UNIVERSIDAD ABIERTA Y A

DISTANCIA DE MXICO

ELINA MONTSERRAT GONZLEZ MENDOZA | LIC. EN ADMINISTRACIN Y GESTIN DE PYMES MATRCULA: ES15
 INDICACIONES.-

Acude a una empresa mediana de tu localidad, tomando en cuenta los

criterios de clasificacin de las empresas de la Secretaria de Economa.
Investiga en la empresa quin es el encargado de auditora y realiza una
entrevista tomando en cuenta los siguientes elementos:
Quin realiza la auditoria administrativa en la empresa.
Que perfil profesional tiene el auditor.
Cules son las actividades y funciones que realiza.
Tu docente, te proporcionar los Criterios para evaluar la actividad.
Guarda tu trabajo con la nomenclatura GAAD_U1_A2_XXYZ. Sustituye las
XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de
tu apellido paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno.
*Recuerda que tu documento no deber pesar ms de 5 MB.

Carrera Gestin y Administracin de PyMES

Asignatur Auditoria Administrativa
a
Unidad: 1. La auditora administrativa y su proceso de ejecucin
Actividad 2.- Perfil del auditor

AUDITOR:
Se llama auditora (o)) a la persona capacitada y experimentada que se designa
por una autoridad competente o por una empresa de consultora, para revisar,
examinar y evaluar con coherencia los resultados de la gestin administrativa y
financiera de una dependencia (institucin gubernamental) o entidad (empresa
o sociedad) con el propsito de informar o dictaminar acerca de ellas,
realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su
eficacia y eficiencia en su desempeo.
PERFIL DEL AUDITOR:
Dentro de la Empresa es una persona profesional, que se dedica a trabajos de
auditora habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica, debe
reunir, para el buen desempeo de su profesin caracterstica como: slida
cultura general, conocimiento tcnico, actualizacin permanente, capacidad
para trabajar en equipo multidisciplinario, creatividad, independencia,
mentalidad y visin integradora, objetividad, responsabilidad, entre otras.
Adems de esto, este profesional debe tener una formacin integral y
progresiva.

DENTRO DE LAS FUNCIONES GENERALES DEL AUDITOR DENTRO DE LA

EMPRESA SON LAS SIGUIENTES:
Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un una serie
de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.
Las funciones tipo del auditor son:

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas, estrategias, planes

y programas de trabajo.
Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una
auditoria.
Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y
efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.
Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y cargas de trabajo.
 Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de
informacin.
Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de
trabajo.
Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin,
corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso,
globalizadoras.
Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que
permitan elevar la efectividad de la organizacin
Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus
mbitos y niveles
Revisar el flujo de datos y formas.
Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el
funcionamiento de la organizacin.
Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.
Evaluar los registros contables e informacin financiera.
Mantener el nivel de actuacin a travs de una interaccin y revisin
continua de avances.
Proponer los elementos de tecnologa de punta requeridos para impulsar
el cambio organizacional.
Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

LOS CONOCIMIENTOS QUE DEBE POSEER EL AUDITOR DENTRO DE LA

EMPRESA SON LOS SIGUIENTES:
Es conveniente que el auditor tenga una preparacin acorde con los
requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir
interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio
que de una u otra manera se emplearn durante su desarrollo.
Atendiendo a stas necesidades es recomendable apreciar los siguientes
niveles de formacin:
Acadmica
Estudios a nivel tcnico, licenciatura o postgrado en administracin,
informtica, comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones
industriales, ingeniera industrial, sicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas,
contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.
Complementaria
Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional por medio
de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros.
Emprica
Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes
instituciones sin contar con un grado acadmico, deber saber operar equipos
de cmputo y de oficina, y dominar l o los idiomas que sean parte de la
dinmica de trabajo de la organizacin bajo examen. Tambin tendrn que
tener en cuenta y comprender el comportamiento organizacional cifrado en su
cultura. Una actualizacin continua de los conocimientos permitir al auditor
adquirir la madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en forma
prudente y justa.

