Contraloria General de La República Del Perú (2010) - Declaraciones Juradas de Funcionarios Públicos... Lima, CGR, 2010

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA DEL PER
Seminario Internacional
DECLARACIONES JURADAS DE
FUNCIONARIOS PBLICOS:
UNA APUESTA POR LA TRANSPARENCIA
DEL SECTOR PBLICO
Contralora General de la Repblica del Per
Jr. Camilo Carrillo N 114, Jess Mara, Lima 11, Per
Telfono: (511) 330 3000 - Fax: (511) 433 4933
e-mail: declaracionesjuradas@contraloria.gob.pe
Web: www.contraloria.gob.pe
SEMINARIO INTERNACIONAL
DECLARACIONES JURADAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS: UNA APUESTA POR LA TRANSPARENCIA DEL SECTOR PBLICO
La Contralora General de la Repblica del Per agradece a la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ por el auspicio integral de
la presente publicacin.
CONTENIDOS
Prlogo
PRESENTACIN 23
Antecedentes 7
Objetivos del Seminario y Resultados Esperados
9
Temas de Discusin
Entidades participantes 11
Metodologa 15
MEMORIA DEL SEMINARIO 23

Inauguracin 23
Introduccin
TEMA I: LA OBLIGACIN DE PRESENTAR DECLARACIONES JURADAS POR 23

LOS SERVIDORES PBLICOS
Sntesis comparada 23
23
TEMA II: LA GESTIN Y LA FISCALIZACIN DE LAS DECLARACIONES JURADAS
Determinacin del universo de obligados a declarar 23
Organizacin del recojo de las Declaraciones Juradas y los procesos de verificacin 23
y fiscalizacin 23
Rol de las tecnologas informticas
Publicidad de las Declaraciones Juradas 23
23
TEMA III: LA CADENA DE VALOR ANTICORRUPCIN: LAS DECLARACIONES JURADAS
Y SU INCIDENCIA EN PROCESOS JUDICIALES 23
La cadena de valor anticorrupcin. Relaciones con otras instancias
Delitos y faltas a detectar: conflictos de inters, nepotismo y enriquecimiento ilcito 23
23
CONTENIDOS
LECCIONES APRENDIDAS DE LA EXPERIENCIA LATINOAMERICANA 23

CLAUSURA 23
ANEXOS 23
Anexo 1 Ponencias y presentaciones 23
Anexo 2 Discursos de inauguracin y clausura 23
Anexo 3 Expositores y participantes 23
Anexo 4 Hojas de vida de expositores 23
Anexo 5 Equipo organizador 23
Anexo 6 Registro fotogrfico 23
PRLOGO
En concordancia con su misin institucional, la Contralora General de la Repblica del Per viene promoviendo
el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos pblicos en beneficio de todos los peruanos. aa
En dicho contexto, la Contralora General de la Repblica del Per considera que la Declaracin Jurada de
Ingresos y de Bienes y Rentas es una herramienta preventiva contra la corrupcin, puesto que permite identificar
si el funcionario pblico se esta conduciendo con honestidad y de manera proba y honrada en el cargo pblico
encomendado. aaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por ello, con el auspicio de la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ, la presente publicacin aborda los temas
tratados durante el Seminario Internacional Declaraciones Juradas de Funcionarios Pblicos: Una apuesta
por la Transparencia del Sector Pblico, desarrollado en la ciudad de Lima en noviembre de 2009 y constituye
un esfuerzo orientado a difundir las experiencias de distintos pases de Amrica Latina respecto de la gestin
y fiscalizacin de las declaraciones juradas, los retos que han enfrentado, algunas lecciones clave y estndares
internacionales identificados que puedan servir de base a posibles trabajos conjuntos posteriores, con la
seguridad que con ello estaremos contribuyendo al objetivo primordial de reforzar el conocimiento por parte
de la comunidad internacional, entidades pblicas, sociedad civil y la ciudadana en general en la materia. AA
Con el presente documento, la Contralora General de la Repblica del Per reafirma su compromiso por un
trabajo honesto, justo y prudente para la consecucin de su visin institucional de ser reconocida como una
institucin de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos. AAAA
Lima, febrero de 2010 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA
Fuad Khoury Zarzar

Contralor General de la Repblica del Per
PRESENTACIN
ANTECEDENTES
La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas (DJ) en el Per es una declaracin juramentada que
realiza el funcionario o servidor pblico por mandato constitucional, respecto a la totalidad de los ingresos,
rentas y bienes de su propiedad, poniendo en evidencia su realidad patrimonial y financiera. AAAAAAAAAA
Por ello y atendiendo a la normatividad vigente, la DJ constituye una herramienta importante de control
social pues transparenta la conduccin patrimonial de los servidores pblicos dando indicios de potenciales
desviaciones al principio de probidad que debe ser inherente al ejercicio de la funcin pblica. As,
en cumplimiento de sus competencias legales, la Contralora General de la Repblica del Per (CGR) ha
implementado, a travs de la Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos (VPS), un
conjunto de procesos orientados a lograr una adecuada gestin de las DJ tanto en su verificacin, registro y
archivo, como en la fiscalizacin selectiva de las mismas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Asimismo, en el marco de un proceso de mejora continua, la VPS viene desarrollando actividades de

optimizacin en sus procesos internos, estando dentro de ellas la aplicacin de la tcnica de benchmarking
con otras Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) con la finalidad de adoptar aquellas prcticas que puedan
ser aplicables a su realidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En ese marco y sobre la base de los vnculos de colaboracin establecidos con la Cooperacin Alemana al
Desarrollo (GTZ), el Programa de Gobernabilidad e Inclusin viene brindando asistencia tcnica a la VPS,
materializada en la mejora de sus procesos, el anlisis de los criterios de fiscalizacin, el mejor cumplimiento
de la obligacin de declarar por los servidores pblicos, el desarrollo de instrumentos que promuevan el
control social de la actuacin publica, entre otros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En ese contexto, la CGR ha considerado importante compartir conocimientos, experiencias y buenas

prcticas con entidades de otros pases que tiene a su cargo la gestin o fiscalizacin de las DJ. Es as que la
VPS organiz, con la asistencia tcnica de la GTZ y la colaboracin del Programa de Modernizacin de la
CGR y Desconcentracin del Sistema Nacional de Control (Proyecto BID), el Seminario Internacional
DECLARACIONES JURADAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS: UNA APUESTA POR LA TRANSPARENCIA
DEL SECTOR PBLICO, evento que se desarroll los das 26 y 27 de noviembre del 2009 en el Hotel
Double Tree El Pardo de Lima. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Mediante este Seminario la CGR busc reunir, compartir y discutir experiencias de distintos pases de Amrica
Latina sobre el tema, con la finalidad de conocer los retos que han enfrentado o enfrentan las entidades
responsables en esos pases, obtener algunas lecciones clave e identificar los estndares internacionales que
puedan orientar esa mejora. Ello, tomando en consideracin el marco comn anticorrupcin que proveen
la Convencin Interamericana Contra la Corrupcin (CICC) y la Convencin de las Naciones Unidas Contra la
Corrupcin (UNCAC).
OBJETIVOS DEL SEMINARIO Y RESULTADOS ESPERADOS

El Seminario Internacional tuvo como objetivo general el constituirse en un espacio de intercambio de cono-
cimientos y experiencias de varios pases en el tratamiento de las DJ como herramienta de transparencia y
lucha contra la corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se plantearon los siguientes objetivos especficos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA

i. Abordar los aspectos ms importantes del tratamiento de las DJ de funcionarios pblicos a cargo de las
entidades pblicas participantes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ii. Presentar sus procesos de gestin y fiscalizacin patrimonial de las DJ utilizados por las entidades
participantes. AAAAAAAAAAaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Iii. Conocer los resultados de la fiscalizacin de DJ, sus capacidades de judicializacin y el rol de las entidades
de la cadena de valor para la persecucin de comportamientos ilcitos, particularmente el delito de
enriquecimiento ilcito. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
iv. Identificar temas comunes para generar una red de contactos entre las entidades pblicas encargadas
del tratamiento de las DJ en sus pases. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
TEMAS DE DISCUSIN
Con la finalidad de lograr los objetivos descritos anteriormente, el Seminario se organiz alrededor de tres
temas:
Tema I: La obligacin de presentar declaraciones juradas por los servidores pblicos, abordndose los
aspectos ms importantes del tratamiento de las declaraciones juradas de funcionarios pblicos a cargo de las
entidades pblicas participantes, tales como: regulacin aplicable, rol institucional, marco estratgico,
fortalezas, limitaciones, entre otros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Tema II: La gestin y la fiscalizacin de las declaraciones juradas, orientado a conocer la organizacin
que han adoptado las instituciones encargadas de gestionar o fiscalizar las DJ incidiendo en aspectos como: la
determinacin del universo de obligados a declarar, la importancia de la informacin contenida en los formatos
de DJ, los procesos de registro, archivo y verificacin, los procesos de fiscalizacin y los criterios de evaluacin
y finalmente las DJ y la tecnologa de la informacin (sistemas de registro electrnico de DJ y publicacin de
DJ en portales electrnicos como aporte al control social) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Tema III: La cadena de valor anticorrupcin: las declaraciones juradas y su incidencia en procesos
judiciales, que tuvo como objeto compartir conocimientos y experiencias de las organizaciones participantes en
su interrelacin con otras entidades (Ministerio Pblico y Poder Judicial) que intervienen en la cadena de valor
anticorrupcin a partir de los resultados de su labor de gestin o fiscalizacin de las DJ. En dicho marco, se
hizo especial nfasis en el contenido de los informes de fiscalizacin como elemento indiciario del delito de
enriquecimiento ilcito.
ENTIDADES PARTICIPANTES
Luego de aplicar una encuesta sobre el tema a los enlaces de las EFS miembros de la Organizacin Latino-
americana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) y de la bsqueda en diversas
fuentes de informacin (medios electrnicos, libros, revistas especializadas, entre otros), la VPS curs invita-
cin a 11 entidades extranjeras que tienen a su cargo la gestin de las DJ en sus respectivos pases, as como a
un especialista senior del Banco Mundial para que brinde una conferencia magistral, tomando en consideracin
su experiencia en el tema reflejada en el documento de trabajo Declaraciones de ingresos y bienes: Aspectos
a considerar en el desarrollo de un sistema de declaraciones, en el que se compara las normas y prcticas
referidas a la gestin y publicidad de las DJ en diversos pases y cual es su impacto como herramienta contra
la corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por ello se invit a delegaciones extranjeras de la Oficina Anticorrupcin de Argentina, Contralora General del
Estado de Bolivia, Contralora General de la Unin de Brasil, Contralora General de la Repblica del Chile,
Departamento Administrativo de la Funcin Pblica de Colombia, Contralora General de la Repblica de
Costa Rica, Contralora General del Estado del Ecuador, Contralora General de Cuentas de la Repblica de
Guatemala, Tribunal Superior de Cuentas de la Repblica de Honduras, Contralora General de la Repblica
de Paraguay, Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico y el Banco Mundial. AAAAAAAAAAAAaaaaaaa
Igualmente, se curs invitacin y participaron representantes de los organismos cooperantes como el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), Programas de Gobernabilidad de la GTZ de Amrica Latina, Agencia de
Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID), Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el
Delito (ONUDD) y funcionarios nacionales del Congreso de la Repblica, Ministerio Pblico, Poder Judicial,
Polica Nacional, Presidencia del Consejo de Ministros, Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de
Justicia, Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria y Aduanas (SUNAT), Superintendencia
Nacional de los Registros Pblicos (SUNARP), Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) y Ciudadanos al Da,
entre otros.
METODOLOGA
Las exposiciones fueron divididas alrededor de los tres temas sealados y en funcin a las caractersticas de los
sistemas de los pases, a fin de contar con perspectivas distintas. Sin embargo, cabe sealar que la mayora de
ellas abordaron de manera transversal los tres temas (aunque con heterogeneidad), describiendo la estructura
de sus respectivas entidades, organizacin, procesos de fiscalizacin (en caso hubiere), as como las cadenas de
valor y los resultados de la fiscalizacin de funcionarios pblicos y sus capacidades de judicializacin. AAAA
Asimismo, se cont con una ponencia introductoria a cargo del representante del Banco Mundial, experto en el
tema a nivel internacional, quien dej planteadas las grandes preguntas para el inicio de los debates.
Proporcion, adems, una visin integradora y comparada de las distintas experiencias exitosas para la
deteccin de actos de corrupcin por funcionarios pblicos y las regulaciones de todos los pases por regin,
en cuanto a la publicidad de las DJ. aaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La memoria analtica de este Seminario est organizada de acuerdo a lo planteado por los organizadores; es
decir, dividida en tres partes: (i) introduccin a cargo del representante del Banco Mundial; (ii) grupos tem-
ticos en donde se incluir un resumen analtico y comparado de las exposiciones, as como el debate
correspondiente a las ponencias de cada sesin, incluyndose como anexo, la exposicin escrita o en su caso, un
resumen detallado de la misma; (iii) las conclusiones de la sistematizacin, presentadas como lecciones
aprendidas.
MEMORIA DEL SEMINARIO
INAUGURACIN
El Seminario Internacional Declaraciones Juradas de Funcionarios Pblicos: Una apuesta por la Transparencia
del Sector Pblico cont con las palabras de saludo de la seora Kerstin Sieverdingbeck, Primera Secretaria de
la Embajada de la Repblica Federal de Alemania en el Per 1, y fue inaugurado por el Contralor General de la
Repblica del Per, Fuad Khoury Zarzar 2, quien propuso constituir un mecanismo permanente de consulta
y asistencia mutua a nivel internacional con las entidades fiscalizadoras y especializadas en la lucha
anticorrupcin, para optimizar el manejo de los mecanismos de fiscalizacin y control de las DJ de los
funcionarios pblicos; ms an considerando las condiciones del entorno cambiante que enfrentamos,
caracterizado por el avance acelerado de la tecnologa y los sistemas de informacin, as como de las nuevas
modalidades que presenta la corrupcin, como fenmeno mundial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El Contralor General anot que esta situacin obliga a que las organizaciones especializadas en control y
fiscalizacin deban estar siempre un paso adelante, tanto en la investigacin y desarrollo, como tambin en
el fortalecimiento de sus recursos humanos, que requieren ser protegido en su riqueza tica y moral, para
poder hacer frente de manera ms efectiva a este flagelo y exhibir ante la poblacin un desempeo acorde a
sus justas expectativas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
INTRODUCCIN
Expositor: Richard Messick, Especialista Senior de Sector Pblico. Banco Mundial. AAAAAAAAAAAAAAAAA
3
Sntesis
La conferencia dada por el especialista del Banco Mundial, Richard Messick, sobre los sistemas de DJ en el marco
de las convenciones internacionales contra la corrupcin (UNCAC y CICC), brind el marco general y
comparado de los temas relacionados al uso de DJ como herramienta de lucha anticorrupcin. AAAAAAAA
Su conferencia, complementada con su texto Income and assets declarations: Issues to consider in developing
a disclosure regime (Messick 2009), ofrece una visin de los principales temas de atencin en la problemtica
1
El discurso de la seora Sieverdingbeck se encuentra inserto en el anexo N 2 del presente informe. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
2
El discurso completo del Contralor General se encuentra inserto en el anexo N 2 del presente informe. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
3
Ver artculo Income and assets declarations: Issues to consider in developing a disclosure regime (Messick 2009), as como su presentacin
(Anexo 1, exposicin N 1)
de las DJ, los cuales fueron abordados por la mayora de los ponentes: Cul es el sentido de pedir que
funcionarios registren sus ingresos y bienes?; Cmo saber qu funcionarios deben presentar DJ?; Cul es el
grado de publicidad que se debe permitir a las DJ de los funcionarios?; Qu delitos o faltas pueden detectarse
con el anlisis de las DJ?; y Cmo debe organizarse el recojo y anlisis de las DJ?. Asimismo, destaca algunos
de los problemas y errores que se presentan en todos los pases, que se relacionan con las grandes preguntas
antes esbozadas: el tema de la privacidad, excesiva carga administrativa de los funcionarios para realizar la
verificacin, falta de sanciones por la omisin de presentacin de DJ, el alto nmero de funcionarios que
estn obligados a declarar, la demasiada incidencia en la verificacin pasiva, entre otros. AAAAAAAAA
Debate
Pregunta: Cmo se lleva a cabo la colaboracin entre entidades gubernamentales para identificar la comisin
de fraudes o de informacin fraudulenta? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respuesta: En Estados Unidos el fiscal es el que inicia la investigacin y dirige el grupo intergubernamental.
A veces sobre la base de un caso individual. Igual, la colaboracin intergubernamental sigue siendo un reto.
Pregunta: Cmo funcionan las sanciones por omisin de presentar DJ? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respuesta: El problema es la renuencia de las autoridades administrativas o Cortes a aplicar sanciones. Sin
embargo, el hecho que los funcionarios saben que sern sancionados tambin ayuda. Lo importante es
transmitir esa idea de que la autoridad esta ayudando al funcionario y no la idea de Te atrap!. Si uno puede
concienciar entre la gran mayora de los que estn obligados a declarar, la idea que la autoridad no esta ah
para sancionarlos sino para ayudarlos es mucho ms fcil conseguir el apoyo de estos funcionarios. Por
ejemplo, en Hungra, si los funcionarios no presentan su DJ, no se les paga. Esto se hace automticamente
por planilla de pagos y ha resultado efectivo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
TEMTICA
TEMA I: LA OBLIGACIN DE PRESENTAR DECLARACIONES JURADAS POR LOS SERVIDORES PBLICOS
Expositores:
Javier Blanco Araya, Contralora General de la Repblica de Costa Rica AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Nicols Gmez Carden, Oficina Anticorrupcin de Argentina AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Jess Nieves Mitaynez, Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
4
Sntesis comparada:
Los expositores hablaron de los sistemas de DJ en general. El tema abordado ms relevante dentro de lo
planeado por los organizadores fue el del propsito de presentar DJ. AAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
4
Ver ponencias completas en Anexo 1, exposiciones No. 2, 3 y 4
Al respecto, hubo un acuerdo entre los expositores en cuanto a la calidad de instrumento anticorrupcin de
las DJ. Jess Nieves, expositor de Puerto Rico, planteaba claramente el punto: evitar que existan servidores
pblicos que en representacin de la administracin del gobierno puedan lucrar con patrimonio del Estado.
Nicols Gmez, expositor de Argentina, record a su turno que esta calidad est fuertemente vinculada con
una tendencia mundial, plasmada en los instrumentos internacionales contra la corrupcin, particularmente
en la CICC, que en su artculo 3 recomienda a los Estados la aplicacin de medidas preventivas contra la
corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAA
Al respecto, destac que se haba realizado una evaluacin del costo-beneficio de la corrupcin confirmando
la necesidad de prevencin. Con base a ello recomend el control del funcionario a travs de diversos
mecanismos como por ejemplo, la elaboracin de la lista de cumplidores e incumplidores de la presentacin de
DJ.
Seal que, al aplicar este mecanismo de control (sistema de DJ), no solo por parte de las autoridades que lo
administran sino tambin por parte de la ciudadana, se busca lograr que sean los propios funcionarios pblicos
quienes mantengan la probidad en su actuar, dotando a la gestin pblica de mayores niveles de transparencia,
mejorando la calidad institucional y fortaleciendo la confianza de la sociedad en ellos. AAAAAAAAAAAAAA
En todas las experiencias compartidas, hay un marco normativo nacional que establece el sistema de declaracin
de ingresos, activos y pasivos por parte de personas que desempean funciones pblicas. Los marcos
normativos se presentan en distintos niveles en los pases. En algunos pases como en Costa Rica, desde el
nivel Constitucional y en otros, como por ejemplo, en Guatemala el Decreto (89-2002) es el que crea los
mecanismos de control patrimonial de funcionarios pblicos; mientras que en Brasil el Decreto 5483/ 2005
el equivalente se sostiene en el artculo 13 de la ley 8429/ 1992, que trata sobre las faltas a la probidad
administrativa.
Debate
Costa Rica
Pregunta: Existe participacin de la ciudadana en el sistema de DJ? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respuesta: El sistema obliga a guardar confidencialidad sobre las DJ, pero si es posible dar a conocer a la
ciudadana si tal o cual funcionario ha presentado DJ. No se publican listas de omisos ni sancionados, pero una
vez que se termina la investigacin administrativa si es imposible informar a quien lo solicite si determinado
funcionario ha cumplido con presentar DJ e inclusive se puede informar si ha sido denunciado ante el Poder
Judicial.
Pregunta: Cmo hacen la comparacin respecto a incrementos de patrimonio? AAAAAAAAAAAAAaaaaaa
Respuesta: Se hace comparaciones entre DJ y se establece la diferencia entre ellas. Para ello, se ha previsto
la autorizacin por parte del funcionario para el levantamiento del secreto bancario. Contando con dicha
informacin, entre otros, puede establecerse una comparacin entre DJ y eventualmente detectar diferencias.
Pregunta: Existen disposiciones normativas especficamente para establecer infracciones administrativas y

la respectiva sancin a aplicarse? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respuesta: Se ha establecido responsabilidad administrativa para las siguientes conductas: AAAAAAAAAAAA

a) Por no presentacin de la DJ AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
b) Por falta de veracidad en la DJ AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
c) Por violacin de la confidencialidad (por parte de los funcionarios que se encargan de la revisin de las DJ).
Esto esta estipulado expresamente en las normas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Puerto Rico
Pregunta: Cul es el fundamento para que los funcionarios ad-honorem no rindan informes financieros? AA
Respuesta: Se considera que sus decisiones no influencian polticas pblicas en el contexto financiero, pero esto
est actualmente siendo cuestionado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
Argentina
Pregunta: Qu entidades controlan las Declaraciones Juradas Patrimoniales de los funcionarios relacionados
a los poderes legislativo y judicial? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa
Respuesta: La Oficina Anticorrupcin (OA) no controla las DJ relacionadas a funcionarios de esos mbitos,
sino nicamente las del poder ejecutivo nacional; sin embargo, existen en cada uno de estos poderes (legislativo
y judicial) oficinas encargadas del registro y archivo de dichos documentos. Dichas oficinas sin embargo, no
realizan el control o examen de las DJ bajo su custodia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Pregunta: Cules son las limitaciones que poseen respecto al levantamiento del secreto bancario de los
servidores pblicos que declaran ante su oficina? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaa
Respuesta: La OA no posee la facultad de levantamiento del secreto bancario, ya que este se realiza slo a
nivel judicial y en mrito a una investigacin en curso. Asimismo, se debe tomar en consideracin que la OA no
tiene acceso a los datos de la parte reservada de la Declaracin Jurada Patrimonial de los funcionarios
declarantes, en la cual se incluye informacin precisa respecto a las cuentas bancarias que posee el funcionario.
TEMA II: LA GESTIN Y LA FISCALIZACIN DE LAS DECLARACIONES JURADAS AAAAAAAAAAAAAaa
5
Expositores:
Francisco Amzquita Rodrguez, Departamento Administrativo de la Funcin Pblica de Colombia AAAAA
5
Ver ponencias escritas en Anexo No. 1, exposiciones No. 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 y 12
Nicols Gmez Carden, Oficina Anticorrupcin de Argentina AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa

Walfred Rodrguez Tortola, Contralora General de Cuentas de la Repblica de Guatemala. AAAAAAAAAAA
Eric Arduz Campero, Contralora General del Estado de Bolivia AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
Gilson Oliveira Mendes Liborio, Contralora General de la Unin de Brasil AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Mara Cecilia Chil Chang, Contralora General de la Repblica del Per AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Nelly Paz Rodrguez, Tribunal Superior de Cuentas de la Repblica de Honduras. AAAAAAAAAAAAAAAAAA
Jess Nieves Mitaynez, Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Sntesis comparada
Segn el programa del seminario, este tema comprenda la manera en que los distintos pases se organizan
para realizar las tareas de gestin y fiscalizacin de las DJ. Casi todos los expositores (incluso los asignados a
otros temas) abordaron este punto. Por tal razn, incluiremos en la sntesis comparada el desarrollo de este
tema por todos los ponentes y no solo por los arriba mencionados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Determinacin del universo de obligados a declarar
La naturaleza del universo de personas a las que los Estados les requieren declaracin de ingresos y patrimonio
vara de un pas a otro. Aunque en todos los pases se coincide en una base de funcionarios que deben declarar,
no parece haber un patrn que explique por qu en unos pases el tipo de funcionario obligado a declarar vara.
As, por ejemplo, se encuentra el caso de Honduras, en donde est establecido un universo de obligados bsico
conformado por todos aquellos funcionarios que reciben un salario mnimo de 30 mil lempiras (poco ms
de US$ 1500), a quienes se suman: funcionarios ad honorem, que tienen responsabilidad sobre decisiones
pblicas; privados que administran o toman decisiones sobre bienes o servicios pblicos; y los herederos, si
es que el obligado fallece. En Puerto Rico los funcionarios que no reciben remuneracin (miembros de
comisiones, por ejemplo) o aquellos que solo reciben dietas (miembros de directorios) estn exceptuados
de rendir informes financieros (aunque el expositor Nieves seal que esta situacin est siendo revisada). Est
tambin el caso de Colombia, donde la constitucin establece que todo funcionario pblico debe presentar
una declaracin de esta naturaleza. AAAAAAAAaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
Hay pases donde se deja abierta la posibilidad de que se decida segn la situacin. Es el caso de Guatemala,
en donde las normas, adems de establecer un grupo de obligados (desde autoridades elegidas por votacin
popular en todos los niveles de gobierno hasta funcionarios de aduanas y de puestos de frontera), sealan que
a cualquier persona que por sus actividades pareciera, segn investigaciones, estar involucrada en delitos
contra el Estado, le ser demandada una declaracin de bienes y rentas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
De otro lado, el tamao del universo tambin vara. Por un lado est Bolivia, con un aproximado de 180 mil;
Argentina con 35,000 y Puerto Rico y Costa Rica, con 10 mil y 11 mil respectivamente. Destaca el caso de
Bolivia, en donde el expositor seal que el 100% de las DJ son presentadas en lnea. Explic que eso se
debe a varios factores: i) cada entidad tiene un responsable de acopiar y remitir las DJ; ii) han realizado un
trabajo de exposicin de los omisos, para que todos sepan quin no estaba declarando; y iii) los caf Internet
han descubierto un nicho de negocio brindando el servicio de declaracin en lnea y asesorando a los
funcionarios para facilitarles el trmite. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Tal como lo resaltaron los representantes del Banco Mundial y de Argentina, la limitacin en el nmero de
personas que deben declarar incrementa no solo el cumplimiento sino tambin la efectividad para detectar
los ms importantes focos de corrupcin. En Argentina existe una lista taxativa, por cargo y por funcin, de
criterios que determinan la obligatoriedad de declarar. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
Organizacin del recojo de las Declaraciones Juradas y los procesos de verificacin y fiscalizacin
Las agencias latinoamericanas encargadas de verificar y fiscalizar las DJ se organizan siguiendo un patrn
bsico: recoleccin de DJ verificacin de muestras amplias fiscalizacin en profundidad de DJ sospechosas -
remisin de DJ con indicios claro de delito al Ministerio Pblico. Sobre ese patrn se han construido sistemas
con diferencias sustantivas entre s, que conviene revisar con detalle de manera particular, segn la informacin
compartida en el seminario. A continuacin se pasa revista a la situacin en cada pas, segn la informa-
cin disponible en las exposiciones y discusin generadas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Argentina
Para remitir su DJ, un funcionario debe descargar de la Internet una aplicacin e instalarla en su computadora.
Como se ha mencionado, la DJ de Argentina contempla una parte pblica y una reservada. El funcionario
llena ambos formatos en el programa, luego de lo cual enva la parte pblica a la OA. Por otra parte, imprime
ambas partes y las presenta ante la oficina de Recursos Humanos de su entidad. Si un funcionario no cumple
con esta responsabilidad dentro del plazo es amonestado (intimado), y si reincide se encuentra en falta grave,
pudiendo ser sancionado administrativamente, as como procesado penalmente (segn artculo 268 - 3 del
Cdigo Penal argentino). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
La seccin pblica de las DJ registra los bienes muebles e inmuebles, tanto registrables como no registrables;
el capital invertido en ttulos, acciones y otros valores; depsitos en banca nacional y fornea, as como
montos en efectivo mantenidos por el funcionario; crditos y deudas hipotecarias; ingresos anuales derivados
de trabajo remunerado, as como de rentas; y egresos anuales. La seccin reservada consigna el nombre de
las entidades financieras donde el funcionario tiene depsitos; los nmeros de cuentas bancarias, tarjetas de
crdito y cajas de seguridad; y la ubicacin exacta de los bienes inmuebles. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El proceso de verificacin de DJ consiste en la revisin de la documentacin recibida por la OA. Como ya se

ha mencionado, el examen busca detectar posibles incrementos patrimoniales injustificados, as como conflictos
de inters del funcionario. Si hay sospechas se puede pedir aclaraciones. Si estas no justifican las observaciones
determinadas por la Unidad de DJ de la OA, se deriva lo actuado a la Direccin de Investigaciones de esa
entidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Anualmente se presentan aproximadamente 35 mil DJ por parte de los funcionarios obligados. La OA verifica
todas las que le corresponden (no controla los Poderes Legislativo ni Judicial, que para ello cuentan con oficinas
con propsitos similares). An as la cantidad impide realizar un examen a todas. Existen criterios que orientan
la seleccin de las DJ a las que se le dar prioridad: jerarqua, rea de riesgos de corrupcin, denuncias,
muestreo informtico.
Bolivia
El formato para presentar DJ es aprobado por la Contralora de dicho pas. El formato actual data de 2004 y
requiere informacin del declarante, como el tipo de cargo, la funcin que cumple y su haber bsico mensual;
tambin requiere sus bienes y rentas, tales como inmuebles, muebles sujetos a registro, depsitos en entidades
financieras, ttulos valores, dinero en efectivo, prstamos a terceros, bienes suntuarios (joyas, adornos finos,
alfombras, entre otros), obras de arte, derechos de autor, patentes, otros bienes que generan rentas, entre otros;
y finalmente el formato requiere las deudas que tiene el declarante. La DJ contiene una autorizacin para que
la Contralora verifique lo que ha sido declarado, as como para que se hagan pblicos los datos generales y el
resumen de la declaracin. Tambin es parte de la DJ un compromiso del declarante para proporcionar la
informacin que le es requerida. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La responsabilidad de controlar que los funcionarios cumplan con presentar la DJ recae en un encargado
de recursos humanos designado por cada entidad. Este encargado debe reportar trimestralmente al titular de
la entidad los informes de verificacin de cumplimiento. La mxima autoridad delegar o instruir, segn
corresponda, el inicio de acciones sobre los indicios de responsabilidad penal o administrativa contra quienes
incumplan. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
La verificacin de las DJ es tarea de la Contralora. Como se ha visto, en Bolivia no se ha tipificado el delito de

enriquecimiento ilcito, por lo que su anlisis se concentra en otras metas. En primer lugar, verifican la veracidad
de los datos declarados, para lo cual revisan la informacin existente en entidades pblicas y privadas. Tambin
verifican la razonabilidad de los datos; o sea comprueban los valores monetarios referenciales de los bienes
declarados, segn valor de mercado, catastral, registros de transacciones y pericias. AAAAAAAAAAAAAAA
Brasil
El rgano responsable de la fiscalizacin de DJ del Poder Ejecutivo es la Contralora General de la Unin

(CGU), especficamente la Direccin de Informaciones Estratgicas (DIE) de la Secretara de Prevencin de la
Corrupcin e Informaciones Estratgicas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
El examen de las DJ se realiza de manera manual sobre el patrimonio de los funcionarios pblicos. La seleccin
de las DJ se hace por muestreo, tomando como principal criterio el riesgo inherente al cargo ocupado por
determinado funcionario. An trabajando con una muestra (de un universo de casi 500 mil), el volumen
dificulta la tarea. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaAA
El anlisis de las DJ permite elaborar el flujo de caja y confrontar la situacin con los criterios de riesgo. Segn la
evaluacin, la DJ se archiva o se procede a realizar una investigacin patrimonial. Esta es mucho ms minuciosa.
Contempla el anlisis de datos fiscales, la verificacin de seales exteriores de riqueza, la integracin de bancos
de datos, el trabajo articulado con otros rganos, uso intensivo de tecnologas de informacin y colaboraciones
con universidades y centros de investigacin. No tiene, sin embargo, un objetivo punitivo todava. AAAAAA
Si esta investigacin no resulta archivada, o sea si encuentra posibilidades claras de que ha ocurrido un
enriquecimiento ilcito, se inicia un proceso administrativo disciplinario, cuya mxima sancin es la dimisin
administrativa.
El seor Gilson Oliveira seal que est en estudio una propuesta para pasar a un anlisis automatizado de las
DJ, que empiece por una entrega en lnea de un nuevo formato. Este anlisis hara de forma automtica la
minera de los datos y el anlisis de redes neurales, volviendo ms eficiente la labor de seguimiento. AAAAAA
Colombia
Un funcionario debe presentar su DJ al tomar posesin del cargo, al retirarse del mismo, en marzo de cada ao,
cuando vare su patrimonio o al celebrar contratos mayores a 3 meses. El formulario establecido exige
informacin del servidor pblico sobre ingresos, cuentas y bienes particulares, as como de participacin en
juntas, consejos, corporaciones, sociedades y asociaciones como miembro y como socio. Asimismo, el
formulario requiere que se consigne la existencia de sociedad conyugal o de hecho y el detalle de la actividad
econmica del cnyuge o conviviente, ms no se precisa si se requiere informacin sobre sus bienes y rentas.
La unidad de personal de cada entidad es la que tiene la obligacin de recopilar, clasificar y revisar la informacin
declarada. Esto se hace mediante un software denominado Sistema para el Control y Seguimiento de las DJ -
edicin entidades. Ah se ingresa la informacin de las DJ. El software permite la generacin de estadsticas.
Hasta el ao 2002 la informacin se enviaba al Departamento Administrativo de la Funcin Pblica (DAFP).

Este obtena indicadores de las muestras seleccionadas, tales como incrementos patrimoniales, inconsistencias
de ingresos, deudas, patrimonio etc., as como informacin sobre vivienda, bienes y nmero de hijos entre
otras. Cuando se detectaban inconsistencias, el DAFP alertaba al Jefe de Personal de la entidad para que revise
la informacin y la aclare con el servidor involucrado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En el 2002 el DAFP dej de administrar el sistema, porque entre sus funciones no estaba el control. Pero se
recomend a los Jefes de Personal de las entidades seguir utilizando el software para el seguimiento de las DJ.
Las alertas le llegan a los jefes de personal y a la Contralora, para que inicie una investigacin. Esto, segn el
seor Francisco Amzquita, no es lo correcto, pues la Contralora debiera manejar la herramienta. AAAAAA
Para suplir esta situacin, en 2004 se cre el Sistema General de Informacin Administrativa del Sector Pblico,
que pretende integrar el sistema de informacin del gobierno nacional y que, a partir del ao 2009, espera
contar con toda la informacin de DJ, simplificando el proceso de ingresos de la informacin de bienes y rentas,
generando informacin en tiempo real y verificando el cumplimiento de la presentacin de DJ. El nuevo
sistema tambin tendr que ofrecer un procedimiento claro y uniforme a seguir cuando las alertas se envan.
Costa Rica
Las DJ contienen todos los activos del funcionario, en todas sus modalidades, los pasivos y la situacin del flujo
de ingresos. La presentacin de la DJ autoriza a la Contralora a pedir a entidades pblicas o privadas, del pas
o del extranjero, ms informacin sobre el funcionario, lo cual incluye el levantamiento del secreto bancario.
La Contralora recurre a esta va para afinar su anlisis de las DJ comparndolas en un periodo de tiempo a otro.
La declaracin se hace anualmente, al iniciar las funciones y al cesar las funciones. Hay responsabilidad
administrativa para el funcionario obligado que no presenta su DJ. Tambin hay responsabilidad administrativa
si es que se detecta falta de verdad al hacer la declaracin. Y finalmente, la normatividad contempla tambin
la responsabilidad administrativa de los funcionarios encargados de revisar las DJ que incurrieran en violar la
confidencialidad de las mismas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
Para rendir dicha declaracin, los servidores debern proveerse del formulario respectivo en la Contralora o
accediendo a la pgina Web de la Contralora; adems, debern rendir su declaracin jurada nicamente por los
medios que ella autorice. Las declaraciones juradas se deben presentar personalmente ante la Contralora o
por medio de apoderado debidamente acreditado, dentro del trmino legal de dicha obligacin. AAAAAAAA
Los casos de incumplimiento en la presentacin de la DJ, o la presentacin tarda de este documento,

constituyen casos de mera constatacin; es decir, la eventual responsabilidad del funcionario infractor es
asignada con fundamento en prueba recabada sobre la inexistencia de supuestos que justifiquen la omisin,
previo desarrollo del procedimiento administrativo a cargo de la Divisin Jurdica de la Contralora. AAAAAA
El Sistema de Declaraciones Juradas de Bienes es una base de datos automatizada que le posibilita a la
Contralora un ejercicio ms eficiente de las atribuciones asignadas en la Ley Nro. 8422 y el cumplimiento de los
fines prescritos por esa Ley, por lo que resulta indispensable su uso por todos los sujetos declarantes. Por
consiguiente, la recepcin de todas las declaraciones en medio digital, aparte de facilitar a los declarantes
el cumplimiento de esa obligacin, le permite a la Contralora mejorar su eficiencia, tanto para verificar la
calidad de la informacin declarada como para analizar las inconsistencias en las declaraciones y realizar
verificaciones automticas confrontando las bases de datos del sistema y de otras instituciones pblicas. Aa
Guatemala
Las DJ se llenan en el formato que proporciona la Contralora General de Cuentas (CGC) y contiene, como
mnimo: el nombre e identificacin del declarante; el nombre e identificacin del cnyuge o conviviente y de
su hijos dependientes; y los ingresos del ltimo ao, identificando las cuentas corrientes y de ahorros en el pas
y en el exterior, bienes muebles e inmuebles, fondos, valores y crditos a favor, relacin de acreencias y
obligaciones. En todos los casos se debe registrar las propiedades del declarante, de su cnyuge e hijos
dependientes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se presenta el formulario llenado ante la ventanilla de Probidad de la CGC. De estar en orden el digitador le
asigna un nmero de registro. Si la DJ es presentada extemporneamente el Sistema de Informacin Patrimonial
(SIP) genera una sancin pecuniaria de un salario por mes vencido. El digitador imprime un reporte de las DJ
presentadas durante el da y las enva al departamento de Declaracin Jurada Patrimonial para que sean
revisadas y enviadas al archivo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El proceso de fiscalizacin es realizado por la Direccin de Probidad de la CGC, que se encarga de verificar la
veracidad del contenido de las mismas. Para ello puede solicitar informacin a los bancos del sistema, a la SAT
(contribuciones), a los registros de propiedad, al Tribunal Supremo Electoral, al Registro Mercantil, entre otros.
El Director de Probidad designa al personal para que practique la investigacin, una vez que el funcionario haya
presentado su DJ de cese en el cargo o funcin. El anlisis comprende las DJ inicial y las anuales. Si de la
investigacin resultare presuncin de ilcitos penales o faltas, se proceder conforme a ley; si existe inexactitud
en los datos consignados no se extender la constancia cuando el funcionario la solicite. Si la DJ est correcta,
se recomendar extender la constancia de finiquito cuando sta sea solicitada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Honduras
Un funcionario tiene 45 das calendario desde el ingreso al cargo por primera vez para presentar su DJ. Esto
tambin vale para reingreso, cambio de entidad, ascenso o cambio de puesto o modificacin del sueldo y cese.
Las declaraciones anuales se efectan dentro de los 4 primeros meses del ao. AAAAAAAAAAAAAAAAAA
La informacin contenida en la DJ debe estar documentada, y consiste en la relacin de bienes, crditos y

gastos del titular, del cnyuge o compaero del hogar y de los hijos menores de edad; una constancia de
nombramiento o cancelacin en el cargo; fotocopias de los documentos personales y de los bienes o crditos
en propiedad; valor de los bienes en la casa u hogar. Asimismo contempla tambin una autorizacin para
que sean investigadas las cuentas, depsitos bancarios, en el pas o el extranjero, incluyendo los del cnyuge
o compaero del hogar. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
El procedimiento empieza con la presentacin de la DJ en un formulario aprobado por el Tribunal, en la

oficina que esta entidad designe. En el caso de funcionarios en el extranjero, su DJ debe ser entregada al
representante diplomtico o consular del pas donde se encuentre. El Tribunal entrega la constancia de
recibido, y es sellada, fechada y foliada en el registro. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Un grupo de DJ pasan a ser verificadas. Estas pueden ser seleccionadas por muestreo, por denuncia, por solicitud
del propio funcionario pblico o por solicitud de alguna autoridad. Si el funcionario cesa de su cargo, su
DJ se remite automticamente al departamento de verificaciones e investigaciones para ser analizada
con detalle. Si se encuentra indicio racional de enriquecimiento ilcito, la DJ pasa a ser investigada. Esta fase
empieza con la planificacin de la auditora, contina con la obtencin y anlisis de evidencias, el anlisis
se refuerza con una entrevista al investigado, una inspeccin ocular a bienes muebles e inmuebles, y culmina
con la elaboracin de los estados financieros del investigado y del informe de investigacin. AAAAAAAAAAA
Si se determina que ha habido enriquecimiento ilcito, el Tribunal remite el informe al Fiscal General de la
Repblica.
Paraguay
La DJ se presenta al inicio y al cese del cargo. Esta incluye todos los ingresos y egresos, y es presentada en
fsico, firmada y certificada por el funcionario pblico. El Cdigo Penal tipifica como delito la presentacin de
una falsa DJ. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA
El anlisis de la DJ arroja un Dictamen de Correspondencia, el cual es elaborado sobre la base del examen
tcnico realizado a las DJ presentadas de conformidad al Art. 104 de la Constitucin Nacional y las evidencias
recolectadas a travs de informes proporcionados por diversas instituciones publicas o privadas, para determinar
la razonabilidad de la variacin del patrimonio del declarante, aplicando los principios contables generalmente
aceptados y las normas de auditoria, a fin de obtener elementos de juicio suficientes y competentes que
permitan emitir un dictamen al respecto. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
El Dictamen de Correspondencia se limita a los datos expresados en las DJ, presentadas ante la Contralora,
siendo el contenido de estos de exclusiva responsabilidad del funcionario recurrente; as como los informes
presentados por las distintas instituciones a requerimiento de la Contralora, haciendo expresa mencin que el
contenido de los precitados informes son de exclusiva responsabilidad de las distintas entidades emisoras.
El Dictamen bajo ningn punto de vista genera estado, y el mismo puede ser sujeto de revisiones posteriores,
segn la Contralora u otro organismo que as lo requiera. AAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
Per
El formato de la DJ es elaborado por el Poder Ejecutivo (Presidencia del Consejo de Ministros), no por la CGR.
El declarante llena y presenta el formato al inicio del ejercicio de sus funciones, al cese de las mismas y
anualmente mientras dure en el cargo. Cada entidad revisa la DJ, la archiva y publica la seccin segunda en
el diario oficial y la seccin reservada de la DJ es remitida a la CGR (gerencia especializada), donde es
recepcionada, verificada, digitalizada y archivada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAaaaaaaaaaaaaa
Dentro de la cadena de valor de la VPS, el alcance de los procesos de control sobre las DJ vara de acuerdo a
la profundidad del anlisis y requerimiento de informacin sobre las DJ fiscalizadas. AAAAAAAAAAAAAaa
As, el proceso de verificacin masiva alcanza a un mayor nmero de obligados orientando el examen hacia
rubros especficos de las DJ incluidas en determinados segmentos de riesgo previamente identificados por el
proceso de anlisis de informacin, definiendo la oportunidad o razonabilidad de lo declarado e identificando,
de darse el caso, las DJ cuya revisin debe profundizarse, por el siguiente proceso de fiscalizacin en gabinete.
En el proceso de fiscalizacin en gabinete se contrasta el contenido de las DJ presentadas por el fiscalizado con la
informacin de fuentes externas que manejen o administren datos oficiales a las que pueda acceder la CGR,
relativos a la identificacin de la persona, patrimonio, ingresos, derechos, obligaciones, entre otros. Este proceso
busca establecer la correspondencia entre los ingresos del fiscalizado y su variacin patrimonial para identificar
a los funcionarios que sern fiscalizados en forma integral, en razn de la inconsistencia observada en dicho
anlisis. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Como ltimo eslabn de la cadena de valor de la fiscalizacin encargada a la VPS, se encuentra el proceso de
fiscalizacin integral, el cual profundiza el examen con la finalidad de determinar de ser el caso, con mayores
elementos de juicio, la inconsistencia entre los ingresos del fiscalizado, los abonos, inversiones y adquisiciones
realizados por ste en un determinado perodo de tiempo. Para ello, la CGR solicita el levantamiento del secreto
bancario y tributario del servidor pblico sujeto de la fiscalizacin, siendo indispensable su colaboracin
autorizando voluntariamente el levantamiento de las citadas reservas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Puerto Rico
En Puerto Rico el procedimiento inicia con la remisin de la DJ (informe financiero) a la oficina correspondiente
de su entidad (secretara). Cada secretara es responsable de registrar la DJ en el sistema de informacin. Cabe
anotar que el funcionario que no radique su informe financiero estar sujeto a multa administrativa. AA
Los funcionarios deben cumplir con la radicacin dentro de los 60 das naturales luego de entrar a ejercer su
cargo. El plazo se reduce a 15 das, si se trata de un cargo nominado. La DJ cubre el ao natural previo a la
fecha en que comenz a desempearse en esa posicin. Y durante cada ao debe radicar un nuevo informe
cubriendo el ao anterior. Si el funcionario deja el cargo antes de que pasen 60 das, queda exceptuado de la
obligacin de radicar la DJ. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Dentro de los 90 das, un auditor realiza una revisin preliminar, verificando que el documento est completo,
firmado y enviado dentro del plazo y si es que hay algn posible conflicto. Luego, el informe es enviado al
Archivo Central, donde se mantiene en custodia hasta que se asigna un auditor para que le realice una auditora
final. Esta consiste principalmente en una comparacin con el ao anterior para identificar variaciones
considerables. Si es necesario se solicita informacin adicional, sea al propio funcionario, a otra entidad pblica
o, en ocasiones, a una empresa privada. Tambin puede ser necesario ir a la calle a verificar ciertos bienes
declarados. Luego del anlisis, si es necesario, puede enviarse al rea de Investigaciones o pedirse opinin al
rea de Asesoramiento Jurdico. Al concluir la auditora se devuelve al Archivo Central, donde se mantiene
en custodia. La Oficina de tica Gubernamental (OEG) tiene la obligacin de conservar estos informes hasta
tres aos despus del cese del informante. Sin embargo, como los delitos de corrupcin no prescriben y
cualquier evidencia que pueda servir a la administracin de justicia es vlida, hasta el momento han preservado
todos los informes financieros en su custodia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se auditan al ao 10 000 informes financieros. La OEG cuenta con una capacidad operativa de 30 auditores.
Rol de las tecnologas informticas
De acuerdo con las experiencias expuestas en el seminario, la mayora de pases se encuentran en algn punto
de la migracin de un sistema fsico a uno informatizado. Los procesos avanzan con ms lentitud en la fase
de recoleccin de DJ, pues en la mayora no se ha dejado todava la presentacin fsica de las DJ, y a la par se
realiza una presentacin electrnica, de modo que se tiene un sistema mixto. AAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaA
Al respecto, segn Jess Nieves, en Puerto Rico se espera que para mayo de 2010 las DJ solamente sean
radicadas de manera electrnica. En Costa Rica tambin estn en un proceso de migracin, ajustando problemas
que han ido encontrando en el camino de la informatizacin. El mayor escollo, segn Javier Blanco, pareciera
ser la desconfianza de los funcionarios, que se traduce en los problemas para afianzar el sistema de firma digital.
Mientras tanto la Contralora sigue recibiendo una copia fsica de cada DJ. En Bolivia el funcionario llena en
lnea el formulario (pgina de la Contralora), pero tambin debe de ser entregado de manera fsica en las
oficinas de atencin al pblico de la Contralora (oficinas desconcentradas). Para que un formulario sea
registrado, debe haber un contraste entre la versin entregada fsicamente y la reportada en lnea. El expediente
de la DJ consta del documento impreso, el certificado de presentacin y un formulario de control de verificacin.
Argentina sera el nico pas donde la informatizacin de la recoleccin de DJ se ha vuelto absoluta. Segn
mencionaron los expositores de ese pas, antes de iniciar el proceso de informatizacin se realiz un diagnstico
interno y externo, luego del cual se tomaron todas las decisiones necesarias. La ms difcil fue si hacer la
declaracin electrnica obligatoria o no. Optaron por hacerla mandatoria; y aunque tuvieron problemas al
inicio, en general el balance fue positivo, luego de muchas capacitaciones a funcionarios y a personal de recursos
humanos de las entidades, y de poner una mesa de orientacin. Las principales razones para migrar fueron
el alto grado de error que generaba el sistema anterior, adems de que no se poda cruzar informacin con
otras fuentes y no era sencillo para los ciudadanos y la prensa acceder a las DJ. Actualmente, tienen un nivel
de cumplimiento de 99%, y el nivel de rechazo ha cado al 10%. El sistema actual (llamado Lupa) compara
las DJ, de un periodo para otro (u otros), para lo cual ha sido alimentado con criterios de incremento previamente
establecidos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Con respecto a este ltimo punto, los recursos tecnolgicos son muy tiles no solo para la recoleccin de
DJ, sino tambin para automatizar las verificaciones de rutina, as como para apoyar investigaciones en
profundidad. De hecho, la mayora de pases coincide en que usan prioritariamente herramientas tecnolgicas
al momento de verificar las DJ. Brasil, por ejemplo, es un pas donde la recoleccin digital de las DJ todava
est en evaluacin, pero para hacer la verificacin utilizan herramientas tecnolgicas como intercambio con
bases de datos de otras entidades, software para hacer anlisis estadsticos y de redes neurales, entre otros.
En Bolivia la tecnologa tambin sirve para promover la transparencia de las DJ, pues la seccin pblica de
estas (total de bienes, deudas, patrimonio y rentas de los funcionarios) es publicada en el portal electrnico de la
Contralora. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Un caso que llama la atencin es el de Colombia, donde, como ya se mencion y detall, se utiliza un sistema
informtico desde hace ms de una dcada. Los problemas en su caso no van tanto por el lado de la tecnologa
sino por la manera en que se organiza el sistema de control para acopiar y verificar la informacin de las DJ.
Finalmente, hay que destacar el caso de la CGR de Per que a partir del ao 2008, viene implementando
el Sistema de Registro de DJ en Lnea, medio electrnico que permite el registro directo por parte de los
funcionarios obligados de la informacin consignada en sus DJ y su remisin a travs del Jefe de la Direccin
General de Administracin (DGA) a la CGR de manera complementaria al documento fsico. El uso de este
sistema ha originado que se reduzcan las DJ observadas respecto de las DJ remitidas, debido fundamentalmente
a la estructuracin y los mecanismos de validacin con los que cuenta el aplicativo. Su uso no es todava
obligatorio. Asimismo, la CGR ha establecido un sistema de publicacin de las DJ, el cual consiste en que
desde su pgina Web se puede visualizar la Seccin II de las mismas gracias a la implementacin del Sistema
de Registro de DJ en Lnea, promoviendo de tal manera que cualquier persona pueda acceder a dicha
informacin en la medida que es pblica a travs del nombre del funcionario lo que permitira seguir la
variacin patrimonial del mismo y de las entidades obligadas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Publicidad de las Declaraciones Juradas
Las DJ se manejan con diferentes grados de publicidad segn los distintos pases, tal como se muestra en la
Cuadro N 1.
CUADRO N 1
Nivel de Publicidad de la DJ
Pas Nivel de publicidad Notas

