Pag.

Nr. ___/11.08.2009

Catre,
Administratia Finantelor Publice Timioara

Prin prezenta va inaintam un exemplar din dosarul preturilor de transfer intocmit de

SC XXXX Company SRL.

Administrator,
aaaaaaaaaaaaa
 Pag. 2

DOSARUL PRETURILOR DE
TRANSFER

SC XXXX COMPANY SRL

 Pag. 3

CUPRINS :

A Informaii despre grup: 4

1 structura organizatoric a grupului, legal i operaional, inclusiv participaiile, istoricul i datele financiare 4
referitoare la acesta

2 descrierea general a activitii grupului, strategia de afaceri, inclusiv schimbrile din strategia de afaceri fa 4
de anul fiscal precedent .

3 descrierea i implementarea aplicrii metodologiei preurilor de transfer n cadrul grupului, dac este cazul 4

4 prezentarea general a tranzaciilor ntre persoane afiliate, din Uniunea European. 4

5 descrierea general a funciilor i riscurilor asumate de persoanele afiliate, inclusiv schimbrile intervenite n 5
acest sens fa de anul precedent

6 prezentarea deintorilor de active necorporale, din cadrul grupului (patent, nume, know-how etc.) i 5
redevenele pltite sau primite.

B Informaii despre contribuabil: 5

1 prezentarea detaliat a tranzaciilor cu persoanele afiliate 5

2 prezentarea analizei comparative 5

..

3 prezentarea persoanelor afiliate i a sediilor permanente ale acestora implicate n aceste tranzacii sau 6
nelegeri

4 descrierea metodei de calcul al preurilor de transfer i argumentarea criteriilor de selecie a acesteia 6

C Anexe:
1 Contract de vanzare cumparare qqq&VVVV nr. 1/01.03.2005 9

2 Contract de vanzare cumparare XXXX Import Export nr. 14

4/01.04.2006.
 Pag. 4

A)Informaii despre grup

1. structura organizatoric a grupului, legal i operaional, inclusiv participaiile,

istoricul i datele financiare referitoare la acesta;

Grupul de firme este format din urmatoarele societati :

- XXXX Company SRL asociai aaaaaaaaaaaaa 45% i PPPPP VVVV 55%.
- XXXX Import Export Gmbh Germania asociat unic PPPPP VVVV 100%
- qqq&VVVV Gmbh germania asociai PPPPP VVVV 50% i qqq Mircea 50%

2. descrierea general a activitii grupului, strategia de afaceri, inclusiv schimbrile din

strategia de afaceri fa de anul fiscal precedent;

Organigrama grupului impreuna cu cotele de participatie este urmatoarea:

PPPPP VVVV ASOCIAT 55%

SC XXXX COMPANY SRL
aaaaaaaaaaaaa ASOCIAT 45%
PPPPP VVVV

XXXX IMPORT EXPORT PPPPP VVVV ASOCIAT

100%
GMBH UNIC

PPPPP VVVV ASOCIAT 50%

qqq&VVVV GMBH
qqq MIRCEA ASOCIAT 50%

Grupul produce si comercializeaz produse i articole din ciment.

Afacerea operativa a grupului are ca domeniu de activitate producerea de articole din ciment
speciale pentru cerinte decorative.
Strategia de afaceri a grupului o reprezinta comercializarea preponderenta catre societatile cu
care are intocmite contracte de vanzare cumparare si pentru ceilalti se negociaza pretul in mod
direct.

3.descrierea i implementarea aplicrii metodologiei preurilor de transfer n cadrul

grupului, dac este cazul;
- nu este cazul

4.prezentarea general a tranzaciilor ntre persoane afiliate, din Uniunea European:

a)modul de tranzacionare;
b)modul de facturare;
 Pag. 5

c)contravaloarea tranzaciilor;
Intre firmele din cadrul grupului exista relatii de tranzactionare .
Daca urmarim tranzactiile dintre XXXX Company SRL si restul grupului rezulta ca :

- XXXX import Export Gmbh i qqq&VVVV Gmbh au livrat materii prime necesare pentru
activitatea de productie a a articolelor din ciment
- Asociatul PPPPP VVVV a pus la dispozitie matrite necesare pentru productia articolelor din
ciment confectionate de SC XXXX Company SRL
- XXXX Company SRL produce si vinde articole din ciment

Toate tranzactiile prezentate mai sus se factureaza astfel : contravaloarea articolelor din
ciment livrate se factureaz odata cu livrarea acestora
Contravaloarea acestor tranzactii a fost stabilita pe baza de contracte (anexa - pag.. 9 18)

