Anlisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud

Instituto Salvadoreo de Rehabilitacin Integral ISRI

Anlisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.

Instituto Salvadoreo de Rehabilitacin Integral

OMS / OPS Ao 2012

Gestin Productiva de Servicios de Salud

Sistema de Informacin Gerencial
Anlisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreo de Rehabilitacin Integral ISRI

INFORME 2
ANALISIS ANUAL DE COSTOS PARA CALE
El Centro de Audicin y Lenguaje del ISRI, ha completado un ao de informacin en el sistema de anlisis de
costos y los resultados son los siguientes:

MANO DE OBRA
Tabla 1. Comportamiento de Mano de Obra por Centros de Costos. Ao 2012.

CONSULTA CONSULTA ESTUDIO DE ELECTROFISIOLOGI

CONSULTA TERAPIA DEL
SERVICIOS PROFESIONALES MEDICINA NASOFIBROLARIN AUDIOLOGIA A DE BAJA
MEDICA GENERAL LENGUAJE
DE APOYO ESPECIALIZADA GOSCOPIA COMPLEJIDAD
ENERO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
FEBRERO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
MARZO 653,52 5964,64 734,76 163,28 16647,62 1419 508,64
ABRIL 653,4 5965,8 718,32 179,58 16185 1418,4 507,6
MAYO 653,52 5966,52 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
JUNIO 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
JULIO 653,52 5964,64 734,76 163,28 16647,62 1419 508,64
AGOSTO 653,4 5964,12 723,55 174,65 16184,1 1416,96 508,32
SEPTIEMBRE 653,6 5964,48 708,6 188,96 16187,16 1418,16 507,68
OCTUBRE 653,66 5964,82 741,76 156,16 16645,79 1418,64 507,84
NOVIEMBRE 653,52 5968,2 727,26 171,12 16649,22 1418,76 507,36
DICIEMBRE 988,8 7980 1121,04 280,26 23398,05 2088,9 842,4
TOTAL 8177,5 73607,82 9119,09 2161,77 205141,44 17692,86 6427,92
% 1,3% 12,1% 1,5% 0,4% 33,7% 2,9% 1,1%
PROMEDIO 681,46 6.133,99 759,92 180,15 17.095,12 1.474,41 535,66

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ELECTROFISIOLOGIA DE HABILIDADES
SERVICIOS SERVICIOS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL
ALTA COMPLEJIDAD ADAPTATIVAS
ENERO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98
FEBRERO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98
MARZO 447,04 9144,08 5336,32 865,92 7192,48 49077,3
ABRIL 447 9605,4 5338,8 867,6 7191,6 49078,5
MAYO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49083,3
JUNIO 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7195,44 49086,66
JULIO 447,04 9144,08 5336,32 865,92 7192,48 49077,3
AGOSTO 447,12 9604,8 5335,2 868,32 7191,36 49071,9
SEPTIEMBRE 446,88 9608,68 5335,2 867,92 7188,08 49075,4
OCTUBRE 447,12 9143,42 5337,84 868,48 7190,72 49076,25
NOVIEMBRE 447,3 9144,24 5337,36 866,88 7193,76 49084,98
DICIEMBRE 614,7 13129,2 7687,2 1202,4 9204 68536,95
TOTAL 5533,4 115100,86 66393,68 10740,96 88321,2 608418,5
% 0,9% 18,9% 10,9% 1,8% 14,5%
PROMEDIO 461,12 9.591,74 5.532,81 895,08 7.360,10 50.701,54

Distribucin por Peso Porcentual de Costo de Mano de Distribucin por Peso Porcentual de Costo de Mano de Obra para niveles
Obra. CALE, ao 2012 estratgicos. CALE, Ao 2012

TOTAL %

ASISTENCIAL 90904,41 14,9%

APOYO 352058,25 57,9%

LOGSTICA 77134,64 12,7%

ADMINISTRACIN 88321,2 14,5%

TOTAL 608418,5

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Tabla 2. Comportamiento del Costo de Mano de Obra por Rubros. CALE, Ao 2012.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

SUELDOS Y SALARIOS 43398,39 43398,39 43396,24 43400,85 43398,39 43398,39 43396,24
HORAS EXTRAS Y RECARGOS 0 0 0 0 0 0 0
PRESTACIONES SOCIALES 5686,59 5686,59 5681,06 5677,65 5684,91 5688,27 5681,06
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES 0 0 0 0 0 0 0
REMUNERACION PRESTACION DE SERVICIOS 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 49084,98 49084,98 49077,3 49078,5 49083,3 49086,66 49077,3

