Sunteți pe pagina 1din 42

1.

Descrierea obiectului si procesului evaluarii, descrierea


afacerii, indicatori de activitate
1.1. Descrierea obiectului si procsului evaluarii

1.2. Descrierea afacerii, a indicatorilor de activitate


a)Indicatori de activitate( cifra de afaceri,capitaluri proprii,active fixe,active circulante si datorii)

Analiza principalilor indicatori de activitate se va face pe anul fiscal 2012 la S.C.


DELTAAGROPREST S.R.L. Mrculeti,Judeul Vrancea.

Referitor la cifra de afaceri pe anul 2012, a fost realizat n sum de 6 205 068
lei,conform Formularului 20, Situaia Contului de Pofit si Pierdere ,anexat copie la lucrare.

Structura cifrei de afaceri este format din urmtoarele activiti executate n societate ,astfel:

Valoare (lei)
Structura cifrei de afaceri(lei)
2008 2009 2010 2011 2012

Producia vndut 9 089 569 2 234 575 1 511 300 2 124 468 2 202
799
Venituri din vnzarea mrfurilor 0 0 143 862 1 515 688 3 681 257

Reduceri comerciale acordate 0 0 0 0 0

Venituri din dobnzi nregistrate de 0 0 0 0 0


entitile radiate din Registrul
general si care mai au in derulare
contracte de leasing

Venituri din subvenii de 525 878 203 577 142 722 427 373 321 012
exploatare aferente cifrei de afaceri
nete
TOTAL 9 615 447 2 438 152 1 797 884 4 067 529 6 205 068
Cifra de afaceri a societii este constituit n cea mai mare parte din produc ia vndut,
dar i din vnzarea mrfurilor.

Cea mai mare cifr de afaceri nregistrat pe parcursul celor 5 ani analizai este n anul
2008, aceasta atingnd valoarea de 9 615 447 lei.

Capitalurile proprii ale societii sunt n sum de 200 360 lei, fiind prezentate in urmatorul tabel:

Capitalurile proprii Valoare


rezultate din : 2008 2009 2010 2011 2012

Aport n natur aduc de


360 lei 360 lei 360 lei 360 lei 360 lei
ctre asociat

Aport financiar 0 0 0 200 000 lei 200 000 lei

TOTAL 360 lei 360 lei 360 lei 200 360 lei 200 360 lei
Aportul n natur adus de ctre asociat ce const n 2 tractore i o semntoare, n sum
de 360 lei. Aport financiar este de 200 000 lei , valoarea pe aciune fiind de 10 lei/aciune,
rezultnd un numr de 20 036 pri sociale.

n 1994 s-a plecat de la un capital propriu de 360 lei, majorandu-se n 2011 cu valoarea
de 200 000 lei, prin disponibilitile pe care societatea le avea n acea perioad.
Activele fixe sunt structurate n situaia mijloacelor fixe, astfel:

Acrive imobilizate Valoare (lei)

2008 2009 2010 2011 2012

Imobilizari Cheltuieli de constituire 0 0 0 0 0


necorporale Cheltuieli de dezvoltare
Concesiuni, brevete, licente
Fond comercial

Terenuri i amenajri de 114 725 92 024 129 547 140 872 177 080
terenuri

Echipamente tehnologice 708 151 643 150 1 093 111 1 154 462 1 524 648

Aparate i instalaii de 46 258 38 697 59 247 65 279 82 755


Imobilizari msurare,control i reglare
corporale
Mijloace de transport 127 891 98 247 185 698 218 547 310 585

Animale si plantaii 24 891 15 468 27 564 28 254 34 806

Mobilier,aparatur birotic, 2 357 1 140 2 852 3 025 3 414


echipamente de producie

Imobolizari Actiuni detinute la entitatile 0 0 0 0 0


financiare afiliate
Interese de participare..
Creante imobilizate

TOTAL valoare contabil a activelor fixe 1 024 273 888 726 1 498 019 1 610 439 2 164 594

