CONTABILIDAD CARTERA CREDITICIA

PRESTAMOS

El seor Otto Prez, solicita un prestamo ala banco XYZ por un monto de Q180,000.00 para inyectar capital a su pequeo negocio.
Esta solicitud fue presentada al banco en fecha 20-01-2015.
Una vez revisada la solicitud del seor Prez y su capacidad economica, el banco determina aprobar la concesin del prestamo
solicitado, con las siguientes condiciones:

31/01/2015
Monto: Q 180,000.00
Garanta Prendaria
Tasa de Inters 16% anual
Entrega: Inmediata (1-02-2015)
Plazo 18 meses
Amortizaciones: 3 cuotas de Q60,000.00 c/pago. Pago por semestre vencido.
31/07/2015 Q 60,000.00
31/01/2016 Q 60,000.00
31/07/2016 Q 60,000.00

CONCESIN DEL PRESTAMO.

P# 01 31/01/2015
913101 CRDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS
913101.01 Prstamo Q 180,000.00
999999 CUENTA DE ORDEN POR .CONTRA. Q 180,000.00
Q 180,000.00 Q 180,000.00
V/. Registro de prestamo aprobado, pendiente de escrituracin y firma.

FORMALIZACIN DEL PRESTAMO.

P# 02 01/02/2015
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
914101.01 Propios 1
 999999 CUENTA DE ORDEN POR .CONTRA. 1
1 1

V/. Registro por cuentas de orden el numero de escrituras que formalizan el prestamo.

P# 03 01/02/2015
999999 CUENTA DE ORDEN POR .CONTRA.
913101 CRDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS Q 180,000.00
913101.01 Prstamo Q 180,000.00
Q 180,000.00 Q 180,000.00
V/. Regularizacin de las cuentas de orden por escrituracin del prestamo

DESEMBOLSO (ENTREGA DE FONDOS)

El desembolso del prestamo, se realiza en una sola entrega (a mutuo) mediante cheque de caja del banco
por seguridad para el deudor y para mayor registro del banco.
P# 04 01/02/2015
103101 VIGENTE
103101.02 Empresariales Menores
103101.0201 Prstamos
103101.0201.03 Prendarios Q 180,000.00
OBLIGACIONES EMISION DE DOCUMENTOS Y
305102
RDENES DE PAGO
305102.01 Cheque de Caja Q 180,000.00
Q 180,000.00 Q 180,000.00
V/. Desembolso de prestamo al seor Perez, mediante cheque de caja.

COBRO DEL CHEQUE

El mismo 01-02-2015 el cheque de caja fue cobrado por el deudor.
P# 05 01/02/2015
305102 OBLIGACIONES EMISION DE DOCUMENTOS Y
305102.01 Cheque de Caja Q 180,000.00
 101101 CAJA
101101.01 Caja Principal Q 180,000.00
Q 180,000.00 Q 180,000.00
V/. Cobro de cheque de caja.

REGISTRO DE LA GARANTA

P# 06 01/02/2015
902103 PRENDAS
902103.03 En Poder del Deudor Q 180,000.00
999999 CUENTA DE ORDEN POR .CONTRA. Q 180,000.00
Q 180,000.00 Q 180,000.00
V/. Registro de la garanta prendaria por medio de cuenta de orden.

REGISTRO Y COBRO DE INTERESES

En fecha 28-02-2015 el Sr Prez, se presenta a cancelar los intereses bancarias generados a esa fecha
por su prestamo, de acuerdo a las condiciones de concesin del prstamo. Los cancela en efectivo.
Principal: Q 180,000.00
No Das 28 80640000 Q 2,209.32
Tasa: 16 36500

P# 07 28/02/2015
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal Q 2,209.32
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Crdito
601101.0301 Prstamos Q 2,209.32
Q 2,209.32 Q 2,209.32
V/. Cobro de intereses del prestamo X, correspondientes a Febrero 2015.

Al siguiente mes (marzo), el seor Prez no se presenta a cancelar el pago de sus intereses.
Principal: Q 180,000.00
No Das 31 89280000 Q 2,446.03
Tasa: 16 36500
P# 08 31/03/2015
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses
103199.0102 Empresariales Menores
103199.0102.01 Prstamos Q 2,446.03
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Crditos Q 2,446.03
Q 2,446.03 Q 2,446.03
V/. Registro de intereses generados, pendientes de pago.

