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ANALISIS DE LEYES PENALES ESPECIALES

INTRODUCCIN.

El Derecho Penal puede definirse como una parte del derecho compuesta por un
conjunto de normas y principios establecidos por el Estado para determinar los
delitos, las penas y/o las medidas de seguridad que han de aplicarse a quienes los
cometen.

A lo largo de la historia se puede observar como el derecho as como los delitos y las
formas de cometer los ilcitos penales han ido evolucionando, de tal forma que se hace
necesario regular determinadas actitudes de una forma ms especfica y detallada. Es
por ello que surgen LAS LEYES PENALES ESPECIALES, en las cuales se regulan las
distintas formas en que se puede atentar o violentar contra los bienes jurdicos
tutelados o fundamentales a travs de la imposicin y ejecucin de penas ms
especficas.

Dentro de las leyes penales especiales vigentes en Guatemala se encuentran las

siguientes:

Ley de Armas y Municiones.

Ley contra la Narcoactividad.
Ley contra el Lavado de Dinero y otros activos.
Ley contra la Defraudacin y el Contrabando Aduaneros.
Ley de Proteccin y Mejoramiento del Medio Ambiente.
Ley para prevenir, sancionar y erradicar la Violencia Intrafamiliar.
Cdigo Tributario.

El listado de leyes descrito anteriormente, regulan actividades especficas que

merecen ser tratadas de una forma especial, as como tambin asignarles una pena
especial. Cabe mencionar la materia tratada por las leyes penales especiales no se
encuentra regulada en el Cdigo Penal, por lo cual se hace necesario regular tales
formas del accionar humano, en otras leyes, que en la mayora de ocasiones pueden
catalogarse como Leyes Vigentes No Positivas porque no se aplican dentro de la
sociedad a pesar de que estn vigentes.
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LEY DE ARMAS Y MUNICIONES DECRETO NMERO 15-2009

BIEN JURDICO TUTELADO:

La vida, la integridad fsica, la libertad, la seguridad y la justicia. OBJETO DE LA LEY:
Ejercer control de quienes tienen y portan armas para garantizar el debido
respeto a la vida, la integridad fsica, la libertad, la seguridad y la justicia de todos los
habitantes de la Repblica, como valores supremos inherentes al ser humano.

Regular la tenencia, portacin, importacin, exportacin, fabricacin,

comercializacin, donacin, traslado, compraventa, almacenaje, desalmacenaje,
transporte, trfico y todo lo relativo a las armas y municiones.

RESUMEN DE LA LEY:

Debido al crecimiento desmedido de la cantidad de armas de fuego que circulan

dentro de la sociedad guatemalteca, se hace necesario la creacin de esta ley para
poder tener de cierta forma el control de las armas; decimos de cierta forma porque se
tiene control solo sobre las armas y municiones registradas en la Direccin General de
Control de Armas y Municiones (DIGECAM) que es la dependencia del Ministerio de
la Defensa Nacional encargada de registrar la tenencia de armas de fuego y extender
la constancia correspondiente, autorizar licencias de portacin, registrar las huellas
balsticas de todas las armas de fuego, y entre otras atribuciones.

Para los efectos y estudio de la Ley de Armas y Municiones, las armas se clasifican de
la siguiente forma: armas de fuego, armas de accin por gases comprimidos, armas
blancas, armas explosivas, armas qumicas, armas biolgicas, armas atmicas, misiles
trampas blicas, armas experimentales, armas hechizas y o artesanales.

Esta ley nos indica que todas las personas en Guatemala (que demuestren no tener
problemas psicolgicos) tenemos derecho a tener en nuestras casas o portar armas
de fuego de las que estn permitidas por la misma; inclusive los extranjeros que viven
en nuestro pas (con algunas restricciones), pero tambin tienen el mismo derecho que
los nacionales, con la respectiva autorizacin de la DIGECAM. Sin embargo tambin
establece algunas prohibiciones para la portacin de arma de fuego, dentro de las
cuales encontramos las siguientes:

Personas menores de veinticinco aos de edad.

Personas declaradas en estado de interdiccin

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Personas que hayan sido condenadas por tribunal competente por los delitos de
homicidio doloso, asesinato, secuestro, ejecucin extrajudicial, robo y robo agravado,
lesiones graves y gravsimas provocadas con arma de fuego o portacin ilegal de
arma de fuego.

La obtencin de la tarjeta de tenencia o de la licencia de portacin de arma, tiene un

procedimiento el cual es muy sencillo y despus de haber cancelado la cuota
correspondiente, podemos hacernos acreedores de la misma, hasta por un plazo de
tres aos, pudiendo renovarla llenando los requisitos especficos para la renovacin.

Tambin debemos mencionar que dentro de esta ley no est regulada la portacin de
armas de fuego para los miembros del Ejrcito de Guatemala y de la Polica Nacional
Civil, quienes se rigen por sus propios reglamentos internos, pero todas las armas con
las que cuenten estas instituciones si deben ser registradas en la DIGECAM, por el
Ministerio de Gobernacin. Sin embargo si se deben tipificar los ilcitos penales
ocasionados por quienes porten armas y/o municiones de uso exclusivo del Ejrcito de
Guatemala y fuerzas del orden pblico del estado.

Debemos destacar que existen armas no registrables y estas son las armas blancas
blicas o de uso exclusivo del Ejrcito de Guatemala, pero si debern quedar en
depsito en las instalaciones de la DIGECAM, pero los artefactos blicos como
explosivos y similares por su peligrosidad, debern ser almacenados en lugares
adecuados a disposicin del Ministerio de la Defensa Nacional, para su resguardo,
mantenimiento, utilizacin o destruccin.

Tambin esta ley establece los requisitos que deben cumplir las personas o empresas
que compran armas debiendo estar siempre bajo el control de la seguridad de la
DIGECAM para su transporte o traslado o bien de las dependencias con las cuales
esta coordine dichas acciones.

As mismo se hace referencia a las armeras y a los polgonos de tiro, quienes para
poder tener instalaciones de esta naturaleza deben contar con la respectiva licencia o
autorizacin de la DIGECAM, previo a cumplir con los requisitos establecidos en esta
ley.

Llama la atencin lo rigurosa que resulta ser esta ley en cuanto a las sanciones para
los delitos de este tipo, porque impone la pena de prisin inconmutable ms el comiso
de las armas, municiones o maquinaria para el mantenimiento o la elaboracin de las
mismas y en el caso de reincidencia, la pena de prisin se duplica. Y para las
personas que tengan licencia de portacin de arma y cometan el ilcito en varias
ocasiones, se les cancelar la misma.
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Y finalmente esta ley establece que todos los pagos que las personas individuales o
jurdicas deban realizar, se harn directamente en las cajas de la DIGECAM, los que
pasaran a ser parte de los fondos privativos de dicha institucin, para sus gastos de
administracin y funcionamiento.

CASO CONCRETO:

1. Capturan a un miembro de la familia Lorenza en Zacapa

Ubaldino Lorenzana Cordn, miembro de la familia Lorenzana, fue capturado durante

un operativo policial en la carretera al Atlntico, al verificar que su licencia de portacin
de arma se encuentra alterada. El capturado no es ninguno de los Lorenzana que son
buscados por la justicia y por quienes Estados Unidos ofrece una recompensa de Q50
mil.

Las autoridades han efectuado tres operativos en Zacapa en busca Waldemar

Lorenzana Lima, alias el Patriarca y presunto jefe de la organizacin, y de sus hijos
Elio Elixnder, Haroldo Jeremas y Waldemar, de apellidos Lorenzana Cordn.

Tambin estn pendientes de captura Carlos Alvarenga Meja y Gonzalo Lpez

Cabrera, todos declarados prfugos el 21 de julio del ao recin pasado.

La detencin de Ubaldino Lorenzana ocurri en el kilmetro 137 de la carretera al

Atlntico, en jurisdiccin de Zacapa. El Seor Lorenzana Cordn fue aprehendido al
comprobar que portaba un arma pero la licencia emitida por la Direccin General de
Control de Armas y Municiones (Digecam) estaba alterada, por lo que fue trasladado
hacia el tribunal correspondiente para que aclare su situacin legal.

