PROYECTO DE

PRODUCTO
RECICLABLE
PUFF SAVE THE PLANET

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 PUFF SAVE THE PLANET

PROYECCIN DE PRODUCCIN

La capacidad de produccin de la mano de obra en elaborar el producto de un nico

modelo, denominado PUFF est determinada en el procesamiento de 1unid/ 30
minutos desde que empieza a elaborar hasta que logra tener el producto terminado
listo para la venta, por lo cual se estima una produccin diaria de 9 unidades/2
operario de puff y 234 unidades por mes/2 operario. Teniendo en cuenta que los
operarios de la empresa trabajaran 8 horas diarios de lunes a sbado con 26 das/
mes y no trabajaran en los das feriados del calendario, das festivos y durante un
mes de vacaciones que se les da a los operarios anualmente, por lo tanto,
convencionalmente nuestra produccin se determina en funcin de 10 meses al ao
con 260 das/ao. Ahora se establece la siguiente proyeccin de produccin para
cada ao:

Producto 2016 2017 2018 2019 2020

PUFF SAVE THE 2340
PLANET
Total 2340

PROYECCION DE VENTAS

Teniendo en cuenta la capacidad de produccin de la empresa y en base al estudio

de mercadeo realizado, se establecen metas de ventas para cada ao, las cuales
presentan variaciones relacionadas con la produccin, determinada por los das
laborables del calendario. Las ventas inician en el mes de enero del 2016, en el
primer ao se espera vender 236,55 millones de pesos y se prev tener la mayor
venta en el mes de septiembre de la proyeccin, por valor de 22,8 millones de
pesos.

DETERMIANCION DEL PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO

COSTO DE PRODUCCION:

Para darle una buena terminacin al producto para que resulte cmodo y acolchado,
y se puedan obtener hermosos resultados se utilizan materiales bsicos para su
elaboracin, y estos son: Botellas de plstico, goma, cartn, tela o piel, cinta de
embalar adhesiva y Tijeras. A partir de ello, se van clasificando los materiales que
pertenezcan a los elementos del costo o al costo de produccin.

COSTO TOTAL DE PRODUCCION: COSTO TOTAL DE DISTRIBUCION:

4522.32 2783
COSTO TOTAL
7305.32
UTILIDAD(MB)= margen de utilidad 40%(V)
0.40
VALOR DE VENTA MENSUAL (V = C+MB)
12175.53
I.G.V
18%(12175.53) =2191.60
PRECIO DE VENTA MENSUAL = 9983.93
PRECIO DE VENTA UNITARIO (9983.93/234)
42.67
 Proyeccin de Ventas Mes
Productos Cantidad a Vender Precio Total (S/)
PUFF 300 20.00 6000.00
Total 300 6,000.0
0

La empresa SAVE THE PLANET S.A.C dedicada a la produccin y comercializacin de

productos reciclables, empezando con un primer producto estrella denominado
PUFF SAVE THE PLANET. La cual, se inicia con un prstamo al banco de 5000 soles
con una comisin del 10 %. Se ha programado en el primer ao vender 3300
unidades.

ESTIMACIN DE COSTOS DE PRODUCCIN

PROYECCIN DE VENTAS MENSUAL :

Proyeccin de Ventas Mes

Productos Cantidad a Vender Preci Total
o (S/)
PUFF 300 20.00 6000.0
0
Total 300 6,000.
00

DETERMINACIN DEL COSTO FIJO MENSUAL :

Costo Costo
Descripcin U. Medida Cantidad unitario Mensual
(S/) (S/)
Infraestructura
- Local Mes 1 200 200
Personal
- Operario 1 Mes 1 800 800
- Operario 2 Mes 1 800 800
Servicios
- Internet Mes 1 80 80
- Luz Mes 1 55 55
Total de Costos Fijos Mensuales (S/) 1935

DETERMINACIN DEL COSTO VARIABLE MENSUAL :

Descripcin U. Medida Cantida Costo Costo

 unitario Mensual
d
(S/) (S/)
Carton Mes 300 1.00 300

Cinta Mes 300 0.50 150

Hilo Mes 100 1.00 100

Tela Mes 300 6,00 1800

Total de Costos Variables Mensuales (S/) 2350

H-11: ESTIMACIN DE COSTOS DE PRODUCCIN

PROYECCIN DE VENTAS MENSUAL :

Proyeccin de Ventas Mes

Productos Cantidad a Vender Preci Total
o (S/)
PUFF 300 19.56 5868
Total 300 5868

ESTIMACIN DE COSTO Y PRECIO UNITARIO

La estimacin del costo unitario de produccin, es sencilla si ya se tiene los costos

totales tanto fijos como variables. El costo unitario es el costo que se obtiene al
dividir el costo total de produccin entre el total de unidades producidas, de esta
manera podemos calcular un costo unitario variable y un costo unitario fijo;
adems, del costo unitario total. A continuacin se realizan los clculos:

CLCULO DE COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU):

- Costo Variable Total (S/): 2350.

