Trabajo CD

PEDIDO DE AUDITORA EXTERNA
Quito, 6 enero del 2016
Seor:
ACEVEDO MAYA GINDIER DE JESUS
PRESIDENTE DE ACEVEDOS & ASOCIADOS Ca.
Ltda.
Presente.-
Estimados seores,
Hemos revisado la informacin de su empresa en la Superintendencia

de Compaas acerca de los servicios que ofrece y nos dirigimos a
ustedes a fin de formalizar un pedido de una propuesta de auditora
para nuestra empresa.
Confiamos en que nos d un precio considerable a la capacidad de pago

de nuestra empresa. Estaremos agradecidos en poder recibir la
propuesta lo ms pronto posible.
En el caso de que necesiten cualquier aclaracin, no duden en ponerse

en contacto con nosotros.
Atentamente,
Ing. Diego Roberto Ponce Castro

GERENTE GENERAL
MANSUERA, S.A.
PSP
D.C
2017-01-07
1
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES 2
Quito, 7 de enero del 2017
Seor:
Ing. Diego Roberto Ponce
Castro
Mansuera S.A
Bellavista OE 273 y Panamericana
Norte,
Quito.
Estimado seor:
Es un gusto atenderle y nos complace presentarle la propuesta de

nuestros servicios profesionales que corresponde a la auditora
externa al rubro de cuentas y documentos por pagar de la empresa
comercial Mansuera S.A., por el perodo terminado al 31 de
diciembre del 2016.
Para esta propuesta, se pone a disposicin la experiencia con que

se cuenta como firma de auditora, debido a los trabajos que se
han realizado a este rubro y donde se tiene la certeza de poderles
dar un servicio profesional de acuerdo a su solicitud,
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre los Estados
Financieros y la administracin de la empresa tiene la
responsabilidad por la adopcin de polticas de Contabilidad
adecuada que garantice la confiabilidad de los Estados Financieros.
Al aceptar la presente propuesta de servicios, ustedes se

comprometen a suministrar todo los registros y la documentacin
que solicitaremos en relacin con nuestra auditora, adems nos
garantizan la total colaboracin del personal durante el desarrollo de
la auditora.
Como resultado de trabajo realizado se adjuntar el dictamen sobre el

rea de cuentas y documentos por pagar y proporcionaremos una
carta por separado de las debilidades importantes de control interno
observado durante la ejecucin de trabajo de auditora.
2
2
Agradecidos por la confianza de haber considerado que la firma

ACEVEDOS & ASOCIADOS Ca. Ltda., pueda intervenir como sus
auditores externos del trabajo requerido, adjunto a la presente
encontrarn el compromiso de servicios profesionales, que ruego a
ustedes lo analicen y sea autorizada para iniciar el trabajo solicitado.
Atentamente,

PRESIDENTE
AV. AMAZONAS, N 21-147
ANEXO1
PSP
D.C
2017-01-08
1
2
ANEXO A LA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
Derivado que el trabajo de auditora en el rea de cuentas y

documentos por pagar de la empresa Mansuera, S.A. estar enfocado
solamente al acuerdo realizado con el gerente de la empresa sin
desviaciones a otros rubros, nuestra auditora se efectuar de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditora.
Metodologa del trabajo de auditora:
Se realizar una revisin exclusivamente al rubro de cuentas y

documentos por pagar de la empresa Mansuera, S.A. por el perodo
terminado al 31 de diciembre del 2016. El examen se realizar de
acuerdo con procedimientos y tcnicas de auditora que sean
pertinentes utilizar y aplicarlos a lo siguiente:
1. Se realizar una seleccin de las ultimas facturas de compras,

para determinar que los costos que tiene registrado la
contabilidad sean los consignados en las facturas.
2. Se efectuara un corte de formas para determinar las ultimas

facturas, notas de crdito, envos de salida y dems
documentos.
3. Al concluir nuestra revisin, emitiremos nuestro informe como

auditores independientes del trabajo realizado al rubro de
inventarios de la empresa Mansuera, S.A. por el perodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2016.
Ejecucin del trabajo:

El trabajo de auditora estar bajo la responsabilidad del
representante legal de la firma ACEVEDOS & ASOCIADOS Ca. Ltda.,
quin a su vez delegar a uno de los gerentes de auditora las 2
funciones para realizar dicho trabajo y seleccionar el personal con 2
experiencia en esta rea, se coordinar la ejecucin de las
actividades para cumplir con los objetivos y poder brindar un informe
en forma oportuna.
Estimacin de Honorarios:
Considerando que nuestra filosofa es brindar servicios profesionales

de calidad a monto razonable. Haciendo nfasis que el monto de
nuestros servicios se fija en base en el tiempo invertido por
nuestro personal, experiencia, responsabilidad y los gastos de
reproduccin de reportes, telecomunicaciones y otros incurridos en el
desarrollo del trabajo, hemos estimado el valor de nuestros honorarios
en 8,000.00 ms IVA.
Al ser aceptada nuestra propuesta estaremos facturando el 30% de

nuestros honorarios con la aceptacin de la misma, 50% durante la
realizacin del trabajo y el 20% restante al presentar el informe final,
les solicitamos que nuestras facturas se paguen dentro los diez das
siguientes a la fecha de su presentacin.
Si el contenido de la presente propuesta es aceptado de acuerdo con

su requerimiento, favor de confirmar su aceptacin por medio de una
carta dirigida hacia nosotros.
Agradecemos la oportunidad brindada para poderles servir.
Atentamente,

PRESIDENTE
ACEPTACIN DE LA PROPUESTA DE SERVICIOS
PROFESIONALES
Quito, 10 de enero del 2017
Seor:
PRESIDENTE DE ACEVEDOS & ASOCIADOS Ca.
Ltda.
QUITO.
Estimado seor:
Por este medio les confirmamos la aceptacin del trabajo de

auditora de acuerdo a los trminos a que se refiere su propuesta
con fecha 7 de enero del 2017; para efectuar la auditora del
rubro de cuentas y documentos por pagar de la empresa
Mansuera, S.A. por el perodo comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre 2016.
Atentamente,
GERENTE GENERAL
Mansuera, S.A.
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
En la ciudad de Quito, al 12 de enero del 2017, por una parte

