Tema. Impozitul pe venit.

Particularitile impunerii veniturilor persoanelor juridice.

Aplicaie practic nr.20

Simbol SA a efectuat vnzri de marf n anul curent de 1400 mii lei. Costul mrfurilor constituie
1000 mii lei. Cheltuielile perioadei sunt de 115 mii lei, inclusiv cheltuielile de reprezentan 18
mii lei. Determinai cheltuielile de reprezentan recunoscute n scopuri fiscale i venitul
impozabil.

Aplicaie practic nr.21

Rezultatul activitii economico-financiare al firmei Tanavius SRL este de 250.000 lei. Veniturile
obinute din dobnda pentru hrtiile de valoare de stat sunt de 30.000 lei. Ajustri de cheltuieli nu
sunt. Determinai venitul impozabil i impozitul pe venit, dac se tie c firma a avut cheltuieli
de sponsorizare.

Aplicaie practic nr. 22

Codru SRL n anul fiscal curent a obinuturmtorii indicatori, n lei

1.venituri din vnzrea mrfurilor 8625000
2. venituri din darea n arend a patrimoniului 172400
3. venituri din dobnd de la Hrtiile de Valoare de Stat 25200
4. diferene de curs valutar 11320
5. Costul mrfurilor 7254000
6. Cheltuieli de ntreinere a patrimoniului dat n arend 89400
7. Cheltuielile perioadei. 883700
8. Din cheltuielile perioadei avem n evidena n scopuri
financiar fiscale

uzura MF
145200 198300
reparaia MF
103400 89720
cheltuilile de asigurare benevol a patrimoniului
35000 ?

Determinai venitul impozabil pentru Codru SRL reieind din prevederile Codului Fiscal pentru
anul curent.
Aplicaie practic nr. 23
Trio SRL n anul curent a obinut urmtorii indicatori: Rezultatul activitii economice 720
mii lei. Dividende primite de la HVS 72,8 mii lei. Uzura MF n evidena financiar 116 mii lei.
Valoarea rizidual a MF la nceputul anului fiscal este de: I categorie MF-1230 mii lei; IV
categorie MF-148 mii V categorie MF- 415 mii lei. Pierderile fiscale ale anului 2012 au
constituit 60 mii lei.
Determinai suma impozitului pe venit pentru anul fiscal curent, reieind din prevederile Codului
Fiscal.

Aplicaie practic nr. 24

Tanavius SRL n anul fiscal curent a obinut urmtorii indicatori, n lei
Indicatori Suma, lei

Venituri din vnzrea produselor finite 6425000

Venituri din dobnd de la Hrtiile de Valoare de Stat 172400
Dividende de la un agent economic rezident 77000
Diferene pozitive de curs valutar 25200
Costul produselor finite 5112000
Cheltuielile perioadei. 389400

Din cheltuielile perioadei avem:

Indicatori n n scopuri
evidena fiscale
financiar
uzura MF 145200 114040
reparaia MF 103400 89720
cheltuieli de delegaii 115230 105240

n anul precedent Tanavius SRL a avut pierderi fiscale de 36000 lei. Determinai impozitul pe
veniturile reieind din prevederile Codului Fiscal pentru anul curent.
Aplicaie practic nr. 25
Omperial SRL n anul curent a obinut urmtorii indicatori: Rezultatul activitii
economice 720.000 lei. Rezultatul obinut din operaiunile cu activele de capital 48.600lei.
Uzura MF n evidena financiar 116.000 lei. Valoarea rezidual a MF la nceputul anului fiscal
este de: II categorie MF - 2.330.000 lei; IV categorie MF - 156.000. Cheltuielile personale ale
directorului au constituit 24.800 lei. Determinai suma impozitului pe venit pentru anul fiscal
curent, reieind din prevederile Codului Fiscal.

Aplicaie practic nr. 26

Velauto SRL a obinut n anul curent urmtorii indicatori:
Venituri din vinzarea mrfurilor 800.000 lei
Venituri din prestarea serviciilor 319.929 lei
Cheltuielile general administrative 800.175 lei,
Cheltuielile comerciale 416.000 lei
Uzura MF 151.058 lei.
Valoarea mijloacelor fixe din categ.V la inceputul anului constituia 919.060 lei. Alte intrari sau
iesiri pe parcursul anului nu au fost nregistrate.
Determinai impozitul pe venit pentru anul curent.