HOTĂRÂRE Nr159 2016 Norme Cod Fiscal

HOTRRE nr.
159 din 11 martie 2016

pentru modificarea i completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016
EMITENT: GUVERNUL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 208 din 21 martie 2016
Data intrarii in vigoare:

21 Martie 2016
n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre.
ART. I
Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea
Guvernului nr. 1/2016, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 22 din 13 ianuarie 2016, cu
modificrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
A. Titlul III "Impozitul pe veniturile microntreprinderilor"

- La punctul 4, dup alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu urmtorul cuprins:
"(3) n aplicarea prevederilor art. 51 alin. (5) din Codul fiscal, n cazul n care, n cursul unui trimestru,
numrul de salariai se modific, cotele de impozitare se aplic n mod corespunztor, avnd n vedere numrul
de salariai existent la sfritul ultimei luni a trimestrului respectiv."
B. Titlul IV "Impozitul pe venit"

1. La punctul 12 alineatul (6), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:
"a) pentru vehicule evaluarea se face conform alin. (5) lit. a), iar avantajul se determin proporional cu
numrul de kilometri parcuri n interes personal din totalul kilometrilor. Fac excepie de la evaluare avantajele
sub forma utilizrii n scop personal a vehiculelor pentru care cheltuielile sunt deductibile n cot de 50%
conform prevederilor art. 25 alin. (3) lit. l) din Codul fiscal i pentru care sunt aplicabile prevederile art. 68 alin.
(7) lit. k) din Codul fiscal, acestea fiind venituri neimpozabile la nivelul persoanei fizice beneficiare;"
2. La punctul 12 alineatul (15), literele d) i e) se modific i vor avea urmtorul cuprins:

"d) contravaloarea alimentaiei de protecie primite n mod gratuit de persoanele fizice care lucreaz n
condiii de munc ce impun acest lucru, conform reglementrilor privind securitatea i sntatea n munc;
e) contravaloarea materialelor igienico-sanitare primite n mod gratuit de persoanele fizice, conform
reglementrilor privind securitatea i sntatea n munc;"
3. La punctul 43, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"(2) Profesorii i cercettorii nerezideni care desfoar o activitate n Romnia ce depete perioada de
scutire stabilit prin conveniile de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu diverse state se impun
pentru veniturile realizate n intervalul de timp ce depete perioada de scutire, potrivit titlului IV sau art. 223
alin. (1) i (2) al titlului VI, dup caz, din Codul fiscal."
1
C. Titlul VII "Taxa pe valoarea adugat"
1. La punctul 8 alineatul (7), exemplele nr. 3 i 4 se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"Exemplul nr. 3: n cazul unor contracte prin care o persoan impozabil pune la dispoziia altei persoane
impozabile bunuri pe care aceasta din urm le utilizeaz pentru livrarea de bunuri/prestarea de servicii n
beneficiul persoanei care i-a pus bunurile la dispoziie, n msura n care furnizorul/prestatorul utilizeaz
bunurile exclusiv pentru livrarea de bunuri/prestarea de servicii n beneficiul persoanei care deine bunul, se
consider c are loc o prestare de servicii legat de activitatea economic a persoanei care a pus bunul gratuit la
dispoziia altei persoane, care nu este asimilat unei prestri cu plat. Nu are loc transferul dreptului de
proprietate a bunurilor ctre persoana care utilizeaz bunurile respective.
Exemplul nr. 4: n cazul contractelor prin care o persoan impozabil avnd calitatea de furnizor de
bunuri/prestator de servicii, pentru realizarea unor bunuri n beneficiul altei persoane, utilizeaz o matri sau
alte echipamente destinate realizrii comenzilor clientului su, n funcie de natura contractului se pot distinge
urmtoarele situaii:
a) dac se face transferul de proprietate a matriei sau a echipamentelor de ctre furnizor/prestator ctre
persoana cu care aceasta a contractat realizarea unor bunuri, are loc o livrare n sensul art. 270 din Codul fiscal.
Achiziia acestor matrie/ echipamente este considerat a fi efectuat n scopul desfurrii activitii economice
a persoanei impozabile care a contractat realizarea unor bunuri cu furnizorul/prestatorul, chiar dac aceste
bunuri sunt utilizate de furnizorul de bunuri/ prestatorul de servicii. Punerea acestora la dispoziia
furnizorului/prestatorului este o prestare de servicii legat de activitatea economic a persoanei care a pus bunul
gratuit la dispoziia altei persoane, care nu este asimilat unei prestri cu plat, n msura n care
furnizorul/prestatorul utilizeaz bunurile pentru livrarea de bunuri/prestarea de servicii exclusiv n beneficiul
persoanei care deine bunul;
b) dac nu se face transferul de proprietate a matriei sau a echipamentelor de ctre furnizor/prestator, dar
furnizorul/ prestatorul recupereaz contravaloarea acestora de la persoana cu care aceasta a contractat realizarea
unor bunuri, se consider c recuperarea contravalorii matrielor/ echipamentelor este accesorie operaiunii
principale, respectiv livrarea de bunuri sau prestarea de servicii, care urmeaz acelai regim fiscal ca i
operaiunea principal."

"(7) Avansul perceput pentru transmiterea folosinei bunurilor n cadrul unui contract de leasing este
considerat o rat de leasing, respectiv o prestare de servicii, pentru care faptul generator de tax intervine
conform art. 281 alin. (9) din Codul fiscal, cu excepia situaiei n care include i ncasarea n avans a unei pri
din contravaloarea livrrii de bunuri care are loc la sfritul perioadei de leasing, cnd se transfer dreptul de
proprietate asupra bunului care face obiectul contractului de leasing, conform prevederilor pct. 8 alin. (4).
Conform prevederilor art. 281 alin. (9) din Codul fiscal, n cazul operaiunilor de nchiriere, leasing,
concesionare, arendare de bunuri, acordare cu plat pe o anumit perioad a unor drepturi reale, precum dreptul
de uzufruct i superficia, asupra unui bun imobil, faptul generator intervine la fiecare dat specificat n contract
pentru efectuarea plii. Dac factura este emis nainte de data stipulat n contract pentru efectuarea plii, se
consider c factura este emis nainte de faptul generator de tax. n situaia n care contractul pentru serviciile
prevzute la art. 281 alin. (9) nu specific scadene precise pentru efectuarea plii serviciilor, faptul generator
de tax intervine, n funcie de natura contractelor ncheiate, astfel:
a) la data plii facturii, dar nu mai trziu de termenul-limit stipulat n contract pentru plata facturii
respective, dac contractul prevede c periodic se emit facturi i serviciile se pltesc ntr-un anumit termen de la
data emiterii unei facturi;
b) la data plii facturii, dar nu mai trziu de termenul-limit stipulat n factur pentru plata facturii
respective, dac contractul prevede c periodic se emit facturi i termenul de plat este nscris numai n factur;
2
c) la data emiterii unei facturi, n situaia n care contractul prevede doar data la care se emite factura la
anumite intervale de timp, fr s existe nicio specificaie nici n contract, nici n factur cu privire la termenul
de plat al facturii.
Exemplu: n cazul unui contract de nchiriere a unui bun imobil, pentru care persoana impozabil a optat
pentru taxare, sau a unui bun mobil corporal, pot exista urmtoarele situaii:
a) dac n contract se prevede, de exemplu, c plata chiriei se efectueaz pe data de 10 a fiecrei luni care
urmeaz unui trimestru calendaristic, pentru trimestrul anterior, pentru serviciile de nchiriere din trimestrul
anterior, faptul generator de tax intervine pe data de 10 a lunii ulterioare fiecrui trimestru calendaristic. Astfel,
pentru serviciul de nchiriere aferent trimestrului IV 2015, faptul generator de tax are loc pe data de 10 ianuarie
2016, indiferent de data la care este emis factura sau de data la care se face plata efectiv a acestor servicii.
Dac este emis o factur nainte de data de 10 ianuarie 2016, de exemplu, n data de 21 decembrie 2015,
intervine exigibilitatea de tax n luna decembrie 2015, se aplic cota de TVA de 24% i factura se declar n
decontul de tax al lunii decembrie 2015. n contextul modificrii cotei standard la 1 ianuarie 2016, persoana
impozabil trebuie s fac o regularizare pentru a aplica cota de 20% de TVA n vigoare la data faptului
generator de tax, respectiv data de 10 ianuarie 2016, care este data stipulat n contract pentru plata serviciilor,
indiferent de data la care au fost pltite efectiv aceste servicii;
b) dac contractul nu prevede o anumit dat pentru plata serviciilor, ci prevede c serviciile se pltesc ntr-un
anumit termen de la data emiterii unei facturi, iar factura este emis, de exemplu, pe data de 21 decembrie 2015,
fiind menionat c plata trebuie efectuat n termen de 20 de zile calendaristice, faptul generator de tax
intervine astfel:
1. dac factura este achitat pe data de 23 decembrie 2015, faptul generator de tax are loc pe data de 23
decembrie 2015 i se aplic cota de TVA de 24%;
2. dac factura este achitat pe data de 8 ianuarie 2016, faptul generator de tax are loc n aceast dat i se
regularizeaz factura iniial pentru a aplica cota de TVA de 20%;
3. dac factura nu este achitat n termenul de 20 de zile prevzut, faptul generator de tax intervine la
expirarea acestui termen, respectiv pe data de 9 ianuarie 2016 i se regularizeaz factura iniial pentru a aplica
cota de TVA de 20%;
c) aceleai reguli precum cele menionate la lit. b) se aplic i n situaia n care contractul nu prevede o
anumit dat pentru plata serviciilor, nici un termen de plat de la data emiterii unei facturi, factura fiind emis
la anumite intervale i termenul de plat fiind nscris numai n factur;
d) n alte situaii dect cele menionate la lit. a)-c), dac contractul prevede doar data la care se emite factura,
iar factura este emis, de exemplu, pe data de 21 decembrie 2015, fr s fie menionat un termen de plat,
faptul generator de tax intervine pe data de 21 decembrie 2015, aplicndu-se cota de TVA de 24%. Indiferent
de data la care se face plata facturii nu se mai fac regularizri de cot de TVA."

"(7) Voucher cu scop multiplu nseamn un voucher, altul dect cel cu scop unic, respectiv un voucher pentru
care la momentul vnzrii nu sunt cunoscute toate informaiile relevante privind regimul TVA aplicabil
operaiunii la care acesta se refer i/sau bunurile i serviciile nu sunt identificate. n cazul n care persoana care
vinde voucherul cu scop multiplu este cea care realizeaz i livrarea de bunuri/prestarea de servicii n schimbul
acestuia, sumele ncasate din vnzarea voucherului nu sunt considerate avansuri pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii care pot fi obinute n schimbul acestora, exigibilitatea TVA intervenind la livrarea
bunurilor/prestarea serviciilor. n cazul n care persoana care vinde voucherul cu scop multiplu nu realizeaz i
livrarea de bunuri/prestarea de servicii n schimbul acestuia, se consider c sumele ncasate din vnzarea
voucherului nu reprezint contravaloarea unor operaiuni n sfera de aplicare a taxei. n acest sens a fost
pronunat Hotrrea Curii Europene de Justiie n Cauza C419/02 BUPA Hospitals Ltd. De exemplu, tichetele
3
de mas i cartelele telefonice prepltite care pot fi utilizate pentru mai multe scopuri, respectiv pentru servicii
de telefonie i pentru alte diverse operaiuni, cum ar fi achiziionarea unor jocuri, melodii, donaii, sunt
considerate vouchere cu scop multiplu. Prin excepie, se aplic prevederile alin. (6) pentru cartelele telefonice
prepltite care pot fi utilizate pentru mai multe scopuri, dac persoana impozabil care comercializeaz cartela
telefonic/rencarc cu credit cartela i distribuitorii care intervin pe lanul de comercializare nu au posibilitatea
de a asigura colectarea corect a taxei, de a determina momentul utilizrii creditului i destinaia acestuia,
respectiv operaiunile pentru care a fost utilizat."

"(1) Faptul generator n cazul unei livrri intracomunitare de bunuri i faptul generator n cazul unei achiziii
intracomunitare de bunuri intervin n acelai moment, respectiv n momentul livrrii de bunuri. n situaia
medicamentelor care fac obiectul contractelor cost-volum-rezultat, transportate din alt stat membru n Romnia,
persoana impozabil care primete medicamentele nu realizeaz o achiziie intracomunitar de bunuri taxabil
n Romnia, beneficiarul realiznd o achiziie intracomunitar taxabil numai la data transferului dreptului de
proprietate asupra medicamentelor conform prevederilor pct. 24 alin. (2). Prin excepie, beneficiarul achiziiei
intracomunitare poate opta pentru aplicarea prevederilor art. 282 din Codul fiscal n ce privete faptul generator
i exigibilitatea taxei pentru achiziia intracomunitar a medicamentelor n Romnia, chiar dac pentru livrrile
ulterioare n Romnia aplic prevederile pct. 24 alin. (2)."
5. La punctul 31 alineatul (6), dup exemplul nr. 4 se introduce un nou exemplu, exemplul nr. 5, cu urmtorul
cuprins:
"Exemplul nr. 5: O societate X nregistrat n scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal nchiriaz
ctre alte societi spaii dintr-un imobil pe care-l deine n proprietate. Societatea X are ncheiate contracte cu
furnizorii de utiliti, respectiv cu furnizorii de energie electric, energie termic i ap. Conform contractelor
ncheiate, societatea X refactureaz ctre chiriai aceste utiliti, care sunt considerate distincte de nchiriere. n
luna decembrie 2015 furnizorii de utiliti emit facturi ctre societatea X cu TVA 24%. Faptul generator pentru
aceste livrri intervine conform prevederilor art. 281 alin. (8) din Codul fiscal la data emiterii facturilor,
respectiv n luna decembrie 2015. n luna ianuarie 2016, societatea X refactureaz utilitile ctre chiriai.
Exigibilitatea taxei pentru operaiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de ctre societatea X ctre
chiriai. ntruct faptul generator pentru operaiunile refacturate rmne neschimbat i a intervenit n luna
decembrie 2015, cota aplicabil la refacturare este cota n vigoare la data faptului generator de tax, respectiv
24%."
6. La punctul 36 litera b), punctul 3 se modific i va avea urmtorul cuprins:

"3. n orice situaie n care contrapartida nu este stabilit de pri, ci este stabilit prin lege, prin licitaie,
printr-o hotrre a instanei, sau alte situaii similare, i include taxa sau nu exist nicio meniune cu privire la
taxa pe valoarea adugat;"

"(5) Se cuprind n sfera operaiunilor scutite conform art. 292 alin. (2) lit. a) pct. 3 din Codul fiscal servicii
precum depozitarea, transferul i retragerea banilor ctre sau din conturile bancare, inclusiv prin mijloace
electronice."

"(1) n sensul art. 292 alin. (3) din Codul fiscal i fr s contravin prevederilor art. 332 din Codul fiscal,
orice persoan impozabil poate opta pentru taxarea oricreia dintre operaiunile scutite de tax prevzute la art.
4
292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal, n ceea ce privete un bun imobil sau o parte a acestuia."

"(1) n sensul art. 292 alin. (3) din Codul fiscal, orice persoan impozabil poate opta pentru taxarea
operaiunilor scutite prevzute la art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal n ceea ce privete un bun imobil sau o
parte a acestuia."

"(14) n sensul art. 297 alin. (6) din Codul fiscal, orice persoan impozabil are dreptul s deduc taxa pentru
achiziiile efectuate de aceasta nainte de nregistrarea n scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, din
momentul n care aceast persoan intenioneaz s desfoare o activitate economic, cu condiia s nu se
depeasc perioada prevzut la art. 301 alin. (2) din Codul fiscal. Deducerea se exercit prin nscrierea taxei
deductibile n decontul de tax prevzut la art. 323 din Codul fiscal, depus dup nregistrarea persoanei
impozabile n scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, cu excepia situaiei n care s-a aplicat regimul
special de scutire pentru ntreprinderile mici prevzut la art. 310 din Codul fiscal. n cazul micilor ntreprinderi
care au aplicat regimul special de scutire n conformitate cu prevederile art. 310 din Codul fiscal i care se
nregistreaz n scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, taxa pentru achiziii efectuate nainte de
nregistrare se deduce potrivit prevederilor pct. 83 i 84."