Argentina La DJ cuenta con una seccin pblica. Se hace pblico quines no cumplen con entregar.
Bolivia La DJ cuenta con una seccin pblica.
Costa Rica Son confidenciales. Se puede informar (a pedido) Solo se divulgan por orden del juez en un proceso judicial por
si un funcionario cumpli con presentar o no. enriquecimiento ilcito y/ o conflicto de intereses.
Guatemala No se publica La DJ tiene carcter confidencial. Solo se divulgan dentro de un proceso
judicial.
Honduras No se publica La DJ tiene carcter reservado. Las investigaciones se hacen de manera
reservada.
Per La DJ cuenta con una seccin pblica. La seccin confidencial se archiva como instrumento pblico en la CGR.
Puerto Rico No se publica La DJ tiene carcter confidencial. Otras agencias del Estado o
ciudadanos pueden acceder a las DJ si se justifica sospechas de violacin
a la ley de tica gubernamental.
Fuente: Exposiciones y ponencias del Seminario Internacional
Como se puede apreciar, en ningn caso la publicidad es total. En la mayora de exposiciones que tocaron el
tema, se constata que se maneja ms bien la confidencialidad o reserva de las DJ, la cual puede ser retirada en
la condicin excepcional de un proceso judicial, por orden del juez. En el caso de Costa Rica, esta caracterstica
es ms restringida todava, pues la divulgacin solo se puede hacer si el funcionario est siendo investigado
por los cargos de enriquecimiento ilcito o conflictos de intereses. Una variedad de esta situacin es el caso de
Puerto Rico, en donde la confidencialidad de una DJ puede retirarse si es que un ciudadano o una agencia
del Estado pide que se divulgue, siempre y cuando lo haga justificando tal pedido en una sospecha seria de
que el funcionario est violando los trminos de la ley de tica gubernamental. AAAAAAAAAAAAAAAA
En los casos en que hay un principio de publicidad (Argentina, Bolivia y Per), se da una frmula mixta: la
DJ se divide en dos secciones, una pblica y una reservada. La parte pblica se divulga mediante distintos meca-
nismos: en la Web de la Contralora (Bolivia), en el diario oficial y en el portal de la CGR (Per) y a solicitud
por el interesado en Argentina. Cabe anotar que en Argentina, la Oficina Anticorrupcin tiene acceso y anali-
za la parte pblica, no la reservada, que contiene informacin protegida por candados constitucionales. Por
ello es que para la Argentina, la seguridad de publicitar no es un riesgo a la seguridad de los funcionarios
declarantes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En Costa Rica y Argentina hay un elemento ms con respecto a este punto: se publica qu funcionarios no
cumplieron con entregar la DJ. En el caso de Argentina, la divulgacin es proactiva, y es la Oficina
Anticorrupcin la encargada de publicar un registro de quienes cumplen y quienes no. Mientras que en
Costa Rica, se puede atender solicitudes de informacin pidiendo saber si un funcionario determinado
entreg o no su DJ. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El tema de la publicidad presenta ventajas y desventajas. El Tribunal Constitucional peruano, en una decisin
de septiembre de 2009, respondi a la pregunta sobre la privacidad de las DJ sealando que el ejercicio de
una funcin no puede implicar la eliminacin de sus derechos constitucionales a la intimidad y a la vida privada,
sin embargo, orden la entrega de la informacin solicitada por el demandante comprendida en la seccin
6
primera de la DJ relativa a los ingresos provenientes del sector pblico . Aplicando el test de proporcionalidad,
se dej claro que la Corte necesitaba sopesar los beneficios para los ciudadanos de acceder a esta informacin
y las desventajas de hacerlo. Existen tres puntos que generalmente sustentan la necesidad mantener las
DJ confidenciales: (i) seguridad, (ii) el derecho de privacidad y (iii) el hecho que el declarar pblicamente
su patrimonio se convierta en una razn por la cual buenos profesionales no aceptaran cargos pblicos. AA
Pero, por otro lado, la publicidad de las DJ permite a los ciudadanos y a los medios de comunicacin coadyuvar
a que el control social sea ms efectivo. Asimismo, es una seal de compromiso por parte del Gobierno con
la transparencia: si los ms altos funcionarios del pas estn dispuestos a publicitar sus ganancias y patrimonio,
se hace mucho mas difcil para los de menos nivel u otros mantener los suyos en secreto. AAAAAAAAAA
Debate
A continuacin, detallaremos las preguntas y respuestas realizadas luego de las exposiciones correspon-
dientes a este tema. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaA
Colombia
Pregunta: En qu criterios se basan para determinar incrementos patrimoniales al momento de fiscalizar una
DJ?
Respuesta: El sistema incorpora ciertos parmetros de referencia, y establece alertas a efecto de que se solicite
aclaraciones al declarante. Por ejemplo, en lo que respecta al rubro ingresos, puede establecerse que un
incremento anual del 5% con relacin a lo declarado en el ejercicio anterior amerita una aclaracin. Este es
un ejemplo de cmo puede funcionar el sistema. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Pregunta: El declarante se encuentra obligado a consignar el nmero de sus cuentas bancarias, es decir
debe identificarlas hasta ese detalle? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Respuesta: Si bien es cierto, en la declaracin jurada se consigna el nmero de las cuentas bancarias, este
dato es considerado confidencial, por tal razn, slo un juez en un caso determinado de su competencia
podra solicitar dicha informacin. El dato de las cuentas bancarias no es visible para la administracin pblica,
en todo caso slo tendra conocimiento del mismo el Jefe de Personal porque registra la informacin en el
sistema; sin embargo tiene prohibido revelarlo. AAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAA
Argentina
Pregunta: La OA entrega lista de PEPs (Personas Expuestas Polticamente) al Banco Central de Reserva de
Argentina?
6
Sentencia del TC, exp. No. 04407-2007-PHD/TC, 14 de septiembre de 2009.
Respuesta: S, la OA entrega al referido banco una lista de funcionarios, pertenecientes al mbito del Poder
Ejecutivo, considerados como PEPs. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Guatemala
Pregunta: Dado que el valor de los inmuebles es fijado conforme a la estimacin que quiera darle el decla-
rante Cmo se aborda la verificacin de dicho aspecto? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaa
Respuesta: Si bien es cierto el declarante puede asignarle un valor a su inmueble conforme a su estimacin, al
momento de fiscalizarse la DJ, se debe tomar como referencia los valores oficiales con los que se cuenta tales
como el avalo municipal (basado en valores previamente asignados conforme a tablas oficiales de referencia)
o aquel que est consignado como valor real en el Registro Pblico de Inmuebles. AAAAAAAAAAAAAAAAA
Bolivia
Pregunta: Qu es lo que sucede cuando se advierte que un funcionario no ha consignado un bien en su DJ

y en su aclaracin manifiesta que se olvid de declararlo? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respuesta: En la legislacin boliviana existe el delito de falsedad ideolgica, que se aplica para los casos
en que se ha declarado algo falso en un instrumento pblico. Ello implica que la conducta con relevancia
penal se dara en la circunstancia que alguien consignara un dato que resulta no ser veraz, situacin que
no puede ser aplicada a alguien que omite declarar un bien. No obstante, existe la posibilidad de que un
funcionario rectifique su declaracin. En todo caso, en lo que respecta a las situaciones de falsedad ideolgica
siempre ser necesario probar el dolo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Pregunta: En la fiscalizacin que realiza la Contralora de Bolivia respecto a las declaraciones juradas
llegan a determinar indicios de enriquecimiento ilcito? Realizan minera de datos? AAAAAAAAAAAaaaaA
Respuesta: La Contralora de Bolivia, no realiza fiscalizaciones a las DJ por no encontrarse facultada para
ello, por esa misma razn no realiza minera de datos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
Pregunta: Cmo colaboran con la Cadena de Valor con relacin a las DJ? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respuesta: La Contralora de Bolivia, colabora con el Ministerio Pblico y con el Poder Judicial, alcanzndole
las DJ que stos solicitan cuando se encuentran realizando una investigacin preliminar, en el caso del
Ministerio Pblico, y cuando se encuentran dentro de un proceso penal de su competencia, para el caso
del Poder Judicial. La informacin contenida en las DJ puede servir de importante fuente de informacin para
ambas instituciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaAA
Pregunta: Cmo se asegura la Contralora de Bolivia, que la DJ que le ha sido remitida en forma virtual,
corresponde efectivamente a la persona que dice ser el declarante?
Respuesta: La Contralora de Bolivia, no puede estar segura de que la DJ remitida en forma virtual, corresponde
efectivamente al que aparece como declarante, por ello es necesario que ste se apersone a la Contralora
con el formulario impreso, momento en el cual se comprueba la identificacin del declarante y se constata
el impreso con la DJ remitida virtualmente, Lugo de esa constatacin recin se considera como presentada
la DJ y se extiende la certificacin correspondiente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Pregunta: Qu estrategias se han utilizado para difundir la obligacin de presentar DJ? AAAAAAaAAAAAA
Respuesta: El nombramiento de un encargado de la DJ en cada entidad ha sido fundamental porque a

este le corresponde el control al interior de su entidad, estando obligado a remitir recordatorios entre su
obligados a efecto de que realicen su DJ. Otra forma que ha dado buenos resultados es que existen
trimestralmente informe sobre omisos y se aplican las sanciones correspondientes. Un factor interesante
es que los Caf Internet de Bolivia, ofrecen el servicio de llenado de DJ, coadyuvando con el cumpli-
miento de la obligacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAA
Brasil
Pregunta: Si tienen acceso a la base de datos de las declaraciones de impuesto a la renta, Por qu necesitan
hacer su propia base? No se estara duplicando la informacin? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
Respuesta: El poder contar con datos fiscales est bien, pero no es suficiente para el trabajo que realiza la DIE.
No le permite contar con todos los datos necesarios para su monitoreo, pues el formato de declaracin jurada
de bienes y rentas posee datos ms completos que el del impuesto a la renta, tanto en la descripcin de
ingresos, como de bienes y de los propios gastos (ejemplo: gastos especficos por tarjetas de crdito, gastos
en la educacin de los hijos) e incluso datos personales como el nmero de hijos, grado de escolaridad, entre
otros. Asimismo, fiscalmente el plazo de prescripcin es de cinco aos, mientras que en las investigaciones
administrativas no hay un plazo determinado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Pregunta: El no tener plazo determinado para la investigacin administrativa, No acarrea problemas para
judicializar los casos o llevarlos al Ministerio Pblico? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respuesta: Al ser una investigacin administrativa, no hay plazo determinado, pudiendo ser informacin de
diez, veinte aos atrs. Esto implica seleccionar y decidir cuidadosamente dnde el Estado va invertir mayor
esfuerzo en investigar. Es poner en la balanza muchos aspectos, entre ellos el aspecto de la probanza. Hay actos
de corrupcin evidentes y que se pueden probar independientemente del tiempo. Por ejemplo, los fondos
deban ser invertidos en la construccin de un colegio y no hay colegio, pero otros casos son ms complejos,
como en el caso de proyectos. La decisin sobre qu investigar es discrecional. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Pregunta: Tiene accesos a redes bancarias?, No tiene problemas con el secreto bancario, como manejan
la informacin de transacciones financieras? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAA
Respuesta: el Banco Central de Brasil est conectado en red con todos los bancos del pas, tiene acceso a
todos los datos de todas las cuentas de Brasil. El BCB enva correspondencia a bancos para que ellos enven
informacin, si estos bancos tiene fuertes vnculos con sus clientes en un proceso investigatorio oficial, se
podra detectar qu bancos no han informado o si la informacin difiere con la del BCB. AAAAAAAAAAAA
Pregunta: Que mtodos utilizan para verificar los signos exteriores de riqueza fuera del pas? AAAAAAAAAAA
Respuesta: Para la verificacin de los signos exteriores de riqueza, es importante la informacin que la sociedad
en su da a da pueda detectar. Son ellos los primeros en darse cuenta de los autos nuevos, o las casas lujosas de
los funcionarios. Pero es muy importante la informacin que de otros pases se pueda obtener mediante
colaboraciones de otras entidades, en especial la de las unidades de inteligencia financiera de otros pases.
Per
Pregunta: Cmo se puede trabajar con instancias que manejan o poseen informacin relevante que re-
quiere la Contralora? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respuesta: La Contralora realiza un anlisis de entradas y salidas; para el caso de las entradas, se est
gestionando la suscripcin de convenios con las instituciones pblicas que manejan la informacin relevante,
como es el caso del Ministerio de Trabajo, para las planillas de los servidores pblicos y privados, as como de
sus parientes. Por otro lado, existen restricciones legales para entregar informacin relevante o confidencial.
En este aspecto, mediante la realizacin de un estudio, se est evaluando la posibilidad de flexibilizar esas
restricciones legales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAaaaaaaaaAAAAAAAAAA
La Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), por disposicin legal, aprueba el formato de la DJ. Sin embargo
se han iniciado las gestiones para que sea la CGR la que apruebe dicho formato. Para tal fin, se est coordi-
nando con la PCM y se ha presentado un proyecto de modificacin de la ley. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
TEMA III: LA CADENA DE VALOR ANTICORRUPCIN: LAS DECLARACIONES JURADAS Y SU

INCIDENCIA EN PROCESOS JUDICIALES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaAA
Expositores:
Enrique Saldvar Bocangel, UIF - Superintendencia de Banca, Seguros y AFP del Per AAAAAAAAAAAAAAA
David Meza Saldvar, Contralora General de la Repblica del Paraguay. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Sntesis comparada:7
Este tema fue abordado por todos los expositores del Seminario, motivo por el cual, en la sntesis comparada,
se incluirn algunas ideas relevantes de lo presentado por los dems representantes nacionales y no solo por los
dos ponentes asignados al tema. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
7
Ver ponencias escritas en Anexo 1, exposiciones No. 13 y 14
La cadena de valor anticorrupcin. Relaciones con otras agencias.
En todos los pases las agencias encargadas de recolectar y fiscalizar DJ trabajan de manera articulada con
otras entidades. Estas relaciones se concretan en distintos momentos del proceso. AAAAAAAAAAAAAAAA
Un primer grupo de relaciones se extiende para recolectar las DJ. En varios pases las entidades (oficinas de
personal o recursos humanos) donde laboran los funcionarios son las primeras responsables para recabar las
DJ (solo en Bolivia, donde la Contralora tiene oficinas descentralizadas, la recoleccin la hace directamente
esta institucin). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Un segundo grupo de relaciones tiene que ver con la fiscalizacin de las DJ. Todas las experiencias compartidas
muestran que las agencias piden informacin a otras entidades, incluso del sector privado, para afinar el anlisis
del patrimonio declarado por los funcionarios. En algunos casos, como en Brasil, la relacin est ya informa-
tizada y los cruces con otras bases de datos estn automatizadas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaa
Finalmente, la relacin con el Ministerio Pblico o con la Fiscala, se da en todos los pases cuando el anlisis
de las DJ ha encontrado indicios claros suficientes para una investigacin penal. Incluso en el caso de pases
como Bolivia o Guatemala, donde el delito de enriquecimiento ilcito no est tipificado, hay relacin, pues se
determinan otros posibles delitos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaA
Delitos y faltas a detectar: conflictos de inters, nepotismo y enriquecimiento ilcito
Segn las experiencias compartidas en el seminario, el registro y anlisis de DJ de funcionarios pblicos se realiza
para enfrentar principalmente el enriquecimiento ilcito. En menor medida, en algunos pases tambin se trata
de detectar los conflictos de intereses. Algunos pases tienen un sistema mixto en los que se enfocan a la
deteccin de ambos. Finalmente, solo en Puerto Rico se utiliza el anlisis de las DJ (informes financieros) para
detectar el nepotismo, tal como se muestra en la Cuadro N 2. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
CUADRO N 2
Faltas y delitos detectados a travs de la DJ
Falta/ delito Pas

Nepotismo Puerto Rico
Conflicto de intereses Argentina, Costa Rica, Puerto Rico
Enriquecimiento ilcito Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Costa Rica, Guatemala, Honduras, Paraguay, Per
Fuente: Exposiciones y ponencias del Seminario Internacional
En el caso del nepotismo, el sistema portorriqueo permite detectar situaciones en que un funcionario pre-
tende favorecer a personas con vnculos familiares con l. El seor Nieves ilustr esta situacin en su pas con
el caso de una profesora que gan el concurso a una plaza en la escuela donde su esposo era el director,
quien adems convocaba al concurso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El conflicto de intereses fue definido por el seor Nicols Gmez, de Argentina, como la situacin que se
presenta cuando las decisiones pblicas o los procesos de adopcin de decisiones pblicas no son comple-
tamente objetivos o pueden verse influenciados por intereses particulares del funcionario o terceros. Esto se
configura al margen de que el funcionario tenga o no voluntad de sacar provecho de su cargo pblico, y
basta con la posibilidad de que las decisiones puedan estar afectadas por falta de objetividad. Adems de
Argentina, los expositores de Puerto Rico y Costa Rica sealaron que sus sistemas de DJ tienen el objeto de
detectar situaciones como esta. En el caso de Argentina se indic que el propsito es evitar los conflictos
de intereses ms que sancionarlos, as que se informa a los funcionarios de este riesgo. AAAAAAAAAaA
Detectar el enriquecimiento ilcito es una responsabilidad especfica de los sistemas de recojo y anlisis de DJ
en casi todos los pases, a excepcin juzgando sobre la base de la informacin expuesta en el seminario
de Puerto Rico. Es que la posibilidad de encontrar desbalances entre la informacin que consigna un decla-
rante y la informacin que sobre l se recaba en otras entidades, o entre las declaraciones de un periodo a otro,
es la tarea que prcticamente se presenta como natural a las agencias que tratan DJ, al punto que, en
algunos casos, como en Honduras, se llega a presumir que hay un enriquecimiento ilcito si es que el funcionario
no presenta su DJ. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaA
Debe anotarse que si bien Bolivia y Guatemala estn considerados dentro de este rubro, sus marcos norma-
tivos no tienen tipificado el delito de enriquecimiento ilcito. En el caso de Guatemala, el seor Walfred
Rodrguez reconoci que, como su mandato les obliga a detectar situaciones que caben dentro del
enriquecimiento ilcito, lo que hace el sistema es procesar a funcionarios por otros delitos. Y en el caso de
Bolivia, el seor Eric Arduz reconoci que focalizan su trabajo en corroborar la veracidad de los datos de-
clarados y en analizar la razonabilidad de los montos ingresados por los funcionarios en sus DJ. Todo ello,
mientras se queda a la expectativa de que se apruebe una reforma normativa para tipificar el delito de
enriquecimiento ilcito. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaAA
No debe dejar de considerarse que, como mencion el seor Gmez (Argentina), tan o ms importante
como lo que los funcionarios declaran es lo que dejan de declarar. Para ello es fundamental tener acceso a
fuentes de informacin de otras agencias (pblicas y privadas). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA
LECCIONES APRENDIDAS DE LA
EXPERIENCIA LATINOAMERICANA
Los expositores coincidieron en reconocer la importancia de las DJ como instrumentos de transparencia y

lucha contra la corrupcin. No son slo relevantes por su contenido y la informacin que proporcionan
sino tambin por el efecto preventivo en los funcionarios pblicos, el cual se encuentra recogido en la CICC.
Al respecto destacan las experiencias de Argentina y Costa Rica sobre la publicacin de las listas de funcio-
narios que incumplen con la presentacin de las DJ, permitiendo a los ciudadanos y a la prensa ejercer un
control preventivo ms efectivo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA
El universo de funcionarios obligados a declarar y los criterios aplicados para determinar los grupos de
funcionarios que deben efectuar dicha obligacin, vara de un pas a otro. Qued claro, sin embargo, que
los sistemas ms efectivos son aquellos en los que no se pretende abarcar todo el universo de funcionarios
pblicos, sino limitarlo al grupo de riesgo que realmente debe ser fiscalizado. Asimismo, se evidenci la
preocupacin por parte de algunos de los expositores en el sentido de la dificultad de determinar el universo
de obligados debido a que no se tiene conocimiento cabal del total de funcionarios pblicos. AAAAAAAAA
La publicidad de las DJ tambin vara segn los pases. Mientras que en algunos de ellos (como Per, Argentina),
las DJ cuentan con dos partes, una reservada y otra pblica, en otros (como por ejemplo Bolivia) se muestra
pblicamente solo un resumen, y en otros (Costa Rica, Honduras o Guatemala), la DJ no es pblica. En algunos
pases, los legisladores y cortes consideran la vulneracin del derecho a la privacidad como la razn principal
para no hacer pblica la DJ. Realizan, en la mayora de casos, un balance entre este derecho y el inters publico,
prevaleciendo el primero. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En la mayora de pases el contenido de la DJ consta de la lista de activos, pasivos y la situacin de flujos de

ingresos; el detalle de la informacin vara segn el pas. En casi todos los casos, las EFS y las entidades
encargadas reconocen la necesidad de consignar mayor informacin como los bienes en uso (bienes que
no son de propiedad del declarante pero son utilizados por ste), informacin patrimonial sobre el entorno
familiar del declarante y los gastos en la DJ, a fin de poder hacer un contraste entre ingresos y egresos que
proporcione un reflejo del patrimonio real en un momento determinado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El registro y anlisis de DJ de funcionarios pblicos se realiza para enfrentar el delito de enriquecimiento

ilcito. Sin embargo, hay algunos pases (con sistema mixto) en los que adems, se trata de detectar los conflictos
de intereses. En otros pases, como Puerto Rico, se intenta enfrentar adems los casos de nepotismo. En el
caso de Bolivia y Guatemala el delito de enriquecimiento ilcito an no se encuentra tipificado, estando
pendiente en un proyecto de ley. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las agencias latinoamericanas encargadas de verificar y fiscalizar las DJ se organizan siguiendo un patrn
bsico: recoleccin de DJ, verificacin, fiscalizacin y eventualmente, remisin de DJ con indicios claro de
delito al Ministerio Pblico. Hay pases como Bolivia sin embargo, donde no tienen esa facultad de fiscalizar.
Sobre ese patrn se han construido sistemas que se diferencian de un pas a otro. Hay algunas caractersticas
de estos sistemas que guardan especial importancia: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaA
Existe discrepancia acerca de la informacin que se consigna en las DJ. En algunos pases se
coloca adems de ingresos y flujos, el detalle de las cuentas bancarias, joyas, adornos finos y
participacin en directorios y gastos. En otros pases, el contenido de la DJ no llega a ser tan exhaus-
tiva; como en Per, donde si bien se consigna ingresos y bienes, el valor de ahorros, colocaciones,
deudas y acreencias, entre otros, no se especifica cierta informacin importante para la fiscalizacin
como los gastos corrientes del declarante y su entorno familiar. En Brasil, se realiza anlisis de los
datos fiscales y la verificacin de signos exteriores de riqueza, as como el uso intensivo de sofisticados
software que permiten rastrear operaciones sospechosas. Los expositores coincidieron en la necesidad
de consignar los gastos en las DJ de los funcionarios pblicos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La verificacin generalmente se realiza sobre muestras. En la mayora de los pases se da la verificacin

pasiva, es decir se somete la muestra a un sistema que arroja alertas cuando alguna DJ presenta indicios
de movimientos sospechosos. La verificacin activa, ms minuciosa, directamente controlada por
los funcionarios de las oficinas de verificacin de DJ se realiza manualmente o usando software.
Cabe destacar el caso de Argentina, en donde la sociedad civil cumple un rol importante en la verifica-
cin de informacin. Asimismo, el caso de Brasil en el que el uso de un software permite una eficiente
e impresionante cruce de informacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se reconoce la necesidad de la digitalizacin del recojo de informacin y el uso intenso de tecnologa

para el cruce de datos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La coordinacin de las entidades encargadas de la gestin y/o fiscalizacin de las DJ con otras agencias
es fundamental. Especialmente con el Ministerio Publico, el Poder Judicial, las asociaciones de bancos,
entre otros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se reconoce la necesidad de sancionar a quienes no presentan las DJ, sin embargo solo Argentina
tiene plasmada esa intencin punitiva en su legislacin, tipificando el incumplimiento con falta
administrativa o incuso penal. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se reconoce la importancia del levantamiento del secreto bancario para detectar casos de enrique-
cimiento ilcito.
La mayora de pases se encuentran en algn punto de la migracin de un sistema manual a uno informati-
zado. Los procesos avanzan con ms lentitud en la fase de recoleccin de DJ, pues en la mayora no se ha dejado
todava la presentacin fsica de las DJ, y a la par se realiza una presentacin electrnica, de modo que se
tiene un sistema mixto. Con respecto a este ltimo punto, los recursos tecnolgicos son muy tiles no solo para
la recoleccin de DJ, sino tambin para automatizar las verificaciones de rutina, as como para apoyar
investigaciones en profundidad. El cumplimiento en la presentacin de las DJ se incrementa notablemente
al digitalizar el proceso; asimismo, se reduce el porcentaje de error. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
CLAUSURA DEL SEMINARIO
El Seminario Internacional Declaraciones juradas de funcionarios pblicos fue clausurado por el seor
Hartmut Paulsen, Director del Programa de Gobernabilidad e Inclusin de la Cooperacin Alemana al
Desarrollo en el Per, quien salud el esfuerzo de los participantes y agradeci la participacin y los
resultados alcanzados en el evento. AAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
8
El discurso del seor Hartmut Paulsen se encuentra inserto en el anexo N 2 del presente informe.
ANEXOS
Anexo 1: Ponencias y presentaciones
1. Richard Messick. Banco Mundial. Income and Assets Declaraciones: issues to consider in developing a
disclosure regime. U4 Anticorruption Resource Center. AAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAaaA
2. Javier Blanco Araya. Contralora General de la Repblica de Costa Rica. La obligacin de Presentar
Declaraciones Juradas por los Servidores Pblicos en Costa Rica AAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAA
3. Nicols Gmez Carden. Oficina de Anticorrupcin de Argentina. Declaraciones Juradas de Funcionarios
Pblicos: una apuesta por la transparencia del sector pblico. AAAaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAA
4. Jess Nieves Mitaynez. Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico. "La gestin y fiscalizacin de los
Informes Financieros: Una Perspectiva Integrada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
5. Jess Nieves Mitaynez. Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico. La Obligacin de Radicar Informes
Financieros. AAAAAAAAAAaaaaaaaaaAAAAAAAAaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
6. Francisco Amzquita Rodrguez. Departamento Administrativo de la Funcin Pblica de Colombia. La
Gestin y la Fiscalizacin de las Declaraciones Juradas. AAAAAAAAAAAAAaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAA
7. Nicols Gmez Carden. Oficina de Anticorrupcin de Argentina. La gestin y la fiscalizacin de las
declaraciones juradas AAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
8. Walfred Rodrguez Trtola. Contralora General de Cuentas de la Repblica de Guatemala. Universo de
Obligados a presentar Declaraciones juradas. AAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAAA
9. Eric Arduz Campero. Contralora General del Estado de Bolivia. La gestin y la fiscalizacin de las
Declaraciones Juradas. AAAAAAAAaaaaAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAaAA
10. Gilson Oliveira Mendes. Contralora General de la Unin de Brasil. La Obligacin de Prestar Declaraciones
Juradas por los Servidores Pblicos. aAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAA
11. Mara Cecilia Chil Chang. Contralora General de la Republica del Per. La Gestin y la Fiscalizacin de las
Declaraciones Juradas. AAAAAAAAaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
12. Enrique Saldvar Bocngel, UIF de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP del Per. AAaaaAaaAAA
13. David Meza Saldvar. Contralora General de la Repblica de Paraguay. La cadena de valor anticorrupcin:
las declaraciones juradas y su incidencia en procesos judiciales. AAAAAaaA AAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
14. Nelly Paz Rodrguez. Contralora General de la Repblica de Honduras. La Gestion y la fiscalizacion de las
declaraciones juradas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Anexo 2: Discursos de inauguracin y clausura

1. Discurso de la seora Kerstin Sieverdingbeck, Primera Secretaria de la Embajada de la Repblica Federal
de Alemania en el Per AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaAA
2. Discurso del seor Fuad Khoury Zarzar, Contralor General de la Repblica del Per AAAAAAAAAaaaaaAA
3. Discurso del seor Hartmut Paulsen, Director del Programa de Gobernabilidad e Inclusin de la GTZ en el
Per
Anexo 3: Expositores y participantes

Anexo 4: Hojas de vida de expositores
Anexo 5: Equipo organizador
Anexo 6: Registro fotogrfico
ANEXO 1: PONENCIAS Y PRESENTACIONES

9
RICHARD MESSICK. BANCO MUNDIAL.
INCOME AND ASSETS DECLARACIONES: ISSUES TO CONSIDER IN DEVELOPING A
10
DISCLOSURE REGIME. U4 ANTICORRUPTION RESOURCE CENTER.
U4 Issue
This series can be downloaded
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and hard copies can be ordered from:
U4 Anti-Corruption Resource Centre
Chr. Michelsen Institute
Jekteviksbakken 31
5006 Bergen
Tlf: + 47 47 93 80 00
Fax: + 47 47 93 00 01
E-mail: U4@U4.no
www.U4.no
U4 (www.U4.no) is a web-based resource centre for donor practitioners who wish to effectively address
corruption challenges in their work. We offer focused research products, online and in-country training, a
helpdesk service and a rich array of online resources. Our aim is to facilitate coordination among donor agencies
and promote context-appropriate programming choices AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
The centre is operated by the Chr. Michelsen Institute (CMI: www.cmi.no), a private social science research
foundation working on issues of development and human rights, located in Bergen, Norway. AAAAAAAAA
U4 Partner Agencies: DFID (UK), Norad (Norway), Sida (Sweden), Gtz (Germany), Cida (Canada), the
Netherlands Ministry of Foreign Affairs, BTC (Belgium), and AusAID (Australia) AAAAAAAAAAAAaaaaaaA
All views expressed in this issue paper are those of the author(s), and do not necessarily reflect the opinions
of the U4 Partner Agencies. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Copyright 2009 U4 Anti-Corruption Resource Centre AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa
(Front page photo is public domain. Available at http://en.wikipedia.org/wiki/File:Banknotes.jpg) AAAAAA
Indexing terms AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAA

UNCAC, Asset Declarations, Political Corruption AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaA
Project number
9
Senior Public Sector Specialist, World Bank.
10
Paper prepared for Conference on Evidence-Based Anti-Corruption Policy organised by Thailands National Anti-Corruption Commission (NACC)
in collaboration with the World Bank, 5 6 June 2009, Siam City Hotel, Bangkok, Thailand.
ABSTRACT
The United Nations Convention against Corruption (UNCAC) requires state parties to consider establishing
policies requiring officials to reveal to appropriate authorities their outside activities, employment,
investments, assets and substantial gifts or benefits (Article 8, UNCAC). The World Bank has advised a number
of countries on whether an income and asset disclosure programme is an appropriate response to the corruption
issues they face, and if so, what type of programme they should establish. Assistance has ranged from advice
on drafting legislation to furnishing model disclosure forms to providing financial and technical support to an
agency created to administer the programme. Drawing on this experience and studies underway by several
Bank units, this U4 Issue paper describes the issues policymakers should weigh in deciding whether to adopt
a financial disclosure law, and if so, what provisions it should contain. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1. Should public officials disclose their finances?
Although international experience suggests that a financial disclosure regime can be an important element in an
anti-corruption programme, there are drawbacks to requiring public servants to disclose their finances. How
the trade-offs should be weighed varies from country to country, and, in deciding whether the advantages
outweigh the disadvantages, policymakers will want to evaluate them against the backdrop of their own
nations history, law, and political traditions. aaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1.1. Advantages
Mandating that officials divulge information about their finances may reduce corruption in several ways.
Disclosure allows a public employees wealth to be monitored. If periodic disclosures show an unusual increase
in assets or extravagant expenditures, the employee can be asked for an explanation. In addition, when
managers know what assets an employee owns - interests in firms, real estate, and so forth - they can determine
when the employees participation in a decision may be coloured by personal interests, and thus when he or
she should be excluded from the decision-making process. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Financial disclosure cannot stop those determined to accept bribes, award themselves public contracts, or
otherwise loot the public purse. What it can do is deter the less determined, those tempted to steal from
the public but fearful their wrongdoing might later be revealed. It can also help honest employees by reminding
them and their managers when they should abstain from participating in a decision because it could affect
their interests. Finally, it can bolster confidence in government by reassuring citizens that conflicts of interests
are being policed and public employees finances scrutinised. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Financial disclosure laws are an important tool for law enforcement. When suspicions about an individual are
raised, investigators can review the persons income and asset disclosure statement. Is it consistent with bank
account records and what one can observe of the persons lifestyle? Or is there a significant discrepancy
between what the disclosure reveals and the way the person is living? Prosecuting and convicting corrupt
officials is also easier when there is a financial disclosure law. Almost all such laws make it a crime to file a
false declaration. By doing so, the law creates a new, easily provable offense directly associated with corrupt
conduct.
1.2. Disadvantages
Forcing public servants to declare their income and assets is not costless. There is first the administrative
burden it puts on government. Personnel must be assigned to review and maintain disclosure forms and
train filers in how to comply. The greater the number required to file, the greater the administrative cost. aa
A much greater cost is the effect it can have on citizens willingness to enter government service. When financial
disclosure laws were introduced into several American states in the 1960s, many legislators and executive
branch employees resigned rather than reveal details of their personal finances. In 2005, several judges quit
the bench when Romania required them to publicly disclosure their finances. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
The impact disclosure could have on the composition of the national legislature was a major issue during
the recent German debate on legislation requiring MPs to disclose. Opponents contended that it would
discourage small business owners, lawyers, and other independent professionals from running for parliament.
Disclosure would embarrass this group, especially by revealing, in a society with egalitarian norms, just
how wealthy they were. Some might also be reluctant to serve for fear the disclosures would reveal details of
their business or professional practice from which competitors could benefit. While Germanys constitutional
court ruled by the narrowest of margins that the potential impact of the legislation on an individuals willingness
to run for office does not give rise to constitutional concerns, the debate about its impact continues. AAAAAA
1.3. Weighing the advantages against the disadvantages
Decision-makers will want to ask if qualified individuals in their country would refuse to become ministers
out of a reluctance to reveal their wealth. Would those for whom disclosure was not a concern differ in some
key aspects from those not willing to disclose? Opponents in Germany argued that parliament would
become less representative as only those with modest wealth, such as civil servants, teachers, and social
workers, sought election. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
The most significant drawback to financial disclosure is neither the administrative cost nor its impact on
the recruitment of public servants. Rather it is the invasion of a privacy that results. Although the violation is
greater when the disclosure is made public, disclosure to a government agency also infringes privacy rights.
What policymakers have to decide is whether the interests disclosure advance outweigh the violation of privacy
rights.
Lawmakers are divided on whether officials right to privacy outweighs the public interest in disclosure. A
2006 World Bank study, reproduced in the Appendix (page 17), found that of the 148 countries in which the
Bank works 43, or 30 percent, require no disclosure. Of the remaining 106, one-third requires public disclosure
and two-thirds disclosure only to a government agency. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
In at least four countries - Chile, Germany, Romania, and the United States (U.S.) - the trade-off between
privacy rights and the public benefit have been the subject of litigation in national courts. With one exception,
the courts have ruled that constitutionally protected privacy rights are not infringed by financial disclosure
legislation. The exception was a 1970 decision by the Supreme Court of the state of California holding a
California law that required officials to reveal information unrelated to their work an unconstitutional invasion of
their privacy. However, all other decisions the Bank has identified on the question, courts have ruled that
the interests served by the public disclosure of an officials finances outweigh the officials right to privacy.
In each of these cases the court was not writing on a blank slate. Rather, the starting point was a scale tipped
sharply in favour of disclosure. In each, the law being challenged had been approved by two other branches of
government, a legislature which had passed it and an executive that had promulgated or approved it. Thus
in each case, two branches of government had already determined that the public interest in disclosure
outweighed public officials privacy interest, and in democracies courts accord a determination by the two
elected branches of government great respect. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
In several countries, proponents of disclosure dismissed the privacy issue saying that individuals could choose
whether to enter public service and if they chose to do so, a part of the price they paid was waiving their right
to privacy. How much weight to give this argument, will depend upon local conditions. If, thanks to an
underdeveloped private sector, government employment is highly desirable, it may carry less force. AAAAAA
Probably the main reason why international experience is of so little use in resolving the privacy question is that
the value put on privacy and indeed what the term privacy itself means varies across nations and cultures.
Even among the industrialised nations of the West, significant differences exist. Whereas in the U.S. the names
of individuals charged with a crime are always made public, in many European countries on privacy grounds
they are not. European laws governing electronic data bases are much more protective of individuals privacy
than corresponding American laws, and in Europe libel and slander laws are more protective of officials private
lives than those in the U.S. In the U.S. the courts have interpreted the right to privacy mainly in terms of
the protections afforded reproductive issues or marital relations. Financial information has been given far less
protection.
2. If disclosure is mandated, should it be public or non-public?

Disclosure can be either confidential or public. Confidential disclosures are made to an anti-corruption agency,
supreme audit bureau, or other government entity. A public disclosure law requires that the receiving
agency publish the disclosure form - in the media or on the internet - or otherwise allow the public to see it. In
the U.S., those wishing to view the disclosure forms of a Senator must visit a special office in-person, show
identification, and sign in. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
An effective confidential disclosure regime demands that the agency administrating it must be politically
neutral and that it enjoy the confidence of the citizens. These are difficult conditions to meet in many countries.
Thanks to the loss of confidence in the American government as a result of the Watergate scandal of the
early 1970s, senior officials of the federal government, previously required to disclose their finances to their
employing agency, were required to make them public. More recently, an East Asia nation had had a programme
requiring members of parliament (MPs) to disclose their income and assets to an office in the legislature.
Although the office was non-partisan, it was common knowledge that its director manipulated the programme:
leaking details of the opposition members finances and overlooking ruling party members failure to file. This
manipulation cost the programme its credibility, and an all-party coalition subsequently approved legislation
requiring the disclosures to be made public. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Public disclosure allows civil society and the media to help enforce the programme. In 2003, a Philippine
reporter used the publicly available forms filed under a newly enacted financial disclosure law to check the life
styles of mid-level managers of the national tax agency. She compared what was reported about the values
of homes, the number of cars owned, and so forth with what real estate and automobile registries showed
and what neighbours said about how the managers lived. Many had significantly understated the value of
their homes or lied about the number of cars they owned. On the day her story appeared, two managers
resigned and several more were placed on administrative leave. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Some commentators commend public disclosure as a signal of governments commitment to conduct business
transparently. If government is willing to make the personal finances of senior officials public, it makes it
much harder for mid-level personnel to hide behind claims of secrecy when processing requests under right
to information laws or otherwise denying citizens access to information to which they are entitled. AAAAAA
Against public disclosure two objections are raised. One, heard in states where crime and violence is a
continuing concern, is that if criminals know that an official is wealthy, they are more likely to kidnap him or
her or a family member for ransom. For this reason, Colombia and Haiti have both declined to require that
financial disclosures be public. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
The second is the privacy issue reviewed above. Whatever the infringement on an officials right by disclosing
to a government entity, the infringement is that much more when the disclosure is public. AAAAAAAAAAAA
3. Compromises between public and non-public disclosure

A number of governments have found a middle ground between public and non-public disclosure. In the U.S.
only senior government officials - cabinet secretaries and deputy secretaries, other individuals appointed by
the president, and senior civil servants - are required to disclose publicly. The remaining 90 percent of those
who must disclose their income and assets do so only to officials of the agency where they are employed. AA
Another variation is to disclose some information publicly and keep the remainder confidential. Members of
the Canadian Parliament submit detailed financial disclosure statements, listing even credit card debts in excess
of C$10,000. The parliamentary commissioner for ethics then publishes a summary of the statement on-line
which shows the MPs holdings but not their values. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
A third variation is found in Bolivia. Executive branch officials make a comprehensive declaration of income,
assets, and debts to the Comptroller General, but only totals are published. Figure 1 provides an example: it is
the public declaration form for President Evo Morales for 2008. Four entries appear: total assets (bienes),
total debts (deudas), the net of the two (patrimonio neto), and a fourth line for income from rental property
(rentas). Under Bolivian law, a citizen can request the complete form if he or she shows a need for it. This is a
recent provision, and its limits have yet to be tested. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
FIGURE N 1
Financial disclosure form of President Morales
4. Administering a disclosure law

If policymakers do decide to enact financial disclosure legislation, they will want to specify how it should
be administered. This requires decisions on four questions: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1. Who should be required to disclose? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa

2. What information should be disclosed? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaA
3. How often should disclosure be made? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaa
4. What agency will administer a disclosure programme? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
In making these decisions, they will in turn want to bear in mind three issues: AAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
1. The administrative filing burden; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa

2. The extent to which officials privacy should be invaded; and AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
3. Governments capacity to use the information disclosed. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
4.1. Who should be required to disclose?
At a minimum, any financial disclosure law should cover ministers, ambassadors, the top grade of the civil
service, and senior management in state-owned enterprises. These individuals possess significant decision-
making authority and are therefore likely to find themselves in situations where their personal financial interests
could be affected by decisions they are asked to make. They are also likely to have discretionary power to
allocate substantial sums of money, giving them the opportunity to profit from corrupt acts. AAAAAAAAAAA
How much deeper into the executive branch or state-owned enterprises a disclosure law should reach is
a matter of judgment that will turn on several factors. How much discretion do individuals at the lower
levels exercise over the allocation of public funds? How much decision-making authority do they have? What
opportunities do they have to commit corrupt acts? While even junior employee may engage in petty
corruption, is it likely that an income and asset disclosure programme will catch those taking small bribes?
Is that likelihood enough to justify making thousands go to the time and trouble of divulging their assets,
outside income, gifts, and other details of the financial lives? Will the public be that more reassured
the government is serious about combating corruption if junior level employees must file? AAAAAAAAAAAA
More often than not, policymakers tend to overreach, requiring far too many lower level personnel to
disclose. In Mongolia, over 43,000 civil servants must make an annual disclosure, and in Kenya all 675,000
odd civil servants are required to submit an annual declaration showing their income and assets. Observers
of the U.S.s long experience with financial disclosure, where many state governments have required disclosure
since the early 1960s, and the federal government since 1965, agree that too many junior personnel are
required to disclose. Over 250,000 employees of the federal government must file a declaration annually, and
in the state of California, even supervising lifeguards at public beaches are required to file a statement
of economic interests. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
The political dynamic driving enactment of a financial disclosure regime often explains the overreach. Acting
against the backdrop of a recent, highly publicised scandal, with public concern at a peak, policymakers
compete with one another to show how tough they can be on corruption. If one proposes to cover the top
two levels of the civil service, another will raise the ante by proposing the top four. The answering bid will be
the top six and so on until, as in California, even lifeguards must reveal details of their personal finances. AA
One way to reduce the number of employees required to disclose without compromising the objectives
of disclosure is to focus not on civil service grade or pay level when defining coverage but on the type of risk
the job entails. Not all employees at the same grade or pay level will have the same exposure to potentially
compromising situations. Individuals involved in public contracting or tax and customs collections are obvious
examples of higher risk categories of employee. In resource rich countries those responsible for setting or
administering policy are another. The 2006 Jordanian law requires all members of government, military,
or state-owned enterprise tender committees to disclose. The recent Haitian law covers all officials with the
power to authorise expenditures. In addition to senior officials, the Ghanaian law reaches accountants and
internal auditors of any rank or pay grade. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
There is no consensus among nations on whether an official should be required to disclose a spouses income
and assets when declaring his or hers. Of the 32 states with disclosure programmes that responded to a 2002
United Nations survey, 17 reported that spouses income and assets had to be reported. AAAAAAAAAAAAA
Proponents of spousal disclosure argue that a husband and wifes financial affairs are so closely intertwined
that separation is artificial. A second argument is that if the spouses finances are excluded, evasion of the law is
made that much easier, for stock certificates and property can be registered in the spouses name. On the
other side are concerns about invading the spouses privacy. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
No matter how many officeholders are covered by a law, it should be introduced gradually to ensure that
administrative arrangements are in place to manage the required submissions. In both Uganda and Argentina
tens of thousands of public servants were required to file financial declarations upon passage of the law.
The agencies administering the programmes were unprepared to handle such a deluge; the forms went
unexamined, and the programmes were quickly discredited. AAAAAAAAAAaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAA
Although when initially enacted disclosure programmes typically cover only executive branch officials, the
international trend is to expand them to include parliamentarians and judges as well. A 2008 World Bank
survey found that over 100 countries require some form of disclosure by legislators. Of the 21 countries that
responded to a 2007 survey of European Union members, 18 require legislators to disclose and 10 require
judges to do so. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
4.2. What information should be disclosed?
The information that should be disclosed under a comprehensive law is shown in the box below: income from
all sources, assets, positions in profit or non-profit firms, debts owed, gifts received, and any reimbursements
for travel or other expenditures from non-official sources. Disclosure of these items provides a complete
picture of an individuals personal finances. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Information to Disclose
sources of meme
assets
positions in profit or non-profit firms
debts
gifts
To reduce the filing burden on those covered by the law, many countries do not require the disclosure of assets,
debts, gifts, or reimbursements below a certain amount. Canadian parliamentarian need list only assets greater
than C$10,000. In the U.S. federal officials are required to disclose a gift only when the total received from a
single source exceeds $285 in a calendar year. Setting a reasonable threshold reduces the burden on filers
without loss of any significant information. Given Canadas GDP per capita and the level of government
salaries, it strains belief to think that a gift of C$10,000 would influence the decisions of a MP. AAAAAAAAA
The purpose of financial disclosure legislation will determine whether the actual value of assets, income,
debts, gifts, and reimbursements need to be revealed or not. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Conflict of interest monitoring
When the sole purpose is to alert employees and their managers to potential conflicts of interest, asset values
need not be revealed. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
The financial disclosure system governing members of the British House of Commons is an example of one
whose purpose is to police conflicts of interest. Members must reveal their ownership interests in a firm when it
exceeds 15 percent of the outstanding shares or when the value of their interest is more than the annual salary
of parliamentarians - slightly less than $95,000 in 2009. If they have to disclose an interest in a firm, they must
provide a brief description of the firms business as well. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
MPs must also disclose any directorships, whether paid or unpaid, any source of income from employment
or a profession and gifts from any source. There is an exemption if the income or gift is less than one percent
of their salary, which currently amounts to $949 per year. Although they do not have to furnish information
about their personal residence, they must disclose any real property they own worth more than their annual
salary. The rules of the House also contain a catchall provision. Any relevant interest, not otherwise required
to be disclosed, which provides information which might reasonably be thought by others to influence [a
Members] actions, speeches, or votes in Parliament must also shown on their disclosure form. AAAAAAAA
Figure 2 below reprints the disclosure form filed by U.K. MP Anthony Baldry. It shows that he is a director
in seven different companies, including chair of a company in the natural resource business in Sierra Leone
and one exploring for oil in Central Asia. He has stock in nine companies with the (a) indicating his holdings
exceed 15 percent of the outstanding shares and the (b) that he owns more than $95,000 in shares. AAAA
Figure 2 - Financial disclosure form of MP Anthony Baldry
1. Remunerated directorships
Chairman (non-executive), Red Eagle Resources PLC; investing in agriculture and natural resources in Sierra
Leone. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Chairman (non-executive), Westminster Oil Limited; a BVI registered company, development of oil licences
and exploration. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA
West African Investments Ltd; investing in infrastructure and natural resource projects in Sierra Leone and
elsewhere in West frica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaA
Halcyon Oil Limited; a Hong Kong registered company focusing on oil exploration and discovery projects in
Central Asia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Partner Capital Ltd (non-executive); an FSA regulated equity fund. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Mastermailer Holdings pie; development of stationery and stationery producs. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Deputy Chairman, Woburn Energy pie; AIM listed company specialising in oil exploration and recovery. AA
2. Remunerated employment, office, profession etc.
Practising barrister, arbitrator and mediator. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa

Executive Partner in Diamond Film Partnership; a UK partnership promoting UK film and televisin
production rights. AAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Chairman of the Advisory Committee of Curve Capital Ventares Ltd; a sector neutral investment company
that predominantly invests in India, China and frica and advises companies on strategic growth and global
expansin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
4. Sponsorship or financial or material support
I employ a research assistant who receives some funding direct from the Lighting Industry Federation, solely
in connection with work that she does in support of the Associate All-Party Lighting Group. AAAAAAAAAA
8. Land and Property
A cottage in Oxfordshire. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaA
9. Registrable shareholdings
(a) Red Eagle Resources PLC (a)

Carbn Registry Services Ltd. (A)
West African Investments Ltd.
(a) Halcyon Oil Limited
(b) 3DM PLC (b)
SPDG pie
(b) Petroquest Ltd (owns shares in Westminster Oil Limited)
(b) Mastermailer pie; supplier of secure stationery (b)
Woburn Energy pie.
10. Miscellaneous and unremunerated interests
Shareholding of below registrable valu in Carbn Registry Services Ltd. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Wealth monitoring
When the aim of the disclosure regime is to monitor changes in employees wealth, the law must require that
the actual value of each asset and gift received and the amount of any income earned from outside activities
be provided as well. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Hong Kong was the first jurisdiction to use financial disclosure to monitor employee wealth. Under a 1990 law,
public servants must periodically file a statement showing the value of their assets. If the anti-corruption agency
detects a significant increase, it can demand that the employee explain the change. Failure to provide a
satisfactory one constitutes the offense of illicit enrichment. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Although public employees may occasionally reveal information pointing to illegal activity, rarely do those
embezzling public funds, accepting bribes, or otherwise enriching themselves through corrupt activities
disclose that their assets are increasing as a result. When the law requires that the value of assets be divulged,
understating the value of land, buildings, shares or other assets the employee owns must be made a crime. As
noted above, falsifying a disclosure is a much easier crime to prove then the underlying corruption, particularly
when bribery is involved. There are usually no witnesses when a bribe is passed, and even when there are, a
causal link between the receipt of the bribe and an official action must be demonstrated. By contrast, showing
that an employee failed to accurately report the value of his or her assets is a straightforward matter. a
Figure 3 is an example of a disclosure form showing asset values. It is an excerpt from the 2006 financial
disclosure of Indonesian President Susilo Bambang Yudhoyono. The first part lists the real property (harta
tidak) the president owns and the second the two automobiles or moveable property (harta bergerak) that he
owns. The value in rupiahs of each item, on the first day of the reporting period (July 23, 2001) and the last
(May 10, 2004) appears in the two columns to the right. Item A(4), for instance, is a house worth 1.3 billion
rupiahs (approximately $130,000) and B(a)(1) is a 1994 Honda Accord that he estimates is worth $11,000
in U.S. Dollars. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
4.3. How frequently should disclosure be made?
Although the provisions governing how frequently a financial disclosure statement must be submitted vary,
three patterns can be discerned. Probably the most common is that requiring the submission be made
periodically, annually, or, as in the case of the new Jordanian law, every two years. Less common are laws that
are event driven. Filers must update their submission whenever there is a significant change in their
holdings. A third pattern, found in several African states, requires officials to make a disclosure upon entering
government and a second upon leaving. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Periodic reporting is most often associated with public disclosure while the other two are almost always
found when the filings are non-public. Some laws are a combination of one or more variety. In Kenya, covered
officials must file annually as well as upon entering and leaving government. In Algeria, reporting officials
must not only update their forms whenever there is a significant change in their finances but file annually as well.
If policymakers do decide to enact a financial disclosure law, the question of how often to require disclosures
will turn on a series of practical questions. How frequently do people enter and leave government service? How
long do they stay in service? If most civil servants remain with the government for life, requiring that they file
every two years may be enough, particularly when the cost to the government and the individual of more
frequent filings is taken into account. For ministers or those who enter and leave government on short-term
assignments, the bi-annual requirement could be supplemented by requiring a submission upon leaving
government. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
4.4. How should a disclosure programme be administered?
There is great diversity in the administrative arrangements for income and asset disclosure programmes. Some
countries have established an independent agency to manage the programme while others have assigned
responsibility to a civil service commission or other personnel agency. Some divide the different administrative
tasks up among different entities. Others do not. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
One of the few areas where a pattern is discernable is in the administration of programmes covering
parliamentarians or judges. The legislature or judiciary almost always manages these programmes separately
from those covering executive branch staff. The reason given is the need to maintain the separation of powers.
Legislators and judges fear that if they are subject to an agency outside their control, it could compromise
their independence. Arrangements for legislatures and courts are usually fairly simple because there are so
few employees involved. The judiciary will typically have an office in the judicial council or other governing
body to oversee judges submissions. Legislatures will assign responsibility to an ethics committee or an office
within the leadership. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
As a result of the recent uproar over the abuse of expense accounts in the United Kingdom, an independent
entity has been proposed to administer all parliamentary ethics laws. Many observers of parliaments have
long recommended such a step but few parliaments have been willing to take it. Whether the controversy in
the United Kingdom will provoke a rethinking of this position by other legislatures remains to be seen. AAAA
Because they have so many employees, agencies responsible for executive branch disclosure usually have the
most complex structure. Administration of a financial disclosure programme requires that five discrete tasks
be performed: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1. Form management (receipt and review of submissions omissions, notification of non-filers) AAAAaaaaaA
2. Training and counselling on compliance AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
3. Review with the employee for conflicts of interest AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
4. Verification of submissions AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaa
5. Investigation and prosecution of violators. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
A common pattern is for the first three of the five tasks identified to be handled by a single agency. Managing
the receipt of the disclosure forms and helping employees obey the law are compliance functions whereas
the last two involve law enforcement. While several countries combine compliance with enforcement, this
may not be the best solution. Compliance personnel want those with questions to come forward and seek
answers. If compliance officers are housed in the same agency as enforcement staff, some employees may
be reluctant to discuss possible conflicts of interest or questions about what they must disclose out of a fear
they will be turned over to the enforcement wing. Recruitment can also be more complicated if the agency is
hiring both compliance and enforcement staff. Separating compliance from enforcement can also avoid
duplication and overlap, and thus bureaucratic turf wars, with police and prosecution agencies. AAAAAAA
The U.S. federal government separates compliance personnel from enforcement staff. The Office of
Government Ethics is responsible for compliance. It receives the forms of those required to make public
declarations and ensures that they are properly completed. Personnel from the office also counsel filers on
possible conflict of interest situations and how they can be managed. Enforcement is left to the public
prosecutor for criminal offenses and to administrative agencies for lesser transgressions. AAAAAAAAAAA
A slight variation on this model is found in Argentina and Madagascar. There the anti-corruption agencies
perform not only the first three tasks but perform some verification. In Argentina, the agency checks filings
against land and vehicle registries. In Madagascar, it compares filings with tax records. Until recently, the
Argentine office posted the names of non-filers or those whose declarations appeared to be inaccurate. This
was the offices way of pressuring the judiciary to pursue the case. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
These offices do not extend their oversight beyond this passive form of verification. They do not review
bank records, put suspects under surveillance, or otherwise actively seek to verify their financial disclosures.
This work is left to the public prosecutor. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
5. Conclusion
An income and asset disclosure programme can be a useful tool for combating corruption. But it must
be designed and administered with the particular circumstances of the country in mind. There is a rich
experience with these programmes in developed and developing countries that reformers can draw upon
when establishing a programme or revising an existing one. Development agencies will want to take stock
of these experiences when providing assistance to their development partners. AAAAAAAAAAAAAAAAAA
6. Further reading
Lavine, A and Rush, L (2009) Sunshine in the State House: Financial Disclosure Requirements for Public Officials in
Selkin, P E (ed) Ethical Standard in the Public Sector, 2nd edition, chapter 4 Chicago: American Bar Association AAAaaaaA
Mackenzie, G C and Halfkin, M (2002) Financial Disclosure in idem Scandal Proof: Do Ethics Laws Make Government
Ethical? Washington, D.C.: Brookings Institution AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Rohr, J A (1998) The Problem of Financial Disclosure in idem Public Service, Ethics and Constitutional Practice,
chapter 6, Lawrence: University Press of Kansas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Demmke, C, Bovens, M, Henkl, T, van Lierop, K, Moilanen, T, Pikker, G and Salminen, A (2007) Regulating Conflicts of
Interest for Holders of Public Office in the European Union: A Comparative Study of the Rules and Standards of
Professional Ethics for the Holders of Public Office in the EU-27 and EU Institutions European Institute of Public
Administration in co-operation with the Utrecht School of Governance, the University of Helsinki and the University of
Vaasa AAaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
U.S. Office of Government Ethics (2005) Report to Congress Evaluating the Financial Disclosure Process for Employees
of the Executive Branch, and Recommending Improvements to It, Washington D.C. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
U.S. Office of Government Ethics (2009) Report: Elements of a Successful Financial Disclosure Program, Washington D.C.
Argentine Government (2007) Officina Anticorrpcion, Declaraciones Juradas de Funcionarios Publicos: Una herramienta
para la prevencion y control de corrupcion, 2nd ed Buenos Aires AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Topics
Spread
Lessons
Key Issues
Privacy
Verification
Use in Enforcement Action
Convencines
los Estados Partes convienen en considerar... sistemas para la declaracin de los ingresos, activos y pasivos
por parte de las personas que desempean funciones pblicas en los cargos que establezca la ley y para la
publicacin de tales declaraciones cuando corresponda. Art. III (4) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cada Estado Parte procurar... establecer medidas y sistemas para exigir a los funcionarios pblicos que
hagan declaraciones a las autoridades competentes en relacin... Con sus actividades externas y con
empleos, inversiones, activos y regalos o beneficios importantes que puedan dar lugar a un conflicto de intereses
respecto de sus atribuciones como funcionarios pblicos. Convencin de las Naciones Unidas contra la
Corrupcin Art. 8 (5) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Dos and Donts
Stress positive benefit aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Provide Help Desk/Training AAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAA
Make disclosures public AAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
Introduce gradually; limit coverage AAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Stiff sanctions for falsification or non-filing AAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Privacy
No Violation of Privacy Right: Judgment of Chilean Constitutional Tribunal, December 6, 2005, Case No.
460.12-005; Judgment of the Constitutional Court of Romania, No. 453 of April 16, 2008, regarding
Law No. 115/1996; Judgment of the German Constitutional Court of July 4, 2007, BvE 1/06; 2 BvE 2/06; 2 BvE
3/06; 2 BvE 4/06; Plante v. Gonzales, 575 F2d 1119 (5th Cir. 1978); United States v. Duplantier, 606 F.2d 654
(5th Cir. 1979); Note, Fighting Conflicts of Interest in Officialdom: Constitutional and Practical Guidelines for
State Financial Disclosure Laws, University of Michigan Law Review, 73 (2): 758 781 (1974-75). (U.S. federal
and states)
Violation: City of Carmel-by-the-Sea v. Young, 2 Cal. 3d 278 (1970).
Verification by Civil Society
Mansion with pool allegedly owned by tax BIR House

collector with annual salary of P250,000.
Passive verification by agency
Pasive verification by agency Active verification by agency
Use in enforcement action
11
JAVIER BLANCO ARAYA. CONTRALORA GENERAL DE COSTA RICA
LA OBLIGACIN DE PRESENTAR DECLARACIONES JURADAS POR LOS
SERVIDORES PBLICOS EN COSTA RICA
Muchas gracias a los organizadores de este Taller Internacional por esta oportunidad de participar e intercambiar
conocimientos y experiencias en materia de declaraciones juradas entre los pases aqu representados. El
objetivo de mi ponencia es explicar el marco general relativo a la obligacin de presentar declaraciones
juradas por los funcionarios pblicos en Costa Rica particularmente el rol de la Contralora General de la
Repblica, la normativa aplicable, el marco estratgico, sus fortalezas y limitaciones como uno de los
instrumentos establecidos por el legislador para prevenir y detectar la corrupcin y el enriquecimiento ilcito
en la funcin pblica, orientado a la transparencia en el ejercicio de la funcin pblica. AAAAAAAAAAA
1. MARCO NORMATIVO REFERENTE A LA OBLIGACIN DE DECLARAR LA SITUACIN

PATRIMONIAL DE LOS FUNCIONARIOS PBLICOS
1.1 Aspectos generales
La obligacin de declarar bienes por parte de los funcionarios pblicos tiene como fundamento el artculo 193
de la Constitucin Poltica de la Repblica de Costa Rica, que data del ao 1949, en el cual se dispuso que: El
Presidente de la Repblica, los Ministros de Gobierno y los funcionarios que manejen fondos pblicos,
estn obligados a declarar sus bienes, los cuales deben ser valorados, todo conforme a la ley. El 14 de junio de
1950, con la Ley de Declaracin Jurada de Funcionarios Pblicos, Nro. 1166, se desarroll el contenido del
citado artculo 193 y es con esta normativa que se regul por primera vez dicha obligacin constitucional. AAA
Posteriormente, con la Ley sobre el Enriquecimiento Ilcito de los Servidores Pblicos, Nro. 6872 del 8 de julio
de 1983, se introdujeron modificaciones a la obligacin de presentar declaracin jurada de bienes y en ese
momento quedaron sujetos a cumplir con ese requisito legal aproximadamente tres mil funcionarios
pblicos. Dicha legislacin no contemplaba a los diputados, regidores y magistrados suplentes, entre otros,
como servidores afectos a dicha obligacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La normativa antes citada, llev a la Contralora General de la Repblica en adelante CGR a instaurar un
registro de las declaraciones juradas de los servidores pblicos, para lo cual se dise un sistema electrnico,
que era administrado exclusivamente por nuestros funcionarios. Ese sistema inclua nicamente la informacin
referente al declarante, tal como cargo desempeado, fecha de nombramiento, incapacidades, licencias y
fecha de cese, entre otros datos; y su propsito era mantener un control de los declarantes, no as de la
informacin referente a su situacin patrimonial, la cual nicamente se encontraba disponible en el formulario
preimpreso que era suministrado por la CGR para tales efectos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
11
Gerente del rea de Denuncias e Investigaciones de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa de la Contralora General de la Repblica
de Costa Rica.
El combate de la corrupcin en Costa Rica se encuentra enmarcado por convenios internacionales suscritos
12
por el pas, como la Convencin Interamericana contra la Corrupcin y la Convencin de las Naciones
13
Unidas contra la Corrupcin , instrumentos que han sido promulgados con el fin de prevenir, detectar y
combatir la corrupcin, promover, facilitar y apoyar la cooperacin internacional y la asistencia tcnica en la
prevencin y la lucha contra la corrupcin, y promover la integridad, la obligacin de rendir cuentas y la debida
gestin pblica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Con fundamento en esas convenciones internacionales, a finales de 2004, se promulg la Ley Contra
14
la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito en la Funcin Pblica, Nro. 8422 que derog la Ley Nro. 6872 la
cual tiene como objetivos principales la prevencin, deteccin y sancin de actos de corrupcin en el ejercicio
de la funcin pblica, constituyndose as en una de las principales herramientas para disminuir la impunidad
y lograr la transparencia deseada en la gestin pblica. Con tal propsito, esta normativa instaur como el
principal instrumento para disminuir la corrupcin, la obligacin para los funcionarios pblicos de declarar en
forma peridica su situacin patrimonial, ante la CGR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1.2 Funcionarios pblicos obligados a declarar
En la citada Ley Contra la Corrupcin se estableci la obligacin de declarar su situacin patrimonial a dife-
rentes funcionarios pblicos en razn del cargo que desempean, incluyndose a funcionarios de alto nivel,
como los Diputados, el Presidente de la Repblica, Vicepresidentes de la Repblica, Ministros, Viceministros,
Magistrados, Contralor General y Subcontralor General, Defensor de los Habitantes, Procurador General y
Procurador General Adjunto, Superintendentes, entre otros. En ese caso, al sealar la Ley como origen de
la obligacin el desempeo de puestos individuales, no dej lugar a dudas ni a interpretaciones sobre la
identificacin de cada uno de los funcionarios que deben rendir su declaracin jurada de bienes. AAAAAA
Adems, la Ley estableci que tambin deban declarar su situacin patrimonial los empleados de las
aduanas, los empleados que tramiten licitaciones pblicas, los dems funcionarios pblicos que custodien,
administren, fiscalicen o recauden fondos pblicos, establezcan rentas o ingresos en favor del Estado, los
que aprueben y autoricen erogaciones con fondos pblicos. Por consiguiente, se defini un segmento de
declarantes a cautelar por la ndole de las funciones que desempean en la Administracin Pblica, por lo que
result necesario que por va reglamentaria un direccionamiento que permitiera identificar con mayor precisin
los funcionarios afectos a tal obligacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA
15
Sin embargo, el Reglamento a la Ley Nro. 8422 , estableci listados con las clases de puestos cuyos ocupantes
deban cumplir con la obligacin de declarar su patrimonio; sin embargo, estas listas resultaron igualmente
genricas por cuanto no establecieron parmetros que permitieran direccionar esa obligacin hacia aquellos
funcionarios con altos niveles de responsabilidad en el manejo de fondos pblicos y que por esta circunstancia
ameritaba someterlos a los mecanismos de control establecidos en la normativa. AAAAAAAAAAAAAaaa
12
Aprobada mediante la Ley Nro. 8557 del 29 de noviembre de 2006, ratificada con el Decreto Ejecutivo Nro. 33540 del 9 de enero de 2007.
13
Ratificada mediante la Ley Nro.7670 del 17 de abril de 1997.
14
Publicada en La Gaceta N 212 del 29 de octubre del 2004.
15 Promulgado mediante el Decreto Ejecutivo Nro. 32333-MP-J del 12 de abril de 2005, publicado en el Alcance Nro. 11 a La Gaceta Nro. 82 del
29 de abril de 2005. Vase artculos 55, 56 y 57.
Dicha situacin gener mltiples dificultades prcticas y como resultado final una aplicacin abierta de la
normativa por parte de las unidades de recursos humanos de las instituciones responsables de informar a
la CGR sobre los servidores que ocuparan cargos afectos a la obligacin de declarar por cuanto adems
de que no se establecan elementos claros para la determinacin de los declarantes, las nomenclaturas
contenidas en los diferentes manuales de puestos difieren de institucin en institucin, y no necesariamente
coinciden con las clases de puestos definidas reglamentariamente, propiciando que dentro del universo
de declarantes hubiera funcionarios que no estn directamente relacionados con el manejo de fondos
pblicos, que su nivel de responsabilidad en el manejo de esos fondos no amerita su inclusin como declarantes,
o lo que resulta ms grave an, que no se hubieran incluido a servidores que por la ndole de sus funciones
amerita su inclusin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
Ante dicho panorama y basados en la experiencia obtenida durante los aos de aplicacin de la Ley Nro. 8422,
y su Reglamento, la CGR promovi ante la Asamblea Legislativa la reforma reglamentaria orientada a
depurar y reducir las listas de declarantes a partir de una definicin clara del perfil del declarante objetivo de la
fiscalizacin, con el fin de maximizar los esfuerzos en el combate de la corrupcin en el ejercicio de la funcin
pblica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Como resultado de lo anterior, se establecieron tres perfiles de los servidores que deben declarar, en los cuales
prevalece la ndole de las funciones que llevan a cabo en el manejo de fondos pblicos y el nivel de
responsabilidad que se les ha asignado, basados en el mayor riesgo de corrupcin al que se enfrentan. Esos
perfiles comprenden los funcionarios de las aduanas, los que tramitan compras pblicas y los que manejan
16
fondos pblicos. De esa manera se establecen parmetros que permiten a las instituciones identificar en
forma objetiva a los funcionarios que deben declarar su situacin patrimonial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En el 2007 la CGR recibi un total de 11.534 declaraciones juradas de bienes, en el 2008 12.977 y 12.333
al 12 de noviembre de 2009; y a esta ltima fecha se tienen registrados 11.688 declarantes activos.
Aproximadamente, un 65% de esas declaraciones corresponde a declaraciones anuales. AAAAAAAAAAAA
1.3 Carcter confidencial de la declaracin jurada

17
De conformidad con la Ley Nro. 8422 y su Reglamento , el contenido de las declaraciones juradas
es confidencial, por lo tanto, est prohibida su divulgacin por cualquier medio. Esa confidencialidad se
mantendr siempre, salvo para el propio declarante, sin perjuicio del acceso a ellas que requieran las
comisiones especiales de investigacin de la Asamblea Legislativa, la CGR, el Ministerio Pblico o los tribunales
de justicia, para investigar y determinar la comisin de posibles infracciones y delitos previstos en esa Ley.
No obstante, esa confidencialidad no restringe el derecho de los ciudadanos de saber si la declaracin fue
presentada o no conforme a la Ley. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaA
16
Decreto Ejecutivo Nro. 34409-MP-J del 27 de febrero de 2008, sobre Reforma parcial y adicin al Decreto Ejecutivo Nro. 32333-MP-J
Reglamento a la Ley Contra la Corrupcin y Enriquecimiento Ilcito en la Funcin Pblica Nro. 8422, publicado en La Gaceta Nro. 56 del 19 de
marzo de 2008.
17
Promulgado mediante el Decreto Ejecutivo Nro. 32333-MP-J del 12 de abril de 2005, publicado en el Alcance Nro. 11 a La Gaceta Nro. 82 del
29 de abril de 2005. Vase artculos 55, 56 y 57.
En ningn caso los expedientes de las declaraciones juradas en poder de la CGR podrn salir de su custodia
de la CGR, salvo las copias certificadas que por orden de un juez penal se requieran. Adems, el funcionario
que violare la confidencialidad de las declaraciones ser sancionado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1.4 Contenido de la declaracin jurada y oportunidad en su presentacin
Las declaraciones juradas sobre la situacin patrimonial deben ser formuladas bajo fe de juramento; y deben
contener, en forma clara, precisa y detallada, los bienes, las rentas, los derechos y las obligaciones que
constituyen su patrimonio, tanto dentro del territorio nacional como en el extranjero; tambin consignar una
valoracin estimada en colones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaa
Por medio del formulario de la declaracin jurada, los funcionarios obligados autorizan a la CGR para obtener
la informacin relativa a las empresas y organizaciones financieras o bancarias, nacionales o extranjeras,
con las que posean vnculos o intereses econmicos o participacin accionaria relevantes para los fines de la
Ley Nro. 8422. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El cabal cumplimiento de dicha regulacin, reviste especial importancia para las funciones de fiscalizacin que
debe ejercer la CGR, debido a que los datos declarados sobre la situacin patrimonial, constituye el insumo
primario con que se cuenta para lograr la eficacia y eficiencia requeridas en la deteccin y sancin de eventuales
actos de corrupcin y de enriquecimiento ilcito a travs del anlisis de dicha informacin, utilizando para ello
las tcnicas y metodologas de investigacin que resulten necesarias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los funcionarios obligados a declarar su situacin patrimonial deben hacerlo al asumir su cargo, anualmente
y al cesar en sus funciones, y dependiendo del tipo de declaracin (inicial, anual o final), la normativa establece
18
plazos diferentes para su entrega. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para rendir dicha declaracin, los servidores debern proveerse del formulario respectivo en la Contralora
General o accediendo a la pgina Web de la CGR; adems, debern rendir su declaracin jurada nicamente
por los medios que ella autorice. Las declaraciones juradas se deben presentar personalmente ante la CGR
o por medio de apoderado debidamente acreditado, dentro del trmino legal de dicha obligacin. AAAAA
1.5 Rgimen de responsabilidad
De conformidad con la Ley Nro. 8422, el funcionario pblico puede incurrir en responsabilidades adminis-
trativas, civiles y penales al incumplir las regulaciones establecidas en materia de declaracin jurada de
bienes, segn se indica a continuacin: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAA
a) Responsabilidad administrativa
Cuando injustificadamente, no presente alguna de las declaraciones juradas a que se refiere dicha Ley si,
vencido el plazo para su entrega, es prevenido una nica vez por la CGR para que en el plazo de 15 das hbiles
cumpla con su presentacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
18
Al respecto, vase los artculos 22 de la Ley Nro. 8422 y 61, 62, y 63 de su Reglamento.
Incurra en falta de veracidad, omisin o simulacin en sus declaraciones de situacin patrimonial. AAAAAAAA
Retarde o desobedezca, injustificadamente, el requerimiento para que aclare o ample su declaracin de
situacin patrimonial o de intereses patrimoniales, dentro del plazo que le fije la CGR. AAAAAAAAAAAAAA
Viole la confidencialidad de las declaraciones juradas de bienes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Segn la gravedad de la falta, las posibles sanciones administrativas son:
Amonestacin escrita publicada en el Diario Oficial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa

Suspensin, sin goce de salario, dieta o estipendio correspondiente, de 15 a 30 das. AAAAAAAAAAAAAAA
Separacin del cargo pblico, sin responsabilidad patronal o cancelacin de la credencial de regidor municipal,
segn corresponda. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAA
En relacin con las prevenciones a los funcionarios obligados por la omisin al deber de declarar, durante el
ao 2008 fue necesario elaborar 242 oficios en los cuales se les otorg un plazo adicional de 15 das hbiles
para presentar la declaracin; cuya notificacin debi realizarse en todo el territorio nacional, logrndose una
efectividad del 100%. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Los casos de incumplimiento en la presentacin de la declaracin jurada de bienes, o la presentacin tarda

de este documento, constituyen casos de mera constatacin; es decir, la eventual responsabilidad del
funcionario infractor es asignada con fundamento en prueba recabada sobre la inexistencia de supuestos
que justifiquen la omisin, previo desarrollo del procedimiento administrativo a cargo de la Divisin Jurdica
de la CGR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaA
Sobre el particular, a manera de ejemplo, en el perodo 2007-2008 se determinaron 63 casos con presenta-
cin extempornea de la declaracin y 68 funcionarios que omitieron cumplir con esa obligacin legal; mientras
que en el perodo 2008-2009 se presentaron, en ese mismo orden, 21 y 39 casos. Las sanciones impuestas a
esos servidores, en la mayora de los casos, fue la amonestacin por escrito publicada en el diario oficial La
Gaceta o la suspensin sin goce de salario por 15 o 30 das. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
b) Responsabilidad penal
El Captulo V de la Ley Nro. 8422 regula los delitos de corrupcin y de enriquecimiento ilcito, que pueden
ser reprimidos con 100 a 150 das multa y las conductas ms graves sern reprimidas con prisin que va desde
los 6 meses a 10 aos. As por ejemplo, el artculo 46 seala que ser reprimido con prisin de seis meses a un
ao, quien incurra en falsedad, simulacin o encubrimiento al realizar las declaraciones juradas de bienes ante
la CGR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Adems de la pena principal al funcionario se le podr inhabilitar para el desempeo de empleo, cargo o
comisiones pblicas que ejerza, incluso los de eleccin popular, por una perodo de 1 a 10 aos. Igual pena
podr imponerse a quienes se tengan como autores o cmplices del delito. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
c) Responsabilidad civil
En cuanto a la responsabilidad civil, el artculo 61 de la Ley Nro. 8422 establece que la condena judicial firme
por el delito de enriquecimiento ilcito producir la prdida, a favor del Estado o de la entidad pblica respec-
tiva, de los bienes muebles o inmuebles, valores, dinero o derechos, obtenidos por su autor, su coautor o
cmplices, como resultado directo de este delito, salvo derechos de terceros de buena fe, conforme lo determine
la respectiva autoridad judicial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las sanciones en la Ley Nro. 8422 sern impuestas por las infracciones que hayan sido cometidas con dolo o
culpa grave; y para valorar esa conducta establece criterios como la efectiva lesin a los intereses econmicos
de la Administracin Pblica y la cuanta de los daos y perjuicios causados, as como el rango y las funcione
sdel servidor; se entiende que, a mayor jerarqua y complejidad de estas, mayor ser la obligacin de apreciar
la legalidad, oportunidad y conveniencia de los actos que se dictan, autorizan o ejecutan. AAAAAAAAAAAAA
2. MARCO ESTRATGICO INSTITUCIONAL EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN
La CGR en el Plan Estratgico Institucional 2008-2012, de agosto de 2008, estableci dentro de sus objetivos
estratgicos el enfrentar la corrupcin y la percepcin de impunidad y el concentrar las acciones del Sistema
Nacional de Fiscalizacin y Control Superiores de la Hacienda Pblica en atender los riesgos ms relevantes del
universo de fiscalizacin. En lo pertinente, dichos objetivos conllevan la utilizacin de la tecnologa para
relacionar y procesar altos volmenes de informacin, apoyar la investigacin y facilitar la identificacin de
hiptesis; el desarrollo de un sistema institucional de informacin sobre riesgos del universo de fiscalizacin y la
ejecucin de acciones de fiscalizacin y control articuladas entre los actores del Sistema Nacional de Fiscalizacin
y Control Superiores de la Hacienda Pblica (administracin activa, auditoras internas y CGR); adems,
fortalecer las relaciones con la ciudadana mediante el suministro de informacin clara sobre las acciones
que lleva a cabo la CGR, en contra de la impunidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA
Dentro de ese contexto, en el Plan Anual Operativo de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa del
2008, se contempl el macroproyecto (2008-2011) Fortalecimiento de la capacidad interna para abordar el
tema de la corrupcin, bajo el liderazgo del rea de Denuncias e Investigaciones, con el que se pretende que
los recursos institucionales para el control y la fiscalizacin sean ms efectivos para prevenir y combatir la
corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Al respecto, en el perodo 2008 y a setiembre de 2009 los proyectos ejecutados se orientaron a actividades
como la verificacin de la calidad de la informacin de las declaraciones juradas, el establecimiento de una
gua y herramientas sobre auditora de la tica, la revisin y ajuste de protocolos de seguridad en el manejo
de informacin confidencial, avances en la aplicacin de tecnologas de informacin para relacionar infor-
macin entre bases de datos y generar reportes con eventuales hiptesis de corrupcin, el diseo de una
metodologa para investigar, y el desarrollo de investigaciones sobre casos de corrupcin denunciados. AAA
3. ROL DE LA CGR EN MATERIA DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES
La Ley Nro. 8422 le asign a la CGR un papel protagnico en la fiscalizacin del deber de los funcionarios
pblicos de orientar su gestin a la satisfaccin del inters pblico. En ese sentido, le otorg competencias para:
Examinar y verificar, con todo detalle, la exactitud y veracidad de la informacin declarada. Para lo cual las
empresas y organizaciones financieras o bancarias, nacionales o extranjeras, con las que los declarantes posean
vnculos o intereses econmicos o participacin accionaria relevantes para los fines de la Ley, debern facilitar
sin dilacin y a plenitud, la informacin requerida por la CGR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Realizar las investigaciones que estime procedentes en relacin con el patrimonio de los declarantes, y esta-
blecer las responsabilidades que procedan. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
Requerir al declarante las aclaraciones o adiciones que estime necesarias, dentro del plazo que prudencial-
mente se le fije. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Prevenir a los funcionarios obligados que no declararon, para que presenten su declaracin en el plazo de
quince das hbiles; advirtindoles el incumplimiento injustificado de esa obligacin conlleva el inicio de un
procedimiento administrativo, para lo cual se proceder a elaborar el respectivo informe con responsabilidades.
Establecer las responsabilidades que deriven por la omisin de la declaracin o la presentacin en forma
extempornea. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Tramitar el procedimiento administrativo y requerir a la entidad respectiva, en forma vinculante, la aplicacin
de la sancin que determine; cuando el caso verse sobre actuaciones regidas por el ordenamiento jurdico de
la Hacienda Pblica. En todo caso, la CGR deber denunciar ante las autoridades judiciales competentes, los
hechos que lleguen a su conocimiento y que puedan considerarse constitutivos de delitos. AAAAAAAAAAAA
Establecer el registro de declaraciones juradas de bienes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Proveer a los funcionarios obligados los formularios respectivos para que rindan su declaracin, por los medios
que defina la CGR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaAAA
Recibir y custodiar las declaraciones juradas de bienes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
En trminos generales, a la CGR le corresponde efectuar el control sobre las declaraciones juradas ante la
eventualidad de posibles casos de corrupcin o de enriquecimiento ilcito de los funcionarios, detectar posibles
casos de conflictos de intereses; as como establecer los mecanismos de coordinacin y comunicacin con
las unidades de recursos humanos de las entidades pblicas, con el fin de que cumplan adecuadamente con las
responsabilidades que les seala la Ley Nro. 8422 y su Reglamento, especficamente en cuanto a la identificacin
de los obligados a declarar y el registro en el sistema de declaraciones juradas, de la informacin relacionada
con los funcionarios que deben declarar y los movimientos de personal que afectan a los declarantes. AAA
A lo interno de la CGR, las labores asociadas a la fiscalizacin de las declaraciones juradas estn concentradas
19
en el rea de Denuncias e Investigaciones (ADI), denominada as a partir del 1 de agosto de 2009 , para ajus-
arla al nuevo enfoque estratgico institucional, cuyo objetivo es detectar e investigar posibles irregularidades
19
En el 2004 se cre el rea de Denuncias y Declaraciones Juradas, y a partir del 1 de agosto de 2009, se estableci como rea de Denuncias e
Investigaciones, de conformidad con lo dispuesto en la Resolucin del Despacho Contralor Nro. R-DC-20-2009, de las nueve horas del veintitrs
de julio de dos mil nueve, que estableci las reas de Fiscalizacin Superior de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa (DFOE), con
sus respectivas atribuciones. El aviso correspondiente fue publicado en La Gaceta Nro. 148 del 31 de julio de 2009.
y actos de corrupcin en la Administracin Pblica, por medio de un proceso constante de monitoreo y

fiscalizacin de la Hacienda Pblica. Entre las principales atribuciones del ADI destacan las siguientes: AAA
Desarrollar e implementar mecanismos de investigacin, preferiblemente apoyada en tecnologas de informa-

cin y en bases de datos internas y externas, que le permita relacionar y procesar altos volmenes de
informacin y facilitar la identificacin de hiptesis de corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Administrar el Sistema de Declaraciones Juradas de Bienes para el cumplimiento de los objetivos de preven-
cin, deteccin y sancin de actos de corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Recibir, registrar, investigar y dar trmite a las denuncias que ingresen a la Contralora General segn lo
que dispongan el marco legal y los criterios o polticas institucionales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ejecutar el procedimiento de investigaciones del proceso de fiscalizacin posterior en lo que se refiere a la
materia de corrupcin en la Hacienda Pblica.. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
4. SISTEMA DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES EN LNEA
El Sistema de Declaraciones Juradas de Bienes (SDJB) es una base de datos automatizada que le posibilita a la
CGR un ejercicio ms eficiente de las atribuciones asignadas en la Ley Nro. 8422 y el cumplimiento de los
fines prescritos por esa Ley, por lo que resulta indispensable su uso por todos los sujetos declarantes. Por
consiguiente, la recepcin de todas las declaraciones en medio digital, aparte de facilitar a los declarantes el
cumplimiento de esa obligacin, le permite a la CGR mejorar su eficiencia, tanto para verificar la calidad de la
informacin declarada como para analizar las inconsistencias en las declaraciones y realizar verificaciones
automticas confrontando las bases de datos del SDJB y de otras instituciones pblicas. AAAAAAAAAAAAA
4.1 Implementacin del SDJB
Durante el desarrollo del SDJB no se presentaron limitaciones de orden tcnico que dificultaran el avance
programado del proyecto, por lo que el tiempo utilizado para el desarrollo de la primera versin del Sistema fue
alrededor de ocho meses/persona, que comprende desde la recoleccin de necesidades hasta la puesta en
produccin del mismo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ese aplicativo en su versin final estuvo aproximadamente dos meses en pruebas, y en febrero del 2005
fue sometido a conocimiento de los funcionarios de las unidades de recursos humanos de 246 entidades
pblicas. Dado que ese personal figura como declarantes, en esta capacitacin se les instruy sobre el
funcionamiento de la aplicacin y sobre su rol en este proceso, con el propsito de que transmitieran sus
conocimientos a los dems declarantes de la entidad a la que pertenecen, quienes lo utilizaran a partir de mayo
del 2006. Valga indicar que en la implementacin del Sistema se tard en promedio dos meses. AAAAAA
Dicho sistema informtico para las declaraciones juradas, le permite a la CGR llevar un registro y control de los
funcionarios obligados a declarar; adems, sirve como herramienta para constatar y verificar la informacin
suministrada por los declarantes, y facilitar las labores de fiscalizacin para prevenir y detectar la corrupcin y
el enriquecimiento ilcito en la funcin pblica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El acceso al SDJB depende del tipo de usuario, si es externo los roles seran: declarante, recursos humanos
o auditor interno; y a nivel interno seran: administrador, receptor, digitador y fiscalizador. El Sistema garantiza
los principios de integridad y de confidencialidad de la informacin que contiene. AAAAAAAAAAAAAAAA
Como medida de contingencia ante fallas del sistema automatizado, el declarante puede cumplir con la entrega
de su declaracin jurada utilizando el formulario preimpreso, alternativa que en la actualidad se mantiene.
En condiciones normales, el Sistema llega a tener entre 100 y 120 usuarios concurrentes; y cuando se reciben
las declaraciones juradas en el mes de mayo, se ha llegado a tener 400 usuarios concurrentes. AAAAAAAAA
En la actualidad, las adiciones o modificaciones que el funcionario requiera hacer a la declaracin jurada que
se encuentra en la base de datos y cuyo documento impreso fue entregado a la CGR, se deben realizar en
forma manual enviando una nota aclaratoria; ya que el Sistema no dispone de una aplicacin que permita
estos ajustes. A la fecha, se estn identificando los requerimientos de la aplicacin, para poder desarrollarla e
implementarla en el corto plazo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
A nivel de administracin del Sistema, los funcionarios de la CGR autorizados disponen de una serie de
aplicaciones que permiten dar mantenimiento a esta herramienta (incorporar ayudas al formulario, definir
parmetros), realizar consultas (declarantes por institucin, cantidad de declaraciones), habilitar declaraciones,
cambiar identificacin del funcionario, generacin automtica de oficios de prevenciones, recepcin de los
documentos y generacin de reportes (declaraciones por institucin, declaraciones recibidas, prevenciones),
entre otros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA AAAAA
4.2 Mdulos que integran el SDJB
El SDJB es un medio idneo para presentar la declaracin jurada en lnea, cuyo acceso se realiza desde la pgina
web en la direccin: www.cgr.go.cr., lo que permite realizarla desde cualquier punto del pas y fuera de ste.
Dicho Sistema est integrado por tres mdulos: uno para uso de las Unidades de Recursos Humanos, otro
para uso de las Auditoras Internas y otro para uso del Declarante, a los cuales pueden ingresar los funciona-
rios autorizados, segn el rol establecido. Seguidamente se describen dichos mdulos: AAAAAAAAAAAAA
a) Mdulo Sistema de Declaraciones Juradas para uso de las Unidades de Recursos Humanos
En este mdulo nicamente tienen acceso los funcionarios autorizados de las unidades de recursos humanos,
para incorporar informacin referente al nombre del funcionario con sus calidades, el domicilio exacto, nombre
de la institucin a que pertenece, puesto que ocupa, plazo de nombramiento, movimientos que afectan
dicho cargo como vacaciones, incapacidades y licencias, y fecha del cese en el puesto. Una vez registrado el
funcionario como declarante en el SDJB, automticamente a l se le genera un correo electrnico mediante
el cual se le informa sobre su usuario y clave de acceso al Sistema. AAAAAAAAAAAA AAAAAAAAAAAA
Procede mencionar que con frecuencia se detectan inconsistencias en dicho mdulo, como errores en
nmeros de cdula, en nombre y apellidos de funcionarios, en la localizacin del funcionario y su situacin
laboral (incapacitado, vacaciones o licencia). Dichas situaciones generan inseguridad en la integridad y

validez de la informacin contenida en el Sistema, aparte de que inducen a error en las labores de fiscalizacin
y originan falta de credibilidad en los funcionarios afectos a la obligacin de declarar. AAAAAAAAAAAAA
b) Mdulo Sistema de Declaraciones Juradas de Bienes para uso de las Auditoras Internas
Este mdulo facilita a las Auditoras Internas atender lo dispuesto en la Ley No. 8422 y su Reglamento en cuanto
a velar por el cabal cumplimiento de las obligaciones que ese mismo cuerpo normativo seala a las unidades de
recursos humanos.
c) Mdulo Sistema de Declaraciones Juradas de Bienes para uso de los Declarantes
Este mdulo es de uso exclusivo del declarante y le permite ingresar en lnea toda la informacin referente
a su situacin patrimonial. Para que el declarante pueda ingresar los datos se le asigna una clave, la cual es nica
y de uso personal por parte de cada usuario, quien es directamente responsable de su correcta utilizacin.
Como medida de seguridad, las claves no se suministran por va telefnica ni a travs de terceras personas,
salvo que tal acto est debidamente autorizado, en cuyo caso, la clave se entrega en sobre sellado. Adems,
se les recomienda a los usuarios cambiar en el Sistema la clave suministrada, con el propsito de garantizar
una seguridad mayor. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El Sistema le permite al servidor pblico introducir, de una forma gil y amigable, la informacin de su situa-
cin patrimonial en los diferentes componentes de la declaracin jurada, a saber: Sobre la declaracin, Datos
personales, Nombre del cnyuge o conviviente, Bienes inmuebles en el pas, Bienes inmuebles en el
exterior, Bienes muebles sujetos a inscripcin en el Registro Nacional, Bienes muebles no sujetos a
inscripcin en el Registro Nacional, Usufructo de hecho, Semovientes, Menaje de casa, Otros bienes o
haberes en el territorio nacional o extranjero, Salarios y otras rentas, Activos intangibles, Participacin
en sociedades o empresas con fines de lucro, Certificados de depsito a plazo, Bonos, Cuentas corrientes
y de ahorros, Fondos complementarios de pensin o similar excepto los de ley, Otros aspectos no
incluidos en los tems anteriores, Pasivos, Fianzas, Tarjetas de crdito y mbito temporal/cambios
patrimoniales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El Sistema despliega una serie de ayudas en cada uno de los componentes de la situacin patrimonial del
declarante, que le permiten al usuario ubicar el tipo de informacin que debe incorporar en cada uno de ellos.
Adicionalmente, contempla un apartado de instrucciones que guan al funcionario pblico en el proceso de
declaracin jurada (preparacin, impresin y presentacin del documento). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por la forma en que est diseado este mdulo, el usuario dispone de algunas facilidades que le permiten:
Incorporar informacin total o parcial en cada componente, de acuerdo con la disponibilidad del tiempo con
que cuente para ello; es decir, la digitacin no debe realizarse totalmente en un nico momento. AAAAAAA
Corregir errores que detecte en su declaracin, siempre y cuando no haya utilizado la opcin de enviar la
declaracin a la base de datos de la CGR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Disponer de apartados de observaciones, en los cuales el servidor ingresa aquella informacin adicional que
considere pertinente y de carcter complementario a su declaracin jurada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Imprimir la declaracin para efectos de entregar en forma impresa el documento en las oficinas de la CGR,
con el recibido correspondiente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
A partir del 16 de abril de 2009, entraron a regir unas directrices mediante las cuales se les comunic a los
funcionarios la obligacin de utilizar el SDJB como nico medio para realizar la declaracin jurada de su situacin
patrimonial 20, antes de esa fecha era optativo el digitar la declaracin. Adicionalmente, se dispuso que el
documento fsico que genera ese Sistema sea entregado en las oficinas de la CGR, de acuerdo con los plazos
legales segn el tipo de declaracin, en el lugar que sta habilite, hasta tanto no se implemente el uso de la
firma digital. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaA
Como la presentacin de la declaracin en medio digital no era obligatoria, en los aos 2006, 2007, 2008 y
al 11 de febrero de 2009 se recibieron, en ese orden, 1298, 1506, 437 y 16 declaraciones solo en el formulario
preimpreso. En marzo de 2009, esas 3257 declaraciones fueron digitalizadas en el SDJB por personal de la CGR.
Por otra parte, existen 156 adiciones y aclaraciones en papel presentadas por declarantes, entre el 2006 y el 13
de marzo de 2009, que no estn incorporadas al SDJB; debido a que en el Sistema no se ha implementado
el respectivo mdulo de adiciones y aclaraciones. Esa situacin ocasiona que la base de datos del Sistema
est incompleta. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA
4.3 Firma digital para la presentacin electrnica de la declaracin patrimonial
Con fundamento en las disposiciones contenidas en la Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos
Electrnicos 21, en el mes de mayo de 2007, la CGR les concedi a los declarantes la alternativa de presentar
su declaracin jurada mediante el uso de firma digital 22. As, este nuevo mecanismo abri la posibilidad de
que la declaracin jurada, una vez digitada en lnea, fuese firmada en forma digital y remitida va correo
electrnico a la CGR para que se le diera el trmite de recibo correspondiente. AAAAAAAAAAAAaaaaaAA
No obstante lo anterior, el artculo 2 de dicho Reglamento estableci que esa normativa resultaba aplicable
a los distintos sujetos pasivos de la fiscalizacin, siempre y cuando voluntariamente suscribieran el servicio
de obtencin del certificado digital; es decir, que el mecanismo de presentacin de la declaracin jurada con
firma digital no fue obligatorio para todos los declarantes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
En el 2007 se les suministr el certificado digital a 2.500 declarantes (25% de los 10.000 funcionarios obli-
gados a declarar). Sin embargo, slo 762 de ellos (30.4%) lograron presentar su declaracin utilizando ese
mecanismo, motivo por el cual tampoco gener una reduccin significativa en la cantidad de funcionarios que
se apersonaron a la CGR a entregar su declaracin jurada en papel. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
20
Directrices generales sobre la obligatoriedad del uso del Sistema de Declaracin Jurada de Bienes, promulgadas por la CGR mediante la
Resolucin Nro. R-CO-24-2009, de las nueve horas del tres de abril de dos mil nueve, publicada en La Gaceta Nro. 73 del 16 de abril de 2009.
21
Ley Nro. 8454 del 30 de agosto de 2005, publicada en La Gaceta Nro. 197 del 13 de octubre de 2005.
22
Reglamento de uso de los Certificados Digitales de la Contralora General de la Repblica, promulgado mediante al Resolucin Nro.
R-CO-14-2007 del 22 de marzo de 2007, publicada en La Gaceta Nro. 64 del 30 de marzo de 2007.
Entre las situaciones que limitaron la aplicacin efectiva de ese instrumento por parte de los declarantes, se
pueden sealar:
La entrega de certificados digitales a los declarantes result ser un proceso poco prctico y oneroso para la CGR.
El mecanismo de firma digitalizada y posterior remisin de la declaracin jurada result poco amigable para
el usuario y no le facilit el cumplimiento de la obligacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
El procedimiento de remisin de la informacin declarada mediante el empleo de correos electrnicos gener
inseguridad en los usuarios respecto al adecuado manejo de esa informacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El mecanismo diseado para la comprobacin de firmas digitales, confirmacin al declarante de la aceptacin
de la declaracin y posterior remisin a la base de datos del SDJB, result sumamente complicado y gener
atrasos considerables en el proceso, por lo que se requiere simplificar el proceso de firma digital. AAAAAAA
Por otra parte, a la fecha no ha entrado en vigencia el plan de certificados de firma digital que est a cargo
del Banco Central de Costa Rica y del Ministerio de Ciencia y Tecnologa, situacin que para la CGR ha
representado una limitacin para implementar el uso obligatorio de firma digital en las declaraciones juradas
y eliminar con ello la entrega de la declaracin en papel. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaa
El uso de la firma digital en todas las declaraciones juradas representa una innovacin tecnolgica que
tendra, indudablemente, un impacto positivo en el proceso de recepcin y manejo de esos documentos.
Tambin significara una importante economa procesal en la recepcin de las declaraciones, y posibilitara
manejar en la base de datos el 100% de los declarantes, facilitando con ello la implementacin de mejoras
sustantivas en el proceso de fiscalizacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
5. VERIFICACIN Y ANLISIS DE LA INFORMACIN DECLARADA POR LOS FUNCIONARIOS