Valoarea amortizat i cuprins pe costuri 412 587 358 214 685 214 711 264 945 411

Valoarea ramas 611 686 530 512 812 805 899 171 1 219 183
Societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L. dispune de imobilizri corporale,
cum ar fi: terenuri i amenajri de terenuri, aparate i instalaii de msurare,control i reglare, mijloace
de transport, mobilier,aparatur birotic, echipamente de produc ie, animale si planta ii.
Pe perioada celor 5 ani analizati, situaia imobilizrilor corporale a cunoscut o fluctua ie, astfel,
de la anul 2008 la anul 2009 a avut loc o uoar scdere a acestor active, urmnd ca n ceilal i ani, acestea
s creasc considerabil.
Cea mai mare cretere a imobilizrilor corporale a avut loc n anul 2012, acestea nregistrnd o
valoare contabil de 2 164 594 lei.
Societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L nu a dispus de imobilizri financiare
sau necorporale pe parcursul celor 5 ani n discuie.
Activele circulante se structureaz n felul urmtor
I. STOCURI

Valoare (lei)
Stocuri
2008 2009 2010 2011 2012

Materiale auxiliare
78 547 70 648 62 470 80 704 112 887
(ngrminte, erbicide)

Combustibili (benzin i
15 868 14 089 13 874 14 860 16 760
motorin)

Materiale de natura
2 960 3 040 1 864 3 547 5 691
obiectelor de inventar

Produse n curs de execuie


(Gru consum, Rapi 247 852 207 647 178 568 315 782 497 148
toamn, Orz toamn)

Mrfuri 145 313 137 041 137 428 243 677 345 585

TOTAL 490 540 432 465 394 204 658 570 974 060
Societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L deine stocuri, n principal mrfuri,
materiale auxiliare, combustibili.
Cea mai mare pondere n schimb o are producia n curs de execuie. Ponderea cea mai
sczut nregistrat pe perioada analizat o nregistreaz materialele de natura obiectelor de
inventar i combustibilul.

II. CREANE

Creane Valoare (lei)

2008 2009 2010 2011 2012

Clienti curenti cu 76 425 52 487 38 826 134 258 185 480


ncasare in maxim
30 de zile

TVA de recuperat, 30 184 18 264 12 978 89 254 133 833

Sprijin financiar 47 101 34 223 18 785 126 242 175 504


aferent suprafeelor
de teren folosit

TOTAL 153 710 99 067 70 589 349 754 494 817

Din graficul prezentat, se poate observa c societatea are cea mai mare pondere a
creanelor constituit din cleni cureni cu ncasare n maximum 30 zile, dar un alt indicator
important este i sprijinul financiar oferit pentru suprafeele de teren folosit.

n primii ani analizai se poate observa c ponderea elementelor care alctuiesc creanele
este mic, cea mai mare cretere a creanelor nregistrndu-se n ultimii 2 ani analizai.

III Disponibiliti financiare

Disponibiliti Valoare (lei)


financiare
2008 2009 2010 2011 2012
Conturi la
16 649 535 48 562 17 052 30 505
bnci n lei

Casa in lei 2 618 149 20 243 7 521 16 545

TOTAL 19 267 684 68 805 24 573 47 047

Disponibilitile bneti ale societii sunt constituite din conturi la bnci n lei i casa n
lei. Se poate observa c n primul an analizat banca este mult mai mare decat casa, n urntorul
an, amndou scad. n anul 2010 n schimb se poate observa o cretere considerabil a celor 2
variabile, n special a bncii.

TOTAL ACTIVE CIRCULANTE 1 515 924 lei.

IV.Datorii curente

Datoriile curente constau n datoriile la bnci(credite pe termen scurt),furnizori,cont


asociat,fondurile de asigurare la statul de plat curente,datorii ctre personal.

Structura acestora pe conturi se prezint astfel:

Datorii curente 2008 2009 2010 2011 2012


Furnizori cureni 423 894 lei.