LEY CONTRA LA NARCOACTIVIDAD.

DECRETO NMERO 48-92.

BIEN JURIDICO TUTELADO:

La salud, la integridad de la persona, la economa nacional, el comercio y la industria.
OBJETO DE LA LEY
Prevenir, controlar, investigar, evitar y sancionar toda actividad relacionada con la
produccin, fabricacin, uso, tenencia, trfico y comercializacin de los
estupefacientes psicotrpicos y las dems drogas y frmacos susceptibles de producir
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alteraciones o transformaciones del sistema nervioso central y cuyo uso es capaz de

provocar dependencia fsica o psquica.

RESUMEN DE LA LEY

La Ley contra la Narcoactividad estipula que nicamente se podr autorizar la

importacin, fabricacin, extraccin, posesin y uso de las drogas en las cantidades
estrictamente necesarias, exclusivamente por personas legalmente facultadas, tal uso
de la droga deber ser nicamente para el tratamiento de una enfermedad, un anlisis
toxicolgico, para la investigacin cientfica o para la elaboracin de algn frmaco.
Tambin se establece que podr autorizarse la tenencia de de drogas y
estupefacientes para fines de entrenamiento canino en la Escuela Centroamericana de
Entrenamiento Canino, de la Polica Nacional Civil.

El Director de la Escuela Centroamericana de Entrenamiento Canino conservar la

droga o sustancia autorizada en custodia bajo su estricta responsabilidad y bajo su
responsabilidad. Las sustancias debern mantenerse bajo estrictas medidas de
seguridad y se llevar un registro de control en donde aparecern los datos del peso,
pureza, uso y prdida por el uso de las sustancias. Al finalizar el curso de
Entrenamiento Canino, el Director deber presentar un informe ante un juez,
detallando todo el contenido de las sustancias que hubieren sobrado y el juez
ordenar su total destruccin.

Los establecimientos que bajo autorizacin legal se dediquen a trabajar con sustancias
que puedan ser utilizadas como estupefacientes o psicotrpicos, debern contar con
previa autorizacin del Ministerio de Salud Pblica.

Se establece en la presente ley que el Estado deber promover los programas de

desarrollo, rehabilitacin y reinsercin a la sociedad de las personas dependientes de
sustancias como las drogas. Adems las personas jurdicas colectivas de carcter
social, cultural o religioso contribuirn con la tarea del Estado para erradicar el uso de
drogas y promover la prevencin de los delitos y consumo ilcito de drogas.

Sern imputables los autores y cmplices de los delitos relacionados con el

narcotrfico, no importando que se tratare de personas fsicas o personas jurdicas, de
igual forma tendrn que cumplir con las penas establecidas respectivamente para
cada una.

Las penas a imponer a las personas fsicas son las siguientes:

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1. De muerte.
2. De prisin.
3. Multa.
4. Inhabilitacin absoluta o especial.
5. El comiso, prdida o destruccin de los objetos provenientes del delito y de los
instrumentos utilizados para la comisin del mismo.
6. Expulsin del territorio nacional de extranjeros.
7. Pago de costas y gastos procesales.
8. Publicacin de la sentencia condenatoria.

Adems se establecen penas especficas para las personas jurdicas que incurran en
delitos relacionados con el narcotrfico:

a. Multa.
b. Cancelacin de la personalidad jurdica.
c. Suspensin total o parcial de actividades.
d. El comiso, prdida o destruccin de los objetos provenientes del delito y de los
instrumentos utilizados para su comisin.
e. Pago de costas procesales.
f. Publicacin de la sentencia.

Se podr aplicar la conmutacin de la pena en el caso de cometer delitos de

narcotrfico nicamente cuando la pena no exceda de cinco aos. La conmuta se
realizar fijando un mnimo de Q.5.00 como mnimo y un mximo de Q.100.00 por
cada da, tal monto variar de acuerdo a las condiciones econmicas del penado.

Cabe mencionar tambin la forma en que la ley regula la suspensin condicional de la

pena, atendiendo este beneficio a las caractersticas especiales del hecho o a la
personalidad del condenado que no le permitan o le sea intil la ejecucin de la pena.
Adems se impondrn medidas de seguridad y correccin, las cuales se revisarn
cada ao.

Al momento de realizar una incautacin o decomiso de drogas; el cual consiste en la

prdida a favor del Estado de los instrumentos de delito; se proceder a realizar todos
los anlisis y estudios pertinentes para determinar la pureza, peso y otras
caractersticas de la sustancia incautada. Despus de haber pasado por todo este
proceso de anlisis cientfico, el Juez de Primera Instancia ordenar su destruccin
dentro de los 20 das siguientes a su incautacin. Cuando se encontraren
plantaciones de drogas, el Ministerio Pblico est facultado para destruir en el mismo
lugar todas las sustancias incautadas; teniendo como base que se conservar una
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cantidad razonable de la sustancia, que posteriormente ser analizada en sus

propiedades y caractersticas y podr ser utilizada como medio de prueba. Desde el
momento en que una droga o sustancia es incautada deber permanecer en el
almacn correspondiente de la Polica Nacional Civil, quines sern los responsables
de su traslado, guarda y custodia.

Al momento de cometer cualquiera de los delitos tipificados dentro del marco de la

presente ley, nace la obligacin de reparar el grave dao material y moral ocasionado
a la sociedad, tal obligacin ser de forma solidaria entre todos los responsables de la
comisin del delito, no importando si fueren personas fsicas o jurdicas. Para poder
calcular el dao material y moral causado a la sociedad se tendr en cuenta lo
siguiente: el valor de las drogas incautadas, el valor de los bienes relacionados con el
delito, la capacidad de cultivo y produccin de la sustancia, la gravedad del delito
cometido y las lesiones econmicas provocadas a la sociedad por la inversin de
recursos en la lucha contra el narcotrfico.

A continuacin se establecen los nombres de los delitos en que se puede incurrir al

estar relacionado con actividades de narcotrfico:

1. Trnsito internacional.
2. Siembra y Cultivo.
3. Fabricacin y Transformacin.
4. Comercio, Trfico y almacenamiento ilcito.
5. Posesin para el consumo.
6. Promocin y fomento.
7. Facilitacin de medios.
8. Alteracin.
9. Expendio ilcito.
10. Receta o suministro.
11. Transacciones e inversiones ilcitas
12. Asociaciones delictivas
13. Procuracin de impunidad o evasin.
14. Encubrimiento real.
15. Encubrimiento personal.

Para poder iniciar un proceso de enjuiciamiento de los delitos mencionados

anteriormente, se aplicar el procedimiento fijado en el Cdigo Procesal Penal.

Con el fin de crear medidas de prevencin y tratamientos contra las adicciones y

acciones ilcitas vinculadas con el trfico de drogas se crea la COMISIN CONTRA
LAS ADICCIONES Y EL TRAFICO ILICITO DE DROGAS, que tendr como objetivo
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principal disear y ejecutar polticas y estrategias de prevencin y tratamiento de las

adicciones, as como adoptar recomendaciones sobre prevencin del delito de
narcotrfico, impulsando el perfeccionamiento del marco jurdico existente relativo a
los delitos de drogas y otras sustancias prohibidas.

CASO CONCRETO:

1. Incautan droga y armas en Cobn.

Cuatro capturados, droga valorada en Q.400 mil, dinero en efectivo, variedad de

armas y municiones y varios vehculos decomisados se lograron incautar tras varios
allanamientos efectuados en varias viviendas en Cobn, Alta Verapaz.

Una de las inspecciones tuvo lugar en una residencia ubicada en la 6. Avenida 3-37,
zona 1, de la cabecera departamental, en la comunidad Gualm. Segn declaraciones
de la Polica Nacional Civil, dentro de las cuatro personas capturadas se encuentra
una menor de 17 aos, as como a Cruz Vsquez Mndez, de 38; Vctor Manuel Cruz
Cruz, y Adonai Francisco Alvarado Basestre, de 32 aos de edad.