"(9) n cazul persoanelor impozabile a cror nregistrare n scopuri de TVA a fost anulat de organele fiscale
competente, conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) i h) din Codul fiscal, nu se fac ajustri ale taxei aferente
serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor, activelor corporale fixe n curs de execuie, prevzute la
alin. (1), fiind supuse obligaiei de plat a TVA colectate conform art. 11 alin. (6) i (8) din Codul fiscal."

"(14) n cazul persoanelor impozabile a cror nregistrare n scopuri de TVA a fost anulat de organele fiscale
competente conform art. 316 alin. (11) lit. a)-e) i h) din Codul fiscal, se consider c bunurile de capital nu sunt
alocate unei activiti economice pe perioada n care nu au avut un cod valabil de TVA, fiind obligatorie
ajustarea taxei conform art. 305 alin. (4) lit. a) pct. 1 din Codul fiscal. Ajustarea se reflect n ultimul decont de
tax depus pentru perioada fiscal n care a fost anulat nregistrarea n scopuri de TVA a persoanei impozabile.
n situaia n care persoana impozabil nu a efectuat ajustrile de tax n ultimul decont sau a efectuat ajustri
incorecte, ajustarea se reflect n declaraia utilizat pentru aplicarea prevederilor art. 324 alin. (9) din Codul
fiscal, al crei model este aprobat prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. Dup
nregistrarea n scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, persoanele impozabile pot ajusta taxa
aferent bunurilor de capital proporional cu perioada rmas din perioada de ajustare, n conformitate cu
prevederile art. 305 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal. n situaia bunurilor de capital livrate n cadrul procedurii de
executare silit sau a celor achiziionate de la persoane impozabile aflate n procedura falimentului
potrivit Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenei i de insolven, cu modificrile i
completrile ulterioare, n regim de taxare, n perioada n care persoanele impozabile nu au avut un cod valabil
de TVA, persoanele impozabile pot ajusta taxa aferent acestora proporional cu perioada rmas din perioada
de ajustare, determinat n funcie de anul n care a avut loc livrarea bunurilor respective. Ajustarea se reflect
n primul decont de tax depus dup nregistrarea n scopuri de TVA a persoanei impozabile sau, dup caz, ntr-
un decont ulterior."
13. La punctul 79 alineatul (16), exemplul se modific i va avea urmtorul cuprins:

5
"Exemplu: O persoan impozabil cu regim mixt cumpr un utilaj la data de 1 februarie 2016, n valoare de
200.000 lei, plus 20% TVA, adic 40.000 lei. Pro rata provizorie pentru anul 2016 este 40%, iar taxa dedus este
de 16.000 lei (40.000 lei x 40%). Pro rata definitiv calculat la sfritul anului 2016 este de 30%.
La sfritul anului 2016 se realizeaz ajustarea taxei pe baza pro rata definitiv, respectiv 40.000 lei x 30% =
12.000 lei tax de dedus, care se compar cu taxa dedus pe baza pro rata provizorie (16.000 lei), iar diferena
de 4.000 lei se nscrie n decontul din luna decembrie ca tax nedeductibil. Aceast ajustare a deducerii se
refer la ntreaga sum dedus iniial provizoriu i prin urmare acoper i ajustarea aferent primei cincimi
pentru bunurile de capital.
Ajustrile pentru anii 2017, 2018, 2019 i 2020 se realizeaz astfel:
TVA deductibil se mparte la 5: 40.000 lei: 5 = 8.000 lei.
TVA efectiv dedus n baza pro rata definitiv pentru prima perioad se mparte la rndul su la 5: 12.000 lei:
5 = 2.400 lei.
Rezultatul nmulirii taxei pe valoarea adugat deductibile de 8.000 lei cu pro rata definitiv pentru fiecare
dintre perioadele urmtoare se va compara apoi cu 2.400 lei.
Diferena rezultat va constitui ajustarea deducerii n favoarea fie a statului, fie a persoanei impozabile.
Ajustarea pentru anul 2017:
- pro rata definitiv pentru anul 2017 este de 50%;
- deducere autorizat: 8.000 lei x 50% = 4.000 lei;
- deja dedus: 2.400 lei;
- ajustare pozitiv: 4.000 lei - 2.400 lei = 1.600 lei.
- ajustare negativ: 2.400 lei - 1.600 lei = 800 lei - nu se efectueaz, fiind sub nivelul minim de 1.000 lei
prevzut la alin. (4).
- ajustare negativ: 2.400 lei - 2.000 lei = 400 lei - nu se efectueaz, fiind sub nivelul minim de 1.000 lei
prevzut la alin. (4).
- deducere pozitiv: 5.600 lei - 2.400 lei = 3.200 lei.
Orice modificare a pro rata n anii urmtori, respectiv dup scurgerea ultimului an de ajustare (2020), nu va
mai influena deducerile efectuate pentru acest utilaj. Dar pentru livrri ctre sine nu exist limit de timp.
Dac presupunem c acelai utilaj ar fi alocat n cursul anului 2018 unui sector de activitate care nu d drept
de deducere, persoana impozabil ar avea obligaia s efectueze urmtoarele ajustri:
- perioada rmas din perioada de ajustare: 3 ani;
- taxa dedus iniial: 12.000 lei;
- ajustare n favoarea bugetului de stat: 2.400 lei x 3/5 = 1.440 lei."

6
"a) n cazul persoanelor impozabile care au sediul activitii economice n Romnia: judeul/sectorul,
localitatea, strada i numrul. Dac aceste persoane au sedii secundare fr personalitate juridic pe teritoriul
Romniei, pe facturile emise se nscrie adresa sediului activitii economice a persoanei juridice i, opional, se
poate nscrie i adresa sediului secundar prin care au fost livrate bunurile i/sau au fost prestate serviciile;"

"a) n cazul persoanelor impozabile care au sediul activitii economice n Romnia: judeul/sectorul,
localitatea, strada i numrul. Dac aceste persoane au sedii secundare fr personalitate juridic pe teritoriul
Romniei, pe facturile emise se nscrie adresa sediului activitii economice a persoanei juridice i, opional, se
poate nscrie i adresa sediului secundar ctre care au fost livrate bunurile i/sau au fost prestate serviciile;"

"(17) n cazul operaiunilor realizate de o asociere pentru care nu sunt ndeplinite condiiile prevzute la alin.
(1), nu se aplic regulile asocierii prevzute la alin. (3)-(16)."
17. La punctul 102 alineatul (18), dup exemplul nr. 6 se introduce un nou exemplu, exemplul nr. 7, cu
urmtorul cuprins:
"Exemplul nr. 7: O persoan fizic se asociaz cu o societate nregistrat n scopuri de TVA n vederea
construirii unei cldiri. Persoana fizic aduce drept aport la asociere terenul, construcia urmnd a fi executat
de persoana juridic care este asociatul administrator. Prin contractul de asociere se prevede c o parte din
apartamentele din cldire vor fi livrate ctre teri i o alt parte va reveni persoanei fizice care a adus terenul n
asociere. La finalizarea cldirii, cnd se va transfera proprietatea unei pri din apartamente asociatului persoan
fizic, asociatul administrator va colecta TVA pentru livrarea de pri ale unei construcii noi. Livrarea unei pri
din construcie ctre unul din asociai nu exclude aplicarea regulilor referitoare la asocierea n participaiune
pentru apartamentele care sunt livrate ctre teri de asociatul administrator. Contravaloarea terenului adus ca
aport de persoana fizic nu este considerat avans pentru livrarea apartamentelor care i sunt transferate de ctre
asociatul administrator."

"(12) n sensul art. 331 alin. (2) lit. j) din Codul fiscal, prin dispozitive cu circuite integrate se nelege
bunurile care se ncadreaz la codul NC 8542."
19. La punctul 109, alineatele (13) i (14) se abrog.
20. La punctul 109 alineatul (15), exemplul se modific i va avea urmtorul cuprins:
"Exemplu:
O societate A cu sediul n Bucureti, productoare de dispozitive cu circuite integrate, vinde microprocesoare
n valoare de 55.000 lei unei societi B, cu sediul n Braov. Bunurile se transport din Bucureti la sediul lui B
din Braov i sunt vndute fr a fi ncorporate de A n produsele lui B.
O parte din microprocesoarele achiziionate de la A sunt ncorporate de B n computere, iar o alt parte a
acestora sunt revndute de B ctre utilizatori finali.
B revinde o parte din microprocesoarele nencorporate n calculatoare ctre societatea C, la un pre total de
35.000 lei i le transport la sediul beneficiarului din Sibiu.
De asemenea, B livreaz computerele n care a ncorporat microprocesoarele achiziionate de la A ctre
societatea D la un pre total de 48.000 lei i le expediaz la sediul acesteia din Craiova.
Toate societile sunt nregistrate n scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
7
Pentru livrarea microprocesoarelor de la A la B se aplic taxarea invers, obligaia plii TVA revenind
societii B, nefiind relevant destinaia ulterioar a procesoarelor.
Pentru livrarea ulterioar a microprocesoarelor de la B la C, la preul de 35.000 lei, se aplic de asemenea
taxarea invers, nefiind nici n acest caz relevant utilizarea viitoare a procesoarelor de ctre C.
Pentru livrarea de la B la D a calculatoarelor cu microprocesoare ncorporate se aplic regimul normal de
taxare, persoana obligat la plata taxei fiind B, ntruct livrarea are ca obiect calculatoare i nu
microprocesoare."
21. La punctul 109, dup alineatul (18) se introduce un nou alineat, alineatul (19), cu urmtorul cuprins:
"(19) n sensul art. 331 alin. (7) din Codul fiscal, n situaia n care pe aceeai factur sunt nscrise att bunuri
prevzute la art. 331 alin. (2) lit. i)-k) din Codul fiscal, ct i alte bunuri, taxarea invers se aplic numai dac
valoarea bunurilor prevzute la art. 331 alin. (2) lit. i)-k) din Codul fiscal, exclusiv TVA, este mai mare sau
egal cu 22.500 lei.
Exemplu: Societatea A, persoan impozabil nregistrat n scopuri de TVA conform art. 316 din Codul
fiscal, livreaz n cursul lunii februarie 2016 telefoane mobile, console de jocuri, dispozitive cu circuite
integrate, imprimante i camere video ctre societatea B, persoan impozabil nregistrat n scopuri de TVA
conform art. 316 din Codul fiscal. Societatea A emite o factur centralizatoare ctre B, conform prevederilor art.
319 alin. (17) din Codul fiscal, pentru toate livrrile efectuate n cursul lunii februarie 2016.
Valoarea livrrilor efectuate n luna februarie 2016 se prezint astfel:
- telefoane mobile - 7.900 lei
- console de jocuri - 9.000 lei
- dispozitive cu circuite integrate - 5.800 lei
- imprimante - 5.000 lei
- camere video - 8.200 lei.
Avnd n vedere c valoarea telefoanelor mobile, consolelor de jocuri i dispozitivelor cu circuite integrate
nscrise n factur este de 22.700 lei (7.900 lei + 9.000 lei + 5.800 lei), deci mai mult de 22.500 lei, pentru
livrarea acestor bunuri se aplic taxarea invers.
Pentru imprimantele i camerele video nscrise n factur se aplic regimul normal de taxare."
D. Titlul VIII "Accize i alte taxe speciale"

1. La punctul 2, alineatul (8) se abrog.
2. La punctul 8, alineatele (30), (31), (34) i (35) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(30) n vederea actualizrii nivelului garaniei, antrepozitarul autorizat/destinatarul nregistrat/expeditorul
nregistrat/importatorul autorizat trebuie s depun anual, pn la data de 15 ianuarie inclusiv a anului urmtor,
la autoritatea vamal teritorial, o declaraie privind informaiile necesare analizei potrivit prevederilor alin.
(23)-(29).
(31) Cuantumul garaniei stabilite prin actualizare se comunic antrepozitarului autorizat/destinatarului
nregistrat/ expeditorului nregistrat/importatorului autorizat prin decizie emis de autoritatea vamal teritorial,
care va face parte integrant din autorizaia de antrepozit fiscal/destinatar nregistrat/expeditor
nregistrat/importator autorizat. O copie a deciziei se transmite i comisiei sau comisiei teritoriale, dup caz.
Termenul de constituire a garaniei astfel stabilite va fi de cel mult 30 de zile lucrtoare de la data comunicrii
deciziei.
.................................................................
(34) n situaia n care se constat c antrepozitarul autorizat, destinatarul nregistrat, expeditorul nregistrat,
importatorul autorizat sau reprezentantul fiscal:
8
a) nregistreaz ntrzieri de la plata accizelor peste termenul prevzut la art. 433 din Codul fiscal, autoritatea
fiscal teritorial dispune executarea garaniei i comunic acest fapt autoritii vamale teritoriale, n termen de
cel mult dou zile lucrtoare de la data executrii garaniei;
b) nregistreaz ntrzieri de la plata altor obligaii fiscale de natura celor administrate de Agenia Naional
de Administrare Fiscal, n sensul art. 157 din Codul de procedur fiscal, cu mai mult de 30 de zile fa de
termenul legal de plat, autoritatea fiscal teritorial dispune executarea garaniei i comunic acest fapt
autoritii vamale teritoriale n termen de cel mult dou zile lucrtoare de la data executrii garaniei.
(35) Garaniile constituite de antrepozitarii autorizai se depun la autoritatea fiscal teritorial n termen de
maximum 30 de zile lucrtoare de la data cnd devine valabil autorizaia. Diferenele rezultate din actualizarea
sau executarea garaniei constituite de antrepozitarii autorizai, destinatarii nregistrai, expeditorii nregistrai,
importatorii autorizai i reprezentanii fiscali se regularizeaz prin depunerea la autoritatea fiscal teritorial, n
termen de maximum 30 de zile lucrtoare de la data actualizrii sau executrii garaniei, dup caz, a unui
depozit n numerar sau a unei garanii personale. n termen de 5 zile lucrtoare de la data constituirii/rentregirii
garaniei, autoritatea fiscal teritorial transmite la autoritatea vamal teritorial o copie a documentului care
atest constituirea/ rentregirea garaniei. Autoritatea vamal teritorial ntiineaz comisia sau comisia
teritorial, dup caz."
3. La punctul 19, alineatele (2) i (3) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(2) n toate situaiile n care autorizarea/reautorizarea operatorilor economici intr n competena comisiei,
certificatul de atestare fiscal se obine de ctre autoritatea fiscal central - direcia de specialitate care asigur
secretariatul comisiei, direct de la organul fiscal competent din cadrul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, potrivit procedurii stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice.
(3) n toate situaiile n care autorizarea/reautorizarea operatorilor economici intr n competena comisiei,
datele cu privire la cazierul fiscal se obin de ctre autoritatea fiscal central - direcia de specialitate care
asigur secretariatul comisiei, prin accesul direct la baza de date privind cazierul fiscal naional, gestionat de
Agenia Naional de Administrare Fiscal."

"(3) Datele cu privire la cazierul fiscal se obin de ctre direcia de specialitate care asigur secretariatul
comisiei teritoriale, prin accesul direct la baza de date privind cazierul fiscal naional, gestionat de Agenia
Naional de Administrare Fiscal."
"(1) Antrepozitarii autorizai pentru producia produselor accizabile, care dup expirarea perioadei de
valabilitate a autorizaiei de antrepozit fiscal doresc reautorizarea locului ca antrepozit fiscal, depun la
autoritatea vamal teritorial, cu cel puin 60 de zile calendaristice nainte de expirarea termenului de
valabilitate a autorizaiei, o cerere de reautorizare, dup modelul prevzut n anexa nr. 10, care face parte
integrant din prezentele norme metodologice, la care trebuie s anexeze documentele prevzute la pct. I nr. 11
i pct. III din aceast anex, declaraia privind producia realizat n anul anterior solicitrii reautorizrii, o
situaie privind ieirile totale de produse accizabile, cantitile totale de produse accizabile deplasate n regim
suspensiv de accize la nivel naional, intracomunitar i la export n anul anterior reautorizrii, precum i orice
alte documente n cazul n care intervin modificri asupra datelor prezentate anterior la autorizare.
(2) Antrepozitarii autorizai pentru depozitarea produselor accizabile, care doresc reautorizarea locului ca
antrepozit fiscal, depun la autoritatea vamal teritorial, cu cel puin 60 de zile calendaristice nainte de
expirarea termenului de valabilitate a autorizaiei, o cerere de reautorizare, dup modelul prevzut n anexa nr.
10 care face parte integrant din prezentele norme metodologice, la care anexeaz documentele prevzute la pct.
9
I nr. 11 i pct. III din aceast anex, o situaie privind ieirile totale de produse accizabile din anul anterior,
cantitile totale de produse accizabile deplasate n regim suspensiv de accize la nivel naional, intracomunitar i
la export n anul anterior reautorizrii, precum i orice alte documente n cazul n care intervin modificri asupra
datelor prezentate anterior la autorizare."

