ACTIVIDAD 2: Tarea - "Ajuste de cuentas y hoja de trabajo"

TIEMPO REQUERIDO:
desde el 13 de febrero hasta el 19 de febrero hasta las 8:00am (de la maana). 1 semana

Qu competencias desarrollar a travs de esta actividad?

Realiza ajustes contables y cierre contable en la preparacin de la informacin contable y financiera mediante la realizacin de registros de ajustes
y diligenciamiento de la hoja de trabajo con la informacin de un periodo contable para un caso suministrado.

Qu debe hacer?

Estimados estudiosos

Con base en la siguiente informacin se solicita realizar los asientos contables de ajustes (formato 1) y diligenciar la hoja de trabajo (formato 2)

La empresa EMPRENDEDORES SAS. presenta los siguientes saldos anuales (en miles de pesos colombianos) de cuentas a 31 de diciembre de
2016, estos valores fueron tomados de los libros de contabilidad (Mayor y Balances). La empresa se dedica a la comercializacin de productos de
aseo

La empresa aplica la normatividad colombiana vigente del decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones posteriores (decreto 2496 de 2015).

CONDICIONES DE AJUSTES:
1 Hecho el arqueo de caja faltan dinero y se lleva a responsabilidades del personal. 300
2 El banco informa que recibi una consignacin de otras plazas de clientes de la empresa. 5,500
3 Hecho el anlisis de cartera, se calcul la provisin cartera por valor de:. 4,100
 4 Segn estudio de la depreciacin de activos fijos, faltan por depreciar la suma de: 1,600
5 De los gastos pagados por anticipado, se hizo el estudio y falta por causar servicios por valor de. 900
El gasto por arrendamiento esta sobrevaluado porque se registro el reconocimiento de un mes adicional de servicio, el cual an
6 no se ha recibido 4,500
7 Se recibieron ingresos recibidos por anticipado, todos corresponden a ventas del presente ejercicio. 14,100

31,000

Nota: tenga en cuenta que las sociedades por acciones simplificada SAS no generan reservas de sus utilidades. La tasa o % de provisin de
gasto para el impuesto de renta y complementarios es del 33%

INFORMACIN ADICIONAL
COLABORADORES SAS (NIT. 830.410.321-3) es una empresa dedicada a la comercializacin de productos de aseo al por mayor y menor que fue
constituida, de acuerdo con las leyes colombianas, en la ciudad de Bogot el 15 de agosto de 2001 mediante escritura pblica de constitucin No.
3445-4 en la Notara 18 de dicha ciudad. Su domicilio principal est en Bogot D.C. en la carrera 59 No. 43-18. El trmino de duracin de la
sociedad va hasta 2050. A la fecha actual de presentacin de estados financieros (31-12-2013) la empresa est realizando procesos de
negociacin para fucionarse con Cloroz SAS y espera tener el proyecto listo para finales de 2014. La firma Limpios S.A. es el mayor accionista de
la empresa con una participacin accionaria del 62%

La compaa observa y aplica los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) que aplican actualmente NIC-NIIF para Pymes, sigue
las normas e instrucciones de la Superintendencia de Sociedades y las disposiciones que le aplican a la sociedad referentes a las normas
tributarias, entre otras normas legales del Cdigo de Comercio y dems emitidas por rganos de vigilancia y control Estatal. Sus activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos y gastos siguen los procedimientos de valuacin definidos en los PCGA de aplicacin en Colombia.

Qu debe entregar?

A travs del botn Enviar Tarea del respectivo recurso, cada integrante debe:
Subir el link donde reposa la actividad con los ejercicios realizados (documentos de google drive), si se trabaj con herramienta web 2.0.
Si se trabaj en un archivo excel, el documento debe adjuntarse.

Material de apoyo
PDF mdulo 1
Material de consulta del mdulo
Formatos en hoja excel suministrado

Palabras clave:
ESTADOS FINANCIEROS
NIC-NIIF
CICLO CONTABLE
PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Bajo qu criterios ser evaluada la actividad?

Ver RBRICA
IMPORTANTE: El estudioso que no haya presentado la actividad en los tiempos establecidos, contar con mximo 5 das hbiles para
presentar la respectiva excusa y avalar junto a la coordinacin del programa una ampliacin de su fecha de entrega. De no recibir una
excusa en ese plazo, no se ampliarn fechas de entrega.
 NIVEL ALTO
CRITERIOS DE
5,0 - 4,6
DESEMPEO

Realiza cada uno de los ajustes

contables de cierre correctamente
cumpliendo con el principio de la
AJUSTES CONTABLES partida doble y normas contables
de registro de cada transaccin y
lo representa en el formato
correspondiente.

Diligencia correctamente cada una

HOJA DE TRABAJO de las columnas de la hoja de
trabajo.

Determina correctamente el gasto

de impuesto de renta (provisin de
CALCULO PROVISIN
impuestos) y la utilidad o prdida
IMPUESTO
del periodo, ambos valores los
refleja en la hoja de trabajo.

