Sunteți pe pagina 1din 44

1.

Descrierea obiectului si procesului evaluarii, descrierea


afacerii, indicatori de activitate

1.1. Descrierea obiectului si procesului evaluarii

MEMORIUL DE INTENIE AL EVALUATORULUI

Conform

S.C. Vincon Vrancea S.A. este o companie productoare de vinuri din Romnia. Compania deine
n acest moment peste 2150 ha de vi de vie n regiuni vini-viticole cu renume, precum Odobeti,
Coteti, Panciu, podgorii ce aparin celei mai mari regiuni viticole a rii. Compania deine 2 combinate
de condiionare i mbuteliere a vinului, 3 instalaii Charente, o cram de nvechire a distilatelor i 2 linii
de mbuteliere a produselor pe baz de vin, care confer societii o redutabil for de producie.

Vincon Vrancea a fost nfiinat n anul 1949 ca ntreprindere de stat, al crei obiect de activitate
consta n producerea vinurilor i a distilatelor din vin. n anul 1991, n baza Legii numrul 15/1990, a
Legii numrul 31/1990 i a HG numrul 1353/1990, s-a transformat n societate comercial pe aciuni,
avnd capital integral de stat. Prin Legea numrul 58/1991 privind privatizarea societilor comerciale, i-
a schimbat structura capitalului n: capital de stat n proporie de 70 % i capital privat n proporie de 30
%, administrate de Fondul Proprietii de Stat, respectiv Fondul Proprietii Private III Transilvania.
Societatea a fost privatizat n proporie de 100 % n anul 1999 i reorganizat pe baza unor strategii
moderne.

Vincon Vrancea a fost nfiinat n anul 1991, n oraul Focani, judeul Vrancea, ca societate pe
aciuni. Societatea are ca obiect de activitate conform CAEN, codul 0121: cultivarea strugurilor, CUI
RO1446711, iar numrul de nregistrare n Registrul Comerului este J39/225/1991. Proprietarii
companiei sunt Luchi Georgescu i Gigi Neoiu, care mai dein i productorul de mezeluri Meda Prod,
precum i afaceri n turism i imobiliare.

Valorile exacte i evoluia capitalului social i a cifrei de afaceri sunt prezentate n graficul
urmtor:
Tabelul 1.1.1. Capitalul social i cifra de afaceri

Perioada Capital social Cifra de afaceri

2007 12.850.013 79.072.562

2008 12.850.013 97.966.320

2009 12.850.013 86.350.153

2010 12.850.013 70.863.767

2011 12.850.013 80.438.619

2012 12.850.013 77.280.166

Figura 1.1.1. Evoluia capitalului social i a cifrei de afaceri

1.2. Descrierea afacerii, a indicatorilor de activitate


Societatea are ca obiect de activitate conform CAEN, codul 0121: cultivarea strugurilor. Astfel,
Vincon Vrancea produce vinuri de calitate superioar din soiurile: Feteasc Alb, Feteasc Regal,
Riesling, Sauvignon Blanc, Muscat Ottonel, arba, Merlot, Cabernet Sauvignon, Pinot Noir i Feteasc
Neagr. Vinificaia se realizeaz n cele 20 de crame ale societii, crame care totalizeaz o capacitate de
procesare i depozitare de peste 80.000 tone/sezon.
n cele ce urmeaz, se vor analiza indicatorii de activitate reprezentai de:cifra de afaceri,
capitaluri proprii, active fixe, active circulante i datorii.

Structura cifrei de afaceri este format din urmtoarele activiti executate n societate,
astfel:

Valoare (lei)
Structura cifrei de afaceri
2008 2009 2010 2011 2012

Producia vndut 97.966.320 86.350.153 78.920.39 88.885.643 77.271.84


1 4

Venituri din vnzarea mrfurilor 0 0 0 0 8.322

Reduceri comerciale acordate 0 0 8.056.624 8.447.024 0

Venituri din dobnzi nregistrate de 0 0 0 0 0


entitile radiate din Registrul
general si care mai au in derulare
contracte de leasing

Venituri din subvenii de exploatare 0 0 0 0 0


aferente cifrei de afaceri nete
TOTAL 97.966.320 86.350.153 70.863.76 80.438.619 77.280.16
7 6
Figura 1.2.1. Structura cifrei de afaceri

Cifra de afaceri a societii este constituit n cea mai mare parte din produc ia vndut.
Cea mai mare cifr de afaceri nregistrat pe parcursul celor 5 ani analizai este n anul 2008,
aceasta atingnd valoarea de 97.966.320 lei.

Capitalurile proprii ale societii sunt prezentate n urmtorul tabel:


Profitul sau pierderea
0 263.374 0 0 0
reportata

Profitul sau pierderea


12.924.568 10.989.665 3.767.048 3.973.723 4.303.438
exercitiului financiar

Repartizarea profitului 276.951 275.215 0 0 0

TOTAL 63.696.938 74.865.370 78.597.656 83.845.367 88.259.167


Valorile elementelor de capitaluri cresc n mod continuu pe parcursul perioadei analizate,
aceast cretere fiind determinat, n mare parte, de creterea rezervelor. Rezultatul exerciiului
este unul favorabil, ntreprinderea nregistrnd profit n fiecare dintre cei 5 ani ai perioadei
analizate.

Figura 1.2.2. Structura capitalurilor proprii

Activele fixe sunt structurate n situaia mijloacelor fixe, astfel:

Acrive imobilizate Valoare (lei)

2008 2009 2010 2011 2012

Imobilizari Cheltuieli de constituire 43 751 198 664 148 490 126 644 142 044
necorporale Cheltuieli de dezvoltare
Concesiuni, brevete, licente
Fond comercial

Imobilizari Terenuri i construcii 22 020 862 20 583 384 21 966 23 734 22 770 424
corporale 247 060

Instalaii tehnice i maini 9 283 722 8 194 878 6 915 397 19 795 30 410 658
293
Alte instalaii, utilaje i 45 341 85 826 82 536 317 932 273 200
mobilier

Avansuri i imobilizri 5 100 177 10 624 985 17 635 23 667 20 588 794
corporale n curs de execuie 280 688

Total imobilizri corporale 36 450 102 39 489 073 46 599 67 514 74 043 076
460 973

Imobolizri Alte mprumuturi 4 921 1 921 1 921 5 920 1 920


financiare

TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE 36 498 774 39 689 658 46 749 67 647 74 187 040
871 537
Figura 1.2.3. Structura activelor imobilizate
Societatea comercial Vincon Vrancea dispune de imobilizri corporale, cum ar fi:
terenuri i amenajri de terenuri, aparate i instalaii de msurare, control i reglare, mijloace de
transport, mobilier, aparatur birotic, echipamente de producie i planta ii.
n urma analizrii elementelor bilaniere se observ o cretere continu i semnificativ a
activelor imobilizate n perioada 2008 - 2012.
Cea mai mare cretere a imobilizrilor corporale a avut loc n anul 2012, acestea nregistrnd o
valoare contabil de 74 043 076 lei.
Imobilizrile corporale dein cea mai mare pondere n totalul activelor imobilizate.
Figura 1.2.4. Imobilizri corporale
Activele circulante se structureaz n felul urmtor:
I. STOCURI

Valoare (lei)
Stocuri
2008 2009 2010 2011 2012

Materii prime i materiale


5877538 4405417 5685545 5305337 7330234
consumabile

Producia n curs de execuie 45460671 42870080 36365219 31677506 54801188

Produse finite i mrfuri 2067441 2430037 3040182 2325831 3204318

Avansuri pentru cumprri


1973990 3574840 1409912 2108534 5285107
de stocuri

TOTAL 55379640 53280374 46500858 41417208 70620847


Figura 1.2.5. Situaia stocurilor
Societatea comercial Vincon Vrancea S.A. deine stocuri importante, cea mai mare
pondere fiind deinut de producia n curs de execuie. Ponderea cea mai sczut pe perioada
analizat o nregistreaz produsele finite i mrfurile, fapt care relev un rulaj foarte mare.