- Produccin (unidades): 300.
CostoVaria bleTotal 2350
CVU S / 7.83
UnidadesTo tales 300
CLCULO DE COSTO FIJO UNITARIO (CFU):
- Costo Fijo Total (S/): 1935
- Produccin (unidades): 300
CostoFijoTotal 1935
CFU S / 6.45
UnidadesTo tales 300

CLCULO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN (CUP):

- Costo Total (S/): 1935 + 2350 = S/ 4285

- Produccin (unidades): 300
CostoTotal 4285
CTU S / 14.28
UnidadesTo tales 300
Tambin podemos obtener el costo unitario total sumando CVU ms CFU. As
tendramos:

CVU + CFU = CTU => 7.83 + 6.45 = S/ 14.28

Una vez calculado el costo unitario total podemos determinar el precio del producto,
estimado un monto o un porcentaje de ganancia. Por ejemplo, el costo unitario de
produccin es S/ 14.28 soles, entonces vamos a considerar un 17% de ganancia
por cada producto, de tal manera que el Precio sin IGV (Impuesto General a las
Ventas) del producto sera:

Precio sin IGV = 14.28*1.17 = S/ 16.71

Vamos a considerar un precio sin IGV de S/ 16.71 soles. Ahora, en caso de realizar
ventas con facturas, al precio unitario se debe agregar el IGV que es 18%. Para
realizar ese clculo en el precio de S/ 14.00 soles se debe hacer la siguiente
multiplicacin.

Precio = Precio sin IGV x 1.18 = Precio Total

Precio = 16.71x 1.18 = S/ 19.72

El precio con IGV del producto se puede redondear a S/ 19.72

CLCULO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN (CUP):

- Costo Total (S/): 4285

- Produccin (unidades) : 300

CostoTotal 4285
CUP
UnidadesTotales 300 = S/ 14.28

Ganancia por producto: __________ %

Precio sin IGV = CUT *1.17

= 14.26 * 1.17 = S/ 16.71

Precio = Precio sin IGV x 1.18 = Precio Total

Precio = 16.71 x 1.18 = S/ 19.72 soles

Herramienta 1. CLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio (PE), es aquella situacin, en la cual la empresa produce y

vende un volumen exactamente necesario, que slo le permite cubrir la totalidad de
sus costos y gastos de un volumen de produccin, de tal manera que no tenga
utilidades ni perdidas. Es natural que, si la empresa logra producir y vender un
volumen superior al de su punto de equilibrio, obtendr ganancias. En cambio si no
logra alcanzar el nivel de produccin correspondiente a su punto de equilibrio,
sufrir prdidas.

Mientras que analizar el punto de equilibrio es analizar dicha informacin para que
en base a ella podamos tomar decisiones. Hallar y analizar el punto de equilibrio
nos permite, por ejemplo:

Obtener una primera simulacin que nos permita saber a partir de qu cantidad
de ventas empezaremos a generar utilidades.
Conocer la viabilidad de un proyecto (cuando nuestra demanda supera nuestro
punto de equilibrio).
Saber a partir de qu nivel de ventas puede ser recomendable cambiar un Costo
Variable por un Costo Fijo o viceversa, por ejemplo, cambiar comisiones de
ventas por un sueldo fijo en un vendedor.

El mtodo ms utilizado para el clculo del punto de equilibrio es el mtodo del

Margen de Contribucin Unitario (MCU). El margen de contribucin es el margen
para cubrir los costos fijos y la rentabilidad esperada.

Para realizar los clculos del margen de contribucin, vamos a utilizar los datos
calculados anteriormente:

Precio de producto: =S/ 14.00

Costo Variable Unitario (CVU) = S/ 10.30
Costos Fijos Totales = S/ 840.00

CLCULO DE M ARGEN DE CONTRIBUCIN UNITARIO (MCU)

- MCU = Precio del Producto sin IGV CVU

- MCU = S/19.72 - S/7.83 MCU = S/ 11.89

CLCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO (PE):

CostoFijoTotal 1935
PE 162.74unidades
MCU 11.89

Debido a que no se puede producir 162.74 unidades, entonces redondeados hacia

arriba, es decir las unidades de punto de equilibrio debe ser 163.

NOTA: El nmero de unidades se debe redondear. Si se desea el punto de

equilibrio en soles (S/) se debe multiplicar las unidades por el precio del producto.

PE = 163 unidades x S/ 19.56 soles

PE= S/ 3188.28 soles

Herramienta 2. FLUJO DE CAJA

 Los flujos de caja son las variaciones de entradas y salidas de caja o efectivo, en un
perodo dado para una empresa, es la acumulacin neta de activos lquidos en un
periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la
liquidez de una empresa. El flujo de caja se analiza a travs del Estado de Flujo de
Caja.

El objetivo del estado de flujo de caja es proveer informacin relevante sobre los
ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un perodo de tiempo. Es un
estado financiero dinmico y acumulativo. La informacin que contiene un flujo de
caja, ayuda a los miembros de la organizacin a:

Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo

positivos.
Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones
contradas y repartir utilidades en efectivo.
Facilitar la determinacin de las necesidades de financiamiento

EJEMPLO :
Para el ejemplo utilizaremos los datos ya calculados con anterioridad, como la
estimacin de ventas mensual (S/ 7000 soles), costos fijos totales y costos
variables totales.

FLUJO DE CAJA ANUAL

Marzo Abril Mayo Junio Julio

Ingresos Mensuales (S/)

PUFF 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000

Total de Ingresos 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000

Egresos Mensuales (S/)

Costos Fijos 840 840 840 840 840

Costos Variables 5,150 5,150 5,150 5,150 5,150

Total de Egresos 5,990 5,990 5,990 5,990 5,990

Saldo de Caja
1,010 1,010 1,010 1,010 1,010
(S/)
Saldo de Caja
1,010 2,020 3,030 4,040 5,050
Acumulado (S/)