CENTRO UNIVERSITARIO DEL NORTE CUNOR-

CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

SEMINARIO DE CASOS Y PROCEDIMIENTOS LEGALES

Dr. LUIS ALEJANDRO PANIAGUA HERRERA

PROCEDIMIENTOS DE CONSTITUCIN E INSCRIPCIN DE LOS

BANCOS PRIVADOS Y GRUPOS FINANCIEROS. MEDIOS DE

IMPUGNACIN

ANDREA MARISABEL HERRERA MORALES

COBN, ALTA VERAPAZ, OCTUBRE 2,016

 INDICE
INTRODUCCIN ...................................................................................................................................... i
OBJETIVOS ............................................................................................................................................. ii
CAPITULO I.............................................................................................................................................. 3
1. Bancos privados en Guatemala .................................................................................................... 3
1.1. Concepto................................................................................................................................... 3
1.2. Rgimen legal para los bancos privados y grupos financieros. ....................................... 3
1.3. Capital ....................................................................................................................................... 3
1.4. Administracin.......................................................................................................................... 4
1.5. Control interno y registro contable de los bancos y grupos financieros. ........................ 6
CAPITULO II ............................................................................................................................................ 7
2. GRUPOS FINANCIEROS. ............................................................................................................. 7
2.1. Definicin. ................................................................................................................................. 7
2.3. Empresa controladora o empresa responsable .................................................................. 8
CAPITULO III ......................................................................................................................................... 11
3. PROCEDIMIENTO DE CONSTITUCION Y AUTORIZACION DE BANCOS PRIVADOS Y
GRUPOS FINANCIEROS .................................................................................................................... 11
3.1. Requisitos para obtener la autorizacin para la constitucin de Bancos privados y
grupos financieros. ............................................................................................................................ 11
3.1.1. Primera Etapa: Presentacin de la solicitud y documentacin. ............................. 12
3.1.2. Segunda etapa: Publicacin de la solicitud. .............................................................. 18
3.1.3. Tercera Etapa: Dictamen de la Superintendencia de Bancos y Autorizacin de la
Junta Monetaria. ............................................................................................................................ 18
3.1.4. Cuarta etapa: Constitucin de la sociedad e inscripcin en el Registro Mercantil.
20
3.1.5. Quinta etapa: Aviso de inicio de operaciones ........................................................... 21
3.1.6. Sexta etapa: Autorizacin de inicio de operaciones. ............................................... 23
CAPITULO III ......................................................................................................................................... 24
4. MEDIOS DE IMPUGNACIN ...................................................................................................... 24
CONCLUSIONES .................................................................................................................................. 26
BIBLIOGRAFA ...................................................................................................................................... 27
ANEXO 1 ................................................................................................................................................ 29
CONTENIDO DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD ........................................................................... 29
ECONMICO-FINANCIERO ............................................................................................................... 29
ANEXO 2 ................................................................................................................................................ 35
CURRCULUM VITAE DE ORGANIZADORES, ADMINISTRADORES ....................................... 35
PROPUESTOS, ACCIONISTAS, MIEMBROS DEL CONSEJO DE ............................................. 35
ADMINISTRACIN, GERENTES O QUIENES HAGAN SUS VECES ......................................... 35
____________________________________________________________________________________
_ ................................................................................................................................................................ 37
ANEXO 3 ................................................................................................................................................ 39
ESTADO PATRIMONIAL Y RELACIN DE INGRESOS Y EGRESOS DE ORGANIZADORES,
ADMINISTRADORES PROPUESTOS, ACCIONISTAS, MIEMBROS DEL CONSEJO DE
ADMINISTRACIN, GERENTES O QUIENES HAGAN SUS VECES......................................... 39
ANEXO 4 ................................................................................................................................................ 46
Pgina 1/2 ........................................................................................................................................ 46
FLUJOGRAMA DEL PROCESO PARA LA CONSTITUCIN DE BANCOS PRIVADOS
NACIONALES O SOCIEDADES FINANCIERAS PRIVADAS ....................................................... 46
 INTRODUCCIN

Organizar o fundar un banco se fundamenta en la libertad de industria y comercio que

establece el artculo 43 de la Constitucin Polica de la Republica, pues el negocio de la
banca est reconocido como actividad mercantil segn lo previsto en el art. 2 inciso 3. Del
Cdigo de Comercio. Y como esta actividad comercial es esencial para la economa del
Estado de Guatemala, el rgimen legal de la Sociedad Annima bancaria se rige por normas
especiales que hacen variar el procedimiento constitutivo, con respecto a la sociedad
annima comn que regula este cdigo.

Los bancos se forman como sociedades annimas en conformidad con la Ley de Bancos
y Grupos Financieros. Por el hecho de ser sociedades annimas, quienes emprenden la
aventura de formar una empresa bancaria son un grupo de fundadores, los cuales debern
cumplir con las etapas para la creacin de un banco, todas estas se realizan ante la
Superintendencia de Bancos. La ley de Bancos y Grupos financieros en su artculo no. 1
especifica que; la presente Ley tiene por objeto regular lo relativo a la creacin, organizacin,
fusin, actividades, operaciones, funcionamiento, suspensin de operaciones y liquidacin de
bancos y grupos financieros, as como al establecimiento y clausura de sucursales y de
oficinas de representacin de bancos extranjeros.

i
 OBJETIVOS

General

Investigar y aprender el procedimiento de inscripcin y constitucin de los

bancos y grupos financieros que funcionan en el pas. Y sus medios de
impugnacin

Especficos

Conocer cules son las entidades que se involucran en el proceso de creacin

e inscripcin de un banco y grupo financiero.
Identificar el procedimiento y los requisitos necesarios para la constitucin e
inscripcin de un banco y grupo financiero.
Analizar el funcionamiento de los bancos y grupos financieros
Conocer los medios de impugnacin de los mismos.

II
 3

CAPITULO I

1. Bancos privados en Guatemala

1.1. Concepto.
Se denomina banco privado a toda institucin financiera intermediaria
entre los agentes econmicos (personas, empresas, Estado) con capacidad
de ahorro y los agentes que requieren inversin. Segn el art. 12 del Cdigo
de Comercio de Guatemala, Decreto no. 2-70 establece que los bancos,
aseguradoras, afianzadoras, re afianzadoras, financieras, se regirn en
cuanto a su forma, organizacin y funcionamiento, por lo que dispone este
cdigo en lo que no contravenga sus leyes y disposiciones especiales.

1.2. Rgimen legal para los bancos privados y grupos financieros.

La ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto nmero 19-2002; en
su artculo 5, estipula que; los bancos, las sociedades financieras, los
bancos de ahorro y prstamo para la vivienda familiar, los grupos
financieros, y las empresas que conforman a estos ltimos, y las oficinas de
representacin de bancos extranjeros se regirn, en su orden, por sus leyes
especficas, por la presente Ley, por las disposiciones emitidas por la Junta
Monetaria y, en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgnica del Banco de
Guatemala, la Ley Monetaria y la Ley de Supervisin Financiera. En las
materias no previstas en estas leyes, se sujetarn a la legislacin general de
la Repblica en lo que les fuere aplicable.

