Sunteți pe pagina 1din 52

LUCRARE DE LICEN

Rolul sistemului bancar n prevenirea i


combaterea splarii banilor

2012
CUPRINS

Introducere...........................................................................................................3

Capitolul 1. Fenomenul splrii banilor. Concept, caracteristici i evoluie.5


1.1. Etapele fenomenului de splare a banilor.......................................................6
1.1.1. Plasarea................................................................................................7
1.1.2. Stratificarea..........................................................................................7
1.1.3. Integrarea.............................................................................................8
1.2. Metodele de splare a banilor n sectorul bancar...........................................9
1.3. Identificarea clienilor i msurile de precauie fa de clieni.....................13
1.3.1. Cunoaterea clienilor........................................................................13
1.3.2. Msurile de precauie fa de clieni..................................................15

Capitolul 2. Sistemul financiar bancar i fenomenul splrii banilor..........17


2.1. Organizarea i functionarea bancilor............................................................17
2.1.1. Cerinele operaionale..19
2.1.2. Obligativitatea expres a fiecrei bnci...21
2.1.3. Activitatea de supraveghere special i de administrare special a
bncilor...23
2.2. Msuri luate la nivel internaional n sistemul bancar..24
2.3. Modaliti de splare a banilor prin intermediul instituiilor bancare din
paradisurile fiscale...28
2.3.1. Conceptul de paradis fiscal i caracteristicile acestuia29
2.3.2. Scheme de splare a banilor prin intermediul instituiilor bancare
din paradisurile fiscale.30
2.3.3. Metode de splare a banilor.32
2.4. Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor n domeniul bancar...32

Capitolul 3. Experiena Romniei n domeniul splrii banilor. Studiu de


caz.......................................................................................................................34

Concluzii i propuneri.......................................................................................48

Bibliografie.........................................................................................................50

2
INTRODUCERE

Secolul 20 a fost caracterizat de o multitudine de schimbri structurale n


economia mondial. Aceste schimbri au fost influenate sau determinate de
imensele progrese tehnologice nregistrate n domeniile telecomunicaiilor i
informaiilor. ncepnd cu sfritul secolului 20 i nceputul secolului 21
globalizarea a devenit un cuvnt la ordinea zilei realiznd cea mai mare
interconectare la nivelul statelor de la nceputul erei comerului i informaiei
transformnd practic lumea ntr-un singur ora.
Bani murdari o noiune pe ct de inovatoare, pe att de neclar. n
principal, acetia sunt utilizai de ctre organizaiile criminale, fie de ctre ali
subieci, ca o modalitate de obinere a unor venituri i de neplat a impozitelor.
Este dificil a depista banii murdari, din considerentul c acetia mbrac
diferite forme, iar fora distrugtoare a circuitului banilor murdari o constituie
fapta numit splarea banilor.
Splarea banilor include metode i procedee ce permit obinerea n urma
activitaii ilegale a unor mijloace bneti sau a altor bunuri i tinuirea,
deghizarea originii lor, fie acordarea unui aspect aparent legal sursei acestora.
Fapta n cauz devine una dintre cele mai raspndite tipuri de infraciuni
economice, att n plan naional, ct i internaional.
Banii murdari distrug businessul onest, corup instituiile statului,
constituie un mediu favorabil dezvoltrii corupiei i criminalitii organizate,
punnd astfel n pericol ntregul sistem economic al statului.
Problema splrii banilor a fost abordat, n mod organizat, n coninutul
Conveniei Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane
psihotrope, care a fost adoptat la data de 20 decembrie 1988, la Viena, n
contextul sensibilizrii comunitii internaionale pentru combaterea traficului
de droguri. Prile semnatare acestei convenii, fiind contiente c traficul ilicit
reprezint o surs de ctiguri financiare considerabile, care permit
organizaiilor criminale transnaionale s penetreze i s corup structurile de

3
stat, activitile comerciale i financiare legitime, ct i societatea la toate
nivelurile sale, au adoptat primele msuri de mpiedicare a aciunilor de reciclare
a fondurilor provenite din comerul cu droguri.
,,Splarea banilor nu este o activitate nou, tendina de ascunde originea
ilicit a unor sume i de a conferi acestora o aparent legalitate i implicit
onestitate i respectabilitate posesorilor acestor sume, are origini vechi. Pot fi
amintii n acest context negustorii i cmtarii din Evul Mediu care, pentru a
ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le atribuiau, n condiiile n
care biserica catolic interzisese cmtaria, apelau la o gam variat de trucuri
financiare, care corespund n mare parte i azi tehnicilor de reciclare a
fondurilor.
n foarte scurt timp, sursele de bani murdari, la fel i posibilitatea de
reciclare a acestora, s-au extins i astfel importante venituri provenind n
principal din activiti componente ale economiei subterane sunt infiltrate prin
diverse metode n economia real.
Splarea banilor a fost definit ca un proces n care fondurile obinute prin
intermediul sau generate de activitatea infracional sunt transferate sau
deghizate n vederea ascunderii legturii dintre infraciunea comis i fondurile
obinute.
Infractorii ntotdeauna caut noi modaliti de splare a fondurilor
obinute ilicit, ncercnd, n mod deliberat, s corup funcionari bancari sau
liberi profesioniti, prin corupie fiind nlturat ncrederea populaiei n piaa
financiar, ceea ce creeaz prghii pentru evoluia unor noi forme de fraud.
Prin splarea banilor infractorii ncearc s se mbogeasc imediat, pe
ci ilegale, fraudnd n cele mai dese cazuri statul.
Lucrarea se structureaz pe trei capitole, fiecare ncercnd s sintetizeze i
s prezinte ntr-o succesiune logic aspectele legate de combaterea splrii
banilor, plecnd de la definirea fenomenului i pn la impactul pe care acest
fenomen l are asupra mediului economic i financiar.

4
CAPITOLUL I
FENOMENUL SPLRII BANILOR.
CONCEPT, CARACTERISTICI I EVOLUIE

Splarea banilor este o expresie de origine american care desemneaz


reinvestirea n afaceri ilicite a banilor, utilizndu-se n acest scop circuite
financiare interne i internaionale complexe. Termenul de splare a banilor
provine din Statele Unite unde se pare c a fost inventat n jurul anilor 1920
cnd bandele stradale conduse de oameni ca Al Capone sau Bugsy Moran
ncepuser s caute o explicaie legitim a banilor pe care i obineau din
activitile infracionale1.
Pentru a-i realiza aceste scopuri, bandele din epoc ncepeau mici
afaceri, de regul spltorii publice sau spltorii de autoturisme, de unde, se
pare, provine i termenul de splare a banilor; erau de asemenea folosite i alte
afaceri precum companiile de vnzare a automatelor ce serveau cu succes
intereselor acestora. Esenial era s amestece banii ilegali cu cei legali, iar totul
s fie declarat ca profit al afacerii de acoperire.
Splarea banilor este un proces complex prin care veniturile ce provin
dintr-o activitate infracional sunt transportate, transformate sau amalgamate cu
fonduri legitime n scopul de a ascunde adevrata natur, provenien,
dispunere, deplasare sau dreptul de proprietate asupra bunurilor respective2.
Noiunea de splare a banilor presupune existena infraciunii generatoare
de bani murdari infraciunea primar constnd n acte ce au legtur cu
veniturile provenite din acea infraciune.
Scopul procesului de splare a banilor este deci acela de a face ca
fondurile derivate sau asociate cu o activitate ilicit s par legitime, necesitatea
reciclrii banilor izvornd din dorina de a ascunde o activitate infracional.

1
Costic Voicu, Splarea banilor murdari, Editura Sylvi, Bucureti, 1999, pag. 23.
2
tefan Popa, Adrian Cucu, Economia subteran i splare a banilor, Editura Expert , Bucureti, 2000, pag.
59.

5
1.1 Etapele fenomenului de splare a banilor
n literatura de specialitate s-a demonstrat c procesele care se efctueaz
n vederea splrii banilor i a punerii n circulaie a valorilor aa zis curate ar
parcurge trei etape i anume: plasarea valorilor, stratificarea i integrarea
acestora3.
Figura 1 Etapele splrii banilor

Etapele splrii
banilor

Presplarea Splarea Integrarea

Sursa: Russel Allen, Croitoru Alexandra, Lefter Cornelia, Prevenirea i


combatea splrii banilor i a finanrii terorismului: aspecte teoretice i
practice.
Ali autori definesc altfel etapele procesului de splare4 i anume:
Presplarea (prlavage) etap n care valorile ilicite sunt transformate sub
aspectul naturii acestora (de pild, din valori monetare n obiecte de pre sau
imobile).
Splarea (lavage) bunurilor, etap n care are loc dispersarea valorilor
obinute n prima faz n operaii multiple avnd valori mai reduse spre a face
mai greu de identificat proveniena lor (de pild, deschiderea de conturi multiple
la banc cu depuneri reduse).
Integrarea (recyclage) sau reciclarea valorilor, prin introducerea valorilor
splate avnd o aparen de legalitate n circuitul economic sub form de
investiii n activiti economice sau sub form de cheltuieli.

3
Russel Allen, Croitoru Alexandra, Lefter Cornelia, Prevenirea i combatea splrii banilor i a finanrii
terorismului: aspecte teoretice i practice, Editura Imprimeria Naional, Bucureti, 2005, pag. 17.
4
Jean Pradel, Michel Dante-Juan, Droit penal special Cujas, Paris, 2001, pag. 611.

6
1.1.1. Plasarea

Reprezint scparea, la propriu, obinut din activitatea ilegal pentru


separarea fondurilor provenite din surse ilicite, care ar putea fi supravegheate de
organele de aplicare a legii.
n etapa iniial sau de plasare, infractorul introduce profitul su ilegal n
sistemul financiar. Aceasta se poate face prin mprirea sumelor mari de
numerar n sume mai mici i mai puin suspecte care sunt apoi depozitate direct
ntr-un cont bancar prin cumprarea unui numr de instrumente financiare
(cecuri, bilete la ordin, etc.) care sunt apoi colectate i depozitate n conturi
dintr-o alt locaie.

1.1.2. Stratificarea

Dup intrarea fondurilor n sistemul financiar, are loc a doua etap


stratificarea. Reprezint procesul de micare a banilor ntre diferite conturi
pentru a le ascunde originea.
n aceast etap, spltorul de bani ntreprinde o serie de preschimbri sau
micri ale fondurilor pentru a le ndeprta de sursa din care provin. Fondurile
pot fi ndreptate ctre cumprarea i vnzarea de instrumente de investiii, sau
spltorul poate pur i simplu s trimit fondurile prin transfer electronic ntr-o
serie de conturi din diverse bnci de pe ntreg globul. Utilizarea a mai multe
conturi ndeprtate din punct de vedere geografic, n scopul splrii banilor, este
n special folosit n acele jurisdicii care nu coopereaz n anchetele pentru
combaterea splrii banilor. n anumite situaii, spltorii de bani pot deghiza
transferurile ca fiind pli pentru bunuri i servicii, n acest fel dndu-le o
aparen legitim.