Personal-salarii 7 279 lei


datorate curente

Fonduri aferente 5 017 lei


salariilor curente

Impozitul pe 3 404 lei


profit/venit la sfritul
anului fiscal

Cont asociat(datoriile 542 455 lei


ce s-au acumulat prin
acordarea de asociat a
ajutorului financiar ori
de cte ori a fost
nevoie)

Credite bancare pe 357 607 lei


termen scurt

TOTAL 862 049 646 168 713 002 657 155 1 339 656

V.Datorii pe termen lung de peste un an de rambursare

Datorii pe termen Valoare


lung 2008 2009 2010 2011 2012

Credite pentru
124 295 92 643 102 225 115 219 226 190 lei
investiii

Credite pe leasing
52 270 39 705 43 812 19 380 45 471 lei
financiar

TOTAL 176 565 132 348 146 037 134 599 271 661 lei
Datoriile pe termen lung sunt constituite din credite pentru investiii i credite de leasing
financiar. Cea mai mare pondere o au creditele pentru investiii, deoarece firma contracteaz
aceste credite pentru necesitile de investire n proiecte viitoare.

Cea mai mare cretere a creditelor se nregistreaz n anul 2008, firma contractnd n
aceast perioad cea mai mare parte a acestora.

Valoarea cea mai sczut a creditelor pentru investiii se nregistreaz n anul 2009, iar a
creditelor de leasing financiar se realizeaz n anul 2011.

b)Modaliti de finanare

O modalitate de finanare este prin vnzarea din producie proprie a cerealelor: gru consum,
rapi toamn, semine, orz toamn.
Alta modalitate de finanare este aceea prin vnzarea de produse din achiziii, de exemplu:
porumb boabe, ovz, ngrminte,pesticide,erbicide i alte materiale.
Un alt mod prin care se finaneaza societaea este acela prin prestrile de servicii executate
ctre alte societi comerciale, aceste lucrari constand in lucrari de pregatirea terenului i
ntreinerea culturilor fcute ctre alte persoane juridice cu profil agricol.
Alte modaliti de finanare: chirii de spaiu, ajutoare finnaciare primate de la A.P.I.A pentru
folosirea terenurilor n arend i proprii, acordarea unor disconturi de ctre furnizori la diverse
produse cu plata la termenele stabilite prin contracte.
SC DELTAAGROPREST mai este finantata si prin credite bancare sub form de linie de
credite la care se pltete numai dobnda aferent creditului folosit ,care se stabilete zilnic,prin
oprraiuni bancare si prin credite bancare pe termen lung(pentru dotarea cu mijloace fixe),cu
grafic de rambursare stabilite prin contractele de credite
Pentru obtinerea unui credit, intreprinzatorul trebuie sa prezinte institutiei financiare toate
documentele solicitate, sa aiba garantii pe care sa le poata oferi in schimbul obtinerii creditului si
sa nu supradimensioneze creditul in comparatie cu nevoile afacerii sau cu posibilitatile de
rambursare ale firmei.
In ceea ce priveste garantiile pe care intreprinzatorul trebuie sa le ofere, acestea pot fi
imobile, echipamente, autoturisme pe care intreprinzatorul le are in proprietate si pe care e dispus
sa le ipotecheze in favoarea bancii.
Societatea mai poate fi finanat i de administratorul unic,prin acordarea de ajutoare
financiare.
Autofinantarea constituie n general pivotul finantarii firmelor pentru unele dintre ele, sursa
exclusiva a finantarii n fazele decisive al dezvoltarii. Caracterul fudamental al acestei resurse
tine de faptul ca aceasta constituie elementul n baza caruia finantarea externa va putea fi
solicitata si atrasa de catre firma. Acest statut al autofinantarii tine de doua ratiuni fundamentale.
Pe de o parte, marimea sa (n valoare absoluta si n valoare relativa) furnizeaza indicatii cu
privire la performantele firmei. O autofinantare ridicata asigura pe investitorii financiari asupra
posibilitatilor de remunerare si de punere n valoare de catre firma a fondurilor pe care ei le vor
investi. Pe de alta parte autofinantarea creaza capacitatea de rambursare a datoriilor firmei si da o
masura riscului pe care furnizorii de fonduri si-l asuma. Autofinantarea corespunde resurselor noi
obtinute din activitatea firmei si destinate sa finanteze activitatea viitoare, este vorba de profitul
brut sau rezultatul brut reinvestit n firma.

