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LIBRO DIARIO
2016
FECHA DETALLE DEBE
1
Diciembre 1 Bancos 100000.00
Inv. Mercaderias 10000.00
Capital
v/rEstado de situacion Inicial
2
Diciembre 2 Inv. Mercaderias 25000.00
IVA en Compras 3500.00
Bancos
1% RFIR por Pagar
30% RFIVA por Pagar
v/rEmpresa XY compra 10 computadoras Milenium 1 y
10 computadoras Milenium 2 fact XY CH 009
3
Diciembre 2 Arriendos Pagados por Adelantado 1200.00
IVA en Compras 168.00
Bancos
8% RFIR por Pagar
100% RFIVA por Pagar
v/rSrta. Pago de arriendo de local
4
Diciembre 2 Inv. Suministros y Materiales 1000.00
IVA en Compras 140.00
Bancos
1% RFIR por Pagar
10% RFIVA por Pagar
v/r Empresa H C.E compra suministros y materiales S/
Diciembre 2 5
Caja Chica 1000.00
Bancos
v/r Creacion de fondos de Caja Chica
Diciembre 2 6
Diplomado Pagado por Adelantado 2400.00
Bancos
2% RFIR por Pagar
v/r Empresa H paga por especializacion de 1 trabajad
ambas empresas son C.E
TOTAL PASA 144408
FECHA DETALLE DEBE
TOTAL VIENE 144408.00
Diciembre 4 7
Caja 2280.00
Inv. Mercaderias
IVA en Compras
v/r Empresa Xy Devolucion en compras CH 01 N/D
8
Diciembre 4 Vehiculo 40000.00
IVA en Compras 5600.00
Bancos
Doc. Por Pagar
Cnts. Por Pagar
1% RFIR por Pagar
10% RFIVA por Pagar
v/r Empresa Xy C.E compra un vehiculo para ventas S
Diciembre 4 9
Vehiculo 15000.00
IVA en Compras 2100.00
Doc. Por Pagar
1% RFIR por Pagar
10% RFIVA por Pagar
v/r Empresa Z compra de una motocicleta Kawasaki
Diciembre 4 10
Bancos 2280.00
Caja
v/rCnta Corriente XPD 001
Diciembre 6 11
Inventario de Mercaderias 16000.00
IVA en Compras 2240.00
Cntas por Pagar
1% RFIR por Pagar
30% RFIVA por Pagar
v/r Empresa XY S,A compra 10 computadores Mileniu
Diciembre 7 12
Cntas por Pagar 3648.00
Inventario de Mercaderias
IVA en Compras
v/r Empresa XYZ S.A. Devolucion de dos computadora
Diciembre 8 13
Inventario de Mercaderias 12000.00
IVA en Compras 1680.00
Doc por Pagar
1% RFIR por Pagar
30% RFIVA por Pagar
v/rEmpresa XY S.A Compra de 10 computadoras
TOTAL 247236.00
TOTAL 247236.00
Diciembre 10 14
Caja 76275.00
Anticipo 1% RF 675.00
Ventas
IVA en Ventas
v/r Venta de 15 computadoras Milenium 1 y 15 compu
milenium 2 Fact 007
Diciembre 10 15
Costo de Ventas 38166.60
Inv de Mercaderias
v/r Costo de Ventas
Diciembre 11 16
Bancos 76275.00
Caja
v/r Cnta Corriente XPD 001
Diciembre 11 17
Ventas 22500.00
IVA en Ventas 3150.00
Bancos
v/r Empresa EP Devolucion en ventas N/D
Diciembre 11 18
Inv de Mercaderias 12666.66
Costo de Ventas
v/r Costo de Ventas
Diciembre 12 19
Cnts por Cobrar 50850.00
Anticipo 1% RF 450.00
Ventas
IVA en Ventas
v/r Empresa O S.A Venta de 10 computadoras Mileniu
10 computadoras Milenium 2 T 0201
Diciembre 12 20
Costo de Ventas 22466.66
Inv de Mercaderias
v/r Costo de Ventas
Diciembre 12 21
Patente 10000.00
IVA en Compras 1400.00
Bancos
8% RFIR por Pagar
10% RFIVA por Pagar
v/r Empresa Q adquisicion de patente
TOTAL 562110.92
TOTAL 562110.92
Diciembre 13 22
Ventas 9000.00
IVA en Ventas 1260.00
Cnts por Cobrar
v/r Empresa O S.A Devolucion en venta N/D 090
Diciembre 13 23
Inventario de Mercaderias 2000.00
Costo de Ventas
v/r Costo de Ventas
Diciembre 16 24
Inventario de Mercaderias 9000.00
IVA en Compras 1260.00
Bancos
1% RFIR por Pagar
30% RFIVA por Pagar
v/r Empresa X S.A compra 10 computadoras Milenium
a 10 % de descuento
Diciembre 18 25
Caja 2052.00
Inventario de Mercaderias
