EVALUACION DEL SEGUNDO MODULO: RIESGOS DE

AUDITORIA

PRIMERA SERIE
1- Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del
control interno a lo largo del tiempo. Conlleva la valoracin oportuna
de la eficacia de los controles y la adopcin de las medidas
correctoras necesarias

a) Segregacin de funciones
b) Actividades de control relevantes
c) Controles fsicos
d) Seguimiento de los controles

2- Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeo del

control interno despus de un tiempo. Implica evaluar oportunamente
la efectividad de los controles y tomar las medidas correctivas
necesarias.

a) Supervisin a los controles

b) Monitoreo del control interno contable
c) Monitoreo de controles
d) Supervisin del control interno administrativo

3- Al hecho de que el auditor deba efectuar procedimientos que le

proporcionen conocimientos suficientes sobre el diseo de las
polticas, los procedimientos y los registros, correspondientes a cada
unos de los elementos del control interno y si se han puesto en
marcha se le conoce como.

a) Procedimientos de anlisis general

b) Procedimientos de anlisis especfico
c) Procedimientos para conocer la estructura del control interno
d) Procedimientos para conocer el riesgo inherente

4- Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido fraude o error en el

proceso administrativo-contable y que no fueron detectados por el
control interno y tampoco por la pruebas realizadas por el auditor.

a) Riesgo de deteccin
b) Riesgo de control
c) Riesgo inherente
d) Riesgo de administracin

5- Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera

predominante con los Estados Financieros tomados en su conjunto y
potencialmente afectan a varias aseveraciones.
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a) Riesgo Inherente en atencin a los estados financieros
b) Riesgo de accin fraudulenta a los estados financieros
c) Riesgo de deteccin en los estados financieros
d) Riesgo de error material a nivel de estados financieros

6- Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Pblico y

auditor para.
a) Planificar la auditora
b) Determinar el alcance del examen
c) Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas
d) Todas las anteriores

7- Cuando nos referimos a comunicacin y ejecucin de la integridad

y valores ticos, compromiso hacia la competencia, participacin de
los encargados del gobierno corporativo y polticas y prcticas de
recursos humanos lo relacionamos con:

a) Elementos del control interno

b) Elementos de los procedimientos de control
c) Elementos de la planeacin
d) Elementos del ambiente de control

8- Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de

representacin errnea de importancia relativa a nivel de estado
financiero pueden incluir:

a) Dar induccin adecuada

b) Dar ms supervisin
c) Controlar planes de origen
d) Revisar plan general de auditora

9- Es un enunciado lgicamente ordenado y clasificado, de los

procedimientos de auditora que han de emplearse, la extensin que
se les ha de dar, la oportunidad con que se han de aplicar y la
asignacin del personal.

a) Plan general de auditora

b) Gua de auditora
c) Programa de auditora
d) Memorando de planeacin

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10- Las respuestas globales y la naturaleza, oportunidad y extensin
de los procedimientos adicionales de auditora para efectos de
reduccin de riesgos son:
a) Asuntos de juicio profesionales del auditor.
b) Asuntos de la administracin
c) Asuntos de auditoria interna
d) Ninguna de las anteriores

SEGUNDA SERIE
A continuacin deber completar o responder de forma concreta los
enunciados o cuestionamientos que se le presentan.
1. Implica establecer la estrategia global de auditoria para el
trabajo y desarrollar un plan de auditoria, con el fin de reducir el
riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.

Planeacin de auditoria

2. Explique de qu manera, el Contador Pblico y Auditor

Independiente evidencia que supervis el trabajo de auditora.

Realizando los siguientes puntos:

Membrete de identificacin de papeles de trabajo

Por medio de la utilizacin de colores en las marcas de
auditora
Utilizando una hoja de Control de Supervisin
Haciendo anotaciones en papeles de trabajo
Preparando informes sobre la actuacin de los auditores
en donde normalmente se indique los trabajos que
efectuaron
Mediante la preparacin de un memorando de la revisin

3. Representa la posibilidad de que se emita una opinin

inadecuada sobre los Estados Financieros tomados en conjunto,
a causa de Fraudes o errores substanciales que desvirten su
contenido.