7
Separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi
complexe de tranzacii financiare proiectate pentru a nela organele de control
i pentru a asigura anonimatul.
1.1.3. Integrarea

Dup ce a trecut cu succes produsele infraciunii prin primele dou etape


ale procesului de splare a banilor, spltorul de bani trece apoi n a treia etap
integrarea n care fondurile reintr n circuitul economic legal. Spltorul poate
alege apoi s investeasc fondurile pe piaa imobiliar a bunurilor de lux sau a
afacerilor.
Dac procesul de stratificare are succes, schemele de integrare vor trimite
din nou rezultatele splrii n circuitul economic, n aa fel nct ele vor reintra
n sistemul financiar aprnd ca fonduri normale i curate obinute din
activiti comerciale.
Cei trei pai de baz se pot construi n faze separate i distincte. Ei pot
aprea ns i simultan sau, mai obinuit se pot suprapune. Felul n care sunt
folosii paii de baz depinde de mecanismele de splare disponibile i de
cerinele organizaiilor criminale.
n cadrul procesului de splare a banilor s-au identificat anumite puncte
vulnerabile, puncte dificil de evitat de ctre spltorul de bani i, n consecin,
uor de recunoscut respectiv:
plasarea numerarului n sistemul financiar;
trecerea numerarului peste frontiere;
transferarea numerarului n i dinspre sistemul financiar.
Aceste trei etape se ntlnesc i n procesul de finanare a terorismului cu
excepia faptului c n cea de a treia etap fondurile sunt distribuite
organizaiilor teroriste fa de splarea banilor unde fondurile obinute ilegal
sunt canalizate n direcie opus, n economia legal.
Splarea banilor i finanarea terorismului pot s apar i apar n orice ar
n special n cele cu sisteme financiare complexe. De asemenea rile cu o
8
legislaie permisiv, ineficient sau cu o infrastructur deficitar n privina
combaterii splrii banilor, reprezint o int sigur pentru infractori. Nici o ar
nu face excepie.
Figura 2. Etapele splrii banilor

PLASAREA
(micarea fondurilor ilicite)

STRATIFIC
AREA
(ascunderea
urmelor)

USD INTEGRAREA
(disponibilizarea BANI
EURO banilor ctre infractori)
PAAPORT

Sursa: Ctlin Nicolescu, Splarea banilor mai multe repere ntr-o lume
atipic.

1.2. Metodele de splare a banilor n sectorul bancar

Plasarea Stratificarea Integrarea


Contrabanda cu numerar Societi cu titluri Scheme de mprumut
Transformarea nominale i la purttor returnat Loan-Back
instrumentelor/valorilor Vnzarea aciunilor Achiziie de bunuri
monetare cumprate cu numerar imobile
Complicitatea bncii Multiple transferuri Tranzacii comerciale
Structurarea fondurilor electronice fantom
Introducerea fondurilor Companii offshore Documente false de
ilegale n fonduri legale import/export
Sisteme de transmitere a Afaceri legitime
banilor Cri de credit
Internet

9
Cazinouri
n cadrul fenomenului de splare a banilor ntlnim urmtoarele metode 5,
i anume:

Metode de splare a banilor n sectorul bancar6:


1. Splarea banilor prin intermediul tranzaciilor monetare
Aceast metod se concretizeaz prin operaii ca:
- schimbul unor sume mari de bani n valut fr nici un scop economic
evident, n special atunci cnd acest lucru se face frecvent;
- schimbul unor mari cantiti de bancnote de valoare mic n bancnote de
valoare mare;
- depuneri de sume la un numr mare de bnci pe numele unui numr mare de
persoane;
- se depun fonduri n numerar i se solicit cecuri de cas sau polie
negociabile;
- depuneri i retrageri neobinuit de mari n numerar fcute de clieni
(persoane fizice sau persoane juridice) ale cror activiti implic n mod
normal folosirea cecurilor sau a altor instrumente de plat fr numerar;
- creterea substanial a depunerilor n numerar a tranzaciilor n valut fr
vreun motiv, n special dac asemenea sume sunt transferate ulterior, ntr-un
interval scurt de timp, ctre o destinaie care nu poate fi asociat n mod
normal cu clientul;
- depuneri de sume n ri paradisuri fiscale n care secretul bancar este
absolut;
- evitarea de ctre client a contactului personal cu banca;
- refuzul de a indica banca la care a fost client sau alt banc;
- efectuarea de tranzacii n valut din afaceri din care n mod obinuit nu se
obine valut;
5
Manual de instruire privind combaterea splrii banilor proiect finanat de Uniunea European prin
programul Phare, pag. 33.
6
Ctlin Nicolescu, Splarea banilor mai multe repere ntr-o lume atipic, Editura Universitii Lucian Blaga,
Sibiu, 2007, pag. 39.

10
- folosirea de ghiee diferite pentru a efectua tranzacii cu sume mari n
numerar sau n valut;
- utilizarea unui volum imens de instrumente monetare de valoare mic n
tranzacii comerciale obinuite.
2. Splarea banilor prin conturi bancare
Aceast metod implic operaii ca:
depunerea de sume la o banc cu garaniile oferite de banca a doua;
retrageri mari de numerar dintr-un cont inactiv anterior;
folosirea unui cont al unei companii care desfoar o activitate redus din
punct de vedere economic;
efectuarea frecvent a unor transferuri substaniale de fonduri care nu pot fi
identificate clar ca avnd o justificare economic;
creterea fr vreun motiv a cifrei de afaceri a unui client reflectat de
operaiunile n conturi;
deschiderea mai multor conturi n mai multe bnci din aceeai localitate, n
special cnd se constat un proces de alimentare a acestor conturi cu sume
mari de bani;
deschiderea i nchiderea repetat de conturi n numele aceluiai client sau al
unui membru al familiei sale, fr vreun motiv plauzibil;
efectuarea de depuneri mari de numerar i pstrarea unui sold mare, fr s
utilizeze alte servicii cum ar fi mprumuturi, scrisori de credit;
transferuri suspecte repetate de fonduri de la o banc la alt banc.
3. Splarea banilor folosind documentaia de credit i garanii
Aceast metod implic operaii ca: folosirea de scrisori de credit,
documentaie de credit sau garanii privind furnizarea de bunuri (n special
materii prime) ctre ri care n mod obinuit nu solicit aa ceva sau din ri
care anterior nu au efectuat exporturi de astfel de produse; prezentarea unei
documentaii neobinuite sau incomplete sau folosirea de nume asemntoare cu

11
cele ale unor cunoscute instituii ori utilizarea unui limbaj ambiguu sau termeni
pseudotiinifici.
4. Splarea banilor prin operaiuni externe
Aceast metod presupune urmtoarele operaii:
- folosirea liniilor de credit i a altor metode de finanare pentru efectuarea
transferurilor externe cnd tranzacia nu este justificat de activitatea
obinuit a clientului;
- tranzacii nejustificate de activitatea clientului cu filiale ale instituiilor
financiare localizate n ri cunoscute pentru traficuri de droguri;
- efectuarea unor transferuri externe, din disponibilitile valutare proprii, de
ctre rezideni a cror activitate normal nu justific asemenea operaiuni
valutare;
- nendeplinirea de ctre clieni a obligaiei de a transfera sau repatria n valut
convertibil i/sau n moned naional a tuturor sumelor obinute din
operaiuni cu strintatea;
- transferuri externe repetate cu recomandarea de a se plti n numerar
beneficiarului.
5. Splarea banilor prin intermediul operaiunilor de credit
Aceast metod presupune operaiuni ca:
rambursarea neateptat a unor mprumuturi cu fonduri de surse necunoscute;
neprezicerea scopului mprumutului, clientul prefernd s depun o garanie
n numerar n locul prezicerii scopului;
solicitarea unui credit dei din analiza documentelor economico-financiare nu
rezult necesitatea unui credit;
utilizarea mprumutului ntr-o manier care nu corespunde cu scopul
specificat la acordarea mprumutului;
schimbarea destinaiei mprumutului;
transferarea n mod neateptat a mprumutului unei bnci dintr-o zon
nesupus nici unui control sau unor teri;

12
cumprarea de certificate de depozit i plasarea lor drept garanie pentru
mprumut;
solicitarea unor mprumuturi pentru firme strine sau a unor mprumuturi
garantate de obligaiile bncilor strine;
promisiunea unor depozite mari de valut n numerar n vederea acordrii
unui tratament favorabil privind solicitarea unui mprumut.
6. Splarea banilor folosind tranzacii legale de investiii
Aceast metod presupune operaii ca: achiziionarea de valori mobiliare,
pstrate cu siguran de ctre bnci, atunci cnd acest lucru nu este n
concordan cu activitatea clientului; solicitarea de a beneficia de administrarea
investiiilor n valut, atunci cnd sursa fondurilor nu este clar sau nu este n
concordan cu activitatea economic a clientului; cumprarea sau vnzarea
titlurilor de valoare contra numerar sau n scopul procurrii altor titluri de
valoare, cnd tranzacia este efectuat prin evitarea contului curent al clientului;
vnzarea neobinuit a unor titluri de valoare contra numerar, care ulterior sunt
retrase; utilizarea numerarului pentru achiziionarea/vnzarea de valori
mobiliare n locul decontrilor fr numerar, mai ales cnd se vehiculeaz sume
importante; solicitarea de a emite de ctre banc un certificat de garanie pentru
titluri a cror autenticitate nu poate fi verificat.

1.3. Identificarea clienilor i msurile de


precauie fa de clieni

n a doua jumtate a anului trecut, bncile cereau insistent clienilor s se


prezinte la ghieele unitilor pentru a completa formulare cu datele personale de
identificare. Toat aceast tevatur a fost generat de un regulament al Bncii
Naionale, emis cu scopul alinierii procedurilor bancare la normele europene cu
privire la msurile de prevenire a splrii banilor i combatere a actelor de
terorism. Procesul de verificare a datelor privind clientela este numai vrful
aisbergului, ntrirea legislaiei i a reglementrilor din domeniul prevenirii

13
splrii banilor fiind mult mai ample i cu impact semnificativ asupra bncilor i
celorlalte entiti din domeniul financiar. O presiune important este resimit de
instituiile financiar-bancare pe segmentul de IT, acolo unde au trebuit s-i
revizuiasc aplicaiile informatice i s adopte unele noi, pe fondul cerinelor
crescute de cunoatere a clientelei i analiz a tranzaciilor.

1.3.1. Identificarea clienilor


Momentul identificrii clientului7: entitile raportoare aplic msurile de
identificare a persoanelor fizice sau juridice, precum i a beneficiarului
repsectiv:
a) pn la stabilirea relaiilor de afaceri sau pn la deschiderea conturilor
bancare;
b) la efectuarea unor tranzacii ocazionale n valoare de cel puin 50 de mii de
lei, precum i la efectuarea unor tranzacii electronice n valoare de cel puin
15 mii de lei, indiferent de faptul c tranzacia se efectueaz printr-o singur
operaiune sau prin mai multe operaiuni;
c) dac exist o suspiciune de splare a banilor sau de finanare a terorismului,
independent de derogri, scutiri sau limite stabilite;
d) dac exist ndoieli privind veridicitatea i precizia datelor de identificare
obinute.
Date de identificare: msurile de identificare a clientului vor cuprinde:
a) identificarea i verificarea identitii persoanelor fizice sau juridice, a
beneficiarului efectiv, pe baza: actelor de identitate, precum i a
documentelor, datelor sau informaiilor obinute dintr-o surs real i
idependent pentru posibilitatea de raportare a activitilor sau tranzaciilor
n modul stabilit la art.88:
La deschiderea oricrui cont sau la iniierea relaiilor de credit, se va
solicita prezentarea actului de identitate

7
Legea nr. 190/2007 art.5 alin.1 - Identificarea persoanelor fizice sau juridice i a beneficiarului efectiv.
8
Legea nr. 190/2007 art.8. - Raportarea activitiilor sau tranzaciilor care cad sub incidena acestei legi.