PBLICOS OBLIGADOS
El acceso a bases de datos institucionales (internas y externas) manejadas en forma digital, facilita la verificacin
y anlisis de la informacin contenida en las declaraciones recibidas, y el establecimiento de relaciones que
permitan la generacin de hiptesis orientadas a la deteccin de actos de corrupcin y de enriquecimiento ilcito.
Cabe sealar que, en funcin de la gran cantidad de informacin declarada es necesario que la CGR est
conectada o al menos tener acceso irrestricto a bases de datos institucionales (internas y externas) que le
permitan verificar en forma automtica esa informacin, lo que mejora la eficiencia y eficacia de dicho anlisis.
De otra forma esa labor resultara materialmente imposible de realizar para todo el universo de declarantes
o al menos para una parte importante de ellos, y solo se podra efectuar para una muestra sumamente reducida,
limitndose as el alcance de la fiscalizacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
As por ejemplo, tales conexiones permiten cotejar automticamente, entre otros rubros, la exactitud de la
informacin referente a los bienes muebles e inmuebles declarados; las sociedades en las que los declarantes
indican tener participacin, la informacin declarada en el rubro de salarios y pensiones. Adems, facilitan
relacionar informacin sobre declarantes, ncleos familiares, sociedades en las que participan, bienes
asegurados, entre otros, con el fin de proporcionar insumos que den valor agregado al proceso de anlisis
de la informacin declarada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Frente a la necesidad de contar con acceso a bases de datos externas que permitan un sistema integral de
informacin ajustado a los requerimientos para fiscalizar, verificar y constatar la veracidad de la informacin
de las declaraciones juradas, la CGR desde el 2006 viene realizando gestiones para lograr las conexiones
deseadas para el acceso remoto a las bases de datos de instituciones pblicas, con el propsito de establecer
en forma gil y oportuna comparaciones entre la informacin declarada por los funcionarios y la disponible
en esas bases datos, que permitan detectar variaciones significativas en el patrimonio de los declarantes y
que ameriten el inicio de una investigacin sobre eventuales actos de corrupcin y enriquecimiento ilcito que
pudieron haber generado tales cambios. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
6. CONSIDERACIONES FINALES
6.1 Principales fortalezas
La Ley Contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito en la Funcin Pblica es un marco normativo que
proporciona las bases para la transparencia, la rendicin de cuentas y la lucha contra la corrupcin y la
impunidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La CGR dispone de un sistema informtico para las declaraciones juradas, que funciona en lnea, lo que facilita
el control y la fiscalizacin de los datos declarados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La generacin e implementacin de aplicaciones informticas que permiten identificar oportunamente a los
funcionarios que no han cumplido con su obligacin de declarar, incluyendo la generacin del documento de
prevencin que posteriormente debe ser notificado a esos funcionarios. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El desarrollo e implementacion de herramientas informticas que permiten realizar cruces de informacin entre
la base de declaraciones juradas y otras bases de datos internas y externas, como registro de bienes muebles e
inmuebles, seguros, sociedades, compras pblicas, entre otros, con el fin de verificar y constatar los datos
declarados y generar reportes con eventuales hiptesis de corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La implementacin efectiva de protocolos de seguridad en el manejo de informacin confidencial. AAAAAA
Establecimiento de un rea que se especializar en la investigacin de eventuales casos de corrupcin, integrada
por un equipo de trabajo de distintas disciplinas, como contadores, abogados, criminlogos, administradores
y analistas de sistemas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
6.2 Principales desafos
Fortalecer las competencias y el conocimiento especializado en los equipos de trabajo dedicados a la inves-
tigacin de actos de corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Implementar una metodologa uniforme para realizar las investigaciones de actos de corrupcin. AAAAAAA
Disponer de un SDJB que contenga informacin completa, ntegra, confiable, oportuna. AAAAAAAAAAAA
Incorporar al SDJB un mdulo para las adiciones o modificaciones que el funcionario requiera hacer a la
declaracin jurada que se encuentra en la base de datos y cuyo documento impreso fue entregado a la CGR.
Contar con tecnologa avanzada de informacin y comunicacin que faciliten la investigacin (software y
equipos especializados) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Lograr avances significativos en el anlisis de la informacin declarada para que sea efectiva la investigacin de
eventuales actos de corrupcin. A la fecha, la fiscalizacin se ha enfocado principalmente en la constatacin
de la veracidad de la informacin declarada, emisin solicitudes de adicin o aclaracin de las declaraciones
juradas, y deteccin de posibles incompatibilidades y conflicto de intereses originados por denuncias. AAAA
Disear e implementar, en el corto plazo, una serie de acciones orientadas a fortalecer el SDJB, especialmente
en cuanto al contenido del formulario de la declaracin jurada, a los mdulos que integran el Sistema, y a la
verificacin sistemtica de las funciones que le competen a las unidades de recursos humanos. AAAAAAAAA
Implementar acciones que propicien el que todos los funcionarios obligados presenten su declaracin jurada
de bienes exclusivamente en forma electrnica, de manera que se garantice la captura de la totalidad de las
declaraciones en la base de datos del SDJB, se facilite al obligado la presentacin del documento y se genere para
la CGR una disminucin significa en los recursos que invierte en la recepcin de dichos documentos. AAAAA
Implementar el uso de firma digital en las declaraciones juradas, de manera que se sustituya la recepcin de las
declaraciones en papel. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Fortalecer de manera efectiva esfuerzos de coordinacin con instancias externas como la Asamblea Legislativa,
el Ministerio Pblico, la Procuradura de la tica y las auditoras internas, con el fin de desarrollar y fortalecer
acciones conjuntas en la lucha contra corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Algunas Estadsticas Relevantes
(1) Incluye declaraciones iniciales, anuales y finales.

(2) Denuncias Penales sobre declaraciones juradas de bienes remitidas al Ministerio Pblico.
(3) Al 17/11/2009, se encuentran en estudio otros 62 casos.
Fuente:Sistema de Declaraciones Juradas de Bienes y registros del rea de Denuncias e Investigaciones

de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa, al 13 de noviembre de 2009.
Fuente:Registros del rea de Denuncias e Investigaciones de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa, al 13 de noviembre de 2009.
(1) Las sanciones aplicadas fueron:

Amonestacin escrita publicada en La Gaceta.
Suspensin sin goce de salario, dieta o estipendio por 15 das.
Suspensin sin goce de salario, dieta o estipendio por 30 das.
Separacin del cargo pblico, sin responsabilidad patronal o cancelacin de credenciales.
Inhabilitacin para ejercer cargos pblicos, de manera accesoria.
Fuente: Registros de seguimiento de la Contralora General de la Repblica, al 17 de noviembre de 2009.
Nota: Adicionalmente, en el 2008 se tramit una denuncia penal por el delito de enriquecimiento ilcito (con acusacin y tiene sealamiento
para audiencia preliminar) y otra en el 2009 por el delito de incumplimiento de deberes (se encuentra en etapa de investigacin
preliminar por parte del Ministerio Pblico), las cuales se originaron en la atencin de denuncias recibidas por la Contralora General.
Fuente: Registros de seguimiento de la Contralora General de la Repblica, al 17 de noviembre de 2009.
(1) Una de las relaciones de hechos seala a dos funcionarios como eventuales responsables.
Fuente: Registros del rea de Denuncias e Investigaciones de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa, al 13 de noviembre de 2009.
(1) Una de las denuncias penales seala a tres funcionarios como eventuales responsables.
(1) Una de las denuncias penales seala a dos funcionarios como eventuales responsables.
() Los asuntos denunciados se refieren principalmente a la posible comisin de los delitos de falsedad en la declaracin jurada de bienes, perjurio e enriquecimiento ilcito.
Fuente: Registros del rea de Denuncias e Investigaciones de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa, al 13 de noviembre de 2009.
JAVIER BLANCO ARAYA. CONTRALORA GENERAL DE COSTA RICA

LA OBLIGACIN DE PRESENTAR DECLARACIONES JURADAS POR LOS
SERVIDORES PBLICOS EN COSTA RICA
MARCO NORMATIVO DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE BIENES
Constitucin Poltica de la Repblica de Costa Rica, artculo 193 de la, del ao 1949, en el cual se dispuso que:
El Presidente de la Repblica, los Ministros de Gobierno y los funcionarios que manejen fondos pblicos, estn
obligados a declarar sus bienes, los cuales deben ser valorados, todo conforme a la ley. AAAAAAAAAAAA
Convencin interamericana contra la Corrupcin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ley Contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito en la Funcin Pblica, Nro. 8422, 2004 AAAAAAAAAAA
Funcionarios pblicos obligados a declarar
Por puesto:
Funcionarios de alto nivel, como los Diputados, el Presidente de la Repblica, Vicepresidentes de la Repblica,
Ministros, Viceministros, Magistrados, Contralor General y Subcontralor General, Defensor de los Habitantes,
Procurador General y Procurador General Adjunto, Superintendentes, entre otros. AAAAAAAAAAAAAAAA
Por funcin:
Se defini un segmento de declarantes a cautelar por la ndole de las funciones que desempean en la
Administracin Pblica, por lo que result necesario que por va reglamentaria identificar con mayor precisin
los funcionarios afectos a tal obligacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por perfil:
Se establecieron tres perfiles en los cuales prevalece la ndole de las funciones que llevan a cabo en el manejo
de fondos pblicos y el nivel de responsabilidad que se les ha asignado, basados en el mayor riesgo de corrup-
cin al que se enfrentan. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Carcter confidencial de la declaracin jurada

El contenido de las declaraciones juradas es confidencial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Sin perjuicio del acceso a ellas que requieran: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
- La CGR AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAA
- Las comisiones especiales de investigacin de AL. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- El Ministerio Pblico o los tribunales de justicia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
Para investigar y determinar la comisin de posibles infracciones y delitos previstos en la Ley. AAAAAAAAAA
Contenido de la declaracin jurada y oportunidad en su presentacin: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Las declaraciones juradas sobre la situacin patrimonial deben ser formuladas bajo fe de juramento AAAAAAA
Deben contener, en forma clara, precisa y detallada, los bienes, las rentas, los derechos y las obligaciones que
constituyen su patrimonio, tanto dentro del territorio nacional como en el extranjero. AAAAAAAAAAAAAA
Autorizan a la CGR para obtener la informacin relativa a las empresas y organizaciones financieras o bancarias,
nacionales o extranjeras, con las que posean vnculos o intereses econmicos o participacin accionaria. AA
Cundo se declara?
Anualmente
Al iniciar de funciones
Al cesar funciones,
Tipo de declaracin (inicial, anual o final).
Rgimen de responsabilidad
Responsabilidad administrativa
Responsabilidad penal
Responsabilidad civil ($)
Marco Estratgico Institucional en la lucha contra la corrupcin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Plan Estratgico Institucional 2008-2012, estable como objetivo estratgicos enfrentar la corrupcin y la
percepcin de impunidad AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA
El Plan Anual Operativo de la Divisin de Fiscalizacin Operativa y Evaluativa del 2008, contempl el macro-
proyecto (2008-2011) Fortalecimiento de la capacidad interna para abordar el tema de la corrupcin. AAA
Rol de la CGR en materia de Declaraciones Juradas de Bienes AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Examinar y verificar, la exactitud y veracidad de la informacin. AAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Realizar las investigaciones y establecer las responsabilidades. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Requerir al declarante aclaraciones o adiciones necesarias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
Prevenir a los funcionarios obligados que no declararon. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
Establecer resp. por omisin o presentacin extempornea. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
Tramitar procedimiento administrativo y requerir a la entidad la aplicacin de la sancin. AAAAAAAAAAAAA
Establecer el registro de declaraciones juradas de bienes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
Proveer a los funcionarios los formularios para que rindan su declaracin. AAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa
Recibir y custodiar las declaraciones juradas de bienes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
Sistema de declaraciones juradas de bienes en linea AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa

El Sistema de Declaraciones Juradas de Bienes (SDJB) es una base de datos automatizada. AAAAAAAAAAAA
Mdulos que integran el SDJB AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaa
Mdulo para uso de las Unidades de Recursos Humanos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Mdulo para uso de las Auditoras Internas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Mdulo para uso de los Declarantes AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Firma digital para la presentacin electrnica de la declaracin patrimonial AAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
CONSIDERACIONES FINALES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Fortalezas
- La Ley es un marco que proporciona bases para la transparencia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- La CGR dispone de un sistema informtico que funciona en lnea. AAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaa
- Permite identificar los funcionarios que no han cumplido con obligacin de declarar. AAAAAAAAAAAAAAAaa
- El desarrollo e implementacin de herramientas informticas que permiten realizar cruces de informacin. aa
- La implementacin efectiva de protocolos de seguridad en el manejo de informacin confidencial. AAAAaaA
- Establecimiento de un rea que se especializar en la investigacin de eventuales casos de corrupcin, inte-
grada por un equipo de trabajo de distintas disciplinas, como contadores, abogados, criminlogos, adminis-
tradores y analistas de sistemas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
Desafos
- Fortalecer las competencias y el conocimiento especializado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- Implementar una metodologa uniforme de investigacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
- Disponer de un SDJB que contenga informacin completa, ntegra, confiable, oportuna. AAAAAAAAAAAA
- Incorporar al SDJB un mdulo para las adiciones o modificaciones. Contar con tecnologa avanzada de infor-
macin y comunicacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- Lograr avances significativos en el anlisis de la informacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- Disear e implementar, acciones orientadas a fortalecer el SDJB. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- Implementar acciones para la presentacin solo de forma electrnica. AAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
- Implementar el uso de firma digital en las declaraciones juradas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- Fortalecer de manera efectiva esfuerzos de coordinacin con instancias externas. AAAAAAAAAAAAAAAa
23
NICOLS GMEZ CARDEN. Oficina de Anticorrupcin de Argentina.
USOS Y CONTROLES EN EL SISTEMA DE DECLARACIONES JURADAS
PATRIMONIALES INTEGRALES
INTRODUCCIN
La implementacin de medidas orientadas a la generacin de herramientas de control sobre el patrimonio de

los funcionarios pblicos se ha impuesto en la ltima dcada como un paradigma internacional en la prevencin
y combate a la corrupcin. aaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Estas herramientas tienen como funcin principal detectar y prevenir situaciones de enriquecimiento ilcito,
as como eventuales conflictos de intereses o incompatibilidades de quienes desempean funciones pblicas.
La Repblica Argentina en el mbito de la Administracin Pblica Nacional (APN) se encuentra a la vanguardia

regional en esta materia, a partir del diseo y puesta en prctica de un novedoso sistema informtico de
presentacin de declaraciones juradas, instrumento clave tanto para prevenir como para detectar casos
de corrupcin. Esto ha sido posible por medio de una eficiente combinacin de un rgimen legal orientado a
la publicidad con un sistema informatizado que facilita la transparencia. AAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
Esta experiencia significa un avance cualitativo en el desarrollo de nuevos instrumentos para prevenir las
prcticas corruptas en la APN y en todo el sector pblico, a partir de la utilizacin intensiva de recursos
tecnolgicos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
.
La aplicacin de este mecanismo de control, no slo por parte de las autoridades pblicas, sino tambin
dado el carcter pblico de las declaraciones juradas por parte de la propia ciudadana, se orienta a lograr
que sean los propios funcionarios pblicos quienes mantengan la probidad en su actuar e incrementen su
responsabilidad. Dotar a la gestin pblica en su conjunto de mayores niveles de transparencia y promover
la responsabilidad individual de aquellos que la llevan adelante, contribuye a mejorar la calidad institucional
y fortalecer la confianza de la sociedad en los funcionarios pblicos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En estas pginas se presenta, brevemente, informacin acerca del marco legal que regula el sistema de DDJJ y
la intervencin que realiza la OA con vinculacin al mismo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaa
23
Para un anlisis ms extenso sobre el proceso evolutivo en la Repblica Argentina de los regmenes de presentacin de Declaraciones Juradas de
funcionarios pblicos puede consultarse en: Declaraciones Juradas de Funcionarios Pblicos. Una herramienta para la prevencin y control de la
corrupcin. Tecnologa informtica y gestin pblica. (Buenos Aires, Oficina Anticorrupcin, Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos
Humanos. Primera edicin: octubre de 2004, segunda edicin: enero de 2007).
Http://www.anticorrupcion.gov.ar/documentos/Libro%20DDJJ%202ed.pdf
La Ley de tica de la Funcin Pblica como marco para las Declaraciones Juradas
A travs de la promulgacin de la Ley N 25.188, se estableci un nuevo rgimen de presentacin de decla-

raciones juradas para funcionarios. AAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El artculo 5 de la citada Ley establece una amplia nmina de funcionarios obligados a presentar su Declara-
cin Jurada (DDJJ), utilizando tanto un criterio de inclusin por jerarqua del cargo (desde el Presidente y
Vicepresidente de la Nacin, los Senadores y Diputados de la Nacin, y los magistrados del Poder Judicial y
del Ministerio Pblico de la Nacin, hasta los funcionarios o empleados con categora o funcin no inferior a la
de Director o equivalente), como un criterio conforme a la trascendencia de la funcin ejercida ms all de su
jerarqua formal (por ejemplo: los funcionarios o empleados pblicos encargados de otorgar habilitaciones
administrativas para el ejercicio de determinadas actividades). AAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaa
La Oficina Anticorrupcin, en virtud del Decreto N 164/99 (28/12/99) y de la Resolucin N 17/00 del
Ministerio de Justicia, Seguridad y Derechos Humanos (7/01/00) es la autoridad de aplicacin de la mencio-
nada Ley de tica en el mbito de la Administracin Pblica Nacional. El cumplimiento de esta misin consti-
tuye, sin duda alguna, una de las tareas medulares de la Oficina Anticorrupcin por cuanto es el nico organis-
mo de la Administracin Pblica Nacional con competencia para velar por el cumplimiento de dicho plexo
normativo y de resolver las situaciones planteadas en el contexto de su aplicacin. AAAAAAAAAAAAAAAA
Con relacin a las DDJJ, el Decreto N 164/99 establece que comprender a los funcionarios pblicos
pertenecientes a los organismos de la Administracin Pblica Nacional, centralizada y descentralizada en
cualquiera de sus formas prescriptos en el Artculo 2 de dicha norma, quedando en consecuencia excluidos
el Poder Legislativo, el Ministerio Pblico y el Poder Judicial, los que oportunamente debern instrumentar
los regmenes pertinentes en el mbito de sus respectivas jurisdicciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaa
El Decreto N 808/2000, modificatorio del Decreto N 164/99, deleg en el Ministerio de Justicia, Seguridad
y Derechos Humanos el establecimiento de las condiciones y modalidades de presentacin de las declara-
ciones juradas de los funcionarios. En ejercicio de dichas competencias, mediante la Resolucin N 1000/2000,
se estableci un nuevo rgimen que aplica tecnologas informticas para la implementacin del sistema de
presentacin y control de las declaraciones. Para ello determina que la totalidad de las declaraciones deben ser
remitidas a la Oficina Anticorrupcin a travs de Internet y, mientras los sobres de las declaraciones
pertenecientes a los funcionarios de nivel superior quedan en custodia y conservacin de la OA, los
correspondientes a las declaraciones juradas del resto de los funcionarios, permanecen depositados en las
respectivas jurisdicciones y organismos. En ambos casos pueden ser consultadas por los particulares. AAAAA
Los funcionarios deben presentar su DDJJ al asumir el cargo, renovarla anualmente y dentro de los treinta
das del cese de su gestin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Por el mencionado Decreto N 164/99 se le asign a la Oficina Anticorrupcin no solo la tarea de llevar el
registro de las declaraciones juradas de los agentes pblicos, sino tambin la de evaluar y controlar el contenido
de las mismas y de las situaciones que pudieran constituir enriquecimiento ilcito, conflictos de intereses y/o
incompatibilidades en el ejercicio de la funcin. De acuerdo con la estructura organizativa del Ministerio de
Justicia. Seguridad y Derechos Humanos, aprobada por el Decreto N 163/2005, corresponde a la Direccin
de Planificacin de Polticas de Transparencia desarrollar las acciones requeridas para el efectivo ejercicio de
dichas competencias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaAA
En tal sentido, y dada la magnitud y especificidad de las tareas involucradas se cre la Unidad de Control y
Seguimiento de Declaraciones Juradas que entre sus actividades tiene: Procesar la informacin enviada por
las jurisdicciones y organismos referida a los funcionarios obligados a presentar su DDJJ por alta, baja y
actualizacin anual; Responder consultas a travs de la Mesa de Ayuda telefnica o mediante el sitio -
ayuda@ddjjonline.gov.ar-; Controlar y conservar las DDJJ de los funcionarios comprendidos en el artculo 5
de la Res. MJyDH N 1000/00; Controlar por muestreo las DDJJ de funcionarios no remitidas a la OA; Con-
trolar el cumplimiento de las presentaciones por parte de la totalidad de los funcionarios obligados; Publicar
mensualmente los funcionarios cumplidores e incumplidores respecto de la presentacin de DDJJ; Responder
las consultas realizadas por responsables de las reas de recursos humanos; Elaborar dictmenes respecto de
la inclusin o exclusin de funcionarios en el universo de obligados; Detectar eventuales incrementos
patrimoniales y de situaciones de posibles incompatibilidades o conflictos de intereses; Solicitar aclaraciones a
los funcionarios, obtencin de informacin de fuentes adicionales, cruce de datos; Elaborar informes sobre las
situaciones detectadas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Asimismo, se elaboran los proyectos de respuesta a oficios judiciales, generalmente del fuero en lo Criminal
y Correccional Federal, as como de la Fiscala Nacional de Investigaciones Administrativas, por los que se
realizan requerimientos relacionados con las declaraciones juradas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Con motivo de las actividades precedentemente mencionadas la Oficina interacta con las reas de personal,
recursos humanos y administracin del sector pblico nacional. Esto supone establecer regular contacto con
casi 200 organismos diferentes. Dichas reas son responsables, a partir de las pautas establecidas por la
normativa vigente, de la determinacin del universo de obligados informando a la Oficina Anticorrupcin
altas, bajas y modificaciones en las situaciones de revista a fin de que esta ltima disponga de informacin
actualizada al respecto. Tambin deben informar los cumplimientos de las presentaciones por parte de los
obligados, intimar a los incumplidores y poner en conocimiento de las mximas autoridades de las jurisdicciones
y organismos y de la OA para la adopcin de las sanciones administrativas y penales pertinentes en tales
situaciones.
Declaraciones Juradas cuya custodia y conservacin corresponde a la OA
Del total de las DDJJ que presentan los funcionarios obligados, la Oficina Anticorrupcin controla y verifica el
contenido de absolutamente todas aquellas cuya custodia y conservacin le corresponden. AAAAAAAAAAA
Ello de acuerdo con la Resolucin N 1000/2000, que en su artculo 5 indica que las reas de personal de las
jurisdicciones y organismos deben remitir a la OA, un ejemplar de las Declaraciones Juradas Patrimoniales
Integrales de carcter pblico y sus Anexos Reservados, en soporte papel, presentados por los siguientes
funcionarios: a) Presidente y Vicepresidente de la Nacin; b) Jefe de Gabinete de Ministros, Ministros,
Secretarios, Subsecretarios del Poder Ejecutivo Nacional y funcionarios de rango equivalente; c) Interventores
Federales; d) Funcionarios colaboradores de los Interventores Federales con nivel no inferior a Subsecretario;
e) Mximas autoridades de los organismos descentralizados, entidades autrquicas, bancos y entidades
financieras del sistema oficial, obras sociales administradas por el Estado, empresas del Estado, sociedades del
Estado y representantes designados a propuesta del Estado Nacional en sociedades de economa mixta,
sociedades annimas con participacin estatal y en otros entes del sector pblico nacional; f) Sndico General
de la Nacin y Sndicos Generales Adjuntos de la Sindicatura General de la Nacin; g) Autoridades superiores
de los entes reguladores y dems rganos que integran los sistemas de control del sector pblico nacional;
h) Embajadores en misin oficial permanente en el exterior; i) Miembros de organismos jurisdiccionales
administrativos; j) Rectores y Vicerrectores de las Universidades Nacionales; k) Jefe y Subjefe del Estado Mayor
Conjunto de las Fuerzas Armadas; l) Jefe y Subjefe del Estado Mayor General del Ejercito, Jefe y Subjefe del
Estado Mayor General de la Armada y Jefe y Subjefe del Estado Mayor General de la Fuerza Area Argentina;
ll) Jefe y Subjefe de la Polica Federal Argentina; m) Prefecto y Subprefecto Nacional Naval de la Prefectura
Naval Argentina; n) Director y Subdirector General de la Gendarmera Nacional; o) Director y Subdirector
Nacional del Servicio Penitenciario Federal; p) Asesores del Presidente y Vicepresidente de la Nacin, del Jefe
de Gabinete de Ministros y de los Ministros, Secretarios y Subsecretarios del Poder Ejecutivo Nacional. AAAA
Declaraciones Juradas en custodia de los Organismos
Adems del control de la totalidad de las DDJJ en custodia de la OA, se analiza de forma anloga una muestra
de aquellas declaraciones que permanecen en guarda en cada uno de los Organismos de la APN. Dado que el
elevado nmero de funcionarios obligados a presentar su DDJJ no permite realizar el control total del universo,
se requiere la fijacin de pautas o criterios orientadores para seleccionar la muestra de las DDJJ a las que se
dar preferencia a la hora de analizar sus contenidos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Uno de dichos criterios es la naturaleza del rea de desempeo de funciones competencias en materia de
control o regulacin de actividades o servicios pblicos, de otorgamiento de licencias o habilitacin, de
fiscalizacin de recursos pblicos. Otro de los criterios aplicados para la seleccin es el nivel jerrquico de los
funcionarios Directores Nacionales y Generales y Directores o equivalentes y otro, los porcentajes de
incrementos patrimoniales entre las presentaciones consecutivas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Proceso de Control de las Declaraciones Juradas
Las DDJJ de todos los funcionarios constan de dos partes: un anexo pblico y uno reservado. En este ltimo se
registra la informacin confidencial de la DD.JJ. (nombre del banco o entidad financiera en el que tuviera sus
depsitos, as como los nmeros de las Cuentas Corrientes, Cajas de Ahorro, Cajas de Seguridad, Tarjetas de
Crdito y la ubicacin detallada de los inmuebles, entre otras) permanece reservada, ya que el sobre solo
puede ser abierto a requerimiento de la autoridad judicial o mediante Resolucin fundada del Sr. Ministro de
Justicia, Seguridad y Derechos Humanos. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Con relacin a la informacin de carcter pblico se realizan diversos controles que seguidamente se describen.
Primer Control Aspectos Formales
Se efecta este control formal al momento de la recepcin por parte de la Mesa de Entradas de la Unidad
de la documentacin enviada por las dependencias de Recursos Humanos de los diferentes organismos y consta
en verificar los siguientes requisitos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Los sobres debern corresponder a presentaciones que, conforme a la normativa vigente, deben conservarse
en la Unidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAaAA
El envo se debe realizar acompaado del listado, soporte papel y diskette. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Constancia de Transmisin Electrnica (CTE) se debe encontrar firmada por el funcionario y con constancia
de recepcin por parte del rea de recursos humanos de la jurisdiccin u organismo que realiza el envo. AAA
Los nmeros de Comprobante consignados en la planilla que acompaa el envo deben ser los que efectiva-
mente corresponden a las respectivas CTE. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Todas las hojas de la Declaracin Jurada se deben presentar firmadas por el funcionario. AAAAAAAAAAAAAA
La falta de cumplimiento de alguno de estos puntos determina el rechazo de la presentacin. AAAAAAAAAA
Recibida la documentacin, se ingresan a la base de datos de obligados, los nmeros de las CTE a fin de dejar
acreditado el cumplimiento. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
Se asigna nmero a los sobres para su posterior archivo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Archivo de la nota, listado carpetas por jurisdiccin/organismos, junto con listados de universos de
obligados y diskettes cajas, que acompaan el envo de los sobres. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Segundo Control Aspecto Sustantivo
La ltima etapa del control de las Declaraciones Juradas Patrimoniales Integrales es de naturaleza sustantiva
y consiste en el control del contenido de las DDJJ a efectos de determinar posibles incrementos patrimonia-
les injustificados, incompatibilidades y/o conflictos de intereses. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
En relacin al anlisis de la evolucin patrimonial, se procede a efectuar los siguientes pasos: AAAAAAAAAAA
Cotejo de datos consignados en la Declaracin Jurada con: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
El Registro de la Propiedad Inmueble de la Capital Federal, en cuanto a la totalidad de los bienes inmuebles
declarados por el funcionario y/o su cnyuge. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaa
La Direccin Nacional de Registros de la Propiedad Automotor, en relacin a la totalidad de los vehculos
declarados por el funcionario y/o su cnyuge. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El Banco Central de la Repblica Argentina, en cuanto a las deudas declaradas por el funcionario y/o su cnyuge.
La Agencia de Recaudacin de la Provincia de Buenos Aires, a efectos de determinar si el funcionario y/o su
cnyuge se encuentran registrados como contribuyentes por ser titulares de algn bien o realizar alguna
actividad en dicha Provincia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa
Comparacin con las presentaciones anteriores del funcionario. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Al efecto, la Unidad de Control y Seguimiento de Declaraciones Juradas cuenta con un sistema informtico
que permite realizar el clculo de las diferencias patrimoniales entre Declaraciones de un mismo funcionario.
Sobre la base de la informacin obtenida se confecciona una Planilla de Evolucin Patrimonial donde se vuelcan,
adems, datos recabados en los cotejos antedichos, clculos adicionales y las observaciones especficas rela-
tivas a los diferentes tems de la Declaracin, que permiten obtener una evaluacin final de la evolucin
patrimonial del funcionario y sus correspondientes justificaciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En caso de surgir dudas en relacin al anlisis descripto se solicitan aclaraciones a los funcionarios declarantes,
ya que pueden existir errores de escritura o de interpretacin que den un resultado que no concuerde con la
realidad que se ha deseado plasmar en el contenido de la Declaracin, omisiones involuntarias, etc. AAAAAA
2) Anlisis de posibles incompatibilidades y/o conflictos de intereses
Es dable sealar que, en principio, el anlisis se centra en datos que contenga la Declaracin que permitan
inferir posibles incompatibilidades y/o conflictos de intereses. AAAAAAAAAAAAA AAAAAAAAAAAAAAaaA
En tal sentido se estudian los antecedentes laborales, las actividades actuales, la participacin en sociedades,
ttulos y acciones, ingresos que no se originan en el ejercicio del cargo pblico, etc., a partir de los cuales se
ofician requerimientos a los funcionarios y/o a los organismos involucrados. AAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa
A su vez, se recurre a la bsqueda a travs de Internet, medio que aporta una significativa cantidad de
informacin a las actuaciones y aporta elementos adicionales para la evaluacin de la situacin laboral de los
funcionarios declarantes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaAA
Envo de Notas
Una vez concluidos los anlisis respectivos, de requerirlo, se generan notas por medio de las cuales se solicita
la ampliacin o aclaracin de la informacin oportunamente suministrada por el funcionario o bien se procura la
intervencin de las oficinas de recursos humanos de las jurisdicciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Nota: No se han computado en el ao 2009 las Notas Generales OA/UDJ/AER Nros 464 y 1052 que se han remitido a los 199 organismos
en ocasin del perodo de presentacin de Declaraciones Juradas por actualizacin Ao 2008 que hacen un total de 398 notas ms.
Remisiones a la Direccin de Investigaciones
Cabe mencionar que al ser recibidas las aclaraciones, se procede a determinar si se justifican o no las diferencias
observadas. En caso de que resulten injustificadas, se derivan las actuaciones a la Direccin de Investigaciones
de esta Oficina Anticorrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Asimismo, en caso de recibirse Declaraciones Juradas de funcionarios que tuvieran causas preexistentes en
trmite en la Direccin de Investigaciones, se comunica a dicha Direccin que estn a su disposicin las
Declaraciones mencionadas. Es dable sealar que, a efectos de evitar injerencias indebidas que perjudiquen el
curso de las pertinentes investigaciones, en las situaciones antedichas la Unidad de Control y Seguimiento
de Declaraciones Juradas se abstiene de intervenir en relacin al control del contenido de las referidas
Declaraciones. Fundamentalmente, las derivaciones se pueden deber a incumplimientos o a la deteccin de
inconsistencias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Derivaciones por Incumplimientos
Segn lo especifica la ley, los funcionarios incumplidores deben ser intimados en forma fehaciente para que
en el trmino de 15 (quince) das realicen la presentacin correspondiente. La persistencia en el incumplimiento
es considerada una falta grave y da lugar a sanciones disciplinarias. La falta de presentacin de la Declaracin
por baja en el cargo, impide el reingreso a la funcin pblica del agente. Sin perjuicio de lo expuesto, el
incumplimiento puede configurar el delito de omisin maliciosa de presentar la Declaracin Jurada Patrimonial,
figura penal que contempla una pena de quince (15) das a dos (2) aos de prisin e inhabilitacin especial
perpetua (art. 268 (3) del Cdigo Penal). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La omisin o el falseamiento malicioso de datos consignados en las DDJJ estn tambin previstos en la Ley N
25.188 y son castigados con la misma pena. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Derivaciones por Inconsistencias
A efectos de realizar el control y evolucin patrimonial de los funcionarios, se compara la Declaracin Jurada
en anlisis con las de ejercicios anteriores y, de corresponder, se requieren las aclaraciones del caso respecto
del contenido de su Declaracin. Asimismo, se solicita informacin a organismos pblicos y privados y se rea-
lizan consultas a las bases de datos de los Registros pertinentes, a fin de contar con mayores elementos para
el anlisis en aquellos supuestos en que la informacin de la Declaracin Jurada resulte insuficiente. AAAAAA
En caso que se detecte algn tipo de omisiones, falseamiento de datos o incrementos patrimoniales que
no resulten debidamente justificados tras la respuesta de los declarantes a lo solicitado mediante el envo de
notas, corresponde la remisin a la Direccin de Investigaciones a efectos de su tramitacin en el mbito de su
incumbencia.
Intervencin de la Direccin de Investigaciones de la OA (DIOA)
En trminos generales, en la DIOA existen dos tipos de investigaciones. En las dos el papel de la DDJJ es central
como el insumo ms valioso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En un primer grupo tenemos las investigaciones por enriquecimiento ilcito que pueden ser iniciadas a partir
de la remisin desde la propia DPPT, por denuncia o de oficio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaa
En este caso la DDJJ no solo es un elemento esencial sino la gnesis de la investigacin. Gracias a la informacin
reunida en el sistema, se hace posible determinar un incremento patrimonial apreciable. AAAAAAAAAAAAaa
De sus datos se parte para intentar conseguir la prueba y en definitiva es desde los datos de esa declaracin
desde donde se inicia y contina la investigacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
En los casos que el funcionario investigado no pueda justificar su incremento patrimonial apreciable se le
intima mediante un formal requerimiento de justificacin patrimonial para que lo haga. AAAAAAAAAAAA
En los casos en los que el funcionario brinda una explicacin razonable, acompaando de pruebas y docu-
mentacin respaldatoria, se procede al archivo de la carpeta. Caso contrario la carpeta es remitida ante la
justicia denuncindose el delito ante el juez competente quien podr seguir profundizando la investigacin
(puesto que la OA carece de potestad para recabar algunos datos protegidos por secreto fiscal, o bancario)
Esta modalidad de investigacin es particular de la OA, y toda la experiencia recabada en este tipo de
investigacin, desde un tiempo a esta parte, se est utilizando tambin para realizar investigaciones patri-
moniales a los funcionarios que estn siendo investigados por la presunta comisin de otros ilcitos (cohecho,
negociaciones incompatibles, fraudes a la Administracin Pblica Nacional) AAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA
Esto ha dado buenos resultados puesto que el enriquecimiento injustificado suele ser una prueba indiciaria
muy fuerte sobre la posible comisin del ilcito investigado, y en algunos casos puede llevar a detectar la
ganancia ilcita que de otra manera permanecera oculta. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa
Tambin se han conseguido resultados en la investigacin de otros delitos (por ejemplo la participacin
de familiares del funcionario en maniobras ilcitas) partiendo del contenido de las DDJJ. AAAAAAAAAAAA
Consideraciones Finales
Con el correr de los aos la Oficina Anticorrupcin desarroll en el mbito de la Administracin Pblica Nacional
un sistema que se considera de punta en la regin, la cual por cierto, presenta una situacin muy diversa.
Por caso, en Brasil se debe presentar DDJJ inicial, anual y al finalizar la funcin. Sin embargo, no hay regla-
mentacin acerca de la obligacin de divulgar pblicamente estas declaraciones, aunque los candidatos s
estn obligados a hacer pblicas sus declaraciones. El control sobre estas declaraciones es ejercido por la
Secretara de Ingresos Federales, el Tribunal de Cuentas y la Contralora General. AAAAAAAAAAAAAAAA
En Chile, las declaraciones son pblicas y debe presentarse una inicial y la renovacin cada cuatro aos. Pero en
el Poder Legislativo las declaraciones son reservadas. Chile cuenta con un sistema informtico para el control
de las declaraciones juradas. Este control lo ejerce la Contralora General de la Repblica. AAAAAAAAAAAA
En Estados Unidos, las declaraciones de los funcionarios de primer nivel son pblicas, y son sometidas a un
doble control por parte de su propio organismo y por la Oficina de tica. Pero este control se hace para
detectar posibles incompatibilidades, no se hace seguimiento de la evolucin patrimonial. Existe una inicial, una
renovacin anual y una al terminar las funciones. Si bien la declaracin es pblica, el pedido no puede hacerse
por medios informticos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaAAA
En Mxico el envo por parte de los funcionarios de las declaraciones juradas est altamente informatizado,
pero estas declaraciones son secretas, salvo autorizacin especfica del propio funcionario. AAAAAAAAAAAA
En Uruguay se exige una declaracin inicial y una al trmino de la funcin. La renovacin es cada dos aos. La
declaracin es secreta, a excepcin de la del Presidente y Vice, que son publicadas en el Diario Oficial. AAAA
Como se seal, en trminos comparativos la Repblica Argentina posee un muy desarrollado y eficiente
sistema de DD.JJ. Sin embargo, la evolucin no ha sido pareja dentro de los distintos mbitos que conforman
el Sector Pblico. En la esfera de la Administracin Pblica Nacional se encuentra a la vanguardia respecto a
las herramientas tendientes a detectar y prevenir situaciones de enriquecimiento ilcito, conflicto de intereses e
incompatibilidades, por parte de funcionarios pblicos. Este sistema, desde ya, requiere ajustes continuos, a
los fines de ofrecer mecanismos de control tendientes a que las gestiones sean transparentes y eficientes, y
que de este modo, se contribuya a fortalecer el vnculo con la ciudadana y su credibilidad en las instituciones
polticas.
JESUS NIEVES MITAYNEZ

LA GESTIN Y FISCALIZACIN DE LOS INFORMES FINANCIEROS:
UNA PERSPECTIVA INTEGRADA
OFICINA DE TICA GUBERNAMENTAL - PUERTO RICO
A A A A A A A A A A A A A A A A A A
REA DE INVESTIGACIONES Y PROCESAMIENTO ADMINISTRATIVO (AIPA) AAAAAAAAAAAAAAAAAAA

- Recibe y evala los planteamientos de posible violacin a la Ley de tica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- Presenta las querellas para dar comienzo al proceso de adjudicacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
- Litiga los casos en el foro administrativo AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaA
SECRETARA Y DIVISIN DE OFICIALES EXAMINADORES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaa

- Secretara: Registran las querellas presentadas por AIPA. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa
- Oficiales Examinadores: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Presiden las vistas administrativas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Emiten informes donde determinan si hubo violacin o no a la Ley de tica y sus Reglamentos, con
recomendaciones a la D.E. sobre cmo se debe resolver el caso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
AUDITORA DE INFORMES FINANCIEROS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
PROPSITOS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Evitar que existan servidores pblicos que en representacin de la administracin del Gobierno puedan
lucrarse de nuestro patrimonio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
Evitar que los servidores pblicos incurran en conflictos de intereses, principalmente financieros. AAAAAAA
Con la revisin del Informe Financiero se persigue: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaa

Determinar si dichos informes revelan posibles violaciones a las leyes o reglamentos aplicables a conflictos
de intereses, y recomendar la accin correspondiente para corregir cualquier conflicto de intereses o cuestin de
tica revelado por dicha revisin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa
POLTICAS ESTRATGICAS EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Poltica Pblica de Fiscalizacin de la OEG AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA

Visin de Contador Forense - Auditor de Informes Financieros que corrobora y verifica que el declarante
no slo cumpla con la Ley de tica Gubernamental, sino tambin con otras leyes, como la Ley de Contribucin
sobre Ingresos, la Ley de Recaudacin de Ingresos Municipales y otras. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Acuerdos de colaboracin con otras entidades fiscalizadoras del Gobierno (Oficina del Contralor, Departa-
mento de Justicia, Departamento de Hacienda, Oficina del Fiscal Especial Independiente y otros) AAAAAAA
ORGANIGRAMA TICO GUBERNAMENTAL DE PUERTO RICO AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
Oficina del Contralor (Acuerdo) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico (OEG) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Departamento de Justicia (Acuerdo): Divisin de Integridad Pblica, Divisin de Asuntos del Contralor AAAA
Oficina del Panel sobre el Fiscal Especial Independiente (Acuerdo) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Bureau Federal de Investigaciones FBI (Acuerdo) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Agencias Facilitadoras de Informacin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Departamento de Estado AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Departamento de Hacienda AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Administracin de Tribunales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Oficina del Comisionado de Asuntos Municipales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaa
Polica de Puerto Rico (Acuerdo): Superintendencia de Integridad Pblica AAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
Departamento de Salud AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaA
Centro de Recaudacin de Ingresos Municipales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Administracin de Reglamentos y Permisos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Departamento de Transportacin y Obras Pblicas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaa
Comisin Estatal de Elecciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
FUENTES PRIVADAS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

rdenes judiciales autorizan a la OEG AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Requerimiento de informacin: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Instituciones bancarias AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAAA
Sociedades AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaA
Corporaciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAA
Procedimientos aplicables AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
PASOS A SEGUIR EN EL PROCESO DE AUDITORA: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA

Funcionario somete el Informe Financiero AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Secretarias lo registran en el sistema de informacin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaa
Entregan al auditor el informe para que se le realice la revisin preliminar (90 das) AAAAAAAAAAAAaaaaA
Se verifica que est completo en todas sus partes AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaa
Si identificamos posible conflicto AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaa
Si el informe fue firmado y sometido en la fecha que corresponde AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
El informe se enva al Archivo Central AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaa
El Archivo Central mantiene la custodia del informe hasta que se le asigna a una auditor para la auditora final
Una vez el auditor lo recibe, procede a auditarlo: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se compara con el ao anterior para identificar variaciones considerables AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se solicita informacin adicional de ser necesaria (al mismo funcionario, otra dependencia y en ocasiones a la
empresa privada) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
De ser necesario, salimos de la Oficina para corroborar informacin en la calle AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se detalla el anlisis y se hace la recomendacin que corresponda (firma y archivo, referido al rea de Inves-
tigaciones o se solicita opinin al rea de Asesoramiento Jurdico AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Finalizada la auditora se devuelve el informe al Archivo Central quien mantendr su custodia AAAAAAAAAA
CASO NM. 07-20
Del 14 de enero de 1997 al 8 de enero de 2001 el querellado se desempeo como Alcalde de un Municipio.
El querellado present ante la OEG los informes financieros juramentados de los aos naturales del 1996 al
2000-2001. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
La Oficina del Contralor de Puerto Rico refiri a la OEG el informe de Auditoria M-01-17 sobre las operaciones
fiscales del Municipio. En el mismo se hacen sealamientos sobre conducta ilegal y antittica del Alcalde. AA
En adicin, en reunin oficial con analistas de la OEG, Funcionarios y Ex funcionarios del Municipio informa-
ron sobre donativos a la entidad Tocados por un ngel, Slo por Amor Inc., e hicieron planteamientos en ma-
teria de violaciones a la Ley de tica Gubernamental. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Con respecto a los informes financieros del Alcalde, la OEG le curs varias comunicaciones por va de correo
para requerirle aquellos datos financieros pertinentes y necesarios para la auditora de dichos informes.
De acuerdo con la informacin suministrada por el querellado en los informes 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000-
2001, el origen de los ingresos durante esos aos provino nicamente del salario que recibi como Alcalde del
Municipio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En los informes correspondientes a los aos 1996, 1997 y 1998, el querellado inform a la OEG que estaba
casado con la Sra. Maria Rosa, y que su matrimonio estaba regido por una sociedad legal de gananciales. AAA
Segn surge de los propios informes, su cnyuge no trabajaba, por lo cual sta no devengo ingresos durante
esos aos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para el informe financiero de cese 2000-2001, el querellado indica que contrajo nupcias nuevamente. Este
matrimonio, celebrado el 13 de febrero de 2000, se estableci bajo el rgimen de capitulaciones matrimo-
niales, incluyndose a su nueva esposa (Sra. Rosa Maria) como miembro de la unidad familiar, y declar que
la misma era estudiante. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
En el informe financiero del ao 1996, el querellado incluy dos cuentas de retiro individual (IRA) por la can-
tidad de $2,000 cada una para un total de 4,000. AAAAAAAAAAAA AAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaA
Para 1997, estas cuentas aumentaron a cuatro: $19, 3336. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaa
Para 1998 las cuentas sufrieron una reduccin que dej el saldo de una sola cuenta por la cantidad de
$4, 834. De 1997 a 1998 se reflej disminucin de $14, 503. AAAAAAAAAAAAA AAAAAAAAAAAAaaaaaA
Para los aos 96, 97, 98, 99 y 2000-2001, el Seor Mndez Otero indic que sus cuentas bancarias eran
cuentas de retiro individual tipo IRA. No inform cuentas de ahorro o de cheques en estos informes. AAAAA
Para los aos 96, 97, 98, 99, y 2000-2001, y en materia de propiedades inmuebles, el querellado inform
un N/A (no aplica). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
En dichos informes, el querellado inform que residi en varias propiedades en calidad de arrendatario y que
hacia pagos mensuales a esos propsitos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
El querellado no inform deuda hipotecaria alguna en los informes financieros de 1996, 1997, 1998, 1999, y
2000-2001. Indic que no le aplicaba esta seccin del informe. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
Para el informe de cese 2000-2001, el querellado inform que l y su unidad familiar slo posean un vehculo de
motor marca Jeep Cherokee de 2001 adquirido en Alberic Coln Auto Sales cuyo costo fue de $17, 995.00.
Para los informes de 1996, 1997, 1998, 1999, 2000-2001, el querellado no complet el Anejo sobre Volumen
de Negocios pues segn l no le aplicaba a su situacin financiera. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Ao natural 2000, Sra. Rosa Maria esposa del querellado ocup varios puestos tanto en el Municipio como
en la empresa privada: posiciones gerenciales en varias firmas dedicadas al negocio de bienes races. AAAAA
Adems, para dicho ao natural la cnyuge recibi ayudas gubernamentales por concepto de beneficios de
desempleo, y al cierre de ese ao tena cuenta por cobrar en Tocados por un ngel, Inc. AAAAAAAAAAAA
Tocados por un ngel es una corporacin sin fines de lucro que para el ao 2000 se dedicaba a prestar servi-
cios comunitarios a la poblacin de ambulantes en el Municipio. Su incorporadora y presidenta era precisa-
mente la esposa del querellado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAA
Como pago por el trabajo realizado en dicha entidad la esposa del Alcalde deveng un salario desde el 18 de
diciembre hasta el 31 de diciembre de 2000. (Accin Social de Puerto Rico). Sueldo mensual de 1, 300. AAAA
Querellado omiti incluir en el informe financiero de cese 2000-2001, los ingresos percibidos por su esposa,
Sra. Rosa Maria. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaAA
Desde el 20 de enero de 1998 hasta el 31 de marzo de 2000 la Sra. Rosa Maria trabaj rindiendo servicios
como Oficinista en el Municipio. De acuerdo a la informacin provista por sta en su planilla de contribucin
sobre ingresos para el ao 2000. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa
Surge que para dicho ao gener un ingreso de $2, 136.00 por concepto de su labor como Oficinista en el
Municipio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Querellado omiti incluir en el Informe Financiero de cese 2000-2001, los ingresos percibidos por la Sra. Rosa
Maria como empleada municipal entre el 13 de febrero de 2000 (fecha en que contrajo matrimonio) y el 31 de
marzo de 2000. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para el 2 de junio de 2000 la Sra. Rosa Maria, esposa del querellado, trabajaba como General Manager de
Real State Management Company devengando un salario mensual bruto de $1,700. AAAAAAAAAAAAAa
El 28 de junio de 2000 la Sra. Rosa Maria inform en una solicitud de prstamo bancario por la cantidad de
225,000 presentada ante Western Bank de PR, que llevaba un ao trabajando para Tropical Realty. AAAAAAA
Es decir, desde 1999, tenia un puesto de Manager en esta empresa y que recibia un ingreso mensual de 1,2000.
Adems, indic que reciba $4,686.75 por concepto de renta de propiedades. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En la solicitud de prstamo ante Western Bank, la Sra. Rosa Maria present un estado financiero de 1999 y
2000, donde inform que haca negocios como Inmobilaria Marimonte. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Del estado financiero surge que para el 2000 Inmobiliaria Marimonte recibi un ingreso neto de al menos
$34,638, de un total de $42,000 por concepto de renta. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaA
Inmobiliaria Marimonte no aparece registrada como marca en la Clase Internacional 36 (Seguros Financieros),
no est registrada como nombre comercial y no aparece corporacin alguna bajo este nombre. AAAAAAAAA
Para noviembre de 2000 surge de una solicitud de prstamo presentada ante la Cooperativa de Ahorro y
Crdito Roosevelt Roads por la cantidad de 14,000 que la Sra. Rosa Maria tena la ocupacin de Asistente en
Tropical Realty y que devengaba un salario mensual de $1,700. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
A esa fecha, la esposa del querellado trabajaba adems como Gerente General de Real State Management
Company con un salario mensual de $1,700 bruto, segn surge de una carta de verificacin de empleo de 24
de noviembre de 2000. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaA
El 9 de abril de 2000 la Sra. Rosa Maria result elegible para recibir beneficios de desempleo por $91.00 y
recibi beneficios por 26 semanas para un total de $2, 366.00 Esta informacin fue suministrada por el
querellado en su informe de cese 2000-2001. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
Querellado omiti ingresos mensuales de su cnyuge como Gerente (Manager) en Tropical Realty a razn de
$1,200.00 y posteriormente 1,700. AAAAAAAAaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Querellado omiti ingresos mensuales de su cnyuge como Gerente General de Real State Management
Company a razn de 1,700. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
Querellado omiti ingresos de su cnyuge producto de sus negocios como Inmobiliaria Marimonte para un
total de ingreso neto de $34,638 para el ao 2000. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Querellado omiti ingresos de su cnyuge por concepto de renta de propiedades ascendentes a 4,686.75
Querellado omiti ingresos de su cnyuge por beneficios de desempleo otorgados por el Departamento del
Trabajo y Recursos Humanos para un total de $2, 366 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Querellado venia obligado a completar Anejo de Informacin sobre Volumen de Negocios con la informacin
de la Sra. Rosa Maria correspondiente a su empresa de bienes races Inmobiliaria Marimonte. AAAAAAAAA
El 14 de junio de 2001 la Sra. Rosa Maria solicit un prstamo hipotecario a R&G Mortgage Corporation
relacionado con la Panaderia La Riograndea. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Con dicha solicitud present estados bancarios y financieros del negocio e indic que era duea de la pana-
deria desde hacia 2 aos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Segn un estado financiero, al 31 de diciembre de 2000 las ventas del negocio ascendieron a $415,200 de
ingreso bruto. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaAAA
Querellado omiti incluir en el informe financiero de cese 2000-2001, los ingresos percibidos por la Sra. Rosa
Maria como duea de la Panaderia Riograndea para el ao 2000. El ingreso bruto generado por la panadera e
informado por la esposa del querellado en el estado financiero de diciembre de 2000 fue de $415,200 y el
ingreso de $167, 405. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
El Querellado se limit a declarar en su informe financiero de cese 2000-2001 que su ingreso y el de su
unidad familiar era por razn de su sueldo como Alcalde y que el mismo fue de $24,000 en el perodo
comprendido entre abril y diciembre de 2000. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Querellado no divulg en el Anejo de Informacin sobre Volumen de Negocios, antes mencionado, la infor-
macin financiera de la Panadera La Riograndea, negocio que manejaba la Sra. Rosa Maria. AAAAAAAAA
El 2 de marzo de 1998, el querellado y su primera esposa, Sra. Maria Rosa, adquirieron mediante compra-
venta una propiedad localizada en la Urb. Coco Beach en Rio Grande. Ambos constituyeron hipoteca sobre
dicha propiedad por la cantidad de $93, 500. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ese mismo ao la residencia paso a manos de la Sra. Maria Rosa al consumarse el proceso de divorcio entre
ambos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Para el ao 2000, la Sra. Rosa Maria, esposa del querellado, solicit un prstamo con garantia hipotecaria por
la cantidad de $225,000 ante el Western Bank con el propsito de adquisicin de propiedades. Segn la
solicitud, la hipoteca se realizara sobre bienes races localizados en Ro Grande, Ro Mar. AAAAAAAAAAAA
De dicha solicitud se desprende la constitucin de dos hipotecas, segn se desgloza: Primera hipoteca por
$105,000 sobre apartamento 39 A en Club Ro Mar en Ro Grande, Puerto Rico, tasado en $250,000, y Primera
hipoteca por $120,000 sobre apartamento 39 B en Club Ro Mar en Ro Grande, Puerto Rico. AAAAAAAAA
El 1 de agosto de 2000 la Sra. Rosa Maria adquiri mediante compraventa el referido apartamento 39 A en el
Club Ro Mar en Ro Grande por la cantidad de $175,000. En esa misma fecha constituy una hipoteca en
garanta de pagar a favor del portador sobre esta propiedad por la cantidad de $105,000. AAAAAAAAAAAA
Sobre el apartamento 39 B Cluster Ro Mar, el cual fue adquirido por $200,000 la hipoteca fue constituida
por razn de la adquisicin del mismo por parte de la Sra. Rosa Mara el 1 de agosto de 2000. Este apartamento
haba sido arrendado al querellado por su duea anterior por un perodo de tres aos, desde 1998 a 2000.
El 24 de octubre de 2000 la Sra. Rosa Mara adquiri mediante compraventa una vivienda en la Urb. Vistas del
Mar en Ro Grande, a un costo de $64,000. Adems, constituy hipoteca sobre la misma por la cantidad de
$62,050 con el Banco y Agencia de Financiamiento de Puerto Rico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El querellado omiti incluir en su informe financiero de cese 2000-2001 las tres propiedades inmuebles que
adquiri para ese ao su cnyuge, la Sra. Rosa Mara: apartamentos 39 A y 39 B en el Cluster II, Club Ro
Mar en Ro Grande, y la propiedad en la Urbanizacin Vistas del Mar en Ro Grande. AAAAAAAAAAAAaaA
El querellado indic en su informe de cese 2000-2001 que la informacin sobre deudas u obligaciones hipo-
tecarias le era inaplicable y que no existan balances actuales ni pagos mensuales. AAAAAAAAAAAAaaaaA
Ninguna de las tres transacciones de compra de propiedades inmuebles efectuadas por la Sra. Rosa Mara en
el 2000 ascendentes a $439,000 fueron informadas por el querellado en su informe de cese 2000-2001.
Las hipotecas constituidas sobre las propiedades inmuebles 39 A y 39 B Cluster II, Club Ro Mar en Ro
Grande y sobre la Residencia en la Urbanizacin Vistas del Mar, tambin en Ro Grande, tampoco fueron
incluidas por el querellado en el informe financiero de cese 2000-2001. AAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
En el 2000 la Sra. Rosa Maria obtuvo ingresos por concepto de renta de ciertas propiedades inmuebles
que sobrepasaron los $40,000 anuales. Esta informacin tampoco fue divulgada por el querellado en su
informe financiero de cese 2000-2001. ste declar que no le aplicaba la misma mediante un (N/A). AAAA
De 1996 a 2000, el querellado tuvo diversas cuentas bancarias en el Banco Popular de Puerto Rico. Son las
siguientes: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaAAA
Tarjeta de crdito: no incluida en los informes financieros de los aos 1996, 1997, 1998, 1999 y 2000-2001
Certificado de depsito: cancelado el 3 de febrero de 1998. No fue incluido en los informes financieros de los
aos 1996 y 1997 AAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuenta de ahorros: cerrada el 24 de septiembre de 1998. No fue incluida en los informes financieros de los
aos 96 y 97. Esta cuenta era en conjunto con su ex cnyuge la Sra. Maria Rosa. AaaaaaaAAAAAAAAAAAA
Para el perodo del 13 de febrero de 2000 al 31 de diciembre de 2000, la seora Rosa Mara, cnyuge del
querellado, mantena cuentas en distintas instituciones bancarias: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Banco Popular de Puerto Rico: cuenta de cheques no fue incluida en el informe financiero de cese 2000-
2001($854.00); cuenta de ahorros no fue incuida en el informe de cese 2000-2001 ($1,752.00) AAAAAAAA
Cooperativa de Ahorro y Crdito Roosevelt Roads Ao 2000: cuenta de ahorros ($2,886); certificado de
ahorro por $21,631.71, (25 de marzo de 1998) no fue incluido en informe de cese 2000-2001; prstamo
personal, (28 de diciembre de 2000) balance de 14,210, tampoco fue incluido en informe de cese . AAAAAA
Westernbank Ao 2000: cuenta de ahorros, originada el 18 de noviembre de 1996, al 10 de diciembre de
2000 ($1, 976.35), no fue declarada en informe de cese; cuenta de cheques originada el 1 de septiembre de
2000.
CONCLUSIONES
Recordar que la fiscalizacin es importante, pero que no debemos pasar por alto que debe ir de la mano con
un probado y actualizado programa de prevencin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaA
En caso de que sea necesario, podemos solicitar a los tribunales del pas el acceso a las cuentas bancarias
del funcionario. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Es bien importante la confidencialidad que merecen todos estos procesos y la buena qumica que debe
existir entre los empleados designados a realizar una investigacin. De eso depender en gran medida el xito
de la misma. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAAAAaaaaaaaaaaA
JESUS NIEVES MITAYNEZ. LA OBLIGACIN DE RADICAR INFORMES

FINANCIEROS OFICINA DE TICA GUBERNAMENTAL. CENTRO PARA
EL DESARROLLO DEL PENSAMIENTO TICO - PUERTO RICO
INTRODUCCIN
Saludos de parte de la Directora Ejecutiva de la Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico, Lcda. Zulma
R. Rosario Vega. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Ley de tica Gubernamental del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, Ley Nm. 12 de 24 de julio de 1985,
segn enmendada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaAA
Poltica Preventiva y Poltica Fiscalizadora: Los Informes Financieros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
INFORMES FINANCIEROS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAA
PROPSITOS AAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Evitar que existan servidores pblicos que en representacin de la administracin del Gobierno puedan
lucrarse de nuestro patrimonio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Evitar que los servidores pblicos incurran en conflictos de intereses, principalmente financieros. AAAAAAAA
APLICABILIDAD AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Puestos Obligados a Rendir Informes Financieros AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
El (La) Gobernador(a) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
El (La) Contralor(a) y el Procurador(a) del (la) Ciudadano(a) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Funcionarios(as) de la Rama Ejecutiva cuyos nombramientos requieran el consejo y consentimiento del
Senado, o del Senado y la Cmara de Representantes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
Jefes(as) de Agencias del Gobierno del Estado Libre Asociado de PR, a nivel de Secretario(a), Subsecretario(a),
y los(las) Jefes(as) de las Corporaciones Municipales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
Presidente(a), Vicepresidentes(as), Directores(as) y Subdirectores(as) de las Corporaciones Pblicas y otras
Entidades Gubernamentales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaAA
Miembros de la Asamblea Legislativa, el Director de la Oficina de Servicios Legislativos y el Superintendente
del Capitolio, sujeto al Artculo 4.10 (d) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
Alcaldes(as), Vicealcaldes(as), Directores(as) de Finanzas o persona que ocupe un puesto similar. AAAAAAAA
Miembros de la Rama Judicial dispuesto en el Artculo 4.10 (e) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Presidente(a) Comisin Estatal de Elecciones, Administrador de la Administracin de los Sistemas de Retiro de
los Empleados del Gobierno y sus Instrumentalidades, o cualquier Plan de Pensiones o Retiro establecido por
la Legislatura o implantado por las Corporaciones Pblicas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa
Cualquier otro cargo o puesto, incluyendo pero no limitado, al cargo de Secretario(a) Auxiliar, Director(a)
Negociado o Jefe(a) de Oficina, cuya inclusin sea recomendada por el(la) Jefe(a) de la Agencia y ordenada
por el(la) Director(a) de la OEG: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaA
ORDEN DE PUESTOS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Todos(as) los(as) Miembros de las Juntas de Subastas, Oficiales de Compra o Delegado(a) Comprador(a)
o puesto similar. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA
PUESTOS EXENTOS DE RENDIR INFORMES FINANCIEROS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaA

El Director de la Oficina de tica Gubernamental o el Gobernador de Puerto Rico podrn eximir de la obligacin
de radicar informes a las personas que rinden sus servicios sin paga o que slo reciben dietas. AAAAAAAAAAA
REGLAMENTO DE RADICACIN DE INFORMES FINANCIEROS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaa
Exclusiones
No vendrn obligados a rendir informes financieros anuales toda persona que rinde sus servicios sin paga
(ad honorem) o que slo reciben dietas o reembolsos de gastos, tales como miembros de comisiones, o juntas
de directores de corporaciones pblicas y otros de naturaleza similar. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
NUEVO INCUMBENTE DE UN PUESTO ENUMERADO AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaA
Deber radicar, dentro de los 60 das siguientes a la fecha en que tom posesin del cargo o puesto, un informe
financiero que cubrir el ao natural anterior a la fecha que comenz a ocupar su cargo o empleo. AAAAAAAA
Si el servidor pblico no rinde informes financieros anuales, el primer informe deber incluir el ao natural
anterior y el tiempo transcurrido del ao en curso hasta la fecha de toma de posesin. AAAAAAAAAAAA
El informe financiero de toma de posesin no tendr que ser radicado por personas que dejen de ocupar
el puesto o cargo enumerado antes de que transcurran sesenta (60) das desde que asumieron dicho puesto
o cargo AAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PERSONA NOMINADA AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAA

Toda persona nominada para ocupar un puesto o cargo enumerado que requiera la confirmacin del Senado
o del Senado y la Cmara de Representantes deber radicar, dentro de los prximos 15 das siguientes a la
fecha en que dicha nominacin haya sido enviada a la Asamblea Legislativa, un informe financiero que con-
tenga la informacin requerida por la Oficina. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
INFORMES ANUALES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaAA

Los informes financieros anuales cubrirn el ao natural anterior y se sometern no ms tarde del 1ro de
mayo de cada uno de los aos siguientes a aquel que rinda el primer informe. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
INFORME FINANCIERO DE CESE AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaa

Al cesar a un puesto o cargo enumerado, el funcionario deber radicar un informe financiero de cese en o
antes de 60 das con posterioridad a haber cesado. El mismo incluir toda la informacin requerida por la Oficina
para el ao calendario anterior, si aun lo hubiese radicado, y cubriendo hasta la fecha de efectividad del cese.
Enmienda al Artculo 4.6 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaAA
JURAMENTO AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Los informes financieros requeridos por esta Ley sern juramentados por el servidor pblico cuya situacin
describe, mediante una declaracin escrita o mediante el sistema de radicacin electrnica, bajo las penalida-
des de perjurio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Declaro, bajo juramento o afirmacin, que este informe financiero ha sido completado o aprobado por m,
y que toda la informacin y declaraciones contenidas en el mismo (incluyendo sus anejos y dems documen-
tos que se acompaan), son ciertas, correctas y completas. Mediante este juramento o afirmacin de decir la
verdad, que confirmo con mi firma, quedo sujeto a perjurio en caso contrario. Si a sabiendas y voluntariamente,
falsifico o dejo de radicar o divulgar cualquier informacin sustancial que me sea requerida someter en este
informe incurrir, adems, en el delito grave segn dispuesto bajo los trminos del Artculo 4.11 de la Ley
de tica Gubernamental del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, Ley Nm. 12 de 24 de julio de 1985, segn
enmendada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
FIRMA DEL (DE LA) SERVIDOR(A) PBLICO(A) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Nepotismo AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
La concesin de beneficios, otorgamiento de contratos de servicios, de bienes, incentivos econmicos y
dems ayudas que ofrece el gobierno a personas por el solo hecho de ser parientes del funcionario a cargo de
autorizar la accin gubernamental que se trate.(OPC02-268) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Desmedida preferencia que algunos dan a sus parientes para las concesiones o empleos pblicos.
(Diccionario de la Real Academia Espaola) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Ningn servidor(a) pblico(a) podr nombrar, promover, ascender o contratar a cualquier pariente suyo hasta
el cuarto grado de consanguinidad o del segundo grado por afinidad, a menos que medie una autorizacin
de la OEG. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Aplica 3.2(i) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Contratos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaAA
Contratos transitorios AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Puestos de Confianza AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Jornal AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Irregulares AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaa
PUESTOS DE CARRERA AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
No Aplica si cumple con determinados requisitos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA

haber competido en igualdad de condiciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
determinacin objetiva AAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ausencia de participacin del que tiene la facultad de intervenir e influenciar en el proceso AAAAAAAAAAAa
ENTREGA DE LOS INFORMES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaAAA
Enmienda al Artculo 4.7 (14 de septiembre de 2004) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Los informes financieros requeridos por esta Ley se sometern a la Oficina de tica Gubernamental o al
funcionario en quien ste delegue, mediante: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
entrega personal AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaAA
envo por correo certificado o AAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
por correo electrnico, segn la reglamentacin que sea adoptada por la Oficina. AAAAAAAAAAAaaaaaaa
Radicacin electrnica de los Informes Financieros AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaa

La propia legislacin establece que lo relacionado a la presentacin mediante radicacin electrnica entrar
en vigor para los Informes Financieros que se radiquen a partir del 1 de enero de 2006. AAAAAAAAAAaaaA
Reglamento Para La Radicacin Electrnica Del Informe Financiero De La Rama Ejecutiva, Nm. 7081 de 18 de
enero de 2006 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Vigencia 17/febrero/2006 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaA
Establece el trmite procesal de la radicacin electrnica de los informes financieros AAAAAAAAAAAAAAAA
Importante: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaA
Fecha lmite para la firma y presentacin electrnica de un informe anual - 11:59 p.m. del 1 de mayo AAAAA
http://www.oegpr.net AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
Informes Financieros AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaA
Sistema de Radicacin de Informes Financieros de la Rama Ejecutiva AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
INFORME FINANCIERO 2005 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Carta Circular 2003-05: Utilizacin de Propiedad Pblica para Cumplimentar, Juramentar y Presentar los
Informes Financieros AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAA
Las agencias ejecutivas pueden autorizar: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaa
Utilizacin de propiedad pblica AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Equipo de oficina AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Servicio de mensajera AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaA
Vehculos oficiales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAA
Correo certificado con acuse de recibo AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Dispensar un correo electrnico AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaAA
El horario regular de trabajo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa

Razonabilidad y balance de inters AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
No se afecte la continuidad de la prestacin de servicios AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ARTCULO 4.8 CUSTODIA Y ACCESO AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La persona, dependencia gubernamental u organizacin interesada en tener acceso a un informe financiero

deber suministrar bajo juramento la siguiente informacin: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
El nombre, direccin y ocupacin del solicitante. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El nombre, direccin de la persona, organizacin o dependencia gubernamental para la cual solicita el informe.
Que el solicitante conoce las prohibiciones y restricciones en cuanto al uso de estos informes. AAAAAAAAAA
Los datos o informacin en que el solicitante fundamente su creencia de que existe una posible violacin a las
disposiciones de esta Ley, que justifique la concesin de acceso al Informe Financiero. AAAAAAAAAAAAAA
SUMINISTRAR BAJO JURAMENTO LA SIGUIENTE INFORMACIN AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa
El nombre, direccin y ocupacin del solicitante. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

El nombre, direccin de la persona, organizacin o dependencia gubernamental para la cual solicita el informe.
Que el solicitante conoce las prohibiciones y restricciones en cuanto al uso de estos informes. AAAAAAAA
Los datos o informacin en que el solicitante fundamente su creencia de que existe una posible violacin a las
disposiciones de sta Ley que justifique la concesin de acceso al informe financiero. AAAAAAAAAAAAAAA
CONSERVACIN DE LOS INFORMES FINANCIEROS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaAA
Se establecer por Reglamento el perodo de conservacin y accesibilidad AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA

La Oficina esta obligada a conservarlos por no menos de 3 aos despus del cese del informante AAAAAAAA
OEG v. Miriam Sipula Castro
La Sra. Miriam F. Sipula Castro ocup el puesto de Cajera en el Aeropuerto Internacional Luis Muoz Marn.
La Oficina de tica Gubernamental (OEG) le imput violacin a los Arts. 4.2 (a) y (b) de la LEG, ya que sta
no radic un informe de toma de posesin y dos informes anuales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaA
La OEG notific a la querellada que el Director Ejecutivo de la Autoridad de los Puertos recomend la inclusin
del puesto de Cajero entre los cargos obligados a rendir informes financieros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La seora Sipula Castro objet ante la OEG dicha inclusin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA

No obstante, el Director Ejecutivo de la OEG incluy el cargo de Cajero en las rdenes de Inclusin de Puestos.
Siendo as, el rea de Auditora de Informes Financieros de la OEG entreg a la querellada los correspondientes
formularios de informes financieros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
sta present una carta, ante la OEG, donde solicit una opinin en cuanto a su obligacin de rendir informes.
El rea de Asesoramiento Jurdico de la OEG notific a la querellada que, como Cajera en la Autoridad, estaba
obligada a presentar los informes financieros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Determin que slo si el Director Ejecutivo de la Autoridad solicitara la exclusin de ese puesto, y de ser avalada
por el Director Ejecutivo de la OEG, es que cesara su deber de presentar informes. AAAAAAAAAAAAAAAA
Como sta no cumpli, el AAIF le envi tres rdenes para requerirle que sometiera los informes en cuestin.
La seora Sipula Castro no radic los informes. A su vez, present un recurso de revisin administrativa en
el Tribunal de Apelaciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Acogido el recurso, dicho Foro confirm la decisin de la OEG mediante Sentencia. AAAAAAAAAAAAAAAA
La seora Sipula Castro tampoco present los referidos informes ante la Sentencia del Tribunal de Apelaciones,
por lo que el AAIF procedi a enviarle por correo certificado la Notificacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La querellada sin embargo, no tom accin alguna para cumplir con lo ordenado por la OEG. AAAAAAAAAAA
Celebrada la audiencia en rebelda, la OEG determin que la querellada ha pretendido imponer su propio
criterio para negarse a cumplir con un claro mandato legislativo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Resolvi que, como indic el foro apelativo, [l]as objeciones levantadas por la [seora Sipula Castro] en cuanto
al por qu no debe estar su puesto incluido en ese listado, deben dirigirse a la propia Autoridad y gestionar as
se recomiende su exclusin futura de ese listado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Concluy que mientras el puesto de Cajero en la Autoridad contine incluido por virtud de la Ley de tica
Gubernamental, la obligacin de radicar informes financieros persiste. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En suma, se determin que la seora Sipula Castro incurri en las violaciones imputadas, por lo que se le
impuso una multa administrativa de $1,200. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
FRANCISCO AMZQUITA RODRGUEZ. LA GESTIN Y LA FISCALIZACIN DE

LAS DECLARACIONES JURADAS. DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA
FUNCIN PBLICA DE COLOMBIA.
DETERMINACIN DEL UNIVERSO DE OBLIGADOS A DECLARAR. AAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El artculo 122 de la Constitucin Poltica establece la obligacin del servidor pblico de declarar bajo juramento,
el monto de sus bienes y rentas. Dicha declaracin slo podr ser utilizada para los fines y propsitos de la
aplicacin de las normas del servidor pblico. Sin perjuicio de las dems sanciones que establezca la ley, el
servidor pblico que sea condenado por delitos contra el patrimonio del Estado, quedar inhabilitado para
el desempeo de funciones pblicas. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Son servidores pblicos los miembros de las corporaciones pblicas, los empleados y trabajadores del Estado
y de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAA
Importancia de la informacin contenida en el formulario nico de la Declaracin Juramentada de Bienes

y Rentas y Actividad Econmica Privada Persona Natural. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
La informacin contenida en el formulario nico de la Declaracin juramentada es importante porque provee

los datos necesarios para ejecutar operaciones relacionadas con la preservacin de la moralidad en la adminis-
tracin pblica y la erradicacin de la corrupcin administrativa. aAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
La Ley 190 de 1995 determina que la Declaracin de Bienes y Rentas contiene la siguiente informacin: aaA
Nombres y Apellidos del declarante, No del documento de identificacin, direccin del domicilio principal, pas,
departamento, municipio, direccin y telfono. AAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Nombres y Apellidos, No del documento de identidad de los parientes de primer grado de consanguinidad.
Ingresos y rentas del ltimo ao gravable: aAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaa
Salarios y dems ingresos laborales. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAa

Cesantas e intereses de cesantas. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaa
Gastos de representacin. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaa
Arriendos. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAaaAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa
Honorarios. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
Otros ingresos y rentas. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaa
Cuentas corrientes y de ahorro en Colombia y en el exterior: aAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Entidad, tipo de cuenta, nmero de la cuenta, sede de la cuenta y saldo de la cuenta. aAAAAAAAAAAAA
Bienes patrimoniales: aAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaAA
Tipo de bien, identificacin del bien y valor. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaa
Acreencias y obligaciones vigentes a la fecha: aAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Entidad, concepto y valor. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaaAAA
Participacin en juntas, consejos, corporaciones, sociedades y asociaciones como miembro. AAAAAAAAAAA
Entidad o institucin, calidad de miembro. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaa
Participacin en corporaciones, sociedades y asociaciones como socio: aAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaA
Sociedad conyugal o de hecho: aAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAA
Nombres y apellidos, nmero de identificacin. AAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaA

Actividad Econmica privada. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAA
Detalle de las actividades y forma de participacin. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaa
Procesos de registro y verificacin. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaAAAAAAAA
Los Servidores Pblicos de las Ramas del Poder Pblico y dems organismos del orden nacional, declaran los
bienes y rentas al tomar posesin de un cargo pblico, al retirase, en marzo de cada anualidad, cuando vari
su patrimonio o al celebrar contrato de prestacin de servicios con duracin superior a tres (3) meses. (Artculo
1 del decreto 2232 de 1995 y artculo 4 del decreto 736 de 1995) aAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAA
La unidad de personal de la correspondiente entidad o la dependencia que haga sus veces, es la responsable
de recopilar y clasificar la informacin contenida en las declaraciones de bienes y rentas, adjuntarla a la
correspondiente hoja de vida y verificar el cumplimiento de la informacin en cada momento. AAAaaaaA
Procesos de fiscalizacin y criterios de evaluacin. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
Inicialmente el Jefe de la Unidad de Personal o quien haga sus veces revisa las declaraciones de bienes y rentas
para establecer si el formulario ha sido diligenciado en su totalidad y si la suma de los ingresos laborales,
cesantas, gastos de representacin, arriendos, honorarios y otros ingresos y rentas corresponden a la suma de
cada uno de estos. Ingresa la informacin al sistema. aAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
En 1997 se implementa el Sistema para el Control y Seguimiento de la Declaracin de Bienes y Rentas de los
Servidores Pblicos - SIDEC Edicin Entidades y DAFP que maneja la informacin de los diferentes resmenes
generados a travs del sistema de captura de datos de la Declaracin de Bienes y Rentas de cada entidad. AA
SIDEC Edicin Entidades: A travs de este modulo el Jefe de Personal ingresa la informacin de cada una de
las declaraciones de los funcionarios de la entidad, indicando el nivel del cargo y rango salarial, este cuenta
con varias funciones: aAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAA
Opciones: Por medio de este mdulo el usuario puede efectuar los cambios de clave cada vez que lo considere
necesario. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAA
Procesos: Se manejan los procesos especiales del sistema como la captura de informacin bsica, recibir y unir
la informacin, copiar parmetros y generar indicadores. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAA
Mdulos: A travs del cual se visualizan los indicadores, el ranking por grupos y las diferentes estadsticas
que brinda el sistema. AAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaA
Administracin: Est conformado por un conjunto de actividades mediante las cuales se garantiza que el
sistema opere en forma adecuada tanto en los aspectos tcnicos como en los aspectos logsticos. aAAAAAA
Almacenada y procesada la informacin esta era enviada al SIDEC Edicin Departamento Administrativo de
la Funcin Pblica DAFP. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAA
SIDEC Edicin DAFP con base en los diferentes resmenes generados a travs del sistema de captura sobre
la informacin de declaracin de bienes y rentas de cada entidad, de las muestras y los resultados de las mismas,
se presenta el valor del indicador por entidades, por grupos o el total general para un ao y perodo especfico
de cada uno de las siguientes muestras: aAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaa
Seleccin Aleatoria aAAAAAAAAAAAaAaaaaaaaAAAAAAAAAAAaAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAA

Incremento del Patrimonio Neto/Ingresos. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAaaaaaAA
Inconsistencias en los Ingresos. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaA
Porcentaje de endeudamiento. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAaAA
Decremento en Patrimonio Neto/Ingresos. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Deudas. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Patrimonio. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Ingresos. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaa
Igualmente, proporciona informacin del nmero de funcionarios con vivienda propia, bienes, actividad
econmica privada, automvil, cuenta de ahorros o corriente, participacin en juntas, consejos, asociaciones y
nmero de hijos, entre otra informacin. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaa
El sistema dispone de una serie de alertas o semforos que permiten detectar el comportamiento de los bienes
y rentas por entidad y funcionario. Cuando el sistema presenta alertas el administrador del Departamento
Administrativo de la Funcin Pblica pone en conocimiento del hecho al Jefe de Personal o quien haga sus
veces para que revise la informacin y aclare con el funcionario el por qu de la situacin. aAAAAAAAAAAA
A partir del 2002 el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica dejo de administrar el sistema ya que
dentro de sus funciones no esta la de vigilancia y control, por lo que se programaron mesas de trabajo con los
rganos de vigilancia y control como la Contralora General de la Republica y Procuradura General de la Nacin.
A partir de este momento se recomend a los Jefes de Personal de las entidades seguir utilizando el Modulo
Entidad para cumplir con la funcin de seguimiento de la declaracin de bienes y rentas de sus funcionarios.
CONCLUSIONES
El contar con un sistema de informacin permiti recopilar y clasificar la informacin contenida en las decla-
raciones de bienes y rentas. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAA
El sistema permiti verificar el cumplimiento de la presentacin tanto de la declaracin como de la informacin
de la actividad econmica. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaaAAA
Se estableci que es primordial determinar el rol del Jefe de Personal y el procedimiento a seguir cuando el
sistema presenta seales de alerta. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa
Cuando la informacin la ingresa el jefe de Personal el proceso es ms lento. AAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAa
Cuando la entidad encargada del seguimiento y control de las declaraciones no es un rgano de vigilancia y
control no se puede realizar una gestin adecuada. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
El sistema permiti detectar incremento y decremento del patrimonio y cambio en los ingresos. aAAAAAAA
Entregar informacin cuando autoridad competente lo solicit. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaa
La informacin registrada cuenta con un alto nivel de seguridad. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaA
La informacin suministrada al momento de declarar se convierte en prueba para justificar el patrimonio.
Hay entidades y cargos que son ms proclives a la corrupcin. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAaaaaa
Como el Jefe de la Unidad de Personal adelanta muchas funciones en algunos casos no verificaban el cumpli-
miento de la presentacin de la Declaracin de Bienes y Rentas. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAA
La Ley 909 de 2004, crea el Sistema General de Informacin Administrativa del Sector Pblico SIGEP como
instrumento que permitir la planeacin, el desarrollo y la gestin de la Funcin Pblica; aAAAAAAAAAAAA
El Sistema General de Informacin Administrativa del Sector Pblico, cubrir a todos los organismos y entidades
de las tres Ramas del Poder Pblico, organismos de control, organizacin electoral y organismos autnomos
en los rdenes nacional, departamental, distrital y municipal. AAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAaaaaaaA
El SIGEP har parte integral de la oferta en Sistemas de informacin que el Gobierno Nacional est gestionando
actualmente y facilitar la interoperabilidad entre los mismos a fin de reducir la duplicidad de informacin
entre ellos. A partir del ao 2009, se espera contar con toda la informacin de Gestin del Empleo Publico de
todas las entidades de la Administracin Pblica Nacional incluyendo la Declaracin de Bienes y Renta. AAA
MODULOS DEL SIGEP AAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Las funcionalidades del SIGEP estn orientadas a soportar los procesos de: AAAAAAAAAAAaAAAAAAAA
BENEFICIOS DEL SIGEP EN RELACIN CON LA DECLARACIN DE RENTAS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Simplifica el proceso de ingreso de la informacin de Bienes y Renta. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Contar con la informacin en tiempo real. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Verificar que las personas presenten su declaracin al tomar posesin de un cargo pblico, al retirase, en
marzo de cada anualidad, cuando vari su patrimonio o al celebrar contrato de prestacin de servicios con
duracin superior a tres (3) meses. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
FRANCISCO AMZQUITA RODRGUEZ. LA GESTIN Y LA FISCALIZACIN DE

LAS DECLARACIONES JURADAS. DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA
FUNCIN PBLICA DE COLOMBIA.
DECLARACIN JURAMENTADA DE BIENES Y RENTAS Y ACTIVIDAD ECONOMICA AAAAAAAAAAAAAAA
OBLIGADOS A DECLARAR AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
SERVIDORES PUBLICOS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Son servidores pblicos los miembros de las corporaciones pblicas, los empleados y trabajadores del Estado y
de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios. (articulo 122 Constitucin Poltica) AAAA
IMPORTANCIA DE LA INFORMACIN CONTENIDA EN EL FORMULARIO NICO DE LA DECLARACIN
Provee los datos necesarios para ejecutar operaciones relacionadas con la preservacin de la moralidad en
la administracin pblica y la erradicacin de la corrupcin administrativa AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
CONTENIDO DE LA INFORMACIN AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Identificacin de la persona AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Parientes en primer grado de consanguinidad AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Otros ingresos y rentas no laborales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuentas corrientes y de ahorro AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Bienes patrimoniales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Actividad econmica privada AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Acreencias y obligaciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Participacin en juntas o corporaciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Sociedad conyugal de hecho o vigente AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PROCESOS DE REGISTRO Y VERIFICACIN AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los Servidores Pblicos de las Ramas del Poder Pblico y dems organismos del orden nacional, declaran los
bienes y rentas: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Al tomar posesin de un cargo pblico AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Al retirase AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En marzo de cada anualidad AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuando vari su patrimonio AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Al celebrar contrato de prestacin de servicios con duracin superior a tres (3) meses. AAAAAAAAAAAAAAA
(Artculo 1 del decreto 2232 de 1995 y artculo 4 del decreto 736 de 1995) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La unidad de personal de la correspondiente entidad o la dependencia que haga sus veces, es la responsable
de recopilar y clasificar la informacin contenida en las declaraciones de bienes y rentas, adjuntarla a la
correspondiente hoja de vida y verificar el cumplimiento de la informacin en cada momento. AAAAAAAAA
PROCESOS DE FISCALIZACIN Y CRITERIOS DE EVALUACIN AAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
El Jefe de la Unidad de Personal o quien haga sus veces revisa las declaraciones de bienes y rentas para esta-
blecer si el formulario ha sido diligenciado en su totalidad y si la suma de los ingresos laborales, cesantas, gastos
de representacin, arriendos, honorarios y otros ingresos y rentas corresponden a la suma de cada uno de
estos. Ingresa la informacin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaAAAAAAAAAAAAAAAA
En 1997 se implementa el Sistema para el Control y Seguimiento de la Declaracin de Bienes y Rentas de los
Servidores Pblicos - SIDEC Edicin Entidades y DAFP que maneja la informacin de los diferentes resmenes
generados a travs del sistema de captura de datos de la Declaracin de Bienes y Rentas de cada entidad. AA
SIDEC EDICIN ENTIDADES AAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
A travs de este modulo el Jefe de Personal ingresa la informacin de cada una de las declaraciones de los
funcionarios de la entidad, indicando el nivel del cargo y rango salarial, este cuenta con varias funciones: AA
Opciones: Por medio de este mdulo el usuario puede efectuar los cambios de clave cada vez que lo con-
sidere necesario. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Procesos: Se manejan los procesos especiales del sistema como la captura de informacin bsica, recibir y
unir la informacin, copiar parmetros y generar indicadores. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Mdulos: A travs del cual se visualizan los indicadores, el ranking por grupos y las diferentes estadstica
sque brinda el sistema. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Administracin: Est conformado por un conjunto de actividades mediante las cuales se garantiza que el sis-
tema opere en forma adecuada tanto en los aspectos tcnicos como en los aspectos logsticos. AAAAAAAAA
SIDEC EDICIN DAFP AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Presenta resmenes generados a travs del sistema de captura sobre la informacin de declaracin de bienes
y rentas de cada entidad, valor del indicador por entidades, por grupos o el total general para un ao y perodo
especfico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
MUESTRAS QUE GENERA SIDEC DAFP AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Incremento del Patrimonio Neto/Ingresos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Inconsistencias en los Ingresos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAA
Porcentaje de endeudamiento. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Decremento en Patrimonio Neto/Ingresos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaA.
Deudas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Patrimonio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Ingresos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
El sistema dispone de una serie de alertas o semforos que permiten detectar el comportamiento de los bienes
y rentas por entidad y funcionario. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Cuando el sistema presenta alertas el administrador del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica
pone en conocimiento del hecho al Jefe de Personal o quien haga sus veces para que revise la informacin y
aclare con el funcionario el por qu de la situacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaa
CONCLUSIONES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
El contar con un sistema de informacin permiti recopilar y clasificar la informacin contenida en las decla-
raciones de bienes y rentas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
El sistema permiti verificar el cumplimiento de la presentacin tanto de la declaracin como de la informa-
cin de la actividad econmica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Se estableci que es primordial determinar el rol del Jefe de Personal y el procedimiento a seguir cuando el
sistema presenta seales de alerta. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuando la informacin la ingresa el jefe de Personal el proceso es ms lento. AAAAAAAAaaaaAAAAAAAA
Cuando la entidad encargada del seguimiento y control de las declaraciones no es un rgano de vigilancia y
control no se puede realizar una gestin adecuada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
El sistema permiti detectar incremento y decremento del patrimonio y cambio en los ingresos. AAAAAAAA
Entregar informacin cuando autoridad competente lo solicit. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
La informacin registrada cuenta con un alto nivel de seguridad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaA
La informacin suministrada al momento de declarar se convierte en prueba para justificar el patrimonio.
Hay entidades y cargos que son ms proclives a la corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Como el Jefe de la Unidad de Personal adelanta muchas funciones en algunos casos no verificaban el cumpli-
miento de la presentacin de la Declaracin de Bienes y Rentas. AAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaAA
La Ley 909 de 2004, crea el Sistema General de Informacin Administrativa del Sector Pblico SIGEP como
instrumento que permitir la planeacin, el desarrollo y la gestin de la Funcin Pblica. AAAAAAAAAAAA
El SIGEP AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Cubrir a todos los organismos y entidades de las tres Ramas del Poder Pblico, organismos de control,
organizacin electoral y organismos autnomos en los rdenes nacional, departamental, distrital y municipal.
El SIGEP har parte integral de la oferta en Sistemas de informacin que el Gobierno Nacional est gestio-
nando actualmente y facilitar la interoperabilidad entre los mismos a fin de reducir la duplicidad de informacin
entre ellos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
CONTROL GUBERNAMENTAL
DECLARACIONES JURADAS DEEN LA REGIN ANDINA:
FUNCIONARIOS ENFOQUES
PBLICOS: Y PRCTICAS
UNA APUESTA POR LAANTICORRUPCIN
TRANSPARENCIA DEL SECTOR PBLICO
MODULOS DEL SIGEP AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Las funcionalidades del SIGEP estn orientadas a soportar los procesos de: AAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaa
Beneficios del SIGEP en relacin con la Declaracin de Rentas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Simplifica el proceso de ingreso de la informacin de Bienes y Renta. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Contar con la informacin en tiempo real. AAAAaAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa
Verificar que las personas presenten su declaracin al tomar posesin de un cargo pblico, al retirase, en marzo
de cada anualidad, cuando vari su patrimonio o al celebrar contrato de prestacin de servicios con duracin
superior a tres (3) meses. AAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
Para el Jefe de la Unidad de Personal y los rganos de control conocer de primera mano informacin relacio-
nada con la declaracin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaa
Detectar incremento del patrimonio neto/ingresos, inconsistencias en los ingresos, porcentaje de endeuda-
miento, decremento en patrimonio neto/ingresos, deudas, patrimonio e ingresos. AAAAAAAAAAAAAAAAA
Establecer diferentes roles para la consulta de informacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
NICOLS GMEZ CARDEN. DIRECCIN DE PLANIFICACIN DE POLTICAS

DE TRANSPARENCIA DE LA OFICINA ANTICORRUPCIN DE ARGENTINA.
24
LA GESTIN Y LA FISCALIZACIN DE LAS DECLARACIONES JURADAS.
INTRODUCCIN
La lucha contra la corrupcin mediante la promocin de polticas de transparencia ocupa un lugar cada vez
ms importante en la agenda de los gobiernos. En los ltimos aos, y debido a los grandes perjuicios econ-
micos, polticos y sociales que provoca la corrupcin, se ha venido desarrollando una sana tendencia hacia
una mayor transparencia en la gestin de los asuntos pblicos y en sus procesos de toma de decisiones. aaaaaa
Conscientes de la magnitud y las consecuencias del problema, muchos Estados estn realizando esfuerzos
en este sentido. Uno de los instrumentos utilizados para cumplir con este objetivo es la implementacin de
sistemas de declaracin de actividades, ingresos y bienes de los funcionarios que garanticen la publicidad de
esa informacin. aaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
Dichos sistemas sirven para dos propsitos centrales: monitorear la evolucin patrimonial de los funciona-
rios pblicos y prevenir y detectar eventuales conflictos entre los intereses privados y el sector pblico. A
Para alcanzar los objetivos mencionados los sistemas de declaraciones juradas deben asegurar el control de la
informacin no slo por parte de los rganos encargados de su aplicacin sino por los ciudadanos y por
los medios de comunicacin. Por ello, el carcter pblico de la informacin deviene en requisito esencial de
tales sistemas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Repblica Argentina ha dado importantes pasos en esta direccin con la instauracin de un sistema infor-
matizado de declaraciones juradas patrimoniales de funcionarios. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los excelentes resultados obtenidos en los ltimos aos de desarrollo del sistema de declaraciones juradas de
funcionarios pblicos nos permiten ser optimistas respecto de la utilizacin de esta herramienta con miras a
ejercer controles an ms efectivos, que permitan una mayor transparencia en la gestin de gobierno. AAAA
Los actores del sistema AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

