UNIVERSIDAD AUTNOMA DE

GURRERO
UNIDAD ACADMICA DE
CONTADURA Y ADMINISTRACIN

M.C. SALVADOR OLIVAR CAMPOS

Materia: contabilidad iii

TRABAJO: flujo de efectivo

Nombre de la alumna: DANIELA

ENCARNACIN MORA

Grupo: 309

TURNO: VESPERTINO
FECHA DE ENTREGA: 5 DE noviembre DEL
2015
1.- Cmo est constituido el efectivo en caja y bancos?

El efectivo en caja y bancos est constituido por monedas de curso legal, o sus
equivalentes, disponibles para la operacin ,como billetes o monedas ,
depsitos bancarios en cuenta de cheques, giros bancarios , telegrficos o
postales , remesas en trnsito, monedas extranjeras y metales preciosos a
monedados e inversiones disponibles a la vista.

2. Qu se requiere para controlar los eventos econmicos del

efectivo en caja y bancos?

Para controlar los eventos econmicos del efectivo en caja y bancos se

requiere un sistema de control contable que establezcan como mnimos los
siguientes procedimientos:

a) Exista un control adecuado sobre las ventas mediante el uso de caja

registradora, notas de venta prenumeradas, recibos, facturas etc.

b) Exista un control adecuado sobre los ingresos y cobranzas mediante la

expedicin de recibos prenumerados, listados, cajas registradoras etc., y
 su monto recibido sea depositado diariamente en su totalidad en una
cuenta bancaria.

c) Los pagos menores se hagan a travs de fondos fijos de caja y esto se

reembolse con la expedicin de un cheque o a travs de transferencia
de fondos que efecta el sistema bancario.

d) Los pagos mayores se efecten a travs de cheques nominativos o a

travs de pagos que efectan el sistema bancario mexicano.

3.- Cmo se vala el efectivo en caja y bancos?

El efectivo en caja y bancos en moneda nacional se evala en unidades

monetarias que representa las monedas extranjeras y monedas metlicas de
oro y plata se evala al tipo de cotizacin la fecha de los estados financieros.

4.-En economa inflacionaria, Qu produce el efectivo en caja y

bancos?

El efectivo en caja y bancos producen una prdida por exposicin en economa

de una inflacin alta y esta debe reconocerse en los resultados del ejercicio

5.- Cmo se registran en los libros de contabilidad el efectivo en

caja y bancos?

El registro del efectivo en caja y bancos se hace a travs de cuentas de mayor

separadas como destinndose subcuentas para los diferentes fondos o cuentas
de cheques.
6.- Cmo deben liquidarse los pagos menores?

Los pagos menores se deben pagar en efectivo a travs de fondos fijos de

caja, que se reembolsan antes de agotarse a travs de un cheque.

7.- Cmo se reembolsa el fondo fijo?

El cheque del reembolso del fondo se emite a favor del encargado del fondo,
efectundose en ese momento el registro de los comprobantes afectando las
cuentas necesarias con crditos a la cuenta de bancos.

8.- Debe existir un lmite para pagos en efectivo?

Se debe establecer un monto mximo de pago de efectivo.

9.- Cmo se maneja el fondo fijo?

El fondo fijo de caja se crea emitiendo un cheque a favor del encargado del
fondo quien aparecer en la contabilidad como deudor. La cuenta no tiene
movimiento por que los reembolsos no afectan esta cuenta. El encargado
tendr dinero o comprobantes por el importe del fondo, con lo que se simplifica
su control y registro.

10.- Cmo se efectan los pagos mayores?

Los pagos mayores deben hacerse a travs de cheques nominativos o a travs

de pagos que hace el sistema bancario a travs del internet.
11.-Antes de firmar los cheques, Qu aprobaciones y revisiones
se requieren?

Antes de firmar los cheques u ordenar las transferencias de pagos una persona
autorizada debe aprobar los precios, revisar la recepcin de las mercancas,
las sumas clculos, descuentos, etc., de las facturas o comprobantes, as como
el da de vencimiento del pago. Tambin debe revisarse la aplicacin contable.

12.- Cundo y cmo se cancelan los comprobantes?

Al momento de ser firmados los cheques o conocer el nmero de

transferencias bancarias se deben cancelarse los comprobantes anotndoles el
nmero de cheques o transferencia con que fueron liquidados.

13. Cundo y cmo se depositan los ingresos?

Los ingresos deben depositarse diariamente en su totalidad tan y como fueron
recibidos.

14. Cmo se controlan los ingresos?

El control de los ingresos debe hacerse a travs de recibos pre numerados,
listas de efectivo de cheques o giros recibidos por correo, copias de facturas
pre numeradas de contado o mostrador, cortes de cajas registradoras, listados
de cobranzas efectuadas a travs de cobradores, listados de pago clientes a
travs de tarjetas de crdito etc.

15. Qu movimiento tienen las cuentas cheques?

Cargos: Depsitos por operacin de venta, transferencias entre cuentas de
cheques, depsitos diversos, crditos operados por el banco por diversos
conceptos

Abonos: Cheques expedidos transferencias entre cuentas de cheques, cargos

operadores por el banco por diversos conceptos.

16. Qu funciones y responsabilidades deben separarse en el

manejo del efectivo en caja y bancos?

Exista un control adecuado sobre las ventas mediante el uso de cajas

registradoras, notas de venta pre numeradas, recibos, facturas, etctera.
Exista un control adecuado sobre los ingresos y cobranzas mediante la
expedicin de recibos pre numerados, listados, cajas registradoras, etc.
Y su monto recibido sea depositado diariamente en su totalidad en una
cuenta bancaria.
Los pagos menores se hagan a travs de fondos fijos de caja y estos se
reembolsen con la expedicin de un cheque o a travs de transferencias
de fondos que efecta el sistema bancario.
Los pagos mayores se efecten a travs de cheques nominativos o a
travs de pagos de efecta el sistema bancario mexicano.