1.3. Capital
El capital social de los bancos nacionales estar dividido y representado
por acciones, las cuales deben ser nominativas. El monto mnimo de capital
pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se
constituyan o se establezcan en el territorio nacional, ser fijado por la
Superintendencia de Bancos con base en el mecanismo aprobado por la
 4

Junta Monetaria, el cual podr ser modificado por dicha Junta cuando lo
estime conveniente. El monto mnimo de capital pagado inicial ser revisado
por la Superintendencia de Bancos, por lo menos cada ao, quien publicar
en el diario oficial el monto de capital pagado inicial determinado. Dicho
capital debe ser cubierto totalmente en efectivo segn los artculos 15 y 16
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Segn el artculo 18 de la misma ley; los bancos podrn aumentar su
capital autorizado para evitar situaciones de insolvencia o iliquidez, de lo
cual debern informar a la Superintendencia de Bancos dentro de los cinco
das siguientes a dicho aumento. Las acciones que representen dicho
aumento debern ser nominativas. Todo pago correspondiente a un
aumento de capital, en ambos casos, debe realizarse totalmente en efectivo.

1.4. Administracin
Los bancos debern tener un consejo de administracin integrado por
tres o ms administradores, quienes sern los responsables de la direccin
general de los negocios de los mismos. Los miembros del consejo de
administracin y gerentes generales, o quienes hagan sus veces, debern
acreditar ser personas solventes, honorables, con conocimientos y
experiencia en el negocio bancario y financiero, as como en la
administracin de riesgos financieros.
El cambio de miembros en el consejo de administracin y gerentes
generales deber ser comunicado a la Superintendencia de Bancos dentro
de los quince das siguientes a su nombramiento, para las verificaciones del
cumplimiento de lo establecido en el prrafo anterior. Si la Superintendencia
de Bancos constata que una o ms de las personas nombradas no renen
los requisitos establecidos, deber ordenar al banco que proceda a realizar
nuevos nombramientos, a ms tardar dentro de los sesenta das calendario
siguientes en que dicha Superintendencia le haya notificado tal
circunstancia. En caso contrario los nombramientos objetados quedarn sin
efecto.
 5

No podrn ser miembros del consejo de administracin ni gerentes

generales de un banco nacional o administradores de una sucursal de un
banco extranjero, los miembros del consejo de administracin, gerentes
generales, funcionarios y empleados de cualquier otro banco. Se exceptan
de esta disposicin los miembros del consejo de administracin y gerentes
generales de las empresas que formen parte de un mismo grupo financiero.
A los miembros del consejo de administracin y gerentes generales.
(Artculo 20 y 24 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto no. 19-
2002)

1.4.1. Deberes, atribuciones y responsabilidades del Consejo de Administracin

de bancos privados y grupos financieros.
Tendr los deberes y atribuciones siguientes:
a) Ser responsable de la liquidez y solvencia del banco;
b) Definir la poltica financiera y crediticia del banco y controlar su ejecucin;
c) Velar porque se implementen e instruir para que se mantengan en
adecuado funcionamiento y ejecucin, las polticas, sistemas y procesos
que sean necesarios para una correcta administracin, evaluacin y control
de riesgos;
d) Velar porque las operaciones activas y contingentes no excedan los lmites
establecidos en la presente Ley;
e) Conocer y disponer lo que sea necesario para el cumplimiento y ejecucin
de las medidas de cualquier naturaleza que la Junta Monetaria o la
Superintendencia de Bancos, en el marco de sus respectivas competencias,
dispongan en relacin con el banco
f) Conocer los estados financieros mensuales y aprobar los estados
financieros anuales de la entidad bancaria y del grupo financiero, en su
caso, los cuales deben estar respaldados por auditoria interna y,
anualmente, por el informe de los auditores externos, con s correspondiente
dictamen y notas a los estados financieros. As como resolver sobre las
recomendaciones derivadas de los mismos; y,
 6

g) En general, cumplir y hacer cumplir las disposiciones y regulaciones que

sean aplicables al banco.

Los miembros del Consejo de Administracin y Gerentes Generales, sern

civil, administrativa y penalmente responsables por sus acciones u omisiones
en el cumplimiento de sus deberes y atribuciones. Todo acto, resolucin u
omisin de los miembros del consejo de administracin que contravenga
disposiciones legales o reglamentarias, o que cause dao o perjuicio al banco,
los har incurrir en responsabilidad para con el mismo y para con terceros, y
respondern ilimitadamente ante stos con sus bienes personales. (Artculo 21
y 22 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto no. 19-2002)

1.5. Control interno y registro contable de los bancos y grupos financieros.

Los bancos y las empresas que integran grupos financieros deben
mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza y escala de
sus negocios, que incluya disposiciones claras y definidas para la delegacin
de autoridad y responsabilidad, separacin de funciones, desembolso de sus
fondos, la contabilizacin de sus operaciones, salvaguarda de sus activos, y
una apropiada auditoria interna y externa independiente, as como una
unidad administrativa responsable de velar porque el personal cumpla estos
controles y las leyes y disposiciones aplicables. El registro contable de las
operaciones que realicen las empresas reguladas por la presente Ley
deber efectuarse, en su orden, con base en las normas emitidas por la
Junta Monetaria a propuesta de la Superintendencia de Bancos y, en lo
aplicable, en principios de contabilidad generalmente aceptados y normas
internacionales de contabilidad. La Superintendencia de Bancos podr
autorizar el uso de sistemas de contabilidad, as como de anotaciones en
cuenta relativos a ttulos valores, en cuyo caso los registros contables y
anotaciones en cuenta tendrn el mismo valor probatorio que la ley le asigna
a los libros de contabilidad y a los ttulos valores. (Segn artculos 57 y 59 de
la ley de bancos y grupos financieros)
 7

CAPITULO II

2. GRUPOS FINANCIEROS.
2.1. Definicin.
Segn la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto nmero 19-
2002 en su artculo no. 2, un grupo financiero es la agrupacin de dos o
ms personas jurdicas que realizan actividades de naturaleza financiera, de
las cuales una de ellas deber ser banco, entre las cuales existe control
comn por relaciones de propiedad, administracin o uso de imagen
corporativa, o bien sin existir estas relaciones, segn acuerdo, deciden el
control comn.

La empresa que tenga como accionistas a empresas de distintos

grupos financieros, sin que sea posible determinar cul de stas ejerce el
control de ella, formar parte de los grupos con los que deber consolidarse
financieramente, de conformidad con lo que al respecto indican las normas
contables correspondientes.

Los grupos financieros debern organizarse bajo el control comn de

una empresa controladora constituida en Guatemala especficamente para
ese propsito, o de una empresa responsable del grupo financiero, que ser
el banco; en este ltimo caso, conforme la estructura organizativa autorizada
por la Junta Monetaria, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos,
de acuerdo con la solicitud fundamentada que para el efecto presenten a
sta interesados.

Cuando exista empresa controladora, los grupos financieros estarn

integrados por sta y por dos o ms de las empresas siguientes: bancos,
sociedades financieras, casas de cambio, almacenes generales de depsito,
compaas aseguradoras, compaas afianzadoras, empresas
especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de crdito,
 8

empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, casas de

bolsa, entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras que califique la
Junta Monetaria. Cuando el control comn lo tenga la empresa responsable,
los grupos financieros estarn integrados por sta y por una o ms de las
empresas mencionadas anteriormente.

Corresponde a la Junta Monetaria autorizar la conformacin de grupos

financieros, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos. Todas y
cada una de las empresas integrantes de los grupos financieros estarn
sujetas a supervisin consolidada por parte de la Superintendencia de
Bancos.

2.2. Facultades de las empresas del grupo financiero.

Solamente las empresas que formen parte de un grupo financiero
podrn:
a) Actuar de manera conjunta frente al pblico;

b) Usar denominaciones iguales o semejantes, imagen corporativa

comn, smbolos, identificacin visual o identidad visual, que las
identifiquen frente al pblico como integrantes de un mismo grupo, o
bien usar su propia razn social o denominacin. En todo caso,
debern agregar la expresin Grupo Financiero y la denominacin
de dicho grupo; y,

c) Usar en su razn social o denominacin, en su nombre comercial o

en la descripcin de sus negocios, la expresin Grupo Financiero u
otras derivadas de dichos trminos.