IVA en Compras
v/r Empresa X S.A Devolucion en compra 2 computad
Diciembre 18 26
Equipo y Maquinaria 20000.00
IVA en Compras 2800.00
Bancos
1% RFIR por Pagar
10% RFIVA por Pagar
v/r Empresa Y CE Compra de una maquina para repara
Diciembre 19 27
Inventario de Mercaderias 52000.00
IVA en Compras 7280.00
Bancos
Doc por Pagar
Cntas por Pagar
1% RFIR por Pagar
30% RFIVA por Pagar
v/r Costo de Ventas
Diciembre 20 28
Caja 27685.00
Anticipo 1% RF 245.00
Ventas
IVA en Ventas
v/r Venta de 10 computadoras Milenium 2 Fact 022
TOTAL PA 696692.92
TOTAL VI 696692.92
Diciembre 10 29
Costo de Ventas 26000.00
Inv de Mercaderias
v/r Costo de Ventas
Diciembre 21 30
Ventas 4900.00
IVA en Ventas 686.00
Bancos
v/r Empresa X Devolucion de dos computadoras aplic
el descuento C/U Fact XP N/D
Diciembre 21 31
Inventario de Mercaderias 5200.00
Costo de Ventas
v/r Costo de Ventas
Diciembre 24 32
Caja 9040.00
Doc por Cobrar 6780.00
Cnts, por Cobrar 6780.00
Anticipo 1% RF 200.00
Ventas
IVA en Ventas
v/rVenta de 10 computadoras Milenium 1 con un desc
10%
Diciembre 24 33
Costo de Ventas 6600.00
Inventario de Mercaderias
v/r Costo de Ventas
Diciembre 25 34
Caja 1140.00
Asesoramiento Cobrado por adelantado
IVA en Ventas
v/r Empresa Y PN Cobra por adelantado el asesoramie
en sistemas operativos
Diciembre 26 35
Inventario de Mercaderias 19400.00
IVA en Compras 2716.00
Bancos
Doc por Pagar
Cntas por Pagar
1% RFIR por Pagar
30% RFIVA por Pagar
v/rEmpresa ZX S.A compra 10 computadoras Milenium
con descuento
TOTAL 786134.92
TOTAL 786134.92
Diciembre 27 36
Caja 1116.00
Anticipo 1% RF 10.00
IVA Retenido 10% 14.00
Depreciacion Acumulada Vehiculo 172.50
Prdida en venta de activos 13827.50
Vehiculo
IVA en Ventas
v/rVenta de Moto a por choque
Diciembre 27 37
Inventario de Mercaderias 150000.00
IVA en Compras 21000.00
Doc por Pagar
1% RFIR por Pagar
10% RFIVA por Pagar
v/r Empresa N ,mercaderia ,fact 456
Diciembre 28 38
Vehiculo 50000.00
IVA en Compras 7000.00
Depreciacion Acumulada Vehiculo 657.14
IVA Retenido 10% 420.00
Anticipo 1% RF 300.00
Prdida en venta de activos 9342.80
Doc por Pagar
1% RFIR por Pagar
10% RFIVA por Pagar
Vehiculo
IVA en Ventas
v/r Compra de vehiculo y de pago se entrego otro vehi
Diciembre 29 39
Clientes por ventas a Plazos 270000.00
Ventas a Plazos
Utilidad por realizarse
v/r venta a palzo segn fact XY
TOTAL 1309994.86
TOTAL V 1309994.86
42
Ventas a plazos 150000.00
Inv de mercaderias
v/r costo de mercaderia vendidas a plazo
Diciembre 30 43
Caja 4894.74
IVA Retenido 10% 61.40
Anticipo 1% RF 43.86
Clientes por ventas a plazos
IVA Ventas a plazos
v/r Cuota de entrada
Diciembre 30 44
Utilidad por realizarse 2222.22
Utilidades realizadas
v/r utilidades realizada en la cuota de entrada
Diciembre 31 45
Gasto Sueldos 5274.67
IESS por Pagar
RFIR por Pagar
Prestamo IESS por Pagar
Ret. Judicial por Pagar
Bancos
v/r:Pago de sueldos y salarios
Diciembre 31 46
Gasto Beneficios sociales 497.95
Gasto Aporte Patronal 602.64
Provisiones sociales por Pagar
IESS por Pagar
v/r Beneficios sociales empleados
AJUSTES
Diciembre 26 47
Gasto depreciacin vehculo 172.50
Depreciacion Acumulada Vehiculo
v/r Depreciacin vehculo
Diciembre 27 48
Gasto depreciacin vehculo 657.14
Depreciacion Acumulada Vehiculo
v/r Depreciacin vehculo
Diciembre 31 49
Gasto Arriendo 50.00
Arriendo pagado por adelantado
v/r Arriendo Pagado por Adelantado
Diciembre 31 50