"(7) Destinatarii nregistrai care primesc produse energetice n vrac potrivit pct. 14 alin. (1) trebuie s fac
dovada deinerii, sub orice form, de rezervoare fixe, standardizate, calibrate de Biroul Romn de Metrologie
Legal, n locul n care urmeaz a fi recepionate produsele energetice."
7. La punctul 44 alineatul (8), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"c) dac modificrile care intervin se refer la tipul produselor accizabile, cererea se depune cu cel puin 60
de zile calendaristice nainte de recepia produselor i este nsoit de lista produselor accizabile, indicndu-se
codul NC, codul de ncadrare n nomenclatorul codurilor de produse accizabile, precum i cantitatea de produse
accizabile primite n regim suspensiv de accize, estimat la nivelul unui an."

"(2) n aplicarea prevederilor art. 375 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal, destinatarul nregistrat depune la
autoritatea vamal teritorial n raza creia de competen i are sediul social o situaie lunar centralizatoare a
achiziiilor de produse accizabile. Situaia se ntocmete potrivit modelului prevzut n anexa nr. 19, care face
parte integrant din prezentele norme metodologice, i se depune on-line pn la data de 15 inclusiv a lunii
urmtoare celei la care se refer. Instruciunile pentru utilizarea aplicaiei informatice sunt publicate pe pagina
de web a autoritii vamale centrale."
9. La punctul 48 alineatul (3) litera c) se abrog.

"(3) n aplicarea art. 383 alin. (3) din Codul fiscal, expeditorul nregistrat depune la autoritatea vamal
teritorial n raza creia de competen i are sediul social o situaie lunar centralizatoare a livrrilor de
produse accizabile. Situaia se ntocmete potrivit modelului prevzut n anexa nr. 21, care face parte integrant
din prezentele norme metodologice, i se depune on-line pn la data de 15 inclusiv a lunii urmtoare celei la
care se refer. Instruciunile pentru utilizarea aplicaiei informatice sunt publicate pe pagina de web a autoritii
vamale centrale."

"(2) Dup analizarea documentelor depuse de solicitant i a referatului ntocmit de autoritatea vamal
teritorial prevzut la alin. (1), dac nu sunt ndeplinite condiiile prevzute la art. 388 din Codul fiscal i la pct.
55, comisia respinge cererea de autorizare ca importator autorizat."
"(3) n aplicarea prevederilor art. 391 alin. (3) din Codul fiscal, importatorul autorizat depune la autoritatea
vamal teritorial n raza creia de competen i are sediul social o situaie lunar centralizatoare a
importurilor de produse accizabile. Situaia se ntocmete potrivit modelului prevzut n anexa nr. 19, care face
parte integrant din prezentele norme metodologice, i se depune n format letric pn la data de 15 inclusiv a
lunii urmtoare celei la care se refer."
10
"(3) n situaia prevzut la alin. (2), produsele energetice prevzute la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal
transportate n vrac conform pct. 14 alin. (1) se livreaz ctre un singur utilizator final direct, utiliznd opiunea
de livrare direct prevzut la art. 401 alin. (3) din Codul fiscal."
"(17) n cazul produselor energetice de la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal, care nu se regsesc la art. 355
alin. (3) din Codul fiscal i sunt utilizate n alte scopuri dect n calitate de combustibil pentru motor sau
combustibil pentru nclzire, dar pentru care operatorul economic nu deine autorizaia de utilizator final
prevzut la pct. 60, se datoreaz accize la nivelul prevzut pentru motorin. n acest caz, nainte de fiecare
livrare a produselor energetice, cumprtorul are obligaia s transmit furnizorului de produse energetice din
Romnia o declaraie pe propria rspundere, potrivit modelului prevzut n anexa nr. 22^1 care face parte
integrant din prezentele norme metodologice."
"(1) Scutirile de la plata accizelor prevzute la art. 395 alin. (1) din Codul fiscal se acord direct pe baza
certificatului de scutire al crui model este prevzut n anexa nr. 28, care face parte integrant din prezentele
norme metodologice, dac beneficiarul achiziioneaz produsele accizabile de la un antrepozit fiscal sau de la
un expeditor nregistrat, denumii n continuare furnizori, cu excepia situaiilor prevzute la pct. 75-77.
.....................................................................
(9) Modelul certificatului de scutire prevzut n anexa nr. 28 care face parte integrant din prezentele norme
metodologice se utilizeaz i n cazul achiziiilor de produse accizabile n regim de scutire de la plata accizelor
de pe teritoriul Romniei."

"(5) n vederea restituirii sumelor reprezentnd accize, beneficiarii scutirilor depun la autoritatea fiscal
teritorial, pn la finele lunii urmtoare celei pentru care se solicit restituirea, inclusiv pentru personalul
angajat, urmtoarele documente:
a) cererea de restituire, potrivit modelului prevzut n anexa nr. 27 care face parte integrant din prezentele
norme metodologice;
b) un centralizator n care vor fi enumerate bonurile fiscale i cantitile de carburani achiziionate n luna
pentru care se face solicitarea, la care ataeaz bonurile fiscale certificate n mod corespunztor de vnztor.
Nedepunerea n termen a documentelor prevzute la lit. a) i b) nu conduce la pierderea dreptului de
restituire, cu condiia ca acestea s fie depuse n cadrul termenului de prescripie prevzut la art. 219 din Codul
de procedur fiscal."

"(8) n vederea restituirii sumelor reprezentnd accizele, importatorul depune pn la data de 25 inclusiv a
lunii urmtoare celei pentru care se solicit restituirea, la autoritatea fiscal teritorial la care este nregistrat ca
pltitor de impozite i taxe, urmtoarele documente:
a) cererea de restituire de accize;
b) copia facturilor de livrare ctre beneficiarul scutirii, n care este nscris meniunea scutit de accize;
c) dovada plii accizelor n vam;
d) copia certificatului de scutire, aferent fiecrei operaiuni.
Nedepunerea n termen a documentelor prevzute la lit. a)-d) nu conduce la pierderea dreptului de restituire,
cu condiia ca acestea s fie depuse n cadrul termenului de prescripie prevzut la art. 219 din Codul de
11
procedur fiscal."

"(8) Antrepozitele fiscale de producie alcool etilic - materie prim pot elibera pentru consum alcool etilic
denaturat n vrac numai ctre operatorii economici care l utilizeaz ntr-un scop scutit potrivit art. 397 din
Codul fiscal, respectiv:
a) n baza autorizaiei de utilizator final, n cazul operatorilor economici care achiziioneaz produsul n
regim de scutire direct, sau
b) n baza declaraiei pe propria rspundere ntocmit potrivit modelului prevzut n anexa nr. 22 care face
parte integrant din prezentele norme metodologice, n cazul operatorilor economici care achiziioneaz
produsul n regim de scutire indirect de la plata accizelor potrivit pct. 90 alin. (1).
Prin livrare n vrac a alcoolului etilic denaturat se nelege transportul produsului n stare vrsat, potrivit pct.
12 alin. (1)."

"(2) n cazul scutirii indirecte de accize, livrarea alcoolului etilic i a produselor alcoolice se face la preuri cu
accize, iar operatorii economici au dreptul s solicite restituirea accizelor."
20. La punctul 90, dup alineatul (5) se introduc dou noi alineate, alineatele (6) i (7), cu urmtorul cuprins:
"(6) Pentru restituirea accizelor, utilizatorii depun lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei
pentru care se solicit restituirea, la autoritatea fiscal teritorial, cererea de restituire de accize, nsoit de:
a) copia facturii de achiziie a alcoolului etilic i/sau a produsului alcoolic ori copia avizului de nsoire
pentru alcoolul etilic parial denaturat n cazul antrepozitarilor autorizai care funcioneaz n sistem integrat. n
cazul operatorului economic prevzut la pct. 81 alin. (3), utilizatorul autorizat ca destinatar nregistrat va
prezenta dovada achiziiei n regim suspensiv, reprezentat de documentul administrativ electronic i raportul de
recepie aferent, iar n cazul utilizatorului prevzut la pct. 81 alin. (4), declaraia vamal de import;
b) dovada plii accizelor ctre furnizor, constnd n documentul de plat confirmat de banca la care
utilizatorul are contul deschis, sau dovada plii accizelor la bugetul de stat, n cazul antrepozitarilor autorizai
care funcioneaz n sistem integrat, a destinatarilor nregistrai i a operatorilor economici care au realizat
operaiuni proprii de import;
c) dovada cantitii utilizate n scopul pentru care se acord scutirea, constnd ntr-o situaie centralizatoare a
cantitilor efectiv utilizate i a documentelor aferente.
(7) Nedepunerea n termen a documentelor prevzute la alin. (6) nu conduce la pierderea dreptului de
restituire, cu condiia ca acestea s fie depuse n cadrul termenului de prescripie prevzut la art. 219 din Codul
de procedur fiscal. Modelul cererii de restituire de accize este cel prevzut prin ordin al preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal."
"(1) Scutirea de la plata accizelor prevzut la art. 399 alin. (1) lit. c), d) i h) din Codul fiscal se acord
direct dac:
a) energia electric provine de la operatori economici autorizai de Autoritatea Naional de Reglementare n
Domeniul Energiei (ANRE);
b) produsele energetice prevzute la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal sunt aprovizionate direct de la un
antrepozit fiscal, de la un destinatar nregistrat, de la un importator, sau provin din achiziii intracomunitare
proprii ori din operaiuni proprii de import;
c) crbunele i cocsul de la art. 355 alin. (3) lit. h) din Codul fiscal provin de la operatorii economici
12
prevzui la pct. 16 alin. (1);
d) gazul natural prevzut la art. 355 alin. (3) lit. f) din Codul fiscal provine de la un distribuitor autorizat sau
redistribuitor autorizat, n sensul prevzut la pct. 15 alin. (1).
..................................................................
(3) Nu intr sub incidena prevederilor alin. (2):
a) energia electric prevzut la art. 358 din Codul fiscal;
b) gazul natural prevzut la art. 355 alin. (3) lit. f) din Codul fiscal, i
c) produsele energetice prevzute la art. 355 alin. (1) altele dect cele de la art. 355 alin. (2) din Codul fiscal,
cu excepia crbunelui i cocsului de la art. 355 alin. (3) lit. h) din Codul fiscal.
n acest caz beneficiarii scutirilor de la plata accizelor prevzute la art. 399 alin. (1) lit. c), d) i h) din Codul
fiscal notific autoritatea vamal teritorial. Modelul notificrii este cel prevzut n anexa nr. 23 care face parte
integrant din prezentele norme metodologice."

"(4) n vederea restituirii accizelor, beneficiarii scutirii indirecte transmit trimestrial autoritii fiscale
teritoriale, pn la data de 25 inclusiv a lunii imediat urmtoare trimestrului, documentele justificative cu privire
la utilizarea combustibilului pentru motor potrivit scopului prevzut la art. 399 alin. (1) lit. f) i g) din Codul
fiscal, dup cum urmeaz:
a) memoriul n care sunt descrise operaiunile pentru care a fost utilizat combustibilul pentru motor i n care
se menioneaz: perioada de desfurare a operaiunii, numrul orelor de funcionare a motoarelor i a
instalaiilor, precum i consumul normat de combustibil pentru motor al respectivelor motoare i instalaii,
nscris n specificaiile tehnice ale acestora;
b) copii ale documentelor care atest efectuarea operaiunilor de dragare, certificate de autoritatea
competent;
c) copia facturii de achiziie a combustibilului pentru motor, n care acciza s fie evideniat distinct;
d) dovada plii accizelor ctre furnizor sau la bugetul de stat, dup caz, constnd n documentul de plat
confirmat de banca la care utilizatorul are contul deschis.
Nedepunerea n termen a documentelor prevzute la lit. a)-d) nu conduce la pierderea dreptului de restituire,
cu condiia ca acestea s fie depuse n cadrul termenului de prescripie prevzut la art. 219 din Codul de
procedur fiscal."
23. La punctul 113, alineatele (14)-(16) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(14) Prevederile alin. (6) nu se aplic operatorilor economici autorizai potrivit art. 435 alin. (4) din Codul
fiscal care achiziioneaz biocarburani.
(15) Operatorii economici autorizai potrivit art. 435 alin. (4) din Codul fiscal achiziioneaz biocarburanii n
scutire direct de la plata accizelor n baza declaraiei pe propria rspundere referitoare la obligaiile de a
asigura:
a) comercializarea biocarburanilor n stare pur, i
b) afiarea de avertismente n atenia clienilor referitoare la obligaia acestora de a utiliza biocarburanii
achiziionai n stare pur, fr a fi amestecai cu carburani tradiionali.
(16) Operatorii economici autorizai potrivit art. 435 alin. (4) din Codul fiscal care comercializeaz
biocarburani trebuie s se asigure c sunt respectate condiiile prevzute la art. 394 alin. (3) lit. c) din Codul
fiscal. n acest sens, acetia au obligaia de a afia avertismente n atenia clienilor."
"(16) Vnztorii sau reprezentanii fiscali, dup caz, depun n format letric, la autoritatea vamal teritorial n
13
raza creia i au sediul social, o situaie centralizatoare, pn la data de 15 inclusiv a lunii urmtoare celei la
care se refer situaia.
..................................................................
(21) Cererea se depune pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii trimestrului n care au fost
pltite accizele n statele membre de destinaie i cuprinde informaii referitoare la cantitile de produse
accizabile i numerele de ordine corespunztoare livrrilor pentru care se solicit restituirea, precum i suma
total de restituit.
Nedepunerea n termen a cererii nu conduce la pierderea dreptului de restituire, cu condiia ca aceasta s fie
depus n cadrul termenului de prescripie prevzut la art. 219 din Codul de procedur fiscal."

"(2) n cazul pierderilor intervenite pe parcursul transportului intracomunitar al produselor accizabile, la
sosirea produselor n Romnia, pe baza documentelor justificative prezentate de primitor, autoritatea vamal
teritorial stabilete natura pierderilor i regimul de admitere al acestora."

"(5) La sosirea produselor accizabile prevzute la alin. (1), operatorul economic utilizator ntiineaz
autoritatea vamal teritorial i pstreaz produsele n locul de recepie maximum 24 de ore pentru o posibil
verificare din partea acestei autoriti, n condiiile prevzute prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal."
"(1) n aplicarea prevederilor art. 433 din Codul fiscal, autoritatea fiscal teritorial are obligaia de a
comunica autoritii vamale teritoriale, pn pe data de 15 inclusiv a lunii, situaia privind operatorii economici
pltitori de accize care nregistreaz ntrzieri la plata accizelor cu mai mult de 15 zile de la termenul legal de
plat.
..................................................................
(3) Msura suspendrii autorizaiei deinute de operatorul economic pltitor de accize nceteaz:
a) dac operatorul economic prezint un certificat de atestare fiscal prevzut la art. 158 din Codul de
procedura fiscal, din care s rezulte c nu mai nregistreaz obligaii fiscale restante reprezentnd accize, n
sensul art. 157 din Codul de procedur fiscal, sau
b) dac autoritatea vamal teritorial primete de la autoritatea fiscal teritorial o copie a documentului care
atest rentregirea garaniei."