MANSUERA, S.A. representando por el seor Diego Roberto Ponce
Castro en calidad de Gerente y por otra parte ACEVEDOS &
ASOCIADOS Ca. Ltda., que en adelante podr llamarse la Auditora,
empresa legalmente constituida en el pas y representada por la seor
Acevedo Maya Gindier De Jess, que en su calidad de representante
legal, convienen en celebrar el presente contrato, contenido en las
siguientes clusulas:
PRIMERA: ANTECEDENTES.- La administracin de la compaa

MANSUERA, S.A. consciente de la obligatoriedad de someter a
revisin los procesos de la empresa, por parte de una Firma de
Auditores Externos, decidi contratar a parte ACEVEDOS &
ASOCIADOS Ca. Ltda.
SEGUNDA: MATERIA DE CONTRATO.- MANSUERA, S.A. suscribe el

presente contrato con la compaa parte ACEVEDOS & ASOCIADOS
Ca. Ltda. para que ste preste los servicios de auditora, la que acepta
prestar tales servicios, de conformidad con las estipulaciones del
presente trabajo.
TERCERA: OBJETO Y ALCANCE DEL TRABAJO.- Efectuar la auditora

financiera a MANSUERA, S.A. correspondientes al ejercicio que
terminarn al 31 de diciembre del 2010, de acuerdo NIIFs.
Dicho examen tendr por objeto expresar una opinin profesional (o

negociacin de ella si fuere el caso) sobre las cifras y procesos
manejados en la empresa, tomando en cuenta la planificacin de la
empresa, su estructura funcional, y el desarrollo diario de la misma, al
31 de diciembre del 2010, el resultado de sus procesos y la evolucin y
cumplimiento de los mismos.
La auditora Financiera de MANSUERA, S.A. ser efectuada de acuerdo

con NIIFs, NAGAS, NIAS las que incluyen pruebas selectivas de la
normativa, manuales, estatutos y otros procedimientos de auditora
considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias.
La Gerencia es la nica responsable por el diseo y operacin de la

empresa. En consecuencia, El Auditor no es responsable de perjuicios
originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas e
incumplimiento intencional por parte de los administradores, directores,
funcionarios y empleados de MANSUERA, S.A.
CUARTA: OBLIGACIONES DE LA COMPAA.- La compaa para colaborar

con la buena ejecucin de los trabajos que realizar la Auditora,
prestar el apoyo que sea requerido, inclusive el tiempo de directivos y
otro personal, para tomar decisiones, revisar y aprobar las
recomendaciones, as como espacio fsico, muebles y personal de
oficina, exclusivamente para el cumplimiento de los trabajos de la
auditora contratada.
QUINTA: VALOR DEL CONTRATO.- El valor del presente contrato por los
servicios de auditora se establece de la siguiente manera:
Auditora Financiera
Al 31 de diciembre del 2010 USD$ 7800
Los honorarios sern facturados de la siguiente manera : el 40% con la

aprobacin de la propuesta, 30% en la visita preliminar y el saldo a la
presentacin del informe final para el ao de 2009; 40% con la
aprobacin de la propuesta, 30% en la visita preliminar y el saldo a la
presentacin del informe final para el ao 2010. Estos valores no
incluyen IVA.
Los gastos a incurrirse por concepto de movilizacin, hospedaje y

alimentacin, se facturarn por separado o ser cubierto por
MANSUERA, S.A. directamente.
SEXTA: HORAS EXTRAS.- las horas que no han sido planificadas para el
examen de auditora, sern asumidas por parte de la empresa, siempre
y cuando los procesos tarden ms tiempo por responsabilidad propia de
la empresa.
SPTIMA: INDEPENDENCIA LABORAL.- Las partes convienen

expresamente que el presente contrato es netamente de carcter civil,
sin que por lo tanto haya relacin de dependencia entre la Auditora y
la Compaa, y de haberla, ser de responsabilidad de la Auditora.
OCTAVA: INFORMES A PRESENTAR.- Como resultado del trabajo

ACEVEDOS & ASOCIADOS Ca. Ltda., presentar un informe sobre la
auditora de los estados financieros de MANSUERA, S.A., al 31 de
diciembre del 2010.
Adems, con base en el trabajo efectuado durante la auditora, se

preparar una Carta de Recomendaciones a la Gerencia, la misma que
incluir comentarios sobre aquellas debilidades o deficiencias que se
hayan observado, tanto en los controles internos, procedimientos de
contabilidad, sistemas de informacin, aspectos societarios, aspectos
legales y tributarios y dems consideraciones con incidencia en la
organizacin.
Previamente a la emisin de la Carta de Recomendaciones a la

Gerencia, se revisar todos y cada uno de los puntos observados,
conjuntamente con la Gerente General de MANSUERA, S.A., y con los
niveles de direccin adecuados.
NOVENA: DOMICILIO, JURISDICCION Y COMPETENCIA.- Las partes

contratantes sealan como domicilio la ciudad de Quito y se someten de
modo expreso a la jurisdiccin y competencia del tribunal de arbitraje
de la Cmara de Comercio de Quito; y a resolver cualquier divergencia
sobre la interpretacin, aplicacin o ejecucin del presente contrato por
la va verbal sumaria.
DCIMA: NOTIFICACIONES.- Las partes para el caso de las notificaciones,

fijan domicilio en la ciudad de Quito, en las siguientes direcciones:
Por constancia y fiel cumplimiento de lo expuesto, las partes firman tres

ejemplares de igual tenor, en el lugar y fecha indicados al inicio de este
instrumento.
Diego Roberto Ponce Castro Acevedo Maya Gindier De
Jess
GERENTE PRESIDENTE
MIT
D.C
2017-01-17
MANSUERA S.A
MEMORNDUM DE INICIO DE TRABAJO
: Cuastumal Abril Daniela Marisol,

Para Contadora General
: Medica Vicua Diego Javier,

C.C. Gerente General
: Chicaiza Paredes Ana Michelle,

De Socia de Auditora
Fecha : 10 de enero del 2017

Asunto : Requerimiento de informacin
Para iniciar con la auditora financiera de MANSUERA S.A., el prximo 17

de enero del 2017, mucho apreciaremos que nos prepare la siguiente
informacin al 31 de diciembre del 2016:
GENERALES
Espacio fsico para 2 personas (personal de campo).