Gasto Diplomado 100.00
Diplomado Pagada por Adelantado
TOTAL PASA 1474571.98
TOTAL VIEN 1474571.98
Diciembre 31 51
Amortizacion de Patente 105.56
Amortizacion Acumulada de Pa
v/r Amor. de patente
Diciembre 31 52
Depr Maquinaria y Equipo 131.31
Depr Acumulada Maq y Equipo
v/r Depr de Maquinaria
Diciembre 31 53
Asesoramiento cobrado por adelantado 100.00
Ingreso Asesoramiento
v/r Cobro por adelantado de asesoramiento
Diciembre 31 54
Gastos Varios 700.00
Bancos
v/r Reposicion de Caja Chica
Diciembre 31 55
Gasto Suministros y Materiales 800.00
Inv Suministros y Materiales
v/r Entrega de informe de bodega
MERCADERIA EN CONSIGNACIN
Diciembre 5 56
Mercaderia en consignacion 10000.00
Inv de Mercaderias
v/r Por el envio de mercaderias a la empresa De un to
me saco 20
Diciembre 6 57
Gasto de Mercaderia en Consignacion 100.00
Bancos
1% RFIR por pagar
v/r Por el pago del flete de las mercaderias enviadas a
comisionista
Diciembre 6 58
Gasto de Mercaderia en Consignacion 200.00
IVA en Compras MC 28.00
Bancos
2% RFIR por pagar
20% RFIVA por Pagar
v/r Por el pago del bodegaje de las mercaderias en
consignacion
110000.00
27200.00
250.00
1050.00
1104.00
96.00
168
1116.00
10.00
14.00
1000.00
2352.00
48.00
144408
HABER
144408.00
2000.00
280.00
8160.00
22800.00
13680.00
400.00
560.00
16740.00
150.00
210.00
2280.00
17408.00
160.00
672.00
3200.00
448.00
13056.00
120.00
504.00
247236.00
247236.00
67500.00
9450.00
38166.60
76275.00
25650.00
12666.66
45000.00
6300.00
22466.66
10460.00
800.00
140.00
562110.92
562110.92
10260.00
2000.00
9792.00
90.00
378.00
1800.00
252.00
22320.00
200.00
280.00
11856.00
17784.00
26936.00
520.00
2184.00
24500.00
3430.00
696692.92
696692.92
26000.00
5586.00
5200.00
20000.00
2800.00
6600.00
1000.00
140.00
7107.20
10000.00
4000.00
194.00
814.80
786134.92
786134.92
15000.00
140.00
167400.00
1500.00
2100.00
22319.94
500.00
700.00
40000.00
4200.00
150000.00
120000.00
1309994.86
1309994.86
150000.00
4385.96
614.04
2222.22
468.72
308.19
100.00
400.00
3997.76
497.95
602.64
172.50
657.14
50.00
100.00
1474571.98
1474571.98
105.56
131.31
100.00
700.00
800.00
10000.00
99.00
1.00
218.40
4.00
5.6
1486736.85
1486736.85
18000.00
2520.00
9000.00
1368.00
600.00
1834.56
33.60
47.04
18720.00
1600.00
1540460.05
Bancos Inv. Mercaderias
DEBE HABER DEBE HABER
100000.00 27200.00 10000.00 2000.00
2280.00 1104.00 25000.00 3200.00
76275.00 1116.00 16000.00 38166.60
1000.00 12000.00 22466.66
2352.00 12666.66 1800.00
8160.00 2000.00 26000.00
25650.00 9000.00 6600.00
10460.00 52000.00 150000.00
9792.00 5200.00 10000.00
22320.00 19400.00
11856.00 150000.00
5586.00 1600.00
7107.20
3997.76
700.00
99.00
218.40
178555.00 138718.36 314866.66 260233.26
54633.40
Inv. Suministros y Materiales Caja Chica
DEBE HABER DEBE HABER
1000.00 800.00 1000.00
Vehiculo Anticipo 1% RF
DEBE HABER DEBE HABER
40000.00 15000.00 675.00
15000.00 40000.00 450.00
50000.00 245.00
200.00
10.00
300.00
43.86
180.00
105000.00 55000.00 2103.86
Equipo y Maquinaria Doc por Cobrar
DEBE HABER DEBE HABER
20000.00 6780.00
20000.00 6780.00
896.00 168
400.00 497.95
23170.30 5882.80
3724.00 85.60
1% RFIR por Pagar RFIR por Pagar Prestamo IESS por Pagar
DEBE HABER DEBE HABER
308.19 100.00
308.19 100.00
829.64 50.00
Gasto Diplomado
DEBE HABER DEBE HABER
100.00
100.00
8399.60
mulada Vehiculo
s y Materiales
Venta de Mercaderia en Consignacion
0.00
RESSA SNPM0
ANCE DE COMPROBACION