Adems de la droga, armas y vehculos incautados, tambin se encontraron en una

segunda vivienda cuatro siluetas para la prctica de tiro, las cuales estaban
perforadas.

Tras los allanamientos en varias viviendas se decomisaron 4 kilos de cocana, dos

fusiles de asalto M-16, seis granadas de fragmentacin, una escopeta de 12
milmetros, dos pistolas, dos chalecos blindados, cargadores para fusil, accesorios
para tolvas y fusiles. Adems se localizaron cuatro telfonos celulares, Q.27 mil en
efectivo y US$ 120 mil, as como dos vehculos de todo terreno para cometer los
delitos relacionados con el narcotrfico.
CDIGO TRIBUTARIO DECRETO 6-91

BIEN JURDICO TUTELADO:

La economa nacional, el comercio, la industria y el rgimen tributario. OBJETO DE LA
LEY:
Regular todo lo referente a materia tributaria, con el objetivo de evitar
defraudaciones, arbitrariedades, fraudes desmedidos y abusos de poder. Con la
creacin de sta ley se pretende regular la relacin existente entre el fisco y los
contribuyentes.
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Planificar, programar, organizar, dirigir, ejecutar, supervisar y controlar todas las

actividades que tengan vinculacin con las relaciones jurdico tributarias, que surjan
como consecuencia de la aplicacin, recaudacin y fiscalizacin de los tributos.

RESUMEN DE LA LEY:

El Cdigo tributario es una norma de derecho pblico, ya que regir las relaciones que
se establezcan entre el Estado y los contribuyentes. Una ley tributaria puede ser
emitida en caso de decretar nuevos tributos ordinarios o con el fin de suprimir o
modificar los ya existentes.

Dentro del marco de esta norma se establece tambin las clases de tributos que se
debern pagar al Estado, que los utilizar como recursos para el perfecto
cumplimiento de sus fines. Los tributos pueden ser:

IMPUESTO: Tiene como hecho generador una actividad estatal que no es de

forma directa con el contribuyente, es decir que todos los ciudadanos debemos
pagarlos y aunque alguno se quiera oponer no lo puede hacer.

ARBITRIO: Es un impuesto que debe ser decretado y regulado en una ley y se

destinar a favor de las municipalidades.

CONTRIBUCIN ESPECIAL POR MEJORAS: Este tipo de tributo est destinado

para realizar obras pblicas dentro del territorio nacional. Al cumplir con este tipo de
tributo el ciudadano est generando un beneficio directo ya que est destinado para la
mejora de las obras pblicas o para prestar de una mejor forma los servicios estatales.

Se establece que la Obligacin Tributaria es un vnculo jurdico, de carcter personal,

entre la Administracin Tributaria y otros entes pblicos acreedores del tributo que
estn debidamente autorizados para que puedan percibir tales contribuciones y los
sujetos pasivos de tal obligacin.

Para garantizar el perfecto cumplimiento de las obligaciones tributarias se consideran

como sujetos activos y pasivos a los siguientes:

SUJETO ACTIVO: El Estado o el ente pblico debidamente autorizado para

poder ser acreedor de los tributos.

SUJETO PASIVO: El contribuyente o responsable, es decir el persona que est

obligada al cumplimiento de las prestaciones en materia tributaria.
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Sern consideradas como contribuyentes a las personas individuales, con capacidad

legal comprobada; y las personas jurdicas que tengan obligaciones tributarias. Tales
contribuyentes mencionados anteriormente tendrn como obligaciones principales, el
pago de los tributos, el cumplimiento de los deberes formales, el pago de intereses
que se generen y las sanciones pecuniarias que les sean impuestas.

Una obligacin tributaria podr transmitirse por sucesin, al albacea o administrador

de la mortual, los herederos o legatarios cuando el contribuyente y obligado a cumplir
con los tributos hubiere fallecido. Adems estipula el Cdigo Tributario que se podrn
nombrar RESPONSABLES POR REPRESENTACIN, que sern las personas que
cumplirn con las obligaciones tributarias, actuando simplemente como un
representante; y todas las actividades que llevare a cabo no podrn afectar su
patrimonio, sino nicamente el patrimonio del titular de la obligacin tributaria.

Las obligaciones tributarias se podrn extinguir por los siguientes medios:

1. PAGO: Se refiere al cumplimiento de forma expresa del tributo que estaba

obligado a pagar el contribuyente.

2. COMPENSACIN: Indica que podr compensarse de oficio o a peticin del

contribuyente o responsable, los crditos tributarios lquidos y exigibles de la
Administracin Tributaria, con los crditos lquidos exigibles del contribuyente o
responsable.

3. CONFUSIN: Se produce la confusin y se extingue la deuda cuando el sujeto

activo y sujeto pasivo de la obligacin tributaria se renan en una misma persona. Es
decir acreedor y deudor se renen.

4. CONDONACIN: sta forma de extinguir o perdonar el pago de una obligacin

tributaria debe ser nicamente por autorizacin del Presidente de la Repblica.

5. PRESCRIPCIN: Es la forma de liberarse de una obligacin, por el transcurso del

tiempo o por disposicin de la ley. El plazo fijado por la Administracin Tributaria es de
cuatro aos.

Referente a la vigencia e irretroactividad del Cdigo Tributario se establece que sta

es una norma sancionatoria por lo cual deber regir para el futuro y se aplicar
nicamente en casos que sean estrictamente de materia tributaria.
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Se considera infraccin tributaria a toda accin u omisin que implique violacin de

normas tributarias. Tales infracciones sern atendidas por la Administracin Tributaria
siempre y cuando la infraccin no constituya delito o falta para ser sancionada por los
tribunales del ramo penal.

Dentro de las infracciones tributarias pueden citarse las siguientes:

a. Pago extemporneo de la retenciones.

b. La mora
c. La omisin del pago de tributos.
d. La resistencia a la accin fiscalizadora de la Administracin Tributaria.
e. El incumpliendo de las obligaciones formales.

En el apartado de las infracciones especficas que sern sancionadas con el cierre

temporal de empresas, establecimientos o empresas se encuentran las siguientes:

1. Realizar cualquier tipo de actividad sin haberse registrado como contribuyente o

responsable en los impuestos a que est afecto.

2. No emitir o entregar facturas, tiquetes, recibos o documentos equivalentes exigidos

por la legislacin tributaria.

3. Emitir facturas, tiquetes, notas de dbito, recibos o documentemos equivalentes,

exigidos por las leyes tributarias y que no estn previamente autorizados por la
Administracin Tributaria.

4. Utilizar mquinas o cajas registradoras no autorizadas por la Administracin

Tributaria para emitir facturas, tiquetes, recibos u otro documentes similar o
equivalente.

Para poder determinar la obligacin tributaria se lleva a cabo un acto mediante el cual
se renen el sujeto pasivo o contribuyente y la Administracin Tributaria como sujeto
activo. Tal determinacin de la obligacin se realizar conforme a la ley o ambos
coordinadamente, declararn la obligacin tributaria calculando la base imponible y su
cuanta, o bien declaran la inexistencia, exencin o inexigibilidad de la misma. Ya
habindose determinado la obligacin el contribuyente o responsable deber cumplirla
sin necesidad de requerimiento por parte de la Administracin Tributaria.

Todos los contribuyentes o responsables estn obligados a inscribirse en la

Administracin Tributaria, antes de iniciar sus correspondientes actividades. Cada
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contribuyente que desee ser inscrito deber presentar una solicitud por escrito a la
Administracin, dicha solicitud deber cumplir como requisitos mnimos los siguientes:

Nombres y apellidos completos de la persona individual, razn social o

denominacin legal y nombre comercial, si lo tuviere.

Nombres y apellidos del representante legal de la persona jurdica o de los

contribuyentes, del gerente o administrador, con copia legalizada que acredita la
representacin.
Domicilio Fiscal.
Actividad econmica principal
Fecha de iniciacin de las actividades.