2.Diagnosticul juridic

Dreptul societatii
Denumire societate S.C. DELTAAGROPREST S.R.L.
Adresa societii Satul Mrtineti, Comuna Ttranu, Judeul Vrancea
Anul nfiinrii 1994
Numr de la Registrul Comeului J39/601/1994
CUI RO6110088
Principala activitate cultivarea de cereale

Societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L. din Satul Mrtineti, Comuna


Ttranu, Judeul Vrancea este nfiinat n anul 1994 pe baza Legii 31 a Societilor comerciale.
Societatea este nscris la Registrul Comerului sub numrul J39/601/1994, avnd codul
unic de nregistrare la Administraia Financiar RO6110088. Principala activitate o reprezint
cultivarea de cereale, dat fiind faptul c aceasta are profil agricol.
Societatea este inclus n categoria Societi cu Rspundere Limitat (S.R.L.), care sunt
reglementate de Legea 31/1990. Principala caracteristic este limitarea rspunderii acionarilor
pentru obligaiile societii la capitalul social subscris de fiecare acionar. Capitalul este mprit
n pri sociale care sunt liber transferabile ntre asociai. Transmiterea ctre alte personae din
afara societii trebuie aprobat de ascociaii care reprezint cel puin trei ptimi din capitalul
social.
Societatea are denumirea de S.C. DELTAAGROPREST S.R.L., capitalul social subscris
i vrsat este de 200 360 lei, din care aport n natur 360 lei i aport financiar 200 000 lei
(numerar depus n banc).
Societatea este condus de ctre asociatul unic, mpreun cu inginerul ef, care este i
director tehnic, director economic, ambii cu o vechime n domeniul agricol de circa 35 ani.

Dreptul civil
Proprietatea asupra terenurilor revine societii numai pentru terenul nscris n active fixe,
iar cellalt teren este dat n arend, cu contract ncheiat ntre 10-20 ani, fiind nscris la Primria
comunei.
Toate cldirile din active fixe sunt cumprate, intabulate la Cadastru Vrancea. Aceste
terenuri i cldiri au fost cumprate de la fosta S.C. AGROMEC S.A. Mrtine ti (S.M.A.).
Societatea este instalat pe structura fostei S.M.A. Mrtineti cu cldirile i ternurile aferente.
Dreptul comercial
Obiectul de activitate conform clasificarii CAEN este cultivarea cerealelor, exclusiv orez,
plantelor leguminoase si a plantelor producatoare de seminte oleaginoase.
O trastur specific agriculturii o constituie faptul c o parte din necesarul mijloacelor
de producie se obine direct din procesul de producie( de exemplu seminele, animalele de
producie). De aici decurg i unele particulariti n ceea privete recunoaterea i evaluarea
structurilor contabile specifice activitilor agricole.
Specificul activitii agricole determin o serie de particulariti la nivelul contabilitii
financiare, din punct de vedere al elementelor de activ i de rezultat, dar i din punct de vedere al
documentelor cu caracter specific.
Astfel, imobilizrile corporale specifice entitilor din agricultur cuprind pe lng
construcii , echipamente, utilaje etc i animale de munc i reproducere, plantaii pe rod.
Evidena lor n principiu este cea regementat pentru imobilizrile corporale, dar apar i o serie
de particulariti.
Pn n prezent activitatea s-a diversificat continuu, ceea ce nsemn c pe parcursul
anului 2014 societatea va avea i industrie alimentar, prin investirea ntr-o brutrie-patiserie i
o moar de gru, porumb i furaje. n acest sens s-au fcut proiecte, s-a studiat piaa i s-au facut
investigaiile necesare pentru a determina dac este n folosul societii aceast investiie.
De asemenea, societatea i propune s cumpere pmnt arabil pentru o consolidare mai
puternic a capitalului fix. Acum societatea folosete circa 637 ha luate pe contract de arend de
la diveri ceteni din Comuna Ttranu i cu nelegerea celorlali arendatori, pmntul s-a
comasat n scopul desfurrii unei tehnologii avansate.
n societate figureaz un numr de 12 persoane, urmnd cu diversificarea activitii ca
firma s mai angajeze nc 6 persoane.

