Audit intern avansat

slideuri-set 2
Test

1. Obiective strategice AI
2. Definiia AI
3. IPPF
4. Codul etic
5. Controlul intern

2
3. Sistemul de Control Intern

3.1. Importana CI
3.2. Coordonatele eseniale ale CI
3.3. Tehnici fundamentale de control intern
3.4. Cadrul conceptual COSO

3
3.1. Importana CI

Definire: CI reprezint orice msur luat de conducere,

de consiliu sau de alte pri, n vederea mbuntirii
gestionrii riscurilor i creterii probabilitii ca obiectivele
stabilite s fie ndeplinite

Ce nseamn un control intern bun?

4
3.1. Importana CI
CI bun dac:
i ndeplinete rolul
asigur credibilitatea i acurateea informaiilor
asigur conformitatea cu reglementrilor legale
asigur utilizarea eficient i economic a resurselor
asigur protecia adecvat a activelor

5
3.2. Coordonatele eseniale ale CI

ofer

acceleraie volan
frn

6
3.2. Coordonatele eseniale ale CI

4. Transmite 3. Avertizeaz
informaiile abaterile

2. Criteriu de 1. Indicator de
referin funcionare
3.3. Tehnici fundamentale de CI

Controale preventive
1.

2. Controale de detectare

3. Controale corective

8
 3.4. Cadrul Conceptual COSO

COSO:

FEI IMA

AAA AICPA

IIA

9
3.4. Cadrul Conceptual COSO

Internal Control: Integrated Framework

CI proces conceput de conducerea unei
organizaii prin care se urmrete obinerea unei
asigurri rezonabile privitoare la atingerea
urmtoarelor obiective:
Eficacitatea i rentabilitatea operaiunilor
Credibilitatea situaiilor financiare
Conformitatea cu legislaia i reglementrile n vigoare

10
3.4. Cadrul Conceptual COSO

Mediul
intern

Activiti
Monitorizare Comunicare de CI

Evaluarea
riscurilor

11
4. Managementul riscurilor

12
4.1. Cadrul conceptual ERM
ERM:
Un proces realizat de ctre consiliul de
conducere, managementul executiv i
ali angajai, aplicat n stabilirea
strategiei la nivelul ntregii organizaii
cu scopul:
de a identifica evenimentele care ar
putea afecta organizaia; i
de a administra riscurile n limitele
apetitului pentru risc astfel nct s
existe o asigurare rezonabil c
obiectivele organizaiei sunt
tangibile.
13
4.1. Cadrul conceptual ERM

14
4.1. Cadrul conceptual ERM
Mediul intern
Integritatea i valorile etice ale conducerii
Filosofia i stilul de conducere ale managementului
Delegarea de autoritate i responsabilitate
Consiliul i comitetul de audit
Structura organizaional
Competena profesional
Politicile i practicile privind RU:
Recrutare
Ghidare angajai noi
Evaluare, promovare, compensare
Aciuni disciplinare

15
4.1. Cadrul conceptual ERM
Stabilirea obiectivelor
Tipuri de obiective
Strategice
Operaionale
Raportare
Conformitate

Identificarea riscurilor
Tipuri de riscuri:
Factori externi
Factori interni
Specifici activitii
16
4.1. Cadrul conceptual ERM
Evaluarea riscurilor

Riscul
inerent
Impact

Risc rezidual
Semnificaia (relevana)
riscului
17
4.1. Cadrul conceptual ERM
Abordarea riscurilor

Evit Redu

Transfer Accept

18
4.1. Cadrul conceptual ERM
Activitile de control

Analize i
revizuiri

Controale
privind
procesarea
informaiilor

Controale
fizice

Separarea
responsabilit
ilor

19
4.1. Cadrul conceptual ERM
Informarea i comunicarea

adecvare i
oportunitate
suficien

accesibilitate actualitate

acuratee i 20
credibilitate
4.1. Cadrul conceptual ERM
Monitorizarea

Continu
Funciile fireti operaionale ale managementului
Comunicrile cu terii
Structurile organizatorice de supraveghere
Inventarierea stocurilor si reconcilierea activelor
Evaluri separate
Revizuiri
AI: conformitate, peer review
Autoevaluare
Evaluri externe
Planuri de aciune
Metode combinate 21
 4.2 Relaiile AI-ERM

Consultan
Evalueaz
i
eficiactitatea
recomandri

ERM

22
4.2 Relaiile AI-ERM

23