II. CREANE

Creane Valoare (lei)

2008 2009 2010 2011 2012

Creane comerciale 17852415 16272074 11064795 17016581 12662959

Alte creane 717027 564011 326526 1291723 567557

TOTAL 18569442 16836085 11391321 18308304 13230516


Figura 1.2.6. Situaia creanelor

Din graficul prezentat, se poate observa c societatea are cea mai mare pondere a
creanelor constituit din cleni. Creanele au avut o dinamic discontinu n perioada analizat.

III Disponibiliti financiare

Disponibiliti Valoare (lei)


financiare
2008 2009 2010 2011 2012

Casa i
conturi la 2 956 056 15 178 033 18 109 123 11 830 467 587 020
bnci n lei

Disponibilitile bneti ale societii sunt constituite din conturi la bnci n lei i casa n
lei. Ca instituie bancar, Vincon Vrancea colaboreaz cu Volksbank.
IV.Datorii curente

Datoriile curente constau n datoriile la bnci (credite pe termen scurt), furnizori,


fondurile de asigurare la statul de plat curente,datorii ctre personal.

Structura acestora pe conturi se prezint astfel:

Datorii curente 2008 2009 2010 2011 2012

Sume datorate 3635714 0 0 0 0


instituiilor de credit

Avansuri ncasate n 420168 0 0 2000000 0


contul comenzilor

Furnizori 10591116 7881512 8490312 7320512 8574132

Efecte de comert de 3220010 3008182 2821612 5865430 2564084


platit

Alte datorii 8052655 4957463 2102994 2590626 4661977

TOTAL 25919663 15847157 13414918 17776568 15800193


Figura 1.2.7. Datorii curente

V. Datorii pe termen lung (de peste un an)

Datorii pe termen Valoare


lung 2008 2009 2010 2011 2012

Sume datorate
instituiilor de 0 0 0 3354966 380000
credit

Alte datorii 17528554 22733646 11448561 7921786 17673427

TOTAL 17528554 22733646 11448561 11276752 18053427

Figura 1.2.8. Datorii pe termen lung

Datoriile pe termen lung sunt constituite din sume datorate instituiilor de credit i alte
datorii, inclusive datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale. Cea mai mare pondere o
deine cea de-a doua categorie, deoarece firma nu a contractat credite n anii 2008-2010, reuind
s se susin din resursele proprii.
Cea mai mare cretere a creditelor se nregistreaz n anul 2011, firma contractnd n
aceast perioad cea mai mare parte a acestora.

VI. Numrul mediu de salariai

2008 2009 2010 2011 2012

Nr mediu 1 063 902 686 611 490


salariai

Se observ din graficul de mai sus c numrul de angajai a sczut dramatic de la un an la


altul.

Modaliti de finanare

Vincon Vrancea folosete una dintre cele mai rspndite forme de finanare i anume
autofinanarea. Aceasta presupune c ntreprinderea i asigur dezvoltarea prin fore proprii,
folosind drept surse o parte din profitul obinut n exerciiul financiar precedent.
Pentru a obine profit, societatea cultiv struguri, transformndu-i n produsul finit
reprezentat prin vin, care este ulterior comercializat.
Alte modaliti de finanare: prestri de servicii, acordarea unor disconturi de ctre furnizori
la diverse produse cu plata la termenele stabilite prin contracte.
S.C. Vincon Vrancea S.A. este finanat i prin credite bancare, ns mprumuturile bancare
atrag dup sine cheltuieli financiare directe, plat de dobnzi i obligaia de restituire a sumei la
termen. De aceea societatea ncearc s nu apeleze la astfel de surse de finanare dect n caz de
maxim necesitate.

2.Diagnosticul juridic

Dreptul societatii
Denumire societate S.C. DELTAAGROPREST S.R.L.
Adresa societii Satul Mrtineti, Comuna Ttranu, Judeul Vrancea
Anul nfiinrii 1994
Numr de la Registrul Comeului J39/601/1994
CUI RO6110088
Principala activitate cultivarea de cereale

Societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L. din Satul Mrtineti, Comuna


Ttranu, Judeul Vrancea este nfiinat n anul 1994 pe baza Legii 31 a Societilor comerciale.
Societatea este nscris la Registrul Comerului sub numrul J39/601/1994, avnd codul
unic de nregistrare la Administraia Financiar RO6110088. Principala activitate o reprezint
cultivarea de cereale, dat fiind faptul c aceasta are profil agricol.
Societatea este inclus n categoria Societi cu Rspundere Limitat (S.R.L.), care sunt
reglementate de Legea 31/1990. Principala caracteristic este limitarea rspunderii acionarilor
pentru obligaiile societii la capitalul social subscris de fiecare acionar. Capitalul este mprit
n pri sociale care sunt liber transferabile ntre asociai. Transmiterea ctre alte personae din
afara societii trebuie aprobat de ascociaii care reprezint cel puin trei ptimi din capitalul
social.
Societatea are denumirea de S.C. DELTAAGROPREST S.R.L., capitalul social subscris
i vrsat este de 200 360 lei, din care aport n natur 360 lei i aport financiar 200 000 lei
(numerar depus n banc).
Societatea este condus de ctre asociatul unic, mpreun cu inginerul ef, care este i
director tehnic, director economic, ambii cu o vechime n domeniul agricol de circa 35 ani.

Dreptul civil
Proprietatea asupra terenurilor revine societii numai pentru terenul nscris n active fixe,
iar cellalt teren este dat n arend, cu contract ncheiat ntre 10-20 ani, fiind nscris la Primria
comunei.
Toate cldirile din active fixe sunt cumprate, intabulate la Cadastru Vrancea. Aceste
terenuri i cldiri au fost cumprate de la fosta S.C. AGROMEC S.A. Mrtine ti (S.M.A.).
Societatea este instalat pe structura fostei S.M.A. Mrtineti cu cldirile i ternurile aferente.
Dreptul comercial
Obiectul de activitate conform clasificarii CAEN este cultivarea cerealelor, exclusiv orez,
plantelor leguminoase si a plantelor producatoare de seminte oleaginoase.
O trastur specific agriculturii o constituie faptul c o parte din necesarul mijloacelor
de producie se obine direct din procesul de producie( de exemplu seminele, animalele de
producie). De aici decurg i unele particulariti n ceea privete recunoaterea i evaluarea
structurilor contabile specifice activitilor agricole.
Specificul activitii agricole determin o serie de particulariti la nivelul contabilitii
financiare, din punct de vedere al elementelor de activ i de rezultat, dar i din punct de vedere al
documentelor cu caracter specific.
Astfel, imobilizrile corporale specifice entitilor din agricultur cuprind pe lng
construcii , echipamente, utilaje etc i animale de munc i reproducere, plantaii pe rod.
Evidena lor n principiu este cea regementat pentru imobilizrile corporale, dar apar i o serie
de particulariti.
Pn n prezent activitatea s-a diversificat continuu, ceea ce nsemn c pe parcursul
anului 2014 societatea va avea i industrie alimentar, prin investirea ntr-o brutrie-patiserie i
o moar de gru, porumb i furaje. n acest sens s-au fcut proiecte, s-a studiat piaa i s-au facut
investigaiile necesare pentru a determina dac este n folosul societii aceast investiie.
De asemenea, societatea i propune s cumpere pmnt arabil pentru o consolidare mai
puternic a capitalului fix. Acum societatea folosete circa 637 ha luate pe contract de arend de
la diveri ceteni din Comuna Ttranu i cu nelegerea celorlali arendatori, pmntul s-a
comasat n scopul desfurrii unei tehnologii avansate.
n societate figureaz un numr de 12 persoane, urmnd cu diversificarea activitii ca
firma s mai angajeze nc 6 persoane.