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL %

SUELDOS Y SALARIOS 43391,91 43397,23 43401,23 43398,39 43400,85 520776,5 85,6%
HORAS EXTRAS Y RECARGOS 0 0 0 0 0 0 0,0%
PRESTACIONES SOCIALES 5679,99 5678,17 5675,02 5686,59 25136,1 87642 14,4%
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES 0 0 0 0 0 0 0,0%
REMUNERACION PRESTACION DE SERVICIOS 0 0 0 0 0 0 0,0%
TOTAL 49071,9 49075,4 49076,25 49084,98 68536,95 608418,5

Distribucin Porcentual de la Mano de Obra. CALE, Comportamiento de la Mano de Obra. CALE, Ao

ao 2012 2012.

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La Mano de Obra es un rubro del costo con comportamientos muy estables de acuerdo a la curva de
desarrollo donde solo se presenta un pico de costo en el mes de diciembre asociado a las prestaciones
sociales. El 85.6% del costo de la mano de obra para el ao 2012 corresponde a sueldos y salarios y el 14.4%
es para prestaciones sociales. El centro de costos con mayor peso de consumo de mano de obra corresponde
a Terapia del Lenguaje con el 33,7%, seguido por Habilidades Adaptativas con el 18.9% y Administracin con
el 14.5%. Por niveles estratgicos, el nivel asistencial tiene el 14,9%, los servicios de apoyo asistencial tienen
el 57.9% y la logstica y administracin el 27.2%. El comportamiento del costo de mano de obra muestra una
estructura del recurso humano muy estable con un presupuesto asignado.

Se identifica una estructura del CALE como un centro especializado en ayudas diagnsticas y servicios de
apoyo asistencial.

GASTOS GENERALES
Tabla 3. Comportamiento del costo de gastos generales por centros de costos. CALE, ao 2012.

CONSULTA CONSULTA ESTUDIO DE ELECTROFISIOLOGIA

CONSULTA MEDICA TERAPIA DEL
SERVICIOS PROFESIONALES DE MEDICINA NASOFIBROLARING AUDIOLOGIA DE BAJA
GENERAL LENGUAJE
APOYO ESPECIALIZADA OSCOPIA COMPLEJIDAD
ENERO 30,43 260,08 430,01 580,17 350,27 1371,58 431,58
FEBRERO 46,53 345,36 448,14 593,77 489,39 1404,45 442,27
MARZO 35,55 385,08 439,85 1340,14 417,64 1389,64 435,74
ABRIL 33,43 257,02 435,8 600,12 383,51 1376,76 434,01
MAYO 37,37 387,73 443,33 590,95 441,63 1395,44 437,23
JUNIO 39,07 296,73 446,56 593,57 464,24 1401,11 438,62
JULIO 35,69 286,44 440,11 588,35 420,34 1391,02 435,85
AGOSTO 34,82 276,16 435,45 587,01 392,52 1383,88 435,14
SEPTIEMBRE 51,07 347,68 445,83 605,37 596,42 1425,6 450,69
OCTUBRE 34,67 279 483,17 887,82 405,73 2518,68 718,06
NOVIEMBRE 71,55 365,52 504,18 648,97 1082,65 1451,55 479,91
DICIEMBRE 84,23 540,4 493,52 601,92 1666,2 1456,51 450,86
TOTAL 534,41 4027,2 5445,95 8218,16 7110,54 17966,22 5589,96
% 0,5% 4,0% 5,4% 8,1% 7,0% 17,7% 5,5%
PROMEDIO 44,53 335,60 453,83 684,85 592,55 1497,19 465,83

