Prctica de Integracin Profesional

MATRIZ REA FINANCIERA - CONTABLE

PROBLEMA
GENERAL HIPTESIS MARCO TERICO OBJETIVO GENERAL
GENERAL
Inexistencia de El El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos, Comprobar el incumplimiento de los
Manual de incumplimiento procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, tcnicas e instrumentos de principios de Control Interno por parte
Procedimiento a los principios Control, que ordenadas, relacionadas entre si y unidos a las personas que de la Administracin mediante la
s en compras conforman una institucin pblica, se constituye en un medio para lograr una tcnica de observacin y entrevistas
de Control
de baja funcin administrativa de Estado ntegra, eficaz y transparente, apoyando el al personal del rea.
cuanta. Interno por cumplimiento de sus objetivos institucionales y contribuyendo al logro de la
parte de la finalidad social del Estado.
Administracin (Paraguaya, 2017)

Para llevar a cabo el Control interno, se basa a los principios:

PROVOCA
Segregacin de Funciones: es un mtodo que usan las organizaciones para
separar las responsabilidades de las diversas actividades. (KPMG, 2017)
Inexistencia de
Manual de Procedimientos de Documentacin: los documentos deben proveer evidencia
Procedimiento de las transacciones y eventos ocurridos, los documentos deben ser preparados
cuando los sucesos ocurren. (Monografas, 2017)
s en compras
de baja Procedimiento de Autorizacin: el gestor es el responsable de definir diferentes
cuanta. procedimientos de autorizacin en funcin de las necesidades de la empresa.
Cada procedimiento se gestiona con un modelo de autorizacin. (Herp-Legacy,
2017) (,

Registro Contable: componen los mtodos de los registros establecidos para

incluir, procesar, resumir y presentar las transacciones y mantener la
responsabilidad del activo, pasivo y patrimonio conexo. (Monografas,
Monografas.com S.A., 2017)

Controles Fsicos: son los utilizados para salvaguarda de los activos.

(Monografas, Monografas.com, 2017)

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Verificacin Interna Independiente: la revisin, comparacin y reconciliacin de

la data preparada por otros empleados, son ms efectivas cuando:
se hacen por sorpresa,
se utilizan grupos independientes o externos;
discrepancias y errores son reportados y corregidos.
(Monografas, Monografas.com, 2017)

Todos los cargos deben tener un manual de funciones y procedimientos, aquel

documento tcnico normativo que los define dentro de la estructura orgnica y
funcional de la empresa, all debe especificarse por puesto nicamente algunas
funciones para una parte de las transacciones. (Gerencie, 2017)

Las mximas autoridades de cada ente pblico, debe apoyar y promover la

elaboracin de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y
procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes Directores
y dems Ejecutivos de cada entidad son responsables de que existan manuales,
su divulgacin y capacitacin al personal, para su adecuada implementacin y
aplicacin de las funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo.
(Dubn, 2003)

Manuales Administrativos, Manual de Descripcin de Puestos, Normas y

Procedimientos, que den orden al trabajo y la forma en que toda la estructura
organizacional deba realizarlo. (ANAM, 2017)

La modalidad de compra de baja cuanta consiste en la adquisicin directa de

bienes, suministros, obras y servicios, exceptuada de los requerimientos de los
procesos competitivos de las dems modalidades de adquisicin pblica
contenidas en la presente Ley, cuando la adquisicin sea por un monto de hasta
diez mil Quetzales (Q. 10,000.00). La compra de baja cuanta se realizar bajo la
responsabilidad de quien autorice la adquisicin pblica. Las compras de baja
cuanta debern publicarse en GUATECOMPRAS, una vez recibido el bien,
servicio o suministro, debiendo publicar la documentacin de respaldo, conforme
el expediente administrativo que ampare la negociacin realizada, por constituir
informacin pblica de oficio. Cada entidad determinar los procedimientos para

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la aplicacin de esta modalidad. (Guatemala, 1992)

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Referencias

ANAM. (7 de Marzo de 2017). Asociacin Nacional de Municipalidades de la Repblica de Guatemala - ANAM-.

Obtenido de ANAM Web site: http://anam.org.gt/site/ejes/

Dubn, O. -C. (8 de Julio de 2003). Acuerdo gubernativo nmero 09-03. Acuerdo gubernativo nmero 09-03.
Guatemala, Guatemala, Guatemala.

Gerencie. (7 de Marzo de 2017). Gerencie. Obtenido de Gerencie Web site: https://ferencie.com/segregacion-de-

funciones-en-los-empleados-para-prevenir-el-fraude.html

Guatemala. (21 de Octubre de 1992). Ley de Contrataciones del Estado. Ley de Contrataciones del Estado - Articulo
43 inciso a). Guatemala, Guatemala, Guatemala.

Herp-Legacy. (7 de Marzo de 2017). Herp-Legacy. Obtenido de Herp-Legacy Web site: http://herp-

legacy.sap.com/saphelp_sbo92/helpdata/af/45/06dab4d896c30e10000000000a114a6b/content.html

KPMG. (7 de Marzo de 2017). KPMG. Obtenido de KPMG Web site:

https://home.kpmg.com/pe/es/home/services/advisory/risk-consulting/segregacion-de-funciones.html

Monografas. (7 de Marzo de 2017). Monografas.com. Obtenido de Monografas.com S.A.:

http://www.monografias.com/trabajos105/controles-internos-organizacion/controles-internos-
organizacion.shtml

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http://www.monografias.com/trabajos105/controles-internos-organizacion/controles-internos-
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Monografas. (7 de Marzo de 2017). Monografas.com S.A. Obtenido de Monografas Web site:

http://www.monografias.com/trabajos63/control-interno-auditoria/control-interno-auditoria2.shtml

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Paraguaya, A. (1 de Marzo de 2017). Armada Paraguaya. Obtenido de Armada Paraguaya Web site:
http://www.armadaparaguaya.mil.py/MECIP/control_interno.pdf

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