Luego la Administracin Tributaria asignar un nmero de NIT (Nmero de

Identificacin Tributario), al contribuyente, el cual servir para identificarse en toda
actuacin que realice, adems ser el nmero que identificar al comercial o negocio
que representa y con este nmero podr emitir las facturas correspondientes y que
estn debidamente autorizadas.

CASO CONCRETO:

1. Alka Wenker, S.A.

Impuesto: Q.359.34 millones - Multa: Q.359.34 millones

Representante legal: Mario Amancio Brol Samayoa, Hctor Hernndez Rosales,

Rony Fernando Morales Larraaga.

Motivo de la denuncia: Presuncin de defraudacin por omisin al pago del Impuesto

sobre la Distribucin de Petrleo Crudo y Combustibles derivados del Petrleo (IDP),
lo cual llev a cabo al momento de importar 114 millones De litros de combustible que
la gran mayora simul vender a la empresa importadora y distribuidora de
combustibles San Ambrosio, S.A. y simul tambin la reexportacin de parte de dicho
combustible a Mxico, Honduras y El Salvador, habindose detectado luego de la
investigacin realizada a las cuentas de todas estas empresas que todas las
operaciones no se llevaron a cabo sino que el combustible fue negociado por la
empresa Alka Wenker, S.A. en Guatemala de acuerdo al resultado de la pericia que
realizara el Ministerio Pblico donde se determin en el caso de la empresa San
Ambrosio que nunca tuvo capacidad econmica para realizar esa negociacin. De la
misma manera, se realiz una misin oficial al Estado de Veracruz, Mxico, donde se
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determin que la empresa a la que supuestamente se reexport parte del combustible

no exista inscrita como tal en el lugar antes mencionado.

Fecha Primera accin: 26 de junio de 2005

Delito presunto: Defraudacin Tributaria, Caso Especial de Defraudacin Tributaria,

Lavado de Dinero u Otros Activos.

Fiscala del Ministerio Pblico: Fiscala de seccin de Delitos Econmicos

Juzgado: Juzgado de Turno de Primera Instancia Penal de Escuintla

Orden de aprehensin: Girada contra Mario Amancio Brol Samayoa, Hctor

Hernndez Rosales, Rony Fernando Morales Larraaga, Sal Chiwichn Avalos.

2. Hctor Augusto Loaiza Gramajo

Impuesto: Q.0.26 millones - Multa: Q.0.26 millones

Motivo de la Denuncia: El Sr. Loaiza Gramajo es propietario de una estacin de

servicio de combustibles (Gasolinera) donde se encontr un camin cisterna robado
con ocho mil galones de combustible (tambin robado). Posteriormente se determin
realizar el pago del Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto sobre la Renta.

Delito presunto: Robo Agravado, Defraudacin Tributaria y Contrabando Aduanero.

Fecha Primera Accin: No hubo accin de la SAT. El Ministerio Pblico solicit la
colaboracin de la institucin.
Juzgado: Tribunal Dcimo de Sentencia Penal, Narcoactvidad y Delitos Contra el
Ambiente de Guatemala, Causa 174-2006-05786.
Situacin actual: El Sr. Loaiza Gramajo se encuentra guardando prisin a la espera
del resultado del juicio. El jueves 16 de julio de 2009, se inici el Debate Oral y Pblico
en contra de los denunciados.

LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y OTROS ACTIVOS

DECRETO 67-2001
BIEN JURDICO TUTELADO:
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La Economa Nacional, el comercio, la industria y el rgimen tributario. OBJETO DE

LA LEY:
Prevenir, controlar y sancionar el lavado de dinero y otros activos proveniente de

la comisin de cualquier delito. Dicha ley tiene como el fin de proteger la economa
nacional y la estabilidad y solidez del sistema financiero guatemalteco.

RESUMEN DE LA LEY:

Qu es el lavado de dinero?

El lavado de dinero (tambin conocido en algunos pases como lavado de capitales,

lavado de activos, blanqueo de dinero, blanqueo de capitales o legitimacin de
capitales) es el proceso a travs del cual es encubierto el origen de los fondos
generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales (trfico de
drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupcin, desfalco, fraude fiscal,
crmenes de guante blanco, prostitucin, malversacin pblica, extorsin, trabajo
ilegal, piratera y ltimamente terrorismo). El objetivo de la operacin, que
generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos
obtenidos a travs de actividades ilcitas aparezcan como el fruto de actividades
legtimas y circulen sin problema en el sistema financiero.

Para que fue creada esta ley?

La siguiente ley fue creada en nuestro pas por el compromiso que este tiene con los
tratados internacionales que este ha firmado y ratificado, comprometindose con ello a
controlar y sancionar el lavado de dinero y otros activos, con el fin de proteger la
economa nacional y el sistema financiero guatemalteco.

Es obligacin del Estado proteger la formacin del capital, ahorro e inversin y crear
las condiciones adecuadas para promover la inversin en el pas de capitales
nacionales y extranjeros para lo cual cre las siguientes disposiciones legales.

Esta ley en su captulo primero articulo 1 nos dice cual es el objeto de la ley que es la
de prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero y otros activos
provenientes de la comisin de cualquier delito y establece las normas que debern
cumplir las personas que se mencionan en el articulo 18 del esta misma ley.

En su capitulo segundo nos habla sobre el delito, los responsables y de las penas, en
su seccin primera en el articulo 2 nos dice que cometen este delito las personas que
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inviertan, transfieran o realicen cualquier transaccin financiera, administren, posean,

tengan, utilicen, oculten o impidan la determinacin de la verdadera naturaleza u
origen del dinero o bienes, teniendo el conocimiento de que la adquisicin de estos es
de la comisin de algn delito. Tambin nos indica en su articulo 3 que si este delito es
cometido por un extranjero ste da lugar a la extradicin del mismo de forma activa o
pasiva de conformidad con la ley vigente.

La seccin segunda nos habla de los responsables y las penas nos dice que el que
cometa este delito ser sancionado con prisin de 6 a 20 aos, tendr que pagar una
multa igual a los bienes, instrumentos o productos objetos del delito, el comiso, la
prdida o destruccin de los instrumentos para su comisin y el pago de costas y
gastos procesales y la publicacin de la sentencia en por lo menos 2 de los medios de
comunicacin social escritos de mayor circulacin en el pas y si es extranjero adems
de la pena que se le otorgue se le impondr la pena de expulsin de territorio nacional
despus de que haya cumplido con la anterior.

Adems se establece que si es una persona jurdica la que comete el delito, la ley se
aplicara sin importar la responsabilidad penal. el papel que estos desempeen en la
empresa y adems se le cobrar una multa de $10,000.00 a $625,000.00 dlares de los
Estados Unidos Americanos o su equivalente en moneda nacional y si este vuelve a
reincidir se le cancelara su personalidad jurdica de forma efectiva, tambin se le
impondr la misma pena que a la persona individual y si es una persona jurdica sujeta
a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos, el juez notificar al rgano superior
la sentencia condenatoria respectiva.

Tambin se le considera responsables a los que participan en la conspiracin o

proposicin para cometer este delito solo que su pena es rebajada a una tercera parte
y se le aplicaran las dems penas accesorias. La pena se agravara si este delito es
cometido por un funcionario o empleado pblico. La sancin se aumentar una tercera
parte, las penas accesorias y se le impondr la pena accesoria de inhabilitacin
especial para el cumplimiento de un cargo por el doble del tiempo de la pena privativa
de libertad. Los bienes sern decomisados por el Estado a no ser que pertenezcan a
un tercero no responsable de la comisin del delito.