Copia de la Escritura de Constitucin de la empresa.
Escrituras de aumento de capital celebradas durante el 2016 (de
existir).
Copia del Registro nico de Contribuyentes RUC
Copia del Nombramiento del Gerente.
CONTABLES, FINANCIEROS Y REPORTES
Estados Financieros detallados al 31 de diciembre del 2016 y

notas a los estados financieros.
Reporte de saldos por pagar a proveedores con corte al 31 de

diciembre del 2016.
Cualquier inquietud no dude en contactarnos
Muy atentamente,
Ana Michelle Chicaiza Paredes
SOCIA DE AUDITORA ANEXO1

MIT
D.C
2017-01-20
2
2
1
2
ANEXO3
MIT
D.C
2017-01-20
1
2
2
2
PRG
AA
MANSURA S.A D.C

Programa: Cuentas y documentos por cobrar 2017-01-18
1
A: 31-12-2016
2
1. Objetivos:
Evaluar la gestin operativa del rea de Cuentas por Pagar del

departamento financiero de la compaa Mansuera S.A. para optimizar
tiempos, detectar riesgos inherentes y fortalecimiento del control
interno
2. Naturaleza:
Su naturaleza es acreedora (haber), y su saldo representa las
obligaciones que tienen una empresa pendientes de pago, algunas
cuestas son proveedores, acreedores, documentos por pagar, y pueden
ser a corto plazo o largo plazo
N Actividades Horas Horas Responsa Observaci

estima realizad ble n
das as
1 Aplicar el cuestionario de 4 4 D.C
control Interno de cuentas y
documentos por pagar, con
el fin de evaluar el grado de
solidez del mismo y la
eficiencia administrativa.
2 Elaborar la cdula sumaria y 3 3 D.C
analtica que contenga la
totalidad de los valores de
las cuentas y documentos
por pagar.
3 Elaborar la cedula 5 5 D.C
subanalitica que contenga
la totalidad de los valores
de las cuentas y
documentos por pagar.
4 Verificar que las facturas del 7 6 D.C
proveedor estn registradas
en el libro de registro de
compras y est de acuerdo
a las disposiciones legales
vigente.
5 Revisar la documentacin 8 8 D.C
sustentado de los
Comprobantes de pago
(facturas, orden de pedido,
orden de compra, gua de
remisin, etc.), verificando
que estn debidamente 2
2
Autorizados.
6 Solicitar la confirmacin de 5 5 D.C
saldos directamente con los
proveedores cuyo valor
supere el 70%.
7 Realizar confirmacin de los 6 5 D.C
saldos ms importantes de
los proveedores, as como la
circularizacin al final del
perodo, si hubiera
respuestas con
observaciones, Se investiga
y recomienda las
aclaraciones respectivas.
8 Comprobar la adecuada 7 7 D.C
clasificacin de cuentas a
corto.
9 Verifique si las 5 5 D.C
aseveraciones contables se
aplican en las cuentas por
pagar, especialmente
aqullas que se refieren a
integridad, existencia y
exactitud.
10 Analizar las cuentas que han 6 6 D.C
permanecido por mucho
tiempo pendientes de pago
y
establecer las causas.
Elaborado por:
Revisado por:
B
G
EMPRESA "MANSUERA" S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA D.C
HOJA PRINCIPAL 2017-01-18
A: 31-12-2016
MONEDA: MILES DE DLARES AMERICANOS
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y bancos 676
Cuentas por cobrar comerciales
y otras cuentas por cobrar
4.311
Inventario de mercadera 4.752
Activos por impuestos
corrientes 82
Otros activos 23
Total activos corrientes 9.844
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades y equipos 373
Activos por impuestos diferidos 47
Otros activos 31
Total activos no corrientes 451
TOTAL ACTIVOS 10.295
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar comerciales
y otras cuentas por pagar 3.991
Otros pasivos financieros 600
Pasivos por impuestos corriente 122
Obligaciones acumuladas 258
Total pasivos corriente 4.971
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones por beneficios
definidos 233
Otros pasivos 21
Total pasivos no corriente 254
TOTAL PASIVOS 5.225
PATRIMONIO
Capital social 2.500
Aporte para futuras
capitalizaciones 510
Reserva legal 163
Utilidades retenidas 1.897
Total Patrimonio 5.070
TOTAL PASIVOS + CI
PATRIMONIO 10.295,00
AA
MANSURA S.A D.C

Control Interno: Cuentas por cobrar 2017-01-18
1
A: 31-12-2016
10
Componente: Ambiente de control
Principio N Preguntas Respues Califica Niveles Observ

ta cin acin
S N N/ Confia Rie
i o A nza sgo
Ambiente 1 La compaa tiene 1 2 100 0
de control procedimientos
establecidos para la
calificacin de
proveedores y
servicios?
2 Existe normas y 1 2 100 0
procedimientos
para el sistema de
cuentas y
documentos por
pagar?
Demostrar 3 Se informa 1 0 0 100
compromis regularmente a la
o con la direccin sobre el
integridad rendimiento y
y valores fluidez de los
ticos cobros?
Ejercer la 4 Existen 1 0 0 100
responsabil procedimientos
idad de empleados para
supervisin asegurar que
solamente se pagan
facturas aprobadas,
en cuento a la
recepcin de
mercaderas o
servicios
autorizados?
Establecer 5 Analizan, 1 2 100 0
la conjuntamente, el
estructura, Jefe de Crdito y
la Cobranzas y el
autoridad y Contador las
la cuentas por cobrar
responsabil que presenta la
idad empresa
MANSUERA S.A.?
6 Se reciben estados 1 2 100 0
Demostrar de cuenta de los
compromis proveedores ms
o con las importantes, son
competenc conciliados, y se
ias solicitan
aclaraciones y en su
caso se realizan los
ajustes
correspondientes?
Aplicar la 7 El cobrador 1 2 100 0
rendicin presenta un informe
de cuentas mensual de los
ingresos obtenidos
al Jefe de Crdito y
Cobranza?
TOTAL 5 2 0 10
2
10
RESPUEST CALIFICACI NIVEL DE NIVEL DE

