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UNIDAD 1

Generalidades sobre
Auditoria Interna

Definicin de AI, Funciones y requisitos del AI, Etica profesional del Auditor Interno, Aceptacin del trabajo
con limitaciones, Trminos del compromiso, Los Programas de Auditoria.

Reglas de las evaluaciones:

1er parcial Mircoles 22 de febrero/2017
Ponderacin: 60% examen, 40% (trabajos en aula, pruebas corta controles de lectura, trabajos de
investigacin).
Facilitador: MAF y Licdo. Luis E. Sigarn Lainez
Enero/2017 1
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 EVOLUCION DE LA DEFINICION
El Instituto de Auditores
Internos de los Estados Unidos
define la auditora interna. The
IIA, 2006-2009
La auditoria interna es una funcion de evaluacion
independiente dentro de una organizacin para
examinar y evaluar sus actividades como un
servicio a la organizacin.
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los
miembros de la organizacin en el desempeo de
sus responsabilidades, para ello, la Auditoria
Interna les proporciona analisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesoria e informacion
concerniente a las actividades auditadas. El
objetivo de la auditoria interna incluye la
promocion de un efectivo control a un costo
razonable.
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El Instituto de Auditores
Internos de los Estados Unidos
El Instituto de Auditores define la auditora interna. The
Internos de los Estados Unidos IIA, 2016-2017
define la auditora interna. The
IIA, 2009-2013.
La auditoria Interna es una
actividad independiente y objetiva
de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una
organizacin. Ayuda a una
organizacin a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque
sistematico y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestion de riesgos,
control y direccion.
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Principales conceptos que cambian
Funcion de evaluacion independiente dentro de una
organizacin
Examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la
organizacin.
Apoyar a los miembrosde la organizacin en el desempeo
de sus responsabilidades.
La promocion de un efectivo control a un costo razonable
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Actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta
Concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organizacin.
Ayuda a una organizacin a cumplir sus
objetivos, aportando un enfoque sistematico y
disciplinado
Evaluar y mejorar la efectividad de los procesos
de gestion de riesgos, control y direccion.
gobierno
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EJERCICIO DE DISCUSION Y ANALISIS EN GRUPO

Como el Auditor Interno puede contribuir a brindar valor agregado en la

organizacion en lo siguientes aspectos:

1)Maximizar las utilidades?

2)Minimizar riesgos de fraude?

3)Mantener un Sistema de Control

Interno EFECTIVO?

4)Mantener un Ambiente de control CONFIABLE?

5)Desarrollar estrategias para lograr los objetivos de la empresa?

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FUNCIONES Y
REQUISITOS DEL
AUDITOR INTERNO

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7.2 RANGO DE EDAD PARA CONTRATACIN

Edad de 27 a 45 aos

7.3 CONOCIMIENTOS ESPECIALIZADOS Y ACTUALIZADOS

Conocimientos generales de consolidacin
Conocimientos slidos de computacin (Word, Excel, Internet, Windows)
Conocimientos leyes laborales, tributarias y mercantiles.
Conocimientos de las normas internacionales de contabilidad (NIC-NIIF)
Evaluacin de riesgos-COSO I, COSO II, ERM. COSO, Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway
Auditora de sistemas
Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoria interna.

7.4 EXPERIENCIA REQUERIDA

Haber trabajado en el rea de auditoria local y/o regional de 4-5 aos preferible a nivel de
Gerencia y/o Director regional.

7.5 HABILIDADES REQUERIDAS

Habilidad de anlisis y sntesis
Redaccin
Habilidad numrica
Habilidad verbal
Habilidad y retentiva de observacin

7.6 CARACTERISITICAS PERSONALES REQUERIDAS

Alto nivel de tica
Liderazgo
Con alto grado de honestidad y lealtad
Persona metdica y ordenada
Responsable
Actitudes de superacin y desarrollo
Trabajo en equipo

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7.7 COMPETENCIAS REQUERIDAS

Dominio de las leyes laborales, tributarias y mercantiles
Conocimientos slidos de normas internacionales de contabilidad
Conocimientos slidos de computacin (Word, Excel, Internet, Windows)
Conocimientos slidos de costos industriales
Conocimientos slidos de contabilidad general
Conocimientos slidos de control de inventarios
Capacidad para manejar personal
Capacidad para administrar equipos multidisciplinarios.