Utiliza el formato de hoja de

trabajo suministrada y de asiento
contable para la presentacin
PRESENTACIN
ordenada y coherente de la
informacin contable del ejercicio
suministrado.
 BSICO
4,5 - 3,0
Realiza algunos de los ajustes
contables de cierre, algunas veces
parcialmente cumpliendo con el
principio de la partida doble y
normas contables de registro de
cada transaccin. Algunas veces
parcialmente se representa en el
formato correspondiente.
Diligencia algunas veces
parcialmente de manera correcta
las columnas de la hoja de trabajo.
Determina el gasto de impuesto de
renta (provisin de impuestos) y/o
el resultado del periodo, uno u otro
valor no son los correctos, pero se
encuentran reflejados en la hoja de
trabajo.
Utiliza algunas veces
parcialmente el formato de hoja de
trabajo suministrada y/o de asiento
contable para la presentacin de la
informacin contable del ejercicio
suministrado.
BAJO
2,9 - 0
Poco nada se realiza los ajustes
contables de cierre teniendo en
cuenta el principio de partida
doble y normas contables de
registro. Carece del uso
adecuado del formato para los
registros.
Carece del diligenciamiento
adecuado de las columnnas de la
hoja de trabajo.
Carece de la determinacin del
impuesto de renta (provisin de
impuestos) y del resultado del
periodo. No se evidencia en la
hoja de trabajo el clculo
respectivo.
Carece del uso apropiado de un
formato de hoja de trabajo y/o
de asiento contable para
presentar adecuadamente la
informacin contable del ejercicio
suministrado.
 % EN LA NOTA

ESCALA (VALORACIN)

30%

50%

10%

10%

100%
 NOMBRE DE EMPRESA: xxxxxx

AJUSTES CONTABLES
NIT: No.
DIRECCION: FECHA:
TELEFONOS: Pag:

NATURALEZA DE
CUENTA DEBITO
LA CUENTA

SUMAS IGUALES $ -
DESCRIPCIN DE LA TRANSACCIN

PREPARADO REVISADO CONTABLILIZADO

CONTABLES
1

1 de 1

CREDITO

$ -
 HOJA DE TRABAJO: EMPRENDEDORES SAS
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
cifras en miles de pesos colombianos
Naturaleza CUENTAS. BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES.
Dbitos. Crditos. Dbitos. Crditos.
Activo Efectivo. 1,000
Activo Bancos. 8,000
Activo Acciones. 7,000
Activo Cuentas por cobrar a clientes 170,000
diferido Activo Anticipo de impuestos. 10,000 ### 1
Acumulados Activo Responsabilidades por cobrar
Acumulados Activo Provisin de cuentas por cobrar
Activo Mercancas no fabricadas. 120,000
Activo Deudores 1 10,000
Activo Propiedad planta y equipo 6 6,000
Activo Diferidos 2 15,000
Activo Flota y equipo de transporte. 21,000
Activo Depreciacin acumulada. 6,000 6,000 6
diferido Activo Gastos pagados anticipado. 15,000 ### 2
Pasivo Cuentas por pagar 3 5,000
Pasivo obligaciones 4 11,000
Pasivo Diferidos 5 15,000
Pasivo Bancos nacionales. 37,000
Pasivo Nacionales. 60,000
Acumulados Pasivo Costos y gastos por pagar. 5,000 5,000 3
Pasivo Impuesto sobre las ventas. 15,000
Acumulados Pasivo Salarios por pagar. 11,000 11,000 4
diferido Pasivo Ingresos recibidos por anticipado. 15,000 15,000 5
Patrimonio Capital suscrito y pagado 60,000
Patrimonio Reservas obligatorias. 11,000
Patrimonio Utilidad acumuladas. 12,000
Ingresos Comercio por mayor y menor. 605,000
Ingresos Financieros. 5,000
Gastos Gastos de personal. 116,000
Gastos Impuestos. 6,000
Gastos Arrendamientos. 62,000
Gastos Servicios. 30,000
Gastos Gastos legales. 5,000
Gastos Depreciaciones. 3,000
Gastos Provisin. Deudores.
Gastos Financieros. 8,000
Gastos Costo de ventas. 260,000
TOTALES
Gastos Impuestos. De renta.
Gastos Ganancias y prdidas.
Pasivo Provisin. Impuestos de renta.
Patrimonio Utilidad del ejercicio.
SUMAS IGUALES 842,000 842,000 62,000 62,000
DEDORES SAS
RE DE 2016
olombianos
BALANCE AJUSTADO. EST. RESULTADOS EST. SITUACION FINAC
Dbitos. Crditos. Dbitos. Crditos. Dbitos. Crditos.
1,000
8,000
7,000
170,000
-
-
-
120,000
10,000
6,000
15,000
21,000
12,000
-
5,000
11,000
15,000
37,000
60,000
10,000
15,000
22,000
30,000
60,000
11,000
12,000
605,000 605,000
5,000 5,000
116,000 116,000
6,000 6,000
 62,000 62,000
30,000 30,000
5,000 5,000
3,000 3,000
-
8,000 8,000
260,000 260,000

879,000 879,000 490,000 610,000 - -

-
 1
CUENTA DEBE HABER
13 Deudores $ 10,000
1355 Anticipo de impuestos. $ 10,000

SUMAS IGUALES $ 10,000 $ 10,000

2
CUENTA DEBE HABER
17 Diferidos $ 15,000
1705 Gastos pagados por anticipado. $ 15,000

SUMAS IGUALES $ 15,000 $ 15,000

3
CUENTA DEBE HABER
23 Cuentas por pagar $ 5,000
2335 Costos y gastos por pagar. $ 5,000

SUMAS IGUALES $ 5,000 $ 5,000

 4
CUENTA DEBE HABER
25 Obligaciones $ 11,000
2505 Salarios por pagar. $ 11,000

SUMAS IGUALES $ 11,000 $ 11,000

5
CUENTA DEBE HABER
27 Diferidos $ 15,000
2705 Ingresos recibidos por anticipado. $ 15,000

SUMAS IGUALES $ 15,000 $ 15,000

6
CUENTA DEBE HABER
Depreciacin-Propiedad planta y equipo $ 6,000
Depreciacin acumulada $ 6,000

SUMAS IGUALES $ 6,000 $ 6,000

7
CUENTA DEBE HABER
Depreciacin $ 3,000
Depreciaciones $ 3,000

SUMAS IGUALES $ 3,000 $ 3,000