A N CONFIANZA RIESGO
Confiab
SI 2 100% 0% Alto
le
Acepta Medi
N/A 1 50% 50%
ble o
No
100
NO 0 0% aceptab Bajo
%
le
NIVEL
NIVEL DE
INTERVA DE
CONFIAN
LO RIESG
ZA
O
0-50 Bajo Alto
51-75 Medio Medio
76-100 Alto Bajo
Calificacintotal NR=100NC
NC= 100
Total preguntas2
NR=10071,43
10
NC= 100
72
NR=28,57
NC=71,43
CONCLUSIN:
En mi opinin en el componente ambiente de control de la cuenta de
documentos y cuentas por pagar, existe un nivel de confianza medio del
71,43% y un nivel de riesgo alto del 28,57%.
Realizado por:
Supervisado por:
3
10
Direccin: AV. AMAZONAS, N 21-147/ Quito - Ecuador
E-mail: info@acevedo.com / Telfono: 022527100
Componente: Evaluacin de Riesgo
Principio N Preguntas Respuesta Calificac Niveles Observa

in cin
Si No N/ Confia Ries
A nza go
Evaluaci 1 Los eventos 1 2 100 0
n al identificados se han
Riesgo definido dentro de las
perspectivas de
probabilidad e impacto
de acuerdo a un grado
de identificacin?
2 Existe una persona 1 2 100 0
encargada de archivar
los expedientes de la
cartera de clientes?
Especific 3 Al establecer los 1 0 0 100
ar objetivos para el rea
Objetivos de cobranzas se
Adecuad analizan factores
os externos e internos?
Analizar 4 Existe una persona 1 2 100 0
e encargada de archivar
Identifica los expedientes de la
r los cartera de clientes?
Riesgos
Evaluar 5 Existen 1 2 100 0
el Riesgo procedimientos para
de verificar las
Fraude mercaderas recibidas
y el cumplimiento por
parte de los
proveedores?
Identifica 6 Es fundamental el 1 2 100 0
ry conocimiento, anlisis
Analizar y registro documental,
Cambios en forma permanente,
Significat de los eventos que
ivos surgen del
departamento de
cobranzas?
TOTAL 5 1 0 10
RESPUE CALIFICACI NIVEL DE NIVEL DE

STA N CONFIANZA RIESGO
100 Confiab
SI 2 0% Alto
% le
Acepta 50 Medi
N/A 1 50%
ble % o
No
100
NO 0 0% acepta Bajo
%
ble
4
10
NIVEL
NIVEL DE
INTERVA DE
CONFIAN
LO RIESG
ZA
O
0-50 Bajo Alto
51-75 Medio Medio
76-100 Alto Bajo
NC= 100
Total preguntas2
NR=10083 ,33
10
NC= 100
62
NR=16,67
NC=83 ,33
CONCLUSIN:
documentos y cuentas por pagar, existe un nivel de confianza alto del
83,33% y un nivel de riesgo alto del 16,67%.
Realizado por:
Supervisado por:
5
10
Componente: Actividades de control
Principio N Preguntas Respuest Califica Niveles Observa

a cin cin
S N N/ Confia Ries
i o A nza go
1 La gerencia verifica 1 2 100 0
que se haya
elaborado y emitido
los estados
oportunamente?
2 Existe una persona 1 0 0 100
designada para
verificar el
cumplimiento de las
operaciones
contables y
financieras?
Seleccionar 3 Los documentos 1 0 0 100
y soporte de las cuentas
desarrollar y documentos por
actividades pagar son realizados
de control bajo parmetros
establecidos?
Seleccionar 4 Existe proteccin 1 2 100 0
y adecuada de las
desarrollar copias de resguardo
controles de los registros
generales informticos?
sobre la
tecnologa
Implement 5 Es revisado el 1 2 100 0
acin a organigrama
travs de estructural para
polticas y asegurar que existe
procedimie una segregacin
ntos apropiada de
deberes?
TOTAL 3 2 0 6

100 Confiab
SI 2 0% Alto
% le
Acepta 50 Medi
N/A 1 50%
ble % o
No
100
NO 0 0% acepta Bajo
%
ble
6
10
NIVEL
NIVEL DE
INTERVAL DE
CONFIANZ
O RIESG
A
O
0-50 Bajo Alto
51-75 Medio Medio
76-100 Alto Bajo
NC= 100
Total preguntas2
NR=10060
6
NC= 100
52
NR=40
NC=60
CONCLUSIN:
60% y un nivel de riesgo alto del 40%.
Realizado por:
Supervisado por:
7
10
Componente: Informacin y comunicacin
Principio N Preguntas Respuest Califica Niveles Observa

a cin cin
S N N/ Confia Ries
i o A nza go
1 Existen procesos para 1 2 100 0
conseguir informacin
externa e interna
necesaria para cumplir
los objetivos del rea
de cobranzas?
2 Son efectivos los 1 0 0 100
medios de
comunicacin con que
cuenta la empresa?
Utilizar 3 Se suministra 1 2 100 0
informaci informacin pertinente
n a los departamentos
pertinente con el detalle
suficiente y en el
momento oportuno
para permitirle cumplir
con sus obligaciones
en forma eficiente y
eficaz?
Comunicac 4 Se envan a la 1 2 100 0
in Gerencia General
interna: relaciones de las
cuentas por cobrar?
Comunicac 5 Existen procesos para 1 2 100 0
in comunicar informacin
externa: relevante y oportuna a
terceros incluidos
accionistas, socios,
dueos, reguladores,
clientes, analistas
financieros y otros
terceros?
TOTAL 4 1 0 8
100 Confiab
SI 2 0% Alto
% le
Acepta 50 Medi
N/A 1 50%
ble % o
No
100
NO 0 0% acepta Bajo
%
ble
8
10
NIVEL
NIVEL DE
INTERVA DE
CONFIAN
LO RIESG
ZA
O
0-50 Bajo Alto
51-75 Medio Medio
76-100 Alto Bajo
NC= 100
Total preguntas2
NR=10080
8
NC= 100
52
NR=20
NC=80
CONCLUSIN:
documentos y cuentas por pagar, existe un nivel de confianza alto del
Realizado por:
Supervisado por:
9
10
Componente: Actividades de Monitoreo
Principio N Preguntas Respues Califica Niveles Observa