El sistema de declaraciones juradas involucra a tres actores principales: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
reas de personal, recursos humanos o administracin de las jurisdicciones y organismos de la Administra-

cin Pblica Nacional: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
24
Extractado de la publicacin de la Oficina Anticorrupcin: Declaraciones Juradas de Funcionarios Pblicos cuyos autores son el Ing. Nicols
Gmez, Dra. Graciela Ferro y Dr. Leopoldo Giupponi.
Son responsables de determinar, a partir de las disposiciones establecidas en la normativa vigente y atendiendo
a los cargos o funciones que los funcionarios efectivamente desempean, quienes se encuentran obligados a
presentar declaraciones juradas. Ello sin perjuicio de la asistencia y las facultades de control de la Oficina
Anticorrupcin (OA). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Deben informar a la Oficina, altas, bajas y modificaciones en situaciones de revista por parte de los obligados
a fin de mantener permanentemente actualizado el universo de obligados a las presentaciones. Adems,
deben requerir a los obligados las presentaciones, recibirlas, informar a la Oficina cumplimientos e incumpli-
mientos, remitir los sobres en aquellos casos en que as corresponda, e intimar a los incumplidores. El incum-
plimiento de las responsabilidades por parte de las reas mencionadas es considerado falta grave. AAAAAAA
Funcionarios obligados: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Ley N 25.188, de tica en la Funcin Pblica, establece cules son los funcionarios que estn obligados
a presentar declaraciones juradas en el mbito de la Administracin Pblica Nacional. AAAAAAAAAAAAAA
Los funcionarios obligados a realizar la presentacin de su declaracin jurada en el mbito de la APN son,
entre otros: presidente, vicepresidente, jefe de gabinete de ministros, secretarios y subsecretarios, asesores de
dichos funcionarios, mximas autoridades de los organismos dependientes del Poder Ejecutivo, rectores,
decanos y secretarios de las Universidades Nacionales, autoridades superiores de las Fuerzas Armadas y de
Seguridad, directores, encargados de otorgar habilitaciones administrativas para el ejercicio de cualquier acti-
vidad y todo funcionario que tenga por funcin administrar un patrimonio pblico o privado, o controlar o
fiscalizar los ingresos pblicos, cualquiera fuera su naturaleza (artculo 5 de la Ley citada y artculo 2 del
25
Decreto Reglamentario) . AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Oficina Anticorrupcin: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Es autoridad de aplicacin del sistema de declaraciones juradas en el mbito de la APN. Tiene a su cargo el
control de las declaraciones juradas con el fin de verificar la evolucin patrimonial de los funcionarios y detec-
tar y prevenir posibles conflictos de intereses e incompatibilidades. AAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
La OA es tambin la responsable de determinar los perodos de presentacin de las actualizaciones anuales de

las declaraciones y de establecer los mecanismos de comunicacin e intercambio de informacin con las reas
de recursos humanos. Como se dijo, tambin es responsable de la guarda de los sobres que contienen las
declaraciones juradas de los funcionarios de ms alta jerarqua del Gobierno Nacional (alrededor del 5% del
total de obligados). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaAAA
Adems, en cumplimiento del mandato legal de publicar la lista de declaraciones juradas de los funcionarios,
la OA da a conocer mensualmente, a travs de su pgina web, los listados de funcionarios cumplidores e
incumplidores de las presentaciones de declaraciones juradas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
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Extractado de la publicacin de la Oficina Anticorrupcin: Declaraciones Juradas de Funcionarios Pblicos cuyos autores son el Ing. Nicols
Gmez, Dra. Graciela Ferro y Dr. Leopoldo Giupponi.
La Unidad de Control y Seguimiento de Declaraciones Juradas de la Direccin de Planificacin de Polticas

de Transparencia es el rea de la OA que tiene a su cargo la administracin del sistema de declaraciones juradas.
El control de las declaraciones juradas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Corresponde a la OA Llevar el registro de las declaraciones juradas de los agentes pblicos, Evaluar y
controlar el contenido de las declaraciones juradas de los agentes pblicos y las situaciones que pudieran
constituir enriquecimiento ilcito o incompatibilidad en el ejercicio de la funcin y Elaborar programas de
prevencin de la corrupcin y de promocin de la transparencia en la gestin pblica (Decreto N 102 del
23/12/1999). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAA
En ejercicio de dichas competencias, la OA recibe y analiza las Declaraciones Juradas Patrimoniales Integrales
que, de conformidad con la Ley de tica en la Funcin Pblica, les corresponde presentar a los funcionarios de
la APN que, con motivo del cargo o funcin desempeado, se encuentran alcanzados por la obligacin. AAA
Estos controles tienen como objetivo realizar el seguimiento de la evolucin patrimonial de los funcionarios y
prevenir y detectar eventuales conflictos de intereses. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cabe destacar que, del total de declaraciones juradas que presentan los funcionarios obligados aproxima-
damente 30.000, la Oficina Anticorrupcin controla y verifica el contenido de absolutamente todas aque-
llas cuya custodia y conservacin le corresponden. Adems, a ellas se agregan otras, seleccionadas segn
criterios objetivos previamente establecidos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En efecto, dado que el elevado nmero de funcionarios obligados a presentar su declaracin jurada no permite
realizar anualmente el control total de ese universo, la administracin del sistema requiere la fijacin de pautas
o criterios orientadores para seleccionar las declaraciones juradas a las que se dar preferencia a la hora de
analizar sus contenidos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Uno de dichos criterios es la naturaleza del rea de desempeo de funciones competencias en materia de
control o regulacin de actividades o servicios pblicos, otorgamiento de licencias o habilitacin, fiscalizacin
de recursos pblicos. Otro de los criterios aplicados para la seleccin son el nivel jerrquico de los funciona-
rios directores nacionales y generales y directores o equivalentes y los porcentajes de incrementos patri-
moniales entre las presentaciones consecutivas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El objetivo al que se tiende a partir de estas pautas de seleccin para el proceso de control es lograr que ste
alcance el mayor nmero de las declaraciones juradas y que todas ellas vayan siendo objeto del mismo. Para
alcanzar ese objetivo, como ms adelante se referir, el diseo e implementacin de herramientas o mecanis-
mos informatizados constituye uno de los elementos centrales de la administracin del sistema. AAAAAAA
Seguimiento de la evolucin patrimonial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Una de las misiones impuestas normativamente a la Oficina Anticorrupcin, es la de evaluar y controlar

supuestas situaciones que pudieran constituir enriquecimiento ilcito. Esto tiene vinculacin directa con la
conducta ilcita que establece el artculo 268 (2) del Cdigo Penal Argentino que sanciona a [] el que ser
debidamente requerido, no justificare la procedencia de un enriquecimiento patrimonial apreciable suyo o de

persona interpuesta para disimularlo, ocurrido con posterioridad a la asuncin de un cargo o empleo pblico y
hasta dos aos despus de haber cesado en su desempeo. Se entender que hubo enriquecimiento no slo
cuando el patrimonio se hubiese incrementado con dinero, cosas o bienes, sino tambin cuando se hubiesen
cancelado deudas o extinguido obligaciones que lo afectaban. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Desde el ao 1964 el Cdigo Penal Argentino prev como delito al enriquecimiento ilcito y para su inves-
tigacin, como resulta obvio, la informacin contenida en las declaraciones juradas patrimoniales constituye
un insumo esencial. En ellas, el funcionario debe obligatoriamente incorporar datos que permitan conocer su
patrimonio y que tambin facilite, ao tras ao, realizar un seguimiento sobre su evolucin. AAAAAAAAAA
La informacin que brindan las DD.JJ. es esencial, no slo por lo que en ellas se plasma, sino tambin por lo
que deliberadamente los funcionarios omiten mencionar. Desde esta perspectiva, la eficacia de una investi-
gacin tiene uno de sus pilares en cmo se consolida la informacin que debe analizarse. AAAAAAAAAAA
En este sentido, dos son las vertientes desde donde se nutre una investigacin: una es la que brinda la propia
declaracin jurada (auto-referencial) y la otra, es la que se puede obtener fuera de ella, ya sea recurriendo
a registros pblicos, privados, informes bancarios, financieros, contables, o cualquier otro medio que no est
prohibido por la Ley, y es del entrecruzamiento de estas dos fuentes de informacin que se obtienen resulta-
dos concretos para contribuir a la investigacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Como un primer paso se sabr si lo declarado es fiel reflejo de la realidad. En caso negativo, la investiga-c
in penal se abre sobre dos carriles, a saber: la configuracin de una hiptesis de enriquecimiento ilcito
propiamente dicho o la de una omisin maliciosa en la declaracin jurada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para que la investigacin pueda ser efectiva, es esencial poseer la capacidad para acceder en forma rpida
a fuentes de informacin confiables que permitan contrastar la veracidad de las DD.JJ. AAAAAAAAAAAAA
En definitiva, sin el acceso a informacin que permita confrontar datos, la tarea de seguimiento y evaluacin
de las declaraciones juradas es imposible, tornndose abstracto y estril cualquier discurso que se quiera ensa-
yar sobre la eficacia del sistema como una herramienta primaria en la prevencin y de lucha contra corrupcin.
Si no se dota a los organismos encargados de su registro y anlisis del acceso rpido, directo, independiente
y digitalizado (cuando las bases de datos as lo permitan) a la informacin que contrasta el contenido de las
declaraciones juradas, ellas slo sern un inmenso registro de datos, desprovisto de toda utilidad. AAAAAAA
En tal sentido, la OA ha sido dotada de herramientas que le permiten cumplir con el anhelado acceso a la
informacin, en tanto posee la facultad de requerir informes a cualquier organismo, inclusive los particulares,
solicitar la colaboracin de la polica, requerir dictmenes periciales y la colaboracin de los expertos que sea
necesaria. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Otra circunstancia que permite una eficiente accin investigativa, es la existencia de un equipo multidiscipli-
nario que permite el abordaje de las investigaciones desde diversas miradas. Adems de profesionales del
derecho especialistas en cuestiones administrativas y penales, la Direccin de Investigaciones de la Oficina
Anticorrupcin (DIOA) cuenta con profesionales de las ciencias econmicas y de las ciencias sociales. AAAAA
Tambin, bajo la consigna de optimizar los canales de acceso y entrecruzamiento de informacin patrimonial,
se han realizado convenios y contactos con registros pblicos y privados que posibilitaron, en una primera
etapa, el acceso directo a bases de datos informatizadas y el establecimiento de circuitos fluidos de comu-
nicacin con aquellos que no tienen digitalizadas sus bases. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ntese que la existencia de registros pblicos y privados en formato digital y la posibilidad de acceso directo
a ellos, contribuira a alcanzar una revisin automatizada de los procesos de cruce de informacin (etapa que
todava no ha sido alcanzada) con evidentes beneficios desde el punto de vista de la eficacia y de la eficiencia
del sistema. Mejores resultados finales podran ser alcanzados sobre un control material del patrimonio de los
funcionarios, y ello con menor cantidad de recursos humanos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Otra caracterstica que no puede ser desatendida y que debe acompaar a todo sistema de declaraciones
juradas, est relacionada con la atribucin de responsabilidades a quienes de algn modo violen el sistema, ya
sea omitiendo su presentacin o falseando u omitiendo datos que deban contener. AAAAAAAAAAAAAAA
Normativamente, en la Argentina, tanto la omisin de presentacin de la declaracin jurada como su falsea-

miento o la omisin de consignar datos son delitos. En efecto, el Cdigo Penal Argentino prev dos delitos
relacionados directamente con las declaraciones juradas, uno est dirigido a aquellos que incumplen malicio-
samente con la presentacin, cuando son fehacientemente intimados, y el otro es cuando se falsea y omite
algn dato (artculo 268 -3- del Cdigo Penal). Estas sanciones, son independientes de las que se pueden
imponer administrativamente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En suma, para que cualquier sistema de declaraciones juradas pueda ser operativo a los fines de la transparen-
cia y control de la corrupcin, debe ser administrado por un organismo que posea las cualidades, recursos
y facultades necesarios para interpretar los datos incorporados y actuar en consecuencia. AAAAAAAAAAA
Conflicto de intereses e incompatibilidades. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Adems de controlar la evolucin patrimonial de los funcionarios para la prevencin y sancin de delitos de
corrupcin, los sistemas de DD.JJ. tambin tienen como finalidad detectar y prevenir conflictos de intereses e
incompatibilidades. Se trata de faltas a la tica pblica que revisten menor gravedad que los delitos de
corrupcin. No obstante, segn las circunstancias, pueden tener un mayor impacto en el deterioro de las institu-
ciones de la Repblica, especialmente las situaciones de conflicto de intereses. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se considera conflicto de intereses a aquellas situaciones en las que los funcionarios estn en condiciones de
actuar de manera parcial, motivados por sus intereses particulares o los de terceros a los que han estado
vinculados antes de ejercer el cargo o tienen previsto estarlo al dejar la funcin pblica. AAAAAAAAAAAAA
Tambin se define al conflicto de intereses como la situacin que se presenta cuando las decisiones pblicas
o los procesos de adopcin de decisiones pblicas no son completamente objetivos o pueden verse influidos
por intereses particulares del funcionario o de terceros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En este sentido, un sistema de DD.JJ. permite obtener informacin sobre las actividades y los intereses econ-
micos, comerciales, financieros y profesionales que tienen los funcionarios pblicos. A partir de esta informa-
cin, ms la relativa al cargo que ejerce, es posible detectar posibles situaciones de conflicto de intereses y
tomar los recaudos necesarios para evitar que sus decisiones carezcan de la objetividad necesaria. Al respecto,
cabe destacar que conforme la legislacin vigente independientemente de las sanciones administrativas
que le pudieren corresponder al funcionario que adoptara una decisin mediando un conflicto de intereses,
26
la decisin en cuestin puede ser atacada de nulidad absoluta. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
26
Ley N 25.188. Artculo 17.- Cuando los actos emitidos por los sujetos del Artculo 1 estn alcanzados por los supuestos de los Artculos 13, 14
y 15, sern nulos de nulidad absoluta, sin perjuicio de los derechos de terceros de buena fe. Si se tratare del dictado de un acto administrativo,
ste se encontrar viciado de nulidad absoluta en los trminos del Artculo 14 de la ley 19.549.
Las firmas contratantes o concesionarias sern solidariamente responsables por la reparacin de los daos y perjuicios que por esos actos le
ocasionen al Estado.
NICOLS GMEZ CARDEN.

OFICINA DE ANTICORRUPCIN DE ARGENTINA
WALFRED RODRGUEZ TRTOLA

UNIVERSO DE OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIONES JURADAS.
CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS DE LA REPBLICA DE GUATEMALA
UNIVERSO DE OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION JURADA PATRIMONIAL aaAAAAAAAAAAAA

DECRETO 89-2002 aaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ARTICULO 1. Objeto de la Ley. La presente Ley tiene por objeto crear normas y procedimientos para trans-
parentar el ejercicio de la administracin pblica y asegurar la observancia estricta de los preceptos constitu-
cionales y legales en el ejercicio de las funciones pblicas estatales, evitar el desvi de los recursos, bienes,
fondos y valores pblicos en perjuicio de los intereses del Estado; establecer el mecanismo de control patri-
monial de los funcionarios y empleados pblicos durante el ejercicio de los cargos , y prevenir el aprovecha-
miento personal o cualquier forma de enriquecimiento ilcito de las personas al servicio del Estado y de otras
personas individuales o jurdicas que manejen, administren, custodien, recauden e inviertan fondos a valores
pblicos, determinando la responsabilidad en que incurran. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ARTICULO 4. Sujetos de Responsabilidad. Son responsables de conformidad de las mismas contenidas en

esta Ley y sern sancionados por el incumplimiento o inobservancia de la misma, conforme a las disposiciones
del ordenamiento jurdico vigente en el pas, todas aquellas personas investidas de funciones pblicas perma-
nentes o transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Los dignatarios, autoridades, funcionarios y empleados pblicos que por eleccin popular nombramiento,
contrato o cualquier otro vnculo presten sus servicios en el estado, sus organismos, los municipios, sus
empresas, y entidades descentralizadas y autnomas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
Asimismo, en esta disposicin quedan comprendidos quienes presten sus servicios al Estado de Guatemala
en el exterior del pas en cualquier ramo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Las literales b), c), d), y e) fueron derogadas por Inconstitucionalidad, segn consta en el Expediente 537-2003
Publicado 27/10/2003 Tomo 272, Diario 81. Dgarca. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
ARTICULO 20. Declaracin Jurada Patrimonial. La declaracin patrimonial es la declaracin de bienes, dere-
chos y obligaciones que bajo juramento debern presentar ante la Contralora General de Cuentas, los
funcionarios pblicos como requisito para el ejercicio del cargo o empleo; y, al cesar en el mismo, como requi-
sito indispensable para que se le extienda el finiquito respectivo. Estn sujetos a la obligacin de cumplir con
la declaracin jurada patrimonial las personas siguientes: AAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Los sujetos de responsabilidad a que se refieren los incisos a), b), c), d) y e), del artculo 4 de la presente
Ley, excepto aquellos cuyo sueldo mensual sea inferior a ocho mil quetzales (Q 8,000.00), y no manejen o
administren fondos pblicos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Todos los funcionarios y empleados pblicos que trabajen en aduanas, puestos fronterizos, Direccin Gene-
ral de Migracin, puertos y aeropuertos de la Repblica, o que se encuentren temporalmente destacados en
dichos lugares. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAAA
Cualquier otra persona distinta a las indicadas en el artculo 4 de esta ley cuando de las investigaciones
surjan indicios de su participacin en actos constitutivos de delitos o faltas contra los bienes tutelados por la
presente Ley. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaA
Las literales b), c), d) y e) fueron derogas por Inconstitucionalidad Expediente 537-2003. AAAAAAAAAAAAA
ESTADISTICA DE DECLARACIONES PRESENTADAS DURANTE EL GOBIERNO ACTUAL DE GUATEMALA
IMPORTANCIA DE LA INFORMACION EN EL FORMATO DE DECLARACION JURADA PATRIMONIAL AAA
ARTICULO 23. Requisitos de la Declaracin. La Declaracin Jurada Patrimonial se presentar en los formula-
rios impresos que proporcione la Contralora General de Cuentas y deber contener como mnimo: AAAAA
Nombre completo, datos de identificacin personal, nmero de identificacin tributaria y direccin del domi-
cilio permanente del declarante. AAAAAAAAAAAAA AAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Nombre completo y datos de identificacin personal del cnyuge o conviviente y de sus hijos dependientes.
Relacin de ingreso del ltimo ao, propios de su cnyuge o conviviente, y de sus hijos dependientes. AAAA
Identificacin de las cuentas corrientes y de ahorros en Guatemala y en el exterior, si las tuvieren el declarante,
su cnyuge o conviviente, o sus hijos dependientes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaA
Relacin detallada de los bienes y derechos vigentes, propios del declarante, de su cnyuge o conviviente y sus
hijos dependientes, debiendo consignar, como mnimo: los bienes muebles e inmuebles, fondos, valores y
crditos a su favor. Los bienes debern describirse e identificarse plenamente. En el caso de bienes inmuebles
no es necesario consignar su valor declarado ante la autoridad fiscal correspondiente, siendo suficiente
consignar su valor estimado. Los bienes muebles se indicarn con su valor estimado. En ningn caso los valores
asignados en los bienes inmuebles tendrn efectos fiscales o tributarios; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Relacin detallada de las creencias y obligaciones vigentes propias del declarante, de su cnyuge o conviviente
y de sus hijos dependientes. En el caso de acreencias, deudas y otras obligaciones se expresar su mundo,
naturaleza y nombre del acreedor o beneficiario; y AAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAA
Informacin sobre existencia de sociedad conyugal vigente o de sociedad de hecho entre compaeros
permanente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
En la declaracin jurada patrimonial se debe especificar que los bienes y rentas declarados son los nicos
que posee el declarante, ya sea personalmente, a la fecha de presentacin de dicha declaracin. AAAAAAAA
PROCESO DE REGISTRO, VERIFICACION Y ARCHIVO DE DECLARACION JURADA PATRIMONIAL AAAaA
Se compra en Caja el formulario DJP1 de Declaracin Jurada Patrimonial. AAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA

El Declarante se presenta a la ventilla de Probidad para solicitar instructivo de cmo debe llenar el formulario
DJP1 AAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El Declarante se presenta nuevamente a la ventanilla de Probidad con el formulario lleno y los documentos
solicitados adjuntos, el digitador procede a revisar que todos los datos estn completos y la documentacin
adjunta tambin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaA
Encontrndose todo en orden el digitador procede a indexar la Declaracin Jurada Patrimonial, y se procede
a notificar el No. De Registro de Declaracin Jurada Patrimonial que le corresponde al declarante. AAAAAAA
Si dicha Declaracin fue presentada extemporneamente el Sistema de Informacin Patrimonial SIP, gene-
rar una sancin pecuniaria de un salario por mes vencido. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
El digitador procede a notificar la sancin impuesta por el Sistema de Informacin Patrimonial al declarante.
Al momento de recibir la notificacin el declarante solicita en la ventanilla de Probidad un formulario de Solici-
tud de rebaja de sancin, mismo que es dejado en la ventanilla. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Ya recibida la Declaracin Jurada Patrimonial el digitador procede a complementar los datos que se encuentra
en el formulario de dicha declaracin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
El digitador imprime un reporte de las declaraciones presentadas durante el da y procede a enviarlas al
Departamento de Declaracin Jurada Patrimonial para el mismo sea revisado y enviado al Archivo de dicho
departamento. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
El Departamento de Archivo de Declaracin Jurada Patrimonial se encarga de colocar el expediente dentro
del paquete que le corresponde para que el mismo quede archivado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PROCESOS DE FISCALIZACION Y LOS CRITERIOS DE EVALUACION AAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAA
Artculo 13. Seguimiento. La Direccin de Probidad dar seguimiento adecuado, rpido y veraz a las declara-
ciones presentadas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA
Artculo 14. Revisin. Despus de que el obligado presente su primera declaracin, el rgano correspon-
diente revisar la misma y si comprueba que existe inexactitud o falta de informacin requerida, proceder
conforme el artculo 24 tercer prrafo de la Ley. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
Artculo 16. Confirmacin del contenido de las Declaraciones. A efectos de confirmar el contenido de la
declaraciones, la Direccin y/o Subdireccin de Probidad podr solicitar la informacin pertinente por medio de
la Superintendencia de Bancos a los Bancos del Sistema, as como la SAT, a DICABI, a los Registros de la
Propiedad, al Tribunal Supremo Electoral, al Registro Mercantil, entre otros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
Artculo 17. Comparacin entre las Declaraciones. El Director de Probidad designar al personal que realice la
comparacin de las Declaraciones presentadas por las personas obligadas para ello, verificando las iniciales y
ampliaciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Artculo 18. Corroboracin de la Comparacin de las Declaraciones. Presentada la Declaracin por el obligado
a la terminacin de su funcin pblica, el Director de Probidad designar en dos das al personal para que
practique la investigacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Si de los resultados de la investigacin resultar: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que existe la presuncin de ilcitos penales o faltas, se proceder conforme el artculo 25 de este reglamento
y 10 de la Ley. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAA
Que existe inexactitud de los datos en las Declaraciones corroboradas, no se extender la constancia y/o
finiquito cuando este se solicite. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Que la Declaraciones estn correctas, se recomendar extender la constancia y/o finiquito cuando este sea
solicitado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaA
DECLARACIONES JURADAS Y LA TECNOLOGIA DE LA INFORMACION AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
SISTEMAS DE REGISTRO ELECTRONICO DE DECLARACIONES JURADAS AAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
El Sistema Oracle que se utiliza en el departamento de Declaracin Jurada Patrimonial tiene las caracters-
ticas siguientes: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA
ORACLE 6.0 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

IDIOMA INGLES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
COPYRIGT 1996 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
UNA RED DE FIBRA OPTICA 0.6 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaa
DENOMINADO SIP (SISTEMA INFORMACION DE PROBIDAD) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
SISTEMA DE INFORMACION PATRIMONIAL. Procesamiento de datos. Direccion de Probidad. Proyecto BID.
Dicho sistema cuenta con tres pantallas que en su orden podemos mencionar: AAAAAAAaAAAAAAaaA
Captura de datos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA

Complementacin de la informacin en el formulario verde AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Complementacin de informacin en el formulario anterior AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
De la pantalla de captura de la informacin se tienen dos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaa
La del sistema principal que es la designada a todas las declaraciones de la ciudad capital. AAAAAAAAAAAaA
La otra es la asignada a las Declaraciones Departamentales que ya tienen un nmero de probidad asignado
por el Delegado de la Contralora del lugar. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Esta pantalla es la que se utiliza para complementar la informacin del declarante. Cuando esta ya fue ingre-
sada en la pantalla principal esta es la denominada pantalla a-c o pantalla verde que es para identificar el
formulario que el da de hoy esta vigente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Esta pantalla es la que se utiliza para complementar la informacin del declarante cuando esta ya fue ingre-
sada; es la denominada pantalla b o declaracin anterior que es para identificar el formulario que anterior al
decreto 89-2002.
PUBLICACION DE DECLARACIONES JURADAS EN PORTALES COMO APORTE AL CONTROL SOCIAL AA
Artculo 21. Confidencialidad de la Declaracin Jurada Patrimonial (Decreto 89-2002). Los datos proporcio-
nados por los funcionarios pblicos dentro de su Declaracin Jurada Patrimonial deben tenerse como propor-
cionados bajo garanta de confidencialidad, se prohbe su divulgacin por cualquier medio y solo podrn
verificarse dentro de un proceso judicial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Artculo 22. Ley de Acceso a la Informacin Pblica. Establece para los efectos de esta ley se considera
informacin confidencial la siguiente: Inciso 4). La que por disposicin expresa de una ley sea considerada
como confidencial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAA
MS. SC. ING. ALONZO ERIC ARDUZ CAMPERO

CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO DE BOLIVIA.
LA GESTIN Y LA FISCALIZACIN DE LAS DECLARACIONES JURADAS. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Organizacin adoptada y mecanismos desarrollados para gestionar o fiscalizar las declaraciones. AAAAAAAA
DETERMINACIN DEL UNIVERSO DE OBLIGADOS A DECLARAR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Aproximadamente es un dato estimado de 180 mil servidores pblicos en Bolivia, toda vez que el Censo corres-
pondiente ha sido proyectado para ser realizado luego de los referndums de la gestin 2009. De los 180 mil
servidores pblicos, 40 mil corresponden al Poder Ejecutivo, y 140000 corresponden a servidores pblicos de
Salud, FFAA, Magisterio (docencia) y Polica Nacional. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las declaraciones juradas de bienes y rentas durante el periodo de implementacin del sistema a partir de la
gestin 2002 han sobrepasado el esperado como puede observarse en el siguiente cuadro: AAAAAAAAAAA
El porcentaje de las declaraciones dependiendo de las funciones del sector pblico en Bolivia son:
Donde de acuerdo al artculo 3 del Decreto Supremo 27349 se tiene: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Funciones educativas y de docencia: Personal que presta servicios en Unidades Educativas del Magisterio, en
Institutos Normales y Personal docente de Institutos y Universidades Pblicas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Funciones de Salud: Personal que presta servicios exclusivamente en Centros de Atencin de Salud (no in-
cluye personal que cumple funciones administrativas en los Centros de Atencin de Salud de las capitales de
departamento). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Funciones de Apoyo y Servicio en la Administracin Pblica. Personal de cualquier Entidad Pblica que
cumple funciones de: Mensajera, Portera y seguridad de edificios (no incluye personal de la Polica Nacional),
Mecnica, Electricidad, Plomera, Carpintera, Tornera, Jardinera, Albailera, Chferes, Nieras, Cocineros y
cualquier otro oficio manual o artesanal. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por otra parte una distribucin porcentual de los declarantes respecto del tipo de cargo es: AAAAAAAAAAAA
LA IMPORTANCIA DE LA INFORMACIN CONTENIDA EN LOS FORMATOS DE DECLARACIONES JURADAS
El Formulario de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas aprobado durante el Proyecto de la Declaracin Jurada
de Bienes y Rentas mediante Resolucin CGR-1/2001 de 7 de diciembre de 2001, y cuya ultima versin fue
aprobada mediante resolucin CGR/088/2004 de 4 de mayo de 2004, contiene el mandato establecido para
el efecto en el Decreto Supremo 26257. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El primer acpite del Formulario nico de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas contiene la informacin del
declarante, la oportunidad de la declaracin, el tipo de cargo, la funcin que cumple y el haber bsico mensual
como datos primordiales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
.
Destacando en la parte inferior de la primera pagina, el resumen del patrimonio del declarante extractado de
la totalizacin correspondiente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Asimismo, al pie de la primera pgina se destaca el juramento expreso y estndar para cada uno de los servido-
res pblicos, donde como parte coadyuvante al proceso de transparencia, el declarante autoriza expresamente
a la Contralora a verificar lo declarado, comprometindose de ser necesario a proporcionar la documentacin
que le sea requerida. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAA
Por otra parte, autoriza expresamente la publicacin de sus datos generales y del resumen de su declaracin.
En la segunda pgina del Formulario, se sealan los bienes y rentas del declarante, donde la primera columna
se refiere al Tipo de Bien, clasificada segn la gua de la ltima pagina. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Finalmente se tiene el acpite de las deudas del declarante, clasificadas por Tipo de Deuda, incluyndose la
informacin del acreedor y la ciudad y el pas de la deuda. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PROCESOS DE REGISTRO, ARCHIVO Y VERIFICACIN. REGISTRO DE LAS DECLARACIONES AAAAAAAA
Llenado del formulario va Web AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
El Formulario nico de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas se llena a travs de la pgina Web de la institu-
cin. Los declarantes ingresan al sitio Web en una de dos opciones, siendo la opcin 1 para cuando es la primera
vez que llena el formulario o para cuando se ha olvidado la clave de ingreso al formulario para completar
su llenado, opcin en la cual el declarante debe definir por primera vez una identificacin y una clave de su
preferencia. Por otra parte, la opcin 2 permite a los declarantes ingresar a la declaracin jurada de bienes
y rentas con la identificacin y clave que ha definido en la opcin 1 previamente. AAAAAAAAAAAAaaaA
Importante mencionar que el sistema genera un nmero de control cada vez que el declarante ha realizado
una insercin, una baja de informacin o modificacin de algn dato en el formulario electrnico. AAAAAAA
Verificacin en Plataforma AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
En cada una de las oficinas de atencin al pblico en los diferentes departamentos, los funcionarios reciben
los formularios impresos y proceden a la verificacin de la identidad con el documento de identidad original y
la informacin que se seala en el sistema visualizado a travs del Web y en el formulario impreso. De la misma
manera, se verifica la igualdad del nmero de control que se seala en el sistema y el registrado en todas y
cada una de las pginas del formulario, a efectos de garantizar la integridad del formulario y la consistencia de
los datos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaAA
Registro de informacin de control en el sistema AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
Una vez verificada la identidad del declarante y el numero de control del sistema, el funcionario de atencin al
cliente procede al registro de la transaccin del proceso en el mismo, generando e imprimiendo el certificado
de presentacin, cuya copia debe firmar el declarante, siendo el original con una copia del formulario entre-
gado al declarante. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Archivo de las declaraciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
Una vez que se le ha entregado el certificado al declarante, es adjuntada la copia al formulario original y a un
formulario de control de verificacin de requerimientos, denominando a dichos documentos el expediente de la
declaracin. Al final de la tarde y en forma diaria, los funcionarios de la plataforma de atencin imprimen el
reporte de declaraciones procesadas que se entregarn al encargado de archivo, quien luego de verificar las
mismas ingresa al archivo en forma definitiva dichos expedientes, archivando los mismos en cajas porta
documentos hasta su posterior empaste. La organizacin de los expedientes es secuencial dentro de cada caja,
pero las cajas se almacenan en forma aleatoria (desordenada) a efectos de incrementar la seguridad de la
organizacin del archivo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Control del cumplimiento de la obligacin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
Si bien el cumplimiento de la obligacin tiene carcter personal, la Contralora tiene el mandato de establecer
las actividades de control con respecto a su presentacin. En este sentido, el Reglamento de Control de las
entidades publicas R/CE-17 es el instrumento emitido por el ente rector que gua a las instituciones pblicas en
el control de la presentacin de la declaracin. A este efecto, cada una de las entidades pblicas a nivel nacio-
nal tiene la obligacin de designar un encargado de recursos humanos DJBR responsable del control del
cumplimiento. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
El mecanismo en la institucin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAA
Al interior de la entidad ser el encargado de recursos humanos DJBR quien trimestralmente reporte a la Mxima
Autoridad Ejecutiva, los Informes de Verificacin del Cumplimiento ABC, denominados as por las iniciales de
altas, bajas y cambios de servidores pblicos, quienes deben efectuar su declaracin por dichas oportunidades.
Posteriormente, ser la Mxima Autoridad Ejecutiva, con base en los Informes ABC, que delegar e instruir
segn corresponda el inicio de las acciones sobre los indicios de responsabilidad penal o administrativa. AAAA
Verificacin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
Con base en la normativa instaurada mediante Decreto Supremo 28695, la Contralora ha emitido el Regla-
mento de Verificacin de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas R/CE-19, el cual establece los direcciona-
mientos del proceso de verificacin, desde tres ngulos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Veracidad: Es la correspondencia entre los bienes y rentas declarados y la informacin cursante en los regis-
tros pblicos y privados.AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Razonabilidad: Es la comprobacin referencial de los valores monetarios de los bienes declarados, respecto al
valor del mercado, valor catastral, registro de la transaccin, y el avalo pericial AAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
.
Integridad: Es el alcance de los limites verificados del patrimonio declarado, pudiendo quedar ausentes posi-
bles bienes o rentas no declarados ni verificados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaa
Proyecto de Ley de enriquecimiento ilcito AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
No habindose promulgado aun, y encontrndose el proyecto en la cmara de senadores para ser considerada,
la Ley de enriquecimiento ilcito contempla un importante precepto en pro de la lucha contra la corrupcin,
trasladando la carga de la prueba al implicado. La declaracin jurada de bienes y rentas es un instrumento
importante que se incorpora dentro de dicha ley para contar con la informacin registrada de la evolucin
patrimonial de los servidores pblicos a efectos de su referencia en la aplicacin del artculo correspondiente.
Sin embargo es importante puntualizar algunos aspectos que podran darse y que afecten la operativa de la
implantacin y de la propia aplicacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
En la actualidad no existe un proceso de fiscalizacin que involucre criterios de evaluacin de la evolucin del
patrimonio de los declarantes que pueda significar la justificacin de la investigacin personalizada del origen
de los bienes adquiridos. La evolucin al igual que en el criterio de razonabilidad dentro del proceso de
verificacin, es subjetiva en el contexto de la forma cmo los declarantes incrementan su patrimonio respecto
de su percepcin en los valores que encuentran en el mercado y en su propia decisin. La evaluacin con perito
logra una objetividad pero encontramos inconvenientes al momento de su aplicacin. Para efectos de la
fiscalizacin del incremento patrimonial es importante considerar un criterio de evaluacin objetivo basado en
la documentacin proporcionada por los servidores pblicos como punto de partida hacia su consistencia
evaluativa, considerando los factores que permitan justificar o respaldar las declaraciones juradas bajo la
presuncin (Sin) de la capacidad de sustentacin de las mismas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
Declaraciones Juradas y la tecnologa de la informacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
El Sistema de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas permite brindar un servicio a lo largo de toda Bolivia en
cada una de las Capitales Departamentales, donde en las Oficinas de la Contralora General del Estado se cuenta
con una unidad DJBR que recibe, registra y archiva las declaraciones localmente, pero con una Base de Datos
y un esquema de software centralizados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Sistemas de registro electrnico de declaraciones juradas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Es importante puntualizar, que todas las declaraciones juradas de bienes y rentas son registradas a travs de la
Pgina Web mediante el formulario electrnico diseado para el efecto, y que son muy espordicos o casi nulos
los casos en que entregan las declaraciones llenadas a mano. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Publicacin de declaraciones juradas en portales electrnicos como aporte al control social. AAAAAAAAAA
Como aporte a la transparencia del sector pblico boliviano, un resumen de la declaracin jurada de bienes
y rentas se publica a travs de la Pgina Web de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas. AAAAAAAAAAA
La informacin reglamentada a publicarse comprende el Total de Bienes, Total de Deudas, Total Patrimonio y
Total de Rentas del servidor publico y pretende no publicar otros datos de ndole personal que puedan afectar
al titular.
Procesos de registro, archivo y verificacin Procesos de fiscalizacin y criterios de evaluacin - Una propuesta
Registro de las declaraciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Archivo de las declaraciones
Control del cumplimiento de la obligacin
Control del cumplimiento - El Mecanismo dentro de la entidad
Verificacin
Inconvenientes a la aplicacin: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Atribuciones de la CGE para la no investigacin. (Otros bienes que no se encuentran en la declaracin. Infor-
macin a la fecha de la declaracin. Requerir informacin al declarante) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Delgada lnea entre investigacin y la presuncin de culpabilidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Registros desactualizados y no incluidos en sistemas de DDRR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Interpretacin subjetiva de un incremento o decremento del patrimonio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Proyecto de Ley de Enriquecimiento Ilcito AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La DJBR solo es prueba de lo que alguien dijo en un momento dado y no una evidencia. Carece de evidencia
de respaldo.
Fiscalizacin y criterios de evaluacin - Un enfoque
Tecnologa. Declaraciones Juradas y la tecnologa de la informacin Sistemas de registro electrnico de decla-

raciones juradas. Publicacin de declaraciones juradas en portales electrnicos como aporte al control social.
Publicacin de las declaraciones juradas
GILSON OLIVEIRA MENDES. LA OBLIGACIN DE PRESTAR DECLARACIONES

JURADAS POR LOS SERVIDORES PBLICOS. TEMA: ENRIQUECIMIENTO ILCITO.
CONTRALORA GENERAL DE LA UNIN (BRASIL).
Enriquecimiento Ilcito AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las declaraciones juradas por los servidores pblicos en Brasil estn amparadas por legislacin especfica,
incluyendo una del ao de 1992, la ley nr. 8.429, que aborda el tema de la improbidad administrativa, y el
decreto nr. 5.483/2005. En nuestro pas el rgano responsable por la fiscalizacin es la Contralora-General
de la Unin (CGU) y mas especficamente la Direccin de Informaciones Estratgicas de la Secretaria de
Prevencin de la Corrupcin e Informaciones Estratgicas, destacado en el artculo 18, donde se lee nuestras
atribuciones Decreto nr. 5.683/2006. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Aun en el aspecto legal, la CGU tiene asiento en el Consejo de Control de Actividades Financieras (COAF),
nuestra Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), lo que facilita sobremanera el trabajo desarrollado por los
Analistas de Finanzas y Control. El COAF fue creado junto con la Ley 9.613, de 03 de marzo de 1998, ley de
Lavado de Dinero. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cabe destacar que esa amplitud engloba todos los servidores del Poder Ejecutivo del Gobierno Federal,
aquellas personas que estn en cargos de comisin de confianza bien como aquellos que reciben recursos del
Gobierno Federal. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Tambin tenemos conciencia de la dificultad de prueba en el crimen de Corrupcin, una vez que en la gran
mayora de los casos no hay vctimas, ya que todas las partes involucradas recibieran ventajas en la negocia-
cin, quedando el Estado con el prejuicio. Sobre ese aspecto el trabajo es direccionado para el enriquecimiento
ilcito del servidor. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaAA
Como puntos fuertes podemos destacar que la legislacin condiciona la investidura y el ejercicio del empleo
pblico a la entrega de la declaracin de bienes y rentas y la obligacin de la actualizacin anual y en la fecha
en que el agente dejar el cargo. Otro factor que merece ser sealado es el facto de la inversin de pruebas,
siendo obligacin del servidor investigado la demostracin de los orgenes de los recursos utilizados para a
construccin de su patrimonio. Por ser un procedimiento administrativo los resultados ocurren en el espacio
de tiempo bien mas corto que los procesos judiciales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaa
Por otro lado tenemos la dificultad para un anlisis mas completo en funcin del gran nmero de servidores
pblicos, cerca de 500 mil y las dimensiones territoriales del pas una vez que la ley establece el archivamiento
de las declaraciones juradas en servicio de personal competente de cada rgano. AAAAAAAAAAAAAAAAA
Con el avanzo de la Tecnologa de la Informacin la Contralora-General de la Unin viene buscando adaptar

esas herramientas como un nuevo instrumento para agilizar e implementar el trabajo de fiscalizacin y anlisis
de las declaraciones juradas. El cruzamiento automtico de los datos fornecidos por los agentes pblicos con
otras bases de datos del gobierno y de fuentes abiertas es el objetivo a ser alcanzado. AAAAAAAAAAAAAAAA
Eso permite que el Estado Brasileo pueda implementar nuevas formas de registros de las declaraciones jura-
das, como por ejemplo el relleno de una ficha hecha en la computadora en una base de datos directamente en
la CGU. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El estudio de esa gran cantidad de informaciones por soft de estadsticas, de mineracin de datos y textos y
de Busines Inteligence (BI), bien como un equipo multidisciplinar, permitir que encontremos padrones de
ilicitudes por el tipo de funcin, por el tiempo de servicio, por la edad y por rgano, por ejemplo, practicadas
por los agentes pblicos federales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Otro producto es la posibilidad de elaborar un mapa de riesgo y de vulnerabilidad de las funciones lo que
ayudara sobremanera en la prevencin y combate de la corrupcin y en la produccin de indicadores para
la toma de decisiones por parte de los gestores. AAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAA
Base Legal. Ley no 8429/1992 (Ley de Improbidad Administrativa) - Art. 13 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Condiciona la investidura y el ejercicio del empleo pblico a la entrega de la declaracin de bienes y rentas; AA
Obliga a la actualizacin anual y en la fecha en que el agente dejar el cargo; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Establece la pena de dimisin para el agente que recusar. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Establece el archivamiento en el servicio de personal competente en cada rgano; AAAAAAAAAAAAA
Faculta la opcin por la entrega de copia de la Declaracin de IRPF (impuesto de renta; a las ganancias)
(Objetivo Fiscal X Objetivo Patrimonial). AAAAAAAAAVAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Nuestro Foco AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Decreto 5.683/2006: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Art. 18. La Direccin de Informaciones Estratgicas tiene competencia para: (...) AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
IV realizar el anlisis y pesquisas con el objetivo de identificar las ilicitudes practicadas por agentes pblicos
federales; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
V realizar examen sistemtico de las declaraciones de bienes y rentas de los funcionarios pblicos federa-
les, instaurando, cuando sea necesario, procedimiento de investigacin preliminar para apurar eventual enri-
quecimiento ilcito. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Examen de las declaraciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Propuesta en estudio:
Ventajas:
Base de datos especfica para el seguimiento de la evolucin patrimonial
Mineracin de datos;
Redes Neurales; y
Anlisis discriminante.
Objetivo patrimonial
Sigilo
Flujo de Trabajo
Nuestros Mtodos
Anlisis de datos fiscales

Verificacin de seales exteriores de riqueza
Integracin de bancos de datos
Trabajo articulado con otros rganos
Uso intensivo de tecnologa de la informacin
Parceras con universidades y el medio acadmico
Tecnologas
Banco de datos
Data Warehouse
Online Analytical Processing - OLAP
Mineracin datos y texto - Estadstica
Link Analysis Diagramacin
Sistema de Soporte a Decisiones
Seguimiento
Fuentes de pesquisas
Anlisis de cluster (agrupamiento)
Ejemplo: quiebra del secreto bancario
Caso EBAL
Comisin Parlamentaria de Investigacin instalada en 2007 por la Asemblea Legislativa del Estado de Bahia
Investigar la crisis financiera de la Empresa Baiana de Alimentos (EBAL).
La Contralora General de la Unin analiz la quiebra del secreto bancario de los investigados
Tratamiento y analisis de la quiebra del secreto bancario:
8 bancos
78 cuentas bancarias
119 archivos
747 personas jurdicas
2.774 personas fsicas
CORRUPCION. Disimulacin del enriquecimiento ilcito
Disimulacin del producto de la corrupcin:
Actuacin solitaria:
Dinero en efectivo
Joyas
Obras de arte
Subevaluacin de transacciones inmobiliarias
Cambio en el valor de los inmviles
Actuacin articulada:
Naranjas y empresas fantasmas
Prstamos para personas fsicas
Usufructo de facto de bienes y servicios
Tarjetas de crdito
Viajes
Autos financiados (compatibilidad patrimonial)
Simulaciones de compra y venta
Ejemplo 1: Enriquecimiento ilcito y naranja
MARA CECILIA CHIL CHANG.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA DEL PER.
Agenda
Marco General de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas (DJ) AAAAAAAAAAAAAAAAA
Gestin de control AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Gestin estratgica AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Gestin de la fiscalizacin de la DJ AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Proyectos en marcha AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Constitucin Poltica del Per AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Artculo 40: Publicacin peridica de los ingresos de altos funcionarios pblicos que seale la Ley AAAAAAAA
Artculo 41: Los funcionarios y servidores pblicos que seala la ley o que administran fondos del Estado o de
organismos sostenidos por este, deben hacer DJ al tomar posesin de sus cargos, durante su ejercicio y al cesar.
La publicacin se realiza en el diario oficial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuando se presume enriquecimiento ilcito, el Fiscal de la Nacin, por denuncia de terceros o de oficio, for-
mula cargos ante el Poder Judicial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ley 27482 Regula la Publicacin de DJ de funcionarios del Estado AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Seala los funcionarios obligados a presentar DJ AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

DJ se registra y archiva con carcter de instrumento pblico en la CGR. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Incorpora Art. 401 Cdigo Penal: se considera indicio de enriquecimiento ilcito cuando el aumento del
patrimonio o gasto econmico personal del funcionario pblico, en consideracin a su DJ es notoriamente
superior al que normalmente haya podido tener en virtud de sus sueldos, o incremento de su capital, o de sus
ingresos por causa lcita. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ley 27785 - Ley orgnica del SNC y de la CGR AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Facultad de la Contralora General de recibir, registrar, examinar y fiscalizar DJ Artculo 22, Literal p) AAAAAA
Disposiciones emitidas por CGR AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Proceso de remisin, registro y archivo de la DJ. Aprueba el Formato del Anexo 2. Directiva N 002-2002-
CG/AC
Formulacin y remisin de la DJ a travs de medios electrnicos en forma complementaria a la vigente (for-

mato papel). Directiva N 04-2008-CG/FIS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Lineamientos que regulan la funcin de fiscalizacin de DJ. Directiva N 08-2008-CG AAAAAAAAAAAAAA
Presentacin y remisin de DJ
Omisin a la presentacin de la DJ. AAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Esquema sancionatorio diferenciado: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los comprendidos en la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico
(Decreto Legislativo N 276), estarn sujetos a las sanciones dispuestas por dicho dispositivo. AAAAAAAAA
Los que no se encuentran bajo el rgimen del D.L. N 276 no podrn celebrar contratos con el Estado ni
desempear funciones o servicios en las entidades pblicas por el perodo de un ao contado a partir de los
trminos de los plazos sealados para la presentacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Agenda
Marco General de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas (DJ)

Gestin de control
Gestin estratgica
Gestin de la fiscalizacin de la DJ
Proyectos en marcha
Estrategia de fiscalizacin
Agenda
Marco General de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas (DJ)

Gestin de control
Gestin estratgica
Gestin de la fiscalizacin de la DJ
Proyectos en marcha
Verificacin masiva
Fiscalizacin de DJ AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Fiscalizacin en gabinete: Establece la correspondencia entre los ingresos del fiscalizado y su variacin patri-
monial para identificar indicios los funcionarios que sern fiscalizados en forma integral. Se realiza la compa-
racin del contenido de las DJ con la informacin de fuentes externas relativos a la identificacin de la persona,
patrimonio, ingresos, derechos, obligaciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaa
Fiscalizacin integral: Profundiza el examen de aquellos casos derivados de gabinete solicitando el levanta-
miento del secreto bancario y tributario; siendo indispensable su colaboracin autorizando voluntariamente
levantamiento de las citadas reservas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa
De encontrarse indicios de desbalance patrimonial, se deriva al Ministerio Pblico. AAAAAAAAAAAAAAAA
Proceso de fiscalizacin
Productos de la FIS
DJ con valor legal

Informes de Fiscalizacin
Reportes de verificacin (cumplimiento DJ y anexo 2)
Sistema de DJ en lnea
Publicacin en web CGR (Lista de entidades omisas, parte pblica de DJ).
Talleres de capacitacin (obligado y jefe de OGA
Agenda
Marco normativo de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas (DJ)

Gestin Administrativa
Gestin de control
Gestin estratgica
Gestin operativa
Proyectos de mejora
Proyectos en marcha
Sistema de DJ en lnea (14000 usuarios)

Sistema integrado de DJ.
Digitalizacin valor legal de DJ.
Mejora del proceso de Fiscalizacin (talleres internacionales y herramientas de anlisis)
Certificacin ISO 9001 de procesos de fiscalizacin
Trabajo conjunto con Fiscala, Poder Judicial y Unidad de Inteligencia Financiera -UIF.
ENRIQUE SALDVAR BOCNGEL. SUPERINTENDENTE ADJUNTO. UIF-PER

UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA,
SEGUROS Y AFP DEL PER.
LA CADENA DE VALOR ANTICORRUPCIN. PROPUESTAS DE PROCEDIMIENTOS PARA LA ACCIN

CONJUNTA DE LA UIF-PER Y LA CONTRALORA EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN. AAAAA
Agenda AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Situacin actual de la UIF AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Nuevos retos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Tipologas, Seales de alerta e inusualidades en la lucha Anticurrupcin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Qu encontramos? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Agentes aislados en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo con capacidades
y recursos limitados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Restricciones legales para consolidar y colaborar entre entidades pblicas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Restricciones legales que impiden mejorar el acceso a fuentes de informacin: reserva tributaria y secreto
bancario. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Muchas entidades de cooperacin financiando actividades paralelas en campos afines. AAAAAAAAAAAAAA
Una UIF productiva con mayores accesos a fuentes y mejores niveles de productividad pero un sector judicial
con poca capacidad operativa: a febrero 2009 se comentaba que slo existan 4 casos judicializados. AAA
Sectores de muy rpido crecimiento con escasa supervisin especializada y muchos sectores supervisados
directamente por la UIF Per (ms de 26,000). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Principales prioridades AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Consolidar el SILAFIT: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Establecer guas y procedimientos para colaborar y discutir con otras entidades, establecer lineamientos de
poltica y establecer estrategias conjuntas de intervencin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Hoy: Contraloria, Sunat, Fiscala y Poder Judicial AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Intervenciones conjuntas en principales delitos precedentes: corrupcin, fraude fiscal, trfico de dinero,
entre otras AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Mejora del marco legal (Acceso al secreto bancario y la reserva tributaria, tipificacin de los delitos) AAAAAA
Base de datos de PEPs AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Mejora de capacidades y transferencia de conocimiento entre entidades del Sistema, definicin de nuevos
procesos: capacitacin especializada a fiscales (talleres) y jueces AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ampliar nuestro rol de prevencin (cobertura y foco) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Reforzar nuestro rol de supervisin a travs de visitas conjuntas con los principales supervisores (SBS, Bolsa,
Casinos) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Dnde estamos? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ms de 8000 ROS 643 Reportes de inteligencia financiera (agosto 2009) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Ms de 3B USD consolidados en Reportes de Inteligencia AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
83% relacionados a trfico de drogas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Fraude fiscal, corrupcin y trfico ilegal de armas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
308 Reportes de inteligencia Judicializados: comparado a los 4 anunciados en el 2008 AAAAAAAAAAAAAA
260 reportes en Primera y Segunda instancia en el Poder Judicial (110 procedimientos orales, 46 concluidos
y listos para sentencia, 48 bajo investigacin y 6 archivados) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
62 reportes para formalizacin de denuncia ante el Poder Judicial AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
175 reportes siendo revisados en la Fiscala Especializada Contra la Criminalidad Organizada AAAAAAAAAA
Talleres de formacin en operaciones financieras, contables y mtodos de anlisis a fiscales AAAAAAAAAAAA
El Sistema Anti Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo: la lucha anticorrupcin AAAAAAAAAA
Modelo SILAFIT
Nuevos retos: actividades a corto y mediano plazo
Nuevos roles en supervisin y prevencin
Necesidad de definir un trabajo articulado y estructurado