Dreptul fiscal
Intreprinderea S.C. DELTAAGROPREST S.R.L.. este nregistrat la Ministerul
Finantelor ca pltitoare de T.V.A. avnd cod fiscal RO 6110088.

Dreptul de proprietate intelectual


La data de 31.02.2014, S.C. DELTAAGROPREST S.R.L. nu detine nici o licent de
know-how sau de invetii si nici nu are o marc nregistrat la O.S.I.M.De asemenea, societatea
nu detine brevete.
Situatia imprumuturilor si garantarii creditelor
ntruct ntreg patrimonial este ipotecat pentru creditele acordate de CEC BANK Focani,
este asigurat prin ASIROM Vrancea.
Pentru toate creditele acordate de CEC BANK sunt contracte de mprumut ncheiate cu
anexe, grafice de rambursare. Precizm c toate mprumuturile pe care le-a efectuat societatea
pn la aceast or sunt de la CEC BANK i c nu are alte contracte de mprumut cu alte
persoane juridice.
Investiiile realizate n anii 2010-2012 constau n achiziia de utilaje necesare noului
process tehnologic, printre care ar fi: un tractor Belarus cu capacitate de 90 CP, 2 tractoare Claas
cu capacitate de 180 CP, 2 combine Lexion Cloos, o semntoare pioase, o semntoare pentru
culturile de primvar, o microstaie de livrare motorin i benzin. Alte investiii s-ar face
pentru modernizarea cldirilor de depozitare a cerealelor, achiziia unui cntar electronic i
montarea acestuia.
Dreptul social
Intrprinderea are un contract de munc tip si contracte de management. Partenerii sociali
ai intreprinderii sunt sindicatul si statul. Contractul colectiv de munc este ncheiat n
conformitate cu prevederile Legii nr.130/1996 republicat, drepturile stabilite nefiind
inferioare drepturilor stabilite prin contractual colectiv de munc la nivel national sau la nivel de
ramur.
Contrctele individuale de munc sunt ncheiate cu respectarea legislatiei in vigoare si
adispozitiilor contractului colectiv de munc ncheiat la nivel de societate.

Dup cum am menionat i n prima parte, n cadrul capitalului social exist un singur
participant: asociatul unic, cu un numr de 20 036 pri sociale. Tot personalul societii are
contract de munc pe o perioad nedeterminat. Fiecare angajat este speciazizat pe sarcinile de
servicii nscrise n contractul de munc. Se acord un concediu de odihn o dat pe an, conform
contractului muncii.
Pentru tot personalul se face instruire ori de cte ori este nevoie. Societatea a ncheiat
contract de prestri servicii cu privire la instruirea salariailor cu o societate specializat n aceste
probleme. Tot personalul este declarat n RVS la Inspecia Muncii Vrancea i n Declaraia 112
lunar la Ministerul de Finane.
Ca structur de meserii se prezint astfel: inginer specializat n agricultur, expert
contabil pentru evidena contabil i contracte preventive, gestionar de desfacerea de benzin i
motorin, sofer pe TIR, mecanizatori agricoli, mecanici de ntreinere.
Societatea are obligaia de a plti att fondurile de asigurare suportate de angajator, ct i
contribuiile stopate la surs( reineri din salarii). Acestea au fost fcute la zi, iar evidenele
contabile ca sold sunt cele curente. Societatea are obilgaia de a le reine, calcula i declara la
Administraia Financiar cu Declaraia 112, care este lunar n cazul societii analizate.

Litigii
n legtur cu litigiile comerciale, putem spune c societatea nu are niciun litigiu cu o
societate persoan juridic i nici cu persoane fizice.
Organizarea i conducerea contabilitii
Societatea este condus de ctre asociatul unic,mpreun cu inginerul ef,care este i
director tehnic, director economic,ambii cu o vechime n domeniul agricol de circa 35 ani.
Organizarea i conducerea contabilitii este realizat de ctre directorul economic, ce are
calitatea de expert contabil.
Entitatea are obligaia s organizeze i s conduc contabilitatea proprie, respectiv
contabilitatea financiar, potrivit Legii contabilitii 82/1991 republicat, i contabilitatea de
gestiune adaptat la specificul activitii.Contabilitatea se ine n limba romn i n moneda
naional.
Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n moneda naional, ct i n
valut, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Orice operaiune economico-financiar efectuat se consemneaz n momentul efecturii
ei ntr-un document care st la baza nregistrrilor n contabilitate, dobndind astfel calitatea de
document justificativ.
Rspunderea pentru organizarea i conducerea contabilitii entitii revine
administratorului.
Entitatea organizeaz i conduce contabilitatea n compartimente distincte, conduse de
ctre directorul economic, care are studii economice superioare i care rspunde mpreun cu
personalul din subordine de organizarea i conducerea contabilitii, n condiiile legii.
Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate angajeaz
rspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat, precum i a celor care le-au
nregistrat n contabilitate, dup caz.
S.C. DELTAAGROPREST S.R.L. are obligaia s efectueze inventarierea general a
elementelor de activ i de pasiv deinute, cel puin o dat pe an, precum i n alte situaii
prevzute de lege.
Rezultatul inventarierii se nregistreaz n contabilitate potrivit reglementrilor contabile
aplicabile.
Documentele oficiale de prezentare a situaiei economico-financiare a S.C.
DELTAAGROPREST S.R.L. sunt situaiile financiare anuale, stabilite potrivit legii, care trebuie
s ofere o imagine fidel a poziiei financiare, performanei financiare i a celorlalte informaii
referitoare la activitatea desfurat.
ntocmirea, editarea i pstrarea registrelor de contabilitate ale societii S.C.
DELTAAGROPREST S.R.L. se efectueaz conform normelor elaborate de Ministerul Finanelor
Publice.