ta cin cin
S N N/ Confia Ries
i o A nza go
1 Existe una estructura 1 0 0 100
de evaluacin idnea
y eficiente de las
actividades de control,
as como la revisin y
actualizacin peridica
para mantenerla en un
nivel adecuado?
2 Informa la direccin a 1 2 100 0
los colaboradores acerca
de los resultados de
estos controles ya sea
de manera colectiva o
individual?
Realizar 3 Se comparan los 1 0 0 100
evaluaci gastos actuales con los
ones presupuestados por lo
continua menos mensualmente
s y/o
para identificar
separad
as
fluctuaciones
significativas?
Evaluar 4 Son evaluados los 1 2 100 0
y controles para prevenir o
comunic detectara riesgos que
ar las efectan el desarrollo de la
empresa?
deficien
cias
TOTAL 2 2 0 4

100 Confiab
SI 2 0% Alto
% le
Acepta 50 Medi
N/A 1 50%
ble % o
No
100
NO 0 0% acepta Bajo
%
ble
10
10
NIVEL
NIVEL DE
INTERVAL DE
CONFIANZ
O RIESG
A
O
0-50 Bajo Alto
51-75 Medio Medio
76-100 Alto Bajo
NC= 100
Total preguntas2
NR=10050
4
NC= 100
42
NR=50
NC=50
CONCLUSIN:
Realizado por:
Supervisado por:
AA
MANSUERA S.A D.C

2017-01-20
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
A: 31-12-2016
SL/MAY SL/MAY SL/MAY

OR A: OR A: OR A:
REF/ 31-12- 31-12- AJUSTE RECLASIFIC 31-12-
CUENTA PT 15 16 S ACIN 16
Cuentas por pagar
comerciales AA-1 2.878 3.257 3.257
Otras cuentas por pagar AA-2 215 734 734
$ 3.093 $ 3.991 $ 3.991
B B B
G G G
=Sumado por auditora
T =Verificado con ellibro mayor
Conclusin:
En mi opinin la cuenta de documentos y cuentas por pagar se pudo evidencia que el valor contable
registrado es igual al existente en los mayores por lo que son totalmente razonables.
Elaborado por
Supervisado por
ANEXO1
AA ANEXO1
D.C AA
MANSUERA S.A
2017-01-20 D.C
LIBRO DIARIO
1 2017-01-20
3
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/11/201
5 1
AA -1
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR
COBRAR 3761 D.C
INVENTARIOS 3403 2017-01-20
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 28
OTROS ACTIVOS 23
PROPIEDAD Y EQUIPOS 373
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 47
OTROS ACTIVOS 31
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS
CUENTAS POR PAGAR 3093
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 0
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 65
OBLIGACIONES ACUMULADAS 257
OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DEFINIDOS 171
OTROS PASIVOS 21
CAPITAL SOCIAL 2500
APORTE PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 510
RESERVA LEGAL 106
UTILIDADES RETENIDAS 1516
V/R: Registro Saldos Iniciales
03/11/201
5 2
Compras 2860,27
Mercaderas 2860,27
IVA COMPRAS 399,98
Cuentas y documentos por pagar 3257,00
Cuentas por pagar comerciales 3257,00
Retencin del impuesto a la fuente 3,25
P/R: compra S/F 10011006
3
Mercaderas 761,39
Eco Caucho 761,39
IVA-Compras 106,47
Variacin de existencias proveedores 867,00
Proveedores Locales 867,00
P/R: Por el costo de las adquisiciones de mercaderas en el
pas.
4
Mercaderas 785,10
ACDELCO 785,10
IVA-Compras 109,79
03/11/201
5 Variacin de existencias proveedores 894,00
P/R: Por el costo de las adquisiciones de mercaderas en el
pas.
TOTAL PASAN 13313,01 13262,01
2
3

13262,0
VIENEN 13313,01 1
5
Mercaderas 944,06
VANCOVER 944,06
IVA-Compras 132,02
Variacin de existencias
proveedores 1075,00
Retencin del impuesto a la
fuente 1,07
P/R: Por el costo de las adquisiciones de mercaderas
en el pas.
07/11/20
15 6
Mercaderas 69,38
BOSCH 69,38
IVA COMPRAS 9,70
proveedores 79,00
Proveedores del exterior 79,00
fuente 0,08
en el exterior.
07/11/20
15 7
Mercaderas 98,36
CARRETT BY HONEYWELL 98,36
IVA COMPRAS 13,75
proveedores 112,00
Proveedores del exterior 112,00
fuente 0,11
en el exterior.
11/11/20
15 8
Mercaderas 110,65
Casabaca S.A 110,65
IVA COMPRAS 15,47
proveedores 126,00
Compaas Relacionadas 126,00
fuente 0,13
compaas relacionadas.
11/11/20
15 9 0,00
Mercaderas 91,33
Toyocosta S.A. 91,33
IVA COMPRAS 12,77
proveedores 104,00
Compaas Relacionadas 104,00
fuente 0,10
compaas relacionadas.
14759,5
TOTAL PASAN 14810,51 1
3
3