14
Dac deschiderea contului sau tranzacia se efectueaz de ctre o
persoan mputernicit, se va solicita prezentarea actului de
identitate, precum i procura, legalizat n modul stabilit.
b) identificarea beneficiarului efectiv i adoptarea de msuri adecvate i bazate
pe risc pentru verificarea identitii lui, astfel nct entitatea raportoare s
aib certitudinea c tie cine este beneficiarul efectiv pentru a nelege
structura proprietii i structura de control al persoanelor fizice i juridice.
c) obinerea de informaii privind scopul i natura relaiei de afaceri privind
tranzaciile complexe i neordinare;
d) monitorizarea continu a tranzaciei sau a relaiei de afaceri, inclusiv
examinarea tranzaciilor ncheiate pe toat durata relaiei respective, pentru a
se asigura c acestea sunt conforme informaiilor furnizate de entitile
raportoare referitor la persoanele fizice sau juridice, la profilul activitii i la
profilul riscului, inclusiv, dup caz, la sursa bunurilor i c documentele,
datele sau informaiile deinute sunt actualizate.
Cerine de identificare a clientului:
Identificarea scopului i naturii relaiilor pe care clientul intenioneaz s le
desfoare cu instituia;
Identificarea i cunoaterea clienilor instituii financiare;
Cunoaterea sursei de provenien a fondurilor/averii;
Identificarea beneficiarului real;
Determinarea i identificarea clienilor cu expunere politic;
Pstrarea unor nregistrri adecvate privind identitatea clienilor.
Msuri de cunoatere a clientului9: entitile raportoare trebuie s aplice
msurile de identificare n funcie de:
- riscul asociat tipului de client;
- relaia de afaceri, bunului sau tranzaciilor.
1.3.2. Msurile de precauie fa de clieni

9
Legea nr. 190/2007 art.6 - Luarea msurilor de precauie sporit.

15
Entitile raportoare trebuie s poat demonstra autoritilor competente,
inclusiv organelor de supraveghere, c amploarea msurilor de precauie este
adecvat, avnd n vedere riscurile de splare a banilor.
Msurile de precauie10 vor fi aplicate n situaia n care exist un risc sporit de
splare a banilor i a finanrii terorismului, respectiv :
n cazul n care persoana fizic sau juridic nu este prezent personal la
identificare, entitile raportoare ntreprind una sau mai multe dintre
urmtoarele tipuri de msuri:
garantarea c identitatea persoanei este stabilit prin documente, date
sau informaii suplimentare ;
verificarea i certificarea suplimentar a documentelor furnizate sau
confirmarea lor de o instituie financiar;
garantarea c prima plat a operaiunilor se efectueaz printr-un cont
deschis n numele persoanei la o instituie financiar.
n relaiile bancare transfrontaliere;
n situaia n care persoanele fizice sau juridice primesc sau remit din/n rile
ce nu dispun de norme contra splrii banilor ori dispun de norme inadecvate
n acest sens, ori reprezint un risc sporit datorit nivelului nalt de
infracionalitate i de corupie i/sau sunt implicate n activiti teroriste;
n cazul transferurilor electronice, dac nu exist informaii suficiente despre
identitatea expeditorului, precum i n tranzaciile care ar putea favoriza
anonimatul.

10
Ghid privind prevenirea i combaterea splrii banilor i finanrii terorismului n Republica Moldova, pag.51.

16
CAPITOLUL II
SISTEMUL FINANCIAR BANCAR ROMNESC
I FENOMENUL SPLRII BANILOR

Lipsa reglementrilor juridice nu mpiedic fenomenul de splare a


banilor n Romnia, fenomen ce se manifest chiar n forme rudimentare, mai
puin sofisticate, dar se nscriu n tehnicile folosite n rile dezvoltate.
n lupta mpotriva fenomenului de splare a banilor, poliia, ncearc
totui s deslueasc mecanismele utilizate de infractori pentru reciclarea
fondurilor i a proprietilor provenite din asemenea activiti.
Fiind cunoscut faptul c n toate sistemele economice coexist n proporii
diferite, capitalul public i capitalul privat , cel din urm este alimentat cu surse
ilegale provenite din afaceri ilicite. Deci capitalul privat poate fi alimentat n
mod repetat cu fonduri provenite din activiti ilicite, un procedeu deloc
complicat i care nu reclam includerea circuitelor financiare n operaiunea de
reciclare a fondurilor.

2.1. Organizarea i funcionarea bncilor

Bncile ca societai comerciale funcioneaz n baza actelor constitutive,


n conformitate cu prevederile stipulate de legislaia comercial i Legea
Bancar.
Astfel, banca prin actele oficiale ce le emite, se individualizeaz n mod
concret prin:
- firma sub care se nmatriculeaz la Registrul Comerului;
- capitalul social, adresa sediului principal;

17
- numrul i data nmatriculrii n registrul bancar.
n conformitate cu art. 23 din Legea Bancar fiecare banc este angajat n
planul operaiunilor curente prin semntura a cel puin doi conductori cu
competene stabilite prin acte constitutive proprii, sau a cel puin dou persoane
importante, cum n mod obligatoriu este prevzut n regulamentele proprii ale
bncilor i n reglementrile emise de Banca Naional a Romniei11.
Referitor la regulamentele proprii de organizare i funcionare bncile
trebuie n mod obligatoriu s stipuleze detaliat urmtoarele dispoziii:
-structura organizatoric a bncii;
-atribuiile fiecrui compartiment al bncii, ct i sistemul relaional dintre
acestea;
- atribuiile sucursalelor i altor sedii secundare ale bncii;
- atribuiile comitetului de risc, comitetului de administrare a activitailor
i pasivelor, comitetului de credite;
- rspunderea i competenele conductorilor bncii, directorilor
executivi, efilor sucursalelor i ai altor sedii secundare ale bncii i ale
altor salariai care sunt angajai n operaiuni financiar-bancare n numele
i contul bncii;
- sistemul de control intern al bncii, prin care sunt menionate
mecanismele i procedurile de control specifice fiecrei entiti bancare.
Activitatea fiecrei bnci este organizat n conformitate cu regulile unei
practici bancare prudente i sntoase, putnd desfura acele activiti, n limita
autorizaiei cum ar fi:
- acceptarea de depozite;
- contractarea de credite, operaiuni de factoring i scoaterea efectelor de
comer, inclusiv forfetare;
- emiterea i gestionarea instrumentelor de plat i de credit, pli i decontri;
- leasing financiar;
- transferuri de fonduri;
11
Costic Voicu, F.Sandu, I. Dasclu Frauda n domeniul financiar bancar i al pieei Capital, Editura Trei,
Bucureti, 1998, pag. 56.

18
- emiterea de garanii i asumarea de angajamente;
- tranzacii n cont propriu sau n contul clienilor cu: instrumente monetare
negociabile (cecuri, cambii, certificate de depozit); valut ; instrumente
financiare diverse; metale preioase, obiecte confecionate din acestea, pietre
preioase, valori mobiliare;
- intermedierea n plasamentul de valori mobiliare i oferirea de servicii legate
de acestea;
- administrarea de portofolii ale clienilor, n numele i pe riscul acestora;
- custodia i administrarea de valori mobiliare;
- depozitar pentru organismele de plasament colectiv de valori mobiliare;
nchirierea de casete de siguran; consultan financiar-bancar; operaiuni
de mandate.
Referitor la valorile mobiliare i bursele de valori, bncile pot desfaura
activiti prevzute de legislaia specific a valorilor mobiliare i burselor de
valori, activiti tipice pieei de capital, care vor funciona sub reglementarea i
supravegherea Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare. De asemenea bncile
pot desfura operaiuni de leasing financiar numai prin societi distincte,
constituite n acest scop12.

2.1.1. Cerinele operaionale


Legalitatea funcionrii fiecrei bnci rezid din obligaia acesteia ca n
termen de 30 de zile de la data obinerii autorizaiei s deschid cont curent la
Banca Naional a Romniei. Capitalul social trebuie vrsat n momentul
subscrierii, integral i n form bneasc.
Valoarea capitalului social minim este stabilit de B.N.R.
Capitalul social al bncilor poate fi majorat, pe lng subscrierea de noi
aporturi n form bneasc, potrivit legislaiei n vigoare, i prin utilizarea de
surse cum ar fi:13
12
Costic Voicu i colaboratori -Globalizarea i criminalitatea financiar-bancar, Editura Universul Juridic,
Bucureti, 2005, pag 36
13
Costic Voicu i colaboratorii, Investigarea criminalitii financiar-bancare, Editura Polipres, Bucureti 2003,
pag. 89.

19
- primele de emisiune sau de aport i alte prime legate de capital, integral
ncasate rmn dup plata i acoperirea cheltuielilor neautorizate efectuate cu
astfel de operaiuni, precum i rezervele constituite pe seama unor astfel de
prime;
- dividendele din profitul net cuvenit acionarilor dup plata impozitului pe
dividende potrivit legii;
- rezervele din influenele de curs valutar aferente aprecierii disponibilitilor n
valut reprezentnd capitalul social n valut;
- rezervele constituite din profitul net, existente n sold potrivit ultimului bilan
contabil; diferenele favorabile rezultate din reevaluarea patrimoniului deinut de
banc;
Trebuie precizat orice modificare a nivelului capitalului social al unei
bnci i supus aprobrii B.N.R. De asemenea, bncile sunt obligate s
constituie un fond de rezerv prin repartizarea a 20% din profitul brut realizat.
Separat de acestea, fiecare banc trebuie s constituie o rezerv general
pentru riscul de credit, n limita a 2% din soldul creditelor acordate.
Tranzacii interzise bncilor
n articolul 53 din Legea Bancar bncile nu pot desfura operaiunile
urmtoare:
a) iniierea, derularea sau finalizarea de tranzacii cu bunuri mobile sau imobile;
b) achiziionarea sau angajarea propriilor aciuni n contul datoriilor bncii;
c) acordarea de mprumuturi sau furnizarea de servicii clienilor, condiionnd
vnzarea sau cumprarea aciunilor bncii;
d) acordarea de credite unor solicitani care garanteaz creditul cu aciunile
emise de banc pe care acetia le dein;
e) primirea de depozite de orice fel, titluri sau valori, cand se afl n ncetarea
de pli;
f) acceptarea de depozite, dac majoritatea acestor depozite provin de la
angajaii bncii.

20
2.1.2. Obligativitatea expres a fiecrei bnci

Fiecare banc este obligat s ntocmeasc i s pstreze n sediul su


principal, urmtoarele documente i evidente n limba romn:
- contractul de societate i statutul, inclusiv toate actele adiionale prin care
acestea au fost modificate;
- un registru14 al acionarilor bncii;
- minutele i hotrrile Adunrii Generale a Acionarilor;
- minutele sedinelor i hotrrilor Consiliului de Administraie; registrele i
nregistrrile contabile care evideniaz clar i corect situaia activitii sale,
explicarea tranzaciilor i situaiei sale financiare;
- reglementrile proprii referitoare la desfurarea activitilor, precum i toate
amendamentele acestora;
- alte nregistrri care sunt cerute n mod expres de lege sau de reglementrile
B.N.R.;
- un exemplar al documentaiei de credit i orice informaie referitoare la
relaiile sale de afaceri cu clienii si;
- evidena contabil i situaia financiar (care s reflecte n orice moment
operaiunile derulate i condiia financiar a bncii).
Banca Naional a Romniei stabilete reguli privind inerea contabilitii
i a bilanului contabil. De aici rezid i obligaia expres a bncilor de a
prezenta situaiile financiare ct i orice alte date solicitate la termenele i n
forme stabilite prin reglementri specifice.
Legalitatea i valabilitatea bilanului contabil al bncilor sunt certificate
prin efectuarea unei verificri realizat de ctre cenzorii bncii, finalizat sub
semntura acestora.
Obligaia fiecrei bnci de a numi un auditor independent, care nu poate fi
dect o societate de expertiz contabil, autorizat n condiiile legii.
14
In conformitate cu acte ale B.N.R si anume norme privind registrul bancar si organizatiile cooperatiste de
credit, art 2 prevede urmtoarele: registrul bancar se tine la B.N.R. in system computerizat, de asemenea acestea
vor fi permanent accesibile publicului in sediul central al B.N.R.- Directia Secretariat si la sucursalele ecesteia
precum sip e site-ul internet al B.N.R.