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ELECTROFISIOLOGIA HABILIDADES
SERVICIOS SERVICIOS GENERALES TRANSPORTE GENERAL ADMINISTRACION TOTAL
DE ALTA COMPLEJIDAD ADAPTATIVAS
ENERO 719 310,46 1615,14 159,73 621,34 6879,79
FEBRERO 725,96 393,27 2101,76 161,25 1240,36 8392,51
MARZO 723,21 364,42 1814,21 159,48 660,69 8165,65
ABRIL 721,48 336,48 1634,01 159,48 614,48 6986,58
MAYO 724,7 383,12 1807,06 159,48 1110,49 7918,53
JUNIO 726,09 400,8 1591,8 159,48 694,82 7252,89
JULIO 723,32 366,74 1583,24 159,48 666,47 7097,05
AGOSTO 722,61 344,44 1564,5 159,48 644,21 6980,22
SEPTIEMBRE 738,16 410,17 1591,68 159,48 890,59 7712,74
OCTUBRE 1005,53 355,08 1579,22 159,48 1126,74 9553,18
NOVIEMBRE 767,38 367,62 1850,21 247,98 940,33 8777,85
DICIEMBRE 731,99 616,46 6561,1 194,12 2338,79 15736,1
TOTAL 9029,43 4649,06 25293,93 2038,92 11549,31 101453,09
% 8,9% 4,6% 24,9% 2,0% 11,4%
PROMEDIO 752,45 387,42 2107,83 169,91 962,44 8454,42

Distribucin por Peso Porcentual de Costo de Gastos Generales para niveles

66666666667yu
estratgicos. CALE, Ao 2012

TOTAL %
ASISTENCIAL 10007,56 9,9%
APOYO 52563,37 51,8%
LOGSTICA 27332,85 26,9%
ADMINISTRACIN 11549,31 11,4%
TOTAL 101453,09

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Tabla 4. Distribucin de costos de Gastos Generales po rubros. CALE, Ao 2012.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

IMPUESTOS Y TASAS 0 0 0 0 0 0 0
MANTENIMIENTO DE VEHICULO 0 0 0 0 0 0 0
IMPRESOS Y PUBLICACIONES 0 76,42 102 0 78 0 0
SEGURO DE VEHICULO 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 100 100 100 100 100 100 100
BIENES DE USO Y CONSUMO DIVERSO 14 433,81 232,28 64 220,16 0 0
MANTENIMIENTO MUEBLES Y ENSERES 0 0 0 0 0 0 0
MANTENIMIENTO EQUIPOS BIOMEDICOS 0 0 0 0 0 0 0
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2 177,2
ARRENDAMIENTOS 0 264,59 0 0 0 0 0
TELEFONO 250,17 248,54 238,77 179,3 227,02 219,24 249,39
ELEMENTOS DE PAPELERIA 3,09 465,11 752 15,26 456,33 6,8 0
SEGUROS GENERALES 413,11 363,51 363,51 363,51 363,51 363,51 363,51
MANTENIMIENTO PLANTA FISICA 0 0 0 0 0 0 0
SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2
SERVICIO DE ASEO 698 698 698 698 698 698 698
ENERGIA 931,97 1273,08 1209,64 1097,06 1306,06 1395,89 1216,7
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38
TOTAL 6879,79 8392,51 8165,65 6986,58 7918,53 7252,89 7097,05
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL % PROMEDIO
IMPUESTOS Y TASAS 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,00
MANTENIMIENTO DE VEHICULO 0 0 0 88,5 0 88,5 0,1% 7,38
IMPRESOS Y PUBLICACIONES 0 0 0 0 247,8 504,22 0,5% 42,02
SEGURO DE VEHICULO 57,67 57,67 57,67 57,67 57,67 692,04 0,7% 57,67
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 100 100 100 100 100 1200 1,2% 100,00
BIENES DE USO Y CONSUMO DIVERSO 0 0 0 0 398,98 1363,23 1,3% 113,60
MANTENIMIENTO MUEBLES Y ENSERES 0 346,99 100 936,31 0 1383,3 1,4% 115,28
MANTENIMIENTO EQUIPOS BIOMEDICOS 0 0 1981,26 0 0 1981,26 2,0% 165,11
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 117,2 177,2 177,2 177,2 177,2 2066,4 2,0% 172,20
ARRENDAMIENTOS 0 0 0 0 1920 2184,59 2,2% 182,05
TELEFONO 238,59 232,9 240,98 241,92 249,39 2816,21 2,8% 234,68
ELEMENTOS DE PAPELERIA 0 126,4 437 768 1347,81 4377,8 4,3% 364,82
SEGUROS GENERALES 363,51 363,51 363,51 363,51 363,51 4411,72 4,3% 367,64
MANTENIMIENTO PLANTA FISICA 0 0 0 0 5032 5032 5,0% 419,33
SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD 527,2 527,2 527,2 527,2 527,2 6326,4 6,2% 527,20
SERVICIO DE ASEO 698 698 698 698 495 8173 8,1% 681,08
ENERGIA 1170,67 1375,49 1162,98 1112,16 1112,16 14363,86 14,2% 1196,99
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 3707,38 44488,56 43,9% 3707,38
TOTAL 6980,22 7712,74 9553,18 8777,85 15736,1 101453,09 8454,42

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Distribucin Porcentual de Gastos Generales. CALE, ao Comportamiento de Gastos generales. CALE, Ao

2012 2012.