5.descrierea general a funciilor i riscurilor asumate de persoanele afiliate, inclusiv

schimbrile intervenite n acest sens fa de anul precedent;

In ceea ce priveste descrierea generala a functiilor si riscurilor asumate de persoanele afiliate,

se face precizarea ca SC XXXX Company SRL are doi administratori cu puteri depline si egale.
Administratorii sunt raspunzatori pentru orice incalcare a mandatului acordat de Adunarea
Generala a Asociatilor , conform legii

6.prezentarea deintorilor de active necorporale, din cadrul grupului (patent, nume, know-how
etc.) i redevenele pltite sau primite;
- nu este cazul

B)Informaii despre contribuabil:

1.prezentarea detaliat a tranzaciilor cu persoanele afiliate:

a)modul de tranzacionare;
b)modul de facturare;
c)contravaloarea tranzaciilor;

SC XXXX Company SRL, ai crei asociai sunt PPPPP VVVV 55 % pri sociale i
aaaaaaaaaaaaa 45%, este persoana afiliat cu XXXX Import Export Gmbh Germania la care
PPPPP VVVV este actionar unic, i cu qqq&VVVV Gmbh la care PPPPP VVVV detine 50% din
actiuni.
SC XXXX Company SRL furnizeaza articole din ciment spre cele doua firme: XXXX
Import Export Gmbh i qqq&VVVV Gmbh.
Pentru articolele din ciment vndute se ntocmete factura la fiecare livrare, preul de
facturare fiind conform contractelor i actelor adiionale ncheiate la acestea.
Preul este stabilit n euro facturarea fcndu-se pe baza cursului de schimb eur/lei emis de
BNR n ziua facturrii.

Contravaloarea tranzaciilor efectuate a fost:

An 2005 An 2006 An 2007 An 2008
qqq&VVVV Gmbh 85.947,00 eur 41.943,00 eur 0,00 eur 0,00 eur
XXXX Import Export Gmbh 0,00 eur 111.411,00 eur 157.045,00 eur 7.574,00 eur

2.prezentarea analizei comparative:

 Pag. 6

a) Caracteristicile bunurilor sau serviciilor

SC XXXX Comapny SRL produce articole din ciment pentru amenajri interioare i
exterioare.

Produsele sunt confectionate din diferite materiale precum cuarul de diferite granulaii,
ciment alb i aditivi. O mare parte a produselor conin armtur de sarma zincat.

b) Analiza functionala (functii, riscuri, mijloace fixe utilizate etc)

XXXX COMPANY S.R.L. este o societate cu capital mixt romno-german ce are ca principal
domeniu de activitate producia de elemente de construcie, precum i produse decorative pentru
amenajri interioare si exterioare, att n serie, ct i la comand, pentru piaa intern i
internaional.
Pentru obinerea articolelor din ciment SC XXXX Company SRL este dotata cu mijloace fixe
astfel: matrie, malaxor i motostivuitor,
Riscurile intalnite la SC XXXX Company SRL se refera la :
- riscul obinerii de produse finite cu deficiene datorit degradrii sau deteriorrii
matrielor.
- riscul obinerii de produse finite cu deficiene datorit erorii umane prin turnarea
gresita de catre muncitori a pieselor.
- riscul lipsei de comenzi care s conduc la pierdere cauzat de meninerea
locurilor de munc
- riscul obinerii de produse finite fr a avea asigurat desfacerea pe piaa intern,
avand in vedere faptul ca in Romania piata este inca in formare pentru vanzarea articolelor din
ciment decorative.

c) termenii contractuali
In relatia sa cu clienii si SC XXXX Company SRL lucreaza pe baza de comenzi i
contracte.
Preturile de livrare a articolelor sunt stabilite conform contractelor si actelor adiionale
incheiate la acestea iar pentru clientii persoane fizice pretul se stabileste prin negociere directa in
functie de cantitatea achizitionata de acestia.

Preul este stabilit n eur facturarea fcndu-se pe baza cursului de schimb eur/lei emis de
BNR n ziua facturrii.

d) circumstante economice
Dezavantajul firmei SC XXXX Company SRL este de natura economica si anume ca,
datorita crizei economice mondiale exitente acum, comenzile i, implicit, volumul produciei au
sczut, aceasta n condiiile n care unitatea a ncercat s menin locurile de munc.

f ) informatii cu privire la tranzactii comparabile externe sau interne

In zona nu se cunosc societi cu acelai obiect de activitate i tranzacii identice.