8 FACTORES CRTICOS
8.1 ESFUERZO FSICO Y MENTAL
El puesto no requiere esfuerzo fsico, pero si de mucho esfuerzo mental para realizar
actividades tales como: anlisis, toma de decisiones, revisin de documentos, digitacin,
clculos, registro de datos, ideas inovadoras.

8.2 CONDICIONES AMBIENTALES

Iluminacin adecuada, rea limpia y ordenada, debe poseer electricidad para la conexin de
su equipo de trabajo, temperatura agradable, debe ser un lugar que no tenga mucho ruido por
la concentracin requerida, debe tener un cubculo individual por la confidencialidad de
documentos.

8.3 RIESGOS DE ENFERMEDAD O ACCIDENTE

Stress
Alta presin laboral permanente por resultados

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Codigo de etica del Auditor Interno

The Institute of Internal Auditors

El propsito del Cdigo de tica del Instituto es promover una

cultura tica en la profesin de auditora interna.

Vigente, adoptado a partir del 2016

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Es necesario y apropiado contar con un cdigo de tica para la profesin de auditora

interna, ya que sta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo
sobre la gestin de riesgos, control y direccin.
El Cdigo de tica del Instituto abarca mucho ms que la definicin de auditora interna,
llegando a incluir dos componentes esenciales:

1.-Principios que son relevantes para la profesin y prctica de la auditora interna.

2.- Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean
observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los
Principios en aplicaciones prcticas. Su intensin es guiar la conducta tica de los auditores
internos.

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Aplicacin y Cumplimiento LESL/2009

Este Cdigo de tica se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen
servicios de auditora interna.
En el caso de los miembros asociados al Instituto y de aquellos que han recibido o son
candidatos a recibir certificaciones profesionales del Instituto, el incumplimiento del
Cdigo de tica ser evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y
Reglamentos Administrativos del Instituto.

El hecho de que una conducta particular no se halle contenida en las Reglas de

Conducta no impide que sta sea considerada inaceptable o como un descrdito, y en
consecuencia, puede hacer que se someta a accin disciplinaria al miembro, poseedor
de una certificacin o candidato a la misma.

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Principios
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:

Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee la
base para confiar en su juicio.

Objetividad
Los auditores internos exhiben el ms alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar
y comunicar informacin sobre la actividad o proceso a ser examinado.

Auditores internos hacen una evaluacin equilibrada de todas las circunstancias relevantes
y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras
personas.

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Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la informacin que reciben y no
divulgan informacin sin la debida autorizacin a menos que exista una obligacin legal o
profesional para hacerlo.

Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al
desempear los servicios de auditora interna.

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Reglas de Conducta
1. Integridad
Los auditores internos:
1.1. Desempearn su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.

1.2 Respetarn las leyes y divulgarn lo que corresponda de acuerdo con la ley y la
profesin.

1.3 No participarn a sabiendas de una actividad ilegal de actos que vayan en

detrimento de la profesin de auditora interna o de la organizacin.

1.4 Respetarn y contribuirn a los objetivos legtimos y ticos de la organizacin.

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2. Objetividad
Los auditores internos:

2.1 No participarn en ninguna actividad o relacin que pueda perjudicar o aparente

perjudicar su evaluacin imparcial. Esta participacin incluye aquellas actividades o
relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la organizacin.

2.2 No aceptarn nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio

profesional.

2.3 Divulgarn todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser
divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisin.

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3. Confidencialidad
Los auditores internos:

3.1 Sern prudentes en el uso y proteccin de la informacin adquirida en el

transcurso de su trabajo.

3.2 No utilizarn informacin para lucro personal o de alguna manera que fuera
contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legtimos y ticos de la organizacin.

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4. Competencia
Los auditores internos:

4.1 Participarn slo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
conocimientos, aptitudes y experiencia.

4.2 Desempearn todos los servicios de auditora interna de acuerdo con las Normas
para la Prctica Profesional de Auditora Interna.

4.3 Mejorarn continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.

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