14759,5
VIENEN 14810,51 1
10
Compras 644,59
Mercaderas 644,59
IVA COMPRAS 90,14
Cuentas y documentos por pagar 734,00
Otras cuentas por pagar 734,00
fuente 0,73
P/R: compra S/F 100110056
15/11/20
15 11
Mercaderas 373,23
Infamotor 373,23
IVA COMPRAS 52,19
Variacin de existencias clientes 425,00
Anticipo clientes 425,00
fuente 0,42
anticipadas a clientes.
15/11/20
15 12
Mercaderas 247,65
Normatec 247,65
IVA COMPRAS 34,63
Anticipo clientes 282,00
fuente 0,28
anticipadas a clientes.
18/11/20
15 13
Mercaderas 14,05
Transporte HL 14,05
IVA COMPRAS 1,96
0tras cuenta por pagar transporte 16,00
fuente 0,02
P/R: Por el costo del transporte de mercaderas
anticipadas.
14
Mercaderas 9,66
=Verificado saldos TKL
encomiendas con el papelde trabajo AA 9,66
25/11/20
15 IVA COMPRAS 1,35
0tras cuenta por pagar transporte 11,00
fuente 0,01
P/R: Por el costo del transporte de mercaderas
anticipadas.
16228,9
SUMAN IGUAL 16279,97 7
ANEXO2
MANSUERA S.A.AA
MAYORIZACIN
D.C
2017-01-20
1
2
CUENTA: Cuentas y documentos por pagar
SUMAS SALDOS
FECHA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/11/20
15 3257,00 3257,00
03/11/20
15 734,00 3991,00
0,00 3991,00 3991,00
CUENTA: Compras
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 2860,27 2860,27 0,00
03/11/20
15 644,59 3504,86
3504,86 0,00 3504,86 0,00
Mercader
CUENTA: as
FECHA SUMAS SALDOS
01/11/20
15 2860,27 2860,27 0,00
03/11/20
15 761,39 3621,66
04/11/20
15 785,10 4406,77
07/11/20
15 944,06 5350,82
08/11/20
15 69,38 5420,20
09/11/20
15 98,36 5518,56
10/11/20
15 110,65 5629,21
11/11/20
15 91,33 5720,54
12/11/20
15 644,59 6365,13
13/11/20
15 373,23 6738,36
14/11/20
15 247,65 6986,01
15/11/20
15 14,05 7000,06
16/11/20
15 9,57 7009,63
7009,63 0,00 7009,63 0,00
2
2
CUENTA: IVA COMPRAS

SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 399,98 399,98 0,00
03/11/20
15 106,47 506,46
04/11/20
15 109,79 616,25
07/11/20
15 132,02 748,26
08/11/20
15 9,70 757,96
09/11/20
15 13,75 771,71
10/11/20
15 15,47 787,18
11/11/20
15 12,77 799,95
12/11/20
15 90,14 890,09
13/11/20
15 52,19 942,28
14/11/20
15 34,63 976,91
15/11/20
15 1,96 978,87
16/11/20
15 1,35 980,22
980,22 0,00 980,22 0,00
CUENTA: Retencin del impuesto a la fuente

SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 3,25 3,25
03/11/20
15 0,87 4,12
04/11/20
15 0,89 5,01
07/11/20
15 1,07 6,09
08/11/20
15 0,08 6,17
04/11/20
15 0,11 6,28
07/11/20
15 0,13 6,41
08/11/20
15 0,10 6,51
04/11/20
15 0,73 7,24
07/11/20
15 0,28 7,52
08/11/20 AA D.C
15 0,02 7,54
04/11/20 2017-01-20
15 0,01 7,55
0,00 7,55 7,55
AA -1
D.C
2017-01-20
AA -1
MANSUERA S.A D.C

2017-01-20
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
A: 31-12-2016
SL/MAYO SL/MAYO SL/MAYO

REF/ R A: 31- R A: 31- RECLASIFICACI R A: 31-
CUENTA PT 12-15 12-16 AJUSTES N 12-16
AA1
1
Proveedores locales 2.361 2.836 2.836
AA1
2
Proveedores del exterior 231 191 191
AA1
3
Compaa relacionada 286 230 230
2.878 3.257 3.257
A.A A.A AA
Conclusin:
En mi opinin la cuenta de cuentas por pagar comerciales se pudo evidencia que el valor contable
registrado es igual al existente en los mayores por lo que son totalmente razonables.
Elaborado por
Supervisado por
ANEXO1
AA1
D.C
2017-01-20
CUENTA
: Cuentas por pagar comerciales
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 3257,00 3257,00
0,00 3257,00 3257,00
CUENTA
: Proveedores Locales
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 867,00 867,00
03/11/20
15 894,00 1761,00
04/11/20
15 1075,00 2836,00
0,00 2836,00 2836,00
CUENTA Proveedores del

: exterior
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 79,00 79,00
03/11/20
15 112,00 191,00
0,00 191,00 191,00
CUENTA Compaas
: Relacionadas
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 126,00 126,00
03/11/20
15 104,00 230,00
0,00 230,00 230,00
ANEXO1
AA
D.C
2017-01-20
=Verificado saldos con el papelde trabajo AA1
AA1
1
MANSUERA S.A
PROVEEDORES LOCALES D.C
2017-01-20
A: 31-12-2016

REF/ R A: 31- R A: 31- AJUSTE RECLASIFICACI R A: 31-
CUENTA PT 12-15 12-16 S N 12-16
AA1
1
1
ECO CAUCHO 948 867 867
AA1
1
2
ACDELCO 569 894 894
AA1
1
3
VANCOVER 844 1.075 1.075
2.361 2.836 2.836
AA-1 AA-1 AA-1
Conclusin:
En mi opinin la cuenta de documentos y cuentas por pagar en proveedores locales se pudo evidencia
que el valor contable registrado es igual al existente en los mayores por lo que son totalmente
razonables.
Elaborado por
Supervisado por
ANEXO1
AA1
1
D.C
2017-01-20
CUENTA Variacin de existencias
: proveedores
SUMAS
FECHA
01/11/20
15 867,00 867,00
03/11/20
15 894,00 1761,00
04/11/20
15 1075,00 2836,00
07/11/20
15 79,00 2915,00
08/11/20
15 112,00 3027,00
09/11/20
15 126,00 3153,00
10/11/20
15 104,00 3257,00
3257,0
0,00 0 3257,00
CUENTA
: Eco Caucho
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 761,39 761,39 0,00
761,39 0,00 761,39
CUENTA
: ACDELCO
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 785,10 785,10 0,00
785,10 0,00 785,10
CUENTA
: VANCOVER
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 944,06 944,06 0,00
944,06 0,00 944,06
AA1
2
MANSUERA S.A
PROVEEDORES DEL EXTERIOR D.C
2017-01-20
A: 31-12-2016