"(2) Benzina, motorina, petrolul lampant, gazul petrolier lichefiat prevzute la art. 435 alin. (3) i (4) din
Codul fiscal reprezint produsele energetice prevzute la art. 355 alin. (3) lit. a)-e) din Codul fiscal.
Biocombustibilii prevzui la art. 435 alin. (3) i (4) din Codul fiscal reprezint produsele energetice utilizate
drept combustibili pentru motor care sunt obinute n totalitate din biomas, denumii biocarburani."
29. La punctul 170, alineatele (1), (4), (5), (8), (9) i (13) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"(1) n aplicarea art. 444 alin. (3) din Codul fiscal, operatorul economic care produce, achiziioneaz din alte
state membre ale Uniunii Europene sau import produsele prevzute la art. 439 alin. (2) din Codul fiscal trebuie
s se autorizeze la autoritatea vamal teritorial.
..................................................................
(4) Operatorii economici prevzui la alin. (1) au obligaia de a depune o garanie corespunztoare unei cote
14
de 3% din suma total a accizelor aferente produselor achiziionate/importate/ produse n anul anterior. n cazul
unui nou operator economic, garania reprezint 3% din accizele estimate, aferente produselor ce urmeaz a se
achiziiona/importa/produce la nivelul unui an. Garania poate fi sub form de depozit n numerar i/sau de
garanii personale, modul de constituire fiind cel prevzut la pct. 8.
(5) Autorizaia prevzut la art. 444 alin. (3) din Codul fiscal are valabilitate 3 ani, cu ncepere de la data de 1
a lunii urmtoare celei n care operatorul economic face dovada constituirii garaniei n cuantumul i n forma
aprobate de autoritatea vamal teritorial.
..................................................................
(8) Produsele supuse accizelor recepionate de ctre operatorul economic sunt nsoite de documentul
comercial care atest achiziia intracomunitar sau de declaraia vamal de punere n liber circulaie.
(9) Autorizaia poate fi revocat de autoritatea emitent n situaia n care operatorul economic nu respect
prevederile de la alin. (4) i (6) sau atunci cnd nregistreaz obligaii fiscale restante la bugetul general
consolidat, de natura celor administrate de Agenia Naional de Administrare Fiscal mai vechi de 30 de zile,
fa de termenul legal de plat.
..................................................................
(13) Contestarea deciziei de revocare a autorizaiei nu suspend efectele juridice ale acestei decizii pe
perioada soluionrii contestaiei n procedur administrativ."
"(1) Constituie contravenii, dac nu au fost svrite n astfel de condiii nct s fie considerate potrivit legii
infraciuni, i se sancioneaz cu amend de la 2.000 lei la 5.000 lei urmtoarele fapte:
a) nenscrierea distinct n facturi i/sau n avize de nsoire a valorii accizelor, a meniunii accize percepute
ori a meniunii exceptat/scutit de accize, dup caz, potrivit pct. 6 alin. (13), pct. 7 alin. (2), alin. (4)-(6), pct. 12
alin. (14), pct. 81 alin. (2), pct. 164 alin. (3);
b) nerespectarea de ctre gospodriile individuale a obligaiilor prevzute la pct. 12 alin. (5)-(7);
c) depunerea cu date incomplete sau incorecte a situaiilor lunare centralizatoare prevzute la pct. 39 alin. (2),
pct. 46 alin. (2), pct. 52 alin. (3), pct. 58 alin. (3);
d) nedepunerea la autoritatea vamal teritorial ori depunerea cu date incomplete sau incorecte a situaiilor
lunare centralizatoare prevzute la pct. 63, pct. 85, pct. 92 alin. (14), (16) i (18), pct. 93 alin. (9) i (11), pct. 97
alin. (1), pct. 102, pct. 110 alin. (1), pct. 139 alin. (16);
....................................................................
(4) La propunerea organului de control, pentru situaiile prevzute la alin. (2) lit. b), d), e) i f), autorizaiile
de antrepozit fiscal, destinatar nregistrat, expeditor nregistrat sau importator autorizat, dup caz, pot fi
suspendate de ctre autoritatea care le-a emis."
31. Dup punctul 178 se introduce un nou punct, punctul 179, cu urmtorul cuprins:
"179. n cazul operatorului economic care produce produsele prevzute la art. 439 alin. (2) din Codul fiscal,
conformarea la prevederile pct. 170 se efectueaz ncepnd cu data de 1 iulie 2016. Pn la data de 30 iunie
2016 inclusiv, operatorul economic care produce produsele de la art. 439 alin. (2) din Codul fiscal anun la
autoritatea vamal teritorial intenia sa de a produce, n scopul efecturii de controale cu privire la respectarea
prevederilor art. 440 i 441 din Codul fiscal."
32. Destinatarii nregistrai care dein autorizaii valabile, emise anterior datei intrrii n vigoare a prezentei
hotrri, care primesc produse energetice n vrac, au obligaia de a se conforma condiiei prevzute la pct. 43
alin. (7) pn la data de 31 iulie 2016.
15
33. Operatorii economici care, pn la data intrrii n vigoare a prezentei hotrri, au depus cereri privind
acordarea autorizaiei de importator autorizat/expeditor nregistrat potrivit prevederilor titlului VIII "Accize i
alte taxe speciale" din Hotrrea Guvernului nr. 1/2016, cu modificrile ulterioare, i a cror autorizaie nu a
fost emis pn la data intrrii n vigoare a prezentei hotrri au obligaia completrii cererilor cu documentele
prevzute n anexa nr. 5 la prezenta hotrre.
E. Titlul IX "Impozite i taxe locale"

1. La punctul 17 alineatul (2), literele c) i d) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"c) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, dup
caz, are obligaia s depun o declaraie la organul fiscal pn la data de 25 a lunii urmtoare intrrii n vigoare
a contractului;
d) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin are
obligaia s colecteze taxa pe cldiri de la concesionar, locatar, administrator sau utilizator, dup caz, i s o
verse la bugetul local, pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a
contractului."
2. La punctul 19, exemplele de la literele C i D se modific i vor avea urmtorul cuprins:

"C. n cazul unui contract care prevede nchirierea unei cldiri aflate n proprietatea unitii administrativ-
teritoriale pentru dou ore n ziua de 27 august 2016, locatorul trebuie s depun la organul fiscal local o
declaraie n vederea stabilirii taxei pe cldiri, nsoit de o copie a contractului de nchiriere n care este
menionat valoarea cldirii, pn la data de 26 septembrie 2016, care este prima zi lucrtoare urmtoare
termenului de 25 septembrie 2016.
n cazul n care cldirea nu este folosit pentru activiti economice sau de agrement, nu se datoreaz taxa pe
cldiri, n conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
n cazul n care cldirea este folosit pentru activiti economice sau de agrement, taxa se calculeaz
proporional cu numrul de ore, astfel:
Taxa = (valoarea cldirii/365 zile) x (2 h/24 h) x cota taxei.
n cazul n care contractul de nchiriere privete doar o anumit suprafa dintr-o cldire, valoarea
corespunztoare acestei suprafee se determin proporional cu cota-parte pe care aceasta o reprezint n
suprafaa total a cldirii.
Locatarul pltete locatorului taxa pe cldiri, iar acesta din urm o vars la bugetul local pn la data de 26
septembrie 2016, care este prima zi lucrtoare urmtoare termenului de 25 septembrie 2016.
D. n cazul unui contract care prevede nchirierea unei cldiri aflat n proprietatea unitii administrativ-
teritoriale, pe o perioad de cte dou ore n 3 zile pe sptmn, pe durata a 5 sptmni, ncepnd cu data de 1
octombrie 2016, locatorul trebuie s depun la organul fiscal local, pn la data de 25 noiembrie 2016, o
declaraie n vederea stabilirii taxei pe cldiri, nsoit de o copie a contractului de nchiriere n care este
menionat valoarea cldirii.
n cazul n care cldirea nu este folosit pentru activiti economice sau de agrement, nu se datoreaz taxa pe
cldiri, n conformitate cu prevederile art. 456 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
n cazul n care cldirea este folosit pentru activiti economice sau de agrement, taxa se calculeaz astfel:
Taxa = (valoarea cldirii/365 zile) x (3 zile x 5) x (2 h/24 h) x cota taxei.
n cazul n care contractul de nchiriere privete doar o anumit suprafa dintr-o cldire, valoarea
corespunztoare acestei suprafee se determin proporional cu cota-parte pe care aceasta o reprezint n
suprafaa total a cldirii.
Locatarul pltete, lunar, locatorului taxa pe cldiri, iar acesta din urm o vars la bugetul local pn la data
de 25 noiembrie 2016, respectiv pn la data de 27 decembrie 2016, care este prima zi lucrtoare urmtoare
16
termenului de 25 decembrie 2016."
3. La punctul 23, dup alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (4^1), cu urmtorul cuprins:
"(4^1) n aplicarea prevederilor art. 456 alin. (1) lit. p), r), s), t) din Codul fiscal, n cazul cldirilor aflate n
coproprietate, scutirea de impozit pe cldiri se acord corespunztor cotei-pri din dreptul de proprietate asupra
cldirii."
4. Punctul 38 se modific i va avea urmtorul cuprins:

"38. Pentru stabilirea impozitului pe cldiri conform art. 458 i art. 460 alin. (2) i (3) din Codul fiscal, n
cazul n care contribuabilul depune la organul fiscal local o declaraie la care anexeaz un raport de evaluare,
valoarea impozabil a cldirii este considerat a fi cea care rezult din raportul de evaluare, chiar i n situaia n
care cldirea a fost finalizat sau dobndit n ultimii 5 ani anteriori anului de referin, n cazul persoanelor
fizice, respectiv n ultimii 3 ani anteriori anului de referin, n cazul persoanelor juridice."

"(3) ncepnd cu luna iunie a anului 2016, organele fiscale locale comunic Ministerului Finanelor Publice,
pn la data de 15 a fiecrei luni, informaiile din rapoartele de evaluare depuse de contribuabili, n vederea
introducerii acestora ntr-un registru electronic. Registrul electronic se public pe pagina de internet a
Ministerului Finanelor Publice i poate fi consultat de orice persoan. Instruciunile de completare, organizare
i exploatare a registrului electronic se aprob prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al
ministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice."

"44. n cazul unei cldiri cu destinaie mixt, aflat n proprietatea persoanelor fizice, la adresa creia este
nregistrat un domiciliu fiscal, unde se desfoar o activitate economic, atunci cnd suprafeele folosite n
scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial rezult din documentaia cadastral, impozitul se
calculeaz prin nsumarea impozitului aferent suprafeei folosite n scop rezidenial, calculat potrivit art. 457 din
Codul fiscal, cu impozitul aferent suprafeei folosite n scop nerezidenial, calculat potrivit art. 458 din Codul
fiscal."
7. Dup punctul 46 se introduce un nou punct, punctul 46^1, cu urmtorul cuprins:

"46^1. (1) n aplicarea prevederilor art. 459 alin. (3) din Codul fiscal, pentru calcularea impozitului pe
cldirile cu destinaie mixt, aflate n proprietatea persoanelor fizice, unde este nregistrat un domiciliu fiscal la
care se desfoar activitatea economic, iar suprafeele folosite n scop rezidenial i nerezidenial nu sunt
evideniate distinct, impozitul se calculeaz conform art. 458 din Codul fiscal dac exist cheltuieli cu utilitile
nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic. n cazul n care nu exist cheltuieli cu
utilitile nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic, impozitul se calculeaz
conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal.
(2) Prin sintagma cheltuieli cu utilitile se nelege: cheltuieli comune aferente imobilului, cheltuieli cu
energia electric, gazele naturale, cheltuieli de termoficare, ap i canalizare."
"66. (1) Taxa pe teren se datoreaz de persoanele fizice sau persoanele juridice, altele dect cele de drept
public, care dein dreptul de nchiriere, administrare, folosin sau concesiune, stabilit n condiiile legii.
..................................................................
(3) n cazul n care persoanele prevzute la alin. (1) transmit ulterior dreptul de
17
iriere, administrare, folosin sau concesiune asupra terenului, taxa pe teren se datoreaz de
prima persoan de drept privat care are relaia contractual cu persoana de drept public i se
calculeaz n mod similar impozitului pe teren, n conformitate cu prevederile art. 465 din Codul
fiscal."
9. La punctul 67 alineatul (2), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"d) titularul dreptului de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, dup caz, are
obligaia s plteasc taxa pe teren la bugetul local, lunar, pn la data de 25 a lunii urmtoare
fiecrei luni din perioada de valabilitate a contractului."
10. La punctul 67 alineatul (3), literele c) i d) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"c) persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin, dup
caz, depune o declaraie la organul fiscal pn la data de 25 a lunii urmtoare intrrii n vigoare a contractului;
d) persoana juridic de drept public care transmite dreptul de concesiune, nchiriere, administrare sau
folosin colecteaz taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare ori folosin i o
vars lunar pn la data de 25 a lunii urmtoare fiecrei luni din perioada de valabilitate a contractului."

"71. (1) n aplicarea art. 464 alin. (1) din Codul fiscal, scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren se acord
pe baza documentelor doveditoare, valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, care atest situaia
respectiv, cu excepia contribuabililor care sunt deja cuprini n baza de date a unitii administrativ-teritoriale.
(2) Diferenele de impozit/tax pe teren se compenseaz cu obligaii datorate aceluiai buget sau se restituie
n anul fiscal n care contribuabilul depune documentele justificative sau organul fiscal local constat ncadrarea
n situaiile menionate la art. 464 alin. (1) din Codul fiscal."
12. Dup punctul 73 se introduce un nou punct, punctul 73^1, cu urmtorul cuprins:
"73^1. n aplicarea prevederilor art. 464 alin. (1) lit. r), s), t), u) din Codul fiscal, n cazul terenurilor aflate n
coproprietate, scutirea de impozit pe teren se acord corespunztor cotei-pri din dreptul de proprietate asupra
terenului."

"83. (1) n aplicarea prevederilor art. 465 alin. (2)-(5) din Codul fiscal, n cazul terenurilor, identificate
distinct, situate n intravilan, la calculul impozitului/taxei pe teren se au n vedere urmtoarele:
a) suprafaa nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, exprimat n
hectare, se nmulete cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
b) n cazul n care un contribuabil deine mai multe terenuri situate n intravilanul aceleiai
uniti/subdiviziuni administrativ-teritoriale, la alte categorii de folosin dect terenuri cu construcii, suprafaa
de cel mult 400 mp se determin o singur dat din suprafeele acestor terenuri, evideniate n ordine
descresctoare, strict determinat potrivit alin. (2) al prezentului punct, exprimat n hectare, care se nmulete
cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) suprafeele de teren care depesc 400 mp, rezultate dup aplicarea lit. b) a prezentului alineat, pe fiecare
dintre categoriile de folosin respective, exprimate n hectare, se nmulesc cu sumele corespunztoare din
tabelul prevzut la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, iar aceste rezultate se nmulesc cu coeficienii de corecie
corespunztori prevzui la art. 465 alin. (5) din Codul fiscal;
d) prin sintagma teren identificat distinct se nelege imobilul, astfel cum este definit la art. 1 alin. (5) din
Legea cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, cu modificrile ulterioare, potrivit
nomenclaturii stradale, la aceeai adres.
(2) Ordinea descresctoare, prevzut la art. 465 alin. (2^1) din Codul fiscal, respect strict urmtoarele
reguli:
a) rangul localitii, ncepnd cu rangul I, II, III i IV, precum i V, acolo unde este cazul;
18
b) zona n cadrul localitii, ncepnd cu zona A, continund cu zonele B, C i D, acolo unde s-au stabilit mai
multe zone;
c) mrimea suprafeelor;
d) categoriile de folosin, n ordinea prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, numai n
cazul n care sunt egale primele suprafee evideniate n ordinea descresctoare stabilit potrivit regulilor de la
lit. a) i b).
(3) n cazul n care un contribuabil deine un singur imobil situat n intravilanul aceleiai uniti/subdiviziuni
administrativ-teritoriale, nregistrat n registrul agricol ca avnd mai multe categorii de folosin, impozitul/taxa
pe teren se calculeaz dup cum urmeaz:
a) suprafaa nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, exprimat n ha, se
nmulete cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
b) pentru celelalte categorii de folosin dect cea prevzut la lit. a), suprafaa de 400 mp se determin o
singur dat din suprafeele acestor categorii de folosin, evideniate n ordine descresctoare, strict
determinat potrivit alin. (2), exprimat n ha, care se nmulete cu suma corespunztoare prevzut n tabelul
de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) suprafeele rezultate dup aplicarea lit. b), pe fiecare din categoriile de folosin respective, exprimate n
hectare, se nmulesc cu sumele corespunztoare din tabelul prevzut la art. 465 alin. (4) din Codul fiscal, iar
aceste rezultate se nmulesc cu coeficienii de corecie corespunztori prevzui la art. 465 alin. (5) din Codul
fiscal.
Pentru aplicarea prezentului alineat se are n vedere exemplul de calcul III, prevzut la pct. 84 alin. (11).
(4) n cazul n care un contribuabil are obligaia de a plti impozit/taxa pe teren, suprafaa de 400 de mp
prevzut la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal se calculeaz pentru terenurile care intr sub incidena
impozitului/taxei pe teren.
(5) n aplicarea prevederilor art. 465 alin. (6) din Codul fiscal, veniturile/cheltuielile din arend, precum i
cele rezultate din orice transfer al dreptului de administrare/folosin, din punct de vedere fiscal, nu se consider
venituri i cheltuieli din desfurarea obiectului de activitate, agricultur."