Nr.crt. Obiective Aspecte urmrite Coef. de Nota Punctaj


importan
1 Reglementri -acte constitutive 10 10 100
ale -registre obligatorii
domeniului -drept de propietetate
-istoricul firmei
-regulament de funcionare
interioar
2 Dreptul -contracte de munc 9 10 90
muncii -fia postului
-inspecia muncii
-verificarea medical periodic
3 Dreptul -existena avizelor de mediu 8 8 64
mediului -existena provizioanelor
-modaliti de colectare a
deeurilor
-inspecii ale grzii de mediu
- existena amenzilor
4 Dreptul -contracte 7 9 63
commercial -termen de decontare
-penaliti de nerespectarea
clauzelor contractuale
-existena avizelor neinsoite de
factur
5 Dreptul fiscal -inspecii fiscale 6 10 60
-respectarea termenelor de plat
-depunerea la termen a
declaraiilor fiscale
6 Litigii -natura litigiilor 5 10 50
comerciale -obiectul litigiilor
7 Contracte de -existena contractelor de 4 10 40
asigurare asigurare
-respectarea termenelor de plat
-durata contractului
-valoarea primelor
8 Reglementri -respectarea procesului 3 9 27
privind tehnologic
activitatea de -certificri ISO
exploatare -normative de consum de
materii prime i manoper
9 Litigii fiscale -partea din process 2 10 20
-durata, obiectul litigiului
10 Litigii civile -stadiul de rezolvare 1 10 10
-valoare litigiu

Din analiza aspectelor juridice, reies urmtoarele:


Puncte slabe Puncte tari
-societatea nu are constituite provizioane Societatea se nscrie n prevederile legale
privind:
- dreptul de functionare ( fiind in termenul de
preschimbare a certificatului
de nmatriculare si de a obtine avizele si
autorizatiile necesare pentru autorizarea
activittii S.C. DELTAAGROPREST S.R.L.);
- dreptul de proprietate asupra mijloacelor fixe
(proprietatea asupra terenurilor revine societii
terenul nscris n active fixe);
- dreptul social (societatea are un contract de
munc tip si contracte de management,
partenerii sociali ai intreprinderii
sunt sindicatul si statul).;
- dreptul commercial (obiectul de activitate
conform este cultivarea cerealelor, exclusiv
orez, plantelor leguminoase si a plantelor
producatoare de seminte oleaginoase);
- dreptul de personal;
- detinerea numeroaselor atestate de calitate, si
certificatului de mediu.

3.Descrierea mediului de afaceri


Desfacerea produselor realizate se face pe piaa intern, n general clienii sunt direci i
de colaborare. n acest context colaborarea reprezint relaia cu un partener att ca furnizor, ct i
n calitate de client. Adic furnizorilor de semine, erbicide, ngrmnt societatea le poate livra
produse finite n compensarea produselor necesare ntreinerii culturilor.
Clienii pot fi actuali, efectivi sau pot fi poteniali. Crearea unei clientele fidele duce la
creterea veniturilor firmei. Pentru firmele orientate spre client, satisfacia clienilor reprezint
att un obiectiv ct i un instrument de marketing. Firma are i clieni cu care colaboreaz n
relaii comerciale. n general vinde produsele finite( cereale) att productorilor de ulei de
floarea soarelui, ct i societilor cu producie zootehnic( furaje) .
De obicei societatea ofer servicii n funcie de tehnologia culturilor( arat, discuit,
tvlugit, semnat, administrarea ngrmntelor, erbicidat, recoltat) i ofer material necesare
activitii agricole persoanelor fizice i juridice( semine, erbicide, pesticide), cu plata imediat
sau n maximum 30 de zile.

Principalii clieni actuali interni i/ sau externi, pe grupe de produse/ servicii


Nr.crt. Denumire clieni Categorii de produse Forma de
propietate
1 SC Orlando Import Export 2001 SRL, Fructe( prune, mere) Privat
SC Vinifruct Copou SRL, SC
Agroromania SRL
2 SC Exim Ciiap SRL Focsani, Cuptorul Gru Privat
De Aur Focsani, Mopan Prod Adjud
3 SC Geston Impex SRL, SC Sara Tom Rapi Privat
Company
4 SC Mylagros Serv SRL Porumb Privat
5 SC Goreal Trans Com SRL, SC ngrminte Privat
Eurogarden Botosani SRL

Cunoaterea propriilor concureni este un element de importan vital pentru o orice


firm cu activitate eficient. Orice firm trebuie s aib n vedere activitatea de distribu ie i de
promovare ale concurenilor. n acest fel, ea poate identifica zonele de avantaj i dezavantaj
concurenial.
n legtur cu concurena, societatea se confrunt cu o concuren loial, avnd o dotare
mult mai diversificat dect firmele concurente, meninndu-se n primele locuri n zon.
Societatea este de aproape 20 de ani pe pia i este cunoscut ca fiind o societate fr probleme
financiare i administrative.
Principalii concureni actuali interni i/ sau externi, pe grupe de produse/ servicii sunt
prezentai n irmtorul tabel:
Grupe de produse/ servicii Ponderea Concurena
pe pia %
Fructe( prune, mere) 20 S.C. Linardimpex S.R.L., S.C. , Unisem
S.a.-sucursala Vrancea, S.C. Lorena Prod
Com S.R.L
Cereale( gru, ovz, rapi, porumb 50 Unisem S.a.-sucursala Vrancea
boabe)
Semine 35 S.C. Agromim Panciu S.R.L., S.C. Lorena
Prod Com S.R.L.
ngrminte, erbicide, pesticide 25 S.C. TractPrest Panciu S.R.L, Unisem S.a.-
sucursala Vrancea, S.C. Apromilcov S.R.L.
Lucrri de pregtire a terenului( arat, 50 S.C. Euroagriservice S.R.L .,
discuit, semnat)

Am precizat n prezentarea societii c se intenioneaz construirea unei brutrii i a unei


mori de gru, dat fiind faptul c n raza comunei nu exist asemenea investiii, deci concuren a
nu apare aici.
Mentinerea unor relaii de colaborare cu furnizorii i cu banca, a fcut ca societatea
comercial DELTAAGROPREST S.R.L. s ctige ncrederea acestora i s men in o legatur
pentru viitoare oportuniti. Furnizorii sunt parteneri n cadrul pieei care procur diverse
materiale sau servicii ce concur la asigurarea fluxului complex al fiecrui produs prezent pe
pia. Influeneaza activitatea firmei n general, i activitatea de marketing n special. n cadrul
procesului de cumprare, att persoanele fizice,ct i cele juridice, dup identificarea problemei,
descrierea general a nevoii, formularea specificaiilor produsului, vor trece la identificarea
furnizorilor cei mai potrivii.
S.C. DELTAAGROPREST S.R.L. i-a conceput un plan a tuturor componentelor afacerii:
producie, reea proprie de comercializare, reea de distribuie proprie a produselor,
compartiment de transport sitoate serviciile auxiliare necesare.
Societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L. a devenit n scurt timp unul dintre cel
mai mare productor de cereal din judetul Vrancea.
Constituirea producatorilor agricoli in forme asociative poate deschide noi oportunitati de
dezvoltare economica prin folosirea puterii colective in scopul cresterii prosperitatii membrilor, a
familiilor lor si comunitatilor din care fac parte.
In ultimii ani, pe plan mondial, datorita strategiilor de concentrare, societatea comerciala
DELTAAGROPREST S.R.L. a fost pusa in fata unei decizii strategice fundamentale care sa le
permita sa actioneze mai bine in conditii de nesiguranta pentru a realiza exploatatii agricole
viabile si sa reziste la concurenta pentru pietele de desfacere si sa poate arage finantarea
necesara.
Aceasta a constat in exploatare agricol, realizata prin: organizarea si efectuarea de lucrari
agricole si imbunatatiri funciare,utilizarea de masini si instalatii, aprovizionarea, prelucrarea si
valorificarea produselor agricole si neagricole si alte asemenea activitati.
Analiza pieei
Piaa poate fi definit ca un spaiu geografic n care se exercit cererea i oferta
respectiv, concurena vis a vis de produsele sau serviciile confecionate sau prestate de
ntreprinderile aparinnd unui segment de activitate dat. Pentru a stabili o analiz se impune
delimitarea, n prealabil, a pieei - sub aspectul coninutului (piaa financiar, piaa serviciilor,
etc.), ariei geografice, a perioadei de referin (trecut, prezent, viitor) i a relaiei cerere ofert
(piaa produselor aflate n oferta ntreprinderii i piaa ntreprinderii pentru produsele
respective) , a permeabilitii acesteia pentru oferta ntreprinderii (piaa nchis, piaa deschis,
piaa protejat).
n societatea DELTAAGROPREST S:R.L. , analiza respect o oarecare disciplin:
produsele i serviciile se adreseaz unor segmente de pia, dar i individual fiecrui comparator.
Segmentele de pia sunt corect delimitate i sunt bine cunoscute, oferta este adaptat
fiecrui segment de pia, aciunile de marketing sunt difereniate pentru fiecare segment, exist,
n perspectiv, segmente vizate.
Nr. Obiective Aspecte urmarite Coef. de Nota Punctaj
crt. importanta

