NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 300

PLANEACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Presenta la responsabilidad de un auditor de planear los estados financieros, la
planeacin involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de
trabajo para la auditoria, lo que le permite al auditor organizar de manera
apropiada el trabajo de auditoria, garantizando un trabajo eficiente y efectivo
de la misma manera le permite seleccionar un personal capacitado y eficiente
para realizar las actividades competentes y necesarias para el desarrollo del
trabajo, para la planeacin de la auditoria el auditor debe tener en cuenta la
entidad y su entorno.
Esta planeacin le permite tener de conocimiento este marco de referencia
legal y determinar procedimientos de evaluacin de riesgo

ASPECTOS IMPORTANTES PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA TEBNIENDO

EN CUENTA QUE LA PLANEACION ES UN PROCESO CONTINUO E INTERACTIVO
OBJETIVO
El auditor debe planear la auditoria para realizar un trabajo efectivo y
apropiado
REQUISITOS
Participacin de miembros clave del equipo de trabajo. El socio de trabajo y los
miembros clave deben participar en la planeacin de la auditoria lo que
permite un intercambio de estrategia e ideas lo que pueden ser muy tiles al
desarrollar la estrategia general de la auditoria.
ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL TRABAJO
-El auditor debe realizar actividades preliminares al desarrollo del trabajo, que
tambin estn implcitas en la planeacin de acuerdo con la norma de auditoria
210.
-El auditor debe aclarar los trminos de trabajo con la administracin en
relacin a la norma 220 debe evaluar el cumplimiento de los requisitos de los
principio ticos y de independencia y los procedimientos en relacin a la
continuidad de gente y del trabajo de auditoria.
Estas actividades son primordiales al momento de identificar informacin que
pueda afectar la planeacin y desarrollo de auditoria, igualmente permite que
el auditor mantenga la independencia y capacidades necesarias para el trabajo
y evita cualquier mal entendido con la administracin debido a que se
establecen claramente los trminos de trabajo como lo requieren las normas
internacionales de auditoria.
PLANEACION DE LAS ACTIVIDADES
El auditor debe planear apropiadamente la auditoria describiendo su alcance,
oportunidad y su direccin, basndose en una estrategia general para lograr
los objetivos y cumplir con la programacin que se establezca, as como
determinar los recursos necesarios para el desarrollo de la auditoria.
De la misma manera la planeacin debe tener en cuenta los procedimientos
requeridos por las normas internacionales de auditoria como lo son los
procedimientos de auditoria para la evaluacin del riesgo y procedimientos
adicionales que se requieran, durante el transcurso de la auditoria el auditor
debe determinar si es necesario replantear la estrategia general para
desarrollar la auditoria apropiadamente y hacer la respetiva supervisin del
equipo de trabajo y su desempeo.
DOCUMENTACION
Dentro de la documentacin que debe preparar el auditor debe incluir la
estrategia general de auditoria y la planeacin, as como los cambios que se le
hayan realizado durante el desarrollo del trabajo, auditor puede documentar la
estrategia general mediante un registro de las decisiones tomadas respecto a
la auditoria, su alcance oportunidad y su conduccin
La documentacin de la planeacin es el registro de los procedimientos de
evaluacin de riesgo y adicionales.
Tambin es importante documentarnos mediante informacin interna y
externa:
INTERNA.

Estatutos
Manuales de procedimientos
Actas (asambleas de accionistas, juntas generales, comits, etc.)
Reportes de la gerencia a la junta directiva
Contratos
Correspondencia con entidades de vigilancia y control
Correspondencia con abogados
Certificado de cmara de comercio
Intranet de la compaa
Pgina web de la compaa.

EXTERNA.

Revistas y diarios
Portales de bsqueda en la web
Bases de datos
Cmaras de comercio

CONSIDERACIONES ADICIONALES PARA TRABAJOS DE AUDITORIAS PARA EL

PRIMER AO
Para empezar el trabajo de auditoria del primer ao, el auditor debe realizar los
procedimientos establecidos en la NIA 220 relacionados con la aceptacin del
cliente y comunicarse con el auditor anterior en cumplimiento con los
requisitos ticos, adems de llevar a cabo procedimientos necesarios para el
trabajo como comunicaciones con la administracin y encargados del gobierno
corporativo para iniciar el trabajo.