Los Gastos Generales tienen un comportamiento estable con un pico definido para el mes de Diciembre. Los
gastos con mayor peso porcentual corresponden a Depreciaciones y amortizaciones con el 43.9%, Energa
con el 14.3% y servicios de Aseo con el 8.1%. El promedio mensual de costos de gastos generales es de
$8454. El centro de costos con mayor peso de consumo de gastos generales es para servicios generales con
el 24,9%, seguido por audiologa con el 17.7% y administracin con el 11.4%. Los niveles estratgicos esta
representados en el asistencial con el 9.9%, apoyo asistencial con el 51,8% y la logstica y administracin con
el 38.3%.

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INSUMOS
Tabla 5. Comportamiento del Costo de Insumos por centro de costos. CALE, Ao 2012.

CONSULTA CONSULTA ESTUDIO DE ELECTROFISIOLOGIA

CONSULTA MEDICA TERAPIA DEL
SERVICIOS PROFESIONALES DE MEDICINA NASOFIBROLARING AUDIOLOGIA DE BAJA
GENERAL LENGUAJE
APOYO ESPECIALIZADA OSCOPIA COMPLEJIDAD
ENERO 0 0 0 0 0 0 0
FEBRERO 0 16,5 43,75 60,39 1675,5 870,5 495,56
MARZO 0 0 0 0 0 0 0
ABRIL 0 60,36 0 0 0 0 73,2
MAYO 91,7 21 0 0 0 0 17,59
JUNIO 0 0 0 9,83 0 77,97 837,6
JULIO 0 0 0 0 0 0 787,64
AGOSTO 0 117,22 0 0 0 0 0
SEPTIEMBRE 0 0 0 0 0 0 1120
OCTUBRE 0 78,73 0 245,7 2,57 556,5 0
NOVIEMBRE 0 0 0 0 0 0 0
DICIEMBRE 0 52,25 45,36 0 887,21 7 1575,28
TOTAL 91,7 346,06 89,11 315,92 2565,28 1511,97 4906,87
% 0,6% 2,1% 0,5% 1,9% 15,7% 9,3% 30,1%
PROMEDIO 7,64 28,84 7,43 26,33 213,77 126,00 408,91

ELECTROFISIOL
SERVICIO HABILIDADES SERVICIOS TRANSPORTE ADMINISTRAC
OGIA DE ALTA TOTAL
S ADAPTATIVAS GENERALES GENERAL ION
COMPLEJIDAD
ENERO 0 0 72,29 0 139,89 212,18
4080,4
FEBRERO 0 0 434,28 0 483,97 5
MARZO 0 0 23 107,41 91 221,41
ABRIL 0 422,4 51,7 0 137,63 745,29
MAYO 0 0 103,16 0 374,82 608,27
1146,6
JUNIO 0 0 69,93 0 151,34 7
JULIO 0 0 0 0 97,5 885,14
AGOSTO 0 0 0 0 0 117,22
SEPTIEMB
RE 0 0 0 0 97,5 1217,5
OCTUBRE 0 0 10 0 39,23 932,73
NOVIEMB
RE 0 0 0 336 97,5 433,5

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DICIEMBR 5727,2
E 0 1,12 2795,93 70 293,13 8
16327,
TOTAL 0 423,52 3560,29 513,41 2003,51 64
% 0,0% 2,6% 21,8% 3,1% 12,3%
PROMEDI 1360,6
O 0,00 35,29 296,69 42,78 166,96 4
Distribucin por Peso Porcentual de Costo de Insumos. Distribucin por Peso Porcentual de Costo de Insumos para niveles
CALE, ao 2012 estratgicos. CALE, Ao 2012

TOTAL %
ASISTENCIAL 526,87 3,2%
59,6
APOYO 9723,56 %
24,9
LOGSTICA 4073,7 %
ADMINISTRACI 12,3
N 2003,51 %
16327,6
TOTAL 4