"84. (1) Exemplul de calcul I privind stabilirea impozitului pe teren
amplasat n intravilan: Un contribuabil deine ntr-o unitate administrativ-
teritorial:
a) n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona B, potrivit
nomenclaturii stradale, la aceeai adres, un teren n suprafa de 0,8732 ha,
avnd urmtoarele categorii de folosin:

Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor Suprafaa
crt. efectuate n registrul agricol - ha -

0 1 2

1. Teren cu construcii 0,0678

2. Teren arabil 0,0490

3. Pune 0,0386

4. Fnea 0,0769

5. Livad 0,0562

6. Teren cu vegetaie forestier 0,1312
19

7. Teren cu ape 0,0614
8. Drumuri 0,1319
9. Teren neproductiv 0,2602
b) n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona A, potrivit

avnd categoria de folosin: teren neproductiv;
c) n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona A, potrivit

0 1 2
2. Pune 0,0576
3. Drumuri 0,1519
d) n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona D, potrivit


0 1 2
3. Pune 0,0311
4. Fnea 0,0943
5. Livad 0,4321
6. Teren cu vegetaie forestier 0,2300
7. Teren cu ape 0,0690
20
8. Drumuri 0,1304
9. Teren neproductiv 0,1315
(2) Prin hotrrea consiliului local:

a) pentru localitatea de rangul III, zona A, n limitele prevzute la art.
465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv ntre 5.236 lei/ha i 13.090 lei/ha,
nivelul impozitului pe teren se stabilete la 10.009 lei/ha, asupra cruia se
aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot
adiional de 48%, rezultnd un nivel de 14.813 lei/ha;
b) pentru localitatea de rangul III, zona B, n limitele prevzute la art.
465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv ntre 3.558 lei/ha i 8.894 lei/ha,
nivelul impozitului pe teren se stabilete la 7.773 lei/ha asupra cruia se
aplic, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot
adiional de 48%, rezultnd un nivel de 11.504 lei/ha;
c) pentru localitatea de rangul V, zona A, n limitele prevzute la art. 465
alin. (2) din Codul fiscal, respectiv ntre 569 lei/ha i 1.442 lei/ha, nivelul
impozitului pe teren se stabilete la 1.319 lei/ha, asupra cruia se aplic,
potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot adiional de
26%, rezultnd un nivel de 1.662 lei/ha;
d) pentru localitatea de rangul V, zona D, n limitele prevzute la art. 465
alin. (2) din Codul fiscal, respectiv ntre 142 lei/ha i 356 lei/ha, nivelul
impozitului pe teren se stabilete la 300 lei/ha asupra cruia se aplic,
potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cot adiional de
30%, rezultnd un nivel de 390 lei/ha.
(3) Prin hotrrea consiliului local:
a) pentru localitatea de rangul III, zona A, potrivit prevederilor art. 465
alin. (3)-(5) din Codul fiscal coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin.
(2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se stabilesc dup cum
urmeaz:
Nr. Categoria de folosin Suma Coeficientul ImpozitulImpozitul pe

crt. potrivitde corecie pe teren teren asupra
zonei A corespunztor(col. 2 cruia se
rangului III x col. 3)aplic o cot
adiional de
48%
(col. 4 x 48%)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5
1 Teren arabil 28 3 84 124

2 Pune 21 63 93

3 Fnea 21 63 93

4 Vie 46 138 204

5 Livad 53 159 235

21
6 Pdure sau alt teren 28 84 124
cu vegetaie
forestier

7 Teren cu ape 15 45 67

8 Drumuri i ci ferate 0 0 0

9 Teren neproductiv 0 0 0
b) pentru localitatea de rangul III, zona B, potrivit prevederilor art. 465

urmeaz:

zonei B corespunztor(col. 2 cruia se
rangului III x col. 3)aplic o cot
adiional de
48%
(col. 4 x 48%)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5

2 Pune 19 57 84

3 Fnea 19 57 84

4 Vie 35 105 155

5 Livad 46 138 204

cu vegetaie
forestier



c) pentru localitatea de rangul V, zona A, potrivit prevederilor art. 465

alin. (3)-(5) coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2), nivelurile
impozitului pe teren se stabilesc dup cum urmeaz:
22
zonei A corespunztor(col. 2 cruia se
rangului V x col. 3)aplic o cot
adiional de
26%
(col. 4 x 26%)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5

2 Pune 21 21 27

3 Fnea 21 21 27

4 Vie 46 46 60

5 Livad 53 53 67

cu vegetaie
forestier



d) pentru localitatea de rangul V, zona D, potrivit prevederilor art. 465

urmeaz:

zonei D corespunztor(col. 2 cruia se
rangului V x col. 3)aplic o cot
adiional de
30%
(col. 4 x 30%)
- lei/ha -
0 1 2 3 4 5

2 Pune 13 13 17

3 Fnea 13 13 17
23

4 Vie 19 19 27

5 Livad 28 28 36

cu vegetaie
forestier



(4) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) i (2^1) din Codul fiscal i
pct. 83 alin. (1) lit. a) i b) din prezentul titlu, determinm:
a) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul
agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, astfel:
(i) pentru suprafaa de 0,0678 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la
alin. (1) lit. a) al prezentului punct, din localitatea de rangul III, zona B,
respectiv: 0,0678 ha x 11.504 lei/ha = 779,9712 lei;
(ii) pentru suprafaa de 0,0483 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de la
alin. (1) lit. c) al prezentului punct, din localitatea de rangul V, zona A,
respectiv: 0,0483 ha x 1.662 lei/ha = 80,2746 lei;
(iii) pentru suprafaa de 0,0778 ha, prevzut la nr. crt. 1 din tabelul de
la alin. (1) lit. d) al prezentului punct, din localitatea de rangul V, zona D,
respectiv: 0,0778 ha x 390 lei/ha = 30,42 lei;
b) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul
agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, n
limita a 400 de mp, calculai o singur dat, se determin de la categoria de
folosin teren neproductiv, deoarece, aplicnd regulile de la alin. (2), avem o
suprafa de teren n zona A i, cum nu ajungem la suprafaa de 400 mp,
continund aplicarea regulilor, completm diferena de la suprafaa cea mai mare
a categoriei de teren, alta dect cea de teren cu construcii din zona B,
respectiv tot teren neproductiv, astfel:
(i) pentru suprafaa de 0,0202 ha, prevzut la alin. (1) lit. b) al
prezentului punct, din localitatea de rangul III, zona A, respectiv: 0,0202 ha x
14.813 lei/ha = 299,2226 lei;
(ii) suprafaa de 0,0198 ha, ca diferen pn la concurena a 0,0400 ha, din
cea de 0,2602 ha din localitatea de rangul III, zona B, prevzut la nr. crt. 9
din tabelul de la alin. (1) lit. a) al prezentului punct, fiind suprafaa cea mai
mare, alta dect cea de terenuri cu construcii, dup aplicarea regulilor
prevzute la pct. 83 alin. (2), respectiv: 0,0198 ha x 11.504 lei/ha = 227,7792
lei.
(5) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3) - (5) din Codul fiscal,
determinm impozitul pe teren, pentru celelalte suprafee, altele dect cele de
la alin. (4), astfel:
a) pentru cele amplasate n localitatea de rangul III, n intravilan, n

zona B
24
Nr. Categoria de folosin, potrivit Suprafaa Impozitul Impozitul
crt.nregistrrilor efectuate n - ha - pe teren, pe teren
registrul agricol la alte categorii conform datorat
de folosin dect curi-construcii alin. (3) (lei)
lit. b)
- lei/ha -
0 1 2 3 4
1. Teren cu construcii 0,0678 Vezi alin. (4)

lit. a) subpct. (i)
2. Teren arabil 0,0490 93 4,5570
3. Pune 0,0386 84 3,2424
4. Fnea 0,0769 84 6,4596
5. Livad 0,0562 204 11,4648
6. Teren cu vegetaie forestier 0,1312 93 12,2016
7. Teren cu ape 0,0614 57 3,4998
8. Drumuri 0,1319 0 0
9. Teren neproductiv 0,2602 - 0 0

0,0198 =
0,2404
TOTAL rnd 2 + ... + 9 din coloana 4 41,4252
b) pentru cele amplasate n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona

A

lit. c)
- lei/ha -
0 1 2 3 4

lit. a) subpct. (ii)
2. Pune 0,0576 27 1,5552
3. Drumuri 0,1519 0 0
TOTAL rnd 2 + 4 din coloana 4 1,5552
25
c) pentru cele amplasate n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona
D

lit. d)
- lei/ha -
0 1 2 3 4

lit. a) subpct.
(iii)
2. Teren arabil 0,0514 20 1,0280
3. Pune 0,0311 17 0,5287
4. Fnea 0,0943 17 1,6031
5. Livad 0,4321 36 15,5556
6. Teren cu vegetaie forestier 0,2300 20 4,6000
7. Teren cu ape 0,0690 0 0
8. Drumuri 0,1304 0 0
9. Teren neproductiv 0,1315 0 0
(6) Contribuabilul prevzut la alin. (1) datoreaz urmtorul impozit pe teren:
Nr. Impozitul pe teren datorat, potrivit Impozitul pe teren

crt. prevederilor alin. (4) i (5) datorat - TOTAL
(lei)
0 1 2
1. alin. (4) lit. a) subpct. (i) 779,0712
2. alin. (4) lit. a) subpct. (ii) 80,2746
3. alin. (4) lit. a) subpct. (iii) 30,42
4. alin. (4) lit. b) subpct. (i) 299,2226
5. alin. (4) lit. b) subpct. (ii) 227,7792
26
6. alin. (5) lit. a) 41,4252
7. alin. (5) lit. b) 1,5552
8. alin. (5) lit. c) 23,3154
IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL 1413,9634=1414 lei
(7) Exemplu de calcul II privind stabilirea impozitului pe teren amplasat n

intravilan:
Un contribuabil deine n unitatea administrativ-teritorial de rangul III,
n intravilan, la nivelul creia s-au stabilit nivelurile impozitului pe teren
potrivit prevederilor alin. (2) lit. a) i b) i alin. (3) lit. a) i b) ale
prezentului punct:
a) n zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeai adres, un teren n
suprafa de 0,0650 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:
Nr. Categoria de folosin, potrivit Suprafaa

crt.nregistrrilor efectuate n registrul agricol - ha -
0 1 2
b)n zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o anumit adres, un teren

n suprafa de 0,2400 ha, avnd urmtoarele categorii de folosin:

0 1 2
2. Pune 0,0300
3. Fnea 0,1900
c) n zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o alt adres dect cea de

la lit. b), un teren n suprafa de 0,0550 ha, avnd urmtoarele categorii de
folosin:

27
0 1 2
2. Pune 0,0200
(8) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) i (2^1) din Codul fiscal i
pct. 83 alin. (1) lit. a) i b) din prezentul titlu, determinm:
a) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul
agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, astfel:
alin. (7) lit. a) al prezentului punct, din zona A, respectiv: 0,0350 ha x 14.813
lei/ha = 518,4550 lei;
b) impozitul pe terenurile amplasate n intravilan, nregistrate n registrul
agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, n
limita a 400 de mp, calculai o singur dat, astfel:
alin. (7) lit. a) al prezentului punct, din zona A, respectiv: 0,0300 ha x 14.813
lei/ha = 444,3900 lei;
(ii) suprafaa de 0,0100 ha, ca diferen pn la concurena a 0,0400 ha, din
cea de 0,1900 ha, din zona B, prevzut la nr. crt. 3 din tabelul de la alin. (7)
lit. b) al prezentului punct, fiind suprafaa cea mai mare, alta dect cea de
terenuri cu construcii, dup aplicarea regulilor prevzute la pct. 83 alin. (2),
respectiv: 0,0100 ha x 11.504 lei/ha = 115,0400 lei.
(9) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal, determinm
impozitul pe teren, pentru celelalte suprafee, altele dect cele de la alin.
(8), astfel:
a) imobilul prevzut la alin. (7) lit. a)

registrul agricol conform datorat
alin. (3) (lei)
lit. a)
- lei/ha -
0 1 2 3 4

lit. a) subpct. (i)
2. Teren arabil 0,0300 Vezi alin. (8)

lit. b) subpct. (i)
b) imobilul prevzut la alin. (7) lit. b)

28
alin. (3) (lei)
lit. b)
- lei/ha -
0 1 2 3 4
1. Teren arabil 0,0200 93 1,8600
2. Pune 0,0300 84 2,5200
3. Fnea 0,1900 - 84 15,1200

0,0100 =
0,1800
c) imobilul prevzut la alin. (7) lit. c)

alin. (3) (lei)
lit. b)
- lei/ha -
0 1 2 3 4
1. Teren arabil 0,0350 93 3,2550
2. Pune 0,0200 84 1,6800
TOTAL rnd 1 + 2 din coloana 4 4,935
(10) Contribuabilul prevzut la alin. (7) datoreaz urmtorul impozit pe

teren:
Nr. Impozitul pe teren datorat, potrivit Impozitul pe teren

crt. prevederilor alin. (4) i (5) datorat - TOTAL
(lei)
0 1 2
1. alin. (8) lit. a) subpct. (i) 518,4550
2. alin. (8) lit. b) subpct. (i) 444,3900
3. alin. (8) lit. b) subpct. (ii) 115,0400
4. alin. (9) lit. a) 0

29

5. alin. (9) lit. b) 19,5000
6. alin. (9) lit. c) 4,9350
IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL 1.102,32 = 1.102
(11) Exemplu de calcul III

a) Un contribuabil deine ntr-o unitate administrativ-teritorial, potrivit

0 1 2
3. Pune 0,0280
b) suprafaa de 0,0600 ha a terenului prevzut n tabelul de la lit. a) la

nr. crt. 1 se nmulete cu suma corespunztoare prevzut n tabelul de la art.
465 alin. (2) din Codul fiscal;
c) cei 400 mp, calculai o singur dat, innd seama de prevederile art. 465
alin. (2) i (2^1) din Codul fiscal, precum i de cele ale pct. 83 alin. (3), se
constituie din suprafeele avnd categoriile de folosin evideniate, n tabelul
urmtor:

0 1 2
1. Teren arabil 0,0230 -

0,0120 =
0,0110
2. Pune 0,0280
d) diferena de 0,0110 ha, prevzut la nr. crt. 1 n tabelul de la lit. c),

de la categoria de folosin Teren arabil se impoziteaz/taxeaz potrivit
prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal.
(12) n cazul coproprietarilor, pentru punerea n aplicare a prevederilor
art. 465 alin. (2)-(5) din Codul fiscal, se au n vedere ntocmai precizrile
punctului 83, precum i ale prezentului punct, n sensul c, pentru determinarea
30
impozitului pe teren, se iau n calcul suprafeele de teren potrivit cotelor-
pri deinute de fiecare coproprietar n parte, astfel:
a) dac prin actul de proprietate sau prin registrul agricol sunt menionate
cotele-pri, n funcie de acestea, aplicndu-se n mod corespunztor
prevederile art. 465 alin. (2)-(5), din Codul fiscal;
b) dac prin actul de proprietate sau prin registrul agricol nu sunt
menionate cotele-pri, se aplic n mod corespunztor prevederile art. 465
alin. (2)-(5), din Codul fiscal."
15. La punctul 85, litera A se modific i va avea urmtorul cuprins:

"A. O unitate administrativ-teritorial (UAT) deine n proprietate un teren
pe care l d n administrare unei persoane de drept public (A), care l
nchiriaz ulterior unei persoane de drept privat (B), care la rndul ei l
nchiriaz unei/unor tere persoane (C)."
16. La punctul 85, dup litera D se introduce o nou liter, litera E, cu

urmtorul cuprins:
"O unitate administrativ-teritorial nchiriaz un teren n suprafa de 100
mp, situat n intravilan zona A, rangul 0 i nregistrat n registrul agricol la
categoria de folosin terenuri cu construcii, unei tere persoane pentru o
perioad de 2 ore/zi timp de 3 sptmni.
Prin hotrrea consiliului local, n baza prevederilor art. 465 alin. (2) din
Codul fiscal, nivelul impozitului pe teren se stabilete la 9.500 lei/ha.
Conform pct. 67 alin. (3) taxa pe teren se calculeaz astfel:
Taxa = (0,0100 ha x 9.500 lei/ha/365 zile) x (7 zile x 3 sptmni) x (2h/24
h) = 0,2603 x 21 x 0,0833 = 0,4553 = 1 leu"
17. La punctul 92, dup alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul
(4), cu urmtorul cuprins:
"(4) n cazul contractelor de concesiune, nchiriere, dare n administrare
sau n folosin ce se refer la perioade mai mici de o lun, la declaraia
privind taxa pe teren se anexeaz o situaie centralizatoare i copiile
contractelor de concesiune, nchiriere, dare n administrare sau n folosin din
care reies suprafaa i categoria de folosin a terenului."
18. La punctul 101, alineatele (2)-(4) i (7)-(10) se modific i vor avea

urmtorul cuprins:
"(2) n cazul unui proprietar, persoan fizic sau persoan juridic, de
mijloc de transport care face obiectul nmatriculrii/ nregistrrii n Romnia
i care nstrineaz/dobndete mijlocul de transport prin oricare dintre
modalitile prevzute de lege, organul fiscal are obligaia nregistrrii
actului de nstrinare-dobndire n registrul prevzut la alin. (1).
Documentele translative ale dreptului de proprietate asupra mijloacelor de
transport ncheiate anterior datei de 1 ianuarie 2016 se utilizeaz i dup
aceast dat n relaia cu autoritile/instituiile/serviciile publice centrale
sau locale, dup caz.
(3) Actul de nstrinare-dobndire a mijlocului de transport, n cazul n
care ambele pri au domiciliul fiscal n Romnia, se prezint de persoana care
nstrineaz, n original, precum i 4 fotocopii ale acestuia, cu meniunea
Conform cu originalul. Cele 5 exemplare sunt utilizate dup cum urmeaz:
a) exemplarul original rmne la persoana care dobndete;
b) un exemplar rmne n arhiva organului fiscal local la care este luat n
evidena fiscal persoana care nstrineaz;
c) un exemplar rmne la persoana care nstrineaz proprietatea;
31
d) un exemplar, pe care se nscrie i de ctre organul fiscal de la
domiciliul dobnditorului numrul de nregistrare din registrul prevzut la alin.
(1), se depune la organul competent privind nmatricularea/nregistrarea/radierea
mijloacelor de transport;
e) un exemplar se depune la organul fiscal local unde i are domiciliul
fiscal persoana care dobndete proprietatea.
(4) n cazul unui mijloc de transport nstrinat de ctre o persoan fizic
cu domiciliul fiscal n Romnia unei persoane fizice sau unei persoane juridice,
dup caz, care nu are domiciliul fiscal n Romnia, persoana care nstrineaz
prezint actul de nstrinare-dobndire a mijlocului de transport, n original,
precum i 3 fotocopii ale acestuia, cu meniunea Conform cu originalul, sub
semntura ambelor pri, menionnd, lizibil i olograf, identitatea fiecrei
persoane semnatare, pe fiecare din acestea nscriindu-se numrul de nregistrare
din registrul prevzut la alin. (1) de ctre organul fiscal de la domiciliul
fiscal al persoanei care nstrineaz. Cele 4 exemplare sunt utilizate dup cum
urmeaz:
a) exemplarul original rmne la persoana care dobndete;
b) un exemplar rmne n arhiva organului fiscal local la care este luat n
evidena fiscal persoana care nstrineaz;
c) un exemplar rmne la persoana care nstrineaz proprietatea;
d) un exemplar se depune la organul competent privind
nmatricularea/nregistrarea/radierea mijloacelor de transport.
......................................................................
(7) Pe baza actului de nstrinare-dobndire, organul fiscal local unde se
afla nregistrat mijlocul de transport nstrinat scoate din evidenele fiscale
mijlocul de transport respectiv.
n cazul dobndirii unui mijloc de transport pe baz de factur emis de un
operator economic din Romnia sau din alt stat, precum i n cazul dobndirii
unui mijloc de transport din alt stat dect Romnia pe baza altor documente emise
din statul de provenien, proprietarii dobnditori declar la organul fiscal
local de domiciliu mijloacele de transport, anexnd copii ale documentelor
certificate Conform cu originalul, precum i cu meniunea Documentele anexate
sunt corecte i complete, conforme cu realitatea, sub semntura
contribuabilului, iar n cazul documentelor completate n alt limb dect
romna, i copii ale documentelor traduse n limba romn de ctre un traductor
autorizat. Factura este actul de nstrinare-dobndire, iar prevederile alin. (3)
se aplic n mod corespunztor.
(8) Organul competent cu nmatricularea/nregistrarea/ radierea mijloacelor
de transport transmite, anual, n format electronic, organului fiscal local o
situaie centralizatoare a radierilor/nmatriculrilor/nregistrrilor
mijloacelor de transport din unitatea/subdiviziunea administrativ-teritorial.
Periodicitatea comunicrii informaiilor poate fi lunar, conform nelegerii
prilor.
Organele fiscale locale transmit, n condiii de reciprocitate, informaiile
nregistrate n evidena proprie n luna precedent:
a) conform nelegerii prilor, ctre organele competente cu
nmatricularea/nregistrarea/radierea mijloacelor de transport;
b) ctre organele fiscale n a cror raz teritorial i au domiciliul
contribuabilii dobnditori de mijloace de transport sau n care i-au schimbat
domiciliul sau reedina contribuabilii proprietari de mijloace de transport.
(9) Pentru realizarea schimbului de informaii dintre organele fiscale locale
i organele competente cu nmatricularea/radierea mijloacelor de transport se pot
ncheia protocoale pentru a optimiza i eficientiza schimbul de informaii.
Schimbul de informaii este reciproc. Schimbul de informaii se face utiliznd
orice canale de comunicare, inclusiv accesul online n bazele de date, n funcie
32
de capacitatea tehnic a prilor, cu asigurarea securitii accesului i
informaiilor, precum i cu asigurarea integritii informaiilor.
(10) Registrul, formularul tipizat privind nstrinarea-dobndirea
mijloacelor de transport i protocolul-cadru pentru realizarea schimbului de
informaii dintre organele fiscale locale i organele competente privind
nmatricularea/nregistrarea/ radierea mijloacelor de transport, respectiv
instruciunile de aplicare, se aprob prin ordin comun al ministrului dezvoltrii
regionale i administraiei publice, al ministrului finanelor publice i al
ministrului afacerilor interne."
19. Dup punctul 102 se introduce un nou punct, punctul 102^1, cu urmtorul
cuprins:
"(102^1) n aplicarea prevederilor art. 469 alin. (1) lit. a)-d) din Codul
fiscal, n cazul mijloacelor de transport aflate n coproprietate, scutirea de
impozit pe mijloacele de transport se acord corespunztor cotei-pri din
dreptul de proprietate asupra respectivului mijloc de transport."

"123. La nstrinarea unui mijloc de transport n cursul anului, proprietarul
acestuia, potrivit art. 10 alin. (5) din Ordonana Guvernului nr. 78/2000 privind
omologarea, eliberarea crii de identitate i certificarea autenticitii
vehiculelor rutiere, n vederea comercializrii, nmatriculrii sau nregistrrii
acestora n Romnia, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
230/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, transmite dobnditorului
cartea de identitate a vehiculului, urmnd ca apoi cumprtorul s declare
mijlocul de transport la organul fiscal local pe raza cruia are domiciliul,
sediul sau punctul de lucru, n termen de 30 de zile de la data actului de
dobndire i s nmatriculeze/nregistreze pe numele su mijlocul de transport la
autoritile competente. Actul de nstrinare-dobndire se nregistreaz n
registrul prevzut la pct. 101."
21. La punctul 124, dup alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul
(2), cu urmtorul cuprins:
"(2) Pentru mijloacele de transport dobndite de ctre contribuabili pn la
31 decembrie a anului curent, care au fost nmatriculate/nregistrate n Romnia
anterior dobndirii, contribuabilii dobnditori datoreaz impozitul pe mijloacele
de transport ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor anului
curent, chiar dac nu l-au nmatriculat/nregistrat pe numele lor, dup data de
31 decembrie."

"(3) La ncetarea contractului de leasing financiar la termenul scadent n
contract, locatarul care opteaz pentru achiziionarea vehiculului are obligaia
depunerii la organul fiscal competent a documentelor aferente transferului
proprietii, respectiv dovada plii facturii valorii reziduale i o dovad a
achitrii tuturor eventualelor debite restante emis de locator. Anualitatea
impozitrii ia n considerare data facturii reziduale i a documentelor care
dovedesc transferul proprietii."

"(1) n sensul aplicrii art. 474 alin. (1)-(4) din Codul fiscal, taxele
pentru eliberarea certificatelor de urbanism se fac venit la bugetul local al
comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, unde este amplasat terenul,
cu excepia certificatului de urbanism emis de ctre consiliul judeean, caz n
33
care un procent de 50% se constituie venit la bugetul local al judeului. La
nivelul municipiului Bucureti, taxele pentru eliberarea certificatelor de
urbanism se fac venit la bugetul local al sectoarelor acestuia."
24. La punctul 144, alineatul (1) se abrog.

"150. (1) Prestatorul de servicii de reclam i publicitate evideniaz n
conturi analitice, n mod distinct, taxa de servicii de reclam i publicitate
datorat pe fiecare municipiu, ora, comun, sector n parte, pe raza cruia se
realizeaz serviciul de publicitate, situaie pe care o transmite persoanei care
beneficiaz de servicii de reclam i publicitate.
(2) Pe baza situaiei primite de la prestatorul de servicii de reclam i
publicitate, beneficiarul serviciilor de reclam i publicitate depune declaraia
de impunere i vars taxa pentru servicii de reclam i publicitate la bugetul
local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia persoana presteaz
serviciile de reclam i publicitate, lunar, pn la data de 10 a lunii urmtoare
celei n care a intrat n vigoare contractul de prestri de servicii de reclam
i publicitate."
26. La punctul 161, litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins:

"b) n vederea asigurrii resurselor financiare pentru promovarea turistic,
consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup
caz, pot institui taxe speciale, ca de exemplu: pentru cazarea n structuri de
cazare, de agrement sau pentru alte activiti turistice, stabilite prin hotrre
a consiliului local, n limitele i n condiiile legii;".

"(1) n aplicarea art. 495 din Codul fiscal, pentru stabilirea impozitelor i
taxelor locale pentru anul fiscal 2016, se stabilesc urmtoarele reguli:
a) persoanele fizice care au n proprietate cldiri nerezideniale sau
cldiri cu destinaie mixt au obligaia s depun declaraii pn la 31 martie
2016. Depun declaraii i persoanele fizice care au n proprietate cldiri cu
destinaie mixt la adresa crora nu se desfoar nicio activitate economic;
b) declaraiile depuse de persoanele menionate la lit. a) vor fi nsoite de
unul dintre urmtoarele documente:
(i) raportul de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat, n
conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data
evalurii, care reflect valoarea cldirii ulterioar datei de 1 ianuarie 2011;
(ii) procesul-verbal de recepie final, din care reiese valoarea cldirii,
n cazul unei cldiri finalizate n ultimii 5 ani;
(iii) actul de dobndire a dreptului de proprietate asupra unei cldiri, n
ultimii 5 ani, din care reiese valoarea cldirii; n cazul n care valoarea
cldirii nu se evideniaz distinct, impozitul pe cldiri se va stabili la
valoarea total din actul respectiv;
c) nu se depun documentele prevzute la lit. b) n cazul cldirilor cu
destinaie mixt:
(i) dac la adresa cldirii nu se desfoar nicio activitate economic;
(ii) dac la adresa cldirii se desfoar activitate economic,
suprafeele folosite n scop rezidenial i cele folosite n scop nerezidenial
nu pot fi evideniate distinct i cheltuielile cu utilitile nu sunt
nregistrate n sarcina persoanei care desfoar activitatea economic;
d) persoanele juridice care dein n proprietate cldiri au obligaia s
depun declaraii, pn la 31 martie 2016, n care se menioneaz destinaia
34
cldirii, la care pot anexa unul din urmtoarele documente:
(i) raportul de evaluare ntocmit de un evaluator autorizat, n
conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate n vigoare la data
evalurii, care reflect valoarea cldirii la data de 31 decembrie 2015;
(ii) procesul-verbal de recepie final, din care reiese valoarea cldirii,
n cazul unei cldiri finalizate n ultimii 3 ani;
(iii) actul de dobndire a dreptului de proprietate asupra unei cldiri, n
ultimii 3 ani, din care reiese valoarea cldirii; n cazul n care valoarea
cldirii nu se evideniaz distinct, impozitul pe cldiri se va stabili la
valoarea total din actul respectiv;
e) n cazul n care persoanele juridice nu depun declaraia menionat la
lit. d), se aplic prevederile art. 493 din Codul fiscal, iar cldirile vor fi
considerate c au destinaie nerezidenial, valoarea impozabil a acestora fiind
ultima valoare impozabil nregistrat n evidenele organului fiscal."
ART. II
Contravenia prevzut la pct. 171 alin. (1) lit. b), precum i limitele
contraveniilor prevzute la pct. 171 alin. (1), din titlul VIII al Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate
prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016, cu modificrile i completrile ulterioare,
astfel cum au fost modificate prin prezenta hotrre, se aplic n termen de 30
de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei hotrri.
ART. III
Anexele nr. 10, 16, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 26 i 45 din titlul VIII al
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 1/2016, cu modificrile i completrile
ulterioare, se modific i se nlocuiesc cu anexele nr. 1-7, 9-11 la prezenta
hotrre.
ART. IV
Dup anexa nr. 22 din titlul VIII al Normelor metodologice de aplicare
a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr.
1/2016, cu modificrile i completrile ulterioare, se introduce o nou anex,
anexa nr. 22^1, avnd coninutul prevzut n anexa nr. 8 la prezenta hotrre.
ART. V
La data intrrii n vigoare a prezentei hotrri se abrog Hotrrea
Guvernului nr. 610/1992 privind cartea de identitate a vehiculului, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 262 din 21 octombrie 1992.
ART. VI
Hotrrea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I nr. 22 din 13 ianuarie 2016, cu modificrile
ulterioare, precum i cu modificrile i completrile aduse prin prezenta
hotrre, se va republica n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, dndu-se
textelor o nou numerotare.
PRIM-MINISTRU
DACIAN JULIEN CIOLO
Contrasemneaz:
---------------
Ministrul finanelor publice,
Anca Dana Dragu
Viceprim-ministru, ministrul dezvoltrii regionale i
35
administraiei publice,
Vasile Dncu
Viceprim-ministru, ministrul economiei,

comerului i relaiilor cu mediul de afaceri,
Costin Grigore Borc
Ministrul afacerilor externe,

Lazr Comnescu
Ministrul afacerilor interne,

Petre Tob
p. Ministrul sntii,
Corina Silvia Pop, secretar de stat
Ministrul energiei,
Victor Vlad Grigorescu
Bucureti, 11 martie 2016.

Nr. 159.
ANEXA 1
(Anexa nr. 10 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului
VIII din Codul fiscal)
Nr. nregistrare ..........Data ............
CERERE
pentru acordarea autorizaiei de antrepozit fiscal
(ataai numrul suplimentar de pagini necesar pentru a asigura
informaiile complete)
I. INFORMAII PRIVIND ANTREPOZITARUL AUTORIZAT PROPUS
1. Numele
2. Adresa Judeul .........., sectorul ........,

localitatea ........., str. ..........
nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ...,
ap. ..., cod potal ..................
3. Telefon
4. Fax
5. Adresa de e-mail
6. Codul de identificare fiscal
7. Numele i numrul de telefon ale

reprezentantului legal sau ale altei
36
persoane de contact
8. Activitile economice desfurate

n Romnia
9. Numele, adresa i codul de

identificare fiscal ale persoanei
afiliate cu antrepozitarul
10. Dac antrepozitarul autorizat este

persoan juridic: numele, adresa i
codul numeric personal ale fiecrui
administrator;
11. Cazierele judiciare ale

administratorilor i cazierul judiciar
al persoanei juridice
12. Anexai un certificat constatator,

eliberat de oficiul registrului
comerului, din care s rezulte:
capitalul social, asociaii, obiectul
de activitate, administratorii, precum
i copia certificatului de
nregistrare eliberat potrivit
reglementrilor legale n vigoare
II. INFORMAII PRIVIND ANTREPOZITUL FISCAL

(pentru fiecare antrepozit fiscal se depun separat cte o parte a II-a,
precum i alte informaii necesare)
1. Adresa antrepozitului fiscal Judeul ............., sectorul .....,

localitatea ........., str. ..........
nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ...,
ap. ..., cod potal ..................
2. Descrierea activitilor ce urmeaz

a se desfura n antrepozitul fiscal
(inclusiv natura activitilor i
tipurile de produse accizabile)
3. Artai dac anterior a fost

respins, revocat sau anulat vreo
autorizaie de antrepozit fiscal
pentru locul respectiv.
4. Enumerai tipurile de produse

accizabile produse i/sau depozitate
n locul respectiv n fiecare din
ultimele 12 luni (dac este cazul),
precum i tipurile i cantitile
estimate pentru fiecare dintre
urmtoarele 12 luni.

Tipurile de produse accizabile urmeaz
37
a fi detaliate n funcie de acciza
unitar pe produs.

Codificarea tipurilor de produse Tip produs (denumire produs) ...... -
(cod i subcod) ...................

Tip produs (denumire produs) ...... -
(cod i subcod) ...................
..................
Tip produs (denumire produs) ...... -
(cod i subcod) ...................
5. n cazul unui loc care urmeaz a fi

folosit exclusiv pentru depozitarea
produselor accizabile, specificai
capacitatea maxim de depozitare
(cantitatea de produse accizabile care
poate fi depozitat la un moment dat
n locul respectiv).
6. Anexai un plan de amplasare a antrepozitului fiscal.
7. Anexai copiile licenelor, autorizaiilor sau avizelor privind

desfurarea activitilor din antrepozitul fiscal.
8. Dac locul se afl n proprietatea antrepozitarului autorizat, anexai

copia actelor de proprietate.
9. Dac locul se afl n proprietatea altei persoane, anexai urmtoarele:

- copia contractului de leasing sau deinerii sub orice form legal;
- o declaraie semnat de proprietar care confirm permisiunea de acces
pentru personalul cu atribuii de control.
III. INFORMAII PRIVIND GARANIA
1. Tipul de garanie propus
2. Suma propus pentru garania pentru

fiecare antrepozit fiscal (i
descrierea metodei de calcul)
3. n cazul unui depozit n bani,

anexai scrisoarea de bonitate bancar
4. n cazul unei garanii bancare,

anexai urmtoarele:

- numele, adresa i telefonul
garantului propus;

- declaraia garantului propus cu
privire la intenia de a asigura
garania bancar pentru o sum i o
perioad de timp specificate
38
(scrisoare de garanie bancar).
Cunoscnd dispoziiile art. 326 privind falsul n declaraii din Codul penal,
declar c datele nscrise n acest formular sunt corecte i complete.
Numele i prenumele ..........

.............................. Data ..............
Semntura solicitantului
..............................
ANEXA 2
Denumirea antrepozitului fiscal ...................

Cod accize.........................................
Localitatea .............., judeul/sectorul ......
Str. ......................... nr. ................
Cod potal ........................................
Domiciliul fiscal .................................
SITUAIA
privind operaiunile desfurate n antrepozitul fiscal de
producie de produse energetice n luna .............. anul .......
*Font 7*
Cod CodU.M.Stoc Cantiti Intrri (C) Ieiri Autoconsum (F)Stoc Diferena

produs NC iniialproduse final (H)
accizabil (A) (B) Achiziii Alte ImportCu Fr accize (E) Cu Fr (G)
interne achiziii accizeaccizeaccize
(RO) (UE) (D) Regim suspensiv Scutiri

TeritoriulU.E.Export
naional
Cantitile de produse se exprim n tone. Prin excepie, n cazul materiilor

prime avnd codul de produs S300, cantitile se exprim n hectolitri alcool
pur.
A - cantitile de produse existente n antrepozit la nceputul perioadei i
care trebuie s corespund cu stocul final din documentul lunii anterioare; B -
cantitatea de produse fabricate n antrepozit pe parcursul perioadei care se
consider finite; C - cantitile de produse intrate n regim suspensiv de accize
n antrepozit. Se va avea n vedere data din raportul de primire; D - ieiri cu
accize - cantitile de produse eliberate n consum; E - cantitile fiecrui
produs ieit n regim suspensiv de accize sau n regim de scutire de la plata
accizelor pentru consum; E - ieiri fr accize - cantitile fiecrui produs
ieit n regim suspensiv sau n regim de scutire de la plata accizelor; F -
autoconsum - cantitile de produse consumate sau utilizate n cadrul
39
antrepozitului fiscal; G - stocul final - cantitile pe fiecare tip de produs
existente n antrepozit la sfritul lunii; diferena (H) = stoc iniial (A) +
cantiti produse (B) + intrri (C) - ieiri (D + E) - autoconsum (F) - stoc
final (G)
Data ............... Conductorul antrepozitului fiscal ..........

Semntura ..................
ANEXA 3
Denumirea antrepozitului fiscal ...............

Cod accize ....................................
Localitatea ............, judeul/sectorul ....
Str. .................. nr. ...................
Cod potal ....................................
Domiciliul fiscal .............................
SITUAIA
privind operaiunile desfurate n
antrepozitul fiscal de depozitare n luna ...... anul ......
*Font 7*
Cod CodConcen- GradeU.M.Stoc Intrri Ieiri Utili- Stoc Diferena

produs NC traie Plato iniialzate final (I)
accizabil grad mediu (A) Regim suspensiv (B) Produs Canti-Cu Fr accize (F) n (H)
alcoolic din ti accizeactivi-
Achizi-Alte Im- activi-pentru (E) Regim suspensiv Scuti-tatea
ii Achizi-porttatea ames- re/ proprie
interneii proprietec TeritoriulU.E.Ex- Excep- (G)
(RO) (U.E.) (C) (D) naional porttare
Cantitile de produse vor fi exprimate n hl pentru grupele de produse

accizabile S, W, I, B, mii buci sau kg pentru T, tone pentru E.
A - cantitile de produse existente n antrepozit la nceputul perioadei i
care trebuie s corespund cu stocul final din documentul lunii anterioare; B -
cantitile de produse intrate n regim suspensiv n antrepozit. Se va avea n
vedere data din raportul de primire; C - cantiti de produs din activitatea
proprie, utilizate pentru amestec; D - cantiti de aditivi, biocombustibili
pentru nclzire i biocarburani prevzui la pct. 21 alin. (3), precum i
marcatori i colorani prevzui la pct. 156; E - ieiri cu accize - cantitile
de produse eliberate n consum; E - ieiri fr accize - cantitile fiecrui
produs ieit n regim suspensiv de accize sau n regim de scutire/exceptare de la
plata accizelor; G - cantitile de produse consumate sau utilizate n cadrul
antrepozitului fiscal. Rubricile C, D, G se completeaz doar n cazul
antrepozitelor de depozitare produse energetice l; H - stoc final - cantitile
pe fiecare tip de produs existente n antrepozit la sfritul lunii; diferena
(I) = stoc iniial (A) + intrri (B + C + D) - ieiri (E+ F) - (G) - stoc final
(H)
Coloana "Grade Plato mediu" se va completa numai n cazul berii - dac berea
prezint diverse grade Plato, se nscrie grade Plato mediu;
40
De exemplu: 1.000 hl bere de 12 grade Plato; 2.000 hl bere de 13 grade Plato;
3.000 hl de bere de 14 grade Plato
(1.000 x 12) + (2.000 x 13) + (3000 x 14)

Grade Plato mediu = = 13,33
1.000 + 2.000 + 3.000
Data ............... Conductorul antrepozitului fiscal ..........

Semntura ..............
ANEXA 4
CERERE DE AUTORIZARE Nr...........................

DESTINATAR NREGISTRAT Caset rezervat autoritii vamale
teritoriale
1. Nume i prenume sau denumirea Cod unic de

societii i adresa exact nregistrare

Numr de
identificare TVA

Numr de telefon

Numr de fax

Adresa de e-mail
2. n cazul persoanelor juridice, se vor nscrie numele, adresa i codul

numeric personal ale fiecrui administrator:

3. Adresa locaiei/locaiilor de recepie a produselor:

4. Tipul produselor accizabile, codurile de produse accizabile i cantitatea
de produse accizabile primite n regim suspensiv de la plata accizelor,
estimate la nivelul unui an:

buturi alcoolice produse energetice

bere --- cod produs ______ combustibili --------
litri ------- cod produs ____ litri ----

vin linitit ------ carburani --------
cod produs ____ litri ---- cod produs ____ litri ----

vin spumos ----- tutun prelucrat
41
cod produs ____ litri ----

produse intermediare - igarete ----
cod produs ____ litri ---- cod produs ____ mii igarete

buturi fermentate linitite igri i igri de foi -------
cod produs ____ litri ---- cod produs ____ mii buci

buturi fermentate spumoase tutun de fumat --------
cod produs ____ litri ---- cod produs ____ kg

buturi alcoolice spirtoase
cod produs ____ litri ----

5. Dac suntei deja titularul unei autorizaii eliberate de autoritatea
competent, v rugm s indicai data i obiectul autorizaiei:
Numr __________________ din ___________________ 1_________________________1
Numr __________________ din ___________________ 1_________________________1

6. n cazul n care anterior a fost respins, revocat sau anulat vreo
autorizaie de destinatar nregistrat, precizai acest fapt:

7. Documente de anexat:

cazierele judiciare ale administratorilor i cazierul judiciar al
persoanei juridice

certificatul constatator, eliberat de Oficiul Naional al Registrului
Comerului, din care s rezulte: capitalul social, obiectul de
activitate, administratorii, punctele de lucru n care urmeaz a se
realiza recepia produselor accizabile, precum i copia certificatului
de nregistrare eliberat potrivit reglementrilor n vigoare

copia contractelor, acordurilor, nelegerilor ncheiate direct ntre
destinatarul nregistrat propus i persoana autorizat din alt stat
membru. n cazul n care contractul/acordul/nelegerea este
ncheiat() cu un reprezentant al persoanei autorizate din alt stat
membru, se prezint o declaraie care s ateste relaia contractual
dintre acetia.

scrisoarea de bonitate bancar, n cazul n care garania se
constituie prin consemnarea de mijloace bneti la Trezoreria Statului

numele, adresa i telefonul garantului produs, precum i garania cu
privire la intenia de a asigura garania bancar pentru o sum i o
perioad de timp specificate (scrisoarea de garanie bancar), atunci
cnd se constituie o garanie bancar

Cunoscnd dispoziiile art. 326 privind falsul n declaraii, din Codul
penal, declar c datele nscrise n acest formular sunt corecte i complete.
Prevzut pentru validarea semnturii Data, numele i calitatea acestuia
42
responsabilului societii (proprietar, asociat)
ANEXA 5
Denumirea destinatarului nregistrat/reprezentantului fiscal/importator

autorizat
............................................................
Cod accize/Cod identificare fiscal ........................
Localitatea ................, judeul/sectorul .............
Str. .......................................... nr. .......,
bl. ...., sc. ..... et. ...... ap., ...... cod potal ......
SITUAIE CENTRALIZATOARE
privind achiziiile i livrrile de produse accizabile
n luna ...................... anul ............
*Font 7*
Document ProvenienaCod accize Cod Codul Starea DensitateConcen- GradeRecipieni Cantitate Acciza
(2) expeditor produs NC produ- la 15C traie Plato datorat
accizabil al sului kg/l grad (5) - mii lei -
TipNumr Data produ-(vrac/ (3) alcoolic Capaci-nr.kglitrimii
(1) achiziie sului mbu- (4) tate buci
teliat) nomi-
(V/) nal
(1) e-DA; declaraia vamal de punere n liber circulaie.

(2) Se va nscrie indicativul SM de expediere/ statul din care este efectuat
importul.
(3) Se va completa numai n cazul produselor energetice.
(4) Se va completa numai n cazul alcoolului i buturilor alcoolice.
(5) Se va completa numai n cazul berii.
*Font 8*
RECAPITULAREA PERIOADEI
Cod produs Codul NC U.M. Vrac/ Stoc la Canti- Surplus PierderiStoc Diferena
accizabil al mbuteliatnceputultatea pe parcursul efectiv(+) sau
produsului (V/) lunii intratlunii (-)
Numele i prenumele ....................

Semntura .............................. Data .......................
ANEXA 6
43
Nr. ................. din .................
CERERE
privind acordarea autorizaiei de importator autorizat/
expeditor nregistrat
Societatea ............................., cu sediul social

n ......................, str. .......................... nr. .........,
nregistrat n registrul comerului la nr. ............. din data
de ..............., codul de identificare fiscal ............................,
telefon ................., fax ..................., e-
mail ..........................., reprezentat prin .........................,
domiciliat n ........................, str. .................... nr. .......,
bl. ......., sc. ......, et. ....., ap. ...., sectorul .......,
judeul ......................, posesorul buletinului/crii de identitate
seria ........... nr. .........., eliberat/ de .............................,
avnd funcia de ......................, solicit eliberarea autorizaiei de
importator autorizat/expeditor nregistrat pentru urmtoarele produse:
1. ...................................................
2. ...................................................
3. ................................................. .
Documente de anexat:
a) certificatul constatator eliberat de Oficiul Naional al Registrului
Comerului, din care s rezulte capitalul social, asociaii, obiectul de
activitate, administratorii, precum i o copie de pe certificatul de
nmatriculare sau certificatul de nregistrare la Oficiul Naional al Registrului
Comerului, dup caz, att pentru expeditorul nregistrat, ct i pentru
importatorul autorizat;
b) cazierele judiciare ale administratorilor i cazierul judiciar al
persoanei juridice, eliberate de instituiile abilitate din Romnia att pentru
expeditorul nregistrat, ct i pentru importatorul autorizat;
c) declaraie privind forma de constituire a garaniei, att pentru
expeditorul nregistrat, ct i pentru importatorul autorizat;
d) declaraie pe propria rspundere cu privire la locurile/birourile vamale
de intrare pe teritoriul Uniunii Europene, att pentru expeditorul nregistrat,
ct i pentru importatorul autorizat;
e) lista produselor accizabile i cantitile estimate a fi importate la
nivelul unui an i codul NC al produselor, n cazul importatorului autorizat;
f) lista produselor accizabile i cantitile estimate a fi expediate n
regim suspensiv de accize la nivelul unui an, codul NC al produselor i codul din
Nomenclatorul codurilor de produse accizabile, n cazul expeditorului
nregistrat;
g) contractele ncheiate direct ntre importator i furnizorul extern sau
reprezentantul acestuia. n cazul n care contractul este ncheiat cu un
reprezentant al furnizorului extern, se prezint o declaraie a productorului
extern care s ateste relaia contractual dintre acesta i furnizorul extern al
deintorului de autorizaie de importator, n cazul importatorului autorizat;
h) contractele ncheiate direct cu beneficiarul produselor accizabile
deplasate n regim suspensiv de accize care poate fi un antrepozitar autorizat n
Romnia sau n alt stat membru ori un destinatar nregistrat din alt stat membru,
n cazul expeditorului nregistrat;
i) contractele ncheiate direct cu beneficiarul dintr-o ar ter sau dintr-
un teritoriu ter, precum i declaraia pe propria rspundere cu privire la locul
de unde produsele accizabile prsesc teritoriul Uniunii Europene, n cazul
expeditorului nregistrat;
44
j) declaraie pe propria rspundere care s cuprind o prezentare a
operaiunilor cu produse accizabile ce urmeaz a se desfura, n cazul
expeditorului nregistrat.
Data .................................
Numele i prenumele ..................
Semntura ............................
ANEXA 7
DECLARAIE PE PROPRIA RSPUNDERE

privind utilizarea produselor energetice prevzute la
art. 355 alin. (1) din Codul fiscal care nu se regsesc la
art. 355 alin. (2) din Codul fiscal, n unul dintre scopurile
exceptate de la regimul de accizare prevzute la
art. 394 alin. (1) pct. 2 lit. a), b) i e) din Codul fiscal i/sau
utilizarea alcoolului etilic denaturat n unul dintre scopurile
pentru care se acord scutire indirect de la plata accizelor
prevzute la art. 397 alin. (1) din Codul fiscal
Denumire operator economic .......................

Sediul: ...........................................................
Localitatea ......................, str. .................... nr. ....,
bl. ...., sc. ...., et. ..., ap. ..., judeul/sectorul .........., codul
potal ..............., telefon/fax .....................
Numrul de nmatriculare n registrul comerului/anul ....................
Codul de identificare fiscal ............................................
Obiect principal de activitate .................... cod CAEN ...............
Subsemnatul, ..................................., legitimat prin CI/BI
seria ...... nr. ............., eliberat() de .............. la data
de ..........., cod numeric personal nr. ..........., n calitate de reprezentant
al ............., cunoscnd dispoziiile art. 326 din Codul penal cu privire la
falsul n declaraii, declar pe propria rspundere c*):
*) Se bifeaz csua corespunztoare n funcie de situaia pentru care se

depune declaraia pe propria rspundere.
[] produsele energetice aprovizionate potrivit avizului de nsoire

nr. .........i/sau facturii nr. .............., dup caz, vor fi utilizate n
regim de exceptare de la regimul de accizare potrivit art. 394 din Codul fiscal
i pct. 59 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din
Codul fiscal;
[] alcoolul etilic denaturat aprovizionat potrivit Avizului de nsoire
nr. ...........i/sau Facturii nr. ..........., dup caz, va fi utilizat n regim
de scutire indirect de la plata accizelor potrivit art. 397 din Codul fiscal i
pct. 90 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din
Codul fiscal.
Anexez la prezenta urmtoarele documente:
1. copia documentului de identitate;
2. dovada calitii de reprezentant al ............. .
45
Numele i prenumele .....................
Semntura ...............................
Data ...............
ANEXA 8
(Anexa nr. 22^1 la normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului
DECLARAIE PE PROPRIA RSPUNDERE

privind utilizarea produselor energetice prevzute la art. 355 alin. (2)
din Codul fiscal care nu se regsesc la art. 355 alin. (3) din
Codul fiscal, n alte scopuri dect n calitate de combustibil
pentru motor sau combustibil pentru nclzire
Denumire operator economic ...................

Sediul: ................
Localitatea ......................, str. ................... nr. ....,
bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ...., judeul/sectorul .........., codul potal
..........., telefon/fax .....................
Numrul de nmatriculare n registrul comerului/anul ....................
Codul de identificare fiscal ............................................
Obiect principal de activitate ........cod CAEN .......
Subsemnatul, ................................, legitimat prin CI/BI
seria......nr. ........, eliberat() de ......... la data de ......., cod numeric
personal nr. ..........., n calitate de reprezentant al ...................,
cunoscnd dispoziiile art. 326 din Codul penal cu privire la falsul n
declaraii, declar pe propria rspundere c produsele energetice aprovizionate
potrivit avizului de nsoire nr. ........i/sau facturii nr. .........., dup
caz, vor fi utilizate n alte scopuri dect n calitate de combustibil pentru
motor sau combustibil pentru nclzire, respectiv pentru ......... .
Anexez la prezenta urmtoarele documente:
a) copia documentului de identitate;
b) dovada calitii de reprezentant al ............. .

Semntura ...............................
Data ...............
ANEXA 9
*Font 9*
Nr. nregistrare ...... Data .....
Nr. nregistrare n registrul special constituit la nivelul Data .....

autoritii vamale teritoriale ............
NOTIFICARE
privind utilizarea produselor energetice i energiei electrice n exceptare de la
regimul de accizare potrivit art. 394 din Codul fiscal/n regim de scutire de la
plata accizelor potrivit art. 399 din Codul fiscal
46

1. Numele operatorului economic
2. Adresa Localitatea .........., str. ...................

nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ....,
judeul/sectorul .........., codul potal .......
telefon/fax ........................
3. Telefon
4. Fax
5. Adresa de e-mail
7. Numele i numrul de telefon

al reprezentantului legal sau ale
altei persoane de contact
8. Descrierea activitii desfurate Utilizare potrivit art. 394 din Codul fiscal

[] [] []
gaz natural crbune i cocs energie electric

Utilizare potrivit art. 399 din Codul fiscal

[] [] [] []
gaz crbune/ energie biocombustibili/
natural cocs electric biocarburani

[] produse energetice prevzute la pct. 94
alin. (3) lit. c) de la titlul VIII din normele
metodologice
9. Cantitatea de produse accizabile

estimat a fi utilizat
10. Copiile licenelor, autorizaiilor

sau avizelor privind activitatea
desfurat - anexa nr. 1 la prezenta
declaraie
11. Documentele prevzute la pct. 113

alin. (7) de la titlul VIII din
normele metodologice - anexa nr. 2 la
prezenta declaraie*)

Semntura ...............................
*) Se depun numai pentru utilizarea biocombustibililor i biocarburanilor n

stare pur.
ANEXA 10
Denumirea utilizatorului final/cod utilizator

.................................................
Cod utilizator punct de lucru ....................
47
Localitatea ........... judeul/sectorul .........
Strada .................... nr. ..... bloc ....., sc. ......, et. ....,
ap. ..., cod potal ...........
Domiciliul
fiscal ....................................................................
SITUAIE CENTRALIZATOARE
privind achiziiile/utilizrile de produse accizabile i livrrile
de produse finite rezultate n luna ............... anul .............
Temei legal aferent facilitii fiscale solicitate:
*Font 7*
1. conform art. ... alin. ...... lit. ... Cod fiscal - Autorizaie nr. .....
...........................................
1. ACHIZIII/LIVRRI PRODUSE ACCIZABILE
Document Achiziie/Furnizor/ Cod accize Cod Cod Starea DensitateConcentraie Recipieni Cantitate
Livrare Beneficiar expeditor/ produs NC produsuluila 15C
Cod accizabil kg/l
TipNumr/Tip Data identificare CapacitateNr.kglitri
Serie/ fiscal nominal
ARC destinatar
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1314 15
(1) Factura/e-DA/DI/AIM (aviz de nsoire a mrfii)/NP (not de predare); (3)

pentru achiziii se va nscrie "A", pentru livrri se va nscrie "L"; (6) n
cazul utilizatorului final care comercializeaz produsele accizabile ctre alt
utilizator final, se va nscrie codul de acciz al utilizatorului final; (9) se
va meniona V - produse n vrac sau I - mbuteliat; (10) se completeaz numai n
cazul produselor energetice; (12) se va completa numai n cazul alcoolului i
buturilor alcoolice.
*Font 7*
2. RECAPITULAREA ACHIZIIILOR/LIVRRILOR DE PRODUSE ACCIZABILE
Cod Codul StareaStoc la CantitateSurplus Cantitate ieit PierderiStoc Diferene

produs NC al produ-nceputulintrat pe la (+) sau (-)
accizabilprodu-sului lunii parcursul Consum ProducieComercializare sfritul
sului lunii propriu lunii

kglitri kglitri kg litri kglitrikglitri kglitri kglitrikglitri kg litri
16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
(18) Se va meniona V - produse n vrac sau I - mbuteliat; (25), (26) -

cantitatea consumat n scopul pentru care a obinut autorizaia; (27),(28) -
cantitatea comercializat n cazul utilizatorului final autorizat s
comercializeze produsele ctre un utilizator final; (29), (30) - cantitatea
utilizat n alte scopuri pentru care datoreaz accize.
48
*Font 7*
3. RECAPITULAREA PRODUSELOR FINITE REALIZATE/LIVRATE*)
Codul NC Stoc la nceputulCantitate realizat Cantitatea expediatStoc la sfritulDiferene

al produsului lunii n luna de raportare lunii (+) sau (-)

cant. UM cant. UM cant. UM cant. UM cant. UM
37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47
*) Nu se completeaz de ctre operatorii economici beneficiari ai

autorizaiilor de utilizator final conform art. 397 din Codul fiscal.
Diferena - cantitile de produse finite stabilite dup formula: stoc la

nceputul lunii + cantitate realizat n luna de raportare - cantitate expediat
- stoc la sfritul lunii.

4. LIVRRI PRODUSE FINITE*)

Codul NC Cantitate expediatDestinatar
al produsului
cant. UM

48 49 50 51

*) Nu se completeaz de ctre operatorii economici beneficiari ai

autorizaiilor de utilizator final conform art. 397 din Codul fiscal.
(51) - Se va nscrie codul rii n cazul destinaiei UE, EX n cazul

exporturilor i codul de identificare fiscal al destinatarului n cazul
livrrilor naionale.
Numele i prenumele
......................
Semntura Data ...........
......................
ANEXA 11
*Font 9*
Nr. nregistrare ...... Data .....
49
CERERE
privind acordarea autorizaiei de operator economic cu produse supuse
accizelor nearmonizate
(ataai numrul suplimentar de pagini necesar pentru a asigura informaiile complete)
I. INFORMAII GENERALE
1. Numele
2. Adresa Judeul .............., sectorul ...............,

localitatea ............... strada ..............
nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ....,
codul potal .......
3. Telefon
4. Fax
5. Adresa de e-mail
7. Numele i numrul de telefon

ale reprezentantului legal sau ale
altei persoane de contact
8. Descrierea activitilor economice

desfurate n Romnia
9. Numele, adresa i codul fiscal ale

persoanelor afiliate cu operatorul
economic
10. Dac operatorul economic este

persoan juridic, numele, adresa i
codul numeric personal ale fiecrui
administrator; se vor anexa i
cazierele judiciare ale
administratorilor.
11. Artai dac operatorul economic (sau n cazul n care operatorul economic [] []
este persoan juridic, oricare dintre administratorii si) a fost condamnat Da Nu
definitiv n ultimii 5 ani pentru infraciunile prevzute n legislaia
fiscal.
12. Anexai confirmarea organului fiscal cu privire la calitatea de pltitor de accize,

dup caz.
13. Anexai copiile contractelor de achiziie ncheiate ntre operatorul economic i

partenerul extern sau ale contractelor de prestri servicii, dup caz.
14. Anexai un certificat constatator, eliberat de Oficiul Naional al Registrului

Comerului, din care s rezulte: capitalul social, asociaii, obiectul de activitate,
administratorii, precum i copia certificatului de nregistrare eliberat potrivit
reglementrilor n vigoare.
II. INFORMAII PRIVIND LOCUL UNDE URMEAZ S FIE PRODUSE/RECEPIONATE PRODUSELE

(pentru fiecare locaie se depune separat cte o parte a II-a)
1. Adresa locului unde se produc/ Judeul .............., sectorul ...............,

recepioneaz produsele localitatea ............... strada ..............
nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ....,
codul potal .......
2. Enumerai tipurile de produse [] Lichid care conine nicotin,

accizabile ce urmeaz a fi produse/ cod NC 3824 90 96__ ml
achiziionate/importate, cantitatea de[] Tutun cod NC 2403 99 90 coninut n produse
50
produse estimat a fi produs/ din tutun nclzit ..... kg
achiziionat intracomunitar/importat
la nivelul unui an.
III. INFORMAII PRIVIND GARANIA
1. Tipul de garanie propus
2. Suma propus pentru garanie
3. n cazul unui depozit n numerar, anexai scrisoarea de bonitate bancar.
4. n cazul unei garanii bancare, anexai urmtoarele:
- numele, adresa i telefonul garantului propus;
- declaraia garantului propus cu privire la intenia de a asigura garania bancar

pentru o sum i perioad de timp specificate (scrisoare de garanie bancar).
Cunoscnd dispoziiile art. 326 privind falsul n declaraii din Codul penal,
declar c datele nscrise n acest formular sunt corecte i complete.
.................................. ................
Numele i prenumele Data
..................................
-----
51

HOTĂRÂRE Nr159 2016 Norme Cod Fiscal

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

HOTĂRÂRE Nr159 2016 Norme Cod Fiscal

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

HOTRRE nr.

159 din 11 martie 2016

Data intrarii in vigoare:

n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat,

Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre.

A. Titlul III "Impozitul pe veniturile microntreprinderilor"

B. Titlul IV "Impozitul pe venit"

2. La punctul 12 alineatul (15), literele d) i e) se modific i vor avea urmtorul cuprins:

3. La punctul 43, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:

2. La punctul 24, alineatul (7) se modific i va avea urmtorul cuprins:

3. La punctul 25, alineatul (7) se modific i va avea urmtorul cuprins:

4. La punctul 28, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:

6. La punctul 36 litera b), punctul 3 se modific i va avea urmtorul cuprins:

7. La punctul 52, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins:

8. La punctul 57, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:

9. La punctul 58, alineatul (1) se modific i va avea urmtorul cuprins:

10. La punctul 67, alineatul (14) se modific i va avea urmtorul cuprins:

11. La punctul 78, alineatul (9) se modific i va avea urmtorul cuprins:

12. La punctul 79, alineatul (14) se modific i va avea urmtorul cuprins:

13. La punctul 79 alineatul (16), exemplul se modific i va avea urmtorul cuprins:

14. La punctul 97 alineatul (3), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:

15. La punctul 97 alineatul (4), litera a) se modific i va avea urmtorul cuprins:

16. La punctul 102, alineatul (17) se modific i va avea urmtorul cuprins:

18. La punctul 109, alineatul (12) se modific i va avea urmtorul cuprins:

19. La punctul 109, alineatele (13) i (14) se abrog.

D. Titlul VIII "Accize i alte taxe speciale"

4. La punctul 20, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:

6. La punctul 43, alineatul (7) se modific i va avea urmtorul cuprins:

7. La punctul 44 alineatul (8), litera c) se modific i va avea urmtorul cuprins:

8. La punctul 46, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:

9. La punctul 48 alineatul (3) litera c) se abrog.

10. La punctul 52, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:

11. La punctul 57, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:

16. La punctul 75, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins:

17. La punctul 76, alineatul (8) se modific i va avea urmtorul cuprins:

18. La punctul 79, alineatul (8) se modific i va avea urmtorul cuprins:

19. La punctul 90, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:

22. La punctul 103, alineatul (4) se modific i va avea urmtorul cuprins:

25. La punctul 141, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:

26. La punctul 143, alineatul (5) se modific i va avea urmtorul cuprins:

28. La punctul 160, alineatul (2) se modific i va avea urmtorul cuprins:

E. Titlul IX "Impozite i taxe locale"

2. La punctul 19, exemplele de la literele C i D se modific i vor avea urmtorul cuprins:

4. Punctul 38 se modific i va avea urmtorul cuprins:

5. La punctul 39, alineatul (3) se modific i va avea urmtorul cuprins:

6. Punctul 44 se modific i va avea urmtorul cuprins:

7. Dup punctul 46 se introduce un nou punct, punctul 46^1, cu urmtorul cuprins:

9. La punctul 67 alineatul (2), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins:

11. Punctul 71 se modific i va avea urmtorul cuprins:

13. Punctul 83 se modific i va avea urmtorul cuprins:

14. Punctul 84 se modific i va avea urmtorul cuprins:

9. Teren neproductiv 0,2602

b) n localitatea de rangul III, n intravilan, n zona A, potrivit

Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor Suprafaa

1. Teren cu construcii 0,0483

d) n localitatea de rangul V, n intravilan, n zona D, potrivit

Nr. Categoria de folosin, potrivit nregistrrilor Suprafaa

1. Teren cu construcii 0,0778

2. Teren arabil 0,0514

6. Teren cu vegetaie forestier 0,2300

7. Teren cu ape 0,0690

9. Teren neproductiv 0,1315

(2) Prin hotrrea consiliului local:

Nr. Categoria de folosin Suma Coeficientul ImpozitulImpozitul pe