En su capitulo tercero seccin primera nos habla del procedimiento y nos indica que
en la persecucin de los delitos y en la aplicacin de las penas se llevar a cabo el
procedimiento sealado por el Cdigo Procesal Penal para los delitos de accin
pblica. Y que por la naturaleza de los delitos que sta contempla se realizar el curso
del procedimiento preparatorio del proceso penal con reserva segn lo que establece
la Constitucin Poltica de la Repblica.
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La seccin II habla sobre las providencias cautelares que pueden ser dictadas por juez
o tribunal que tenga conocimiento del caso en cualquier tiempo sin notificacin ni
audiencia previa, cuando lo requiera el Ministerio Publico pero este deber ser
conocido y resuelto por un juez o tribunal inmediato. Nos indica que el Ministerio
Publico puede ordenar la incautacin, embargo o inmovilizacin de bienes,
documentos y cuentas bancarias. Que los bienes, productos o instrumentos objeto de
medidas cautelares quedan bajo la custodia del Ministerio Publico o de la persona que
este designe. Las providencias cautelares pueden ser revisadas, revocadas o
modificadas en cualquier tiempo por un juez o tribunal cuando sea requerido, adems
el juez pude permitir el uso temporal de los bienes en comiso a las autoridades que
tienen conocimiento del caso siempre no se pueda encontrar al dueo legtimo de
stos; y para que les sean devueltos debe de cumplir con los requisitos de tener
legitimo derecho respecto a los bienes, no poder ser imputado en la comisin del delito
y entre otros.

Se establece que las personas obligadas son las que se encargan de las
transacciones monetarias y las que se encuentran bajo la vigilancia de la
Superintendencia de Bancos.

stas personas estn obligadas a ejecutar normas y programas para el control idneo
para evitar el mal uso de sus servicios, tienen prohibida la apertura de cuentas
annimas, siempre se debe tener conocimiento de la identidad de las terceras
personas que realizan transacciones en sus instituciones, adems se deben de
actualizar los datos y mantener un registro por lo menos de 5 aos despus de el
cierre de esas transacciones.

Toda persona est obligada a declarar lo que transporta dentro y fuera del territorio
nacional en los puertos de entrada y salida llenando el formulario correspondiente,
que las personas obligadas tienen la obligacin de hacer conocer las transacciones
irregulares o sospechosas a la Intendencia de Verificacin Especial (I V E), que no
puede hacer de conocimiento pblico las transacciones que esos realizan, salvo a un
tribunal o al Ministerio Pblico si estos se lo solicitan. Estn obligadas a dar
informacin a la IVE cuando sta la solicite, se deben tener siempre copias de los
registros.

Se exime de toda culpa a las personas que brinden informacin siempre en

cumplimiento de la ley y la sancin que reciben estos si no cumplen con lo que la IVE
le solicita, la multa es de $10,000.00 a $50,000.00 dlares o su equivalente en
moneda local y con el cumplimiento de la obligacin omitida por stos.
 17

Tambin la ley estipula lo referente a la creacin y funcionamiento de la Intendencia de

Verificacin Especial, sta es creada dentro de la Superintendencia de Bancos y es la
encargada de velar por el objeto, cumplimiento de la ley y de su reglamento.

Algunas de las funciones de la Intendencia de Verificacin Especial que son:

Requerir o recibir de las personas obligadas toda la informacin relacionada con las
transacciones financieras, comerciales o de negocios que puedan tener vinculacin
con el lavado de dinero y otros activos.

Analizar la informacin obtenida para confirmar la existencia de transacciones

sospechosas, elaborar y mantener los registros y estadsticas necesarias para el
desarrollo de sus funciones.

Proveer al Ministerio Pblico cualquier asistencia requerida en el anlisis de

informacin que posea.

Imponer las multas correspondientes.

La I V E al igual que el Ministerio Pblico y cualquier otra autoridad competente

pueden solicitar y prestar asistencia a las autoridades competentes de otros pases
para: recibir los testimonios o tomar declaracin a las personas; presentar documentos
judiciales; efectuar inspecciones y incautaciones, etc.

Tambin estas entidades podrn prestar y recibir asistencia administrativa de otras

autoridades competentes de otros pases. Todas las personas que trabajan para dicha
institucin tienen la obligacin de guardar reserva de las transacciones bancarias y
financieras, salvo para fines estadsticos. Las multas que est recibe son destinados
en un 50 % para la capacitacin del personal y el otro 50 % para incrementar su
presupuesto.

La ley estipula que el Intendente de Verificacin Especial es el encargado de la

direccin de la I V E junto con el personal necesario para su operatividad. El
Intendente debe cumplir con unas calidades que la ley establece como:

Ser guatemalteco de los comprendidos el Art. 144 de la Constitucin de la

Repblica.
Ser mayor de treinta aos.
Ser de reconocida honorabilidad.
 18

Encontrarse en el goce de sus derechos civiles.

Adems se establece que hay personas que no pueden ser nombrados para este
cargo como los dirigentes de organizaciones de carcter poltico, gremial, empresarial
o sindical, los ministros de cualquier culto o religin, los parientes dentro del cuarto
grado de parentesco del presidente, vicepresidente, etc.

El Intendente nombrado por la Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de

Bancos. Si este por cualquier motivo se ausenta temporalmente ser sustituido por el
funcionario que el Superintendente de Bancos designe y este posee derecho de
antejuicio.

Por ultimo se encuentran las disposiciones finales que estipulan que el reglamento
debe ser creado por la Superintendencia de Bancos a travs de la I V E dentro de los
60 das siguientes a la vigencia de la ley y ser sometida a consideracin y
conocimiento del Presidente de la Republica para su aprobacin.

La Intendencia de Verificacin Especial iniciar operaciones dentro de los 180 das de

la fecha de la vigencia de la ley, sta prevalecer sobre cualquier otra ley anterior o
posterior con relacin a la misma materia.

CASO CONCRETO:

1. Marco Tulio Abado Molina

Impuesto: Q25.0 millones

Motivo de la Denuncia: Defraudacin a la Superintendencia de Administracin

Tributaria por parte del Sr. Marco Tulio Abado Molina y un grupo de empresas
creadas por l y sus hijos, en colaboracin con ex empleados de la SAT (a los que se
le ha seguido procedimiento penal). La operativa que cre el Sr. Abado Molina,
juntamente con sus hijos, consisti en tener personas de confianza dentro de la SAT
que facilitaban que las adjudicaciones de ciertos contratos fueran otorgadas a
empresas que tenan relacin con l o su familia, habindose constatado que los
contratos que se realizaron con los proveedores fueron generalmente sobrevalorados
o imulados, porque la mercadera nunca ingres a las bodegas de la SAT, o servicios
que no fueron prestados. De esta manera se apropi de fondos de la SAT por Q25.0
millones. El Sr. Abado Molina, se encuentra sentenciado a treinta aos de prisin, al
igual que sus hijos (los que recibieron sentencia con penas menores) y el caso se est
 19

discutiendo en la Corte Suprema de Justicia debido a que se encuentra pendiente de

resolver un recurso de casacin interpuesto por el Sr. Abado Molina.

Fecha Primera Accin: Ao 2003.

Delito presunto: Concusin, Fraude, Lavado de Dinero u Otros Activos.

Situacin actual: El Sr. Abado Molina se encuentra guardando prisin, por condena
impuesta. La Corte Suprema de Justicia tiene pendiente de resolver un recurso de
casacin planteado por los sindicados, atacando sentencia condenatoria.

LEY CONTRA LA DEFRAUDACIN Y EL CONTRABANDO ADUANERO.

DECREO 58-90.

BIEN JURDICO TUTELADO:

La Economa Nacional, el comercio, la industria y el rgimen tributario. OBJETO DE
LA LEY:
Controlar efectivamente el contrabando y defraudacin en el ramo aduanero, as
como combatir eficazmente la corrupcin evitando la internacin y egreso de
mercancas de forma ilegal.

RESUMEN DE LA LEY:

La ley contra la Defraudacin y el Contrabando Aduaneros ha sido creada con el fin de

erradicar el ingreso y egreso de mercanca al pas de forma ilegal, actividad que se ha
agudizado en los ltimos tiempos.

Esta norma nos define la DEFRAUDACIN como toda accin u omisin por medio de
la cual se evade dolosamente, en forma total o parcial, el pago de los tributos
aplicables al rgimen aduanero. Se estipulan varios casos especiales de defraudacin
aduanera, como los siguientes.

