ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

A continuacin se le presentan los estados financieros de la empresa El Bueno, S. A., con la cual
se le pide elabore el estado de Flujo de Efectivo para el periodo concluido el 31 de diciembre de
2015, por los mtodos conocidos.

EL BUENO, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO CONCLUIDO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(Cifras en Quetzales)

Ventas 75,000.00
( - ) Costo de Ventas 45,000.00
Ganancia bruta en ventas 30,000.00
( - ) Gastos de Operacin
Depreciaciones 900.00
Gastos de Venta 9,000.00
Gastos de Administracin 16,500.00 26,400.00
Ganancia del ejercicio 3,600.00

EL BUENO, S.A.
BALANCES GENERALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2015
(Cifras en Quetzales)

Ao 2,014 2,015

Efectivo 2,400.00 3,000.00

Cuentas por cobrar 5,400.00 4,800.00
Mercaderias 10,800.00 12,000.00
Equipo 9,000.00 11,400.00
Depreciacin Acumulada (1,800.00) (2,400.00)
25,800.00 28,800.00

Cuentas por pagar 3,000.00 4,200.00

Gastos por pagar 1,200.00 600.00
Capital en acciones 15,000.00 16,200.00
Prima en venta de acciones 3,000.00 3,600.00
Utilidades Retenidas 3,600.00 4,200.00
25,800.00 28,800.00

Informacin adicional
1.- El valor nominal de las acciones es de Q60.00
2.- La depreciacin del perodo del equipo fue de Q900.00
3.- Se dio de baja a equipo por valor Q300.00
4.- Se compro equipo nuevo con un costo de Q2,700.00
5.- Se dio de baja cuentas por cobrar por Q300.00 debido a su incobrabilidad, este gasto se
contabiliz en gastos de venta.
6.- Se vendieron 20 acciones a un valor de Q90.00 cada una
7.- En el ao se decretaron dividendos por Q3,000.00 pagados en efectivo.
UNIVERSIDAD MARIANO GLVEZ

Partidas Originales Partidas de Reclasificacin

Partida No. 1 Partida No. 1

Depreciaciones 900.00 Depreciacin Acumulada 900.00
Depreciacin Acumulada 900.00 Depreciaciones
Registro de la depreciacin del periodo 900.00 900.00 900.00

Partida No. 2 Partida No. 2

Depreciacin Acumulada 300.00 Equipo 300.00
Equipo 300.00 Depreciacin Acumulada
Baja de equipo 300.00 300.00 300.00

Partida No. 3 Partida No. 3

Gastos de Venta 300.00 Cuentas por cobrar 300.00
Cuentas por cobrar 300.00 Gastos de Venta
Registro de cuentas incobrables 300.00 300.00 300.00

Partida No. 4 Partida No. 4

Utilidad del Ejercicio 3,600.00 Utilidades Retenidas 3,600.00
Utilidades Retenidas 3,600.00 Utilidad del Ejercicio
Registro de la utilidad del ejercicio 3,600.00 3,600.00 3,600.00
n

900.00
900.00

300.00
300.00

300.00
300.00

3,600.00
3,600.00
 HOJA DE TRABAJO EL BUENO, S.A.
Balance Reclasificaciones B/Reclasif. Balance Variacin Efecto de Recibido Pago a Otros Actividad de Actividad de Flujo de
No. Concepto
2015 Debe Haber 2015 2014 + (-) Variacin Clientes Proveedores Inversin Financia. Efectivo Neto

1 Efectivo y equivalentes 3,000.00 3,000.00 2,400.00 600.00 600.00

2 Cuentas por cobrar 4,800.00 300.00 3/ 5,100.00 5,400.00 (300.00) 300.00 300.00

3 Mercaderas 12,000.00 12,000.00 10,800.00 1,200.00 (1,200.00) (1,200.00)

4 Equipo 11,400.00 300.00 2/ 11,700.00 9,000.00 2,700.00 (2,700.00) (2,700.00)

5 Depreciacin Acumulada de Equipo (2,400.00) 900.00 1/ 300.00 2/ (1,800.00) (1,800.00) - -

6 Cuentas por pagar (4,200.00) (4,200.00) (3,000.00) 1,200.00 1,200.00 1,200.00

7 Gastos por pagar (600.00) (600.00) (1,200.00) (600.00) (600.00) (600.00)

8 Capital en acciones (16,200.00) (16,200.00) (15,000.00) 1,200.00 1,200.00 1,200.00

9 Prima en venta de Acciones (3,600.00) (3,600.00) (3,000.00) 600.00 600.00 600.00

10 Utilidades Retenidas (4,200.00) 3,600.00 4/ (600.00) (3,600.00) (3,000.00) (3,000.00) (3,000.00)

11 Ventas (75,000.00) (75,000.00) 75,000.00 75,000.00 75,000.00

12 Costo de Ventas 45,000.00 45,000.00 45,000.00 (45,000.00) (45,000.00)

13 Depreciaciones 900.00 900.00 1/ - -

14 Gastos de Venta 9,000.00 300.00 3/ 8,700.00 8,700.00 (8,700.00) (8,700.00)

15 Gastos de Administracin 16,500.00 16,500.00 16,500.00 (16,500.00) (16,500.00)

16 Ganancia neta 3,600.00 3,600.00 4/ - -

17 Sumas - 5,100.00 5,100.00 - - -

18 Flujo de Efectivo por Operacin - 75,300.00 (45,000.00) (25,800.00) 4,500.00

19 Flujo de Efectivo por la Actividad de Inversion (2,700.00) (2,700.00)

20 Flujo de Efectivo generado por la actividad financiera (1,200.00) (1,200.00)

21 Total del flujo de efectivo generado por la empresa 600.00

22 Saldo Inicial del efectivo y equivalentes 2,400.00

23 Efectivos y Equivalentes al final del Perodo 3,000.00

 EL BUENO, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CIFRAS EN QUETZALES

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN

Efectivo recibido de clientes 75,300.00
Efectivo pagado a proveedores (45,000.00)
Efectivo pagado en otras actividades de operacin (25,800.00)

ACTIVIDADES DE INVERSIN
Adquisicin de equipo

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Venta de Acciones 1,800.00
Valor nominal 1,200.00
Primas en venta de Acciones 600.00
Pago de dividendos (3,000.00)
VARIACIN NETA EN EL EFECTIVO
SALDO AL INICIO DEL PERIODO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO

CONCILIACIN ENTRE LA UTILIDAD Y EL EFECTIVO PROVISTO POR LA OPERACIN

Ganancia del ejercicio

Partidas que ajustan el resultado de operacin
Depreciaciones 900.00
Cuentas incobrables 300.00 1,200.00

Partidas monetarias que afectaron la operacin

Disminucin en las cuentas por cobrar 300.00
Aumento en cuentas por pagar 1,200.00
Aumento de mercaderas (1,200.00)
Disminucin de los gastos por pagar (600.00)
FLUJO DE EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN

Contador Representante Legal

5

4,500.00

(2,700.00)

(1,200.00)
600.00
2,400.00
3,000.00

3,600.00

900.00
4,500.00