CALCULO DE COSTOS UNITARIOS-juvenil

PRODUCCION X LOTE de 1 docenas (12 unidades) SEMANALES 12

MATERIA PRIMA
DETALLE UND CANT P.U C.XLOTE C.U
Cuero pies 17 5.5 93.50 7.79
Planta docena 1 60 60.00 5.00
Forro m 1 10 10.00 0.83
Hilo rollo 0.25 7 1.75 0.15
Pasadores dcena 1 4 4.00 0.33
Etiqueta docena 2 1 2.00 0.17
Plantilla m 0.33 12 4.00 0.33
Hojalillos ciento 0.20 7 1.40 0.12
Pegamento de cemento galon 0.05 50 2.50 0.21
Pegamento puntimax galon 0.03 100 3.33 0.28
Terocal galon 0.03 270 7.71 0.64
Blanco tex plancha 0.33 10 3.33 0.28
Punteras y talonera m 0.20 4 0.80 0.07
Alojenante botella 0.05 19 0.95 0.08
Activador botella 0.07 15 1.00 0.08
Esponjas rollo 0.2 12 2.40 0.20
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA 198.68 16.56

MANO DE OBRA
DETALLE UND CANT P.U C.XLOTE C.U
Cortador hh 1 20 20.00 1.67
Aparador hh 1 35 35.00 2.92
Armador hh 1 35 35.00 2.92
Desvastador/Pintador/Remathh 1 15 15.00 1.25
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA 105.00 8.75

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DETALLE UND CANT P.U C.XLOTE C.U
Alquiler mes 0.033 250 8.33333333 0.69
Agua mes 0.03333333 60 2 0.17
Cocina % 0.05 35 1.75 0.15
Aparador % 0.005 1600 8 0.67
Desvastadora % 0.005 1700 8.5 0.71
Rematadora % 0.005 1200 6 0.50
Comprensora % 0.005 1750 8.75 0.73
Pegadora % 0.005 2500 12.5 1.04
Energia Electrica mes 0.03 100 3.33333333 0.28
Otros CIF h/h 0.4 1.8 0.72 0.06
TOTAL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 59.89 4.99

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote) 363.57 30.30

16.56
8.75
4.99
30.30 12 363.57 costo de fabrica
35 12 420.00 costo de venta
20 56.43 1128.64762
350
778.647619 1557.29524
1100 1100
1879
COSTO DE PRODUCCION MENSUAL

Cantidad de produccion MENSUAL 78

Descripcion Unidad Cantidad P.U Total

Materiales e insumos directos doc/dia 78 16.56 1291.42619
Mano de obra directa doc/dia 78 8.75 682.5
Gastos indirectos de fabricacion doc/dia 78 4.99 389.26
COSTO DE PRODUCCION 2363.19
Gastos Generales diario 1 2158.33 2158.33
Gastos de Administracion diario 1 2355.77 2355.76513
Gastos de Ventas diario 1 165.77 165.77
Gastos Financieros diario 1 194.81 194.81
COSTO DE VENTA 7237.86

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 30.30

COSTO UNITARIO DE VENTA 92.79
MARGEN DE UTILIDAD 13.92
PRECIO DE VENTA 106.71

COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Descripcion Unidad Cantidad P.U Total
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Mensual 78 16.56 1291.42619
Mano de obra directa Mensual 78 8.75 682.5
Gastos indirectos de fabricacion Mensual 78 4.99 389.26
COSTO VARIABLE TOTAL 2363.19
COSTOS FIJOS
Gastos Generales Mensual 1 2158.33 2158.33
Gastos de Administracion Mensual 1 2355.77 2355.76513
Gastos de Ventas Mensual 1 165.77 165.77
Gastos Financieros Mensual 1 194.81 194.81
COSTO FIJO TOTAL 4874.67
COSTO TOTAL 7237.86

COSTO VARIABLE UNITARIO 30.30

COSTO FIJO UNITARIO 62.50
Producion de zapatos por dia
DETERMINACION DE PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de equilibrio=Total de costos fijos

Precio-Costo variable unitario

P.E= 64 paquetes/mes

P.E= 6807.41 soles

costo fijo 4874.67

costo variable unitario 30.30
precio de venta 106.71
CUADRO: Proyeccion de la produccion en un horizonte de 5 aos