La realizacin de operaciones en documentos falsos, referente a calidad, clase,

cantidad peso, valor y procedencia de las mercancas.
La falsificacin del conocimiento de embarque, gua area, carta de porte,
factura comercial o certificados.
 20

La utilizacin de mercancas importadas para una franquicia en fines distintos a

los que se estaba de acuerdo.
Los contratos que se celebren con base en los documentos que amparen
mercancas total o parcialmente exentas del pago de impuestos a la importacin sin
autorizacin.
La disminucin dolosa del valor o de la cantidad de las mercancas objeto de
aforo.
Las disminuciones indebidas de las unidades arancelarias.
La declaracin inexacta de la cantidad realmente ingresada o egresada del
territorio nacional.
La determinacin del precio base de las mercancas objeto de subasta, con valor
inferior al que corresponda.
La omisin de declarar o la declaracin inexacta de las mercancas o de los datos y
requisitos necesarios para correcta determinacin de los tributos de importacin.

Se estipula que se constituye como CONTRABANDO ADUANERO la introduccin o

extraccin de mercancas de cualquier clase, origen o procedencia, evadiendo la
intervencin de las autoridades aduaneras.

Se determinan como casos especiales de contrabando aduanero los que se presentan

a continuacin:

a. El ingreso o la salida de mercancas por lugares no habilitados.

b. El embarque, desembarque o trasbordo de mercancas sin cumplir con los

trmites aduaneros correspondientes.

c. La internacin o extraccin clandestina de mercancas ocultndolas en dobles

fondos, en otras mercancas, en el cuerpo o en el equipaje de las personas.

d. El lanzamiento en el territorio del pas o en su mar territorial, las mercancas

extranjeras con el objeto de utilizarlas evadiendo la autoridad aduanera.

e. La violacin de los precintos, sellos, puertas, envases y otros medios de

seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan sido perfeccionados.

La defraudacin y el contrabando aduaneros constituirn falta cuando el valor de las

mercancas o bienes involucrados, tengan monto igual o inferior al equivalente en
quetzales de 500 pesos mexicanos. Su exceden de dicho valor se constituir como
delito.
 21

Las sanciones que se impondrn por los actos constitutivos de defraudacin o

contrabando aduaneros son:

1. AUTORES: Prisin de 7 a 10 aos.

2. CMPLICES: Prisin de 2 a 4 aos.
3. ENCUBRIDORES: Prisin de 1 a 2 aos.
Las faltas cometidas sern sancionadas de la siguiente forma:

1. AUTORES: Multa equivalente al valor de las mercancas o bienes involucrados en

la infraccin.

2. CMPLICES: La mitad del valor de las mercancas.

3. ENCUBRIDORES: La mitad de la multa de los cmplices, es decir la cuarta parte de
la multa de los autores.
Si se tratare de funcionarios o empleados pblicos se aplicar la inhabilitacin especial
y si se trata de agentes aduaneros, depositarios aduaneros y otra clase de infractores
se aplicar la pena y el doble de la pena impuesta.

Todo vehculo que se haya utilizado para transportar las mercancas objeto de la
infraccin no caer en comiso si se comprueba que pertenecen a terceras personas
sin culpabilidad en el hecho.

Adems la ley estipula que si los funcionarios aduaneros o cualquier servidor pblico
tiene conocimiento de la comisin de algn delito o falta tipificada en la presente ley no
lo denunciare, sern sancionados conforme el Cdigo Penal.

CASO CONCRETO:

1. Contrabando de Combustibles:

El contrabando de combustible procedente de Mxico, ya sea por el ro Suchiate o

bien por los pasos ciegos que hay a travs de la lnea fronteriza entre ambos pases,
no es nuevo, sin embargo el auge del mismo se dio luego del paso de la tormenta
Stan, por nuestro pas, cuando las vas de comunicacin de la capital y Puerto Quetzal
se interrumpieron por la destruccin de puentes y carreteras.

A esto se sum el incremento del precio del crudo en el mercado internacional y por
ende de los combustibles, los cuales no impacta en este sector de la economa
mexicana, por ser el pas vecino, productor de petrleo y derivados.
 22

La diferencia en precios de comercializacin entre los combustibles mexicanos y los

importados en Guatemala, marcan el incentivo por lo que el crimen organizado y las
mafias se involucran en el contrabando.

Se estima que en Mxico, el galn de gasolina corriente alcanza los Q16.00, mientras
que en nuestro pas se ubica en Q29.29. Suficiente incentivo para que los delincuentes
se dediquen al negocio.

Este negocio es tan bueno que en sus inicios, la venta de combustible se efectuaba en
las comunidades cercanas a la frontera, sin embargo como el mismo no se fren, hoy
se ha ampliado a municipios cercanos a las cabeceras departamentales de San
Marcos, Quetzaltenango, Quich, Escuintla y las Verapaces.

El contrabando de combustible a travs de la frontera con Mxico, involucra a varias

instituciones del Estado, como la PNC, los Ministerios de Energa y Minas, Salud,
Medio Ambiente, Ejrcito, la SAT, Ministerio Pblico, as como a los expendedores de
combustible.

Consecuencias del contrabando

Defraudacin fiscal. Genera mafias.

Desempleo, ya que el mismo ha generado el cierre de gasolineras. Provoca
crecimiento del sector informal.
Desincentiva la inversin.
Genera riesgos para la poblacin, salud, medioambiente. Viola el Estado de Derecho.
Consecuencia de la defraudacin

El combustible de "contrabando", no pasa por el recinto fiscal, por lo que se convierte

en defraudacin fiscal.

2. Edwin Adolfo Corado Pinto

Impuesto: Q8.96 millones - Multa: Q8.96 millones

Motivo de la Denuncia: El Sr. Edwin Adolfo Corado Pinto, propietario de la empresa

individual Comercializadora Corado, ingres al territorio nacional mercadera variada
(no ingresarla a territorio nacional), en este caso ZOLIC. Tena arrendado un espacio
en dicha zona franca pero se lleg a determinar que estos 52 furgones nunca
ingresaron a dicho lugar, sino que se desviaron de su ruta fiscal, por lo que al ingresar
 23

la mercadera a territorio aduanero guatemalteco aparentando ingresarla a una zona

franca, evadi los impuestos correspondientes y cometi el delito de contrabando
aduanero.

Fecha Primera Accin: 19 de julio de 2007

Delito presunto: Contrabando Aduanero, Caso Especial de Contrabando Aduanero,
Introduccin de Mercancas de Contrabando.
Fiscala del Ministerio Pblico: Unidad de contrabando aduanero.
Juzgado: Juzgado Tercero de Primera Instancia Penal, Narcoactividad y Delitos
Contra el Ambiente.
Situacin actual: Se gir orden de aprehensin contra el sindicado. Por medio de
amparo la defensa del contribuyente dej en suspenso la orden de aprehensin
otorgada por el Juzgado Respectivo.

LEY DE PROTECCION Y MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE DECRETO

NMERO 68-86.

BIEN JURDICO TUTELADO:

La Seguridad del Estado, el Patrimonio Nacional y el Medio Ambiente, Recursos
Naturales y Culturales. OBJETO DE LA LEY:
Esta ley pretende conseguir que se proteja de una mejor forma y a la vez se

mejoren las condiciones del medio ambiente, los recursos naturales y culturales, as
como el equilibrio ecolgico que son tan indispensables para el mejor desarrollo en el
mbito social y econmico de nuestro pas y para garantizar un ambiente propicio para
el futuro.

RESUMEN DE LA LEY:

La ley de proteccin y mejoramiento del medio ambiente estipula la forma en que el

Estado proporcionar los medios necesarios tanto tcnicos, como financieros para
poder velar por el desarrollo y proteccin de nuestro entorno, es decir nuestro medio
ambiente.

Para todo proyecto, obra, industria o cualquier otra actividad que por sus
caractersticas puede producir deterioro de los recursos naturales o no, al ambiente o
 24

introducir modificaciones nocivas o notorias al paisaje y a los recursos culturales del

patrimonio nacional, ser necesario previamente a su desarrollo un estudio de
evaluacin del impacto ambiental, realizado por los tcnicos de la materia y aprobado
por la comisin del medio ambiente.