21
Prin normele Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din
Romnia nr. 66 din 8 ianuarie 1998 se stipuleaz c auditul financiar reprezint
verificarea responsabil de un profesionalism competent i independent, n
scopul exprimrii unei opinii motivate asupra regularitii, sinceritii i imaginii
fidele a conturilor ntreprinderilor.
Auditorul financiar este persoana juridic (societate sau cabinet de
expertiz contabil) sau fizic (expert contabil sau contabil autorizat cu studii
superioare) care efectueaz misiunea de audit financiar pentru entiti
economice15.
Auditorul financiar nu poate efectua auditarea unei entiti economice,
dac aceasta are cote de participare la unitatea care trebuie auditat, dac este
membru n consiliul de administraie, comitetul de direcie sau salariat al unitii
supuse auditrii, dac a participat i a contribuit la lucrrile contabile curente i
la elaborarea lucrrilor de nchidere a exerciiului financiar, la unitatea
economic auditat, precum i dac are sau poate avea, potrivit locului de munc
de baz sau funcii deinute, o influen asupra activitii unitii auditate.
n Legea Bancar sunt stipulate msuri de control care cad n competena
B.N.R., creia i revin n acest sens anumite obligaii, i anume:
de a supraveghea activitatea tuturor bncilor, persoane juridice romne i
a sucursalelor bncilor strine i a efectua inspecii i aciuni la sediul
acestora,
de a desemna specialiti din aparatul propriu sau aditori independeni care
s efectueze controale, verificri i inspecii.
Fa de toate activitile de supraveghere i control ntreprinse de personalul
B.N.R. i de autoritile independente bncile au obligaia de a le permite
acestora ndeplinirea atribuilor cu care sunt investite.

15
Auditorul statutar este auditorul financiar persoan fizic sau juridic ce efectueaz misiunea de audit
financiar pentru o entitate economic, pe baz de mandate primit din partea Adunrii Generale a Actionarilor sau
Asociatilor.

22
2.1.3. Activitatea de supraveghere special i de
administrare special a bncilor

Supravegherea special a bncilor este hotrrea pe care B.N.R o ia atunci


cnd constat sau este sesizat cu privire la acte i fapte concrete de ncalcare a
legii sau a reglementrilor prudeniale elaborate de B.N.R., care au condus la o
situaie financiar precar a bncii respective.
Supravegherea special se asigur de ctre o comisie instituit n acest
scop, format din 5-7 specialiti din cadrul B.N.R., dintre care unul va ndeplini
funcia de preedinte i unul pe cea de vicepreedinte.
Consiliul de Adminisratie al B.N.R. stabilete atribuiile i competena
nominal a comisiei.
Comisia de supraveghere special n exercitarea atribuiilor sale specifice are
acces nelimitat la toate documentele i registrele bncii, membrii acesteia fiind
obligai s pstreze secretul privind obligaiunile bancare.
Periodic, Comisia de supraveghere special prezint rapoarte informative,
Consiliului de Administraie al B.N.R. cu privire la situaia bncii n cauz. n
funcie de constatrile i concluziile cuprinse n aceste rapoarte informative,
Consiliul de Administraie al B.N.R. hotrate asupra ncetrii sau continurii
supravegherii speciale, fr a se depi perioada mai mare de 120 de zile de la
investirea msurii de supraveghere special. Daca n activitatea bncii se
constat n continuare deficiene grave, Consiliul de Administraie al B.N.R.
poate hotar trecerea la msuri de administrare special a acestora.
Administrarea special a bncilor este msura ce poate fi dispus de
B.N.R. atunci cnd aceasta constat direct sau este sesizat cu privire la faptul c
msurile de supraveghere special dispuse nu au dat rezultate ntr-o perioada de
pn la 120 zile, precum i n situaia n care exist date, indicii i probe care
conduc la concluzia c banca va deveni insolvabil n urmtoarele 90 de zile.

23
Activitatea de administrare special se efectueaz de un administrator
special16 desemnat prin hotrrea Consiliului de Administraie al B.N.R., acesta
putnd fi i o persoan juridic specializat, care funcioneaz potrivit legii.
Administartorul special trebuie s prezinte n termen de 45 de zile de la
numire un raport detaliat nscris Consiliului de Adminstraie al B.N.R. cu privire
la starea financiar a bncii i posibilitile de redresare a situaiei acesteia din
punct de vedere al siguranei financiare. La raport se anexeaz documente
referitoare la evaluarea activelor i pasivelor bncii, situaia recuperrii
activelor, costul meninerii activelor i situaia lichidrii debitelor.
Dup primirea raportului n termen de 15 zile, Consiliul de Administraie
decide:
- fie continuarea activitii administratorului special;
- fie retragerea autoriziei bncii declannd procedura de lichidare a
bncii;
- fie reluarea activitii bncii sub conducerea organelor proprii (dac
banca s-a redresat).

2.2. Msuri luate la nivel internaional n sistemul bancar

Cea mai eficient soluie n problema splrii banilor pe plan internaional


este n primul rnd cooperarea internaional17 i sisteme de control i
reglementri unitare n cadrul fiecrei ri. Splarea internaional a banilor se
bazeaz pe exploatarea, prin operatori financiari subtili, a diferenelor dintre
reglementrile financiare i bancare ale rilor de pe ntreg globul.
Splarea internaional a banilor are efecte nocive considerabile asupra
economiei mondiale prin: deteriorarea operaiunilor eficiente ale economiilor
naionale, coruperea lent a pieei financiare i reducerea ncrederii publice n

16
Administratorul special administreaz banca stabilind condiiile optime pentru conservarea activelor i
ncadrarea creanelor n interesul deponenilor i a altor creditori, ntr-o asemenea faz se ncearc a se salva, ce
se mai poate salva, avnd n vedere i reaciile fireti ale deponenilor i celorlali creditori care i vor
economiile, respectiv creditele ameninate printr-o proast gestionare a bncii.
17
Romnia i Uniunea European Daniel Dianu, Radu Vrnceanu, Ed. Polirom, 2002, pag. 102.

24
sistemul financiar internaional, mrind riscurile i stabilitatea sistemului, ce duc
toate, n final, la reducerea ritmului de cretere economic mondial.
Pentru contracararea fenomenului, s-au luat urmtoarele msuri:
Convenia Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i
substane psihotrope, adoptat la 20 decembrie 1988 la Viena. Aceasta
stipuleaz: confiscarea bunurilor obinute n urma unor infraciuni, extrdarea
autorilor infraciunilor legate de traficul de stupefiante, asisten juridic
acordat reciproc de ctre rile implicate, intensificarea formelor de cooperare
ntre state;
Convenia Consiliului Europei cu privire la splarea, urmrirea, reinerea i
confiscarea produselor provenite din infraciuni18, deschis spre semnare la 8
noiembrie 1990, la Strasbourg;
Directiva Consiliului Comunitii Europene cu privire la folosirea sistemului
financiar n scopul splrii banilor nr. 91/308/EEC, adoptat la Luxemburg la 10
iunie 1991; aceast directiv reprezint sursa de inspiraie pentru legile de
combatere a splrii banilor, care au fost adoptate de aproape toate statele,
indiferent c sunt membre ale Comunitii Europene sau se afl n proceduri de
aderare;
Grupul de aciune financiar n domeniul splrii banilor (GAFI) 19 este un
organism interguvernamental ce dezvolt i promoveaz politici de combatere a
splrii banilor; n mod curent este alctuit din 26 ri (ri nsemnate din punct
de vedere financiar din Europa, America de Nord i Asia) i dou organisme
internaionale;
Grupul EGMOND (prima ntlnire a grupului n anul 1955 n palatul
EGMOND Aremberg din Bruxelles la care au participat 24 de state i 8
organizaii internaionale); n prezent grupul numr 48 membri iar scopul su
este cooperarea internaional ntre ageniile naionale specializate n lupta
internaional mpotriva splrii banilor (ntre membrii grupului au loc schimb

18
Cartea alb 2002 Ministerul finanelor publice
19
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu - aguna, ed. All Beck SA 2001

25
de informaii financiare legate de splarea banilor, n baza unor memorandum-
uri de nelegere (bi sau multilaterale).
n conformitate cu legislatia n vigoare activitatea bancar n ara noastr
se desfaoar numai prin intermediul Bncii Naionale a Romniei 20 i prin
celelalte bnci autorizate. Alte persoane juridice cu sediul n ara noastr sau n
strintate pot desfaura activiti bancare, numai dac sunt autorizate conform
legii i numai cu respectarea principiilor legii bancare 21. Persoanele juridice pot
efectua tranzacii comerciale i financiare cu active monetare i financiare sau
cu titluri pentru active monetare doar n baza autorizaiei acordate de Banca
Naional a Romniei. Totui dup 1989 inadvertenele existente n sistemul
financiar-bancar romnesc, vidul legislativ managementul i politica bancar
necorespunztoare, corupia din rndul unor funcionari bancari din
compartimentele de verificare, control i prognoz i modul defectuos de
administrare a patrimoniului unor bnci au condus la posibilitatea splrii unor
sume mari de bani.
Astfel cele mai des ntalnite ci i metode de prejudiciere a sistemului
bancar au fost acordarea de credite fr respectarea procedurilor bancare,
prezentarea de documente de garanie false, nstrinarea garaniilor dup
obinerea mprumuturilor, folosirea creditelor obinute n numele societilor, n
interes personal ori n alte scopuri dect cele pentru care au fost contractate,
contractarea de credite prin inducerea n eroare a funcionarilor bncii, crora le-
au fost prezentate documente contabile ce cuprind date i informaii nereale cu
privire la activitatea i bonitatea firmelor.

2.3. Modaliti de splare a banilor prin intermediul instituiilor bancare


din paradisurile fiscale
20
Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006.
21
Revista Finane publice i contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editat de Ministerul Finanelor Publice

26
Trebuie recunoscut dreptul oricarui contribuabil de a evita pe ci legitime
plata impozitelor22 ceea ce presupune deseori, recurgerea la paradisurile fiscale,
dar n acelai timp aceste paradisuri fiscale pot fi folosite pentru efectuarea unor
operaii care implic evaziune fiscal. Cele mai multe ri care sunt cunoscute ca
paradisuri fiscale23 urmeaz o politic de ncurajare a activitii bancare din
strintate.
Activitatea cetaenilor strini nu e supus controalelor exercitate asupra
schimburilor valutare sau alte controale. n comparaie cu comerul exterior,
depunerile bancare din strintate n paradisurile fiscale sunt considerabil mai
mari dect conturile bancare strine n rile care nu sunt paradisuri fiscale.

2.3.1. Conceptul de paradis fiscal i caracteristicile acestuia

Prin termenul de ,,paradis fiscal24 se nelege orice ar care nu percepe


impozite, ori impozitele sunt reduse pe toate sau doar pe unele categori de
venituri, un nivel ridicat de secret bancar sau comercial, cerine minime din
partea Bncii Centrale i nici un fel de restricii asupra schimburilor valutare.
Termenul de paradis fiscal este deseori incorect folosit, deoarece pentru
a descrie o ar din acest punct de vedere, ar trebui utilizat termenul de
jurisdicie a secretului financiar. Un anumit grad de discreie financiar i
bancar este caracteristic tuturor statelor, aproape toate statele impunnd un
anumit nivel de protecie pentru informaiile bancare i comerciale. O jurisdicie
a secretului bancar i financiar va refuza, aproape ntotdeauna, s-i ncalce
propriile sale legi cu privire la secretul bancar, chiar i atunci cnd ar putea fi
vorba despre o grav violare a legilor unei ri.
Principalele caracteristici ale paradisurilor fiscale sunt:

22
Evaziunea fiscal Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna
Economic 2000. pag 79.
23
Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri Tribuna 1999 p49-60.
24
Bujor, V., Popa, O., Utilizarea circuitelor bancare n activitile de splare a banilor, pag.41

27
A. Impozite reduse. Multe din jurisdiciile considerate paradisuri fiscale
impun impozite numai asupra unor categorii de venituri, acestea fiind foarte
reduse comparativ cu rile de origine a celor ce folosesc paradisurile fiscale.
Lipsa impozitelor pe venituri face parte dintr-o politic de atragere a bncilor i
corporaiilor economico-financiare din strintate.
B. Secretul. Cele mai multe dintre rile considerate paradisuri fiscale
asigur protecia informaiilor bancare i comerciale, ele refuznd s sparg
zidurile din jurul secretului bancar, chiar i atunci cnd este vorba de comiterea
unei grave nclcri a legilor unei ri.
Aceste jurisdicii ofer reguli restrictive de secret sau confidenialitate
persoanelor care fac tranzacii, ndeosebi cu bncile, fiind prevzute sanciuni
penale pentru nclcarea secretului bancar.
C. Activitatea bancar tinde s joace un rol mai important n economia
unui paradis fiscal dect n economia unei ri care nu este considerat ca atare.
Cele mai multe ri considerate paradisuri fiscale, dezvolt o politic de
ncurajare a activitilor bancare externe, fcnd distincie de regim juridic
dintre acestea i cele ale locuitorilor autohtoni.