Dreptul fiscal
Intreprinderea S.C. DELTAAGROPREST S.R.L.. este nregistrat la Ministerul
Finantelor ca pltitoare de T.V.A. avnd cod fiscal RO 6110088.

Dreptul de proprietate intelectual


La data de 31.02.2014, S.C. DELTAAGROPREST S.R.L. nu detine nici o licent de
know-how sau de invetii si nici nu are o marc nregistrat la O.S.I.M.De asemenea, societatea
nu detine brevete.
Situatia imprumuturilor si garantarii creditelor
ntruct ntreg patrimonial este ipotecat pentru creditele acordate de CEC BANK Focani,
este asigurat prin ASIROM Vrancea.
Pentru toate creditele acordate de CEC BANK sunt contracte de mprumut ncheiate cu
anexe, grafice de rambursare. Precizm c toate mprumuturile pe care le-a efectuat societatea
pn la aceast or sunt de la CEC BANK i c nu are alte contracte de mprumut cu alte
persoane juridice.
Investiiile realizate n anii 2010-2012 constau n achiziia de utilaje necesare noului
process tehnologic, printre care ar fi: un tractor Belarus cu capacitate de 90 CP, 2 tractoare Claas
cu capacitate de 180 CP, 2 combine Lexion Cloos, o semntoare pioase, o semntoare pentru
culturile de primvar, o microstaie de livrare motorin i benzin. Alte investiii s-ar face
pentru modernizarea cldirilor de depozitare a cerealelor, achiziia unui cntar electronic i
montarea acestuia.
Dreptul social
Intrprinderea are un contract de munc tip si contracte de management. Partenerii sociali
ai intreprinderii sunt sindicatul si statul. Contractul colectiv de munc este ncheiat n
conformitate cu prevederile Legii nr.130/1996 republicat, drepturile stabilite nefiind
inferioare drepturilor stabilite prin contractual colectiv de munc la nivel national sau la nivel de
ramur.
Contrctele individuale de munc sunt ncheiate cu respectarea legislatiei in vigoare si
adispozitiilor contractului colectiv de munc ncheiat la nivel de societate.

Dup cum am menionat i n prima parte, n cadrul capitalului social exist un singur
participant: asociatul unic, cu un numr de 20 036 pri sociale. Tot personalul societii are
contract de munc pe o perioad nedeterminat. Fiecare angajat este speciazizat pe sarcinile de
servicii nscrise n contractul de munc. Se acord un concediu de odihn o dat pe an, conform
contractului muncii.
Pentru tot personalul se face instruire ori de cte ori este nevoie. Societatea a ncheiat
contract de prestri servicii cu privire la instruirea salariailor cu o societate specializat n aceste
probleme. Tot personalul este declarat n RVS la Inspecia Muncii Vrancea i n Declaraia 112
lunar la Ministerul de Finane.
Ca structur de meserii se prezint astfel: inginer specializat n agricultur, expert
contabil pentru evidena contabil i contracte preventive, gestionar de desfacerea de benzin i
motorin, sofer pe TIR, mecanizatori agricoli, mecanici de ntreinere.
Societatea are obligaia de a plti att fondurile de asigurare suportate de angajator, ct i
contribuiile stopate la surs( reineri din salarii). Acestea au fost fcute la zi, iar evidenele
contabile ca sold sunt cele curente. Societatea are obilgaia de a le reine, calcula i declara la
Administraia Financiar cu Declaraia 112, care este lunar n cazul societii analizate.

