Auditores y Consultores Empresariales PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE DEUDORES: AUDITORIA A: OFIMUEBLES LTDA. Diciembre 31 de 2.00A No. OPERACIN HORAS HORA HECH RE FECH ESTIMAD S O F. A AS REAL POR P/T ES INTRODUCCIN Tiene origen en la venta de bienes y servicios a largo plazo, pero la deuda se documenta por medio de pagars o cualquier otro documento que avale la operacin. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Evaluar el cumplimiento de las 1 funciones generales y especficas determinadas en el Reglamento Orgnico Funcional de la empresa pan la Gerencia Financiera. Comprobar si las cuentas por 2 cobrar son autnticas y si tienen origen en operaciones de ventas u otra operacin propia de la Compaa 3 Validar la estimacin de cuentas incobrables o deterioro, y la adecuada determinacin de la provisin respectiva. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR Obtener seguridad de que los 1 activos, pasivos y las cuentas de 1 capital al cierre del ao auditados por nosotros son presentados en forma razonable, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados que les aplique, y de que los principios contables utilizados fueron aplicados sobre una base consistente con aqullos aplicados en el ao anterior. Determinar que los activos y 2 pasivos significativos fueron 1 registrados, y de que estn de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados que les aplique. Lograr el nmero de acciones 3 emitidas del capital social al 3 principio del ao y obtener evidencia suficiente de que las cuentas de capital al inicio del ao estn razonablemente presentadas de conformidad con los principios contables aplicados. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA 1 Elabora una muestra de clientes a 5 circularizar por el mtodo de unidades monetarias, tras el clculo del intervalo de muestreo analizar la variacin de los saldos 2 que componen la cuenta de 3 clientes para identificar aquellos con una antigedad superior a un ejercicio que puedan reflejar un deterioro comercial no registrado. 3 Probar el corte de ingresos, 2 desembolsos y transferencias de efectivo. 4 Examinar cobros despus de la 3 fecha del balance general. 5 Obtener anlisis de las cuentas 2 desde el momento en que se originaron las deudas registradas. Estas cdulas deben mostrar las adiciones y retiros de las deudas por ao. 6 Obtener copias de los acuerdos y 3 contratos de prstamos para las deudas pendientes al comienzo del periodo; anotar los trminos, condiciones y restricciones. 7 Determinar que las adiciones a 1 documentos por cobrar y deudas a largo plazo han sido registradas de acuerdo con los contratos soporte, copias autenticadas de los documentos y otra documentacin de soporte. 8 Determinar el tratamiento en aos 1 anteriores a las garantas, opciones y gastos relacionados con los distintos asuntos. 9 Establecer que los intereses 2 devengados al comienzo del periodo, haban sido registrados a esa fecha. 10 Determinar si la deuda haba sido 2 clasificada apropiadamente entre obligaciones a largo y corto plazo. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL 1 Confirmar con el abogado, el cubrimiento de las situaciones de 5 aos anteriores, como: la organizacin de la compaa, acciones emitidas, emisin de deuda, etctera. 2 Memorando de requerimientos 5 3 Comunicacin de hallazgos 3 4 Informe de control interno 3
Perfil de Proyecto de Inversion Pública "Mejoramiento y Ampliación Del Servicio de Protección Del Cementerio General Del Distrito de Vilque, Provincia de Puno - Puno"