Tabla 6. Comportamiento de Costo de Insumos por rubros. CALE, Ao 2012.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

MATERIAL DE ODONTOLOGIA 0 0 0 0 0 0 0
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES 0 0 0 0 0 0 0
PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO 0 0 0 0 0 0 0
MINERALES METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS 3 0 0 15,75 0 1,35 0
MINERALES NO METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS 0 0 0 0 0 0 0
MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO 0 0 0 0 0 0 0
REPUESTOS Y MAQUINARIA 0 8,05 119,91 1,25 0 97,58 0
TEXTILES. VESTUARIO Y CALZADO 0 189,24 0 0 0 0 0
LLANTAS Y NEUMATICOS 0 0 0 0 0 0 0
MATERIALES ELECTRICOS 37,19 0 2,5 30,01 0 59,21 0
MEDICAMENTOS 0 24,2 0 133,56 17,59 35,43 0

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VIVERES 139,89 118,25 91 120,04 10,82 141,1 97,5

LIBROS. TEXTOS. UTILES DE ENSEANZA Y PUBLICACIONES 0 0 0 422,4 0 0 0
MATERIALES INFORMATICOS 0 1669,98 0 0 0 0 0
PRODUCTOS QUIMICOS 32,1 599,23 8 22,28 467,16 0 0
MATERIAL MEDICO QUIRURGICO 0 1471,5 0 0 112,7 812 787,64
TOTAL 212,18 4080,45 221,41 745,29 608,27 1146,67 885,14
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL % PROMEDIO
MATERIAL DE ODONTOLOGIA 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0
PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO 0 0 0 0 0 0 0,0% 0,0
MINERALES METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS 0 0 0 0 0 20,1 0,1% 1,7
MINERALES NO METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS 0 0 120 0 0 120 0,7% 10,0
MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO 0 0 165,94 0 0 165,94 1,0% 13,8
REPUESTOS Y MAQUINARIA 0 0 7 0 0 233,79 1,4% 19,5
TEXTILES. VESTUARIO Y CALZADO 0 0 0 0 79,41 268,65 1,6% 22,4
LLANTAS Y NEUMATICOS 0 0 0 336 0 336 2,1% 28,0
MATERIALES ELECTRICOS 0 0 0 0 257,7 386,61 2,4% 32,2
MEDICAMENTOS 117,22 0 0 0 61,21 389,21 2,4% 32,4
VIVERES 0 97,5 39,23 97,5 94,8 1047,63 6,4% 87,3
LIBROS. TEXTOS. UTILES DE ENSEANZA Y PUBLICACIONES 0 0 0 0 888,33 1310,73 8,0% 109,2
MATERIALES INFORMATICOS 0 0 556,5 0 0 2226,48 13,6% 185,5
PRODUCTOS QUIMICOS 0 0 44,06 0 2727,15 3899,98 23,9% 325,0
MATERIAL MEDICO QUIRURGICO 0 1120 0 0 1618,68 5922,52 36,3% 493,5
TOTAL 117,22 1217,5 932,73 433,5 5727,28 16327,64 1360,6

Distribucin Porcentual de Insumos. CALE, ao 2012 Comportamiento de Insumos. CALE, Ao 2012.

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Los Insumos son el rubro con mayor variabilidad durante el ao; se identifican perodos de compra con pocos
en los meses de febrero y diciembre. Los insumos con mayor peso porcentual son los materiales mdico
quirrgicos con el 36.3%, los productos qumicos con el 23.9% y los materiales informticos (tintas) con el
13.6%. El centro de costos con mayor peso de costos de insumos es electrofisiologa de baja complejidad. Sin
embargo, se observa un error de asignacin ya que deben corresponder a electrofisiologa de alta complejidad.
El nivel asistencial tiene el 3.2%, apoyo asistencial el 59.6% y la logstica y administracin tienen el 37.2%

COSTOS TOTALES
Tabla 7. Distribucin de costos por Rubros generales. CALE, Ao 2012.

