Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Econmicas

Escuela de Auditora
Seminario de Integracin Profesional
Grupo No. 04
Saln 211
Edificio S-12

Plan de investigacin Trabajo No. 13

TEMA MUESTREO ESTADSTICO

Lic. Titular Carlos Mauricio Garca

Lic. Auxiliar Vctor David Zacaras

Guatemala, febrero de 2017

 Plan de investigacin
Elaborado por

Coordinador del Equipo de Trabajo

Nancy Paola Santos Veliz 201215481

Integrantes del Equipo de Trabajo

Rub Esther Prez Rodrguez 200920256
Nelsn Abel Hernndez Lpez 201011875
Odir Alberto Perez Lorenzo 201013311
Siria Elizabeth Was Monterrosa 201215116
Jorge Jurez Primero 201215426
Dairy Yessenia Marroqun Lemus 201215482
Dulce Mara Crdenas Pozuelos 201215744
Brenda Marisol Alonzo Canizales 201215832
 ndice

Contents
Introduccin................................................................................................................... i
Matriz de investigacin................................................................................................... ii
1. Tema de investigacin.............................................................................................. 1
2. Antecedentes.......................................................................................................... 1
2.1 Marco terico................................................................................................... 1
2.1.1 Muestreo estadstico...................................................................................... 1
2.1.2 Tcnicas de seleccin del muestreo a travs del muestreo estadstico.................................2
2.2 Auditora.......................................................................................................... 3
2.2.1 Planeacin tcnica y administrativa de la auditora.............................................4
2.2.2 Ejecucin y supervisin de la auditora..............................................................4
2.2.3 Auditora externa........................................................................................... 5
2.3 Muestreo de auditora segn NIA 530..................................................................5
2.3.1 Objetivo........................................................................................................ 6
2.3.2 Requisitos..................................................................................................... 6
2.4 Definicin del problema...................................................................................... 8
2.4.1 Especificacin del problema............................................................................8
2.4.2 Formulacin del problema principal..................................................................8
2.4.3 Problemas especficos.................................................................................... 8
2.4.4 Delimitacin del problema............................................................................... 9
3. Justificacin de la investigacin.................................................................................9
4. Objetivos.............................................................................................................. 10
4.1 Objetivo general.............................................................................................. 10
4.2 Objetivos especficos....................................................................................... 10
5. Hiptesis.............................................................................................................. 11
5.1 Hiptesis principal........................................................................................... 11
5.2 Hiptesis especficas....................................................................................... 11
5.3 Variables de la investigacin............................................................................. 11
6. Material y mtodos................................................................................................ 12
6.1 Mtodos........................................................................................................ 12
 6.2 Tcnicas........................................................................................................ 12
6.2.1 Estudio general............................................................................................ 13
6.2.2 Inspeccin.................................................................................................. 13
6.2.3 Anlisis....................................................................................................... 13
6.2.4 Entrevistas.................................................................................................. 13
6.2.5 Encuesta.................................................................................................... 14
7. Programacin....................................................................................................... 15
8. Bosquejo preliminar de temas.................................................................................16
Referencias bibliogrficas............................................................................................. 17
 Introduccin

El Contador Pblico y Auditor debe tener conocimiento sobre diversos temas que se
incluyen en el desarrollo de una auditora, dentro de los cuales se encuentra, el
muestreo estadstico. Este procedimiento aplicado en la auditora ayuda al Contador
Pblico y Auditor a minimizar la inversin de tiempo en la seleccin de tems a evaluar,
as como los resultados de este procedimiento proveen confort sobre el resultado que
se obtiene de la muestra.

El presente plan de investigacin tiene como objetivo principal abordar los temas
relacionados al muestreo estadstico, los procedimientos de auditora y su aplicacin de
forma conjunta en la evaluacin del rubro de ingresos en una compaa farmacutica.
Tambin describir las tcnicas del muestreo estadstico, sus principios y la relacin con
la auditora con el fin de que el auditor pueda aplicarlo en su da a da en las auditoras
o encargos que pueda desarrollar.

1
 Matriz de investigacin

Formulacin problema principal Hiptesis principal Objetivo principal

Cul es el efecto de que el auditor no utilice El desconocimiento de los Conocer y estudiar lo qu es el
el muestreo estadstico en sus procedimientos trminos de muestreo estadstico muestreo estadstico como
de auditora al evaluar la razonabilidad de las y de los procedimientos de procedimiento de auditora y su
cifras del rea de ingresos en una compaa auditora, provoca que el auditor efectividad de su aplicacin.
que se dedica a la compra y venta de no utilice el muestreo estadstico
productos farmacuticos por el perodo como primera alternativa al
comprendido del 01 de enero al 31 de seleccionar tems a evaluar en el
diciembre 2016? rubro de ingresos.

Problemas especficos Hiptesis especficas Objetivo especfico Marco terico

Ms inversin de tiempo al No aplicar correctamente los Desarrollar a profundidad las Muestreo

2
evaluar el rubro de ingresos. principios del muestreo formas de seleccin por medio estadstico y sus
estadstico provoca ms del muestreo estadstico tcnicas de
inversin al evaluar el rubro de conociendo sus principios y su seleccin.
ingresos. aplicacin en auditora.
Procedimientos extensos e El desconocimiento de los Estudiar todos aquellos Procedimientos de
ineficaces en la evaluacin de procedimientos inmersos en el procedimientos que se auditora con
una poblacin en el rubro de muestro estadstico y su mala a encuentren inmersos en el relacin al muestreo
ingresos. aplicacin, provoca el desarrollo muestreo estadstico para que el estadstico.
de procedimientos ineficaces en trabajo de auditora sea ms
la evaluacin de una poblacin eficiente.
en el rubro de ingresos.

3
 1. Tema de investigacin

Estudio del muestreo estadstico como procedimiento de auditora al evaluar el rubro de

ingresos en una compaa que se dedica a la compra y venta de productos
farmacuticos por el perodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2016.

2. Antecedentes

2.1 Marco terico

2.1.1 Muestreo estadstico

En estadstica, un muestreo es la tcnica para la seleccin de una muestra a partir de

una poblacin. En el muestreo, si el tamao de la muestra es ms pequeo que el
tamao de la poblacin, se puede extraer dos o ms muestras de la misma poblacin.
Al conjunto de muestras que se pueden obtener de la poblacin se
denomina espacio muestral. La variable que asocia a cada muestra su probabilidad de
extraccin

El muestreo: es una herramienta de la investigacin cientfica. Su funcin bsica es

determinar que parte de una realidad en estudio (poblacin o universo) debe
examinarse con la finalidad de hacer inferencias sobre dicha poblacin

El Muestreo es ms que el procedimiento empleado para obtener una o ms muestras

de una poblacin; el muestreo es una tcnica que sirve para obtener una o ms
muestras de poblacin.

Este se realiza una vez que se ha establecido un marco muestral representativo de la

poblacin, se procede a la seleccin de los elementos de la muestra aunque hay
muchos diseos de la muestra.

Al tomar varias muestras de una poblacin, las estadsticas que calculamos para cada
muestra no necesariamente seran iguales, y lo ms probable es que variaran de una
muestra a otra.

1
 Muestreo Estadstico: son aquellos que se basan en el principio de equiprobabilidad. Es
decir, aquellos en los que todos los individuos tienen la misma probabilidad de ser
elegidos para formar parte de una muestra y, consiguientemente, todas las posibles
muestras de tamao n tienen la misma probabilidad de ser elegidas. 1

2.1.2 Tcnicas de seleccin del muestreo a travs del muestreo estadstico

Muestreo probabilstico: Forman parte de este tipo de muestreo todos

aquellos mtodos para los que puede calcularse la probabilidad de extraccin de
cualquiera de las muestras posibles. Este conjunto de tcnicas de muestreo es el ms
aconsejable, aunque en ocasiones no es posible optar por l.

Muestreo estratificado: Consiste en la divisin previa de la poblacin de

estudio en grupos o clases que se suponen homogneos respecto a caracterstica a
estudiar. A cada uno de estos estratos se le asignara una cuota que determinara el
nmero de miembros del mismo que compondrn la muestra.

Muestreo sistemtico: Es la eleccin de una muestra a partir de los elementos

de una lista segn un orden determinado, o recorriendo la lista a partir de un nmero
aleatorio determinado.

Muestreo por conglomerados: Cuando la poblacin se encuentra dividida, de

manera natural, en grupos que se suponen que contienen toda la variabilidad de la
poblacin, es decir, la representan fielmente respecto a la caracterstica a elegir,
pueden seleccionarse slo algunos de estos grupos o conglomerados para la
realizacin del estudio.

1 Castro, G (2006). Muestreo estadstico

2
 Muestreo errtico: Tambin se llama sin norma. La muestra se realiza de
cualquier forma, valorando nicamente la comodidad o la oportunidad en trminos de
costes, tiempo u otro factor no estadstico.

Al realizar un muestreo en una poblacin podemos hablar de muestreos probabilsticas

y no probabilsticas, entre estas tcnicas o procedimientos estn:

Muestreo simple: Este tipo de muestreo toma solamente una muestra de una
poblacin dada para el propsito de inferencia estadstica. Puesto que solamente una
muestra es tomada, el tamao de muestra debe ser los suficientemente grandes para
extraer una conclusin. Una muestra grande muchas veces cuesta demasiado dinero y
tiempo.

Muestreo aleatorio simple: Es aquel en que cada elemento de la poblacin

tiene la misma probabilidad de ser seleccionado para integrar la muestra. Una muestra
simple aleatoria es aquella en que sus elementos son seleccionados mediante el
muestreo aleatorio simple.

2.2 Auditora

La auditora es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la contabilidad,

basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar
su exactitud; no obstante, este no es su nico objetivo.

Podemos decir que la auditoria es la actividad por la cual se verifica la correccin

contable de las cifras de los estados financieros; Es la revisin misma de los registros y
fuentes de contabilidad para determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los
estados financieros emanados de ellos.

3
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el
desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona anlisis,
evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente a las actividades
revisadas.

2.2.1 Planeacin tcnica y administrativa de la auditora

Planear la auditora es decidir previamente cules son los objetivos y procedimientos

de auditora que se van a emplear, cul es la extensin que va a darse a esas
pruebas, en qu oportunidad se van a aplicar en qu orden se va a efectuar esa
revisin y cules son los papeles de trabajo en que van a registrarse los resultados.

Los papeles de trabajo que se conserven, debern ser aquellos que llenan una
finalidad especfica. El objetivo primordial deber consistir en evitarse la preparacin de
cdulas, anlisis o memorandos innecesarios, as como el suprimir detalles
innecesarios en los papeles que se conserven.
Se debe planear cuidadosamente cada auditoria antes de comenzarla para que los
objetivos que se persiguen se obtengan con eficiencia y rapidez, evitando duplicidad de
trabajo y labores innecesarias.

2.2.2 Ejecucin y supervisin de la auditora

Es la fase del proceso donde se ejecuta el plan de accin preparado previamente por el
auditor tiene que observar que se cumplan los objetivos trazados por este en la etapa
de la planificacin y para lograrlo debe mantener la direccin de la auditoria y una
adecuada supervisin de trabajo efectuado por los asistentes o auxiliares de la
auditoria.
Importancia: Verifica el cumplimiento de los procedimientos de control interno
establecidos previamente por la gerencia, para el registro contable de las transacciones
y proteccin del patrimonio.

4
La supervisin del auditor incluye asuntos como:
Rastrear el avance del trabajo de auditora.
Considerar las capacidades y competencia de los miembros del equipo del trabajo
en lo individual, incluyendo si tienen suficiente tiempo para realizar su trabajo
Atender a los problemas importantes que surjan durante el trabajo de auditora

2.2.3 Auditora externa

Consiste en que una empresa ajena supervise los estados financieros de la empresa
cumplen las leyes o normas especficas. Los usuarios de la informacin financiera de
estas entidades son inversores, agencias gubernamentales y el pblico en general.

La forma de designacin, las calificaciones y el formato de presentacin de informes

por parte de la auditora externa son definidos por la ley, y varan de acuerdo a la
jurisdiccin de los diferentes pases.

Los auditores externos deben ser miembros de uno de los rganos profesionales de
contabilidad reconocidos del pas y normalmente presentan sus informes a los
accionistas de una sociedad annima.

2.3 Muestreo de auditora segn NIA 530

La norma internacional de auditoria 530 trata del uso del muestreo de auditoria
estadstico y no estadstico cuando el auditor ha decidido usar muestreo de auditoria.
Esto implica el diseo y seleccin de la muestra de auditoria, desarrollando pruebas de
control y pruebas de detalle, evaluando los resultados de la muestra.

5
 2.3.1 Objetivo

Cuando el auditor decide usar muestreo de auditoria, su objetivo es proporcionar una

base razonable para extraer conclusiones sobre la poblacin de la que se selecciona la
muestra.

2.3.2 Requisitos

Diseo de la muestra, tamao y seleccin de partidas para prueba: El auditor debe

establecer el propsito del procedimiento de auditoria cuando disea una muestra de
auditoria, teniendo en cuenta las caractersticas de la poblacin, y el uso de enfoques
estadsticos y no estadsticos. Igualmente el auditor debe determinar el tamao de la
muestra, reduciendo el riesgo de muestreo a un nivel aceptable bajo; y seleccionar las
partidas que le permitan representar la poblacin entera; entre menor sea el riesgo que
el auditor determine aceptar, mayor debe ser el tamao de la muestra. El auditor puede
determinar apropiado la estratificacin de la poblacin de acuerdo a las caractersticas
de la misma.

Existen varios mtodos que el auditor puede utilizar para la seleccin de la

muestra, como son:

Seleccin aleatoria: Seleccin mediante generadores de nmeros aleatorios.

Seleccin sistemtica: El nmero de unidades de muestreo en la poblacin se

divide entre el tamao de la muestra para dar un intervalo de muestreo.

Muestreo por unidad monetaria: Seleccin por valor ponderado, en la cual el

tamao de la muestra, seleccin y evaluacin den como resultado una conclusin en
montos monetarios.

6
 Seleccin fortuita o casual: El auditor selecciona una muestra sin seguir una
tcnica estructurada.

Seleccin en bloque: Seleccin de uno o ms bloques de partidas contiguas de

la poblacin.

Desarrollo de procedimientos de auditoria: Los procedimientos de auditoria deben

estar acordes al propsito sobre cada partida seleccionada. Cuando estos no son
apropiados, el auditor deber desarrollar el procedimiento en una partida de remplazo.
Y si esto no es posible, el auditor deber determinar dicha partida como una desviacin
del control establecido o un error.

Naturaleza y causa de desviacin y errores: Cuando el auditor ha identificado

cualquier desviacin o error, debe investigar su naturaleza y evaluar su efecto en el
propsito del procedimiento de auditoria y en la auditoria en conjunto. As mismo en el
caso en que el auditor establece que el error o desviacin es una anomala, el auditor
debe obtener un alto grado de certeza de que esto no es representativa de la
poblacin, a travs de procedimientos adicionales que le permitan obtener apropiada y
suficiente evidencia de que no se afecta al resto de la poblacin.

Proyeccin de errores: El auditor debe proyectar los errores encontrados en la

muestra a la poblacin, para obtener una visin amplia de la escala de los errores.

Evaluacin de resultados del muestreo de auditoria: El auditor debe evaluar los

resultados de la muestra, y si esto proporcionan una base razonable para establecer
conclusiones sobre la poblacin. Adems esta informacin ayuda al auditor a evaluar el
riesgo de que errores reales excedan al error tolerable. En el caso en que el auditor
determine que los resultados obtenidos no proporcionan una base razonable para
conclusiones sobre la poblacin, el auditor puede solicitar a la administracin que

7
investigue los errores identificados y que se realicen los ajustes necesarios. Tambin, el
auditor puede ajustar los procedimientos para lograr la seguridad requerida. 2

2.4 Definicin del problema

2.4.1 Especificacin del problema

Determinar el efecto de la utilizacin del muestreo estadstico en los procedimientos de

ejecucin en una auditora, as como conocer y analizar cmo el muestreo aporta
evidencia suficiente y apropiada y da una seguridad razonable al auditor al evaluar
algunas caractersticas de las partidas seleccionadas del universo de la que se extrae
la muestra, es de vital importancia, ya que cada da este procedimiento es ms
utilizado y normado en las NIA.

Dentro de las reas ms complejas que el auditor debe de evaluar en una compaa,
se tienen los ingresos, las NIA hacen referencia a un riesgo especfico asociados a
esta lnea del estado financiero, el cul es: Riesgo de error material en el
reconocimiento de ingresos. En esta rea, el auditor deber aplicar procedimientos
especficos de auditora, para lograr obtener una razonabilidad de que las cifras se
presentan razonablemente en los estados financieros.

Por lo tanto, partiendo de este prembulo, se desglosa a la pregunta principal

2.4.2 Formulacin del problema principal

Cul es el efecto de que el auditor no utilice el muestreo estadstico en sus

procedimientos de auditora al evaluar la razonabilidad de las cifras del rea de
ingresos en una compaa que se dedica a la compra y venta de productos
farmacuticos por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2016?

2 Martnez, Vladimir (2015). NIA 530, Muestreo de auditora. Aspectos clave.

8
 2.4.3 Problemas especficos

Desarrollar a profundidad las formas de seleccin por medio del muestreo estadstico
conociendo sus principios y su aplicacin en auditora.
Desarrollar a profundidad todos aquellos procedimientos que se encuentren inmersos
en el muestreo estadstico.

2.4.4 Delimitacin del problema

Se analizar y verificara el uso del procedimiento de muestreo estadstico en la

ejecucin de la auditora en el rea de ingresos, considerando la delimitacin del
problema en las siguientes unidades de anlisis:

2.4.4.1. Unidad de Anlisis: rea de ingresos (ventas) en una compaa que se

dedica a la compra y venta de productos farmacuticos.

2.4.4.2 mbito Geogrfico: Distribuidora de productos farmacuticos ubicada en la

calzada Roosevelt, zona 7 de Mixco en el departamento de Guatemala.

2.4.4.3 mbito Histrico: Perodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2016.

3. Justificacin de la investigacin

En auditora existen diversos procedimientos y pruebas que de acuerdo a Normas

Internacionales de Auditora (NIA), nos ayudan a obtener suficiente y apropiada
evidencia de auditora para soportar nuestro dictamen. Uno de esos procedimientos es

9
el muestreo de auditora estadstico y no estadstico, el cual se encuentra como parte
de las NIA en la 530 especficamente.

Para hacer uso del muestreo de auditora, el auditor debe de tener en cuenta que el
objetivo de dicho procedimiento es proporcionar una base razonable para extraer
conclusiones sobre la poblacin de la que se selecciona la muestra. La muestra
consiste en una parte de la poblacin, es decir, menos del 100% de sta.
La poblacin pueden ser todas aquellas partidas que integran el saldo de una cuenta o
clase de transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo tengan igual
oportunidad de seleccin. Esto permitir al auditor obtener y evaluar la evidencia de
auditora sobre algunas caractersticas de las partidas seleccionadas para formar o
ayudar en la formacin de una conclusin concerniente al universo de la que se extrae
la muestra.3

Por lo tanto, para comprender en qu consiste el muestreo de auditora y los pasos de

seleccin de partidas especficas o muestras de todo el universo o poblacin, se
proceder a desarrollar todos aquellos temas y conceptos relacionados al muestreo,
con el objetivo de que se tenga claro cul es el aporte o sustancia de este
procedimiento y cmo ayuda al auditor a proporcionar una base razonable sobre la
poblacin que le permita tener suficiente y apropiada evidencia de auditora.

4. Objetivos

4.1 Objetivo general

Conocer y estudiar lo qu es el muestreo estadstico como procedimiento de auditora y

su efectividad de su aplicacin.

3 Norma Internacional de Auditora 530. Evidencia de auditora, muestreo en la

auditora.

10
 4.2 Objetivos especficos

Desarrollar a profundidad las formas de seleccin por medio del muestreo estadstico
conociendo sus principios y su aplicacin en auditora.
Estudiar todos aquellos procedimientos que se encuentren inmersos en el muestreo
estadstico para eficienciar el trabajo de auditora.

5. Hiptesis

5.1 Hiptesis principal

El desconocimiento de los trminos de muestreo estadstico y de los procedimientos de

auditora, provoca que el auditor no utilice el muestreo estadstico como primera
alternativa al seleccionar tems a evaluar en el rubro de ingresos.

5.2 Hiptesis especficas

No aplicar correctamente los principios del muestreo estadstico provoca ms inversin

al evaluar el rubro de ingresos.

El desconocimiento de los procedimientos inmersos en el muestro estadstico y su mala

a aplicacin, provoca el desarrollo de procedimientos ineficaces en la evaluacin de
una poblacin en el rubro de ingresos.

5.3 Variables de la investigacin

11
Las variables que intervienen en las hiptesis planteadas son las siguientes:

a) Variable independiente
Falta de conocimientos de muestreo estadstico como procedimiento de
auditora.
Falta de conocimiento sobre lo que conlleva auditar el rubro de ingresos.

b) Variable dependiente
Aplicacin de otros mtodos menos eficientes para seleccionar partidas a
revisar en el rubro de ingresos.
Ms inversin de tiempo en auditar el rubro de ingresos.

6. Material y mtodos

6.1 Mtodos

Mtodo: Procedimiento para alcanzar un objetivo ordenadamente, un camino gua para

alcanzar un fin, en este caso el objetivo de este plan de investigacin.

El mtodo principal que se utilizar para realizar la investigacin ser el mtodo

cientfico, el cual se define como un procedimiento para descubrir las condiciones en
que se presentan sucesos especficos relacionados con una investigacin,
caracterizados generalmente por ser tentativos, verificables, de razonamiento riguroso
y observacin emprica, para efectos de la investigacin se tomar en cuenta sus tres
fases:

a. Fase indagadora. Como su nombre lo describe, esta fase se enfoca

principalmente en indagar, que podra traducirse en preguntar o buscar. Es la fase
inicial del mtodo cientfico. Toda investigacin inicia a partir de la existencia de un
problema.

b. Fase demostrativa. Especfica que cualquier descubrimiento, previo a

considerarse verdad debe demostrarse.

12
c. Fase expositiva. Esta ltima fase, plantea que los resultados deben ser divulgados
y expuestos.

6.2 Tcnicas

El auditor debe de utilizar una serie de recursos de acuerdo a su criterio personal, que
le permita corroborar las pruebas que encuentre en el transcurso del examen. A
continuacin las tcnicas utilizadas en auditora.

6.2.1 Estudio general

Es la apreciacin y juicio de las caractersticas generales de la empresa, las cuentas o

las operaciones, a travs de sus elementos ms significativos para elaborar las
conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

6.2.2 Inspeccin

Es la verificacin fsica de las cosas materiales en las que se tradujeron las

operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representacin material.

6.2.3 Anlisis

Consiste en ir de lo general a lo especfico (mtodo deductivo) con el propsito de

examinar con responsabilidad y bajo el criterio de razonabilidad el que las operaciones
se ajusten a la Ley, los estatutos, procedimientos, polticas y manuales de la compaa.

6.2.4 Entrevistas

Un auditor usa varios tipos de herramientas para planificar y llevar a cabo la auditora
(ejecucin), como tambin para analizar y reportar los resultados. El entendimiento de
esas herramientas es vital para una efectiva auditora de calidad. Tanto el auditor como

13
el auditado usan herramientas y tcnicas para definir los procesos, identificar y
caracterizar problemas y reportar resultados.

Las entrevistas son una de las fuentes primarias de informacin para los equipos de
auditora; por lo tanto, los auditores se deben preparar con anticipacin para realizarlas.
Esto incluye:

Seleccin cuidadosa de los entrevistados.

Coordinacin, por parte del equipo de auditora, de la
elaboracin del calendario con suficiente anticipacin para
asegurar la participacin de los entrevistados y evitar una
posible duplicacin.
Revisin de la informacin disponible.
Revisin de los hallazgos de entrevistas anteriores relacionadas
con las entrevistas.
Preparacin de preguntas especficas y lneas de investigacin.

6.2.5 Encuesta

Es un instrumento de recoleccin de informacin que se realiza utilizando un formato

de cuestionario conformado por un conjunto de preguntas.
La encuesta sirve bsicamente para investigar, indagar o sondear sobre un asunto
determinado y/o para medir, una o ms variables dentro de una investigacin o estudio,
dentro de una poblacin objetivo que rena las condiciones requeridas de acuerdo con
el objeto del proyecto o tema.

Las encuestas pueden ser tiles para recopilar la informacin pertinente para la
auditora basada en riesgos. Pueden ser enviadas por correo u otro mtodo a las
personas, organizaciones, firmas privadas y otras personas que se supone conocen el
programa o rea de la auditoria, en la cual se interesa o pueden ser aplicadas
directamente por los auditores.

14
15
 7. Programacin

ACTIVIDADES PERIODO DE TIEMPOS/SEMANAS

NO. DESCRIPCIN RESPONSABLE FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Estructuracin del plan de investigacin Grupo de trabajo

2 Discusin del plan de Investigacin Grupo de trabajo

3 Elaboracin de instrumentos de trabajo Grupo de trabajo

Integracin del grupo de campo,

4 orientacin sobre las actividades de Grupo de trabajo
campo y gabinete

AUDITORA PRELIMINAR A
5 Grupo de trabajo
FARMACUTICA

16
6 Entrega del plan de investigacin Grupo de trabajo

TRABAJO DE CAMPO Y GABINETE

7 (desarrollo del trabajo de campo y Grupo de trabajo
estructuracin del informe)

Entrega del borrador del informe a

8 Grupo de trabajo
Docente supervisor

EVALUACIN DE INFORMES
(Revisin del borrador del informe,
9 integracin de correcciones, revisiones) Grupo de trabajo
y entrega final del Informe del plan de
investigacin.

17
 8. Bosquejo preliminar de temas

Introduccin
CAPTULO I
1. MARCO TERICO CONCEPTUAL
I.1 Muestreo estadstico
I.2 Tcnicas de seleccin del muestreo a travs del muestreo estadstico

CAPTULO II
2. AUDITORA
2.1 Planeacin tcnica y administrativa de la auditora
2.2 Ejecucin y supervisin de la auditora
2.3 Auditora externa

CAPTULO III
3. MUESTREO DE AUDITORA SEGN NIA 530
3.1 Objetivos
3.2 Requisitos
3.3 Mtodos de muestreo en auditora

CAPTULO IV
4. CASO PRCTICO
4.1 Criterios de seleccin de una muestra
4.2 Poblacin y forma de seleccin de la muestra

II. Conclusiones
III. Recomendaciones
IV. Referencias bibliogrficas
V. Anexos

Referencias bibliogrficas

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1. Castro, G (2006). Muestreo estadstico. Recuperado el 01 de febrero de 2017
de http://www.monografias.com/trabajos39/muestreo-estadistico/muestreo-
estadistico.shtml#ixzz4XVCJBbHW

2. Martnez, Vladimir (2015). NIA 530, Muestreo de auditora. Aspectos clave.

Recuperado el 01 de febrero 2017 de https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/2258-lo-que-todo-auditor-de-informacion-financiera-debe-conocer-de-la-
nia-530-muestreo-de-auditoria

3. Norma Internacional de Auditora 530 Muestreo de auditora

19