2.3.2. Scheme de splare a banilor prin intermediul


instituiilor bancare din paradisurile fiscale

Caracteristicile paradisurilor fiscale fac din acestea o atracie deosebit


pentru reciclatorii de fonduri, deoarece ele furnizeaz un val de secrete asupra
tranzaciilor, astfel nct proprietarul unei societi ncorporate n paradisul fiscal
nu poate fi asociat cu fluxul de fonduri, ba mai mult sistemele bancare i de
comunicaii moderne de care dispun rile paradisuri fiscale permit deplasarea
rapid a fondurilor. Toate tipurile de corporaii nregistrate n paradisuri fiscale-
societi generale, bnci off-shore, societi de asigurri, etc. pot fi utilizate de
reciclatorii de fonduri n toate etapele procesului de splare a banilor: plasare,
stratificare sau integrare.

28
Profitnd de lipsa oricrui control valutar, de anonimatul desvrit,
reciclatorii de bani transport numerarul din ara n care a fost produs i l depun
n bncile din rile paradisuri fiscale. Odat intrai n bncile off-shore, prin
transferuri electronice sau alte procedee, banii urmeaz s circule n orice col al
globului fr obstacole.
Pentru a putea utiliza fondurile depuse n bncile off-shore, proprietarii
solicit certificate de depozit prin care este confirmat existena fondurilor, cu
acestea garantndu-se obinerea de credite n ara de domiciliu a proprietarului
de fonduri din ara paradis fiscal, rambursarea creditului fcndu-se prin
executarea garaniei.
O alt metod prin care fondurile depuse ntr-un cont al unei companii
off-shore pot fi repatriate o constituie nscenarea unui proces ntre companie i
proprietarul su, iar n urma pierderii procesului de ctre companie aceasta este
obligat la plata unor sume de bani ctre propriul proprietar, care de data aceasta
afieaz o surs perfect legal pentru fondurile ce au ca surs iniial fonduri
ilicite.
O alt metod care ngreuneaz mai mult procesul de investigare a splrii
banilor, se utilizeaz tehnica trusturilor. Aceasta presupune crearea unui trust
ntr-un paradis fiscal, acest trust la rndul su creeaz un alt trust i aa mai
departe. Reciclatorul apare ca mandatar al acestor trusturi, astfel el le
controleaz n fapt. Dup ce numerarul este depus n contul primului trust, banii
sunt transferai electronic celui de al doilea i apoi ctre al treilea i aa mai
departe pn la ultimul. Avnd n vedere legislaia din paradisurile fiscale care
de fiecare dat impune tcerea asupra secretului comercial i bancar, desclcirea
acestor tranzacii devine aproape imposibil de realizat.

2.3.3. Metode de splare a banilor

Metoda PIZZA.

29
Acest circuit este folosit ndeosebi de traficanii de droguri i se
desfoar n dou faze i anume:
- n prima faz, sunt transferate n afara rii sume importante de bani lichizi
provenii din distribuirea drogurilor, aceste fonduri fiind depuse n conturi
bancare, iar apoi aceste fonduri sunt virate n conturi deschise de o societate
paravan din ri cu renume n splarea banilor;
- a doua faz reprezint repatrierea fondurilor n ar pentru a fi utilizate n mod
legal, acordnd mprumuturi, achiziionnd bunuri imobiliare sau comerciale,
tranzaciile comerciale fiind alese n funcie de cifra de afaceri, unde
componena principal trebuie s fie banii cash, iar un al doilea criteriu n cadru
cifrei de afaceri fiind dificultatea controlrii acesteia.
Acest sistem este foarte ingenios, fiind greu de detectat. n cazul acestui
circuit au fost atrai patroni ai reelelor de restaurante, magazine de bijuterii,
societi prestatoare de servicii, care au cedat tentaiei de a se mbogii ct mai
rapid i au nceput s comercializeze i droguri pe lng serviciile de baz
oferite.
Metoda HAWALA
Hawala este o metod de o manier foarte ingenioas, bazndu-se pe
sistemele bancare clandestine. Anumite comuniti care nu au ncredere n
sistemul bancar tradiional, au stabilit sisteme paralele pentru transferarea
fondurilor.
Principiul acestui sistem const n depozitarea fondurilor la un particular
din ara sa, recuperarea fcndu-se de la o alt persoan dintr-o ar ter.
Persoanele care practic de regul acest sistem sunt comercianii membri ai
aceleiai familii, acest sistem bazndu-se pe ncrederea reciproc, nelsnd urme
scrise: contabilitatea este global ntre cei doi comerciani, ei comparnd
periodic soldurile transferului.
Aceast tehnic este folosit de regul de comunitile indiene, chineze
sau cele din Orientul Mijlociu. Originalitile acestei metode pot prea depite
i demodate, dar practica a confirmat faptul c aceast metod este intens

30
folosit, mai ales de reelele crimei organizate, principala atracie a acestei
metode fiind absena oricror urme.
Modelul francez
Transferurile reprezint o prim problem ce merit atenie pentru a crea o
imagine corect n acest domeniu. Serviciile de poliie franceze, au urmrit
activitatea unei importante bnci pariziene, care, pentru a facilita relaiile
economice dintre Frana i anumite ri africane, a deschis o agenie rezervat
repatrierii economiilor muncitorilor emigrani. Acetia puteau s-i deschid un
cont n ara lor de origine i s depun fonduri care tranzitau printr-un cont
intern de trecere. Atenia poliiei a fost atras c numeroi traficani
deschiseser, fie sub domicilii false, nume mprumutate, unul sau mai multe
conturi bancare pentru transferarea beneficiilor realizate din traficul de droguri,
prin justificarea fals a unor economii din salarii.
Lumea jocurilor de noroc
Lumea jocurilor de noroc este n mod tradiional o lume nchis. Ea poate
deveni unul dintre sectoarele privilegiate ale splrii fondurilor, aceasta ca
urmare a unor tehnici diverse, ca de exemplu: convertirea sumelor cash, a cror
origine ilicit poate fi identificat, n sume anonime, pentru aceasta s-a recurs la
cazinouri, unde se poate schimba suma de bani cash n jetoane, dup care se
reconvertesc n cecuri sau n sume cash; justificarea resurselor prin ctiguri de
joc, fiind vorba de achiziionarea fondurilor prin pltirea unei supraprime la
biletele ctigtoare la loterie i de multe ori de a face apel la complicitatea
organismelor de plat; utilizarea mecanismelor de funcionare a lumii jocurilor,
n jurul oricrei table de joc sunt juctorii care in banca, aa numiii bancheri
care joac mpotriva celorlali, pentru acoperirea pierderilor de moment acetia
trebuind s dispun de rezerve destul de importante.

Figura 4. Metode de splare a banilor

31
Metoda
Hawala

Metode de
Modelul Metoda
splare a
Francez banilor Pizza

Lumea
jocurilor de
noroc

2.4. Legislaia romneasc referitoare la splarea


banilor n domeniul bancar

Trecerea dup anul 1990 la economia de pia n Romnia i la


multiplicarea relaiilor economice cu strintatea a condus inerent la importul
acestor noi tipuri de infraciuni din lumea occidental, situaie n care, fiind
descoperii din punct de vedere legislativ nu a existat o ripost din partea
organelor de aplicare a legii. Astfel, prin sistemul financiar-bancar au avut loc
activiti de splare a banilor, avnd ca provenien att surse interne ct i
externe. Abia n anul 1999 s-a adoptat de ctre Parlament Legea nr. 21/1999
pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, lege ce se aplic ncepnd din
21 aprilie 1999.
Ulterior la data de 07 decembrie 2002 a fost adoptat Legea 656 pentru
prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor
msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism.
Legea romneasc respect reglementrile n materie stabilite de
organismele internaionale iar n unele privine este chiar mai extins (ca n
32
cazul includerii printre entitile raportoare i a avocailor, respectiv a
persoanelor fizice).
Pentru punerea n aplicare a legii25 s-a nfiinat un organism specializat
numit Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, organ cu
personalitate juridic, n subordinea guvernului; n practica internaional acest
organism este subordonat la nivel ministerial (Ministerului Finanelor, Bncii
Naionale, Ministerului de Interne sau Ministerului de Justiie), astfel nct acest
tip de subordonare este mai puin obinuit; o alt caracteristic este structura sa,
fiind alctuit din cte un reprezentant al Ministerului Finanelor, Bncii
Naionale, Ministerului de Interne, Ministerului de Justiie, Parchetului de pe
lng Curtea Suprem de Justiie, Asociaiei Romne a Bncilor i Curii de
Conturi, numii n funcii pe o perioad de 5 ani; o asemenea structur i
subordonare subliniaz importana pe care legiuitorul a acordat-o activitii
Oficiului i posibilitii de cooperare ntre organismele pe care le reprezint
membrii Oficiului.
Legi din Romnia

Traficul de stupefiante

Falsificarea de monede sau alte valori

Proxenetismul

Contraband

antajul

nelciunea

Bancruta frauduloas

Figura 3. Legi care pedepsesc infraciunile fenomenului de splare a banilor


CAPITOLUL III

25
Evaziunea fiscal Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna
Economic 2000, pag. 67.

33
EXPERIENA ROMNIEI N DOMENIUL SPLRII BANILOR.
STUDIU DE CAZ

Dac nainte de 1989 splarea banilor pe teritoriul rii noastre era


imposibil, dup aceast dat intensificarea fr precedent a activitilor
financiar-bancare au determinat o serie ntreag de efecte pozitive ns din
pcate i apariia unor fenomene negative, ca de exemplu splrea banilor
murdari.
n Romnia, actualmente se spal anual circa 115 miliarde de dolari, arat
un studiu recent ntocmit de Organizaia John Walker Crime Trends Analysis,
ara noastr ocupnd locul 7 ntr-un clasament mondial sui-generis, iar
conform raportului anual al ONPCSB numai n anul 2004 au fost reciclai circa
468 de milioane de euro.
Dei de la an la an s-au realizat progrese nsemnate n lupta mpotriva
splrii banilor, totui din pcate sistemul de contracarare organizat de ctre
operatorii angajai n reciclri de fonduri, este mai eficient i mai rapid dect
ageniile statului, iar progresul tehnologic, globalizarea pieelor i
internaionalizarea pieelor de capital au fost speculate ntotdeauna cu maximum
de eficien de ctre spltorii de fonduri ce au acionat pe teritoriul rii
noastre.
ncepnd cu anul 1990, n Romnia s-au desvrit afaceri ilegale de
proporii uriae distrugerea flotei comerciale i a celei de pescuit oceanic, fraude
cifrate la sute de milioane de dolari svrite la Banca Dacia Felix", Credit
Bank, Bankcoop, Bancorex, privatizarea frauduloas a unor societi comerciale,
contrabanda cu igri derulat prin portul Constana, Aeroportul Otopeni i
punctele de trecere a frontierei de la Giurgiu, Bor, Albia etc., traficul de
droguri i substane radioactive, contraband cu produse petroliere, alcool i
cafea, prostituie, trafic ilegal cu opere de art etc.
Pe fondul situaiei economico-sociale ncepnd cu primele zile ale anului
1990, s-au creat grupuri de interese specializate n operaiuni de contraband att