1 Piata si clientela -principalii clienti 5 10 50


vizata
-cererea de produse agrigole pe
piata

-gama variata de produse oferite

2 Concurenta -existenta concurentilor 4 9 36

-modalitati de combatere a
concurentei

3 Lantul de -zona de distributie 3 10 30


distributie
-modalitatile de distributie

-periaoada in care se realizeaza


distributia

4 Promovarea -modalitati de promovare a 2 8 16


produselor produselor societatii

-existenta afiselor publicitare

5 Serviciile oferite -calitatea serviciilor 1 10 10

-durata serviciilor

-valoarea serviciilor

Puncte slabe Puncte tari


-Existenta competitorilor pe piata, face ca - Cunoaterea propriilor concureni, mentinerea
societatea sa nu detina titlul de monopol in unei concurene loiale, aceasta avnd o dotare
zona, aceasta pierzand clienti importanti. mult mai diversificat dect firmele
concurente.
- n Vrancea o treime dintre firmele nfiinate
n ultimul an au profil agricol. - Oferirea de servicii de calitate, pe o durata si
la un pret n funcie de tehnologia
culturilor( arat, discuit, tvlugit, semnat,
administrarea ngrmntelor, erbicidat,
recoltat)

- Mentinerea unor relaii de colaborare cu


furnizorii i cu banca, lucru ce determina o
legatur pentru viitoare oportuniti.

- Societatea investeste intr-un proiect de


construire a unei brutrii i a unei mori de
gru, datorita faptului c n raza comunei nu
exist asemenea investiii, oferindu-i o noua
oportunitate de profit.
- Existenta unei reele proprii de
comercializare, reea de distribuie
proprie a produselor, compartiment de
transport si toate serviciile auxiliare necesare.
- Avand profil agricol, societatea poate accesa
mai uor foduri europene i poate dezvolta o
afacere de viitor.

2. Diagnosticul comercial si de productie


Oiective
O ntreprindere nu poate s supravieuiasc i s se dezvolte ntr-o economie liberal
iconcurenial dect dac este capabil s rspund nevoilor pieei. A rspunde nevoilor
pieeinseamn c agentul economic a identificat necesitile i dorinele diferiilor consumatori
i utilizatori i ofer acestora produse i servicii corespunztoare.
Poziia strategic a ntreprinderii
Obiectul de activitate este cultivarea cerealelor, exclusiv orez, plantelor leguminoase si a
plantelor producatoare de seminte oleaginoase.
De asemenea societatea presteaz i ofer servicii n domeniul agricol, pentru culturi. n
funcie de tehnologia culturilor, S.C. DELTAAGROPREST S.R.L ofer servicii de arat,
discuit, tvlugit, semnat, administrarea ngrmintelor, erbicidat, recoltat. Pe lang acestea,
societatea dispune i de alte produse pe care le ofer spre vanzare persoanelor fizice i juridice,
produse necesare pentru activitatea agricol, ca de exemplu semine, erbicide, pesticide,
ngrminte.
Principalele grupe de produse pe care le are societatea i pe care le comercializeaza sunt
cerealele( gru consum, porumb boabe, rapi de toamn, orz, ovz, floarea soarelui), semine,
alte produse (pesticide, erbicide, ngrminte).
Pentru creterea gradului de satisfacie a clienilor, societatea S.C. DELTAAGROPREST
S.R.L are n vedere o serie de msuri specifice:
- respectarea caracterisitcilor att tehnice ct i calitative, dar i a termenelur de livrare stabilite
princontract,
- ncadrarea n preuri care s corespund standardelor impuse de concuren i ateptrile
clienilor n principal de pe piaa exten,
- sustnerea produselur dup vnzare.
Strategia de resurse umane urmrete creterea eficienei utilizrii acestei resurse, de
imponan major, prin mbuntairea competenelor i performanelor personalului i
dezvoltarea unei culturi a performanei.
S.C. DELTAAGROPREST S.R.L a adorptat o politia ferm de pocalitate. n acest scop
se vor consolida sistemele de management al calitii i al mediului conducnd la ndeplinirea
obiectivelor de calitate stabilite pe termen mediu i lung.
Poziionarea concurenial n sector
Pentru c gama de produse DELTAAGROPREST este extrem de variat am ales o
analiz doar pe produsul cereale, avesta fcnd principalul produs pe acre il produce i
comercializez societatea.
Grupe de produse/ servicii Ponderea Concurena
pe pia %
Gru 70 Unisem S.a.-sucursala Vrancea, Sahara Prod
Serv Srl Focsani
Rapi 90 Unisem S.a.-sucursala Vrancea
Porumb boabe 85 S.C. Agromim Panciu S.R.L., S.C. Lorena
Prod Com S.R.L.
Orez 35 S.C. TractPrest Panciu S.R.L, Unisem S.a.-
sucursala Vrancea, S.C. Apromilcov S.R.L.
Ovz 90 S.C. Apromilcov S.R.L., Salf S.a.