AOS
ESCENARIO
1er ao 2do ao 3er ao 4to ao
PESIMISTA
CONSERVADOR 312 624 936 1248
OPTIMISTA
 DETALLE ao 1 ao 2
prod. Zapatos por lote 12 24
N lotes por dia 1 1
5to ao
Dias trabajados 26 26
1560 N meses 12 12
N und por bolsa 12 12
TOTAL 312 624
ao 3 ao 4 ao 5
36 48 60
1 1 1

26 26 26
12 12 12
12 12 12
936 1248 1560
Cuadro: materia prima

N Materiales e Insumos Und Cant./dia C.U Total

1 Cuero pies 17 5.50 93.50
2 Planta docena 1 60.00 60.00
3 Forro m 1 10.00 10.00
4 Hilo rollo 0.25 7.00 1.75
5 Pasadores dcena 1 4.00 4.00
6 Etiqueta docena 2 1.00 2.00
7 Plantilla m 0.33 12.00 4.00
8 Hojalillos ciento 0.20 7.00 1.40
9 Pegamento de cemento galon 0.05 50.00 2.50
10 Pegamento puntimax galon 0.03 100.00 3.33
11 Terocal galon 0.03 270.00 7.71
12 Blanco tex plancha 0.33 10.00 3.33
13 Punteras y talonera m 0.20 4.00 0.80
14 Alojenante botella 0.05 19.00 0.95
15 Activador botella 0.07 15.00 1.00
16 Esponjas rollo 0.2 12.00 2.40
Costo Total de materiales por un mes en promedio 198.68
Cuadro: Requerimiento Personal

Remun.
Personal Cant. Total
mensual
Mano de obra directa
Cortador 1 1200 1200
Aparador 1 500 500
Armador 1 900 900
Desvastador/Pintador/Rema 1 0
0
Total mano de obra directa 2600
Mano de obra indirecta
Administrador 1 1000 1000
Contador 1 300 300

Total de mano de obra indirecta 1300

TOTAL DE MANO DE OBRA 3900
Cuadro: Equipamiento y maquinaria

N Descripcion Cant. C.U Total

1 amasadora 1 3266.00 3266.00
2 batidora 1 5500.00 5500.00
3 cortadora 1 4500.00 4500.00
4 0.00
5 0.00
6 0.00
7 0.00
8 0.00
Costo Total de equipamiento y maquinaria 13266.00

Cuadro: Mueble en General

N Descripcion Cant. C.U Total

1 mesa de acero inoxidable 1 1800.00 1800.00
2 mesas de madera 2 200.00 400.00
3 0.00
4 0.00
5 0.00
6 0.00
7 0.00
8 0.00
Costo Total de muebles 2200.00
Cuadro: Implementacion de Infraestructura

N Descripcion Cant. C.U Total

1 horno artesanal 1 3000.00 3000.00
2 Adecuacion local 1 2000.00 2000.00
3 0.00
4 0.00
5 0.00
6 0.00
7 0.00
8 0.00
Costo Total de Implementacion 5000.00
Cuadro: Activos Intangibles

Gastos or
Descripcion Costo
rubro
Gastos de organizacin
Estudios Preliminares 300
Estudios de Factibilidad 500
Estudio arquitectonico
1800
Asesoria 400
Permisos 300
Busqueda y seleccin de p 100
Gastos imprevistos 200
Gastos de Constitucion
Gastos notariales 300
Inscripcion en registros pub 150
Licencia Municipal 250 1450
Tramites en ministerio de s 150
Otros tramites 300
Servicio de terceros 300
Gastos de Capacitacion
capacitacion en el puesto 50 50
otras capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promocion
Permisos municipales 200
600
Publicidad 400
Gastos en marketing direct
TOTAL INTANGIBLE 3900
CUADRO:GASTOS DE OPERACIN

COSTO GASTOSX Gastos de Operacin

Descripcion
MENSUAL MES AO 1 AO 2
GASTOS GENERALES
Telefono celular 32.00
Alquiler de local 1240.00
Servicio de internet 60.00
Arbitrios 40.00 1924.00 23088.00 24242.4
Servicio de agua 120.00
Servicio de luz 200.00
Servicio de telefonia fija 32.00
Personal mant. Y segurid. 200.00
GASTOS ADMINITRATIVOS
Utiles de oficina 100.00
Gastos de Representacion
Servicio de terceros 150.00
2100.00 25200.00 26460.00
Mantenimineto de aquipo 200.00
Articulos de limpieza 150.00
Personal Administrativo 1300.00
Otros Gastos 200.00
GASTO DE VENTAS
150.00 1800.00 1890.00
Publicidad 150.00
GASTOS DE OPERACIN 4174.00 50088.00 52592.40
Gastos de Operacin
AO 3 AO 4 AO 5

25454.52 26727.25 28063.61

27783.00 29172.15 30630.76

1984.50 2083.73 2187.91

55222.02 57983.12 60882.28

Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4
Precio promedio mensual 106.71 106.71 106.71 106.71
Cantidad 312 624 936 1248
Ventas Anuales 33294.17 66588.34 99882.51 133176.68

Cuadro: Costo de Produccion

Ao Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4
Materiales e insumo 5165.70 10331.41 15497.11 20662.82
Mano de obra directa 2730.00 5460.00 8190.00 10920.00
Gastos Indirectos 1557.05333 3114.10667 4671.16 6228.21333
Costo de Produccion 9452.76 18905.52 28358.27 37811.03

Cuadro: Depreciacion Anual de Activos

Vida Depreciacion
Depreciacion Monto
util(aos) %
Equipos 13266.00 5 20%
Muebles 2200.00 5 20%
Infraestructura 5000.00 10 10%
Ao 5
106.71
1560
166470.85

Ao 5
25828.52
13650.00
7785.26667
47263.79

Depreciacion Valor
anual residual
2653.2 0
440 0
500 2500
3593.2 2500
Cuadro: Inversion INICIAL

Rubro de Inversiones
Inversiones Inversion Desagregada Total
inversion Parciales
Maquinaria y Equipamiento 13266.00
Inversion
Muebles en general 2200.00 20466.00
Tangible
Infraestructura 5000.00
Inversion
Gastos de Organizacin 1800
Fija
Inversion Gastos de Constitucion 1450
3900
Intangible Gastos de Capacitacion 50
Gastos en Promocion 600
Gastos en materiales e insumos 397.36
Capital de Capital de
Pagos de sueldos y salarios 7800 16545.36
Trabajo trabajo
Gastos de operacin 8348.00
INVERSION TOTAL 40911.36
Cuadro: Estructura de Financiamiento

Financiamiento monto porcentaje

Capital socios 20000.00 49%
Banco 20911.36 51%
Otros 0%
TOTAL 40911.36 100%

Cuadro: Cronograma de pagos prestamo

Datos para cronograma

Tasa Mensual 1.25%
Mes 24
Prestamo 20911.36

CUOTA
MESES SALDO INICIAL INTERESES AMORTIZACION
MENSUAL
1 20911.36 S/. 261.39 S/. 752.53 S/. 1,013.92
2 S/. 20,158.83 S/. 251.99 S/. 761.94 S/. 1,013.92
3 S/. 19,396.90 S/. 242.46 S/. 771.46 S/. 1,013.92
4 S/. 18,625.43 S/. 232.82 S/. 781.10 S/. 1,013.92
5 S/. 17,844.33 S/. 223.05 S/. 790.87 S/. 1,013.92
6 S/. 17,053.46 S/. 213.17 S/. 800.75 S/. 1,013.92
7 S/. 16,252.71 S/. 203.16 S/. 810.76 S/. 1,013.92
8 S/. 15,441.95 S/. 193.02 S/. 820.90 S/. 1,013.92
9 S/. 14,621.05 S/. 182.76 S/. 831.16 S/. 1,013.92
10 S/. 13,789.89 S/. 172.37 S/. 841.55 S/. 1,013.92
11 S/. 12,948.34 S/. 161.85 S/. 852.07 S/. 1,013.92
12 S/. 12,096.27 S/. 151.20 S/. 862.72 S/. 1,013.92
13 S/. 11,233.56 S/. 140.42 S/. 873.50 S/. 1,013.92
14 S/. 10,360.05 S/. 129.50 S/. 884.42 S/. 1,013.92
15 S/. 9,475.63 S/. 118.45 S/. 895.48 S/. 1,013.92
16 S/. 8,580.16 S/. 107.25 S/. 906.67 S/. 1,013.92
17 S/. 7,673.49 S/. 95.92 S/. 918.00 S/. 1,013.92
18 S/. 6,755.48 S/. 84.44 S/. 929.48 S/. 1,013.92
19 S/. 5,826.00 S/. 72.83 S/. 941.10 S/. 1,013.92
20 S/. 4,884.91 S/. 61.06 S/. 952.86 S/. 1,013.92
21 S/. 3,932.05 S/. 49.15 S/. 964.77 S/. 1,013.92
22 S/. 2,967.28 S/. 37.09 S/. 976.83 S/. 1,013.92
23 S/. 1,990.45 S/. 24.88 S/. 989.04 S/. 1,013.92
24 S/. 1,001.40 S/. 12.52 S/. 1,001.40 S/. 1,013.92

TOTAL INTERES S/. 3,422.76 S/. 20,911.36

SALDO FINAL

S/. 20,158.83
S/. 19,396.90
S/. 18,625.43
S/. 17,844.33
S/. 17,053.46
S/. 16,252.71
S/. 15,441.95
S/. 14,621.05
S/. 13,789.89
S/. 12,948.34
S/. 12,096.27
S/. 11,233.56
S/. 10,360.05
S/. 9,475.63
S/. 8,580.16
S/. 7,673.49
S/. 6,755.48
S/. 5,826.00
S/. 4,884.91
S/. 3,932.05
S/. 2,967.28
S/. 1,990.45
S/. 1,001.40
S/. 0.00
Cuadro: Resumen de Costos

AOS
COSTOS
AO 1 AO 2 AO 3
COSTOS DE PRODUCCION 9452.76 18905.52 28358.27
Materiales e insumos 5165.70 10331.41 15497.11
Mano de obra directa 2730.00 5460.00 8190.00
Gastos ind. De fabricacion 1557.05 3114.11 4671.16
GASTOS DE OPERACIN 50088.00 52592.40 55222.02
Gastos Generales 23088.00 24242.40 25454.52
Gastos de Administracion 25200.00 26460.00 27783.00
Gastos de Venta 1800.00 1890.00 1984.50
Gastos de Exportacion
GASTOS FINANCIEROS S/. 2,489.26 S/. 933.51
Interes S/. 2,489.26 S/. 933.51
TOTAL DE COSTOS S/. 62,030.01 S/. 72,431.42 S/. 83,580.29

Cuadro: Estructuras de costos

AOS
RUBRO
AO 1 AO 2 AO 3
COSTOS FIJOS
Depreciacion 3593.2 3593.2 3593.2
Amortizacion de intangible 780 780 780
Gastos Generales 23088.00 24242.40 25454.52
Gastos de Administracion 25200.00 26460.00 27783.00
Gastos de Venta 1800.00 1890.00 1984.50
Gastos de Exportacion
Gastos financieros S/. 2,489.26 S/. 933.51 S/. 0.00
Costo Fijo TOTAL 56950.46 57899.11 59595.22
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 5165.70 10331.41 15497.11
mano de obra directa 2730.00 5460.00 8190.00
Gastos ind. De fabricacion 1557.05 3114.11 4671.16
Costo Variable TOTAL 9452.76 18905.52 28358.27

Cuadro: Punto de Equilibrio Economico

AOS
RUBRO
AO 1 AO 2 AO 3
Costo fijo total 56950.46 57899.11 59595.22
Costo variable unitario 30.30 30.30 30.30
Costo fijo unitario 182.53 92.79 63.67
Precio unitario Producto 106.71 106.71 106.71
PUNTO DE EQUILIBRIO(Cant.) 745 758 780
PUNTO DE EQUILIBRIO(Soles) 79530.45 80855.22 83223.82
OS
AO 4 AO 5
37811.03 47263.79
20662.82 25828.52
10920.00 13650.00
6228.21 7785.27
57983.12 60882.28
26727.25 28063.61
29172.15 30630.76
2083.73 2187.91