34
pentru export ct i pentru import, n operaiuni de specul cu produse deficitare,
n prestarea unor servicii de transport, alimentaie public.
Astfel profitndu-se de preurile sczute, la care se gseau pe piaa intern
o serie de produse industriale, precum; scule, dispozitive, aparate electrice, dar
i bunuri de consum, au fost achiziionate i, fr a exista autorizaii, fr a se
pltii taxe, mrfurile au fost vndute pe pieele din rile apropiate, obinndu-se
sume importante care, n funcie de anumite oportuniti, au fost tezaurizate sau
folosite pentru dezvoltarea activitii.
ntr-un mod asemntor, s-au derulat i operaiuni de import, piaa
romneasc fiind invadat de mrfuri slab calitative, dar cu forme i utiliti
dorite de populaie.
n acelai timp au aprut activiti particulare de transport-taxi, apoi
comercializarea n regim de alimentaie public a unor produse de calitate
ndoielnic, mici tonete, puncte volante sau preluarea din depozitele statului la
preuri modice a unor mrfuri deficitare i comercializarea lor imediat la preuri
de specul. Toate aceste activiti s-au desfurat practic fr nici o restricie n
primul semestru al anului 1990, momentul apariiei primelor reglementri
privind activitatea economic privat fiind astfel categoric depit de reacia
mult mai rapid a unor categorii profesionale n formare. Veniturile realizate au
fost n multe cazuri importante i, alturi de sumele provenite din activitile
desfurate clandestin anterior anului 1990 au constituit capitalul pentru iniierea
unor afaceri legal organizate.
ncepnd cu anul 1991, au fost nfiinate un numr considerabil de
societi private, o pondere important avnd-o societile cu participare de
capital strin.
Apariia sub aceast form a iniiativei private i mai ales participarea
capitalului strin au constituit-o n mod evident un semnal economic privind
orientarea economiei ctre pia. Dar privind din punct de vedere al obiectului
prezentei lucrri, trebuie precizat c peste 90 % din societile cu capital strin s-
au limitat la investirea unui capital sub 1000 dolari SUA, cunoscute fiind o

35
multitudine de situaii n care aportul s-a limitat la cele cteva zeci de dolari ct
a fost suma minim necesar pentru nfiinarea societilor comerciale.
Majoritatea investiiilor au provenit din rile Orientului Mijlociu i Apropiat,
obiectul de activitate al acestor mici firme a fost n exclusivitate comerul cu
bunuri importate din rile de origine ale asociailor.
Astfel piaa romneasc a fost invadat de produse alimentare, buturi,
igri, cafea, produse textile, nclminte de o calitate ndoielnic dar la preuri
care au atras populaia cu venituri modeste. Fr a avea o pondere important n
aceast etap, analiznd din punct de vedere al economiei subterane, trebuie
amintii i mici comerciani autohtoni care au urmrit specularea unor momente
prielnice pentru realizarea unor achiziii de mrfuri, au organizat mici puncte de
vnzare cu evitarea sau sustragerea de la plata impozitelor.
Concluzionnd, putem spune c, n perioada 1990-1993, principala form
de manifestare a economiei subterane a fost frauda fiscal iar elementul care a
favorizat dezvoltarea sa a fost lipsa cadrului legislativ adecvat.
Evoluia ulterioar a economiei subterane a fost marcat pentru anii 1993-
1995 n principal de cristalizarea unui sistem legislativ economic, dar i
coercitiv, precum i de concurena dintre participani, situaie care a impus
schimbarea modului de operare i lrgirea sferei de cuprindere a activitii
ilegale.
Astfel, apariia legislaiei privind organizarea i funcionarea societilor
comerciale i a cadrului instituional adecvat, respectiv a Camerei de Comer i a
Registrului Comerului, organizat pe principii unitare, cu un sistem de eviden
informatizat, a permis cunoaterea evoluiei numrului de ageni economici, a
obiectului de activitate declarat i a structurii acionarilor sau asociailor.
Legislaia fiscal a cptat contur prin reglementarea impozitului pe
profit, a taxelor vamale i mai ales prin introducerea taxei pe valoare adugat,
sistem de impozitare modern, aliniat standardelor internaionale.
Importante au fost i prevederile legale ce au acordat faciliti fiscale unor
categorii de investitori, funcie de volumul afacerilor i ramura de activitate.

36
nfiinarea n cadrul Ministerului Finanelor a Grzii Financiare
renfiinarea Curii de Conturi, reorganizarea unor sectoare ale poliiei funcie de
evoluia fenomenului de criminalitate economic au constituit realizri evidente.
Completnd acest cadru cu prevederile legale privind privatizarea unor
societi comerciale aparinnd statului, se poate concluziona c att din punct
de vedere legislativ, ct i instituional, dincolo de evidente necorelri,
imperfeciuni i inconsecvene, s-a reuit orientarea ireversibil a societii spre
economia de pia.
Activitatea economic subteran a cptat noi dimensiuni, avnd cteva
inte precise; acapararea pieei pentru produsele de larg consum i obinerea de
fonduri pentru achiziionarea unor importante active comerciale i industriale.
Pentru atingerea acestor obiective au fost utilizate mijloace i procedee foarte
diverse, precum formarea unor lanuri de firme fantom, jocurile piramidale,
obinerea unor credite n condiii nelegale, penetrarea sistemului bancar, corupia
etc.
ncercnd o clasificare, afirmm fr rezerve c firmele fantom au
reprezentat cel mai utilizat mijloc de manifestare a economiei subterane pentru
aceast etap, att din punct de vedere al momentului apariiei lor, ct mai ales
al consecinelor economice negative generate.
Aciunile de contraband, de distribuie pe pia a unor produse cu origine
i calitate ndoielnic, evaziunea fiscal, sustragerea de la taxele vamale,
solicitarea unor rambursri necuvenite de la bugetul statului au fost svrite n
principal prin utilizarea unor firme.
Din punct de vedere al modului de decontare, trebuie subliniat c toate
aceste tranzacii au utilizat numerarul, genernd disfuncii importante pentru
circuitul monedei naionale, rmnnd n aceeai sfer de activitate, trebuie
amintite jocurile piramidale de tip Caritas. Aceste activiti direct legate de
economia subteran au cunoscut n intervalul analizat o dezvoltare puternic,
speculnd naivitatea, netiina i dorina de mbogire imediat. Trebuie
remarcat c n aceste activiti au fost implicai rezideni i, dincolo de schemele

37
pur teoretice care ncercau s demonstreze viabilitatea sistemului n fapt, s-au
atras sume imense, care, chiar dac juridic nu s-a demonstrat, au fost utilizate n
operaiuni comerciale ilicite precum: importuri, achiziii de active industriale,
plasamente bancare etc., reuindu-se n timp pierderea originii lor.
Aceste operaiuni au generat profituri nenregistrate, au subminat sistemul
bancar i au determinat presiuni necontrolate asupra monedei naionale.
Fr a stabili o legtur direct, trebuie amintite i alte forme de
manifestare a economiei subterane, respectiv obinerea unor credite garantate cu
bunuri fr valoare, utilizarea creditelor n alte scopuri dect cele declarate etc.
Analiznd fiecare tip de operaiune n parte, se constat c, pe lng elementele
ajuttoare deja prezentate, respectiv necorelrile i contradiciile legislative,
multe din aciuni au fost posibile datorit fenomenului de corupie.
Prin dimensiunea i caracterul organizat, se poate afirma c facilitarea
unor operaiuni nelegale n scopul obinerii unor foloase necuvenite de ctre
diferite categorii de funcionari a devenit, n anii 1993-1995, o piedic evident
n funcionarea instituiilor statului, s-a deformat iremediabil sensul i scopul
anumitor decizii macroeconomice.
Concluzionnd, putem spune c, n intervalul analizat, economia
subteran a cptat dimensiuni considerabile i a cristalizat reelele specializate.
Sfera de activitate a cuprins, pe lng evaziunea fiscal i munca la negru,
elemente certe ale crimei organizate.
Trebuie subliniat c n continuare s-a meninut o anumit demarcaie ntre
activitile n care au fost implicai ceteni strini, respectiv import-exportul
unor bunuri de larg consum, controlul pieei valutare, i cele n care au fost
implicai rezideni. Activitatea criminal a cptat contur att prin
ntreptrunderea cu activitile comerciale, ct i prin forme directe de
manifestare furturi i vnzri auto, prostituie, trafic de droguri.
Lipsa unor reglementri legale carenele existente n cele n vigoare,
coroborate cu lipsa de cooperare a factorilor responsabili cu nfiinarea
societilor comerciale au fost speculate de diveri comerciani inventivi care au

38
nfiinat o mulime de firme, care, dei, aparent funcioneaz legal, nu sunt de
gsit la sediile declarate. Precum fantomele din poveti, aceste firme exist, dar
nu se vd, nu pot fi atinse. De aceea, ele nu se regsesc n economia real, de la
suprafa, locul lor predilect de aciune constituindu-l economia subteran,
invizibil. Astfel de firme sunt marii actori ai evaziunii fiscale, ai contrabandei,
ai bancrutei frauduloase i ai altor infraciuni considerate ca generatoare de bani
murdari.
nfiinarea i funcionarea firmelor fantom nu constituie un scop n sine,
ci, pentru a eluda legislaia, cel mai adesea n domeniul fiscal. De cele mai multe
ori asemenea firme se creeaz n special pentru tranzacionarea unor mari afaceri
ilegale, dup care acestea dispar din lumea afacerilor, patronii lor procednd la
nfiinarea altor asemenea societi, utilizate n acelai scop, dup care din nou
sunt abandonate i asemenea mai departe. Existena unui ridicat nivel al
economiei subterane (dup ultimele calcule peste 50% din produsul intern brut)
este n primul rnd rezultatul funcionrii unor asemenea firme.
Din experiena de pn acum rezult c marii specialiti n firme
fantom sunt cetenii strini, n special din lumea oriental. De altfel, imensele
sume obinute din economia subteran sunt schimbate n valut i transferate, cu
destul de mult uurin, n strintate, fr a exista o contraprestaie a acestor
transferuri, conducnd n felul acesta la dezechilibrarea i mai accentuat a
balanei de pli.
Experiena Romniei n lupta mpotriva splrii banilor dateaz din anul
1999 i s-a acumulat pe parcursul a 10 ani, prin realizarea unor obiective
strategice care au vizat reforma legislativ i instituional.
nfiinat prin Legea nr. 21/1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii
banilor, conform cerinelor Directivei 91/308/CE din 10 iunie 1991 pentru
prevenirea folosirii sistemului financiar n scopul splrii banilor, Oficiul
Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor funcioneaz, n prezent,
ca organ de specialitate cu personalitate juridic n subordinea Guvernului,
avnd ca obiect de activitate prevenirea i combaterea splrii banilor i a

39
finanrii actelor de terorism, scop n care primete, analizeaz, prelucreaz
informaii i sesizeaz, n condiiile legii, Parchetul de pe lng nalta Curte de
Casaie i Justiie, iar n situaia n care se constat operaiuni suspecte de
finanare a terorismului, Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie
i Serviciul Romn de Informaii, fiind condus de un preedinte, numit de
Guvern din rndul membrilor plenului Oficiului, care are calitatea de ordonator
principal de credite, ajutat de 3 consilieri.
Primii pai n activitatea de prevenire i combatere a splrii banilor au
fost fcui odat cu adoptarea Legii nr. 21/18.01.1999, publicat n Monitorul
Oficial nr. 18 din 21.01.1999, care a marcat att nfiinarea Oficiului Naional de
Prevenire i Combatere a Splrii Banilor, precum i incriminarea, pentru prima
oar n Romnia, a infraciunii de splare a banilor.
De asemenea, n limita fondurilor alocate, s-a reuit dotarea logistic a
Oficiului cu minimul de birotic necesar i cu un sistem informatic impus de
activitatea specific a instituiei.
n acelai timp, au fost elaborate metodologii i norme proprii de lucru
care s asigure desfurarea activitii operaionale, a fost organizat evidena
entitilor raportoare prevzute de lege i au fost ntreprinse msuri pentru
desemnarea de ctre aceste entiti a persoanelor care au responsabiliti n
aplicarea legii.
Anul 1999 a fost totodat marcat de desfurarea primei misiunii de
evaluare a Comitetului European pentru Probleme Penale Subcomitetul de
Experi n Evaluarea msurilor de Combatere a Splrii Banilor (PC-R-EV,
actualul MONEYVAL) din cadrul Consiliului Europei (26-29 aprilie 1999),
aciune care s-a concretizat prin elaborarea i, ulterior, adoptarea favorabil a
Raportului (n cadrul celei de-a 5-a Reuniuni Plenare, la data de 11 februarie
2000), precum i de primul screening al Comisiei Europene (Bruxelles, iunie
1999), evaluri care au concluzionat c Intrarea n vigoare a unei legi oficiale
(n.t. Legea nr. 21/1999) este un prim pas ncurajator pentru lupta mpotriva
splrii banilor din Romnia. Totui este mult de lucru. Romnia are nevoie s