CUENTA PT 12-15 12-16 S N 12-16
AA1
2
1
BOSCH 116 79 79
AA1
2
2
CARRETT BY HONEYWELL 115 112 112
231 191 191
AA-1 AA-1 AA-1
Conclusin:
En mi opinin la cuenta de documentos y cuentas por pagar en proveedores del exterior se pudo
evidencia que el valor contable registrado es igual al existente en los mayores por lo que son
totalmente razonables.
Elaborado por
Supervisado por
ANEXO1
AA1
2
D.C
2017-01-20
CUENTA
: Variacin de existencia proveedores
SUMAS
FECHA
01/11/20
15 867,00 867,00
03/11/20
15 894,00 1761,00
04/11/20
15 1075,00 2836,00
07/11/20
15 79,00 2915,00
08/11/20
15 112,00 3027,00
09/11/20
15 126,00 3153,00
10/11/20
15 104,00 3257,00
0,00 3257,00 3257,00
CUENTA
: BOSCH
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 69,38 69,38
69,38 0,00 69,38
CUENTA
: CARRETT BY HONEYWELL
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 98,36 98,36
98,36 0,00 98,36
AA1
3
MANSUERA S.A
COMPAA RELACIONADA D.C
2017-01-20
A: 31-12-2016

CUENTA PT 12-15 12-16 S N 12-16
AA1
3
1
Casabaca S.A. 146 126 126
A1
3
2
Toyocosta S.A 140 104 104
286 230 230
AA-1 AA-1 AA-1
Conclusin:
En mi opinin la cuenta de documentos y cuentas por pagar en compaas relacionadas se pudo
Elaborado por
Supervisado por
ANEXO1
AA1
3
D.C
CUENTA 2017-01-20
: Variacin de existencia proveedores
SUMAS
FECHA
01/11/20
15 867,00 867,00
03/11/20
15 894,00 1761,00
04/11/20
15 1075,00 2836,00
07/11/20
15 79,00 2915,00
08/11/20
15 112,00 3027,00
09/11/20
15 126,00 3153,00
10/11/20
15 104,00 3257,00
0,00 3257,00 3257,00
CUENTA
: Casabaca S.A
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 110,65 110,65
110,65 0,00 110,65
CUENTA
: Toyocosta S.A.
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 91,33 91,33
91,33 0,00 91,33
=V erificado saldos con el papel de trabajo AA 1
AA2
MANSUERA S.A D.C

2017-01-20
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
A: 31-12-2016

OR A: OR A: OR A:
AA2
1
Anticipo de clientes 213 707 707
AA2
Otras cuentas por pagar 2
transporte 2 27 27
215 734 734
AA AA AA
Conclusin:
En mi opinin la cuenta de documentos y cuentas por pagar en otras cuentas por pagar se pudo
Elaborado por
Supervisado por
ANEXO1
AA2
D.C
2017-01-20
CUENTA Otras cuentas por

: pagar
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 734,00 734,00
0,00 734,00 734,00
CUENTA
: Anticipo clientes
SUMAS
FECHA
01/11/20
15 425,00 425,00
03/11/20
15 282,00 707,00
0,00 707,00 707,00
CUENTA
: 0tras cuenta por pagar transporte
SUMAS
FECHA
01/11/20
15 16,00 16,00
03/11/20
15 11,00 27,00
0,00 27,00 27,00
AA2
1
MANSUERA S.A
ANTICIPO DE CLIENTES D.C
2017-01-20
A: 31-12-2016

OR A: OR A: OR A:
AA2
1
1
Infamotor 113 425 425
AA2
1
2
Normatec 100 282 282
213 707 707
AA-2 AA-2 AA-2
Conclusin:
En mi opinin la cuenta de documentos y cuentas por pagar en anticipo clientes se pudo evidencia
que el valor contable registrado es igual al existente en los mayores por lo que son totalmente
razonables.
Elaborado por
Supervisado por
ANEXO1
AA2
1
D.C
CUENTA
: Variacin de existencias clientes
SUMAS
FECHA
01/11/20
15 425,00 425,00
03/11/20
15 282,00 707,00
04/11/20
15 16,00 723,00
07/11/20
15 11,00 734,00
0,00 734,00 734,00
CUENTA
: Infamotor
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 373,23 373,23
373,23 0,00 373,23
CUENTA
: Normatec
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 247,65 247,65
247,65 0,00 247,65
AA2
2
MANSUERA S.A
OTRAS CUENTAS POR PAGAR TRANSPORTE D.C
2017-01-20
A: 31-12-2016

CUENTA PT 12-15 12-16 S N 12-16
AA2
2
1
Transporte HL 2 11 11
AA2
2
2
encomiendas TKL 0 16 16
2 27 27
AA-2 AA-2 AA-2
Conclusin:
En mi opinin la cuenta de documentos y cuentas por pagar en otras cuentas por pagar transporte se
pudo evidencia que el valor contable registrado es igual al existente en los mayores por lo que son
Elaborado por
Supervisado por
ANEXO1
AA2
2
D.C
CUENTA
: Variacin existencia de transporte
SUMAS
FECHA
01/11/20
15 425,00 425,00
03/11/20
15 282,00 707,00
04/11/20
15 16,00 723,00
07/11/20
15 11,00 734,00
0,00 734,00 734,00
CUENTA
: Transporte HL
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 14,05 14,05
14,05 0,00 14,05
CUENTA
: Encomiendas TKL
SUMAS SALDOS
FECHA
01/11/20
15 9,66 9,66
9,66 0,00 9,66
IAI
MANSUERA S.A. D.C

2017-03-24
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
1
2
A los Seores Accionistas de Mansuera S.A.:
Hemos auditado los estados financieros que se adjuntan de Mansuera

