D394- octombrie 2016

Precizri generale:
n situaia n care societatea a primit documente dup depunerea declaraiei, acestea se vor declara n
urmtoarea perioad de raportare, adic la momentul primirii. n concluzie, data primirii unui
document ce se declar n declaraia 394 este data nregistrrii documentului n evidena financiar
- contabil, respectiv n jurnalul de cumprri i n decontul de TVA.
Se depune o nou declaraie 394 doar n cazul n care se constat unele omisiuni sau erori de raportare.
n consecin, conform prevederilor instruciunilor de completare i declarea a declaraiei 394, "n
cazul n care dup depunerea declaraiei persoana impozabil constat existena unor omisiuni/erori
n datele declarate, aceasta trebuie s depun o nou declaraie corect completat cu operaiunile
care necesit modificarea i/sau operaiunile care nu au fost declarate, declaraie care nlocuiete
declaraia informativ depus iniial."
Operaiunile scutite de tax prevzute la art. 292 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, nu se vor declara n D394
Declaraia se depune la organul fiscal competent pn n data de 30 inclusiv a lunii urmtoare
ncheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.),
inclusiv dac n aceast perioad nu au fost realizate operaiuni de natura celor care fac obiectul
declaraiei. n cazul n care perioada de raportare este luna calendaristic, termenul de depunere a
declaraiei pentru luna ianuarie, este pn la data de 28, respectiv 29 februarie.
Se nscrie codul CAEN care este declarat n decontul privind taxa pe valoarea adugat D300
corespunztor aceleeai perioade de raportare.

Precizri noi care intr n vigoare cu 1 octombrie 2016:

ncepnd cu luna octombrie 2016 trebuie completate i celelalte seciuni cuprinse n Declaraia 394

1. Seciunea D:
n cartuul D se declar facturile emise/primite att ctre/de la persoane fizice romne/strine, ct i
persoane juridice romne/strine nenregistrate n scopuri de TVA
Operaiunile cu persoane juridice strine din state membre UE sau non - UE, pentru care nu exist
date de identificare i nu se declar la cartuele EF, se nscriu n cartuul D.
n cazul n care persoana impozabil care depune declaraia 394 efectueaz operaiuni cu un partener
care n aceeai perioad de raportare a fost declarat inactiv, aceasta va nscrie operaiunile respective
n cartuul C - pentru perioada n care a deinut un cod valabil de TVA i n cartuul D - pentru
perioada de la care a fost declarat inactiv fiscal .
n categoria persoanelor nenregistrate n scopuri de TVA se includ i persoanele impozabile crora
li s-a anulat codul de TVA conform prevederilor legale n vigoare. n cazul n care persoana
impozabil care depune declaraia 394 efectueaz operaiuni cu un partener cruia n aceeai perioad
de raportare i s-a anulat codul de TVA, aceasta va nscrie operaiunile respective n cartuul C - pentru
perioada n care a deinut un cod valabil de TVA i n cartuul D - pentru perioada de la care i-a fost
anulat codul de TVA.
 D394- octombrie 2016
Pentru perioada 1 octombrie 2016 31 decembrie 2016, vor fi cuprinse numai facturile emise cu
valoare individual mai mare de 10.000 lei ctre persoane fizice pentru livrrile de bunuri/prestrile
de servicii, precum i pentru livrrile efectuate de ctre persoanele impozabile care aplic regimul
special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i
antichiti.
ncepnd cu data de 01.01.2017, vor fi cuprinse toate facturile emise ctre persoanele fizice, indiferent
de valoarea acestora. n acest sens, vor fi centralizate datele pentru toi clienii persoane fizice ntru-
un singur camp, fiind defalacte numai n funcie de cotele de TVA.
D01 Livrari catre pers.neinreg.TVA (L),de pers.aplica TVA normal (exc.fact.simpl)
D02 Livrari catre pers.neinreg.TVA,(L),de pers.aplica TVA la inc.(exc.fact.simpl)
D0301 Achizitii de la pers. neinreg TVA (N) - cereale si plante tehnice
D0302 Achizitii de la pers. neinreg TVA (N) - deseuri feroase si neferoase
D0303 Achizitii de la pers. neinreg TVA (N) - masa lemnoasa
D0304 Achizitii de la pers. neinreg TVA (N) - terenuri
D0305 Achizitii de la pers. neinreg TVA (N) - cladiri
D0306 Achizitii de la pers. neinreg TVA (N) - alte bunuri
D0307 Achizitii de la pers. neinreg TVA (N) - servicii
D07 Livrari speciale (LS) catre persoane neinreg TVA

2. Seciunea E:
Se vor declara numai operaiunile taxabile pentru care locul livrrii/prestrii este n Romnia dar
societatea, cu sediu n UE, nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, care nu
se nscriu n declaraia recapitulativ privind livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare (formular
390).
E01 Livrari catre pers.UE neinreg.(L),de catre pers.apl.TVA normal (exc.fact.simpl)
E02 Livrari catre pers.UE neinreg.(L),de catre pers.apl.TVA la inc.(exc.fact.simpl)
E03 Achizitii de la pers.UE neinreg.(C), bunuri pt. care se aplica taxarea inv.