40
construiasc pe aceasta baz i s dezvolte un sistem operaional care va genera
un numr adecvat de rapoarte i care se vor concretiza ntr-un numr suficient de
cazuri transmise Parchetului i c sunt necesare mbuntiri n concorda cu
Directiva 91/308/CEE pentru prevenirea folosirii sistemului financiar n scopul
splrii banilor.
n anul 2001, Oficiul a pus accentul pe dezvoltarea sistemului informatic,
prin elaborarea i achiziionarea unor programe software de analiz, sintez i
eviden operativ i dezvoltarea unor proceduri noi bazate pe tehnologia
informatic, care s permit detectarea i semnalarea rapid a activitii suspecte
de splare a banilor.
n perioada 2002 - 2008 procesul de modificare i completare a legislaiei
naionale n domeniul prevenirii i combaterii splrii banilor i finanrii actelor
de terorism (CSB/CFT) a cunoscut evoluii semnificative, datorit necesitii de
armonizare continu a cadrului legal romnesc cu acquis-ul comunitar, precum
i cu standardele internaionale recunoscute n domeniu, lund n obligaiile ce
au revenit Romniei, iniial de ar candidat i ulterior din anul 2007, ca stat
membru al Uniunii Europene.
n acest context, n anul 2002, ca prim pas, Parlamentul Romniei a
adoptat o nou lege Legea nr.656/7 decembrie 2002 pentru prevenirea i
sancionarea splrii banilor, publicat n Monitorul Oficial nr. 904 din 12
decembrie 2002, care a abrogat Legea nr. 21/1999, i care a adus o serie de noi
caracteristici, precum:
extinderea ariei de acoperire a entitilor raportoare, n conformitate cu
legislaia european n vigoare, prin includerea comercianilor cu obiecte
de art, a persoanelor cu responsabiliti n procesul de privatizare,
oficiilor potale, firmelor care asigur servicii de transfer electronic al
fondurilor, agenilor imobiliari i Trezoreriei Statului;
eliminarea listei infraciunilor generatoare de bani murdari, considerndu-
se ca generatoare toate infraciunile aductoare de foloase materiale;
introducerea, pentru toate entitile raportoare, a obligaiei de identificare

41
a clienilor nc din momentul intrrii n relaii de afaceri cu acetia;
obligaia raportrii la Oficiu a transferurilor externe mai mari dect
echivalentul a 10.000 Euro;
obligaia autoritilor cu atribuii de control financiar i supraveghere
prudenial de a controla, n cadrul atribuiilor de serviciu, modul de
aplicare a prevederilor Legii nr.656/2002 privind prevenirea i
sancionarea splrii banilor;
obligaia entitilor raportoare de a nu transmite, n afara condiiilor
prevzute de lege, informaiile deinute n legtur cu splarea banilor i
de a nu avertiza clienii cu privire la sesizarea Oficiului;
posibilitatea Oficiului de a efectua verificri i controale comune la
entitile raportoare, cu autoritile care, conform legii, au atribuii de
control financiar i supraveghere prudenial.
Principalele modificri aduse structurii Oficiului au fost determinate de o
nou abordare a procedurii interne de prelucrare, analiz i procesare a
informaiilor, care a inclus, n primul rnd, o etap intermediar, respectiv
activitatea de analiz i documentare preliminar a informaiilor (desfurat de
ctre noul Serviciu creat n cadrul Direciei Informatic, Sintez i Eviden
Operaional), precum i o diseminare mai clar a rapoartelor spre cele dou
direcii operative, care astfel, puteau fi mult mai uor monitorizate.
Primirea rapoartelor de tranzacii suspecte de la entitile raportoare, ca
una din activitile de referin ale Oficiului a cunoscut o cretere cantitativ i
calitativ n anul 2002, ca urmare a maturizrii modului de abordare, creterii
responsabilitii i experienei dobndite de persoanele desemnate de entitile
raportoare n relaia cu Oficiul. Astfel, numrul rapoartelor de tranzacii suspecte
a crescut n anul 2000 fa de 1999 de 2,25 ori, n anul 2001 fa de 2000 de 1,8
ori i n anul 2002 fa de 2001 de 1,03 ori.
n anul 2002, cele mai multe rapoarte de tranzacii suspecte au fost primite
din sistemul bancar, respectiv 266, alte 167 fiind primite de la autoritile cu
drept de control financiar sau de supraveghere prudenial i organele de

42
urmrire penal.
Sub aspect legislativ n anul 2003 prin adoptarea Legii nr.39/2003 privind
prevenirea i combaterea criminalitii organizate, infraciunea de splare a
banilor a fost inclus n lista infraciunilor grave, alturi de alte infraciuni
pentru care legea prevede pedeapsa nchisorii, al crei minim special este de cel
putin 5 ani.
n anul 2003, o echip de experi din statele membre ale Uniunii Europene
a vizitat Romnia n scopul evalurii legislaiei i mecanismelor instituionale n
domeniul serviciilor financiare (peer review). Specialitii Oficiului au
prezentat msurile luate de autoritile romne n scopul crearii unui sistem de
prevenire i combatere a splrii banilor, care s evite sau s limiteze utilizarea
n scopuri infracionale a procesului de liberalizare a serviciilor financiare.
Proiectul Raportului de analiz a serviciilor financiare (peer review) a
cuprins aprecieri pozitive cu privire la progresele realizate n procesul de
armonizare a legislaiei interne din Romnia cu acquis-ul comunitar n domeniul
combaterii splrii banilor.
Anul 2004 poate fi considerat printre anii de tranziie din istoria
Oficiului, prin prisma amplitudinii msurilor adoptate n scopul reconfigurrii
Unitii de Informaii Financiare a Romniei.
n anul 2005, Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii
Banilor i Ministerul Justiiei au iniiat procesul de modificare a Legii nr.
656/2002 privind prevenirea i sancionarea splrii banilor, n scopul
armonizrii legislaiei romneti privind lupta mpotriva splrii banilor cu
acquis-ul comunitar, n special cu Directiva 91/308/EEC privind prevenirea
utilizrii sistemului financiar n scopul splrii banilor, aa cum a fost
modificat i completat de Directiva 97/2001/EC.
De asemenea, avnd n vedere atribuiile Oficiului n domeniul prevenirii
i combaterii finanrii terorismului, a fost ncheiat, la data de 3 noiembrie 2005,
un protocol separat de cooperare cu Serviciul Romn de Informaii n
problematica prevenirii i combaterii terorismului.

43
Pe acelai plan al combaterii finanrii actelor de terorism, n anul 2005,
Oficiul a primit din autoritile competente din SUA un numr de 12 cereri de
informaii cu privire la posibila implicare a unor teroriti n activiti desfurate
pe teritoriul Romniei. n urma verificrilor efectuate de ctre Oficiu, a reieit
faptul c persoanele investigate nu au intrat n ar, nu au desfurat activiti
comerciale sau financiar-bancare pe teritoriul naional al Romniei.
Totodat, menionm c n cadrul Oficiului a fost elaborat Planul de
aciune n situaii de alert terorist, n cuprinsul acestuia fiind prezentate o serie
de sarcini i activiti concrete, cum ar fi:
vor fi concentrate toate eforturile n direcia depistrii, prin mijloace
specifice instituiei noastre, a sumelor de bani splate i destinate
finanrii entitilor teroriste ori a altor sume ilicite de bani, n vederea
suspendrii unor astfel de tranzacii, n ideea blocrii acestora de ctre
Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie;
concomitent, n permanen, va exista preocuparea major de a fi
organizate i desfurate activiti de instruire i pregtire profesional n
domeniu;
n anul 2005, sub egida Organizaiei pentru Securitate i Cooperare n
Europa, au fost organizate o serie de evenimente care au avut ca scop ntrirea
cooperrii inter-instituionale i prezentarea modului de eficientizare a acesteia:
- n perioada 06-07 octombrie 2005 a avut loc la Bucureti Seminarul
privind Combaterea Splrii Banilor, organizat de Asociaia Baroului
American/Iniiativa Juridic pentru Europa Centrala i Eurasia (ABA-CEELI),
n parteneriat cu Ministerul Justiiei i Oficiul Naional de Prevenire i
Combatere a Splrii Banilor.
La acest seminar au participat reprezentanii bncilor comerciale,
societilor de servicii de investiii financiare, societilor de asigurri,
avocailor, notarilor i cazinourilor. Seminarul a vizat discutarea urmtoarelor
teme precum: necesitatea de protejare a confidenialitii informaiilor transmise
de entitile raportoare ctre Oficiu; necesitatea structurrii de ctre Oficiu a

44
programului de instruire, pe categorii de entiti raportoare; dificulti/obstacole
n cooperarea inter-instituional.
- n data de 29 noiembrie 2005, n organizarea ONPCSB i ABA/CEELI, a
avut loc la sediul Oficiului un seminar la care au participat i reprezentani ai
Delegaiei Comisiei Europene la Bucureti, reprezentani ai Bncii Naionale a
Romniei i ai Asociaiei Romne a Bncilor, precum i experi strini din
cadrul Departamentului de Trezorerie a SUA, reprezentani ai ONPCSB i ai
bncilor comerciale, i n cadrul cruia s-a discutat procedura de acordare a unui
feedback sistematizat de ctre ONPCSB instituiilor bancare.
n cursul anului 2005, analitii financiari ai Oficiului Naional de
Prevenire i Combatere a Splrii Banilor au efectuat controale de specialitate la
bnci comerciale (18 aciuni de control), societi i investiii financiare (2
aciuni de control), ageni economici care desfoar activiti de jocuri de noroc
(21 aciuni de control) i la case de schimb valutar (19 aciuni de control), n
cadrul crora au fost aplicate amenzi contravenionale n sum total de 700.000
RON.
n luna decembrie a anului 2005, Oficiul a elaborat mpreun cu Garda
Financiar Comisariatul General un plan comun de control pentru primele 6
luni ale anului 2006 care a avut ca scop verificarea conformitii unei largi
categorii de entiti raportoare privind respectarea obligaiilor legale de
prevenire i combatere a splrii banilor/finanare a actelor de terorism.
Categoriile de entiti raportoare vizate au fost: casele de schimb valutar,
casele de amanet, agenii imobiliare, societile de leasing auto, cazinourile.
Aciunile prevzute n planul de control au fost demarate nc din luna ianuarie
2006.
n data de 11 iulie 2006 Plenul Oficiului a aprobat prin decizie planul de
control pentru semestrul II al anului 2006. Aciunile de control planificate prin
acest plan s-au efectuat n comun cu comisarii Grzii Financiare. Acest plan
pornea de la necesitatea verificrii entitilor raportoare non-financiare prin
prisma riscurilor operaionale, aa cum se stipula i n reglementrile Uniunii