Concluziile sum urmtoarele:


- DELTAAGROPREST practica cele mai mici preuri pentru ovz.
- n cazul producerii porumbului, procentul pe pia e de 85%, S.C. Agromim Panciu S.R.L.,
S.C. Lorena Prod Com S.R.L. avn restul de 15 % din sectorul de pia ctre care se ndreapt
acest produs.
- Profitul mediu brut pe care l poi obine dintr-un hectar de porumb cultivat este de 40de
procente
Denumire Pre
Lucrari manuale-Deservite de utilaje - 4 ore x 8 lei 32 lei
Cheltuieli directe 1746 lei
Cheltuieli de exploatare (10%) 174 lei
TOTAL CHELTUIELI 1920 lei
Venit 5000kg x 0,6 lei 3250 lei
Profit brut 1329 lei/ha

- Pentru producia de gru, societatea deine mai mult de jumtate din procent, nregistrnd astfel
o poziie favorabil pe pia.
- Un hectar de cultivat cu gru genereaz un profit brut de 39%
Denumire Pre
Lucrari manuale-Deservite de utilaje - 4 ore x 8 lei 32 lei
Cheltuieli directe 1661 lei
Cheltuieli de exploatare (10%) 166 lei
TOTAL CHELTUIELI 1848 lei
Venit 5000kg x 0,6 lei 3000 lei
Profit brut 1171 lei/ha
- Pentru c metodele, tehnicile i utilajele folosite pentru obinerea rapiei sunt costisitoare, de
asemenea i preul ei este unul mai ridicat, dar este una dintre cele mai profitabile culture
agricole.
- Unul din avantajele culturii de rapi este acela c fereste, ntr-o oarecare msur, fermierul de
capriciile verii pentru rapita valorifica bine precipitaiile czute peste iarn i ajunge la
maturitate naintea instalrii secetelor din var.
Denumire Pre
Lucrari manuale-Deservite de utilaje - 4 ore x 8 lei 32 lei
Cheltuieli directe 1706 lei
Cheltuieli de exploatare (10%) 170 lei
TOTAL CHELTUIELI 1876 lei
Venit 5000kg x 0,6 lei 3500 lei
Profit brut 1623 lei/ha

O ntreprindere supravieuiete i se dezvolt ntr-o economie liberal i concurenial,


doar dac este capabil s rspund continuu nevoilor pieei. A rspunde nevoilor pieei,
nseamn ca agentul economic s identifice bine necesitile i dorinele diferiilor consumatori i
utilizatori i s ofere acestora produse i servicii corespunztoare.
Diagnosticul comercial trebuie s permit conducerii ntreprinderii s aprecieze n ce
msur activitatea din domeniul comercial reuete sau nu s valorifice pe pia rezultatele
activitii desfurate, concretizate n produse, lucrri sau servicii Astfel, prin acest diagnostic
sunt caracterizate produsele firmei din punct de vedere al poziiei acestora pe pia, al clienilor
i al furnizorilor, precum i prin prisma aspectelor ce pot avea relevan asupra compartimentelor
de resort ale firmei.
Diagnosticul comercial vizeaz operaiunile cu marf, piaa de desfacere a produselor
ntreprinderii i piaa ei de aprovizionare. Obiectivul de baz al diagnosticului comercial const
n stabilirea pieei actuale i de perspectiv a ntreprinderii, precum i a locului ei pe pia.
n acest sens se va face analiza factorilor externi i interni care influeneaz activitatea
comercial a firmei. .
Analiza mediului firmei este necesar deoarece astfel se pot identifica ameninrile i
oportunitile pe care firma le are, precum i factorii care pot s ajute la realizarea obiectivelor
firmei sau cei care pot aciona ca o barier n realizarea lor. Succesul analizei mediului este
determinat de caracteristicile acestuia: complexitatea lui, cantitatea i calitatea informaiilor
privind mediul etc. ..
.......................................
Analiza SWOT
Analiza SWOT urmarete n esen evidenierea caracterisricilor mediului de aciune al
organizaiei i a capabilitilor ei de a rspunde provocrilor mediului, pe aceste baze urmrind i
s stabileasc cile de aciune pemru valoriicarea la maxim a oportunitilor oferite de mediu i
contracararea pericolelor pe care le prezint. Este un instrument des folosit de managerii de
nivel superior.
Capacitatea managerului de a efectua periodic analiza matricii firmei si de a practica pe
baza acesteia, managementul strategic, rcspectiv de a stabili strategiile investiionare, de produs
i pia, precum si politicile de preuri i vnzri constituie una din premizele indisperisabile ale
mbuntirii performanelor ecouomico-financiare ale fiecrei firme i creterea competivitii
sale.

Pericole Oportuniti
- creterea concurenei pe pia - dezvoltarea proiectului de a construe o
- scderea monedei europene n raport cu leul; brutrie, aceast oportunitate oferind
- posibila retragere din afacerc a unor monopolul n zon la produsele de panificaie.
parteneri; atragerea de noi clieni, att personae fizice,
- creterea continu la materiile prime, ct i personae juridice;
materiale, energie; - apariia unor clieni noi pe piaa cerealelor i
- dobnzi ridicate la credite; implicit creterea cererii pe pia

Puncte slabe Puncte tari


-perioada lung de recuperare a creanelor - S.C. Compa se bucur de un bun renume pe
-materii prime fr micare-stocuri; pia
-creterea plilor restante, cu deosebire fa de - experiena personalului de conducere n
furnizori domeniu;
-periclitatea procesului de aprovizionare, cu resurse umame cu mare experien
implicaii asupra desfurrii activitilor -producie diversificat;
- o calitate ridicat a produselor
- Concurenii sunt deocamdat mici i se
manifestp, n general, pe piaa cerealelor.
Spirit de echip al conductorilor.
- Organizare flexibil.
- for de munc instruit i calificat.
-flexibilitate organizatoric
-introducerea de noi produse
-introducerea de noi tehnologii
-introducerea sistemului de asigurare a calitii
i a managementului calitii

Diagnosticul resurselor umane

Nr.crt. Obiective Aspecte urmrite Coef. de Nota Punctaj


importan
1 Recrutare -principii de recrutare 10 10 100
-metode de recrutare
-personalul autorizat
2 Dreptul -contracte de munc 9 10 90
muncii -fia postului
-inspecia muncii
-verificarea medical periodic
3 Dreptul -existena avizelor de mediu 8 8 64
mediului -modaliti de colectare a
deeurilor
-inspecii ale grzii de mediu
4 Dreptul -contracte 7 9 63
commercial -termen de decontare
-penaliti de nerespectarea
clauzelor contractuale
-existena avizelor neinsoite de
factur
5 Dreptul fiscal -inspecii fiscale 6 10 60
-respectarea termenelor de plat
-depunerea la termen a
declaraiilor fiscale
6 Mediul de -amplasament 5 10 50
lucru -acces la caile de transport
7 Contracte de -existena contractelor de 4 10 40
asigurare asigurare
-respectarea termenelor de plat
-durata contractului
-valoarea primelor
8 Reglementri -existena cursurilor de 3 9 27
privind pregtire
educarea -existena unor cursuri speciale
angajailor pentru personalul calificat
-implicarea angajailor n
proiecte de dezvoltare pe plan
profesional
9 Personalul -dimensiunea personalului 2 10 20
-structura personalului
-comportamentul personalului
10 Climatul -gradul de motivare 1 10 10
social -relatiile stabilite ntre
personalul de conducere i
personalul productiv

Managementul practicat de societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L. este cel


bazat pe obiective. Acesta reprezint un sistem de management bazat pe determinnarea riguroas
a obiectivelor pn la nivelul executanilor, care particip la stabilirea lor, si pe
corelarea strns a recompenselor i respectiv a sanciunilor cu nivelul realizrii
obiectivelor prestabilite.
Managementul bazat pe obiective are urmtoarele caracteristici:
instituirea unui sistem de obiective pentru firm, care s coboare pn la
nivelulexecutanilor; participarea ntregului personal, a fiecrui component al firmei la stabilirea
obiectivelor
participarea ntregului personal, a fiecrui component al firmei la stabilirea obiectivelor
n a cror realizare este nemijlocit implicat;
individualizarea bugetelor de cheltuieli pe principalele subdiviziuni organizatorice i pe centre
de gestiune, ceea ce implic descentralizarea laturii operaionale a sistemului financiar;
instituirea unui sistem de control continuu bazat pe metoda abaterilor semnificative;
corelarea strns a recompenselor si sanciunilor materiale i morale cu rezultate
efective;
mutaii n mentalitatea personalului, n atitudinea sa fa de obiectivele firmei,
nspecial n direcia creterii participrii, a iniiativei, a colaborrii n procesul stabilirii i
ndepliniriilor.

Diagnosticul financiar

I. CONSIDERATII GENERALE

Diagnosticul financiar const ntr-un ansamblu de instrumente i metode care permit


aprecierea situaiei financiare i a performanelor unei ntreprinderi.

Scopul diagnosticului financiar este de a aprecia siuatia financiar a ntreprinderii. Pe baza


acestui diagnostic are loc elaborarea unei noi strategii de meninere i dezvoltare n mediul
specific economiei locale. n sens general, finalitatea diagnosticului financiar const n oferirea
de informaii financiare att celor din interiorul ntreprinderii, ct i celor interesai din afara
acesteia.
De cele mai multe ori utilizatorii externi au nevoie de un diagnostic financiar fie pentru
acordarea de credite ntreprinderilor n special bancile), fie pentru luarea deciziilor de ptrundere
n capitalul unei ntreprinderi (acionari poteniali sau alte ntreprinderi).

Folosind metode i tehnici specifice, diagnosticul financiar permite aprecierea siuatiei


financiare trecut i actual, pe baza informaiilor furnizate pentru luarea deciziilor de ctre
conducere .

De cele mai multe ori informaiile diagnosticului financiar trebuie completate cu informa ii
referitoare la mediul extern al ntreprinderii (starea economiei, a sectorului de activitate),
informaii referitoare la potenialul tehnic i uman, potenial comercial i juridic, managementul
ntreprinderii (informaii dependente de ntreprinderi). Toate aceste elemente influeneaz
performanele financiare ale ntreprinderii determinnd, n final, competitivitatea acesteia.

Informaiile necesare pentru efectuarea diagnosticului financiar sunt preluate din situaiile
financiare simplificate care cuprind: bilanul, contul de profit i pierdere, anexa la bilan.

II. DIAGNOSTICUL FINANCIAR

Realizarea diagnosticului financiar are ca obiectiv aprecierea starii de performanta


financiara a societatii la 31.12.2012.

Rezultatele analizei pot fi Sursele utilizate au


Principalele scopuri
utilizate pentru: fost:
urmarite sunt:
-aprecierea rezultatelor - fundamentarea deciziilor de -situatiile financiare anuale
financiare obtinute; gestiune; (2008-2012);

-evidentierea modalitatilor de - elaborarea unui diagnostic -alte materiale de

realizare a echilibrului financiar; global strategic; documentare din evidenta


contabila.
-examinarea randamentului - fundamentarea politicilor
capitalului investit;
- evaluarea riscurilor. de dezvoltare.

Analiza ratelor de rentabilitate

Exprim eficiena utilizrii resurselor materiale i financiare n activitatea de exploatare la


nivelul societii n perioada analizat.

Nivelul ratelor de rentabilitate este redat in tabelul nr.7

Tabel nr.7

Nr. Specificatie Simbol 2008 2009 2010 2011 2012 Um


1 Venituri din exploatare Ve
Mii leu
2 Cheltuieli de exploatare Che Mii lei
3 Profit din exploatare Pe = Ve-32440969 60002394 93044733 Mii lei
Che
4 Profit curent Pc 32189549 78045626 98164962 Mii lei
5 Profit net Pn 18022220 46802022 74671237 Mii leu
6 Capital propriu Cpr 186200894 310493611 461619933 Mii lei
7 Activ total At 261678122 525663217 775214422 Mii leu
8 Rata rentabilitatiirv = Pe /13.74% 15.49% 16.20% %
veniturilor Ve
9 Rata rentabilitatiirc = Pe /15.93% 18.33% 19.34% %
resurselor consumate Che
10 Rentabilitatea re = Pe /12.4% 11.41% 12% %
economica At
11 Rentabilitatea rf = Pc /17,28% 25,14% 21,27%
%
financiara Cpr
Pericole Oportuniti
Risc mediu de exploatare. - dezvoltarea proiectului de a construe o
brutrie, aceast oportunitate oferind
Riscul tehnic este ridicat datorita uzurii fizice
monopolul n zon la produsele de panificaie.
si morale a mijloacelor fixe.
atragerea de noi clieni, att personae fizice,
ct i personae juridice;
- apariia unor clieni noi pe piaa cerealelor i
implicit creterea cererii pe pia

Puncte slabe Puncte tari


Nivel scazut al rentabilitatii. Structura activelor corespunde obiectului de
activitate al societatii.
Exista intarzieri privind incasarea creantelor.
Existenta unei marje de siguranta financiara
Durata de rotatie a creantelor si furnizorilor
determinata de un surplus de surse
nu se incadreaza in limitele normale.
permanente.

Gradul de uzura morala si fizica ridicat al


Structura financiara corespunzatoare.
bazei materiale.
Evolutie satisfacatoare a soldurilor
Gradul de innoire a mijloacelor fixe este
intermediare de gestiune.
redus.
Nivel bun al ratelor de lichiditate curenta si
Obligativitatea ajustarii tarifelor pentru
rapida.
prestarile dde servicii in domeniul gestionarii
resurselor pe baza acordului de imprumut. Solvabilitate patrimoniala ridicata.

Evolutia stocurilor si creantelor nu se Pozitia societatii intr-o zona favorabila privind


incadreaza in limitele de eficienta. riscul de faliment (risc redus de faliment).

Sustinerea partiala a rentabilitatii activitatii


desfasurate prin subventii.
Structura bilanul se ntocmete la 31.12.2012 de cater societile ale cror exerciiu financiar
coincide cu anul calendaristic,cu excepia entitilor care au optat pentru un sistem simplificat de
contabilitate.Bilanul la nchiderea anului 2012 este n copie anexat lucrrii ,iar de aici vom face
analiza indicatorilor bilanieri.La bilan mai anexm i balana de verificare n copie pentru
aprofundarea unor indicatori.

Bilanul cuprinde

- Formular 10-Bilan prescurtat


- Formular 20-Contul de profit i pierdere
- Formular 30-Date informative
- Formular 40-Situaia activelor imobilizate

Bilanul prescurtat cuprinde o comparaie a situaiilor patrimoniale din anul curent i anul
precedent pe solduri la finele anului.

Contul de profit i pierdere realizeaz o comparaie ntre elementelele de venituri i


cheltuieli realizate pe structur,rezultatul financiar brut i net.

Datele informative n cazul nostrum ne prezint rezultatul financiar i numarul mediu de


angajai.

Structura activelor imobilizate se refer la activele fixe pe fiecare sold initial ,creterea i
descreterea i soldurile finale.Aferent activelor fixe se prezint i amortzarea acestora n
finalul bilanului.

Structura bilanului financiar este prevzut si prezentat n Ordinul 3055 din octombrie 2009
care aprob reglementrile contabile conforme cu directivele europene publicate n Monitorul
Oficial numarul 766 i 766 bis din 10 noiembrie 2009.
n temeiul prevederilor articolului 2 .

Notele explicative constituie doar exemple de prezentare i acoper toate informaiile


necesare a fi prezentate,potrivit prezentelor reglementri.

1.Active imobilizate

2.Provizioane

3.Repartzarea profitului

4.Analiza rezultatului din exploatare

5.Situaia creanelor i a datoriilor

6.Principii,politici i metode contabile

7.Participani i surse de finanare

8.Informaii privind sarariaii i membrii organelor de adminstraie,conducere si de


supraveghere

9.Exemple de calcul i analiz a principalilor indicatori economico-financiari.

10.Alte informaii

Plecnd de la situaia financiar la 31.12.2012(anexat),vom ntocmi i analiza fiecare not la


bilan.

Nota 1-Active imobilizate

Denumirea Valoarea bruta Ajustri de valori ,amortizarea i ajustri pentru


elementului deprecieri
Sold la Creteri Cedari/ Sold la Sold la Ajustri Reduceri Sold la
nceputul transferur sfritul nceputul realizate n sau reluri sfritul
exerciiului i exerciiului exerciiului cursul exerciiului
exerciiului
Terenuri 31 378 - 15 312 31 378 - - - -
Echipamente 1 026 320 513 640 1 524 648 625 994 283 507 15 312 894 189
tehnologice
Aparate de 82 755 - - 82 755 - - - -
msurat
Mijloace de 297 999 12 586 - 310 585 -- - - -
transport
Plantaii - 34 806 - 34 806 - - - -
Mobilier 3 414 - - 3 414 3 414 - - 3 414
Construcii 89 232 87 778 - 177 006 36 871 10 937 - 47 808
TOTAL 1 531 098 648 810 15 312 1 164 592 666 279 294 444 15 312 945 411

Nota nr 2-Provizioane

Denumire Sold la nceputul Transferuri Sold la sfritul


exerciiului exerciiului
provizioane
n cont Din cont
0 1 2 3 4=1+2-3

n cursul anului 2012 nu s-au construit provizioane,deci nu e cazul de completare.

Nota nr 3-Repartizarea profitului

Destinaia profitului Suma


Profitul net de repartizat 26 093
-rezerve legale 26 093
-acoperirea pierderilor din anii precedeni -
-dividende -
Profit nerepartizat -
Tot profitul se repartizeaz ctre fonduri legale de dezvoltare i cercetare.

Nota nr 4-Analiza rezultatului din exploatare

Denumirea indicatorului Exerciiul financiar


0 1 2
- Cifra de afaceti net 4 067 529 6 205 068
- Costul bunurilor 2 622 805 4 772 982
vndute i al serviciilor
prestate(3+4+5)
- Cheltuielile activitii 1 543 683 2 863 789
de baz
- Cheltuielile activitii 1 038 904 1 896 537
auxiliare
- Cheltuielile indirecte 10 218 12 656
de producie
- Rezultatul brut aferent 1 444 724 1 432 086
cifrei de afaceri nete(1-
2)
- Cheltuielile de 618 143 669 756
desfacere
- Cheltuieli generale de 824 192 1 205 561
administraie
- Alte venituri din 193 640 469 810
exploatare
- Rezultatul din 196 029 26 579
exploatare(6-7-8+9)

Nota nr 5-Situaia creanelor i a datoriilor

Creane Sold la sfaritul Termene de lichidare


Sub 1 an Peste 1 an
exerciiului financiar
Total din care 1=2+3 2 3
Clieni 185 480 185 480 -
TVA de recuperat 133 833 133 833 -
Subvenii de ncasat 175 504 175 504 -
TOTAl 494 817 494 817 0

Datorii Sold la sfaritul Termene de exigibilitate


exerciiului financiar Sub 1 an 1-5 ani Peste 5 ani
Total din care 1=2+3+4 2 3 4
1.Credite pe 271 661 45 470 226 191 -
termen lung(162)
2.Furnizori(401) 423 894 423 894 - -
3.Datorii 7 279 7 279 - -
salariai(421)
4.Impozit pe 3 404 3 404 - -
profit(441)
5.Impozit pe 758 758 - -
salarii(444)
6.Datorii-cont 542 455 542 455 - -
asociat(455)
7.Credite pe 357 607 357 607 - -
termen mediu si
scurt(5191)
8.Contribuii de 4 259 4 259 - -
asigurri salarii
TOTAL 1 611 317 1 385 126 226 191 0

Nota 6-Principii ,politici i metode contabile

a)S-au respectat reglementrile contabile aplicate la ntocmirea i prezentarea situaiilor


financiare anuale

b)Nu s-au constata abateri de la principiile i politicile contabile

c)Valorile prezentate sunt comparabile cu cele ale anului precedent

d)Nu e cazul de valoare rezidual

e)Dobnda nu s-a inclus n activele imobilizate ,ci n cele circulante

f)Nu s-a facut reevaluarea imobilizrilor corporale

g)Nu fac obiectul ajustrilor excepionale

h)Nu s-au aplicat metodele FIFO,CMP sau LIFO la prezentarea valorilor n bilan
Nota 7-Participanii i surse de finanare

a) Nu s-a fcut existena oricrui certificat de participare


b) Capitalul social subscris=200 360 lei
c) Capitalul a fost integral vrsat cu valoarea 10 lei aciunea ,rezultnd 20 036 actiuni
d) Nu avem aciuni rscumprate
e) Nu s-au emis aciuni n timpul exerciiului financiar
f) Nu s-au emis obigaiuni n timpul exerciiului financiar

Nota 8- Informaii privind sarariaii i membrii organelor de adminstraie,conducere si de


supraveghere

a) S-au acordat salariile organelor de conducere,iar referitor la


administraie,conducere sau supraveghere nu este cazul ntruct societatea nu este
pe aciuni
b) Nu e cazul plaii pensiilor ctre fotii membri
c) Nu s-au acordat avansuri membrilor organelor de administraie i de conducere
ntruct societatea nu este pe aciuni
d) Numrul mediu de salariai este 11
- Un inginer
- Un economist
- Un gestionar
- Un ofer
- Un mecanic de ntreinere
- 6 mecanici agricoli(tractoriti)
e) Fondul de salarii platite n cursul anului 2012 este de 114 320 lei,cu cheltuieli la
asigurrile sociale de 31 993 lei i un salariu mediu brut de 10 393 lei pe an,adic
866 lei pe lun.

Nota 9-Exemple de calcul i analiz a principalilor indicatori economico-financiari.

1.indicatori de lichiditate

a)

Rezult o valoare acceptabil , oferind garania acoperirii datoriilor curente din active
curente.
b)

Acest indicator arat o situaie bun.

2.Indicatori de risc

a)

sau

b)

3.Indicatori de activitate(indicatori de gestiune)

a)

sau

b)
c)

d)

Reflect eficacitatea managementului imobilizrilor corporale.

e) )

Reflect eficacitatea managemetului la total active.

4.Indicatori de profitabilitate

a)

Este profitul pe care l obinem din banii investii n afaceri.

b) )

un procent mic privind rentabilitatea brut.


Nota 10-Alte informaii

Nu este cazul n privina societaii noastre.