El funcionario que omitiere exigir el estudio de impacto ambiental de conformidad con

la presente ley, ser responsable personalmente por incumplimiento de deberes, as
como el particular que omitiere cumplir con dicho estudio de impacto ambiental ser
sancionado con una multa de Q5,000 a Q100,000. En caso de no cumplir este
requisito en un trmino de seis meses de haber sido multado, el negocio ser
clausurado en tanto no cumpla.

El organismo ejecutivo por conducto de la comisin nacional del medio ambiente,

realizar la vigilancia e inspeccin que considere necesaria para el cumplimiento de la
ley de proteccin y mejoramiento del medio ambiente. Al efecto, el personal autorizado
tendr acceso a los lugares o establecimientos objeto de dicha vigilancia e inspeccin,
siempre que no se tratara de vivienda, ya que de ser as deber contar con orden de
juez competente.

La ley nos presenta tambin los objetivos especficos que se pretenden alcanzar, y
dentro de ellos se encuentran los siguientes:

A) La proteccin, conservacin y mejoramiento de los recursos naturales del pas,

as como la prevencin del deterioro y mal uso o destruccin de los mismos, y la
restauracin del medio ambiente en general.
B) La prevencin, regulacin y control de cualesquiera de las causas o actividades que
originen deterioro del medio ambiente y contaminacin de los sistemas
ecolgicos, y excepcionalmente, la prohibicin en casos que afecten la calidad de vida
y el bien comn, calificados as, previos dictmenes cientficos y tcnicos emitidos por
organismos competentes.
C) Orientar los sistemas educativos, ambientales culturales hacia la formacin de
recursos humanos calificados en ciencias ambientales y la educacin a todos los
niveles para formar una conciencia ecolgica en toda la poblacin.
D) El diseo de la poltica ambiental y coadyuvar en la correcta ocupacin del espacio.
E) La creacin a toda clase de incentivos y estmulos para fomentar programas e
iniciativas que se encaminen a la proteccin, mejoramiento y restauracin del medio
ambiente.
F) El uso integral y manejo racional de las cuencas y sistemas hdricos.
G) La promocin de energa apropiada y aprovechamiento de fuentes limpias para la
obtencin de energa.
 25

H) Salvar y restaurar aquellos cuerpos de agua que estn amenazados o en grave

peligro de extincin.
1) Cualesquiera otras actividades que se consideren necesarias para el logro de
esta ley.
Para los efectos de aplicacin de la ley del medio ambiente y recursos naturales, se
encuentran comprendidos los siguientes mbitos:

Sistema atmosfrico (aire)

Sistema hdrico (agua)
Sistema ltico (rocas y minerales)
Sistema edfico (suelos)
Sistema bitico (animales y plantas)
Elementos audiovisuales, recursos naturales y culturales
Se han realizado algunas reformas a la ley, por parte del organismo ejecutivo. Como
por ejemplo el Decreto 114-97 que estipula lo siguiente:

Al Ministerio de Agricultura, Ganadera y alimentacin le corresponde atender los

asuntos concernientes al rgimen jurdico que rigen la produccin agrcola, pecuaria e
hidrobiolgica, as como aquellas que tienen como objeto mejorar las condiciones
alimenticias de la poblacin, la sanidad agropecuaria y el desarrollo productivo
nacional.

Al Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales le corresponde formular y ejecutar las

polticas relativas a su ramo, cumplir y hacer que se cumpla el rgimen concerniente a
la conservacin, proteccin, sostenibilidad, y mejoramiento del ambiente y los recursos
naturales en el pas y el derecho humano a un ambiente saludable y ecolgicamente
equilibrado, debiendo prevenir la contaminacin del medio ambiente disminuir el
deterioro ambiental y la perdida del patrimonio natural.

El Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales MARN es la entidad del sector pblico

especializada en materia ambiental y de bienes y servicios naturales del Sector
Pblico, al cual le corresponde proteger los sistemas naturales que desarrollan y dan
sustento a la vida en todas sus manifestaciones y expresiones fomentando una cultura
de respeto y armona con la naturaleza y protegiendo preservando y utilizando
racionalmente los recursos naturales, con el fin de lograr un desarrollo, articulando el
quehacer institucional, econmico, social y ambiental, con el propsito de forjar una
Guatemala competitiva, solidaria, equitativa, inclusiva y participativa.

Casos en que procede una Denuncia Ambiental

 26

Se puede presentar una denuncia ambiental en los siguientes casos:

Cuando se ejecuten actividades contaminantes.

Por incumplimiento de las aprobaciones de evaluacin de Impacto Ambiental.
Por realizar actividades en reas protegidas, sin contar con el Estudio de
Evaluacin de 1mpacto Ambiental y/o por no cumplir con el plan de manejo.
Por verter desperdicios contaminantes del medio ambiente o radiactivos en el
suelo, subsuelo, y lmites de las aguas nacionales.

Por la emisin de sonido, ruido, microondas, vibraciones, ultrasonido o accin que

perjudique la salud fsica y mental de las personas.

Por la inadecuada explotacin de los recursos minerales y combustibles.

Por realizar actividades que puedan causar alteracin esttica del paisaje y de los
recursos naturales (agresin o interferencia visual).
Por la importacin de especies nicas en vas de extincin.
Por el comercio ilcito de especies consideradas en peligro.
Por la descarga y emisin de contaminantes en el agua, suelo, rocas y minerales.
Por el uso y el manejo irracional de cuencas hdricas, manantiales y fuentes de
abastecimiento de aguas.
En Guatemala son muchos los casos de contaminacin que se dan, por la falta de
cultura de proteccin al medio ambiente, adems de la poca aplicacin de la ley en el
tema ambiental.

CASO CONCRETO:

Caso "TOMSA". (Expediente No. 060-2010 Of. 4)

Con fecha 8 de febrero de 2010 se recibi denuncia en la Direccin General de

Cumplimiento Legal del MARN, en contra de la entidad TERM1NAL MAR1T1MA
TROP1GAS, SOC1EDAD ANN1MA, por levantamiento de tierras en la zona de
amortiguamiento en el Refugio de Vida Silvestre Punta de Manabque, sin tener
instrumento de evaluacin ambiental debidamente aprobado por este Ministerio.

Seguidamente con fecha 19 de febrero de 2010, a travs de la resolucin nmero 79-

2010/DGCL/ABTdeP/imgr, de la Direccin General de Cumplimiento Legal, se orden
suspender de manera inmediata cualquier actividad de movimiento de tierra o de
construccin relacionado con el proyecto Terminal Martima Tropigas, Sociedad
Annima, ubicado en Baha de Amatique, municipio de Puerto Barrios, departamento
 27

de 1zabal, en tanto no regularice su situacin administrativa ante el Ministerio de

Ambiente y Recursos Naturales

El principio de Precautoriedad establece: Con el fin de proteger el medio ambiente, el

Estado deber aplicar ampliamente el criterio de precaucin conforme a sus
capacidades. Cuando haya peligro, dao grave o irreversible, la falta de certeza
cientfica absoluta no deber utilizarse como razn para postergar la adopcin de
medidas eficaces en funcin de los costos para impedir la degradacin del medio
ambiente. Es decir no se necesita la certeza cientfica ni probar la relacin causa
efecto; basta con que genere molestia para que las autoridades encargadas tomen las
medidas para enfrentar los problemas sociales que generan este tipo de
contaminacin.

2. Empresa Elctrica La Libertad, S.A. Expediente: 515-2008 Oficial 2.

Denunciado: Empresa Elctrica La Libertad, Sociedad Annima

Ubicacin: Kilmetro 18.5 carretera a Mayan Golf, municipio de Villa Nueva,

Departamento de Guatemala.

Actuaciones del MARN:

1. Se realiz monitoreo para verificar el cumplimiento de las medidas de mitigacin

establecidas en el instrumento de evaluacin ambiental aprobado a la entidad
denunciada, para el proyecto denominado: CONSTRUCC1N Y OPERAC1N DE
PLANTA GENERADORA DE 22MW.