HABILIDADES Y DESTREZAS QUE DEBE TENER EL AUDITOR

En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o prctica, el
auditor dentro de la Empresa debe contar con otro tipo de cualidades que son
determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su
desenvolvimiento y dones intrnsecos a su carcter.
Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de los dems.
Mente analtica.
Conciencia de los valores propios y de su entorno.
Capacidad de negociacin.
Imaginacin.
Claridad de expresin verbal y escrita.
Capacidad de observacin.
Iniciativa.
Discrecin.
Facilidad para trabajar en grupo.
Comportamiento tico.

Experiencia
Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las
caractersticas del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus
integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia
profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las
observaciones.
Por la naturaleza de la funcin a desempear existen varios campos que se
tienen que dominar:

Conocimiento de las reas sustantivas de la organizacin.

Conocimiento de las reas adjetivas de la organizacin.
 Conocimiento de esfuerzos anteriores
Conocimiento de casos prcticos.
Conocimiento derivado de la implementacin de estudios
organizacionales de otra naturaleza.
Conocimiento personal basado en elementos diversos.
Responsabilidad profesional

El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad,

inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y tcnicas que
habr de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados y presentar
los informes correspondientes.
Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en:

Preservar la independencia mental

Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad
profesional adquiridas
Cumplir con las normas o criterios que se le sealen
Capacitarse en forma continua
Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos que
resten credibilidad a sus juicios, porque debe preservar su autonoma e
imparcialidad al participar en una auditora.
Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente
se puede enfrentar son: personales y externos.
Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el
auditor y que por su naturaleza pueden afectar su desempeo, destacando las
siguientes:

Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales.

Inters econmico personal en la auditora
Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas
Relacin con instituciones que interactan con la organizacin
Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica

Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a
cabo su funcin de manera puntual y objetiva como son:

Inherencia externa en la seleccin o aplicacin de tcnicas o

metodologa para la ejecucin de la auditora.
Interferencia con los rganos internos de control
Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora
Presin injustificada para propiciar errores inducidos

A partir de esto, es necesario que las personas, tcnicos y profesionales que se

incorporen, tengan una clara definicin del papel que se les ha encomendado,
por ello es imprescindible determinar la funcin que desempearn en el
estudio.
Organizacin del equipo de auditores.
La divisin del trabajo en relacin con las funciones que tienen que cumplir, se
lleva a cabo considerando los siguientes puestos:
Coordinador General.
Lder de proyecto.
Asistente o analista de proyecto.
Caractersticas del Coordinador General
Como responsable de la auditoria es necesario que sea poseedor de una gran
experiencia en la materia, la cual puede derivarse de su formacin acadmica
y/o profesional, as como de su trayectoria y orientacin personal.
Caractersticas del Lder de Proyecto
En su carcter de enlace entre el coordinador general, el personal destacado
en la auditoria, la organizacin y entorno, el lder representa el eslabn clave
para que los objetivos, programa y estrategias propuestas sean susceptibles de
alcanzarse.
Su personalidad tiene que conjuntar una personalidad tranquila, mesurada,
negociadora, analtica y motivadora, capaz de hacer que las cosas sucedan y
sucedan bien.
Por su funcin su trabajo es un tanto cuanto ms operativo, ya que, aunque
tiene la percepcin de conjunto del proyecto, tiene la obligacin de cumplir
con:
Las lneas de accin de la coordinacin general.
Acatar las directrices de los niveles de decisin de la organizacin.
Conciliar enfoques, puntos de vista y observaciones.
Imprimir consistencia a las acciones acordadas en el programa de
auditora.
Vigilar que las fases y tiempos programados se cumplan.
Aclarar dudas.
Recabar y resolver observaciones.
Mantener el nivel de desempeo convenido.

Adicionalmente, est obligado a motivar a los auditores, para que se reafirme

en todo momento el espritu de equipo y se puedan obtener los resultados
esperados en condiciones ptimas.