Litigii
n legtur cu litigiile comerciale, putem spune c societatea nu are niciun litigiu cu o
societate persoan juridic i nici cu persoane fizice.
Organizarea i conducerea contabilitii
Societatea este condus de ctre asociatul unic,mpreun cu inginerul ef,care este i
director tehnic, director economic,ambii cu o vechime n domeniul agricol de circa 35 ani.
Organizarea i conducerea contabilitii este realizat de ctre directorul economic, ce are
calitatea de expert contabil.
Entitatea are obligaia s organizeze i s conduc contabilitatea proprie, respectiv
contabilitatea financiar, potrivit Legii contabilitii 82/1991 republicat, i contabilitatea de
gestiune adaptat la specificul activitii.Contabilitatea se ine n limba romn i n moneda
naional.
Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n moneda naional, ct i n
valut, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Orice operaiune economico-financiar efectuat se consemneaz n momentul efecturii
ei ntr-un document care st la baza nregistrrilor n contabilitate, dobndind astfel calitatea de
document justificativ.
Rspunderea pentru organizarea i conducerea contabilitii entitii revine
administratorului.
Entitatea organizeaz i conduce contabilitatea n compartimente distincte, conduse de
ctre directorul economic, care are studii economice superioare i care rspunde mpreun cu
personalul din subordine de organizarea i conducerea contabilitii, n condiiile legii.
Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate angajeaz
rspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat, precum i a celor care le-au
nregistrat n contabilitate, dup caz.
S.C. DELTAAGROPREST S.R.L. are obligaia s efectueze inventarierea general a
elementelor de activ i de pasiv deinute, cel puin o dat pe an, precum i n alte situaii
prevzute de lege.
Rezultatul inventarierii se nregistreaz n contabilitate potrivit reglementrilor contabile
aplicabile.
Documentele oficiale de prezentare a situaiei economico-financiare a S.C.
DELTAAGROPREST S.R.L. sunt situaiile financiare anuale, stabilite potrivit legii, care trebuie
s ofere o imagine fidel a poziiei financiare, performanei financiare i a celorlalte informaii
referitoare la activitatea desfurat.
ntocmirea, editarea i pstrarea registrelor de contabilitate ale societii S.C.
DELTAAGROPREST S.R.L. se efectueaz conform normelor elaborate de Ministerul Finanelor
Publice.

Nr.crt. Obiective Aspecte urmrite Coef. de Nota Punctaj


importan
1 Reglementri -acte constitutive 10 10 100
ale -registre obligatorii
domeniului -drept de propietetate
-istoricul firmei
-regulament de funcionare
interioar
2 Dreptul -contracte de munc 9 10 90
muncii -fia postului
-inspecia muncii
-verificarea medical periodic
3 Dreptul -existena avizelor de mediu 8 8 64
mediului -existena provizioanelor
-modaliti de colectare a
deeurilor
-inspecii ale grzii de mediu
- existena amenzilor
4 Dreptul -contracte 7 9 63
commercial -termen de decontare
-penaliti de nerespectarea
clauzelor contractuale
-existena avizelor neinsoite de
factur
5 Dreptul fiscal -inspecii fiscale 6 10 60
-respectarea termenelor de plat
-depunerea la termen a
declaraiilor fiscale
6 Litigii -natura litigiilor 5 10 50
comerciale -obiectul litigiilor
7 Contracte de -existena contractelor de 4 10 40
asigurare asigurare
-respectarea termenelor de plat
-durata contractului
-valoarea primelor
8 Reglementri -respectarea procesului 3 9 27
privind tehnologic
activitatea de -certificri ISO
exploatare -normative de consum de
materii prime i manoper
9 Litigii fiscale -partea din process 2 10 20
-durata, obiectul litigiului
10 Litigii civile -stadiul de rezolvare 1 10 10
-valoare litigiu

Din analiza aspectelor juridice, reies urmtoarele:


Puncte slabe Puncte tari
-societatea nu are constituite provizioane Societatea se nscrie n prevederile legale
privind:
- dreptul de functionare ( fiind in termenul de
preschimbare a certificatului
de nmatriculare si de a obtine avizele si
autorizatiile necesare pentru autorizarea
activittii S.C. DELTAAGROPREST S.R.L.);
- dreptul de proprietate asupra mijloacelor fixe
(proprietatea asupra terenurilor revine societii
terenul nscris n active fixe);
- dreptul social (societatea are un contract de
munc tip si contracte de management,
partenerii sociali ai intreprinderii
sunt sindicatul si statul).;
- dreptul commercial (obiectul de activitate
conform este cultivarea cerealelor, exclusiv
orez, plantelor leguminoase si a plantelor
producatoare de seminte oleaginoase);
- dreptul de personal;
- detinerea numeroaselor atestate de calitate, si
certificatului de mediu.