3. Seciunea F:
Se vor declara numai operaiunile taxabile pentru care locul livrrii/prestrii este n Romnia dar
societatea, cu sediu non-UE, nu este obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, care
nu se nscriu n declaraia recapitulativ privind livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare
(formular 390).
F01 Livr. catre pers.non UE neinreg.(L),de catre pers.apl.TVA normal (exc.fact.simpl)
F02 Livr. catre pers.non UE neinreg.(L),de catre pers.apl.TVA la inc.(exc.fact.simpl)
F03 Achiz.de la pers.non UE neinreg.(C), bunuri pt. care se aplica taxarea inv.
 D394- octombrie 2016
4. Seciunea G:
n aceast seciune se declar bonurile fiscale din activiti care au obligaia utilizrii aparatelor de
marcat electronice fiscale.
n aplicaie se introduce ZET-ul ca document i se nscrie nr.de bonuri n cmpul Crt.
Nu vor fi incluse n acest cartu bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi in perioada de
raportare.
In situaia n care bonul fiscal i factura se emit n perioade fiscale diferite, acestea se vor declara
fiecare la momentul emiterii .
Numrul de bonuri se declar cumulat, indiferent de cotele de TVA. Defalcat pe cote de TVA se
declar totalul ncasarilor, respectiv baza impozabil i TVA. n situaia n care pe acelai bon fiscal
sunt operaiuni cu cote diferite de TVA, bonul va fi declarat o singur dat.
G01 Incasari (I1) cu AMEF inclusiv BF cu/fara CUI beneficiar
G02 Incasari din activitati exceptate de utilizare AMEF

5. Seciunea I:
Facturile simplificate se nscriu numai la cartusul I, fr a se declara la seciunile C - F.
Aici se introduc i BF de combustibil, cele care nu au factur.
I0101 Livrari cu facturi simplificate care au CUI beneficiar
I0102 Livrari cu facturi simplificate care nu au CUI beneficiar - fara emitere BF
I0103 Achizitii de la pers.aplica TVA normal,cu facturi simplificate cu CUI beneficiar
I0104 Achizitii de la pers.aplica TVA la inc,cu facturi simplificate cu CUI beneficiar
I0105 Achizitii cu bonuri fiscale care au CUI beneficiar

6. Generare D394:
 D394- octombrie 2016
1. Export D394 n soft J:
Mod de lucru:
1.1 se genereaz un fiier xml care se valideaz i se semneaz cu DukIntegrator.
1.2 Creare-actualizare serii facturi: este obligatoriu s fie completat informaia n acest fiier

la Alocate: se introduc plajele de facturi alocate i rmase neemise pentru perioada octombrie-
decembrie 2016. Se introduc toate seriile de facturi pe care le are societatea.
La Emise: se introduc plajele de facturi emise pentru perioada de declarare (lun/trimestru). Se
introduc toate seriile de facturi pe care le-a emis societatea.
La Benef.: se introduc plajele de facturi emise de de ctre beneficiari, n numele persoanei
impozabile, conform art.319 alin.(18) din Codul fiscal, seria i numrul de ordine al acestora, precum
i denumire i CUI beneficiar.
La Terti: se introduc plajele de facturi emise de ctre teri, n numele persoanei impozabile,
conform art. 319 alin.(19) din Codul fiscal, seria i numrul de ordine al acestora, precum i denumire
i CUI teri.

1.3 Creare-actualizare facturi speciale: este obligatoriu s fie completat informaia n acest fiier.
 D394- octombrie 2016
Aici se completeaz fiecare factur, n parte, care se ncadreaz n categoria stornate, anulate,
autofacturare i cele emise de persoana impozabil n calitate de beneficiar, n numele furnizorilor.
Se completeaz valoare baza i valoare TVA pentru fiecare factur n parte.

1.4 Export D394 an 2016 (oct->) soft J (DUK): parametrii

n cazul n care se folosesc case de marcat aici trebuie introdus numrul acestora n fiecare lun de
raportare.

2. Export D394 n soft A:

Mod de lucru:
2.1 n acest caz nu se mai completeaz cele 2 fiiere de la pct.1.2 i 1.3 de mai sus. Aceste informaii se
completeaz direct n pdf-ul inteligent.
2.2 Export D394 an 2016 (oct->) soft A (PDF): parametrii
 D394- octombrie 2016
In acest caz toate informaiile referitoare la plaja de facturi i la facturile speciale se completeaz n
pdf-ul inteligent.