CONSULTA CONSULTA ESTUDIO DE ELECTROFISIOLOG

CONSULTA TERAPIA DEL
SERVICIOS PROFESIONALES MEDICINA NASOFIBROLARIN AUDIOLOGIA IA DE BAJA
MEDICA GENERAL LENGUAJE
DE APOYO ESPECIALIZADA GOSCOPIA COMPLEJIDAD
MANO DE OBRA 8177,5 73607,82 9119,09 2161,77 205141,44 17692,86 6427,92
GASTOS GENERALES 534,41 4027,2 5445,95 8218,16 7110,54 17966,22 5589,96
INSUMOS Y MATERIALES 91,7 346,06 89,11 315,92 2565,28 1511,97 4906,87

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TOTAL 8803,61 77981,08 14654,15 10695,85 214817,26 37171,05 16924,75

% 1,2% 10,7% 2,0% 1,5% 29,6% 5,1% 2,3%

ELECTROFISIOLO
HABILIDADES SERVICIOS TRANSPORTE
SERVICIOS GIA DE ALTA ADMINISTRACION TOTAL %
ADAPTATIVAS GENERALES GENERAL
COMPLEJIDAD
MANO DE OBRA 5533,4 115100,86 66393,68 10740,96 88321,2 608418,5 83,8%
GASTOS GENERALES 9029,43 4649,06 25293,93 2038,92 11549,31 101453,09 14,0%
INSUMOS Y MATERIALES 0 423,52 3560,29 513,41 2003,51 16327,64 2,2%
TOTAL 14562,83 120173,44 95247,9 13293,29 101874,02 726199,23
% 2,0% 16,5% 13,1% 1,8% 14,0%

Distribucin del costo total por centro de produccin. Distribucin del costo otal por rubros. CALE, Ao
CALE, Ao 2012. 2012.

Los costos totales estn representados en un 83.8% para la mano de obra, Gastos generales con el 14% y los
insumos y materiales el 2.2%. Una distribucin acorde a la misin de servicios del instituto, apoyo asistencial.

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Tabla 8. Comportamiento del costo total, CALE, Ao 2012.

La curva de comportamiento del costo es muy estable, presentando un pico en el mes de diciembre.

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Esta variacin del costo est sujeta a variaciones directas en la mano de obra y los insumos; la mano de obra
est asociada a variaciones de las prestaciones sociales y los insumos a material mdico quirrgico,
productos qumicos y materiales informticos. La variacin de los gastos generales se asocia a compras de
papelera y mantenimientos de planta fsica.

TOTAL %
ASISTENCIAL 101438,84 14,0%
71,0%
APOYO 414345,18 57,1%
LOGSTICA 108541,19 14,9%
29,0%
ADMINISTRACIN 101874,02 14,0%
TOTAL 726199,23

La distribucin del costo por los niveles estratgicos muestra al nivel asistencial con el 14%, los servicios de
apoyo asistencial con el 57,1% y la administracin y logstica con el 29%, se considera una estructura
adecuada del costo para este tipo de empresa.

COSTOS POR PAQUETES DE ACTIVIDADES

La estructura de costo para la construccin de los paquetes de servicios es la siguiente:

CONSULTA CONSULTA ESTUDIO DE

CONSULTA MEDICA TERAPIA DEL
SERVICIOS PROFESIONALES DE MEDICINA NASOFIBROLARING
GENERAL LENGUAJE
APOYO ESPECIALIZADA OSCOPIA
COSTO TOTAL 8803,61 77981,08 14654,15 10695,85 214817,26
PRODUCCIN 2458 4418 2251 189 71176
COSTO POR ACTIVIDAD 3,58 17,65 6,51 56,59 3,02

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ELECTROFISIOLOGIA DE ELECTROFISIOLOGIA DE HABILIDADES

SERVICIOS AUDIOLOGIA
BAJA COMPLEJIDAD ALTA COMPLEJIDAD ADAPTATIVAS

COSTO TOTAL 37171,05 16924,75 14562,83 120173,44

PRODUCCIN 4993 2727 155 19818
COSTO POR ACTIVIDAD 7,44 6,21 93,95 6,06

Dr. Edgar Hernn Gallo Montoya

INFORME REALIZADO POR Especialista en Gerencia, Economa y Finanzas de la Salud
Consultor OPS para la Gestin Productiva de Servicios de Salud
Dr. Gerardo Alfaro Cantn
INFORME REVISADO POR rea de Sistemas y Servicios de Salud
OPS El Salvador
FECHA ENERO de 2013
PATROCINADO POR OPS / OMS; FODM; CIDA-CANADA

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