3.prezentarea persoanelor afiliate i a sediilor permanente ale acestora implicate n aceste

tranzacii sau nelegeri;
- SC SC XXXX Company SRL Timioara, judetul Timi, Romania
- XXXX import Export Gmbh , Germania
- qqq&VVVV Gmbh , Germania

4.descrierea metodei de calcul al preurilor de transfer i argumentarea criteriilor de

selecie a acesteia:
 Pag. 7

n conformitate cu prevederile Codului Fiscal, art 11, la stabilirea preului de pia al

tranzaciilor ntre persoane afiliate se folosete cea mai adecvat dintre urmtoarele metode:
a) metoda comparrii preurilor ..
b) Metoda cost plus ..
c) Metoda preului de revnzare ..
d) Orice alt metod recunoscut n liniile directoare privind preurile de transfer emise de
Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare Economic
Deoarece in zona de desfasurare a activitatii SC XXXX company SRL nu se cunosc societi
cu acelai obiect de activitate i tranzacii identice, pentru stabilirea preului de transfer nu s-a putut
folosi metoda comparrii peurilor.
Ca metoda de calcul a preurilor de transfer s-a ales, conform art. 11 alin 2, lit b) din Codul
Fiscal, metoda cost-plus prin care preul de pia se stabilete pe baza costurilor bunului majorat
cu marja de profit corespunztoare. !!!!!cea mai buna metoda este cea prin comparatie, daca
sunt date de piata suficiente
Preul de vnzare este calculat n condiii normale de fabricaie. Abaterile de producie nu
influeneaz preul produsului, se reflect asupra rezultatului.
Structura preului de vnzare pentru anii 2005 2008 este prezentat mai jos:

S.C. XXXX COMPANY S.R.L.

CALCULAIE PRE ARTICOLE DIN CIMENT
01.03.2005
cantitate
pret/kg valoare
(kg)
1. Materiale 0,22
din care:
nisip 0,40 0,041 0,02
pietris 0,35 0,128 0,04
ciment 0,25 0,6218 0,16
2. Cheltuieli manopera/kg 0,21
3. Alte cheltuieli
4. Total costuri: 0,43
5. Profit 10% 0,04
Pret vinzare (fara TVA)
6. (lei/kg) 0,47
7. curs eur 01.03.2005 3,6422
pre vnzare (fr tva)
8. eur/kg 0,13

S.C. XXXX COMPANY S.R.L.

CALCULAIE PRE ARTICOLE DIN CIMENT
04.01.2006
cantitate
pret/kg valoare
(kg)
1. Materiale 0,22
din care:
nisip 0,40 0,12 0,05
pietris 0,35 0,04 0,01
ciment 0,25 0,48 0,12
amortizare 10277/ 0,01
alte materiale 0,03
2. Cheltuieli manopera/kg 0,31
3. Alte cheltuieli
(dobinzi,impozite) 0,00
 Pag. 8

4. Total costuri: 0,53

5. Profit 10% 0,05
Pret vinzare (fara TVA)
6. (lei/kg) 0,59
7. curs eur 04.01.2006 3,6765
pre vnzare (fr tva)
8. eur/kg 0,16

CALCULAIE PRE ARTICOLE DIN CIMENT

08.01.2007
cantitate
pret/kg valoare
(kg)
1. Materiale 0,44
din care:
nisip 0,40 0,43 0,17
pietris 0,35 0,134 0,05
ciment 0,25 0,48 0,12
vopsea
amortizare 25097am
2006/700000 0,03
alte materiale 0,07
2. Cheltuieli manopera/kg 0,39
3. Alte cheltuieli
(dobinzi,impozite) 0,00
4. Total costuri: 0,83
5. Profit 10% 0,08
Pret vinzare (fara TVA)
6. (lei/kg) 0,91
7. curs eur 08.01.2007 3,6765
pre vnzare (fr tva)
8. eur/kg 0,25

S.C. XXXX COMPANY S.R.L.

CALCULAIE PRE ARTICOLE DIN CIMENT
07.01.2008
cantitate
pret/kg valoare
(kg)
1. Materiale 0,28
din care:
nisip 0,40 0,07725 0,03
pietris 0,35 0,13843 0,05
ciment 0,25 0,54 0,14
vopsea
amortizare 18947am
2007/700000 0,02
alte materiale 0,05
2. Cheltuieli manopera/kg 0,85
3. Alte cheltuieli
 Pag. 9

(dobinzi,impozite) 0,00
4. Total costuri: 1,13
5. Profit 10% 0,11
Pret vinzare (fara TVA)
6. (lei/kg) 1,25
7. curs eur 07.01.2008 3,5798
pre vnzare (fr tva)
8. eur/kg 0,35

Administrator
aaaaaaaaaaaaa