Mas de 26 mil agentes supervisados
Necesidad de definir un enfoque de cobertura amplia basado en riesgo para definir recursos por sectores,
geografa y niveles de madurez.
Necesidad de reforzar el rol de supervisin / supervisores en materia de implementacin de sistemas de
prevencin
Trabajo Conjunto Contralora - UIF contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo aaaAAAA
UIF - Contralora aaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La UIF recibe informacin directa de ms de 26 mil sujetos obligados que reportan transacciones en bienes y
dinero que pueden involucrar a personas que cumplen una funcin pblica. aaaAAAAAAAAAAAAAAAAA
En los ltimos dos meses se han presentado dos informes a la Fiscala de la Nacin vinculados a corrupcin de
funcionarios por un monto de 10M de dlares. aaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
De acuerdo a los estndares internacionales (sexta recomendacin del GAFI) es necesario reforzar el procedi-
miento de conocimiento del cliente, entre otros casos, cuando existan relaciones comerciales con PEP o que
administren recursos pblicos. AaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En el Per no existe una base de datos de PEP que pueda ser usada por el sistema antilavados que permita
identificar si las transacciones realizadas involucran a PEP o no. AaaAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
6 recomendacin GAFI aaaAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las instituciones financieras deben, en relacin a las personas expuestas polticamente, realizar un anlisis ms
detallado al momento de: aaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Contar con sistemas apropiados de administracin de riesgo para determinar si el clientes es una persona
expuesta polticamente. AaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Obtener la aprobacin de la Alta direccin para poder establecer relaciones comerciales con este tipo de
clientes. AaaAAAaaaaaaaaaaaaaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Tomar medidas adicionales que permitan detectar la fuente de su riqueza y la fuente de los recursos. aaaAA
Realizar un monitoreo continuo de la relacin comercial. AaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaa
De acuerdo a la Norma Peruana: RESOLUCION SBS 486-2008 aaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAaaaAAAAaaaaaa
Personas naturales que cumplen o hayan cumplido funciones pblicas destacadas en los ltimos dos (2) aos,
sea en el territorio nacional o en el extranjero y cuyas circunstancias financieras puedan ser objeto de un inters
pblico. Incluye a sus parientes hasta el segundo grado de consanguinidad, segundo de afinidad y al cnyuge.
Adicionalmente
De acuerdo a informe legal de la SBS (735 y ampliado 763), el marco legal vigente Ley 27785 (literal a del art.
15) y Ley de transparencia (DS 043-2003-PCM) y en el marco del convenio con Contralora, el Contralor est
habilitado a requerir informacin secreta, reservada y confidencial cuando se trata de una accin de control
de su especialidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Salvo cuando la informacin obra en poder del Ministerio Pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
La Contralora es una institucin nacional con la cual la UIF puede hacer investigaciones conjuntas al investigar
delitos precedentes del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
La UIF puede solicitar asistencia tcnica con requisitos mnimos de acuerdo al Formulario de Asistencia Tcnica.
Riesgos en el sector AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Funcionario AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Identidad: antecedentes, familia AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Origen de los fondos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
Rol en la estructura formal /estructura informal Geografa AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
Niveles de recursos del tesoro AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Niveles de recursos por canon AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Presencia de organizaciones delictivas en la regin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaA
Incremento importante de volmenes de contratacin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
Organizacin AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Fondos del tesoro/fondos canon AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Niveles de control AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Estructuras ROF vs informales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Proveedor AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
Relaciones personas con grupos de empresas y funcionarios AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Relaciones empresa/grupos a un mismo accionista AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaa
Antecedentes accionista AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
Resoluciones Tribunal AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
Tipologas
Desvo de recursos pblicos a travs de contratos de obras civiles a empresas constituidas legalmente, que
aparentemente cumplen con todos los requisitos para ser seleccionados AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Contratos de obra que son adjudicados a empresas sin experiencia AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA

Empresas contratistas del sector que realizan contribuciones o donaciones a entidades sin fines de lucro AAAA
Incrementos injustificados en cuestas de entidades religiosas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
Desvo de recursos pblicos a travs de contratistas y subcontratistas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

El monto del contrato es equivalente al monto del subcontrato AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaA
Uso de remesas al exterior o de empresas off-shore para remitir el dinero AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Retiros importantes en efectivo por el sub contratista a nombre del contratista AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Trfico de influencias regionales / sectoriales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa

Autoridades reciben aportes, donaciones, prstamos de terceros para financiar actividades personales de
personas o empresas AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Transferencias de dinero, depsitos en efectivo AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Algunas inusualidades AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El funcionario solicita anular depsitos al rea comercial de su proveedor pues es funcionario pblico y debe
establecer en el contrato un beneficiario final distinto (familiar o tercera persona)AAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuentas de aportes voluntarios sin fines previsionales de AFPs usadas como cuentas de ahorro, de retiro o
cancelacin casi inmediata AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Uso de testaferros en empresas familiares de PEPs, transferencia o anulacin de poderes, y uso de terceros
para el movimiento de dinero AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Un estudio de abogados retira mas de 3 millones en efectivo de su cuenta corriente, y lo transporta a sus ofici-
nas, cul es el probable destino? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
DAVID MEZA SALDVAR. LA CADENA DE VALOR ANTICORRUPCIN:

LAS DECLARACIONES JURADAS Y SU INCIDENCIA EN PROCESOS JUDICIALES.
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA DE PARAGUAY.
CARACTERSTICAS GENERALES DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA DEL PARAGUAY. aaa
Si bien es cierto la conformacin constitucional de la CGR en Paraguay es relativamente reciente, el ejercicio

al control gubernamental ha propiciado una mejora constante en su funcin de control. Esta funcin de control
no se detiene en las instituciones gubernamentales, sino tambin a toda persona pblica o privada que dis-
ponga o maneje recursos del Estado y al funcionario pblico en general. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En la Seccin II de la CN en su artculo 281 habla De la naturaleza, de la composicin y de la duracin del

Contralor General. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se compone de un Contralor y de un Subcontralor, quienes debern ser de nacionalidad paraguaya, de

treinta aos cumplidos, graduados en Derecho o en Ciencias Econmicas, administrativas o contable. Cada
uno de ellos ser designado por la Cmara de Diputados, por mayora absoluta, de sendas ternas propuestos
por la Cmara de Senadores, con idntica mayora. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las Declaraciones Juradas en el mbito de la CN y las Leyes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El artculo 283 expone Los deberes y atribuciones de Contralor General de la Repblica, donde se enumeran
8 puntos de los cuales se destacan los incisos nro. 6 y 7. El inciso nro. 6 expresa: AAAAAAAAAAAAAAAAA
la recepcin de las declaraciones juradas de bienes de los funcionarios pblicos, as como la formacin de
un registro de las mismas y la produccin de dictmenes sobre la correspondencia entre tales declaraciones,
presentadas al asumir los respectivos cargos, y las que los aludidos funcionarios formulen al cesar en ellos.
Mientras que en el siguiente inciso ya encontramos una primera incidencia que tendra como resultado la
realizacin de los trabajos recomendados a la CGR, que es: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Inc. 7. la denuncia a la justicia ordinaria y al Poder Ejecutivo de todo delito del cual tenga conocimiento en razn
de sus funciones especficas, siendo solidariamente responsable, por omisin o desviacin, con los rganos
sometidos a su control, cuando stos actuasen con deficiencia o negligencia... AAAAAAAAAAAAAAAAAA
Como la CGR tiene conocimiento de cualquier hecho que cabria la denuncia a la justicia ordinaria, justa-
mente por otro artculo de la Constitucin Nacional, que es el: Artculo 104 De la Declaracin Obligatoria
de Bienes y Rentas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los funcionarios y los empleados pblicos, incluyendo los de eleccin popular, los de entidades estatales,
binacionales, autrquicas, descentralizadas y, en, quienes perciban remuneraciones permanentes del Estado,
estarn obligados a prestar declaracin jurada de bienes y rentas dentro de los 15 das de haber tomado
posesin de su cargo, y en igual trmino al cesar en el mismo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ley 276/1994, Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica AAAAAAAAAAAAAAAAAA
Artculo 9 Son deberes y atribuciones de la Contralora General de la Repblica... AAAAAAAAAAAAAAAA
Inc. f. La recepcin de las declaraciones juradas de bienes de los funcionarios pblicos, dentro de las garantas
previstas en la Constitucin Nacional, as como la formacin de un Registro de las mismas, y la produccin de
dictmenes sobre la correspondencia entre tales declaraciones prestadas al asumir los respectivos cargos, y las
que el funcionario pblico formule al cesar en el cargo; suministrar los informes contenidos en el Registro a
pedido expreso del Poder Ejecutivo, de cualquiera de ambas Cmaras del Congreso Nacional, del Fiscal General
del Estado, del Procurador General de la Repblica, de la Comisin Bicameral Investigadora de ilcitos y del
Organismo jurisdiccional competente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Esto quiere decir, que la Contralora General de la Repblica, se encuentra limitado para dar conocimiento del
contenido de las declaraciones Juradas presentadas por el funcionario pblico, sea no son de carcter pblico.
Ley 276/94, Orgnica Y Funcional de la Contralora General de la Repblica, Artculo 40 AAAAAAAAAA
De las Responsabilidades y Sanciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La persona que proporcionare datos o informes falsos a la Contralora General, ser sancionada conforme a
las disposiciones penales vigentes. Las normas que establezcan el secreto o reserva sobre determinados
asuntos, no obstarn para que se proporcione la informacin y los antecedentes requeridos para el ejercicio de
la fiscalizacin, sin perjuicio de que sobre su personal pese igual obligacin de guardar tal reserva o secreto.
Resolucin CGR N 01/1993 y 1222/2006 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Establece las normas de presentacin de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas de Funcionarios y Emplea-
dos Pblicos y la habilitacin del formulario a ser utilizado al efecto. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
De esta manera se presenta los aspectos legales que rodean a las DJBR y adems las herramientas legales
que sirven a la CGR para que la detencin de supuestos hechos punibles tenga una prosecucin en el mbito
penal.
Ahora, es importante resaltar en que punto estas presentaciones de declaraciones juradas tienen un resultado
frente a lo que se busca, que es la disminucin de la corrupcin del funcionario publico, ligado directamente al
enriquecimiento ilcito o al falseamiento de sus datos o bienes y en caso de detectar estos indicios la derivacin a
la justicia ordinaria para que en el mbito de su competencia impulse una investigacin preliminar sobre los
hechos que la Contralora d a conocer por medio del Examen de Correspondencia. aaaaaaAAAAAAAAAAA
El Examen de Correspondencia. AaaAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Es el producto elaborado en base al examen tcnico realizado a las declaraciones juradas de bienes y rentas,
presentadas de conformidad al Art. 104 de la Constitucin Nacional y las evidencias recolectadas a travs
de informes proporcionados por diversas instituciones publicas o privadas, para determinar la razonabilidad de
la variacin del patrimonio del declarante, aplicando los principios contables generalmente aceptados y las
normas de auditoria, a fin de obtener elementos de juicio suficientes y competentes que permitan emitir un
dictamen al respecto. AaaAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Alcance y Limitaciones aaaAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAaaaaaaaaAA
El Dictamen de Correspondencia se limita a los datos expresados en las Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas, presentadas ante la CGR, siendo el contenido de estos de exclusiva responsabilidad del funcionario
recurrente; as como los informes presentados por las distintas instituciones a requerimiento de la CGR,
haciendo expresa mencin que el contenido de los precitados informes son de exclusiva responsabilidad de las
distintas entidades emisoras. AaaAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaA
El Dictamen bajo ningn punto de vista genera estado, y el mismo puede ser sujeto de revisiones posterio-
res, segn la CGR u otro organismo que as lo requiera. AaaAAAAaaaaAAAAAAaaaAAAAAAAAAAaaaaaaa
Como incide las DJBR en los procesos judiciales aaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAaaaaaa
El primer caso se da partir del resultado de no correspondencia, entre los bienes del funcionario pblico, se
produce la comunicacin al Ministerio Pblico, Fiscala General del Estado, a partir de esa comunicacin, ya en el
mbito judicial se produce la etapa de investigacin, que consiste en la averiguacin de los supuestos hechos
denunciados. Una vez que la fiscala tenga cierta certeza de la denuncia realizada por la CGR, procede a la
imputacin del afectado. AaaAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Pero la mayor incidencia se da en el otro caso, cuando la fiscala especializada de Anticorrupcin y Delitos
Econmicos, en base generalmente a denuncias recibidas, inicia en forma secreta pero legal, o sea con
autorizacin judicial, investigaciones como trficos de influencias, cohechos y otros, supuestos hechos punibles
en la que se ven envueltos funcionarios pblicos. Se resalta este punto, ya que una vez que comprueban las
denuncias realizadas el siguiente punto de la investigacin fiscal es el recurrir a la Contralora General de la
Repblica para la realizacin del examen de correspondencia del funcionario pblico. A partir de ah se inicia
nuevamente el proceso de estudio y dictamen ya expuesto anteriormente, que tambin puede arrojar como
resultado el Enriquecimiento Ilcito del funcionario pblico, teniendo as el Ministerio Pblico varios hechos
punibles que investigar. De lo brevemente expuesto se puede observar que las DJBR tienen una gran incidencia
en cuanto a las investigaciones judiciales anticorrupcin. AaaAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
La cadena de valor anticorrupcin: las declaraciones juradas y su incidencia en procesos judiciales AAAAAAA
Constitucin Nacional de 1992 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Seccin II de la Constitucin Nacional en el artculo 281 habla De la naturaleza, de la composicin y de la

duracin del Contralor General AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Artculo 104 De la Declaracin Obligatoria de Bienes y Rentas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los funcionarios y los empleados pblicos, incluyendo los de eleccin popular, los de entidades estatales,
binacionales, autrquicas, descentralizadas y, en general, quienes perciban remuneraciones permanentes
del Estado, estarn obligados a prestar declaracin jurada de bienes y rentas dentro de los 15 das de haber
tomado posesin de su cargo, y en igual trmino al cesar en el mismo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Artculo 283 De los Deberes y de las Atribuciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Inc. 6. la recepcin de las declaraciones juradas de bienes de los funcionarios pblicos, as como la formacin
de un registro de las mismas y la produccin de dictmenes sobre la correspondencia entre tales declaraciones,
presentadas al asumir los respectivos cargos, y las que los aludidos funcionarios formulen al cesar en ellos.
Inc. 7. la denuncia a la justicia ordinaria y al Poder Ejecutivo de todo delito del cual tenga conocimiento en razn
de sus funciones especficas, siendo solidariamente responsable, por omisin o desviacin, con los rganos
sometidos a su control, cuando stos actuasen con deficiencia o negligencia, AAAAAAAAAAAAAAAAA
Ley 276/94, Orgnica Y Funcional de la Contralora General de la Repblica, Artculo 9 AAAAAAAAAAA
Son deberes y atribuciones de la Contralora General de la Repblica... AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Inc. f. La recepcin de las declaraciones juradas de bienes de los funcionarios pblicos, dentro de las garantas
previstas en la Constitucin Nacional, as como la formacin de un Registro de las mismas, y la produccin de
dictmenes sobre la correspondencia entre tales declaraciones prestadas al asumir los respectivos cargos, y las
que el funcionario pblico formule al cesar en el cargo; suministrar los informes contenidos en el Registro a
pedido expreso del Poder Ejecutivo, de cualquiera de ambas Cmaras del Congreso Nacional, del Fiscal General
del Estado, del Procurador General de la Repblica, de la Comisin Bicameral Investigadora de ilcitos y del
Organismo jurisdiccional competente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Orgnica Y Funcional de la Contralora General de la Repblica, Artculo 40 AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
De las Responsabilidades y Sanciones AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La persona que proporcionare datos o informes falsos a la Contralora General, ser sancionada conforme a
las disposiciones penales vigentes. Las normas que establezcan el secreto o reserva sobre determinados
asuntos, no obstarn para que se proporcione la informacin y los antecedentes requeridos para el ejercicio de
la fiscalizacin, sin perjuicio de que sobre su personal pese igual obligacin de guardar tal reserva o secreto.
Ley N 1626 De la Funcin Pblica AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
De las obligaciones de los funcionarios pblicos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Art. 57 inciso i. presentar declaracin jurada de bienes y rentas, en el tiempo y en la forma que determinen
la Constitucin Nacional y la Ley AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Falta establecida en este inciso i. es considerada por el artculo 69 como falta grave sealando cuanto sigue:
Sern aplicada a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias: sancionadas con la destitucin AAA
(Observacin: La Ley de la Funcin Pblica ha sido recurrida por diversas instituciones pblicas con amparo
constitucional) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Resolucin CGR N 01/1993 y 1222/2006 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Establece las normas de presentacin de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas de Funcionarios y Empleados
Pblicos y la habilitacin del formulario a ser utilizado al efecto. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ley N 1160/97 Cdigo Penal Paraguayo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Art.243, 1.El que presentara una declaracin jurada falsa ante un ente facultado para recibirla e invocando
tal declaracin, formulara una declaracin falsa, ser castigado con pena privativa de libertad de hasta cinco
aos.
El Examen de Correspondencia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Es el producto elaborado en base al examen tcnico realizado a las declaraciones juradas de bienes y rentas,
presentadas de conformidad al Art. 104 de la Constitucin Nacional y las evidencias recolectadas a travs de
informes proporcionados por diversas instituciones publicas o privadas, para determinar la razonabilidad de la
variacin del patrimonio del declarante, aplicando los principios contables generalmente aceptados y las
normas de auditoria, a fin de obtener elementos de juicio suficientes y competentes que permitan emitir un
dictamen al respecto AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
ALCANCE Y LIMITACIONES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
El presente Dictamen de Correspondencia se limita a los datos expresados en las Declaraciones Juradas de
Bienes y Rentas, presentadas ante la CGR, siendo el contenido de estos de exclusiva responsabilidad del
funcionario recurrente; as como los informes presentados por las distintas instituciones a requerimiento de
este organismo, haciendo expresa mencin que el contenido de los precitados informes son de exclusiva
responsabilidad de las distintas entidades emisoras. AAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Como incide las DJBR en los procesos judiciales AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Resultado de no correspondencia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
El primer caso se da partir del resultado de no correspondencia, entre los bienes del funcionario pblico, se
produce la comunicacin al Ministerio Pblico (Fiscala General del Estado) a partir de esa comunicacin el
Ministerio Pblico impulsa la investigacin correspondiente y acusa e imputa en su debido momento solici-
tando en el mbito judicial al juez competente la sancin penal respectiva. AAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Intervencin de la Fiscala especializada de Anticorrupcin y Delitos Econmicos. AAAAAAAAAAAAAAAAAA
En muchas oportunidades acta de oficio la fiscala especializada de Anticorrupcin y Delitos Econmicos, en

base generalmente a denuncias recibidas, iniciando en el mbito de su competencia, investigaciones
como trficos de influencias, cohechos y otros, supuestos hechos punibles en la que se ven envueltos
funcionarios pblicos. Se resalta este punto, ya que una vez que se comprueban las denuncias realizadas el
siguiente punto de la investigacin fiscal es el recurrir solicitando a la Contralora General de la Repblica la
realizacin del examen de correspondencia del funcionario pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
NELLY PAZ RODRGUEZ.

TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS DE LA REPBLICA DE HONDURAS.
LA GESTION Y LA FISCALIZACION DE LAS DECLARACIONES JURADAS.
BASES LEGALES AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DE HONDURAS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS DE LA REPBLICA DE HONDURAS AAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaAA
ARTICULO No 222 (DECRETO No 10-2002-E) AAAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAA
Se creo el Tribunal Superior de Cuentas como ente rector del sistema de control de los recursos pblicos, con
autonoma funcional y administrativa, sometido solamente al cumplimiento de la Constitucin y las leyes. a
DECLARACIONES JURADAS
Dentro de la legislacin hondurea se ha concebido como mecanismo para prevenir, detectar, sancionar y
erradicar la corrupcin de los servidores pblicos mediante la presentacin de declaracin jurada de ingresos,
activos y pasivos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
Esta declaracin es forjada en Art. No 86 del reglamento de la LOTSC como la manifestacin expresa y bajo
juramento que la informacin proporcionada por personas obligadas a hacerlo segn el Art. No 56 de la ley en
lo que corresponde a los ingresos, activos, pasivos y dems derechos de que se es titular, es cierta y exigida por
la ley para la validez de determinados actos o en la toma de posesin y cese en sus cargos AAAAAAAAAA
SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION JURADA AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
1.- Todas las personas investidas de funciones pblicas permanentes o transitorias remuneradas; que desem-
peen o hayan desempeado cargo de eleccin popular y eleccin de segundo grado, por nombramiento o
contrato, en cualquiera de los poderes del estado, o en entidades de cualquier naturaleza que reciban recursos
financieros del Estado de Honduras. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa
2.- Aquellos hondureos cuando la funcin ad-honorem que desempeen incluya participacin en la toma
de decisiones que afecten el patrimonio del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
3.- Todas las personas naturales que en cualquier forma administren, manejen fondos o bienes del Estado
de Honduras o que decidan sobre pagos o inversiones de fondos pblicos, aunque su salario sea inferior a la
base fijada por el TSC. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
EXCENCIONES A LA OBLIGATORIEDAD
De acuerdo al Art. 59 de la LOTSC y Art. 90 del reglamento respectivo, quedan exentos de presentar tal
declaracin:
1.- Las personas que devengan un sueldo o salario inferior a la base establecida por el Tribunal; AAAAAAAAA
2.- Los que ejercieren funciones eventuales, interinas o transitorias que no excedan de tres (3) meses; y, AAA
3.- Las personas que no siendo servidores pblicos sean nombrados para formar parte Ad-honorem de
comisiones especiales, y no administren bienes del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PLAZOS DE PRESENTACION
La Ley en su Art. 57, exige a los servidores pblicos presentar la declaracin jurada dentro de los 45 das
calendario siguientes a que ocurra cualquiera de los hechos que se detallan: AAAAAAAAAAAAAAAAAA
1.- Ingresar a cargo o servicio pblico por primera vez; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

2.- Reingresar al cargo o al servicio pblico; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
3.- Cambiar de dependencia o entidad; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
4.- Ascender o cambiar de puesto o modificar el sueldo; y AAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
5.- Cesar en el cargo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
CONTENIDO DE LA DECLARACION JURADA
Segn el Art. No 88 del reglamento de la LOTSC debe de contener entre otros puntos: AAAAAAAAAAAAAAA
1.- Relacin de los bienes y de los crditos a favor o en contra del declarante con expresin de valor de los
mismos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
2.- Constancia de acuerdo de nombramiento que indique fecha de inicio de labores y sueldo o salario a
devengar. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
3.- Fotocopia de documentos personales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa
4.- Relacin de los bienes y de los crditos a favor o en contra del cnyuge o compaero de hogar e hijos
menores de edad del declarante, con expresin del valor de los mismos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
5.- Constancia de incremento salarial si fuera el caso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
6.- Fotocopia de documentos que justifiquen la propiedad de los bienes acciones o crditos declarados. AAA
7.- Acuerdo o constancia de cancelacin con indicacin del cargo que deja, fecha en que cese sus funciones
y ltimo salario. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaAA
8.- Peticin (la expresin clara de lo que se pide que el Tribunal resuelva). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
9.- Autorizacin expresa e irrevocable del declarante, facultando al Tribunal para que sean investigadas sus
cuentas, depsitos bancarios, bienes o negocios situados en el pas o en el extranjero. De igual manera la de
su cnyuge o compaero (a) de hogar. (Art. 61 LOTSC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
10.- Dems datos y documentos solicitados en el formulario respectivo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACION Y REVISION DE LAS DECLARACIONES JURADAS AAAAAAA
Se enmarca en el Art. No 92 de LOTSC consistente en: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1.- La declaracin jurada deber presentarse en el formulario que el TSC proveer para tal fin y en la oficina que
ste designe. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaAA
2.- En el extranjero, la declaracin se presentar ante el representante diplomtico o consular de la Repblica
en el pas donde el servidor pblico prestar sus servicios. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
3.- Recibida la declaracin se enumerar, fechar, sellar, foliar y se asentar en el registro que al efecto lleve
el TSC entregando la constancia de recibido. AAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
4.- Cuando la declaracin se refiera a un servidor pblico que hubiese cesado en sus funciones, se remitir con
los antecedentes respectivos al departamento de Verificaciones e Investigaciones para que se practiquen las
investigaciones respectivas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaAA
5.- Como resultado de la verificacin e investigacin apareciere que en la declaracin existe falsedad por
ocultacin, omisin o suposicin de bienes de cualquier clase, se presuma o hubieren indicios del delito de
enriquecimiento ilcito se emitir un informe detallado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
6.- Practicadas las investigaciones y no resultare merito para emitirse informe provisional, el T.S.C. dictar
resolucin declarando exenta de responsabilidad a la persona indicada AAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaa
ENRIQUECIMIENTO ILICITO
Segn el Art. No 62 de la LOTSC, el enriquecimiento ilcito o incremento patrimonial sin causa o justificacin,
consiste en que el aumento del patrimonio del servidor pblico desde la fecha en que haya tomado posesin
de su cargo hasta aquella en que haya cesado en sus funciones, fuere notablemente superior al que
normalmente hubiere podido obtener en virtud de los sueldos y emolumentos que haya percibido legalmente
y de los incrementos de su capital por cualquier otra causa lcita AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PRESUNCION DE ENRIQUECIMIENTO ILICITO
Se presumir enriquecimiento ilcito, cuando el servidor pblico no autorice la investigacin de sus depsitos
en instituciones financieras o negocios en el pas o en el extranjero (Art. No 62 LOTSC). AAAAAAAAAAAA
JUSTIFICACION DE LA PRESUNCION DE ENRIQUECIMIENTO ILICITO AAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaA
El Art. No 96 del reglamento de la LOTSC, expresa que para justificar los indicios de enriquecimiento ilcito
del servidor pblico se tomar en cuenta: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
a) La situacin patrimonial del investigado, sus actividades econmicas personales, previas y posteriores al
ejercicio del cargo o empleo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
b) La cuanta en que ha aumentado su capital con relacin al monto de sus ingresos y de sus gastos ordinarios.
c) La ejecucin de otros actos o la existencia de otras circunstancias que permitan determinar que la persona
ha incurrido en alguno de los casos de enriquecimiento ilcito a que se refiere el artculo No 62 de la LOTSC.
PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACION DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE BIENES AAAAAAAAAAA
1.- Seleccin de declaraciones.

2.- Planificacin de la auditoria.
3.- Obtencin de evidencias.
4.- Anlisis de evidencias.
5.- Entrevista con el investigado.
6.- Inspeccin ocular de bienes inmuebles y avalo.
7.- Elaboracin de Estados Financieros.
8.- Elaboracin del Informe de Verificacin.
1.- SELECCION DE DECLARACIONES
a) De oficio.
b) Por denuncia.
c) A solicitud del servidor pblico.
d) A solicitud de las autoridades
4.- ANALISIS DE EVIDENCIAS METODO DE PATRIMONIO NETO AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Nos permite determinar el patrimonio que posee un empleado o funcionario pblico proveniente de fuentes
ilegales o desconocidas. Se consideran en forma conjunta todos los activos y pasivos declarados o determi-
nados por el investigador. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los ingresos netos disponibles obtenidos durante el perodo verificado por el declarante y del cnyuge. A
5.- ENTREVISTA CON EL INVESTIGADO AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se aclaran o confirman situaciones encontradas en el proceso de investigacin: AAAAAAAAAAAAAAAAAA

a) Extiende autorizacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
b) Llena el formulario de gastos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
c) Solicitud de documentos complementarios. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
d) Justificacin de fuentes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
6.- INSPECCION OCULAR DE BIENES INMUEBLES Y AVALUO AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las inspecciones oculares de bienes las realiza el auditor en compaa de un profesional de la ingeniera, quien
se encarga de los avalos de las propiedades y de las mejoras hechas por el investigado si existieren. AAAAAA
7.- ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Con la informacin recopilada de activos, pasivos, ingresos y gastos del perodo investigado, se elaboran los
estados financieros: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Estado de resultados (Ingresos-Gastos) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Estado de Situacin (Activo, pasivo y capital) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Estado de flujos de efectivo (fuente y aplicacin) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Variacin de capital - Ingresos netos disponibles = Exencin o Enriquecimiento Ilcito. AAAAAAAAAAAAAA
8.- ELABORACION DEL INFORME DE INVESTIGACION AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El informe de investigacin est documentado en papeles de trabajo preparados u obtenidos por el auditor,
elaborados en forma clara y concisa. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los papeles de trabajo constituyen el conjunto de documentos, en los cuales se registra el trabajo realizado
durante el examen del expediente y las situaciones identificadas en el proceso de investigacin. AAAAAAAAA
Una vez analizada la evidencia, llegamos a la etapa de conclusiones; es donde se elabora el INFORME DE
INVESTIGACION, el cual contiene una descripcin patrimonial con valores a la fecha de cese o investigacin
final del servidor pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Descripcin de los ingresos netos disponibles del perodo investigado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El informe debe contener el soporte legal, artculos de la Constitucin de la Repblica, de la Ley Orgnica del
Tribunal Superior de Cuentas, y su reglamento. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuando se ha determinado enriquecimiento ilcito, la autoridad superior del T.S.C. remite el informe
directamente al Fiscal General de La Repblica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
NELLY PAZ RODRGUEZ.

TRIBUNAL SUPERIOR DE CUENTAS DE LA REPBLICA DE HONDURAS..
LA GESTION Y LA FISCALIZACION DE LAS DECLARACIONES JURADAS.
Nuestra Constitucin de la Repblica de Honduras en su artculo No 222, manifiesta que el Tribunal Superior
de Cuentas de la Repblica de Honduras (T.S.C.) es el ente rector del sistema de control de los recursos pblicos,
con autonoma funcional y administrativa de los poderes del Estado, sometido solamente al cumplimiento de
la Constitucin y las leyes, ser responsable ante el Congreso Nacional de los actos ejecutados en el ejercicio
de sus funciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
SU FUNCION: La fiscalizacin a posteriori de los fondos, bienes y recursos administrados de los Poderes del
Estado, instituciones descentralizadas y desconcentradas, incluyendo los bancos estatales y mixtos, Comisin
Nacional de Banca y Seguros, las municipalidades y de cualquier rgano especial o ente pblico o privado
que reciba o administre recursos de fuentes internas o externas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
DECLARACIONES JURADAS AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Indiscutiblemente en la legislacin hondurea se ha concebido como mecanismo para prevenir, detectar,

sancionar y erradicar la corrupcin de los servidores pblicos mediante la presentacin de declaracin jurada
de ingresos, activos y pasivos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaAA
Esta declaracin es forjada en Art. No 86 del reglamento de la Ley Orgnica del Tribunal Superior de Cuentas
(LOTSC) como la manifestacin expresa y bajo juramento que la informacin proporcionada por aquellas
personas obligadas a hacerlo segn el artculo No 56 de la Ley respecto a lo que corresponde a los ingresos,
activos, pasivos y dems derechos de que se es titular, es cierta y exigida por la ley para la validez de
determinados actos o en la toma de posesin y cese en sus cargos AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA
SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION JURADA AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Estn obligadas a presentar bajo juramento la declaracin de ingreso, activos y pasivos tal y como lo establece
el artculo No 56 de la Ley Orgnica del Tribunal Superior de Cuentas (LOTSC): AAAAAAAAAAAAAAAAAA
1.- Todas las personas investidas de funciones pblicas permanentes o transitorias remuneradas; que desem-
peen o hayan desempeado cargo de eleccin popular y eleccin de segundo grado, por nombramiento o
contrato, en cualquiera de los poderes del estado, o en entidades de cualquier naturaleza que reciban recursos
financieros del Estado de Honduras. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
2.- Aquellos hondureos cuando la funcin ad-honorem que desempeen incluya participacin en la toma
de decisiones que afecten el patrimonio del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
3.- Todas las personas naturales que en cualquier forma administren, manejen fondos o bienes del Estado de
Honduras o que decidan sobre pagos o inversiones de fondos pblicos, aunque su salario sea inferior a la base
fijada por el Tribunal Superior de Cuentas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En consideracin al costo de vida, ndices inflacionarios establecidos por el Banco Central de Honduras y
cualquier otra circunstancia similar, el Tribunal Superior de Cuentas tiene facultades para revisar y modificar la
base salarial la declaracin jurada de bienes, fijada recientemente en la cantidad de TREINTA MIL LEMPIRAS
(Lps. 30,000.00), en base a los criterios antes expuestos y cuyo acuerdo fue publicado en el Diario Oficial
La Gaceta el 17 de marzo de 2008 (Reforma Art. No 86 Reglamento). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
EXCENCIONES A LA OBLIGATORIEDAD
De acuerdo al Art. 59 de la Ley Orgnica Tribunal Superior de Cuentas y Art. 90 del reglamento respectivo,
quedan exentos de presentar tal declaracin: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1.- Las personas que devengan un sueldo o salario inferior a la base establecida por el Tribunal; AAAAAAAA
2.- Los que ejercieren funciones eventuales, interinas o transitorias que no excedan de tres (3) meses; y, AAAA
3.- Las personas que no siendo servidores pblicos sean nombrados para formar parte Ad-honorem de comi-
siones especiales, y no administren bienes del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Sin embargo el Tribunal Superior de Cuentas podr ordenar a cualquiera de las personas arriba enunciadas
y exoneradas, que formule declaracin jurada en el trmino prudencial que se seale, cuando a su juicio, ello
fuere necesario con motivo de cualquier investigacin que practique. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
La declaracin se presentar ante el Tribunal o ante quien delegue esa funcin, en los formularios que al efecto
se emiten, comprendiendo de igual manera la relacin de los bienes, activos y pasivos de su cnyuge o
compaera (o) de hogar e hijos menores de edad (Art. No 56 LOTSC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
PLAZOS DE PRESENTACION
La Ley en su artculo 57, exige a los servidores pblicos presentar la Declaracin Jurada dentro de los 45
das calendario siguientes a que ocurra cualquiera de los hechos que a continuacin se detallan: AAAAAAAA
1.-Ingresar a cargo o servicio pblico por primera vez; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaA

2.-Reingresar al cargo o al servicio pblico; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
3.-Cambiar de dependencia o entidad; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
4.-Ascender o cambiar de puesto o modificar el sueldo; y AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
5.-Cesar en el cargo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaAAA
Esta declaracin deber ser actualizada anualmente dentro de los primeros cuatro (4) meses de manera
improrrogable (Art. 87 LOTSC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaAA
En caso de fallecimiento del declarante, estando an en ejercicio del empleo o bien despus de cesar en el mismo
sin haber presentado la Declaracin, los herederos cumplirn la obligacin a que se refiere el prrafo anterior.
El trmino para presentar dicha declaracin ser de treinta (30) das hbiles siguientes a la fecha de emisin
de la Declaracin de heredero (Art. 87 LOTSC). El responsable de la unidad de Recursos Humanos o Jefe de
Personal de cada entidad estatal o la persona que el titular determine, deber informar al Tribunal dentro de los
cinco (5) das hbiles siguientes a cada nombramiento o cancelacin, acenso o cambio de sueldo, el nombre
y cargo de los servidores pblicos obliga-dos a presentar Declaracin con indicacin de la fecha en que ini-
ciaron o cesaron sus funciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En ambos casos deber acompaarse copia del acuerdo u otro documento que acredite tales extremos. AAA
Igualmente deben advertir en forma escrita y de manera oportuna a las personas su obligacin de presentar
a Declaracin.(Art. 60 LOTSC y 91 del Reglamento). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
CONTENIDO DE LA DECLARACION JURADA
De manera que, de acuerdo al artculo No 88 del reglamento de la LOTSC, la Declaracin Jurada de bienes
debe de contener entre otros puntos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
1.- Relacin de los bienes y de los crditos a favor o en contra del declarante con expresin de valor de los
mismos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
2.- Constancia de acuerdo de nombramiento que indique fecha de inicio de labores y sueldo o salario a
devengar. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En el caso de dilatoria en la emisin del acuerdo, acto de nombramiento, eleccin o de la constancia respectiva,
el Tribunal admitir la Declaracin dentro de los trminos sealados, an sin el documento referido, el cual
deber ser presentado dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a su emisin (Artculo No 57 LOTSC y
87 del Reglamento). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
3.- Fotocopia de documentos personales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
4.- Relacin de los bienes y de los crditos a favor o en contra del cnyuge o compaero de hogar e hijos
menores de edad del declarante, con expresin del valor de los mismos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaA
5.- Constancia de incremento salarial si fuera el caso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaa
6.- Fotocopia de documentos que justifiquen la propiedad de los bienes acciones o crditos declarados. AAAA
7.- Acuerdo o constancia de cancelacin con indicacin del cargo que deja, fecha en que cese sus funciones y
ltimo salario. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
8.- Peticin (la expresin clara de lo que se pide que el Tribunal resuelva). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
9.- Autorizacin expresa e irrevocable del declarante facultando al Tribunal para que sean investigadas sus
cuentas, depsitos bancarios, bienes o negocios situados en el pas o en el extranjero. De igual manera la de su
cnyuge o compaero (a) de hogar. (Art. 61 LOTSC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
Ninguna institucin del sistema financiero nacional, podr negarse a brindar informacin requerida directa-
mente por la autoridad competente bajo pretexto de secreto bancario, pero la informacin que brinden slo
podr ser utilizada para los fines de la investigacin y con la reserva del caso. La contravencin de esta norma
generar responsabilidad para los funcionarios o ejecutivos de las indicadas instituciones que se negaren o
dilataren la informacin solicitada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
10.- Dems datos y documentos solicitados en el formulario respectivo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuando se declaren bienes muebles o inmuebles, acciones, obligaciones o crditos sujetos a registro, deber
indicarse el nmero y tomo, bajo los cuales estn inscritos, describindoles con todos los datos necesarios
para su identificacin y acompaando los documentos que los legitiman. Tratndose de bienes u obligaciones
no sujetas a registro se acreditan nicamente con fotocopia de la documentacin respectiva. El valor del
menaje casa-hogar donde habitualmente residiera el declarante y de las casas amuebladas que posea en o
para arrendamiento, se declarara en forma global y con aproximacin del precio a la fecha de compra. AAA
PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACION Y REVISION DE LAS DECLARACIONES JURADAS
Para la presentacin y revisin de las Declaraciones juradas se sigue el orden establecido en el artculo No 92
de LOTSC consistente en: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1.- La declaracin jurada deber presentarse en el formulario que el TSC proveer para tal fin y en la oficina
que ste designe, sta deber acompaarse de la fotocopia de los documentos respectivos. AAAAAAAAAA
2.- En el extranjero, la declaracin se presentar ante el representante diplomtico o consular de la Repblica

en el pas donde el servidor pblico prestar sus servicios. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Dicho representante extender constancia de ellos al interesado y deber remitirlo al Tribunal dentro de los
diez (10) das hbiles siguientes a la fecha en que la hubiere presentado, sino lo hiciere dentro del termino sealo
se har acreedor a una multa de mil lempiras (Lps. 1,000.00) por cada mes o fraccin del mes que transcurriere
sin hacerlo, sin perjuicio de la remisin ordenada y de los daos como perjuicios a terceros que pudiere ocasio-
nar tal omisin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaA
3.- Recibida la declaracin se enumerar, fechar, sellar, foliar y se asentar en el registro que al efecto lleve
el TSC entregando la constancia de recibido. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
4.- Cuando la declaracin se refiera a un servidor pblico que hubiese cesado en sus funciones, se remitir
con los antecedentes respectivos al departamento de Verificaciones e Investigaciones para que se practiquen
las investigaciones respectivas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA
Igualmente se proceder con las declaraciones de aquellos servidores pblicos que estando en el ejercicio de
su cargo existiere indicio racional de enriquecimiento ilcito. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
5.- S de la verificacin o investigacin apareciere que en la declaracin existe falsedad por ocultacin, omisin
o suposicin de bienes de cualquier clase, se presuma o hubieren indicios del delito de enriquecimiento ilcito
se emitir un informe detallado, con los documentos que se hayan obtenido durante la investigacin, formu-
lndose adems las observaciones que se estimen pertinentes, para que el Tribunal en base a los resultados
emita el informe provisional a que se refiere el articulo No 87 de la Ley. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
6.- Cuando de las investigaciones practicadas no resultare merito para emitirse informe provisional, el Tribunal
dictar resolucin declarando exenta de responsabilidad a la persona indicada. AAAAAAAAAAAAAAAAAA
Es deber de todo funcionario y empleado del Tribunal Superior de Cuentas guardar absoluta reserva sobre el
contenido de las declaraciones, documento e investigaciones que se practiquen, mismas que no podrn servir
para otros fines que los previstos en su Ley. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La violacin a esta disposicin una vez aprobada, con el debido derecho de defensa, dar lugar a la destitucin
inmediata del funcionario o empleado pblico culpable, esto sin perjuicio de la responsabilidad penal a que
hubiere lugar (Artculo No 95 LOTSC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En virtud de lo anterior se considero vital la regulacin del enriquecimiento ilcito, producto de la investiga-
cin realizada aquellos servidores pblicos enmarcados en el artculo No 56 de la Ley Orgnica del Tribunal
Superior de Cuentas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
ENRIQUECIMIENTO ILICITO
Segn el Art. No 62 de la LOTSC, el enriquecimiento ilcito o incremento patrimonial sin causa o justificacin,
consiste en que el aumento del patrimonio del servidor pblico desde la fecha en que haya tomado posesin de
su cargo hasta aquella en que haya cesado en sus funciones, fuere notablemente superior al que normalmente
hubiere podido obtener en virtud de los sueldos y emolumentos que haya percibido legalmente y de los
incrementos de su capital por cualquier otra causa lcita. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para la determinacin de este aumento o incremento del patrimonio, se tomar en cuenta el conjunto de
capital e ingresos del servidor ms los de su cnyuge, compaero (a) de hogar y de sus menores hijos o pupilos.
PRESUNCION DE ENRIQUECIMIENTO ILICITO
Se presumir enriquecimiento ilcito, cuando el servidor pblico no autorice la investigacin de sus depsitos
en instituciones financieras o negocios en el pas o en el extranjero (Art. No 62 LOTSC). AAAAAAAAAAAAA
JUSTIFICACION DE LA PRESUNCION DE ENRIQUECIMIENTO ILICITO
El Art. No 96 del reglamento de la LOTSC, expresa que para justificar los indicios de enriquecimiento ilcito del
servidor pblico se tomar en cuenta: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
a) La situacin patrimonial del investigado, sus actividades econmicas personales, previas y posteriores al
ejercicio del cargo o empleo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
b) La cuanta en que ha aumentado su capital con relacin al monto de sus ingresos y de sus gastos ordinarios.
c) La ejecucin de otros actos o la existencia de otras circunstancias que permitan determinar que la persona
ha incurrido en alguno de los casos de enriquecimiento ilcito a que se refiere el artculo No 62 de la LOTSC.
Segn el artculo No 63 de la LOTSC hay aplicacin de penas para quien cometa el delito de enriquecimiento
ilcito.
PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACION DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE BIENES
1.- Seleccin de declaraciones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
a) De oficio: Cuando esta es tomada por la jerarqua mxima del Tribunal Superior de Cuentas. AAAAAAAAAA
b) Por denuncia: Esta es solicitada en forma escrita por cualquier ciudadano. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
c) A solicitud del servidor pblico: Cuando el funcionario pblico lo solicita. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
d) A solicitud de las autoridades: Cuando las instituciones gubernamentales, descentralizadas, desconcentradas,

municipalidades y otras, consideren oportuno que el funcionario pblico sea verificado, por cualquier indicio
de incremento notable en su patrimonio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
2.- Planificacin de la auditoria: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Toda actividad requiere una planificacin con mayor razn la realizacin de una actividad profesional, como
es el trabajo de auditoria, en la que es indispensable la planificacin para decidir las reas en las que se va enfocar
el esfuerzo de los auditores determinando el alcance de los procedimientos aplicar as como las actividades
factores externos y otros que permitan documentar en forma adecuada la investigacin. AAAAAAAAAAAA
3.- Obtencin de evidencias: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaAA
Debido a la naturaleza de la auditoria que se realiza a las declaraciones juradas de bienes, la que es variada
y amplia; por tanto es mucho ms difcil la evidencia que debe obtenerse o los procedimientos de auditoria
que deben de seguirse, sin embargo son basados en los principios de contabilidad y normas de auditoria
generalmente aceptados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
4.- Anlisis de evidencias: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Nos permite determinar el patrimonio que posee un empleado o funcionario pblico proveniente de fuentes
ilegales o desconocidas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaA
Se consideran en forma conjunta todos los activos y pasivos declarados o determinados por el investigador.
Los ingresos netos disponibles obtenidos durante el perodo verificado por el declarante y del cnyuge.
FORMULA DE CALCULO
Patrimonio final declarado por el investigado o determinado por el auditor del Departamento de Investigacin
y Verificacin del T.S.C. a la fecha de corte de investigacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa
5.- Entrevista con el investigado: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
La entrevista es de suma importancia, ya que existen dos roles bien definidos dentro de la misma, el entre-
vistador (auditor) y el entrevistado (investigado) es aqu donde hay un intercambio verbal, cuyo objetivo es
entablar una conversacin con la cual se pretende indagar, confirmar, esclarecer, puntos de exploracin a
realizar en la entrevista con el investigado. As mismo se practica un cuestionario debidamente preparado por el
auditor con base en los puntos a confirmar en relacin transacciones financieras o comerciales, adquisiciones
o venta de bienes y otros que hayan sido comprobados durante del anlisis de las evidencias recibidas. Tambin
el investigado en esa oportunidad firma una autorizacin para que auditor pueda realizar las inspecciones
oculares a los bienes muebles e inmuebles que el posea. Tambin se le entrega un formulario donde presen-
tar los gastos familiares realizados en el perodo investigado. AAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaA
6.- Inspeccin ocular de bienes inmuebles y avalo: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
Las inspecciones oculares de bienes las realiza el auditor en compaa de un profesional de la ingeniera quien
se encarga de los avalos de las propiedades y de las mejoras hechas por el investigado si existieren. AAAAAA
7.- Elaboracin de Estados Financieros: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaA
Con la informacin recopilada de activos, pasivos, ingresos y gastos del perodo investigado, se elaboran los
estados financieros: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
Estado de resultados (Ingresos-Gastos) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaa

Estado de Situacin (Activo, pasivo y capital) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaa
Estado de flujos de efectivo (fuente y aplicacin) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
Variacin de capital - Ingresos netos disponibles = Exencin o Enriquecimiento Ilcito. AAAAAAAAAAAAAAA
8.- Elaboracin del Informe de Verificacin: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
El informe de investigacin est documentado en papeles de trabajo preparados u obtenidos por el auditor,
elaborados en forma clara y concisa. AAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Los papeles de trabajo constituyen el conjunto de documentos, en los cuales se registra el trabajo realizado
durante el examen del expediente y las situaciones identificadas en el proceso de investigacin. AAAAAAAA
Una vez analizada la evidencia, llegamos a la etapa de conclusiones; es donde se elabora el INFORME DE
INVESTIGACION, el cual contiene una descripcin patrimonial con valores a la fecha de cese o investigacin
final del servidor pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
As como una descripcin de los ingresos netos disponibles del perodo investigado. AAAAAAAAAAAAAAAA
El informe tambin debe de contener el soporte legal, artculos de La Constitucin de La Repblica, de La Ley
Orgnica del Tribunal Superior de Cuentas, y su reglamento. AAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaA
Cuando se ha determinado enriquecimiento ilcito, la autoridad superior del T.S.C. remite el informe direc-
tamente al Fiscal General de La Repblica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaa
ANEXOS
FORMULARIOS PARA DECLARACION JURADA DE BIENES
INFORME SIN ENRIQUECIMIENTO ILICITO
ANEXOS
FORMULARIOS PARA DECLARACION JURADA DE BIENES
ANEXO 2
DISCURSOS DE INAUGURACIN Y CLAUSURA
Discurso de la seora Kerstin Sieverdingbeck.