Riesgo de auditora

4. Mencione los elementos de la supervisin.

Dar instrucciones a los ayudantes,

Mantenerse informado de los problemas importantes que
se encuentren,
Revisar el trabajo hecho,
Manejar las diferencias de opinin entre el personal de la
firma.
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 5. Enumere los objetivos primordiales de control interno.

Proteccin de los activos de la empresa.

Obtencin de informacin financiera veraz, confiable y
oportuna.
La promocin de la eficiencia en las operaciones del
negocio.
Que la ejecucin de las operaciones se adhieran a las
polticas establecidas por la administracin de la
empresa.

6. Indique los cuatro aspectos a considerar, para la

implementacin de un adecuado sistema de control interno.
a. Organizacin
b. Procedimientos
c. Personal
d. Supervisin

7. Consiste en el plan de organizacin y los procedimientos y

registros referentes a la salvaguarda de los activos y a la
fiabilidad de los registros financieros.

Control Interno Contable:

8. Mencione los elementos del control interno.

- Ambiente de Control.
- Sistema Contable.
- Procedimientos de Control

9. Mencione los tipos de pruebas que son utilizadas en auditora.

Pruebas de control
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
Pruebas de doble propsito

10. La planeacin administrativa comprende aspectos que se

deben cumplir descrbalos.
Personal de la firma que efectuara el trabajo
Honorarios
Material a utilizar
Capacitacin del personal
Forma de pago

Tercera Serie:
A usted como auditor externo de la empresa Naranjita, S.A., al
ejecutar la auditora de estados financieros correspondiente al
perodo terminado el 31 de diciembre de 2012, se le solicita,
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 preparar un cuestionario para evaluar el control interno y un
programa de auditora para el rea de Efectivo y Equivalentes,
estas herramientas debern tener no menos 10 preguntas y no
menos 10 procedimientos.

Cuestionario para evaluar el control interno y un programa de

auditora para el rea de Efectivo y Equivalente

Empresa : Naranjita S.A.

Auditoria : Al 31.2012
rea : Caja y Bancos (Efectivo y Equivalentes)

Cuestionario

1. Existe una poltica de cajas chicas?

SI ( ) NO ( )
2. Se realizan arqueos peridicos de caja chica?
SI ( ) NO ( )
3. Los arqueos de caja chica son supervisados?
SI ( ) NO ( )
4. Se revisan los correlativos de documentos emitidos?
SI ( ) NO ( )
5. Se emiten cheques al portador?
SI ( ) NO ( )
6. Existe un procedimiento para reposicin de efectivo de caja
chica?
SI ( ) NO ( )
7. Emiten documentos de soporte por recepcin de efectivo?
SI ( ) NO ( )
8. Se tiene un procedimiento de autorizacin para gastos?
SI ( ) NO ( )
9. existe un procedimiento de rendicin de cuentas de gastos?
SI ( ) NO ( )
10. Existe un procedimiento de gastos por declaracin
jurada?
SI ( ) NO ( )

Fecha:
Revisado por:

Empresa : Naranjita S.A.

Auditoria : Al 31.2012

Programa de auditora
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 I. OBJETIVOS DE AUDITORA

1. Que caja y bancos exista

2. Que caja y bancos se propiedad de la empresa
3. Que las transacciones hayan ocurrido
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100%
5. Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente
6. Que caja y bancos se haya valuado adecuadamente
7. Que caja y bancos se hayan presentado y revelado
adecuadamente

II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

Practique Arqueo de caja chica, asegurndose de devolver los:

1) Valores al finalizar el mismo.

Tiempo: 2 hrs
2) Recalcule Intereses y diferencial cambiario
Tiempo: 2 hrs
3) Revisin de la conciliacin bancaria
Tiempo: 1 hrs 30 min
4) Enve confirmaciones
Tiempo: 30 min
5) Asegrese del registro en el activo corriente
Tiempo: 30 min

Fecha:
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