2.3. Empresa controladora o empresa responsable

La empresa controladora deber constituirse en forma de sociedad
annima con acciones nominativas y observar lo establecido en la
 9

presente Ley. Su objeto social exclusivo ser la direccin, administracin,

control y representacin del grupo financiero. Las funciones de la empresa
controladora debern ser reglamentadas por la Junta Monetaria. La
empresa controladora slo podr invertir en acciones de las empresas que
se indican en los artculos 27 y 38 de la presente Ley, y no podr realizar
operaciones que sean propias de dichas empresas. En ningn caso la
empresa controladora podr participar en el capital de una empresa de
naturaleza diferente de las empresas que integran los grupos financieros y
empresas de apoyo al giro bancario, de conformidad con esta Ley.

La empresa controladora deber velar porque las empresas

integrantes del grupo financiero cumplan con las disposiciones de la
presente Ley, relativas a grupos financieros, y con las que sobre esta
materia emita la Junta Monetaria. Lo anterior, sin perjuicio de la
responsabilidad que cada una de las empresas miembros del grupo tiene
respecto del cumplimiento de las disposiciones indicadas. Cuando la
estructura organizativa del grupo financiero no incluya la constitucin de
una empresa controladora, el banco como empres responsable del grupo
tendr las mismas atribuciones y obligaciones de la empresa controladora,
establecidas en el prrafo anterior, sin perjuicio de la responsabilidad que
cada una de las empresas miembros del grupo tienen respecto del
cumplimiento de las disposiciones establecidas en la presente Ley. Segn
art. 32 de la ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto nmero 19-
2002.

La Junta Monetaria otorgar o denegar la autorizacin para la

constitucin de la empresa controladora. No podr otorgarse la
autorizacin para la constitucin de la empresa controladora sin dictamen
previo de la Superintendencia de Bancos.

La empresa controladora deber mantener una participacin

accionaria de ms del cincuenta por ciento (50%) del capital pagado en
 10

cada una de las empresas del grupo que le permita el control efectivo de
la misma. Los accionistas de las empresas que integren un grupo
financiero podrn canjear su participacin accionaria en las dems
empresas que conforman el grupo financiero, por acciones de la empresa
controladora o, en su caso, de la empresa responsable. Segn artculos
34 y 35 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto nmero 19-
2002.
 11

CAPITULO III

3. PROCEDIMIENTO DE CONSTITUCION Y AUTORIZACION DE

BANCOS PRIVADOS Y GRUPOS FINANCIEROS
3.1. Requisitos para obtener la autorizacin para la constitucin de Bancos
privados y grupos financieros.

La Superintendencia de Bancos de Guatemala, consciente de la

importancia de optimizar los procesos de constitucin de bancos privados
nacionales o sociedades financieras privadas, ha considerado necesario
emitir el Manual de Procedimientos para la Constitucin de Bancos Privados
Nacionales o Sociedades Financieras Privadas, que incluye los requisitos y
procedimientos que deben tomarse en consideracin en el trmite y estudio
para la constitucin de las referidas entidades, el cual contempla lo
establecido en la Ley de Bancos y Grupos Financieros, la Ley de
Sociedades Financieras Privadas, as como en el Reglamento para la
Constitucin de Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento de
Sucursales de Bancos Extranjeros. Lo anterior se enmarca dentro de los
esfuerzos que la Superintendencia de Bancos viene realizando para divulgar
y transparentar los procesos, en este caso el de constitucin de las
entidades antes citadas.

El objetivo de este manual es proporcionar de manera integral los

requisitos, trmites y procedimientos para la constitucin de bancos privados
nacionales o sociedades financieras privadas, a efecto que los interesados
en constituir un banco o una sociedad financiera y el pblico en general
conozcan los procesos y acciones que se realizan, desde que la
Superintendencia de Bancos recibe la solicitud hasta que se autoriza el inicio
de operaciones.
 12

Los bancos privados nacionales debern constituirse en forma de

sociedades annimas, con arreglo a la legislacin general de la Repblica y
observar lo establecido en la ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto
nmero 19-2002; en su artculo 6. Constitucin.

De igual forma las Sociedades Financieras Privadas debern

constituirse en forma de sociedades annimas y regularn y desenvolvern
sus objetivos, funciones y operaciones de conformidad con la presente ley,
las leyes bancarias y la legislacin general de la Repblica en lo que les
fuere aplicable y con las disposiciones e instrucciones que emita la Junta
Monetaria y la Superintendencia de Bancos en aplicacin de tales leyes y
sus reglamentos segn Decreto-ley nmero 208 del Jefe de Gobierno de la
Repblica Ley de Sociedades financieras privadas art. 2. Y para la
constitucin de las Sociedades Financieras se llenarn los requisitos
prescritos en el decreto Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y grupos
financieros.

3.1.1. Primera Etapa: Presentacin de la solicitud y documentacin.

a) Solicitud.

La solicitud para constituir un banco, establecer una sucursal de banco

extranjero o registrar una oficina de representacin de banco extranjero,
deber presentarse a la Superintendencia de Bancos, indicando la entidad
que conforme a esta Ley se quiere constituir, establecer o registrar,
acompaando la informacin y documentacin que establezcan los
reglamentos respectivos.

La Intendencia de Estudios y Tecnologa a travs del Departamento de

Estudios, de conformidad con las funciones asignadas, realizar el anlisis
y verificaciones pertinentes a efecto de elaborar el dictamen que se eleva a
 13

consideracin de la Junta Monetaria, quien otorgar o denegar la

autorizacin solicitada.

Conforme el artculo 2 del Reglamento para la Constitucin de Bancos

Privados Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos
Extranjeros, Resolucin JM-78-2003 de Junta Monetaria (Reglamento), la
solicitud se presentar a la Superintendencia de Bancos, debiendo contener
como mnimo la informacin siguiente:
Datos de identificacin personal de los organizadores y/o socios
fundadores. Para el caso de personas jurdicas deber indicar, adems,
los datos de identificacin personal del representante legal;
Lugar para recibir notificaciones;
Denominacin social y nombre comercial de la entidad en formacin;
Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que se basa la
solicitud;
Peticin en trminos precisos;
Lugar y fecha de la solicitud;
Firmas de los solicitantes, legalizadas por notario; y,
Listado de los documentos adjuntos a la solicitud.

La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de

Bancos debern entregarse en original, adjuntando una fotocopia simple.

b) Documentos.
De conformidad con el artculo 3 del Reglamento los interesados;
adjunto a la solicitud deben presentar la documentacin siguiente:
i. Estudio de factibilidad econmico-financiero, que deber contener la
informacin requerida en el Anexo 1.
Dicho estudio deber ser suscrito conjuntamente por economista y
por contador pblico y auditor, colegiados activos. No podrn
suscribir estos estudios los profesionales que trabajen en el Banco de
Guatemala o en la Superintendencia de Bancos que intervengan en
el estudio y en el proceso de autorizacin del nuevo banco, o los
 14

miembros de la Junta Monetaria. Cabe sealar que dicho estudio

debe estar sustentado en datos estadsticos de fuentes confiables,
para el efecto debe describirlas y documentarlas. Adicionalmente,
dicho estudio debe reflejar la estrategia de negocios de la entidad,
pudiendo la Superintendencia de Bancos verificar su implementacin.

ii. Proyecto de la escritura pblica de constitucin (Deber elaborarse

conforme a disposiciones aplicables a este tipo de documentos);

iii. De los socios fundadores, organizadores y administradores

propuestos:
Para personas individuales:

Currculum vitae debidamente documentado, en formulario

proporcionado por la Superintendencia de Bancos, con la
informacin requerida en el Anexo 2;
Declaracin jurada de estados patrimoniales y relacin de
ingresos y egresos, debidamente documentados, en formulario
proporcionado por la Superintendencia de Bancos, con la
informacin requerida en el Anexo 3 del presente manual;
Fotocopia legalizada de la cdula de vecindad, o del pasaporte
en el caso de extranjeros;
Fotocopia de la constancia del Nmero de Identificacin
Tributaria (NIT). En el caso de extranjeros no domiciliados en el
pas debern presentar el equivalente utilizado en el pas donde
tributan;
Constancias de antecedentes penales y de antecedentes
policacos extendidas por las autoridades de Guatemala, con no
ms de seis (6) meses de antigedad a la fecha de la solicitud.
En el caso de extranjeros no domiciliados en el pas debern
presentar, adems, las constancias equivalentes extendidas por
la autoridad correspondiente al pas de su residencia;
 15

Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y

comerciales recientes a la fecha de la solicitud; y,
En el caso de extranjeros, certificacin extendida por la Direccin
General de Migracin en la que se acredite su condicin
migratoria en el pas.

Para personas jurdicas mercantiles:

Fotocopia legalizada por notario, del testimonio de la escritura
pblica de constitucin de la sociedad y de sus modificaciones, si
las hubiere. En el caso de personas jurdicas extranjeras, el
documento equivalente;
Fotocopia legalizada por notario, de la patente de comercio de
empresa y de sociedad, extendidas por el Registro Mercantil. En
el caso de personas jurdicas extranjeras el documento
equivalente;
Un mnimo de dos referencias bancarias y comerciales recientes
a la fecha de la solicitud;
Fotocopia legalizada por notario del acta notarial, en la que
conste la autorizacin concedida por el rgano competente, para
participar como organizadora y/o accionista de la nueva
institucin bancaria y el monto de la inversin que se destine
para ese objeto;
Fotocopia legalizada por notario, del nombramiento del
representante legal de la sociedad, debidamente inscrito en el
Registro Mercantil. En el caso de personas jurdicas extranjeras,
fotocopia legalizada por notario, del mandato debidamente
inscrito en los registros respectivos, donde conste la autorizacin
para el representante legal de ejercer las funciones y facultades
que tendr en el territorio guatemalteco, concedida por el rgano
facultado legalmente de la persona jurdica extranjera;
Copia del informe de estados financieros auditados por contador
pblico y auditor externo, que incluya notas a los estados
 16

financieros e informacin complementaria, correspondiente a los

dos ejercicios contables anteriores a la fecha de la solicitud;
Nmina de los miembros del rgano de administracin o de
direccin, as como el currculum vitae de cada uno de sus
integrantes, el cual se presentar en formulario proporcionado
por la Superintendencia de Bancos con la informacin requerida
en el Anexo 2;
Nmina y porcentaje de participacin de las personas
individuales, propietarias finales de las acciones en una sucesin
de personas jurdicas, que posean ms del cinco por ciento (5%)
del capital pagado de la persona jurdica accionista fundadora del
banco en formacin. Para efectos del cmputo anterior, se
sumarn las acciones del cnyuge e hijos menores de edad; y
Las personas individuales a que se refiere el numeral anterior
debern cumplir con los requisitos establecidos en el numeral 1
del presente inciso.
iv. Acta notarial donde conste el consentimiento expreso de la persona
individual o jurdica extranjera de que se trate, para que la
Superintendencia de Bancos verifique ante quien corresponda,
dentro y fuera del pas, la informacin proporcionada u obtenida, y
requiera cualquier informacin adicional, que le permita asegurar el
cumplimiento de los requisitos sealados en la literal c) del apartado
de documentos del presente manual.
Lo mismo se aplicar para personas de nacionalidad
guatemalteca de las que se requiera verificar u obtener informacin
en el exterior.
Los documentos provenientes del extranjero que se exigen a las
personas individuales o jurdicas, debern cumplir con los requisitos
que establece la Ley del Organismo Judicial. (Artculos 37 y 38).
 17

nicamente se dar trmite a solicitudes de personas jurdicas que tengan

ms de dos aos de operar y que sean solventes econmicamente. Si se trata
de una persona jurdica originada de una fusin, se computarn como aos de
operacin los de la entidad ms antigua.

En relacin con la solvencia econmica, el artculo 7, inciso c), de la Ley de

Bancos y Grupos Financieros, establece, entre otros, que la solvencia
econmica debe asegurar un adecuado respaldo financiero para la entidad, por
lo tanto, al momento de la presentacin de la solicitud se debe comprobar que
los socios fundadores de un banco privado nacional o sociedad financiera
privada tienen un nivel de activos y patrimonio acorde a su responsabilidad y
participacin en la nueva entidad.

Conforme el artculo 6 del Reglamento, si de la revisin de la solicitud,

documentacin e informacin recibida, se establece que la misma es
incompleta, o bien del anlisis se determina que es incorrecta o que es
necesario requerir informacin complementaria, la Superintendencia de Bancos
lo har saber por escrito a los interesados quienes dentro del plazo de 30 das
siguientes a la notificacin, debern atender el requerimiento. Dicho plazo
puede ser prorrogado ante solicitud razonada. De no atenderse
satisfactoriamente el requerimiento, la solicitud quedar sin efecto y sin previa
notificacin se archivar el expediente.

Cualquier cambio que los interesados deseen hacer durante el tiempo en

que la solicitud est en trmite o previo al inicio de operaciones deber
informarse a la Superintendencia de Bancos cumpliendo con los mismos
requisitos de la solicitud original, en lo que sea aplicable. Segn el artculo 7 del
mismo reglamento.
 18

3.1.2. Segunda etapa: Publicacin de la solicitud.

Si la solicitud, informacin y documentacin satisfacen los requisitos legales

y reglamentarios, la Superintendencia de Bancos, a costa de los interesados,
ordenar la publicacin por tres veces en el lapso de quince (15) das en el
Diario Oficial y en otro de amplia circulacin en el pas, de las solicitudes para
la obtencin de la autorizacin para la constitucin de bancos privados
nacionales o sociedades financieras privadas, incluyendo los nombres de los
organizadores y socios fundadores, a fin de que quien se considere afectado
pueda hacer objeciones ante la autoridad competente dentro de un plazo de
treinta (30) das, contado a partir de la fecha de la ltima publicacin.

Los interesados a que se refiere el prrafo anterior proporcionarn a la

Superintendencia de Bancos un ejemplar de los diarios donde se incluya cada
una de las publicaciones efectuadas, dentro de un plazo de cinco (5) das,
contado a partir de la fecha de la ltima publicacin. El trmite de la solicitud
quedar en suspenso en tanto no se haya solucionado cualquier objecin que
se haya presentado a la misma.

3.1.3. Tercera Etapa: Dictamen de la Superintendencia de Bancos y

Autorizacin de la Junta Monetaria.