78555.00 62813.18
747.40
50.00 1150.00
100.00 2300.00
20088.00 0.00 0.00
200.00
10600.00 0.00 0.00
1000.00
138718.36 39836.64
10260.00 47370.00
6780.00
260233.26 54633.40
800.00 200.00
980.00 57904.00
2103.86
20000.00
131.31 131.31
55000.00 50000.00
829.64 0.00
10000.00
105.56 105.56
308.19 308.19
62024.00 58376.00
26460.00 21364.00
614.04 614.04
1000.00 900.00
497.95 497.95
400.00 400.00
100.00 100.00
2520.00 2116.80
1834.56 0.00 0.00
1071.36 1071.36
4095.00 4095.00
85.60 85.60
896.00 896.00
3724.00 3724.00
52.64 52.64
5882.80 5882.80
168.00 168.00
270099.94 270099.94
110000.00 110000.00
120000.00 117777.78
2222.22 2222.22
23170.30
157000.00 120600.00
150000.00 0.00 0.00
100.00 100.00
18000.00 16800.00
19866.66 73366.60
600.00 8400.00
5274.67
602.64
497.95
50.00
829.64
131.31
700.00
700.00
100.00
100.00
1880.00
800.00
4385.96 265614.04
-766.44
1540460.05 738489.19 738489.19
EMPRESA SPMO C.E
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/01/2016
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas 120600.00
(-) Costo de Ventas 73366.60
Utilidad bruta en Ventas 47233.40
UTILIDAD MERCADERIAS EN CONSIGNACION 6420.00
GASTOS OPERACIONALES 2716.51
GASTOS ADMINISTRATIVOS 800.00
Gastos Varios 700.00
Gastos Diplomado 100.00
GASTOS DE VENTAS 1916.51
Gastos sueldos 0.00
Gasto beneficios sociales 0.00
Gasto aportre patronal 0.00
Gasto Depr Vehiculo 829.64
Gasto Sum y Mat 800.00
Gasto Arriendo 50.00
Gasto Depr Maquinaria 131.31
Gasto Amor Patente 105.56
UTILIDAD OPERACIONAL 50936.89
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS 23170.30
Perdida en Venta PPy E 23170.30
INGRESOS ORDINARIOS
Ventas Mercaderias en Consignacion 16800.00
(-) Costo de Ventas Mercaderias en Consignacion 8400.00
Utilidad bruta en Ventas 8400.00
GASTOS OPERACIONALES 1980.00
Gastos de Mercaderia en Consignacion 1980.00
UTILIDAD MERCADERIAS EN CONSIGNACION 6420.00
EMPRESA SPMO C.E
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/01/2016
ACTIVO PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE 197774.78 PASIVOS CORRIENTES
Caja 58353.66 IVA en Ventas
Caja Chica 200.00 IVA en Ventas MC
Bancos 62813.18 RF 1% por Pagar
Cuentas por Cobrar 6780.00 RF 2% por Pagar
IVA en Compras MC 131.31 RF 8% por Pagar
IVA en Compras 1150.00 RFIVA 20% por Pagar
Documentos por Cobrar 6780.00 1% RFIVA por PagarMC
Inventario de Mercaderias 54633.40 RF 2% por Pagar MC
Inv suministros y Materiales 200.00 RFIVA 10% por Pagar
Dipl pag por adelantado 2300.00 RFIVA 30% por Pagar
Arriendo pagado por adel 1150.00 RFIVA 100% por Pagar
Anticipo Retencion Fuente 2103.86 Cuentas por Pagar
Anticipo Retencion Fuente 1% MC 180.00 Doc por Pagar
IVA Retenido 10% MC 252.00 Prestamo IESS por Pagar
IVA Retenido 747.37 Ret. Judicial por Pagar
ACTIVOS NO CORRIENTES Provisiones sociales por Pagar
ACTIVOS DEPRECIABLES IESS por Pagar
Vehiculos 50000.00 20% RFIVA por Pagar
Maquinaria y Equipos 20000.00 19868.69 Prestamo IESS por Pagar
(-) Depr. Acum. Maquinaria 131.31 69868.69 Doc. Por Pagar
ACTIVOS INTANGIBLES Capital
Patentes 10000.00 9894.44
(-) Amort. Acum Patente 105.56 15% Utilidad trabajadores
9894.44 22% IR por Pagar
PASIVOS NO CORRIENTES
0.00 Asesoria Cobrada por Adel
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad del periodo
110000.00
dad del periodo 18475.55
337325.45
614863.36
395679.11
-337325.45
RESUMEN
LIQ.RECIB.
1377.24
2620.52
3997.76