Primera Secretaria de la Embajada de la Repblica Federal de Alemania en el Per con
ocasin del Seminario Internacional Declaraciones juradas de funcionarios pblicos:
una apuesta por la transparencia del sector pblico
Seor Fuad Khoury Zarzar, Contralor General de la Repblica del Per AAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Seoras y seores representantes de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Bolivia, Costa Rica, Chile,
Ecuador, Guatemala, Honduras, Paraguay y Per; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA
Seoras y seores representantes de la Oficina Anticorrupcin de Argentina, la Contralora General de
la Unin de Brasil, del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica de Colombia y de la Oficina
de tica Gubernamental de Puerto Rico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaa
Seoras y seores representantes de entidades y organismos pblicos nacionales; AAAAAAAAAAAA
Seoras y seores representantes de organismos internacionales cooperantes; AAAAAAAAAAAaaA
Seoras y seores ejecutivos, profesionales y promotores de las diferentes instituciones del sector
privado y organizaciones de la sociedad civil; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Asesoras y asesores de la cooperacin alemana en el Per. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA
()
Resulta muy grato para la Embajada de la Repblica Federal de Alemania en el Per, participar en la inaugu-
racin del Seminario Internacional DECLARACIONES JURADAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS: UNA
APUESTA POR LA TRANSPARENCIA DEL SECTOR PBLICO AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Durante los ltimos aos ha crecido el inters y la preocupacin internacional por el fenmeno de la corrupcin.
Se conoce que la corrupcin tiene enormes costos sociales, agrava las disparidades entre pobres y ricos y hace
de los pobres sus principales vctimas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por eso, la lucha contra la corrupcin es una obligacin de los Estados y de sus pueblos para garantizar la calidad
de la prestacin de servicios pblicos, el cumplimiento de las funciones pblicas y la vigencia de derechos de los
ciudadanos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En este sentido, la lucha contra la corrupcin es uno de los temas, que con prioridad, han ocupado la agenda
pblica de la Repblica Federal de Alemania, porque su gobierno entiende que este fenmeno supone un
obstculo severo en los procesos de desarrollo econmico, fortalecimiento del Estado democrtico de Derecho
y calidad de vida de la poblacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Alemania pretende contribuir a los esfuerzos que, en los mbitos, internacional y regionales, vienen desarro-
llando los Estados y sus organizaciones, para erradicar la corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
Consideramos que para ser eficaces y eficientes en este objetivo se requiere una estrategia integral y no
simplemente esfuerzos aislados. Por lo tanto deben estudiarse e implementarse mejoras en el campo de la
prevencin de los actos de corrupcin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por ello, nos parece muy importante la modernizacin de las instituciones y el intercambio de experiencias en
el campo internacional, pues nos encontramos en un mundo globalizado e interdependiente. AAAAAAAAA
Cabe recordar que las reas prioritarias de la cooperacin alemana han estado referidas a la modernizacin del
Estado, reforma de la administracin pblica y sistema de justicia, gobernabilidad e inclusin, descentralizacin,
respeto de los derechos humanos, participacin de la sociedad civil, desarrollo rural sostenible, proteccin de
los recursos naturales y agua, lucha contra la pobreza y fortalecimiento de la democracia, entre otros. AAAA
Sin embargo, el apoyo en estas reas no tendra resultados favorables, si no se apoyara simultneamente las
polticas y acciones que los pases de la regin despliegan contra la corrupcin, por tratarse de un problema que
afecta transversalmente el mbito pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA
Al respecto, el gobierno alemn viene siguiendo y en su caso apoyando las importantes iniciativas
anticorrupcin que se generan en espacios de integracin como la Organizacin de las Naciones Unidas, la
Organizacin de Estados Americanos y la Regin Andina; o en espacios internacionales de colaboracin
especializados como la INTOSAI y la OLACEFS adems de aquellas acciones que en cada nacin se organizan al
respecto. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
Por ello consideramos de vital importancia que se realicen reuniones de encuentro como ste, para compartir
conocimientos, experiencias y buenas prcticas entre entidades de diferentes pases que tienen a su cargo
importantes funciones anticorrupcin como la gestin o fiscalizacin de las declaraciones juradas. AAAAAA
Las declaraciones juradas que presentan los funcionarios pblicos contribuyen en ese empeo, al constituirse
en una herramienta que permite auscultar la actuacin del servidor en el ejercicio del cargo que le ha sido
confiado.
Ello permitir contar con referencias comparativas que orienten la implementacin de acciones para mejorar
el trabajo realizado en la materia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaA
Este Seminario es un buen ejemplo de trabajo en equipo entre las entidades participantes as como tambin
entre los pases de la regin y la Cooperacin Alemana, especialmente entre sta y la Contralora General de
la Repblica del Per. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ello explica la importancia que tiene para el gobierno alemn en la regin, y especficamente en el Per, con-
tribuir con los procesos de fortalecimiento de las Entidades Fiscalizadoras Superiores y de los Sistemas de Control
Gubernamental, bajo el convencimiento de que stos resultan actores principales en la prevencin y lucha
contra la corrupcin as como en la consolidacin de la tica pblica y de la cultura de servicio al ciudadano. aa
Finalmente, al renovar el compromiso con las iniciativas en materia anticorrupcin, expreso a ustedes mis
mejores deseos por una jornada muy provechosa. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Muchas gracias.
Palabras del Contralor General de la Repblica, Fuad Khoury Zarzar, en la inauguracin

del Seminario Internacional Declaraciones juradas de funcionarios pblicos: una
apuesta por la transparencia del sector pblico
Seora KERSTIN SIEVERDINGBECK, AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAA

Primera Secretaria de la Embajada de Alemania en el Per; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Estimados representantes de la Cooperacin Alemana al Desarrollo GTZ y del Banco Interamericano
de Desarrollo BID; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Distinguidos expositores y participantes del Seminario Taller; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA
Seoras y seores: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
En primer lugar, quiero manifestar mi complacencia por contar, en el Seminario Internacional que hoy se
inicia, con la participacin de diversas delegaciones de organismos fiscalizadores y especializados en la lucha
contra la corrupcin, provenientes de naciones hermanas como Argentina, Brasil, Colombia, Costa Rica,
Guatemala, Honduras, Paraguay y Puerto Rico; as como de los organismos cooperantes como el Banco
Mundial y la Cooperacin Alemana para el Desarrollo GTZ, que nos honran con su presencia y que reflejan el
gran inters que compartimos frente al tema de las Declaraciones Juradas de los Funcionarios Pblicos
como herramienta para afianzar la transparencia y probidad en las diversas entidades que conforman la
administracin estatal. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
De manera muy especial, quiero agradecer la presencia de la seora KERSTIN SIEVERDINGBECK, Primera
Secretaria de la Embajada de Alemania en el Per, que da justo realce al evento que hoy nos convoca y
que confirma el importante apoyo que la Contralora General de la Repblica de Per ha venido recibiendo de
parte de la agencia de Cooperacin Alemana para el Desarrollo GTZ en los ltimos tiempos, especialmente
dentro de los alcances del Programa de Gobernabilidad e Inclusin de la GTZ, que contempla dentro de sus
principales componentes el fortalecimiento del Sistema Nacional de Control; el fortalecimiento de una
Administracin Pblica orientada a la prestacin de servicios a nivel descentralizado; fortalecimiento de la
cultura democrtica y de la participacin de la sociedad civil; as como el fomento de las capacidades de grupos
excluidos para participar en los procesos de toma de decisiones. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En dicho contexto, la Contralora General ha venido recibiendo la asistencia y soporte tcnico de la Coopera-
cin Alemana GTZ para desarrollar el diagnstico de procesos, propuestas de mejora, as como el anlisis
del componente normativo en que se enmarca la labor fiscalizacin de las declaraciones juradas a cargo del
ente superior de control, a fin de identificar las acciones concretas de mejoramiento que han de permitir elevar
el valor agregado que supone la intervencin de la Contralora General en este tema, que constituye una de las
herramientas ms eficaces para fortalecer la transparencia en la gestin pblica y contribuir a afianzar la lucha
contra la corrupcin en el sector estatal. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En ese sentido, en la actual gestin de la Contralora General de la Repblica estamos abocados a impulsar la
mejora de la calidad de la gestin pblica en un contexto de probidad y fortalecimiento de los valores ticos
en todos los niveles de la administracin pblica, de manera que nuestra actuacin corporativa va encami-
nada en ese sentido, es decir a constituirnos como un ente fiscalizador superior proactivo y dinmico, que
contribuya eficazmente al logro de los objetivos de la gestin en su conjunto a nivel pas, en pocas palabras
hacer del control gubernamental un protagonista del avance hacia el progreso y el desarrollo nacional. AAAA
De ese modo, estamos marcando una diferencia sustancial frente al ejercicio tradicional del control, que tena
un fin bsicamente legalista y persecutorio, orientado a la deteccin de las faltas o presuntos delitos cometidos,
para proceder inmediatamente a las denuncias correspondientes a nivel de las instancias jurisdiccionales, que
sin dejar de ser importante no son lo fundamental desde el punto de vista estratgico, ya que solo se visualiza
los hechos concretos de eventuales desviaciones o incumplimientos, y no se tiene claro la tendencia macro de los
procesos y de las caractersticas funcionales y operativas de la manera cmo se van generando los servicios
que demanda la sociedad de parte de las entidades pblicas, as como del desempeo de los funcionarios y
trabajadores estatales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Es por ello, que la Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos (VPS) ha recibido el encargo
de implementar un conjunto de procesos para hacer que la actuacin institucional en el tema de las decla-
raciones juradas se constituya como una herramienta eficaz que permita, adems de auscultar la actuacin del
servidor en el ejercicio del cargo que le ha sido confiado, impulsar un cambio de actitud y de cultura en la
administracin pblica para promover la erradicacin de la corrupcin y la instauracin de nuevos patrones
de conducta, caracterizados por la honestidad y transparencia en los procesos administrativos de las diver-
sas entidades que conforman el sector estatal. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
De ah la importancia del presente Seminario Internacional que ha convocado la participacin de las dele-
gaciones de Entidades Fiscalizadoras Superiores y entidades especializados de naciones hermanas, contando
adems con la asistencia del Banco Mundial y de la Cooperacin Alemana GTZ, que ha de permitirnos
desarrollar una amplia exposicin y anlisis de las formas de aplicacin que vienen teniendo por parte de cada
institucin participante del evento, as como apreciar y valorar los avances ms destacados que han logrado
en sus correspondientes mbitos de accin, con la finalidad de recoger los aportes que puedan resultar apli-
cables a la experiencia peruana, con miras a optimizar la labor que venimos llevando a cabo a efecto de brindar
un mejor servicio en este tema tan relevante de la fiscalizacin de declaraciones juradas. AAAAAAAAAAA
De esa manera, esperamos contar al final del evento con elementos de referencia comparativa que nos
permitan replicar sus buenas prcticas, para reforzar la eficiencia y eficacia de la Contralora General de la
Repblica de Per en este delicado quehacer; adems, de conseguir como un objetivo inmediato, ampliar
la calidad de informacin que pueda proporcionar el formato de declaracin jurada, mejorando el que
ahora tenemos vigente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Consecuentemente, estamos seguros que el presente seminario internacional ha de permitirnos conocer y

compartir importantes experiencias de inters para todas las delegaciones asistentes, a la vez de profundizar
en los aspectos de orden tcnico y procedimental, y de ese modo, identificar las alternativas que han tenido
mayor xito en la regin en cuanto a generar el cumplimiento de los esquemas normativos que regulan
las declaraciones juradas y el control de las mismas, pero sobretodo, respecto a las formas en que estas pueden
ser utilizadas para generar una corriente de adecuacin a los patrones de transparencia y respeto a las normas
ticas que la ciudadana reclama de sus autoridades. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ese sera el reto que les podra plantear en esta breve intervencin, a la vez de alentarlos a constituir un
mecanismo permanente de consulta y asistencia mutua para el manejo de los mecanismos de fiscalizacin y
control de las declaraciones juradas de los funcionarios pblicos, ms an considerando las condiciones
del entorno cambiante que enfrentamos actualmente, como es el avance acelerado de la tecnologa y sistemas
de informacin, as como de las nuevas modalidades que lamentablemente presenta la corrupcin como
fenmeno mundial, que obliga a que las organizaciones especializadas en control y fiscalizacin deban estar
siempre un paso adelante, tanto en la investigacin y desarrollo, como tambin en el fortalecimiento de sus
recursos humanos, que son su capital ms importante, y que por tanto, requiere ser protegido en su riqueza
tica y moral, para poder hacer frente de manera mucho ms efectiva a este flagelo y exhibir ante la pobla-
cin un desempeo acorde a sus justas expectativas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaAA
Como reflexin final podra decirles que todos los estudios ms avanzados que se han realizado en las ma-
terias relacionadas con la regulacin de los procedimientos administrativos, as como en la fiscalizacin de la
utilizacin de los fondos y recursos pblicos, as como del desempeo de los funcionarios, indican que el
problema fundamental se encuentra mayormente en las personas que intervienen y no en los aspectos
metodolgicos y materiales, de manera que an cuando tengamos la mejor ley, el procedimiento mejor
estandarizado e incluso, los programas informticos ms depurados, nada de eso ser suficiente si no
convencemos a las personas de que el actuar bien y de una manera tica, les es rentable y beneficioso, tanto
a nivel individual como colectivo, se es el sueo al que debemos arribar, cuando el cumplimiento de las
normas y procedimientos sea una caracterstica natural de nuestro desarrollo y progreso como sociedad.
Creo firmemente que eventos como el que hoy nos convoca, harn posible que vayamos aglutinando esfuerzos
para que esa situacin ideal vaya dejando de ser una utopa y se convierta en la realidad que todos los pre-
sentes anhelamos para nuestras naciones hermanas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaAA
Finalmente, reitero mi agradecimiento a la Cooperacin Alemana para el Desarrollo GTZ por todo el apoyo
que nos viene brindando en estas materias, as como al Banco Interamericano de Desarrollo BID, que tambin
ha contribuido para hacer posible este evento, que desde ya tiene los mejores augurios para lograr los obje-
tivos trazados, al contar con la presencia de tan dignas delegaciones de las Entidades Fiscalizadoras Supe-
riores de la regin, organismos internacionales y entidades especializadas anticorrupcin, a quienes damos
nuevamente la ms cordial bienvenida y agradecemos su importante participacin. AAAAAAAAAAAAAAA
Dicho esto, declaro inaugurado el Seminario Internacional Declaraciones Juradas de Funcionarios Pblicos:
Una apuesta por la transparencia del sector pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Muchas gracias.
Palabras del Director del Programa de Gobernabilidad e Inclusin, GTZ Cooperacin

Alemana al Desarrollo, Hartmut Paulsen, en la clausura del Seminario Internacional
Declaraciones juradas de funcionarios pblicos: una apuesta por la transparencia del
sector pblico
Seor Juan Carlos Requejo, Gerente Central Anticorrupcin de la Contralora General de la Repblica
del Per AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Seores representantes de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Bolivia, Brasil, Costa Rica, Ecuador,
Guatemala, Honduras y Paraguay. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAaaaA
Seores representantes de la Oficina Anticorrupcin de Argentina, del Departamento Administrativo
de la funcin pblica de Colombia y de la Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico. AAAAAAA
Seores titulares y representantes de entidades y organismos pblicos nacionales; AAAAAAAAAAaa
Seores representantes de organismos internacionales multilaterales; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Seores ejecutivos, profesionales y promotores de las diferentes instituciones del sector privado y
organizaciones de la sociedad civil AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa
Asesoras y asesores de la cooperacin alemana en el Per. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En nombre del Programa de Gobernabilidad e Inclusin de la GTZ quiero expresarles mi saludo al concluir el
seminario internacional Declaraciones juradas de funcionarios pblicos: una apuesta por la transparencia
del sector pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Saludo el esfuerzo realizado por los participantes de este evento y los resultados que empezamos a apreciar
incluso desde ahora. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAA
Para la GTZ resulta especialmente significativo apoyar a la Contralora General de Repblica por tratarse de
un organismo autnomo con importantes funciones de control y lucha contra la corrupcin. AAAAAAAAAA
Este apoyo pone en prctica los principios que forman parte del marco conceptual de cooperacin internacional
de la GTZ en el campo de la gobernabilidad. La GTZ entiende que el buen gobierno supone una decidida
intervencin en la lucha contra la corrupcin y la promocin del uso responsable de recursos pblicos. AAAA
Por eso consideramos fundamental apoyar iniciativas que resultan instrumentales a la generacin de condi-
ciones en el Estado para reducir o erradicar prcticas de corrupcin en el ejercicio de la funcin pblica as
como para preservar el sentido y calidad del servicio estatal que reciben las personas y la comunidad. AAAAA
En este sentido, tengo mucha satisfaccin de que la Cooperacin Alemana al Desarrollo, pueda contribuir a
fortalecer las funciones de control de la Contralora General del Per en el rea de las declaraciones juradas de
los funcionarios pblicos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAA
La verificacin patrimonial de los funcionarios pblicos sin duda ayudar a promover la erradicacin de la
corrupcin mediante mecanismos de control patrimonial que prevengan el aprovechamiento del cargo y
favorecer una cultura de honestidad y transparencia en el sector pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
Me queda slo agradecer nuevamente la participacin de todos y todas en este seminario internacional, por
el esfuerzo que han realizado para venir desde lejos y a pesar de sus mltiples ocupaciones, y por la expe-
riencia compartida, las buenas prcticas presentadas y el conocimiento aportado en esta reunin. Con mucha
expectativa por las mejoras que se puedan alcanzar en este campo como una contribucin a la prevencin y
lucha contra la corrupcin, declaro clausurado este seminario internacional. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Muchas gracias
ANEXO 3
EXPOSITORES Y PARTICIPANTES
AGUILAR BARRIENTOS, Harry - Contralora General de la Repblica de Per

ALTAMIRANO GALVEZ, Mario - Oficina de Control de la Magistratura, Per
AMZQUITA RODRGUEZ, Francisco - Departamento Administrativo de la Funcin Pblica de Colombia
APAZA MESONES, Marco Antonio - Presidencia del Consejo de Ministros, Per
ARAUJO BENEGAS, Mara de Lourdes - Contralora General de la Repblica de Paraguay
ARDUZ CAMPERO, Alonzo Eric - Contralora General del Estado de Bolivia
ASTO YNAFUKO, Jos Luis - Contralora General de la Repblica de Per
BLANCO ARAYA, Javier - Contralora General de la Repblica de Costa Rica
BARRON INFANTE, Natali Edith - GTZ Per
BURGOS GOICOCHEA, Margarita del Pilar - Contralora General de la Repblica de Per
CANGAHUALA CESPEDES, Manuel - Contralora General de la Repblica de Per
CARBAJAL SALINAS, Moiss Enrique - Ministerio Pblico,Per
CARRASCO GABRIEL, Mara Eugenia - Ministerio Pblico, Per
CASTILLO RISCO, Nstor - Presidencia del Consejo de Ministros, Per
CAVALIERI D'ORO SLUGA, Antonella Liliana - Poder Judicial, Per
CHEVARRIA MONTESINOS, Franz - Presidencia del Consejo de Ministros, Per
CHIL CHANG, Mara Cecilia - Contralora General de la Repblica de Per
CORNEJO VALDIVIA, Rosmary - Banco Mundial, Per
CRUZ CHANCAFE, Walter Dany - Contralora General de la Repblica de Per
DIAZ PEREZ, Ral - Congreso de la Repblica, Per
DIONISIO ASTUHUAMAN, Eduardo - Contralora General de la Repblica de Per
ELERA AREVALO, Csar Augusto - Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos, Per
ESCOBEDO NORIEGA, Martn - Contralora General de la Repblica de Per
GALDO GOMEZ, Oscar - Contralora General de la Repblica de Per
GALVAN NUEZ, Renzo - Contralora General de la Repblica de Per
GAMONAL CADENAS, Guillermo - Contralora General de la Repblica de Per
GARCIA-COBIAN, Erika - GTZ Per
GOMEZ CARDEN, Nicols - Oficina Anticorrupcin de Argentina
HERNANDEZ FERNANDEZ, Ricardo Rolando - Ministerio de Justicia, Per
HURTADO BRAVO, Elsa - Contralora General de la Repblica de Per

LEDGARD, Denise - GTZ Per
LEIGH VETTER, Astrid - USAID Programa Umbral, Per
MALDONADO MONTALVO, Hctor - Contralora General de la Repblica de Per
MANCO YAYA, Luis Enrique - Ministerio Pblico, Per
MANCHENO MANTILLA, Marcelo - Contralora General del Estado de la Repblica del Ecuador
MANRIQUE PEREYRA, Carolina - Unidad de Inteligencia Financiera, Per
MAYAUTE CABREJOS, Fiorella - GTZ Per
MEJIA CABALLERO, Guillermo - Contralora General de la Repblica de Per
MEJIA ZORRILLA, Jess Milagros - Instituto del Per de la Universidad San Martn de Porres, Per
MELLADO ACURIO, Mnica - Contralora General de la Repblica de Per
MESSICK, Richard E. - Banco Mundial
MEZA SALDIVAR, ngel David - Contralora General de la Repblica de Paraguay
MONTESINOS BOZA, Jos Flix - Direccin Contra la Corrupcin - PNP Per
MUIZ GONZALES, Ivi - Contralora General de la Repblica de Per
NECOCHEA BANDA, Lillian - Embajada de los Estados Unidos, Per
NIEVES MITAYNEZ, Jess - Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico
NORIA FREYRE, Enrique Augusto - Ministerio de Relaciones Exteriores, Per
OLIVEIRA MENDES LIBORIO, Gilson - Contralora General de la Unin, Brasil
PAJARES GOMEZ, Gustavo Adolfo - Contralora General de la Repblica de Per
PANIZZO, Mara del Carmen - GTZ Per
PAREDES CARDENAS, Sally Santos - Contralora General de la Repblica de Per
PASTOR MENACHO, Gina Mara - Contralora General de la Repblica de Per
PAZ RODRGUEZ, Nelly - Tribunal Superior de Cuentas de la Repblica de Honduras
PILARES, Carmen - GTZ Per
PINEDA VALVERDE, Nora - Contralora General de la Repblica de Per
PORTOCARRERO ZAMORA, Juan Carlos - Congreso de la Repblica
QUIROZ VILLAVICENCIO, Giovanna - Contralora General de la Repblica de Per
QUISPE PADILLA, Pablo Manuel - Contralora General de la Repblica de Per
REQUEJO ALEMAN, Juan Carlos - Contralora General de la Repblica de Per
RIVAS GOMEZ, Jacqueline - Congreso de la Repblica de Per
RODRGUEZ TRTOLA, Walfred - Contralora General de Cuentas de la Repblica de Guatemala
ROJAS MEDINA, Julio - Contralora General de la Repblica de Per
ROMERO TORREJON, Vicente - Contralora General de la Repblica de Per
SALAZAR LEN, Karina - Contralora General de la Repblica de Per
SALDIVAR BOCANGEL, Ramn Enrique - Unidad de Inteligencia Financiera
SARMIENTO TAMAYO, Jess - Contralora General de la Repblica de Per
SUAREZ LARA, Gustavo - Contralora General de la Repblica de Per
TAIPE ARIAS, John Edison - Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria, Per
TARAVAY VALDERRAMA, Yamil - Contralora General de la Repblica de Per

TARDILLO WILSON, Csar - Contralora General de la Repblica de Per
TINAJERO ANDRADE, Edwin Jorge - GTZ Ecuador
TORRES GIL, Mariela - GTZ Per
UGARTE, Mayra - GTZ Per
VALDIVIA APPELGREN, Juvenal - Contralora General de la Repblica de Chile
VALLEJOS ALFARO, Dalila - Contralora General de la Repblica de Per
VASQUEZ DOMINGUEZ, Erika - Contralora General de la Repblica de Per
VELARDE ARAUJO, Ana Luisa - Contralora General de la Repblica de Per
VILCA GARCIA, Hugo Renato - Oficina Contra la Droga y el Delito
VON HESSE LA SERNA, Gonzalo - Contralora General de la Repblica de Per
ZAIRA ROJAS, Carmen - Contralora General de la Repblica de Per
ANEXO 4
HOJAS DE VIDA DE EXPOSITORES
NICOLS GMEZ CARDEN

Oficina Anticorrupcin de Argentina
Nicols Gmez es ingeniero, egresado de la Universidad de Buenos Aires (1987), con un Curso de Postgrado de
Reglas Internacionales Contra la Corrupcin de la Universidad Catlica Argentina (2002). Es especialista en
desarrollo organizacional y en desarrollo e implantacin de sistemas informticos complejos. Accedi al cargo de
Coordinador de Sistemas Preventivos de la Oficina Anticorrupcin (OA) a travs de un concurso de antecedentes,
y tuvo a su cargo la informatizacin del Sistema de Declaraciones Juradas Patrimoniales de los funcionarios pblicos.
Lider el proyecto de diseo, desarrollo e implementacin del SICEP (SISTEMA DE CAPACITACIN EN TICA
PBLICA), plataforma virtual para el dictado de cursos de capacitacin a distancia para funcionarios pblicos en
temas de tica, transparencia y control de la corrupcin. En la actividad privada se desempe como consultor de
empresas, tanto de servicio como industriales, habiendo participado en importantes implantaciones de Sistemas
de Gestin Total de Calidad, certificaciones y reingeniera de procesos, desarrollo de sistemas informticos
complejos y planeamiento estratgico de las organizaciones. A partir del ao 1998 su carrera se traslada a la
funcin pblica, desempendose como en el desarrollo e implantacin de un amplio y profundo proceso de
reingeniera en la fuerza policial. Ingres a la Oficina Anticorrupcin a poco de crearse el organismo, en febrero de
2000. Escribi diversos libros y artculos, dict clases en distintas Universidades (UBA Derecho y Economa,
USAM), tambin es docente del Instituto Nacional de Administracin Pblica (INAP) y particip en calidad de
expositor en diversos seminarios y congresos nacionales e internacionales relacionados con sus reas de experiencia
profesional: lucha contra la corrupcin y control de la gestin pblica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ALONZO ERIC ARDUZ CAMPERO

Contralora General del Estado de Bolivia
De formacin Ingeniero de Sistemas con Maestra en Auditora y Control Financiero, con especialidad en Control
Interno, y docente del curso Aplicacin de Base de Datos en la Auditora en el Centro Nacional de Capacitacin
de la Contralora General del Estado. Consultor del Banco Mundial como Director del Proyecto de Declaracin
Jurada de Bienes y Rentas en la Gestin 2001, Consultor a cargo en la implementacin del Sistema de Declaracin
Jurada de Bienes y Rentas durante las gestiones 2002 y 2003, y Gerente de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas
de la Contralora General del Estado desde la gestin 2004 a la fecha. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Dentro del ejercicio profesional, se encuentra la implantacin de diversos sistemas comerciales y de gestin pblica,
la Gerencia del Proyecto del Sistema de Informacin Comercial y de Oportunidades de Negocios en el Ministerio de
Comercio Exterior, y la implantacin e implementacin del Sistema de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas. AAA
GILSON OLIVEIRA MENDES LIBRIO

Contralora General de la Unin, Brasil
Gilson Librio de Oliveira Mendes es Director de Informaciones Estratgicas de la Secretaria de Prevencin de la

Corrupcin e Informaciones Estratgicas de la Contralora-General de la Unin. Maestro en Aplicaciones Militares,
Post-graduado en Poltica y Estrategia por la Universidad de Brasilia (UnB) y en Supervisin Escolar por la
Universidad Federal del Ro de Janeiro (UFRJ). Ejerci el cargo de Coordinador-General de Cooperacin Jurdica
Internacional del Departamento de Recuperacin de Activos y Cooperacin Jurdica Internacional (DRCI) de la
Secretaria Nacional de Justicia del Ministerio de la Justicia y Coordinador Adjunto del Laboratorio de Tecnologa
contra Lavado de Activos (Lab-LD) de la Estrategia Nacional de Combate a la Corrupcin y al Lavado de Activos
(ENCCLA). Representante en el Comit Inter-Americano Contra el Terrorismo - Organizacin de los Estados
Americanos (OEA), en el Mecanismo 3+1 (Argentina Brasil Paraguay y EUA) y en el MERCOSUR Combate
al Financiamiento del Terrorismo. Ponente de los cursos del Programa Nacional de Combate al Lavado de Activos
y de cursos de Operaciones de Inteligencia para diversos rganos de los Gobiernos Federal y Estadual. AAAAAAAA
Diseador y promotor de la normativa de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en Bolivia, desde la emisin del
Decreto Supremo 27349 que reglamenta su funcionamiento y el Decreto Supremo 28695 sobre la verificacin de
la informacin, as como responsable y promotor de la incorporacin del numeral tercero del Artculo 235 de la
obligacin de la Declaracin Jurada de bienes y Rentas en la Nueva Constitucin Poltica del Estado vigente desde
febrero de 2009. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Diseador y promotor de la normativa de Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades
Pblicas R/CE-17, implementada desde la gestin 2003, as como del Reglamento de Verificacin de la Declaracin
Jurada de Bienes y Rentas R/CE-19. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Responsable de la Planificacin, Organizacin, Direccin y Control del Servicio de la Declaracin Jurada de Bienes
y Rentas desde la gestin 2001, implantado en todos los departamentos de Bolivia, y responsable del anlisis y
diseo y, parte de las dos personas que desarrollaron el Sistema Informtico del Servicio de la DJBR va Web, en
funcionamiento desde la gestin 2002 a la fecha. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
FRANCISCO JAVIER AMZQUITA RODRGUEZ

Departamento Administrativo de la Funcin Pblica, Colombia
Psiclogo, Magster en Administracin Pblica. Veinte aos de experiencia en el sector pblico desempendome
como: Jefe de Pruebas y Estudios Psicomtricos, Jefe de la Divisin de Seleccin, Asesor de la Direccin de Apoyo
a la Comisin del Servicio Civil, Asesor de la Direccin de Control Interno Estatal y Racionalizacin de Tramites.
Asesor de la Direccin de Desarrollo Organizacional, Gerente del Sistema de Seguimiento de las Declaraciones de
Bienes y Rentas de los Servidores Pblicos, Asesor de la Direccin de Bienestar y Capacitacin. Coordinador del
Grupo de Apoyo a la Gestin Meritocrtica para la Seleccin de los Gerentes Pblicos de la Rama Ejecutiva del
Orden Nacional. Asesor de la Direccin del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica durante los ltimos
seis aos, Subdirector (E). Docente Universitario. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
JAVIER ARTURO BLANCO ARAYA

Contralora General de la Repblica de Costa Rica
Experiencia laboral en la Contralora General de la Repblica de Costa Rica

Auditor de la Contralora General de la Repblica de Costa Rica desde el ao 1985 y hasta 1992, realizando estudios
de auditora gubernamental de diferente ndole. (Crdito externo, exoneraciones, deuda poltica, etc.) A partir del
2000 como Supervisor de estudios de auditora relacionados con temas de denuncias. A partir del 2007 como
Supervisor de estudios de auditora relacionados con temas del Sector Ambiental. Durante al ao 2008 Supervisor de
estudios de auditora relacionados con el Sector de Obras Pblicas y Transportes. A partir de julio de 2009, Gerente
rea de Denuncias e Investigaciones, donde se llevan a cabo investigaciones relacionadas con corrupcin.
Acadmico
Universidad de Costa Rica. Licenciado en Administracin de Negocios con nfasis en contabilidad, 1989. Universidad
Latinoamericana de Ciencia y Tecnologa (ULACT). Master en Administracin de Negocios con nfasis en Finanzas y
Recursos Humanos,1996. United States General Accounting Office. International Auditor Fellowship Program, 2002
Universidad Autnoma Monterrey. Especializacin en Auditora Forense de la UNAM, 2004. Office of the Auditor
General of Canada. Forensic Audit and wrongdoing, Fraud, Corruption, 2007. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Membresa profesional
Miembro del Colegio de Contadores Pblicos de Costa Rica desde 1989, N 1157. Miembro del Instituto de Auditores
Internos de Costa Rica, N 371. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
WALFRED ORLANDO RODRGUEZ TRTOLA

Contralora General de Cuentas de la Repblica de Guatemala
Abogado y Notario, egresado de la Universidad de San Carlos de Guatemala. Informe de labores. En el Ministerio
Publico durante 10 aos, los ltimos aos en la Fiscala de Seccin Contra la Corrupcin como Agente Fiscal, en
investigacin de casos de Alto Impacto, Actualmente Director de Probidad de la Contralora General de Cuentas.
Participaciones en Eventos. En el Primer Congreso Estudiantil de Medicina y Antropologa Forense. Usac. 1993.
Curso Dibujo de Ejecucin, Trabajo en Equipo y Anlisis de Asociaciones, Impartido por la Seccin de Asuntos
Narcticos NAS de la Embajada de los Estados Unidos. Seminario sobre Entrevista e Interrogatorio, Impartido por
el Servicio Federal de Investigacin (FBI). 2002. Curso de Acciones Contra la Corrupcin. Impartido por la Fiscala
General de la Nacin, apoyado por la fiscala de Colombia. Curso Sistema Integrado de Administracin Pblica,
impartido por el Ministerio de Finanzas Pblicas, apoyado por la seccin de Asuntos Narcticos de la embajada
de los Estados Unidos. (NAS). Curso Deteccin de Drogas al ser Transportadas, impartido por la Seccin de Asuntos
Narcticos de la Embajada de los Estados Unidos (NAS). Curso Delitos de Lavado de Dinero y Corrupcin,
Impartido por la Seccin de Asuntos Narcticos de la Embajada de los Estados Unidos. (NAS). Seminario Trafficking
Persons Seminar, impartido por U.S. Department of Homeland Security Immigration and Customs enforcement,
Marzo 2004. Seminario y Videoconferencia. Reforma Judicial y Control de la Corrupcin en Amrica Latina y El
Caribe, participantes Bolivia, Ecuador y Guatemala. Impartido por Word Bank Institute del 13 de enero al 16
de Febrero 2005. Fraude Empresarial, impartido por Geneva Group International, 25 y 27 de enero 2005. Curso de
Capacitacin. VERACIDAD EN SELECCIN DE PERSONAL HRI impartido por SLOMO BRUCK. Jefe de
Investigaciones de Polgrafos de Israel. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
NELLY EMPERATRIZ PAZ RODRIGUEZ

Tribunal Superior de Cuentas de la Repblica de Honduras
Graduada como Licenciada en Economa Universidad Nacional Autnoma de Honduras (UNAH). Especialista en
Relaciones Internacionales; educacin a distancia y presencial en la Universidad Politcnica de Madrid, Espaa
(CEPADE). Diplomado en compras y contrataciones del estado. Actualmente me desempeo como Sub-jefa del
Departamento de Investigacin y Verificacin, involucrndome en la participacin de trabajos de investigacin en
el fortalecimiento de la Fiscala Contra La Corrupcin, tales como: Enriquecimiento ilcito, defraudacin fiscal,
fraude que involucra a personas con y sin inmunidad, fraude producto de inversin pblica (estafa financiera),
acciones cometidas por personas al amparo de una persona jurdica. Elaboracin de manual de procedimientos de
compras y contrataciones de materiales, equipos, servicios y suministros. Anlisis sobre medidas inmediatas para
mejorar la efectividad del Sistema de Compras, Suministros del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaA
ANGEL DAVID MEZA SALDIVAR

Contralora General de la Repblica, Paraguay
Termin el ciclo secundario en la cuidad de Altos, Departamento de Cordillera en el ao 1996. Luego ingres a la
Universidad Nacional de Asuncin, en la Facultad de Derecho y Ciencias Sociales en el ao 1999 concluyendo en el
ao 2005, con el ttulo de Abogado. Ejerc la profesin en forma independiente desde el 2005 hasta febrero del
2006. Ingrese como funcionario permanente de la Contralora General de la Repblica del Paraguay en febrero
de 2006, como Asesor Jurdico, a partir del mes de febrero de 2009 fui nombrado como Jefe de Departamento de
Control de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, dependiente de la Direccin General de Asuntos Jurdicos de
la Contralora General de la Repblica. Actualmente cursando el primer ao del Masterado en Administracin
Pblica en la Universidad Nacional de Asuncin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
MARIA CECILIA CHIL CHANG

Contralora General de la Repblica, Per
Magister en Administracin MBA. Ingeniero Civil. Desarrollo de estrategias y actividades sobre control patrimonial.
Diseo y ejecucin de estrategias y planes de prevencin y lucha contra la corrupcin a nivel nacional. Experiencia
en gestin de proyectos sociales: saneamiento fsico legal, catastro urbano y obras. Orientada a la obtencin de
resultados apoyada en el liderazgo, trabajo en equipo, innovacin y proactividad. Habilidad para la planificacin
de actividades y la conduccin de equipos de trabajo. AAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
EXPERIENCIA PROFESIONAL
En la Contralora General de la Repblica del Per, desde Mayo 2007 a la fecha en el cargo de Gerente de
Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos. Asesora del despacho del Contralor General (junio 2006 a mayo
2007). Gerencia de Prevencin de la Corrupcin (agosto 2005 a mayo 2007). Proyecto de Derecho de la Propiedad
Urbana - Banco Mundial 1997-2004. Comisin de Formalizacin de Propiedad Informal (COFOPRI). Consultor
Principal de la Jefatura de Diagnstico de la Informalidad, Responsable de la Unidad de Formalizacin. Integral de la
Jefatura Chiclayo, Ingeniero Consultor de la Unidad de Formalizacin Integral Lima. Constructora Corporacin de
Ingeniera Civil (CICSA) 1996-1997, Asistente de Ingeniero Residente, Verificacin y supervisin de procedimientos
constructivos, Valorizacin de avances mensuales. Metrados, Clculo de presupuestos adicionales de obra. qqqa
PUBLICACIONES
Apoyo en la edicin y publicacin de Herramientas para la accin: Normas Nacionales e Internacionales contra
la corrupcin, en el marco del Programa Fortalecimiento de Gobernabilidad Democrtica e Inclusin de la
Cooperacin Tcnica Alemana GTZ con la Contralora General de la Repblica del Per. AAAAAAAAAAAAAaaa
JESS ENRIQUE NIEVES MITAYNEZ

Oficina de tica Gubernamental de Puerto Rico
Jess Nieves Mitaynez posee un Bachillerato en Filosofa y Linguistica de Evangel University en Springfield Missouri.
Obtuvo el grado de Juris Doctor con honores de la Facultad de Derecho de la Universidad de Puerto Rico. Realiz
estudios graduados en Derecho Internacional Pblico (LL.M) en la Facultad de Derecho de la Universidad Laval,
Quebec, Canada. Su tesis aborda el tema del debilitamiento estatal y su recuperacin a travs del diseo y
fortalecimiento estratgico del estado de derecho. Adems, llev a cabo estudios doctorales en la Facultad de
Geografa de dicha Universidad, y se especializ en los procesos geopolticos que caracterizan a las regiones en vas
de desarrollo; se concentr en el caso del Oriente Medio Extendido. En el Centro de Estudios Estratgicos de la
Universidad Laval trabaj como investigador asociado en las reas de desarrollo de las instituciones jurdicas,
polticas de seguridad y desarrollo estratgico comparado. Durante dicho periodo, coordin investigaciones y
publicaciones en materia de Amrica Latina y el Caribe. Ha colaborado con el Instituto Gustav Heinemann de la
Universidad de Haifa en Israel. En el 2000 fue nombrado Ayudante Especial del Director Ejecutivo de la Oficina
de tica gubernamental de Puerto Rico en materia de desarrollo de poltica pblica y asuntos internacionales. Desde el
2001 se desempea como Director Auxiliar de la Oficina a cargo de Asuntos Acadmicos, y ms recientemente del
Grupo de Anlisis Estratgico. Desde el 2002 ha ofrecido apoyo analtico al Comit de Expertos de los EE UU en
materia del Seguimiento a los Estados Partes de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin; en el 2006 fue
invitado a formar parte de dicho Comit. Ha preparado y ofrecido mltiples seminarios, cursos y talleres sobre el
terreno para funcionarios pblicos de diversas entidades de los gobiernos de Paraguay, Honduras, Guatemala, El
Salvador y la Repblica Dominicana, entre otros. Es el Director de la Junta Editora de la Revista Ethos
Gubernamental. Revista arbitrada del Centro para el Desarrollo del Pensamiento tico de la OEG. Sus publicaciones
recientes incluyen, Garcia, Joxel, Morales-Lugo Hiram, Nieves Mitaynez, Jess, Globalizacin, Democracia y
Desarrollo Globalizacin, 2006-2007. Ethos Gubernamental, No. 4: 3-39. Nieves Mitaynez, Jess, The Ethos of
Humanitarian Intervention. 2007-2008. Ethos Gubernamental, 5: 109-131. En el presente, trabaja un escrito en el
que estudia las tendencias actuales en el comportamiento del estado democrtico: las repercusiones de la crisis
econmica en la relacin entre los mercados (la necesidad de riqueza, competitividad y desarrollo sostenible), los
riesgos, y el tipo de polticas reguladoras (fiscalizadoras y preventivas) necesarias para atenderlos. AAAAAAAAAa
ANEXO 5
EQUIPO ORGANIZADOR
El Seminario Internacional Declaraciones Juradas de Funcionarios Pblicos: Una apuesta por la transparencia del
sector pblico fue organizado por la Contralora General de la Repblica con la asistencia tcnica del Programa
de Gobernabilidad e Inclusin de la Cooperacin Alemana al Desarrollo GTZ Per.
COMIT TECNICO ORGANIZADOR

Juan Carlos Requejo, Gerente Central Anticorrupcin de la Contralora General de la Repblica
Mara Cecilia Chil Chang, Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos de la Contralora General
de la Repblica
Carla Chipoco Cceda, Asesora Principal GTZ Per,
Fiorella Mayaute Cabrejos, Asesora Senior GTZ.
MODERACION
Fiorella Mayaute, Asesora Senior GTZ
Erika Garcia-Cobian, Asesora Senior GTZ
Mara del Carmen Panizzo, Asesora GTZ
Natali Barrn, Asesora GTZ
EQUIPO DE SOPORTE
Eduardo Dionisio Astuhuamn, Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos, CGR
Mnica Tatiana Mellado Acurio, Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos, CGR
Gina Mara Pastor Menacho, Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos, CGR
Giovanna Quiroz Villavicencio, Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos, CGR
Carmen Zaira Rojas, Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos, CGR
Mariela Torres Gil, Administracin GTZ
RELATORIA
Denise Ledgard, Consultora GTZ
ANEXO 6
REGISTRO FOTOGRFICO
Sesin Inaugural del Evento

Primera Secretaria de la Embajada de la Repblica Federal de Alemania en el Per,
seora Kerstin Sieverdingbeck y Contralor General de la Repblica del Per, seor Fuad Khoury Zarzar
Sesin Tema I
Funcionarios extranjeros y participantes nacionales atendiendo a las exposiciones
Sesin Tema II
Funcionarios extranjeros y participantes nacionales atendiendo a las exposiciones
Clausura del Evento

Gerente Central de Relaciones Institucionales de la Contralora General de la Repblica del Per, seor Gonzalo Von
Hesse, Director del Programa de Gobernabilidad e Inclusin, Cooperacin Alemana al Desarrollo GTZ, seor Hartmut
Paulsen, Gerente Central Anticorrupcin de la Contralora General de la Repblica del Per, seor Juan Carlos Requejo
DECLARACIONES JURADAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS:
UNA APUESTA POR LA TRANSPARENCIA DEL SECTOR PBLICO
Derechos Reservados.
Prohibida la reproduccin de este libro por cualquier medio total o parcialmente, sin permiso expreso del editor.
Edicin y coordinacin:
Contralora General de la Republica - Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos
Jr. Camilo Carrillo N 114, Jess Mara
Telefono: (51 1) 330 3000 Fax: (51 1) 433 4933
Email: declaracionesjuradas@contraloria.gob.pe
Web: www.contraloria.gob.pe
Cooperacin Alemana al Desarrollo-GTZ

Programa Gobernabilidad e Inclusin de la Deutsche
Gesellschaft fr Technische Zusammernarbeit (GTZ) GmbH
Av. Los Incas 172, piso 6, El Olivar, San Isidro.
Telfono: (51 1) 4211333 Fax: (51 1) 4214540
Web: www.gobernabilidad.org.pe
Elaboracin de contenidos:
Denise Ledgard, Consultora GTZ
Contralora General de la Repblica, Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos
Coordinacin, supervisin y cuidado de edicin:

Mara del Carmen Panizzo Godoy, Asesora GTZ
Revisin de contenidos:
Contralora General de la Repblica, Gerencia de Verificacin Patrimonial de los Servidores Pblicos
Responsable de la Contribucin GTZ:

Hartmut Paulsen, Director del Programa de Gobernabilidad e Inclusin
Fiorella Mayaute, Asesora Principal GTZ
Diseo grfico:
Ruperto Prez-Albela Stuart
Auspiciado por:
Gesellschaft fr Technische Zusammernarbeit (GTZ) GmbH por encargo del Ministerio Federal de Desarrollo y Cooperacin Econmica (BMZ)
2010, Contralora General de la Repblica

2010, Programa Gobernabilidad e Inclusin

Contraloria General de La República Del Perú (2010) - Declaraciones Juradas de Funcionarios Públicos... Lima, CGR, 2010

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA DEL PER

MEMORIA DEL SEMINARIO 23

TEMA I: LA OBLIGACIN DE PRESENTAR DECLARACIONES JURADAS POR 23

LECCIONES APRENDIDAS DE LA EXPERIENCIA LATINOAMERICANA 23

Lima, febrero de 2010 AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAA

Fuad Khoury Zarzar

Asimismo, en el marco de un proceso de mejora continua, la VPS viene desarrollando actividades de

En ese contexto, la CGR ha considerado importante compartir conocimientos, experiencias y buenas

OBJETIVOS DEL SEMINARIO Y RESULTADOS ESPERADOS

Se plantearon los siguientes objetivos especficos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaA

MEMORIA DEL SEMINARIO

Javier Blanco Araya, Contralora General de la Repblica de Costa Rica AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Pregunta: Existe participacin de la ciudadana en el sistema de DJ? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Pregunta: Cmo hacen la comparacin respecto a incrementos de patrimonio? AAAAAAAAAAAAAaaaaaa

Pregunta: Existen disposiciones normativas especficamente para establecer infracciones administrativas y

Respuesta: Se ha establecido responsabilidad administrativa para las siguientes conductas: AAAAAAAAAAAA

Esto esta estipulado expresamente en las normas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa

TEMA II: LA GESTIN Y LA FISCALIZACIN DE LAS DECLARACIONES JURADAS AAAAAAAAAAAAAaa

Francisco Amzquita Rodrguez, Departamento Administrativo de la Funcin Pblica de Colombia AAAAA

Nicols Gmez Carden, Oficina Anticorrupcin de Argentina AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaa

Determinacin del universo de obligados a declarar

El proceso de verificacin de DJ consiste en la revisin de la documentacin recibida por la OA. Como ya se

La verificacin de las DJ es tarea de la Contralora. Como se ha visto, en Bolivia no se ha tipificado el delito de

El rgano responsable de la fiscalizacin de DJ del Poder Ejecutivo es la Contralora General de la Unin

Hasta el ao 2002 la informacin se enviaba al Departamento Administrativo de la Funcin Pblica (DAFP).

Los casos de incumplimiento en la presentacin de la DJ, o la presentacin tarda de este documento,

La informacin contenida en la DJ debe estar documentada, y consiste en la relacin de bienes, crditos y

El procedimiento empieza con la presentacin de la DJ en un formulario aprobado por el Tribunal, en la

Rol de las tecnologas informticas

Publicidad de las Declaraciones Juradas

Pas Nivel de publicidad Notas

Pregunta: Qu es lo que sucede cuando se advierte que un funcionario no ha consignado un bien en su DJ

Respuesta: El nombramiento de un encargado de la DJ en cada entidad ha sido fundamental porque a

TEMA III: LA CADENA DE VALOR ANTICORRUPCIN: LAS DECLARACIONES JURADAS Y SU

La cadena de valor anticorrupcin. Relaciones con otras agencias.

Delitos y faltas a detectar: conflictos de inters, nepotismo y enriquecimiento ilcito

Falta/ delito Pas

Fuente: Exposiciones y ponencias del Seminario Internacional

Los expositores coincidieron en reconocer la importancia de las DJ como instrumentos de transparencia y

En la mayora de pases el contenido de la DJ consta de la lista de activos, pasivos y la situacin de flujos de

El registro y anlisis de DJ de funcionarios pblicos se realiza para enfrentar el delito de enriquecimiento

La verificacin generalmente se realiza sobre muestras. En la mayora de los pases se da la verificacin

Se reconoce la necesidad de la digitalizacin del recojo de informacin y el uso intenso de tecnologa

CLAUSURA DEL SEMINARIO

Anexo 2: Discursos de inauguracin y clausura

Anexo 3: Expositores y participantes

ANEXO 1: PONENCIAS Y PRESENTACIONES

Copyright 2009 U4 Anti-Corruption Resource Centre AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaa

(Front page photo is public domain. Available at http://en.wikipedia.org/wiki/File:Banknotes.jpg) AAAAAA

Indexing terms AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAA

1. Should public officials disclose their finances?

1.3. Weighing the advantages against the disadvantages

2. If disclosure is mandated, should it be public or non-public?

3. Compromises between public and non-public disclosure

4. Administering a disclosure law

1. Who should be required to disclose? AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa

1. The administrative filing burden; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaa

4.1. Who should be required to disclose?

4.2. What information should be disclosed?

Conflict of interest monitoring

Figure 2 - Financial disclosure form of MP Anthony Baldry

2. Remunerated employment, office, profession etc.

Practising barrister, arbitrator and mediator. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaa