Cuestionario de control interno de activos fijos

Empresa Auditores y contadores.com

Objetivos
Asegurarse la existencia fsica de los bienes muebles e inmuebles
que se presentan en el estado financiero.
Asegurar la adecuada presentacin de los bienes muebles e
inmuebles en el estado financiero, de acuerdo con el uso y grado de su
naturaleza.
Determinar la correcta valuacin, probabilidad de uso y de
realizacin de los activos fijos presentado en el estado financiero.
Asegurarse que los activos fijos son propiedad de la empresa.
Asegurar que la empresa puede disponer libremente de los bienes
muebles e inmuebles que muestran en el estado financiero.

N PREGUNTAS SI NO NA REF. OBSERVACIONES

P/T
1
Las compras, ventas o baja y
cancelaciones de activos fijos estn
autorizados por un funcionario con
facultades para ello?

2 En la compra de activos fijos estn

basadas en concursos o licitaciones, por lo
menos a tres proveedores?

3
Existen y se realizan registros con los
detalles de identidad para cada uno de las
compras de activos fijos?

4 Los registros individuales de los activos

fijos incluyen los costos de adquisicin?
5
Se comparan, por lo menos una vez al
ao, los registros individuales de activos
fijos con las correspondientes cuentas del
mayor?

6
La empresa practica el inventario de
activos fijos y los compara con los registros
contables?

7
Existe una poltica para diferenciar las
adiciones al activo fijo y los costos por
mantenimiento o reparacin?

8
Hay polticas sobre montos para
capitalizar erogaciones o gastos y, en su
caso, registrarla directamente en
resultados?

9
Los activos fijos que contribuyen de
manera importante a generar flujo de
efectivo estn claramente identificados?

10
Se registran las depreciaciones por
unidades o grupos que corresponden a las
clasificaciones de los equipos respectivos?

11 Las estimaciones de depreciacin

consideran el genuino demrito de los
equipos en funcin a las actividades
propias del giro de la empresa?
12
los valores netos de realizacin
proyectados a futuro, permiten asegurar
que los activos fijos no estn
sobrevaluados?

13 Ha practicado la empresa avalos de sus

activos fijos por un perito independiente?
14 Los avalos por un perito independiente
se han considerado para efectos contables?
15 Si las depreciaciones fiscales son
diferentes a las contables estn
claramente separadas en el sistema de
contabilidad?
16 Existen cartas de responsabilidad
firmadas por cada empleado respecto a
ciertos equipos cuyo valor y riesgo de uso
lo amerita?
17 Los activos fijos estn debidamente
codificados y con etiqueta para identificar
fcilmente?

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