2. Se hizo del conocimiento del Ministerio Pblico para que inicie las acciones
correspondientes en relacin a esta denuncia.

3. Se inici incidente en contra de la entidad EMPRESA ELECTR1CA LA L1BERTDAD,

SOC1EDAD ANN1MA por incumplimiento de los compromisos ambientales a los
que se hizo responsable el proponente del proyecto.

Estado actual: El expediente se encuentra en el trmite del perodo de prueba dentr

LEY PARA PREVENIR, SANCIONAR Y ERRADICAR LA VIOLENCIA

INTRAFAMILIAR.
DECRETO NMERO 97-96.
 28

B1EN JURD1CO TUTELADO:

La vida y la integridad fsica de la persona. OBJETO DE LA LEY:

Brindar proteccin especial a mujeres nios, jvenes, ancianos y personas
discapacitadas, ya que es necesario disminuir y poner fin a la violencia intrafamiliar,
que tanto dao causa a la sociedad guatemalteca.

RESUMEN DE LA LEY:

La ley para prevenir, sancionar y erradicar la violencia intrafamiliar estipula que este
tipo de violencia constituye una violacin a los derechos humanos y que es violencia
cualquier accin u omisin que de manera directa o indirecta causare dao o
sufrimiento fsico sexual, psicolgico o patrimonial, tanto en el mbito pblico como
privado.

Hay medidas de proteccin necesarias para garantizar la vida integridad seguridad y

dignidad de las vctimas de la violencia.

Las denuncias o solicitudes de proteccin puede hacerse en forma escrita o verbal con
o sin asistencia de abogado y las instituciones encargadas de recibirlas son:

El ministerio pblico.
La procuradura general de la nacin.
La polica nacional civil.
Los juzgados de familia.
Bufetes populares.
El procurador de los derechos humanos.

De las instituciones mencionadas anteriormente al momento de recibir una denuncia

deben remitirla a un juzgado de familia o de orden penal en un plazo no mayor de 24
horas y tambin registrarlas y enviarlas a Estadstica judicial para efectos de
evaluacin.

Tambin los juzgados de paz de turno pueden recibir este tipo de denuncia en el
entendido que es por emergencia o fuera de horario, cuando se trate de uno de estos
casos los tribunales de justicia acordaran cualquiera de la siguientes medidas:
Ordenar al presunto agresor salga inmediatamente de la residencia comn y si se
resiste se utilizara la fuerza pblica, decomisar armas del presunto agresor aun
 29

cuando tenga licencia de portacin, suspender el derecho de visitar a sus hijos,

ordenar el uso del menaje de la casa a la persona agredida, entre otros.

Estas medidas son consideradas como de mas relevancia y estas medidas no podrn
durar menos de un mes ni mas de 6 meses excepto que las autoridades sealen cosa
28
distinta. Al ser varias veces la agresin este podr ser causal de divorcio.

La polica nacional civil tiene las obligacin de intervenir en estas situaciones cuando
sean requeridos sus servicios y tambin debern prestar proteccin a la victima
agredida aun dentro del domicilio. En el caso de flagrancia, la Polica Nacional Civil
debe detener al agresor, levantar el informe con pruebas o testimonios de testigos
vecinos. A Todo lo que no este previsto en esta ley deber aplicarse supletoriamente
lo dispuesto en el cdigo civil, cdigo procesal civil y cdigo mercantil, cdigo penal,
cdigo procesal penal, ley de tribunales de familia y ley del Organismo Judicial. Sin
que esto implique un orden de prelacin.

El estado por medio del procurador de los derechos humanos deber crear una
instancia encargada de impartir talleres cursillos, seminarios y conferencias a todos los
funcionarios pblicos del Estado, entindase entre ellos a jueces, Ministerio Pblico,
Procuradura General de la Nacin, Polica Nacional Civil y otros entes importantes.

El ente asesor es una figura que corresponde ser creada por parte de la Procuradura
General de la Nacin y lo har en los siguientes trminos: velar porque las
autoridades sus funcionarios, personal y agentes de instituciones se comporten de
conformidad con las obligaciones estipuladas en esta ley. Adems el Estado procurara
ofrecer alternativas de tratamiento y rehabilitacin a las personas agresoras.

CASO CONCRETO:

1. Violencia 1ntrafamiliar:

Elver Snchez de 31 aos atac con una navaja a su esposa y a su cuado

dejndolos abandonados en la casa familiar.

Marisol Martnez, esposa del agresor, de 27 aos de edad, presenta una herida seria
en el abdomen y es atendida en un centro asistencial, mientras que su hermano 1vn,
cuado del agresor, tiene una herida en la frente y tambin se encuentra internado en
un centro asistencial.
 30

El sujeto responsable fue capturado por las autoridades, encontrando en su poder una
navaja pata de cabra. Despus de la captura fue puesto a disposicin de los
tribunales justicia para que sea juzgado.

CONCLUS1ONES:

Las leyes penales especiales han sido creadas con el objeto de cubrir o abarcar
todo el contenido y formas de comisin de delitos que no fueron tipificadas cuando se
cre el Cdigo Penal guatemalteco en el ao de 1973.

La ley contra el lavado de dinero y otros activos es en nuestros das muy

importante, ya que a travs de ella se regula la entrada de dinero que es resultado de
delitos o de acciones ilcitas, y evitar que luego ste dinero pueda mantenerse en libre
movimiento dentro del pas.

La ley contra la narcoactividad se encuentra enfocada principalmente en la

actividad del narcotrfico; regulando as el uso, fabricacin, produccin, exportacin o
importacin de sustancias qumicas, drogas, frmacos y estupefacientes. As mismo
trata de subsanar el dao econmico causado a la sociedad por las personas que se
dedican a la actividad del narcotrfico.

En la ley contra la Violencia intrafamiliar se entiende que la proteccin que brinda

ser aplicable tanto a mujeres como a nios, adolescentes, ancianos y personas
discapacitadas, tratando as de evitar el maltrato fsico, sexual o psicolgico que
proceda de cualquier miembro de la familia, entindase cnyuge, hijos, entre otros.

Dentro del marco del Cdigo Tributario se establece la forma en que los ciudadanos
contribuyentes deben pagar los tributos al Estado, que funciona como ente receptor de
tributos. Adems se establecen sanciones para las personas individuales y jurdicas
que se abstengan de pagar los tributos que les corresponden.

En la ley contra la defraudacin y contrabando aduanero se estipulan los

diferentes delitos que comete una persona individual, jurdica o un funcionario al ser
parte del quebrantamiento fiscal, ingresando mercaderas de forma ilcita al pas, sin
declarar su procedencia original.

La ley de Armas y municiones es una ley muy relevante en el mbito guatemalteco,

pero a pesar de los esfuerzos de las autoridades, por hacerla cumplir, vemos que los
grupos delincuenciales continan creando estrategias para evadir las leyes y seguir
cometiendo los ilcitos penales a que se hace referencia en la ley.
 31

En el contenido de la ley de proteccin y mejoramiento del medio ambiente se

encuentra la forma en que el Estado demuestra su preocupacin por proteger los
recursos naturales y culturales de Guatemala, siendo esta ley una de las Leyes
Vigentes No Positivas porque usualmente no se aplica dentro de nuestro mbito
jurdico.

BIBLIOGRAFA:

Pginas de 1nternet de las siguientes instituciones:

Organismo Judicial.
Superintendencia de Administracin Tributaria. (SAT).
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.
Prensa Libre. Leyes consultadas:

Cdigo Penal. Decreto Nmero 17-73.

Ley de Armas y Municiones. Decreto Nmero 15-2009.
Ley contra la Narcoactividad. Decreto Nmero 48-92.
Ley para Prevenir, Sancionar y Erradicar la Violencia 1ntrafamiliar. Decreto
Nmero 97-96.
Ley de Proteccin y Mejoramiento del Medio Ambiente. Decreto Nmero 68-86.
Ley contra la Defraudacin y el Contrabando Aduanero. Decreto Nmero 58-90.
Cdigo Tributario. Decreto Nmero 6-91.