Caractersticas del Asistente o Analista de Proyecto

Como personal de primera lnea, es el responsable de atender directamente a
todo el personal que, de una u otra manera, interviene en la auditoria, adems
de ser quien va a manejar directamente los papeles de trabajo que contienen
los hallazgos, evidencias y observaciones necesarios para derivar los criterios y
propuestas que consoliden la aplicacin de la auditoria.
Por sta razn, debe de ser capaz de:
Acatar instrucciones con precisin.
Actuar en forma prudente y tranquila.
Ser cordial pero firme en sus decisiones.
Disciplinado para cumplir con sus obligaciones a tiempo.
Solidario con sus compaeros de equipo.
Ordenado con sus papeles de trabajo.
Objetivo en la deteccin de hallazgos para soportar las evidencias.
Ser preciso en sus observaciones.

Debido a su posicin, de l depende en gran medida el evitar crear falsas

expectativas o informacin que propicie corrientes de opinin controvertidas,
que puedan constituirse en factores de dilacin u obstculos para el logro de
resultados.

tica Profesional
La tica profesional del auditor, se refiere a la responsabilidad del mismo para
con el pblico, hacia los clientes y colegas y los niveles de conducta mximos y
mnimos que debe poseer.
Independencia, integridad y objetividad.
Normas generales y tcnicas.
Responsabilidades con los clientes.
Responsabilidades con los colegas.

Independencia, integridad y objetividad:

El auditor debe conservar la integridad y la objetividad y, cuando ejerce la
contadura pblica, ser independiente de aquellos a quienes sirve.
Normas Generales y Tcnicas:
El auditor debe observar las normas generales y tcnicas de la profesin y
luchar constantemente por mejorar su competencia y la calidad de sus
servicios.
Responsabilidades con los clientes:
El contador pblico debe ser imparcial y franco con sus clientes y servirles lo
mejor que pueda, con inters profesional por los intereses de ellos,
consecuente con sus responsabilidades para con el pblico y todo esto lo
pondr de manifiesto a travs de independencia, integridad y objetividad.
Responsabilidades con los colegas:
Aunque no hay actualmente reglas de conducta especficas que gobiernan la
responsabilidad de un contador pblico con sus colegas, los conceptos de tica
profesional establecen el principio fundamental de cooperacin y buenas
relaciones entre los miembros de la profesin.
HERRAMIENTAS DE TRABAJO UTILIZADAS POR EL AUDITOR:
Para efectuar la auditora, es necesario crear los procedimientos asociados a tal
trabajo y la documentacin necesaria para respaldar la opinin del auditor
administrativo. Respecto a la revisin del control interno, la auditora
tradicional (financiera) centra su atencin en el control financiero, sin embargo,
para la auditora administrativa asume mayor importancia el control
administrativo.
En una auditora administrativa dentro de la Empresa que ms adelante
mencionare, el auditor verificar si la direccin est obteniendo informacin
pertinente a las decisiones y acciones que debe emprender. Esto requerir un
anlisis extenso de las necesidades de informacin con el fin de evaluar la
eficacia del sistema existente para satisfacerlas. Por tanto, los procedimientos
asociados con la auditora administrativa implicarn un aumento considerable
en el tiempo dedicado a la evaluacin del control interno, incluirn el uso de
cuestionarios bien estructurados, una mayor confianza en las entrevistas con
gerentes, y requerirn un estudio a fondo del sistema de informacin.
En el manejo y control de las tareas de auditora administrativa se requiere
polticas y procedimientos definidos que eviten cualquier posible confusin. En
la prctica se pueden combinar dos o ms tcnicas de auditora, para generar
lo que se denomina procedimientos de auditora. Los procedimientos de
auditora se definen como: Las tcnicas de anlisis aplicables a una variable o
grupo de hechos, relativos a la administracin, sujetos a examen y evaluacin,
mediante los cuales el auditor logra fundamentar su apreciacin. Naturaleza
de los procedimientos de auditora. Los diversos tipos de organismos sociales,
y concretamente su manera de operar, hacen imposible establecer
procedimientos rgidos para llevar a cabo un examen y una evaluacin de tipo
administrativo. As pues, el auditor deber aplicar su criterio profesional y
tomar la decisin, de cul procedimiento de auditora ser el ms indicado y
eficiente. El auditor debe seleccionar aquellos datos que tengan mayor
significado en la evaluacin del desempeo de la organizacin, y exponerlos de
una manera fcil de entender, con el propsito de que los funcionarios puedan
hacer uso de ellos.

