INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA INDUSTRIAL

RODOLFO LOERO ARISMENDI

Carrera: Administracin Tributaria Asignatura: Auditoria y Fiscalizacin
TALLER FINAL

1. Ud. forma parte del equipo de auditores, que fiscaliza a la empresa INDUPESCA, C.A., persona
jurdica domiciliada y sujeto pasivo especial, y a su cargo est la revisin del Pasivo.

A continuacin se presenta un extracto del Balance de comprobacin al 31/05/2016, as como tambin

informacin relacionada con el libro de compras para dicho mes, a fin de que Ud. determine la
razonabilidad de los saldos presentados en los rubros objeto de revisin:

LIBRO DE COMPRAS MAYO 2016

TIP TOTAL.FA
FECHA O # DOC B.I. I.V.A. CT CONCEPTOS
01/05/20 358.900,0 43.068, SERVICIO DE
16 PJD 33578 0 00 401.968,00 TRANSPORTE
14/05/20 PN 658.750,0 79.050, HONORARIOS
16 D 4589 0 00 737.800,00 PROFESIONALES
23/05/20 990.650,0 118.878 1.109.528,
16 PJD F-14522 0 ,00 00 ALQUILER DE OFICINA
31/05/20 425.800,0 51.096,
16 PJD G00789 0 00 476.896,00 PUBLICIDAD
2.434.10 292.09 2.726.192
0,00 2,00 ,00
RETENCIONES
APLICADAS IVA ISLR
01/05/20 10.767,
16 PJD 33578 43.068,00 00
14/05/20 PN 19.762,
16 D 4589 0,00 50
23/05/20 118.878,0 29.719,
16 PJD F-14522 0 50
31/05/20 12.774,
16 PJD G00789 51.096,00 00
213.042, 73.023,
00 00

En base a la informacin presentada, realice los clculos y pruebas de auditora que considere
necesarias para determinar la razonabilidad de los saldos presentados en los rubros objeto de
fiscalizacin, e indique, si as lo considera, si este contribuyente esta o no cometiendo algn tipo de
ilcito tributario, indicando el tipo y las causas. (Prepare los papeles de trabajo que Ud. considere
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pertinentes, justifique sus hallazgos y gener su opinin) . Supuesto de retencin de IVA = 75% y para
la retencin de ISLR, utilice la tabla suministrada.

E X I T O!

INDUPESCA, C.A.

BALANCE DE COMPROBACIN

AL 31/05/2016

(EXTRACTO, EXPRESADO EN Bs.)

2 . PASIVO
21 . PASIVO CIRCULANTE
PRESTAMOS
2101. BANCARIOS ....................
2101.04 Tarjeta Crdito Corporativa Bco 350,21
2101.05 Tarjeta Crdito Corporativa Bco 0,00
PRESTAMOS
TOTAL BANCARIOS .................... 350,21
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
2103. ..........
47.575,0
2103.01 Cuentas por Pagar Proveedores 0
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 47.575,0
TOTAL .......... 0
RETENCIONES POR
2105. PAGAR ..................
2105.01 Aportes i.v.s.s. 5.672,00
2105.02 Aportes i.n.c.e. 8.014,00
2105.03 Aportes Ley P.Habitacional 1.071,00
73.023,0
2105.04 Retenciones i.s.l.r. 0
Retenciones i.v.a. sobre las 213.042,
2105.05 Compras 00
RETENCIONES POR 300.822,
TOTAL PAGAR .................. 00
CUENTAS POR PAGAR
2107. TRABAJADORES..........
2107.01 Nominas por Pagar 0,00
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CUENTAS POR PAGAR

TOTAL TRABAJADORES.......... 0,00
OTRAS CUENTAS POR
2109. PAGAR ................
43.991,0
2109.02 Alcalda del Municipio Sucre 0
2109.06 Federacin de pescadores 5.728,00
OTRAS CUENTAS POR 49.719,0
TOTAL PAGAR ................ 0