En fecha 02-04-2015 el seor Prez, se presenta a cancelar los intereses de su prestamo, correspondientes
al mes de marzo 2015. El pago lo hace con cheque de otro banco. Intereses moratorios no aplican para
este prestamo ya que el principal (capital) an no esta vencido.

P# 09 02/04/2015
101105 CHEQUES A COMPENSAR
101105.02 Recibidos por otros Conceptos Q 2,446.03
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Crdito
601101.0301 Prstamos Q 2,446.03
Q 2,446.03 Q 2,446.03
V/. Cobro de intereses, correspondiente a marzo 2016.

P# 10 02/04/2015
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Crditos Q 2,446.03
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses
103199.0102 Empresariales Menores
103199.0102.01 Prstamos Q 2,446.03
Q 2,446.03 Q 2,446.03
V/. Regularizacin de la cuenta 401101 ya que los intereses ya fueron cobrados

RECUPERACION DE CAPITAL
El 31-07-2015 el seor Prez se presenta a cancelar su primera cuota del prestamo y los intereses genera
dos correspondientes al mes de julio 2015. El pago lo realiza con cheque de su propia cuenta.
(cheque propio).
Principal: Q 180,000.00 89280000 Q 2,446.03
No Das 31 36500
Tasa: 16
Amortizacin: Q 60,000.00

P# 11 31/07/2015
301101 DEPOSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Pblico Q 62,446.03
103101 VIGENTES
103101.02 Empresariales Menores
103101.0201 Prstamos
103101.0201.03 Prendarios Q 60,000.00
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Crdito
601101.0301 Prstamos Q 2,446.03
Q 62,446.03 Q 62,446.03
V/. Pago de primera amortizacin del prestamo e intereses del mes de julio.

Los intereses de los meses subsiguientes se siguen cancelando de manera oportuna y los registros son los
mismos, mes a mes.

Llega el 31-01-2016, fecha de pago de la segunda amortizacin, sin embargo el seor Prez se presenta
a cancelar nicamente los intereses a esa fecha quedando pendiente de pago la amortizacin correspondiente

P# 12 31/01/2016
103102 VENCIDA
103102.01 En Proceso de Prrroga
103102.0102 Empresariales Menores
103102.0102.01 Prstamos
103102.0102.0103 Prendarios Q 60,000.00
103101 VIGENTES
103101.02 Empresariales Menores
103101.0201 Prstamos
103101.0201.03 Prendarios Q 60,000.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
V/. Registro de cuota vencida, la cual se encuentra pendiente de pago.

En fecha 05-02-2016 el seor Prez se presenta a cancelar la cuota pendiente.

Para este prestamo no aplican intereses moratorios por lo que el pago se considera solo por la cuota.
El pago lo realiza con cheque propio.

P# 13 05/02/2016
101105 CHEQUES A COMPENSAR
101105.02 Recibidos por otros Conceptos Q 60,000.00
103102 VENCIDA
103102.01 En Proceso de Prrroga
103102.0102 Empresariales Menores
103102.0102.01 Prstamos
103102.0102.0103 Prendarios Q 60,000.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
V/. Pago de 2da cuota de capital, correspondiente al 31.01.16

PAGO DE LTIMA AMORTIZACIN

En fecha 31-07-2016 el seor Prez, se presenta a cancelar su tercera y ltima cuota del prestamo + intereses
del ltimo ms; el pago lo realiza en efectivo.

Principal: Q 60,000.00
No Das 31 29760000 Q 815.34
 Tasa: 16 36500
Amortizacin: Q 60,000.00

P# 14 31/07/2016
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal Q 60,815.34
103101 VIGENTES
103101.02 Empresariales Menores
103101.0201 Prstamos
103101.0201.03 Prendarios Q 60,000.00
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Crdito
601101.0301 Prstamos Q 815.34
Q 60,815.34 Q 60,815.34
V/. Pago de ltima amortizacin del prestamo e intereses del mes de julio 2016

REGULARIZACIN POR LIBERACIN DE LA GARANTA

P# 15 31/07/2016
999999 CUENTA DE ORDEN POR .CONTRA. Q 180,000.00
902103 PRENDAS
902103.03 En Poder del Deudor Q 180,000.00
Q 180,000.00 Q 180,000.00
V/. Eliminacin de la garanta prendaria del prestamo del Sr. Prez.

DEVOLUCIN DEL TESTIMONIO O ESCRITURA

P# 16 01/02/2015
999999 CUENTA DE ORDEN POR .CONTRA. 1
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
914101.01 Propios 1
1 1
V/. Devolucin del testimonio de la escritura.