CAMARA NACIONAL DE COMERCIO DEL PERU

DIPLOMADO DE AUDITORIA FINANCIERA Y

TRIBUTARIA

EVALUACION DEL TERCER MODULO

Elaboracin de Dictmenes de Auditora

Efecte la solucin de las siguientes preguntas planteadas en referencia al

tema del mdulo:

1. Qu son las situaciones a informar?

Son aquellas circunstancias en las que una entidad se encuentra, sea

frente a informacin de los estados financieros y/o sobre la

operatividad en general de dicha entidad.

2. A quines se les informa las situaciones halladas?

Generalmente el informe del auditor deber ser dirigido a quien tiene

facultades para contratar sus servicios profesionales,

HABITUALMENTE ES LA JUNTA DIRECTIVA O ASAMBLEA DE

ACCIONISTAS. Ejemplo;

DESTINADO A JUNTA DIRECTIVA O ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

COMPAA ABC , S.A

3. Qu debe hacer el auditor y que debe contener el informe?

El auditor debe expresar una opinin profesional sobre el grado de los

estados contables de una empresa la cual constituye la imagen fiel

del patrimonio, situacin financiera y resultados de la misma, para

ello debe tener en cuenta lo siguiente;

Ser claro, breve y sinttico
Condiciones de carcter formal
Dirigido a personas que pueden no conocer el lenguaje

contable

El informe debe indicar con claridad y precisin a las personas a la

que se dirige y los estados financieros que ha examinado.

ELABORADO Y SUPERVISADO POR: CONTADO Y ADMINISTRADOR

LUIS LA ROSA REYES
E mail: luislarosa_reyes@hotmail.com
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El informe debe indicar si los estados financieros se han auditado de

acuerdos a las normas de auditoria generalmente aceptadas por la

legislacin o profesin.

El informe deber expresar, la opinin del auditor sobre los estados

financieros en conjunto y/o las causas y razones por la que no puede

emitir una opinin.

4. A quines les interesa el Dictamen de los Estados

financieros?
Las cifras que se determinan en el dictamen de los estados

financieros, estn de acuerdo a la realidad y dado que en el ente que

se trate tiene credibilidad y fe pblica en esa informacin, existen

varios ncleos de la sociedad a los cuales interesa el funcionamiento

del negocio, con la certificacin de un contador pblico que tenga

facultades para dictaminar a la empresa dichos ncleos son los

siguientes:
Dueos y accionistas, porque les interesa plenamente conocer

los resultados econmicos, los cuales influenciaran en los

objetivos, aportaciones e inversiones de sus dividendos.

Directivos y funcionarios, porque les interesa la excelente

conduccin del negocio, dado que dicho dictamen influenciara

en los planes y objetivos del negocio.

Al consejo de administracin, porque ello garantiza la correcta

administracin de la entidad de acuerdo con sus metas y

objetivos.
A las instituciones de crdito y financieras, porque el dictamen

implica credibilidad para estas instituciones, que en algn

momento determinado podra solicitar informacin para

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LUIS LA ROSA REYES
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deducir una capacidad de pago que garantice la capacidad de

pago.
A la secretaria de administracin tributaria y crdito pblico,

por aspectos de formalidad y normatividad, por el

cumplimiento de estos, para ver el manejo econmico a corto,

mediano y largo plazo, para declarar correctamente sus

impuestos, para fines estadsticos, para el pago de los

trabajadores.
Proveedores y acreedores, porque les interesa la liquidez y

razonabilidad de los estados financieros y vigilar as

constantemente el lmite de crdito o congelacin de este.

A los inversionistas, porque de esta manera analizan en invertir

o no.
A la secretaria de relaciones exteriores, debido a que este rea

analiza las importaciones y exportaciones de productos para la

entidad.
Al pblico en general, ya que una buena imagen econmica

conlleva el inters de estos por adquirir un producto de calidad.

5. En una empresa con unas ventas de S/ 41000,000 de ventas

anuales en el 2014, usted efecta el anlisis de las cuentas de

los Estados financieros, y observa que las propiedades donde

la empresa efecta operaciones comerciales no se encuentran

registradas en la cuenta de Inmuebles, Maquinarias y Equipo,

ni se aprecia la depreciacin de las mismas, dicho monto

efectuado el clculo asciende a S/ 3700,000. Le solicitan que

efectu la entrega de su informe.

Redacte el informe de auditora respectivo.

INMOBILIARIA LAS MERCEDES

SEORES: JUNTA DIRECTIVA Y/O ACCIONISTAS DE LA EMPRESA
INFORME DE AUDITORIA
1. He auditado los estados financieros de la empresa las MERCEDES

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S.A el 04 de Febrero del 2017, por la salvedad mencionada en el

prrafo 3, el trabajo se realiz de acuerdo a las normas de auditoria

generalmente aceptadas de la auditoria.

2. De acuerdo a la norma NIC 16 inmueble, maquinaria y equipo, los

encargados de rea presentan, efectos que la salvedad identificada

influye en el desarrollo de la entidad

3. Segn recopilacin de datos fehacientes en la cuenta de Inmuebles,

Maquinaria y Equipo se ve un moto de s/ 3700,00, como un

faltante ya que propiedades donde la empresa efecta sus

actividades comerciales no fueron registrados en la cuenta 33,

inmuebles, maquinarias y equipos, lo cual tiene un afecto a los

ingresos de las ventas que con el descuento de este error el monto

baja a 37300,00.
4. Por ello como auditor responsable doy por informado que dicha

depreciacin afecto a los ingresos de la empresa, con una

disminucin en los ingresos del ao.

AUDITOR: Vianey Gabriela Maidana Valenzuela
DIRECCION: Jr. Las cruzes 445
04 de Febrero del 2017

Firma

6. En una empresa al 31.12.2014 usted evidencia que la

valorizacin de inventarios lo estaban efectuando hasta el

2013 mediante el sistema PEPS y luego en el 2014 efectan el

cambio al PROMEDIO, dicho cambio no fue comunicado al

Directorio, redacte el in. forme de auditora final.

UPGRADE SOLUCIONES INFORMATICAS

SEORES: ACCIONISTAS DE LA EMPRESA
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1. He auditado a la empresa XXXX el 31 de Diciembre del 2014 y

los correspondientes estados de resultados, cambios en la

valorizacin de inventarios por el ao que termino en esa fecha,

para la cual expreso una opinin con una salvedad relacionada con

la no comunicacin al directorio de dicho cambio.

2. De acuerdo a las normas constituidas por la entidad, en donde se

manifiesta todo cambio realizado por un bien comn ser

comunicado al directorio, ya que dicho acto implica el manejo

financiero.
3. Segn manifiesto de las personas encargadas del rea de

valoracin de inventarios el cambio que se realizo fue de manera

urgente ya que existan riesgos y amenazas sobre la informacin

obtenida en periodos anteriores.

4. De acuerdo a criterio y conocimiento y dado como finalizada la

fiscalizacin, como auditor mi opinin como tal considero que se

actu de manera acorde a las circunstancias ya que exista

amenazas que colocaban en riesgo los estados contables de la

entidad.

AUDITOR: Vianey Gabriela Maidana Valenzuela

DIRECCION: Jr. Las cruzes 445
04 de Febrero del 2017

Firma

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