17. Cmo deben mantenerse el saldo de las cuentas de cheques

y que revisiones deben hacerse?

Es necesario se mantengan el saldo de las cuentas de cheques al da, el cual

debe revisarse y cotejarse contra la cuenta de mayor por lo menos una vez al
mes y practicarse una conciliacin bancaria.

18. Qu informa la conciliacin bancaria?

La conciliacin bancaria es un documento que informa sobre las partidas por

las cuales difiere el saldo en libros con el saldo del banco.
19. Cules son las reglas para formular una conciliacin bancaria
partiendo del saldo del banco?

Para formular la conciliacin bancaria partiendo del saldo del banco para llegar
al saldo en libros se deben aplicar las siguientes: Al saldo del estado cuenta
del banco se le debe;

Sumar los cargos en libros y en el estado de cuenta del banco que estn
pendientes de corresponder.
Restar los crditos en libros y en el estado de cuenta del banco en que
estn pendientes de corresponder.

20. Cules son las reglas para formular una conciliacin bancaria
partiendo del saldo en libros?

Para formular la conciliacin bancaria partiendo del saldo en libros para llegar
al saldo del estado de cuenta del banco, se le deben aplicar las siguientes
reglas: Al saldo en libros se debe;

Sumar los crditos en libros y en el estado de cuenta del banco que

estn pendientes de corresponder.
Restar los cargos en libros y en el estado de cuenta del banco que estn
pendientes de corresponder.

21. Cuntas etapas de conciliacin tienen las conciliaciones

bancarias y en qu consisten?

1 En la primera se determinan las partidas de conciliacin.

2 En la segunda se investigan y ajustan en su caso las partidas de

conciliacin formulndose una nueva conciliacin que contiene las
partidas que son producidas por el tiempo en que se registran en la
empresa y en el banco. Tambin incluirn las partidas que deben ser
corregidas por el banco.

22. En qu consiste la conciliacin contable?

La conciliacin contable separa las operaciones que en un futuro debe
registrar la empresa o el banco y estas se agregan o disminuyen del saldo en
libros o del saldo del estado de cuenta obtenindose como resultado saldos
iguales.

23. Qu condicin debe tener el efectivo en caja y bancos para ser

presentado en los estados financieros como activo circulante?
El efectivo en caja y banco se presenta en el estado de situacin financiera
como circulante, el cual debe estar sujeto a su libre disposicin sin restriccin
considerando el fin o propsito con que se tiene.

24. El efectivo en caja y bancos que este destinado a operaciones

diferentes al ciclo financiero a corto plazo, se clasifica como activo
circulante?
El efectivo en caja y banco que est destinado a operaciones diferentes a las
del ciclo financiero de corto plazo no deber incluirse como circulante.

25. En qu parte del activo circulante se muestra el efectivo en

caja y bancos?
El efectivo en caja y bancos se presenta en el estado de situacin financiera
como la primera partida del activo circulante bajo un solo rubro.

26. Qu pasa cuando existe un sobregiro en los libros de

contabilidad de las cuentas de cheques?
Cuando existe un sobregiro en los libros de contabilidad de las cuentas de
cheques, deber compensarse con otros saldos deudores del mismo concepto.
Si despus de hacerlo el monto de los cheques librados excede el efectivo de
la entidad, se presentara como un pasivo circulante.
27. Cundo existen sobregiros reales tanto en libros de contabilidad
como en los estados de cuenta bancarios Cmo se muestra en el
estado de situacin financiera?
Los sobregiros reales tanto como en los libros de la contabilidad como en los
estados de cuentas bancarios, deben mostrarse como un pasivo circulante,
excepto cuando el sobregiro real ocurre en una cuenta de cheques que puede
ser compensada con otra de la misma institucin de crdito, cuando se tenga
un convenio de compensacin.

28. Qu debe hacerse con los cheques librados antes del cierre de
las operaciones que estn pendientes de entrega a los
beneficiarios?
Los cheques librados antes del cierre de las operaciones que estn pendientes
de entrega a los beneficiarios, se debern agregar al saldo del efectivo en el
banco a la fecha de cierre, hacindose el registro respectivo. Al iniciar el mes
siguiente se debe reservar el registro anterior.

29. Qu debe revelarse en los estados financieros cuando existen

en el efectivo en cajas y bancos partidas importantes en moneda
extranjera?
Cuando existen en el efectivo en caja y bancos partidas importantes en
monedas extranjeras, se deber revelar en los estados financieros el mtodo
de vinculacin, su monto, la clase de moneda y el tipo de cambio utilizado en
su valoracin.
30. Qu deben revelarse en los estados financieros cuando
existen en el efectivo en caja y bancos partidas importantes de
metales preciosos amonedados?
Cuando existan en el efectivo en caja y bancos partidas importantes de
metales preciosos amonedados se deber revelar en los estados financieros la
clase de moneda de que se trata, las cotizaciones utilizadas para su conversin
y su equivalente en moneda nacional.

31. Qu debe hacerse cuando existe alguna restriccin formal en

el efectivo en caja y bancos?
Cuando exista una restriccin formal en el efectivo de caja y bancos en su
disponibilidad se deber revelar este hecho en los estados financieros.

32. Qu debe hacerse cuando a la fecha de la emisin de los

estados financieros haya sucedido un cambio importante que
modifique sustancialmente la evaluacin del efectivo en caja y
bancos?
Cuando a la fecha que se emiten los estados financieros se haya producido un
cambio importante que modifique sustancialmente la valuacin del efectivo en
cajas y bancos, se deber revelar en los estados financieros este hecho.