S.A., que comprenden el estado de situacin financiera al 31 de
diciembre del 2016 y los correspondientes estados de resultado integral,
de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el ao terminado
en esa fecha y un resumen de las polticas contables significativas y
otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia por los estados financieros
La gerencia de la Compaa es responsable de la preparacin y

presentacin razonable de estos estados financieros de acuerdo con
Normas Internacionales de Informacin Financiera - NIIF, y del control
interno determinado por la gerencia como necesario para permitir la
preparacin de los estados financieros libres de errores materiales,
debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados

financieros basados en nuestra auditora. Nuestra auditora fue
efectuada de acuerdo con normas internacionales de auditora. Dichas
normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos y
planifiquemos y realicemos la auditora para obtener certeza razonable
de si los estados financieros estn libres de errores materiales.
Una auditora comprende la realizacin de procedimientos para obtener

evidencia de auditora sobre los saldos y revelaciones presentadas en
los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de error
material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar
esta evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin los
controles internos relevantes para la preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros de la Compaa a fin de disear
procedimientos de auditora apropiados a las circunstancias, pero no
con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control
interno de la Compaa. Una auditora tambin comprende la evaluacin
de que las polticas contables utilizadas son apropiadas y de que las
estimaciones contables hechas por la gerencia son razonables, as como
una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
2
2
Consideramos que la evidencia que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionar una base para nuestra opinin de auditora.
Opinin (Sin salvedades)
En nuestra opinin los referidos estados financieros, presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicin financiera
Mansuera S.A. al 31 de diciembre del 2016, el resultado de sus
operaciones y sus flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha,
de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Otro asunto
Los estados financieros de Mansuera S.A. al 31 de diciembre del 2015,

fueron auditados por otros auditores, quienes con fecha 30 de marzo del
2016, emitieron una opinin sin salvedades.
Quito, Marzo 24, 2017 Mario Hidalgo

Registro No. 019 SOCIO
Licencia No. 22266
CG
D.C
2017-03-25
MANSUERA S.A.
CARTA A LA GERENCIA
Quito, 25 de marzo de 2017

Seor:
Mansuera S.A
Bellavista OE 273 y Panamericana Norte,
Quito.-
Estimados Seores:
Hemos finalizado la auditora del rubro de inventarios Mansuera S.A al

31 de diciembre de 2016. En la planificacin y desarrollo de nuestra
auditora evaluamos el control interno existente en el rea de
inventarios de la empresa y con base en el examen efectuado
notamos ciertos aspectos referentes al sistema de control interno.
La finalidad del control interno es mantener una adecuada pero

no absoluta proteccin de los inventarios de armazones oftlmicas.
Nuestro estudio y anlisis no tuvieron como objeto expresar una
opinin sobre el sistema de control interno y no necesariamente revela
todas las deficiencias.
Las observaciones no van dirigidas a funcionarios o empleados en

particular, sino nicamente tienden a fortalecer el sistema de control
interno.
Agradecemos la colaboracin que nos brindaron el personal de

Mansuera S.A durante la ejecucin de nuestro trabajo y estamos
en la mejor disposicin de ampliar o aclarar el informe que se
adjunta.
A la espera de que las recomendaciones les sean de utilidad

PRESIDENTE DE ACEVEDO Y ASOCIADOS
Direccin: AV. AMAZONAS, N 21-147/ Quito - Ecuador

E-mail: info@acevedo.com / Telfono: 022527100

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PEDIDO DE AUDITORA EXTERNA

Quito, 6 enero del 2016

Hemos revisado la informacin de su empresa en la Superintendencia

Confiamos en que nos d un precio considerable a la capacidad de pago

En el caso de que necesiten cualquier aclaracin, no duden en ponerse

Ing. Diego Roberto Ponce Castro

Quito, 7 de enero del 2017

Es un gusto atenderle y nos complace presentarle la propuesta de

Para esta propuesta, se pone a disposicin la experiencia con que

Al aceptar la presente propuesta de servicios, ustedes se

Como resultado de trabajo realizado se adjuntar el dictamen sobre el

Agradecidos por la confianza de haber considerado que la firma

ACEVEDO MAYA GINDIER DE JESUS

Derivado que el trabajo de auditora en el rea de cuentas y

Metodologa del trabajo de auditora:

Se realizar una revisin exclusivamente al rubro de cuentas y

1. Se realizar una seleccin de las ultimas facturas de compras,

2. Se efectuara un corte de formas para determinar las ultimas

3. Al concluir nuestra revisin, emitiremos nuestro informe como

Ejecucin del trabajo:

Considerando que nuestra filosofa es brindar servicios profesionales

Al ser aceptada nuestra propuesta estaremos facturando el 30% de

Si el contenido de la presente propuesta es aceptado de acuerdo con

ACEVEDO MAYA GINDIER DE JESUS

Quito, 10 de enero del 2017

AV. AMAZONAS, N 21-147

Por este medio les confirmamos la aceptacin del trabajo de

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS

En la ciudad de Quito, al 12 de enero del 2017, por una parte

PRIMERA: ANTECEDENTES.- La administracin de la compaa

SEGUNDA: MATERIA DE CONTRATO.- MANSUERA, S.A. suscribe el

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La Gerencia es la nica responsable por el diseo y operacin de la

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OCTAVA: INFORMES A PRESENTAR.- Como resultado del trabajo

Adems, con base en el trabajo efectuado durante la auditora, se

Previamente a la emisin de la Carta de Recomendaciones a la

NOVENA: DOMICILIO, JURISDICCION Y COMPETENCIA.- Las partes

DCIMA: NOTIFICACIONES.- Las partes para el caso de las notificaciones,

Por constancia y fiel cumplimiento de lo expuesto, las partes firman tres

: Cuastumal Abril Daniela Marisol,

: Medica Vicua Diego Javier,

: Chicaiza Paredes Ana Michelle,

Fecha : 10 de enero del 2017

Para iniciar con la auditora financiera de MANSUERA S.A., el prximo 17

Espacio fsico para 2 personas (personal de campo).

CONTABLES, FINANCIEROS Y REPORTES

Estados Financieros detallados al 31 de diciembre del 2016 y

Reporte de saldos por pagar a proveedores con corte al 31 de

Cualquier inquietud no dude en contactarnos

Ana Michelle Chicaiza Paredes

SOCIA DE AUDITORA ANEXO1

MANSURA S.A D.C

Evaluar la gestin operativa del rea de Cuentas por Pagar del

N Actividades Horas Horas Responsa Observaci

TOTAL ACTIVOS 10.295

MANSURA S.A D.C

Principio N Preguntas Respues Califica Niveles Observ

RESPUEST CALIFICACI NIVEL DE NIVEL DE