S/. 95,794.15 S/. 108,146.07

OS
AO 4 AO 5

3593.2 3593.2
780 780
26727.25 28063.61
29172.15 30630.76
2083.73 2187.91

S/. 0.00 S/. 0.00

62356.32 65255.48

20662.82 25828.52
10920.00 13650.00
6228.21 7785.27
37811.03 47263.79

OS
AO 4 AO 5
62356.32 65255.48
30.30 30.30
49.97 41.83
106.71 106.71
816 854
87079.66 91128.28
Cuadro: Estado de Ganancias y Perdidas

AOS
RUBRO
AO 1 AO 2 AO 3
VENTAS 33294.17 66588.34 99882.51
Costos de Produccion 9452.76 18905.52 28358.27
UTILIDAD BRUTA 23841.41 47682.82 71524.24
Gastos Generales 23088.00 24242.40 25454.52
Gastos de Administracion 25200.00 26460.00 27783.00
Gastos de Venta 1800.00 1890.00 1984.50
Gastos de Exportacion
UTILIDAD DE OPERACIN -26246.59 -4909.58 16302.22
Depreciacion 3593.2 3593.2 3593.2
Amortizacion de intangible 780 780 780
Gastos Financieros S/. 2,489.26 S/. 933.51 S/. 0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -33109.04 -10216.28 11929.02
Impuesto a la renta(28%) 0 0.00 3340.12
UTILIDAD NETA -33109.04 -10216.28 8588.89

Cuadro: Flujo de Caja Economico

AOS
RUBRO
AO 0 AO 1 AO 2
INGRESOS POR VENTAS
Ventas 33294.17 66588.34
Valor de Rescate de activo fijo
Valor de rescate de capital de w
TOTAL INGRESOS 0 33294.170527 66588.341053381
Costos de produccion 9452.76 18905.52
Gastos operativos 50088.00 52592.40
Impuesto de renta 28% 0 0
Inversion 40911.36
TOTAL DE EGRESOS 40911.36 59540.76 71497.92
FLUJO NETO ECONOMICO -40911.36 -26246.59 -4909.58

Cuadro: Flujo de Caja Financiero

AOS
RUBRO
AO 0 AO 1 AO 2
INGRESOS POR VENTAS
Ventas 33294.17 66588.34
Valor de Rescate de activo fijo
Valor de rescate de capital de w
Prestamo 20911.36
TOTAL INGRESOS 20911.36 33294.17 66588.34
Costos de produccion 9452.76 18905.52
Gastos operativos 50088.00 52592.40
Intereses S/. 2,489.26 S/. 933.51
Amortizacion de prestamo S/. 9,677.81 S/. 11,233.56
Impuesto de renta 28% 0 0
Inversion 40911.36
TOTAL DE EGRESOS 40911.36 71707.82 83664.98
FLUJO NETO FINANCIERO -20000.00 -38413.65 -17076.64

Cuadro: Indicadores de Evaluacion

INDICADORES ECONOMICOS VALORES

Valor actual neto economico VAN -20104.86
Valor actual neto financiero TIR -18973.59
Tasa interna de retorno economico 4.93%
Tasa interna de retorno financiero 4.18%
Periodo de recuperacion de inversion 23.92
 AO 4 AO 5
133176.68 166470.85
37811.03 47263.79
95365.65 119207.06
26727.25 28063.61
29172.15 30630.76
2083.73 2187.91

37382.53 58324.79
3593.2 3593.2
780 780
S/. 0.00 S/. 0.00
33009.33 53951.59
9242.61 15106.44
23766.72 38845.14

AOS
AO 3 AO 4 AO 5

99882.51 133176.68 166470.85

2500

99882.5116 133176.682 168970.853

28358.27 37811.03 47263.79
55222.02 57983.12 60882.28
3340.12484 9242.61204 15106.4438

86920.42 105036.77 123252.51

12962.09 28139.92 45718.34

AOS
AO 3 AO 4 AO 5

99882.51 133176.68 166470.85

2500

99882.51 133176.68 168970.85

 28358.27 37811.03 47263.79
55222.02 57983.12 60882.28
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

3340.12484 9242.61204 15106.4438

86920.42 105036.77 123252.51

12962.09 28139.92 45718.34