45
Europene n materie (noua Directiv pentru stabilirea msurilor de implementare
a Directivei 2005/60/EC a Parlamentului European i Consiliului). Categoriile
de entiti raportoare vizate au fost: casele de schimb valutar, agenii imobiliari,
ageniile de turism, casele de licitaii, dealerii auto, cooperativele de credit.
n perioada 01 iulie 31 decembrie 2006, Oficiul i Garda Financiar au
efectuat 67 aciuni de control n urma crora au fost aplicate sanciuni sub form
de avertismente i amenzi contravenionale n valoare total de 75.000 RON.
n cel de-al doilea semestru al anului 2006, n baza prevederilor art.17 din
Legea nr.656/2002, au fost efectuate aciuni de inspecie n comun cu
reprezentanii direciei de specialitate din cadrul Bncii Naionale a Romniei,
respectiv un numr de 8 aciuni de control la instituii de credit.
De asemenea, n perioada 17 21 iulie 2006 Oficiul mpreun cu Uniunea
Naional a Notarilor Publici din Romnia, autoritatea de supraveghere a
notarilor - profesie juridic liberal, au desfurat n comun un numr de 15
aciuni de control la birouri notariale n urma crora au fost formulate
recomandri privind perfecionarea modului de aplicare a prevederilor legale n
domeniul prevenirii i combaterii splrii banilor de ctre aceste entiti
raportoare.
Aciunile de control de specialitate desfurate n anul 2006, la
persoanele juridice prevzute la art. 8 din Legea nr.656/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare, au fost n numr de 139 i s-au efectuat att n comun cu
inspectorii din cadrul Bncii Naionale a Romniei, Comisiei Naionale a
Valorilor Mobiliare, Uniunii Naionale a Notarilor din Romnia, precum i
comisarii Grzii Financiare, ct i numai de ctre agenii constatatori ai
Oficiului.
Ca urmare a desfurrii acestor aciuni de control, precizm faptul c din
18 persoane juridice ce au fost sancionate cu amenzi contravenionale, un
numr de 5 entiti raportoare nu au avut obieciuni cu privire la sanciunea
aplicat, achitnd astfel ctre bugetul de stat amenzile prevzute n procesele
verbale de constatare i sancionare a contraveniilor, care au constituit titlul

46
executoriu fr alt formalitate, ncasndu-se astfel la bugetul de stat suma totala
de 80.000 RON.
La nceputul anului 2007, Oficiul mpreaun cu Ministerul Justiiei au
stabilit msurile necesare a fi ntreprinse n vederea notificrii implementrii
Directivei 2005/60/EC a Parlamentului i a Consiliului European privind
prevenirea folosirii sistemului financiar n scopul splrii banilor i al finanrii
terorismului, precum i a Directivei 2006/70/ EC privind stabilirea msurilor de
implementare a Directivei 2005/60/EC cu privire la definiia persoanei expuse
politic i a criteriilor tehnice pentru procedurile de cunoatere simplificat a
clientelei, precum i, pentru excepiile cu privire la activitile financiare
ntreprinse ocazional sau foarte limitate.
n Romnia, pn n anul 2008, Legea nr. 206/2005 privind punerea n
aplicare a unor sanciuni internaionale a asigurat cadrul juridic general de
aplicare a sanciunilor internaionale instituite prin rezoluii ale Consiliului de
Securitate al ONU n baza Capitolului VII din Carta ONU, precum i a
msurilor restrictive autonome ale UE stabilite prin actele comunitare adoptate
n cadrul Politicii Externe i de Securitate Comune.
Totodat, prin strategia instituional pe termen mediu i lung, Oficiul i
propune s organizeze astfel de evenimente care vor contribui la o cunoatere
mai bun a activitii Oficiului, n calitate de Unitate de Informaii a Romniei,
dar i a prevederilor legislative de prevenire i combatere a splrii banilor i
finanrii actelor de terorism.
Anul 2009 a fost marcat de msurile luate la nivel sistemic n domeniul
prevenirii i combaterii splrii banilor i finanrii terorismului n scopul
ndeplinirii recomandrilor experilor evaluatori incluse n Planul de Aciune
stabilit pentru mbuntirea sistemului naional de prevenire i combatere a
splrii banilor i finanrii terorismului i, implicit, pentru conformarea fa de
cele 40+9 Recomandri FATF, urmare adoptrii Raportului Detaliat de Evaluare
privind Romnia n domeniul prevenirii i combaterii splrii banilor, n cadrul
Celei de-a 27-a Reuniuni Plenare a Comitetului Moneyval, care a avut loc n

47
luna iulie 2008, i publicrii acestui raport n data de 17 octombrie 2008.
n anul 2010, rezultatele obinute de Oficiul Naional pentru Prevenirea i
Combaterea Splrii Banilor (ONPCSB) s-au concentrat pe creterea calitii
informaiilor transmise Parchetului i eficientizarea timpului de rspuns la
solicitrile punctuale ale Parchetului: 259 rspunsuri punctuale n anul 2010.

Concluzii i propuneri

48
Romnia a nregistrat n ultimii ani un progres important n ceea ce
privete prevenirea i combaterea splrii banilor, ns mai e nevoie de
implementarea unor noi proiecte, de eficientizarea i de mbuntirea
operativitii aciunilor demarate de autoritile responsabile, precum i de
suplimentarea fondurilor i a personalului implicat n domeniu.
Consider c toate autoritile de supraveghere trebuie s i concentreze
i, eventual, s suplimenteze resursele financiare alocate n vederea
tehnologizrii activitii de prevenire i combatere a splrii banilor prin sisteme
IT performante i softuri specializate, pentru a se materializa un timp de rspuns
mai operativ. De asemenea, fr punerea n aplicare a acestor msuri, ntregul
progres nregistrat n acest domeniu de autoritile responsabile din Romnia va
fi diminuat considerabil.
n ceea ce privete amploarea fenomenului de splare a banilor n
Romnia, n comparaie cu ceea ce se ntmpl n regiune evaluarea acestui
fenomen nu se poate face cu exactitate, fiind posibile doar anumite estimri
rezultate din activiti specifice de monitorizare i supraveghere.
Splarea banilor a fost definit ca un proces n care fondurile obinute prin
intermediul sau generate de activitatea infracional sunt transferate sau
deghizate n vederea ascunderii legturii dintre infraciunea comis i fondurile
obinute.
Evaluarea acestui fenomen se poate face comparativ cu gradul de
conformare cu standardele internaionale din acest sector, iar Romnia a
nregistrat o evoluie considerabil la acest capitol. Dincolo de activitatea
Oficiului pentru splarea banilor, Romnia are avantajul de a nu reprezenta un
interes aparte pentru spltorii de bani, mai ales n contextul reglementrilor
impuse att de Oficiu, ct i de restul autoritilor de supraveghere, n special de
Banca Naional, dar i de Comisia de Supraveghere a Asigurrilor, Comisia
Naional a Valorilor Mobiliare, Comisia de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private.

49
Puterea autoritailor politice va deveni din ce n ce mai limitat ca i actori
legitimi sau nelegitimi, pe o pia mondial emergent.
Alturi de aceste schimbri intervenite n societate se ntlnete o
dezvoltare far precedent a crimei organizate, grupuri care opereaz att pe
principii naionale ct i internaionale, utiliznd forme diferite de infraciuni.
ntre aceste forme de infraciuni, se detaeaz att ca infraciune de sine
stttoare, n unele legislaii dar i ca form de disimulare a veniturilor obinute
din alte infraciuni, infraciunea de splare a banilor care genereaz aa numitul
fenomen de splare a banilor.
n ceea ce privete impactul tranzaciilor ilegale i a splrii banilor
asupra economiei subterane, n contextul crizei financiare globale, se
nregistreaz o tendin evident de cretere a tranzaciilor ilegale, care pot
influena implicit i creterea numrului circuitelor financiare operate n vederea
splrii produselor infracionale rezultate.
Dei splarea banilor este o parte integrant i are o pondere considerabil
fa de evaluarea economiei subterane, factorii principali sunt ns reprezentai,
n principal, de activitile ilicite conexe nerespectrii reglementrilor fiscale,
precum i de alte elemente specifice legate de presiunea fiscal, corupie,
birocraie, incapacitatea autoritilor de a rspunde ferm n faa acestui fenomen.
Impactul negativ al splarii banilor asupra economiei subterane intervine
n principiu doar n momentul n care infractorii ncearc s plaseze fondurile
sau bunurile de natur ilicit, s le stratifice i s le integreze n sistemul
economic, n scopul de a le disimula proveniena infracional.

Bibliografie

50
1. Amza T., Amza C., Criminalitatea informatic Editura Lumina Lex, Bucureti
2003
2. Butiuc C., Infraciunea complex, Editura All Beck, Bucureti 1999
3. Drosu Dan, Tratat de drept financiar i fiscal, Editura All Beck SA 2001
4. Floricel C., Relaii i tehnici financiar monetare internaionale, Editura
Didactic i Pedagogic, Bucureti 1995
5. Ghinea N., Pascu M. Macrocriminalitatea economico-financiar, Editura
LVS Crepuscul 2008
6. Mircea I., Criminalistic, Editura Didactic i pedagogic, Bucureti 1978
7. Mocua Ghe., Criminalitatea organizat i splarea banilor, Editura Noul
Orfeu, Bucureti 2004
8.Mrejeru T., Andreiu D., Florescu P., Safta D., Safta M., Evaziunea fiscal,
Editura Tribuna Economic 2000
9. Nicolescu C., Splarea banilor, mai multe repere ntr-o lume atipic, Editura
Universitaii Lucian Blaga, Sibiu 2007
10. Popa ., Cucu A., Economia subteran i splarea banilor, Editura Expert,
Bucureti 2000
11. Popa ., Drgan G., Splarea banilor i finanarea terorismului- ameninri
planetare pe rute financiare, Editura Expert Bucureti 2005
12.Pradel J., Michel Dante Juan, Droit penal special, Editura Cujas Paris, 2001
13. Russel A., Croitoru A., Lefter C., Prevenira i combaterea splrii banilor i
a finanrii terorismului, aspecte teoretice i practice Editura Imprimeria
Naional Bucureti 2005
14. Voicu C., Splarea banilor murdari, Editura Sylvi, Bucureti 1999
15.Voicu C., Sandu F., Dasclu I., Frauda n domeniul financiar-bancar i al
pieei Capital, Editura Trei, Bucureti, 1998
16. Voicu C. i colaboratori, Globalizarea i criminalitatea financiar-bancar,
Editura Universul Juridic, Bucureti 2005
17. Voicu C., Ungureanu G., Voicu A., Investigarea criminalitii financiar-
bancare, Editura Polipress 2003

51
18. Voicu C., Banii murdari i crima organizat Editura Artprint, Bucureti 1995
19. Voicu C., Criminalitatea afacerilor n Romania, Editura Ministerului de
Interne, Bucureti 1997
*** Adochiei C., Adochiei I., Splarea banilor Revista dreptului penal Nr.1
2003
*** Comisia European, Comitetul de prevenire a splrii banilor i a finanrii
terorismului, msuri ntrite de cunoatere a clientelei, Bruxelles 2008
*** Dabu V., Guanu A., Reflecii asupra legii pentru prevenirea i
sancionarea splrii banilor, Revista dreptului penal Nr. 4 2001
*** Ghid privind Prevenirea i combaterea splrii banilor i a finanrii
terorismului
*** Guiu K., Splarea banilor, Bucureti Dreptul Nr.3 2006
*** Macovei M., Conferin: Tendine internaionale n domeniul combaterii i
splrii banilor i finanrii terorismului, Bucureti, 2004
*** Pitulescu I., Consideraii referitoare la infraciunile referitoare la splarea
banilor Dreptul Nr. 8 2002
***Poian I., Lascu I., Incriminarea penal a unor fapte de splare a banilor
Dreptul Nr. 5 1999
*** Legea nr.190/2007
*** Cartea alb 2002, Ministerul Finaelor Publice
*** www. avocatur.com splarea banilor realitate social i incriminare
*** www. onpcsb.ro

52