Luego de finalizada satisfactoriamente la etapa anterior, la

Superintendencia de Bancos proceder a realizar el dictamen correspondiente
asegurndose mediante las investigaciones que estime convenientes, sobre el
cumplimiento de los requisitos siguientes (artculo 7 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros):

a) Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente para

fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya
autorizacin se solicita; estudio que incluir sus planes estratgicos.
 19

b) Que el origen y monto del capital, las bases de financiacin, la

organizacin y administracin, aseguren razonablemente el ahorro y la
inversin.
En relacin con el aporte del capital, se deber identificar con
precisin la fuente de los recursos, con base en la informacin financiera
presentada.
De conformidad con el artculo 16 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros el capital pagado mnimo inicial es fijado por la
Superintendencia de Bancos y revisado cada ao, dicho capital debe ser
cubierto totalmente en efectivo.
c) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de
los socios fundadores aseguren un adecuado respaldo financiero y de
prestigio para la entidad.
d) Que las afiliaciones, asociaciones y estructuras corporativas, a juicio de la
Superintendencia de Bancos, no expongan a la futura entidad a riesgos
significativos u obstaculicen una supervisin efectiva de sus actividades y
operaciones.
e) Que se ha cumplido con los dems trmites, requisitos y procedimientos
establecidos por la normativa aplicable.

Los requisitos, trmites y procedimientos para la constitucin y

autorizacin de bancos, el establecimiento de sucursales de bancos
extranjeros y el registro de oficinas de representacin de bancos extranjeros
sern reglamentados por la Junta Monetaria.

La Junta Monetaria en cualquier caso deber, sin responsabilidad alguna

y previo informe de la Superintendencia de Bancos, y observando el debido
proceso, revocar la autorizacin otorgada cuando se compruebe que l o los
solicitantes presentaron informacin falsa.
 20

Si el banco de que se trate fuere inscrito definitivamente en el Registro

Mercantil y se comprobare el extremo a que se refiere el prrafo anterior, la
Junta Monetaria deber, previo informe de la Superintendencia de Bancos, y
sin responsabilidad alguna, revocar la autorizacin otorgada y solicitar a
dicho Registro que proceda, sin responsabilidad de su parte, a cancelar la
inscripcin correspondiente.

Realizados los anlisis y verificaciones pertinentes, la Superintendencia

de Bancos someter a consideracin de la Junta Monetaria el dictamen
correspondiente. El plazo para la presentacin del dictamen no deber
exceder de seis (6) meses despus de recibida satisfactoriamente la
informacin y documentacin correspondiente.

La Junta Monetaria conocer dicho dictamen en un plazo mximo de

treinta (30) das contado a partir de la fecha de su recepcin y otorgar o
denegar la autorizacin para la constitucin del banco privado nacional o
sociedad financiera privada, devolviendo el expediente a la Superintendencia
de Bancos para que contine con el trmite correspondiente. No obstante lo
anterior, la Junta Monetaria, previo a resolver, podr devolver el expediente a
la Superintendencia de Bancos para las ampliaciones que considere
pertinentes.

3.1.4. Cuarta etapa: Constitucin de la sociedad e inscripcin en el Registro

Mercantil.

Una vez obtenida la autorizacin de constitucin otorgada por la Junta

Monetaria, deber observarse lo siguiente:

La autorizacin permite a los interesados realizar gestiones ante el Banco

de Guatemala para la apertura de una cuenta de depsito en donde se
depositar el capital mnimo inicial de la entidad en formacin. Es importante
mencionar que el capital mnimo deber estar depositado en el Banco de
 21

Guatemala previo al otorgamiento de la escritura pblica de constitucin de la

nueva entidad bancaria.

Los interesados, con la certificacin de la resolucin de la Junta Monetaria

relativa a la autorizacin y los comprobantes del depsito antes mencionado,
procedern a formalizar la constitucin de la sociedad.

El testimonio de la escritura constitutiva, junto a la certificacin de la

resolucin de la Junta Monetaria, relacionada con la autorizacin, se
presentar al Registro Mercantil, quien con base en tales documentos
proceder sin ms trmite a efectuar su inscripcin definitiva. (Artculos 7 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros y 334 del Cdigo de Comercio de
Guatemala)

Los interesados debern presentar a la Superintendencia de Bancos

fotocopia legalizada de la escritura social debidamente inscrita en el Registro
Mercantil. Dicha escritura deber corresponder a la minuta que conoci la
Junta Monetaria para la autorizacin de constitucin.

3.1.5. Quinta etapa: Aviso de inicio de operaciones

El artculo 13 del Reglamento establece que cuando el nuevo banco

privado nacional, est en condiciones de iniciar operaciones, lo comunicar a la
Superintendencia de Bancos como mnimo con un (1) mes de anticipacin a la
fecha prevista, la cual deber estar comprendida dentro de los seis (6) meses
de plazo que indica el artculo 9 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
(aplica tambin a sociedades financieras privadas).

En caso la nueva entidad solicite ampliar el plazo indicado, deber

presentar a la Superintendencia de Bancos, por escrito, con un (1) mes de
anticipacin al vencimiento del mismo, los motivos por los cuales no iniciar
operaciones. La Superintendencia de Bancos podr autorizar la prrroga del
plazo por una sola vez.
 22

El artculo 14 del Reglamento indica que previo al inicio de operaciones

la Superintendencia de Bancos verificar el cumplimiento de los aspectos
siguientes:
a) Que con respecto a los miembros del consejo de administracin,
gerentes generales o quienes hagan sus veces, se observe
estrictamente lo dispuesto en los artculos 13, 20 y 24 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros;
b) Que se encuentre depositado en el Banco de Guatemala, a la orden de
la nueva entidad, el capital pagado a que se refiere el artculo 16 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros;
c) Que el local, cajas de seguridad y dems aspectos fsicos presenten las
condiciones indispensables para el resguardo de los intereses del
pblico;
d) Que los procedimientos de control interno, manuales de puestos y
polticas administrativas de evaluacin y control de riesgos, sean
adecuados y aplicables desde el momento de iniciar operaciones, y que
se encuentren aprobados por el consejo de administracin o quien haga
sus veces (artculos 55, 56 y 57 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros);
e) Que se encuentre aprobado por parte de la Superintendencia de Bancos
el sistema contable a utilizar (artculo 59 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros);
f) Que nicamente se haya contabilizado como gastos de organizacin
hasta el cinco por ciento del capital pagado inicial (artculo 48 de la Ley
de Bancos y Grupos Financieros);
g) Que se encuentren formalizados los contratos de servicios,
arrendamientos, plizas de seguro y de fianzas necesarios;
h) Que se haya presentado el balance general inicial con sus integraciones;
i) Que se haya informado a la Superintendencia de Bancos los horarios
de operaciones y servicios con el pblico (artculo 43 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros);
 23

j) Que se encuentren autorizados, habilitados y registrados los libros de

actas correspondientes;
k) Que se encuentren autorizados y habilitados los libros de contabilidad
respectivos;
l) Que se cuente con el registro de la Cmara de Compensacin Bancaria
en el Banco de Guatemala;
m) Que se cuente con el reglamento interior de trabajo, debidamente
aprobado por la Inspeccin General de Trabajo del Ministerio de Trabajo
y Previsin Social;
n) Que se presente constancia de inscripcin en el Registro de Patronos
del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social; y,
o) Que se haya cumplido con los dems requisitos legales y reglamentarios
correspondientes.
Con base en el artculo 7 del Reglamento, cualquier cambio que los
interesados deseen hacer durante el tiempo en que la solicitud est en
trmite o previo al inicio de operaciones deber informarse a la
Superintendencia de Bancos cumpliendo con los mismos requisitos de la
solicitud original, en lo que sea aplicable.

3.1.6. Sexta etapa: Autorizacin de inicio de operaciones.

La Superintendencia de Bancos, despus de comprobar el cumplimiento

de los requisitos legales y reglamentarios correspondientes, autorizar el inicio
de operaciones y ordenar la inscripcin de la nueva entidad en el registro que
para el efecto debe llevar. El Artculo 15 del Reglamento estipula que la falta de
inicio de operaciones dentro del plazo establecido har caducar
automticamente la autorizacin otorgada, debiendo la Superintendencia de
Bancos oficiar lo pertinente al Registro Mercantil para que se cancele la
inscripcin correspondiente, e informar a la Junta Monetaria.
 24

CAPITULO III

4. MEDIOS DE IMPUGNACIN

La palabra impugnacin, del vocablo latino impugnare, proviene de in y

pugnare, que significa luchar contra, combatir, atacar. El concepto de medios de
impugnacin alude a la idea de luchar contra una resolucin jurdica, de combatir
jurdicamente su validez o legalidad. Los recursos por s mismos constituyen una
pretensin. Esto, porque son actos de iniciativa y tienden a reformar una
resolucin judicial dentro del proceso, pero con procedimiento distinto. Es decir, la
interposicin de un recurso no rompe la unidad esencial del proceso, ya que su
interposicin, tramitacin y resolucin, tienen un procedimiento distinto. Para
entender con precisin este concepto, lo primero es diferenciar los conceptos de
Recurso y Medio de Impugnacin.

Se caracteriza tambin el recurso por no romper la unidad del proceso, pues

forma parte integrante del mismo en que se dict la resolucin que se ataca. En
ese sentido, las pretensiones dirigidas a obtener en otro proceso la reforma de
dicha resolucin , como acontece con el art. 335 del Cdigo Procesal Civil y
Mercantil, relativo al juicio ordinario posterior, tendiente a modificar la sentencia
dictada en un juicio ejecutivo, no constituye un verdadero recurso, sino acciones
o pretensiones impugnativas autnomas, que operan en tanto permite el propio
ordenamiento jurdico esta clase de pretensiones.

Segn artculo 104 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros las

resoluciones del Superintendente de Bancos con relacin a sus funciones de
vigilancia e inspeccin sern obligatorias pero admitirn recurso de apelacin
ante la Junta Monetaria.

El recurso de apelacin se interpondr dentro del plazo de diez das contado

a partir del da siguiente de notificacin de la resolucin de que se trate, y deber
presentarse por escrito ante la Superintendencia de Bancos, expresando los
 25

motivos de inconformidad, quien lo elevar dentro de los cinco das siguientes de

su recepcin, con sus antecedentes, a la Junta Monetaria.
No son apelables las resoluciones de la Superintendencia de Bancos que
cuenten con la aprobacin de la Junta Monetaria, de acuerdo con la ley, ni las
que la Superintendencia de Bancos emita para ejecutar resoluciones de la propia
Junta Monetaria sobre casos especficos que involucren a la entidad de que se
trate.
La interposicin del recurso de apelacin no tiene efectos suspensivos, por lo
que la resolucin apelada es de cumplimiento inmediato y obligatorio, excepto lo
dispuesto en el artculo 100 de esta Ley. La Junta Monetaria, a peticin de parte,
podr acordar la suspensin de los efectos de la resolucin impugnada, en caso
de que el perjuicio que le cause a la entidad apelante sea grave. La Junta
Monetaria resolver el recurso de apelacin dentro de un plazo de treinta das a
partir de la fecha en que lo haya recibido.
 26

CONCLUSIONES

1. Segn la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto nmero 19-2002 en su

artculo no. 2, un grupo financiero es la agrupacin de dos o ms personas
jurdicas que realizan actividades de naturaleza financiera, de las cuales una
de ellas deber ser banco, entre las cuales existe control comn por relaciones
de propiedad, administracin o uso de imagen corporativa, o bien sin existir
estas relaciones, segn acuerdo, deciden el control comn.

2. Con el manual de procedimientos de para la Constitucin de Bancos Privados

Nacionales o Sociedades Financieras Privadas, que incluye los requisitos y
procedimientos que deben tomarse en consideracin en el trmite y estudio para
la constitucin de las referidas entidades emitido por La Superintendencia de
Bancos de Guatemala es mucho ms fcil conocer los procedimientos y requisitos
que se requieren para la constitucin de un banco en Guatemala.

3. Previamente a la constitucin de un banco privado, debe seguirse un

procedimiento administrativo en la Superintendencia de Bancos, a efecto de que
la opinin de sta, la Junta Monetaria est en posibilidad de otorgar o denegar la
constitucin de la entidad.
 27

BIBLIOGRAFA

Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos

Financieros.
Decreto-Ley Nmero 208 del Jefe de Gobierno de la Repblica, Ley de
Sociedades Financieras Privadas.
Resolucin JM-78-2003, de Junta Monetaria, Reglamento para la Constitucin de
Bancos Privados Nacionales y el Establecimiento de Sucursales de Bancos
Extranjeros.
http://www.sib.gob.gt/web/sib/normativa/procedimientos Manual de procedimientos
para la constitucin de bancos privados nacionales o sociedades financieras
privadas.
28
 29

ANEXO 1

CONTENIDO DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD

ECONMICO-FINANCIERO

A. DESCRIPCIN DEL PROYECTO

Deber incluir los datos generales siguientes:

1. Identificacin del proyecto

2. Aspectos legales y reglamentarios a considerar en el desarrollo del proyecto
3. Descripcin resumida del proyecto que incluya:
a. Condiciones econmicas y sociales actuales, internas y externas;
b. Beneficios econmicos y sociales que aportar al pas el proyecto;
c. Fuente de recursos;
d. Mercado objetivo, tamao y rea geogrfica del proyecto;
e. Otros aspectos relevantes del proyecto; y,
f. Aspectos ms importantes de las conclusiones del estudio realizado.

B. ESTUDIO DE MERCADO

1. Determinacin del mercado objetivo

Determinacin del mercado objetivo al que se orientarn los productos y servicios de la

entidad bancaria en formacin, explicando ampliamente las razones que fundamentan la
decisin.

2. Anlisis actual y futuro de la demanda

Con el objeto de conocer si la entidad bancaria en formacin, as como los productos y

servicios financieros que ofrecer, contarn con una demanda que haga viable el proyecto,
debe efectuarse una investigacin de mercado que se sustentar en:

a) Evaluacin del sistema financiero y de variables sociales y econmicas

Esta parte del estudio comprender el anlisis del sistema financiero guatemalteco
y de las principales variables econmicas, polticas y sociales, como mnimo de los
 30

ltimos cinco aos, para determinar las fortalezas, debilidades, oportunidades y

amenazas del proyecto.

Para lo anterior, se deber tomar en cuenta adems, la orientacin de la poltica

monetaria y las perspectivas de crecimiento econmico correspondientes al ao
en que se presente la solicitud; y,

b) Investigacin del mercado potencial del proyecto

Deber realizarse una investigacin del mercado por medio de encuestas u otra
tcnica aceptable, que permita evaluar, entre otros aspectos, si la nueva
institucin y los productos y servicios a ofrecer tendrn aceptacin y demanda por
parte de los usuarios del sistema financiero.

Adems, deber incluir proyecciones de la demanda de los productos y servicios y

las bases que sustentan las mismas.

3. Anlisis actual y futuro de la oferta

El anlisis de la oferta deber considerar ampliamente las condiciones bajo las que se
competir en el mercado financiero, tomando en cuenta los productos y servicios financieros
ya existentes y el nicho de mercado en que se pretende posicionar.

Al respecto, debern sealar las caractersticas de los principales productos y servicios

ofrecidos por el mercado financiero y de los que ofrecer la nueva institucin. Se destacarn
los aspectos, caractersticas y ventajas de los servicios y productos que ofrecer la nueva
institucin, respecto a lo que ya ofrece el mercado, esto a fin de determinar cuales aspectos
harn posible su participacin en el mismo, indicando sus ventajas competitivas; adems,
deben incluirse proyecciones sobre la oferta de dichos productos o servicios y las bases que
sustentan las proyecciones.

4. Anlisis de los precios

De conformidad con la investigacin realizada, deber presentarse un anlisis de los precios

de productos y servicios similares que ofrece el sistema financiero, a efecto de compararlos
con los que proporcionar la entidad en formacin y utilizarlos para las proyecciones de los
ingresos y egresos probables.

5. Anlisis de la comercializacin (mercadeo)

Deber describirse la estrategia para la comercializacin de los productos y servicios de la

entidad bancaria en formacin, sealando los canales de distribucin y en general la forma en
que se competir en el mercado.

6. Conclusiones
 31

Al haber desarrollado las bases y elementos que comprenden el estudio de mercado, deben
emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems, los aspectos favorables y
desfavorables encontrados en la investigacin.

C. ESTUDIO TCNICO

Contendr toda aquella informacin que permita establecer la infraestructura necesaria para
atender su mercado objetivo, as como cuantificar el monto de las inversiones y de los costos
de operacin de la entidad en formacin, especificndose lo siguiente:

1. Organizacin empresarial

Se describir la organizacin interna de la institucin, as como los distintos rganos de

administracin, especificando nmero de personal, experiencia, nivel acadmico y ubicacin
dentro de la organizacin.

2. Localizacin y descripcin

Probable ubicacin geogrfica de la oficina central y de las agencias, as como explicacin

tcnica de dicha decisin.

3. Sistemas de informacin

Descripcin de los sistemas contables, administrativos, de comunicacin y de monitoreo de

riesgos y prevencin de lavado de dinero; as como el software y hardware a utilizar.

4. Marco legal

El estudio deber sustentarse en las disposiciones legales y reglamentarias vigentes aplicables,

debiendo considerar la incidencia de stas en las proyecciones financieras de la entidad.

5. Conclusiones

Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio tcnico, deben
emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems, los aspectos favorables y
desfavorables encontrados en la investigacin.

D. ESTUDIO Y EVALUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO

En este apartado se debe explicar el monto y origen de los recursos econmicos y financieros
con que se cuenta para llevar a cabo el proyecto, debiendo incluir los aspectos siguientes:

1. Origen y monto del capital

 32

Para tal efecto se debe indicar el capital autorizado, suscrito y pagado con que iniciar la
entidad, as como la descripcin y documentacin que compruebe el origen y legitimidad de
los fondos.

2. Polticas, metodologa y supuestos

Se describirn las polticas, metodologa y supuestos que se utilizarn para el

aprovechamiento de las oportunidades que ofrece el mercado financiero en particular y la
economa en general, sobre los aspectos siguientes:
a) De captacin;
b) De colocacin; y,
c) De administracin.

3. Proyecciones financieras

Deber elaborarse proyecciones financieras que comprendan un perodo no menor de 5 aos

de operacin, presentando la informacin siguiente:
a) Supuestos para cada ao de las proyecciones financieras;
b) Balance general;
c) Estado de resultados;
d) Flujo de efectivo;
e) Punto de equilibrio;
f) Estado de posicin patrimonial de conformidad con lo establecido en la Ley de
Bancos y Grupos Financieros; y,
g) Proyeccin de la posicin de encaje legal.

En los casos de las literales b, c y d, debern detallarse los presupuestos que sustenten las
cifras que se consignen.

4. Clculo de indicadores financieros

Entre los aspectos a evaluar se encuentran:

a) Tasa de retorno mnima esperada;
b) Anlisis de rentabilidad;
c) Valor actual neto, indicando la tasa de descuento utilizada;
d) Tasa interna de retorno del proyecto; y,

e) Anlisis de sensibilidad.

El anlisis de sensibilidad del proyecto deber considerar factores endgenos y exgenos que
 33

puedan afectar el proyecto, planteando los escenarios pesimista, normal y optimista.

5. Conclusiones

Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio y evaluacin

financiera, deben emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems, los
aspectos favorables y desfavorables encontrados en el anlisis.

E. EVALUACIN ECONMICA Y SOCIAL

Este apartado deber incluir las contribuciones del proyecto a las variables econmicas del
pas y a la sociedad en general, que incluya:

1. Beneficios sociales

Generacin de empleo, generacin de impuestos, acceso a servicios bancarios, fuentes de

financiamiento e inversin, contribucin al mercado objetivo.

2. Beneficios econmicos

Participacin en el crecimiento econmico del pas, en su funcin de intermediario financiero,

por medio de la creacin secundaria de dinero, competencia en precios, incidencia en la
demanda y la oferta, fuentes de financiamiento externas, contribucin al ahorro, etc.

3. Conclusin

Al haber desarrollado las bases y elementos que comprende el estudio econmico social,
debern emitirse las conclusiones correspondientes, que incluirn adems, los aspectos
favorables y desfavorables establecidos en el anlisis.

F. PLANIFICACIN ESTRATGICA

La planificacin estratgica para cinco aos, deber incluir los aspectos siguientes:
1. Perfil de la empresa;
2. Anlisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas del proyecto;
3. Visin;
4. Misin;
5. Objetivos estratgicos;

6. Estrategias de la esfera de negocios propuestos:

a) Productos y servicios;
 34

b) Finanzas;
c) Crecimiento;
d) Organizacin;
e) Personal; y,
f) Mercadeo.
7. Gestin de riesgos y controles internos;
8. Planes de contingencia; y,
9. Nuevas oportunidades del negocio.
 35

ANEXO 2

CURRCULUM VITAE DE ORGANIZADORES, ADMINISTRADORES

PROPUESTOS, ACCIONISTAS, MIEMBROS DEL CONSEJO DE

ADMINISTRACIN, GERENTES O QUIENES HAGAN SUS VECES

DECLARACIN JURADA
Informacin estrictamente confidencial

INSTITUCIN________________________________________________________________________________
_

I. DATOS GENERALES

a) Nombre
completo______________________________________________________________________

b) Nacionalidad_________________________________________________________________________
_

c) Profesin u
oficio_______________________________________________________________________

d) Lugar y fecha de
nacimiento______________________________________________________________

e) Cdula de Vecindad No. Orden_____No. Registro____________Extendida

en______________________

____________________________________________________________________________________
_

f) Nmero de Identificacin Tributaria

(NIT)___________________________________________________

g) Cargo que desempear en la institucin____________________________________________________

h) Nmero de pasaporte en el caso de ser

extranjero____________________________________________

i) Condicin
migratoria____________________________________________________________________

j) Tiene autorizacin respectiva para trabajar en el pas? (solamente para directores extranjeros que
 36

desempeen puestos administrativos)

SI ( ) NO ( )

1. Nmero de autorizacin o
comunicacin_____________________________________________

2. Fecha de
autorizacin____________________________________________________________

3. Vigencia de la
autorizacin________________________________________________________

II. CONOCIMIENTOS Y EXPERIENCIA

a) Conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, burstil, financiera y administracin de riesgos

financieros:

Entidad Cargo Perodo Principales

del ... al funciones

b) Cargos desempeados o que desempea en otras entidades:

Entidad Cargo Perodo

del al

c) Estudios y capacitacin realizada:

Establecimiento Ttulo obtenido o Perodo Observaciones

nombre del curso del al
 37

III. OTRA INFORMACIN

a) Ha sido declarado quebrado o insolvente? SI ( ) NO ( )

En caso afirmativo, indicar los motivos y sealar si ha sido rehabilitado:

____________________________________________________________________________________
_

_____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________
_

b) Ha estado sujeto alguna vez a proceso judicial? SI ( ) NO ( )

En caso afirmativo, indique:

Motivo Clase de proceso Fecha Resultado Final

c) Ha sido sancionado administrativamente o procesado judicialmente por lavado de dinero u otros

activos?
SI ( ) NO ( )
En caso afirmativo, indique la sancin o proceso.

d) Es socio de alguna entidad? SI ( ) NO ( )

En caso afirmativo, proporcione la siguiente informacin:

Nombre de la entidad Pas Nit o su % participacin Monto en Q.

equivalente

Declaro y juro que los datos que anteceden son verdicos, sometindome a las sanciones que la ley determina
por cualquier inexactitud de los mismos.