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
La Empresa que eleg para la elaboracin de la presente materia de Auditoria
administrativa es la Micro-Empresa Refrigeracin Tehuacn. La cual
considero pertinente la realizacin de una Auditoria ya que a pesar de que
cuenta con poco ms de 30 aos no se ha realizado ninguna as que necesita
un adecuado control dentro de las diferentes etapas como son la planeacin,
organizacin, direccin y control y as de esta manera resolver los
inconvenientes por los cuales este pasando la Empresa.

EMPRESA: REFRIGERACIN TEHUACAN

Refrigeracin Tehuacn es una
empresa constituida desde el
ao 1980 por el Sr. Juan
Montiel Herrera, se dedica a la
venta, instalacin reparacin,
mantenimiento correctivo y
preventivo as como a la
fabricacin de equipos de
Refrigeracin como son:
Refrigeradores, Congeladores,
Vitrinas, Enfriadores, Equipos
Mini Split y de Ventana,
Cmaras Frigorficas, Ductos,
Aire acondicionado Automotriz
Conservadores etc.

GIRO: MANUFACTURERO Y COMERCIAL

Se clasifica de esta manera puesto que, es una empresa que transforma
materias primas en productos terminados, es decir cuando realizan alguna
paletera, cmara frigorfica, conservador etc., para satisfacer la necesidad del
consumidor y comercial puesto que la Empresa cuenta con un Proveedor y
funge el papel de intermediario entre el Proveedor y consumidor debido a que
su funcin principal es la compra-venta de Equipos de Refrigeracin.

Ahora bien tomando en cuenta la Clasificacin segn la Secretaria de

Economa, puedo partir de sus datos para decir que la empresa Refrigeracin
Tehuacn de la cual hago mencin en el presente trabajo se clasifica en:
Microempresa ya que tiene hasta 10 trabajadores como mximo con ventas
anuales hasta por $4 millones de pesos con un *tope mximo combinado de
$4.6 millones de pesos, tanto para empresas comerciales, industriales o de
servicios.

Para saber en qu clasificacin se encuentra una empresa en este caso de la

que hago mencin se calcula el puntaje de la empresa (Pe) el cual es igual al
10 % de total de trabajadores (Tt) de la empresa ms el 90% de ventas anuales
(Va) de la empresa y debe ser menor o igual al tope mximo combinado* de
cada clasificacin. Se expresa matemticamente de la siguiente manera:
 Pe= (0.1*Tt) + (0.9*Va)

* El tope mximo combinado resulta de tener el nmero mximo de

trabajadores y ventas anuales en la frmula del puntaje de la Empresa segn
su clasificacin.

FUENTE BIBLIOGRFICA:

Alfaro, J... (Julio, 2015). II UNIDAD: EL AUDITOR ADMINISTRATIVO... Julio 27,

2016, de wordpress Sitio web:
https://jalfaroman.files.wordpress.com/2010/08/el-auditor-administrativo.pdf
Academia. (Enero, 2015). Clasificacin de las empresas segn su actividad o
giro. Julio 27, 2016, de Academia Sitio web:
http://dof.gob.mx/nota_detalle_popup.php?codigo=5096849
http://dof.gob.mx/nota_detalle_popup.php?codigo=5096849