Lugar y fecha:
________________________________________________________________________________
 38

f)_______________________________________________
_

Nombre:_________________________________________
_

Nota: Cuando el espacio del formulario sea insuficiente, srvase incluir la informacin en hojas por separado,
indicando el numeral a que corresponde.
 39

ANEXO 3

ESTADO PATRIMONIAL Y RELACIN DE INGRESOS Y EGRESOS DE

ORGANIZADORES, ADMINISTRADORES PROPUESTOS,
ACCIONISTAS, MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN,
GERENTES O QUIENES HAGAN SUS VECES

DECLARACIN JURADA
(Informacin estrictamente confidencial)

INSTITUCIN:_________________________________________________________________________________

NOMBRE:____________________________________________________________________________________

Referido al da________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________

ACTIVO (En miles de Q)*

Efectivo en caja

Depsitos bancarios (total)

Cuenta de ______________ No. ____________ Banco _________
Cuenta de ______________ No. ____________ Banco _________
Cuenta de ______________ No. ____________ Banco _________
Cuenta de ______________ No. ____________ Banco _________
Acciones (detalle en hoja No.3)
Bonos, pagars y otros valores (detalle en hoja No. 3)

Cuentas por cobrar (slo las que estn debidamente documentadas,

Detalle en hoja No. 4)

Inventarios (valor costo, detalle en hoja No. 4)

Ganado (detalle en hoja No. 4)

Cultivos (detalle en hoja No. 5)

Menaje de casa

Maquinaria y mobiliario y equipo

Herramientas

Vehculos

Bienes inmuebles (detalle en hoja No. 5)

Otros activos (especificar)

 40

SUMA EL ACTIVO

PASIVO (En miles de Q)*

Crditos de corto plazo (un ao o menos, incluir sobregiros, detalle en hoja No. 6)

Crditos de largo plazo (mas de un ao, detalle en hoja No. 6)

Cuentas por pagar

Proveedores

Otros pasivos (especificar)

SUMA EL PASIVO

PATRIMONIO NETO (Activo menos pasivo) _____________________

CONTINGENCIAS (detalle hoja No. 7) _____________________

* Cuando se trate de moneda extranjera indicar su equivalente en moneda nacional, al tipo de cambio de
referencia de la fecha del estado patrimonial.

INGRESOS
(cifras en miles de Q)

CONCEPTOS MENSUALES ANUALES

Sueldos
Dividendos e intereses
Comisiones
Alquileres
Otros (especificar)

TOTAL INGRESOS

EGRESOS
 41

(cifras en miles de
Q)

CONCEPTOS MENSUALES ANUALES

Gastos personales y de familia
Amortizacin de crditos
Intereses sobre crditos
Otros egresos (especificar)

TOTAL EGRESOS

INVERSIONES EN VALORES

ENTIDAD EMISORA CLASE DE INVERSIN VALOR VALOR

(Acciones, bonos, pagars, COSTO NOMINAL
etc.)

CUENTAS POR COBRAR

CLASE DE DOCUMENTO MONTO SALDO

ORIGINAL ACTUAL
(Pagars, letras de cambio, etc.)

INVENTARIOS

DESCRIPCIN DEL INVENTARIO CANTIDAD EN EXISTENCIA VALOR

 42

GANADO

No. DE CABEZAS VALOR EN LIBROS VALOR DE MERCADO

CULTIVOS

CLASE DE CULTIVO VALOR EN LIBROS

 43

DETALLE DE BIENES INMUEBLES

DESCRIPCIN
DEL INMUEBLE DIRECCIN MONTO REA FINCA FOLIO LIBRO DEL
CASA, FINCA, MTS2. No. No. No. DEPTO. DE
TERRENO,
EDIFICIO

DETALLE DE GRAVMENES SOBRE LOS BIENES INMUEBLES ANTES IDENTIFICADOS

NOMBRE DEL ACREEDOR DIRECCIN DEL INMUEBLE SALDO VENCIMIENTO

 44

OBLIGACIONES BANCARIAS
CORTO Y LARGO PLAZO

BANCO Y PAS No. DE SALDO TIPO DE FECHA DE FECHA DE

CRDITO GARANTA CONCESIN VENCIMIENTO

OBLIGACIONES CONTINGENTES

FIADOR, CODEUDOR O NOMBRE DEL ACREEDOR MONTO SALDO

AVALISTA DE ORIGINAL
 45

SEGUROS CONTRATADOS

COMPAA ASEGURADORA No. DE PLIZA TIPO DE MONTO VIGENCIA

SEGURO ASEGURADO

Nota: Podr agregarse cualquier otra informacin o documentacin adicional que se estime
conveniente.

OBSERVACIONES:

____________________________________________________________________________________
________
____________________________________________________________________________________
________

DECLARO Y JURO que la informacin anterior es verdica y me someto a las sanciones legales
correspondientes por cualquier falsedad o inexactitud que llegare a comprobarse.

Lugar y
fecha________________________________________________________________________________
_

(f)_______________________________________________
________

Nombre__________________________________________
________
 46

ANEXO 4
FLUJOGRAMA DEL PROCESO PARA LA CONSTITUCIN DE BANCOS PRIVADOS
NACIONALES O SOCIEDADES FINANCIERAS PRIVADAS

INTERESADOS SUPERINTENDENCIA DE BANCOS JUNTA MONETARIA

Inicio

Presentan solicitud y Recibe y revisa la solicitud

documentacin conforme y la documentacin
disposiciones aplicables correspondiente

Est completa y
No S
cumple con las
disposiciones legales y
reglamentarias

Archivo de la
solicitud Ordena la
segundo prrafo publicacin de la
Art. 6 solicitud
Reglamento

Fin del proceso

Realizan las Recibe y verifica

publicaciones y ejemplares de las
envan ejemplares publicaciones

Trmite queda en
suspenso hasta S Existen
que se solucionen objeciones
las objeciones

No

Realiza las
investigaciones y el
estudio correspondiente

Emite dictamen A
Emite dictamen
 47

Pgina 2 2/2
FLUJOGRAMA DEL PROCESO PARA LA CONSTITUCIN DE BANCOS
PRIVADOS NACIONALES O SOCIEDADES FINANCIERAS PRIVADAS

INTERESADOS SUPERINTENDENCIA DE BANCOS JUNTA MONETARIA

A

Resuelve la solicitud de
constitucin

Reciben notificacin de la No
denegatoria de la solicitud de Autoriza
constitucin

Recibe notificacin de la
denegatoria de la solicitud S
de constitucin

Archiva
expediente

Reciben notificacin y
proceden a formalizar la Recibe notificacin de la
constitucin de la sociedad autorizacin

Cumplen con las Revisa y verifica el

disposiciones legales y cumplimiento de las
reglamentarias y solicitan disposiciones legales y
autorizacin de inicio de reglamentarias
operaciones

No Cumple con las

disposiciones legales
y reglamentarias

Reciben notificacin
para el inicio de
operaciones
S
Emite resolucin que
autoriza el inicio de
operaciones y ordena la
inscripcin en el registro
correspondiente

Fin del proceso Archiva expediente