3.Descrierea mediului de afaceri

Desfacerea produselor realizate se face pe piaa intern, n general clienii sunt direci i
de colaborare. n acest context colaborarea reprezint relaia cu un partener att ca furnizor, ct i
n calitate de client. Adic furnizorilor de semine, erbicide, ngrmnt societatea le poate livra
produse finite n compensarea produselor necesare ntreinerii culturilor.
Clienii pot fi actuali, efectivi sau pot fi poteniali. Crearea unei clientele fidele duce la
creterea veniturilor firmei. Pentru firmele orientate spre client, satisfacia clienilor reprezint
att un obiectiv ct i un instrument de marketing. Firma are i clieni cu care colaboreaz n
relaii comerciale. n general vinde produsele finite( cereale) att productorilor de ulei de
floarea soarelui, ct i societilor cu producie zootehnic( furaje) .
De obicei societatea ofer servicii n funcie de tehnologia culturilor( arat, discuit,
tvlugit, semnat, administrarea ngrmntelor, erbicidat, recoltat) i ofer material necesare
activitii agricole persoanelor fizice i juridice( semine, erbicide, pesticide), cu plata imediat
sau n maximum 30 de zile.

Principalii clieni actuali interni i/ sau externi, pe grupe de produse/ servicii


Nr.crt. Denumire clieni Categorii de produse Forma de
propietate
1 SC Orlando Import Export 2001 SRL, Fructe( prune, mere) Privat
SC Vinifruct Copou SRL, SC
Agroromania SRL
2 SC Exim Ciiap SRL Focsani, Cuptorul Gru Privat
De Aur Focsani, Mopan Prod Adjud
3 SC Geston Impex SRL, SC Sara Tom Rapi Privat
Company
4 SC Mylagros Serv SRL Porumb Privat
5 SC Goreal Trans Com SRL, SC ngrminte Privat
Eurogarden Botosani SRL

Cunoaterea propriilor concureni este un element de importan vital pentru o orice


firm cu activitate eficient. Orice firm trebuie s aib n vedere activitatea de distribu ie i de
promovare ale concurenilor. n acest fel, ea poate identifica zonele de avantaj i dezavantaj
concurenial.
n legtur cu concurena, societatea se confrunt cu o concuren loial, avnd o dotare
mult mai diversificat dect firmele concurente, meninndu-se n primele locuri n zon.
Societatea este de aproape 20 de ani pe pia i este cunoscut ca fiind o societate fr probleme
financiare i administrative.
Principalii concureni actuali interni i/ sau externi, pe grupe de produse/ servicii sunt
prezentai n irmtorul tabel:
Grupe de produse/ servicii Ponderea Concurena
pe pia %
Fructe( prune, mere) 20 S.C. Linardimpex S.R.L., S.C. , Unisem
S.a.-sucursala Vrancea, S.C. Lorena Prod
Com S.R.L
Cereale( gru, ovz, rapi, porumb 50 Unisem S.a.-sucursala Vrancea
boabe)
Semine 35 S.C. Agromim Panciu S.R.L., S.C. Lorena
Prod Com S.R.L.
ngrminte, erbicide, pesticide 25 S.C. TractPrest Panciu S.R.L, Unisem S.a.-
sucursala Vrancea, S.C. Apromilcov S.R.L.
Lucrri de pregtire a terenului( arat, 50 S.C. Euroagriservice S.R.L .,
discuit, semnat)

Am precizat n prezentarea societii c se intenioneaz construirea unei brutrii i a unei


mori de gru, dat fiind faptul c n raza comunei nu exist asemenea investiii, deci concuren a
nu apare aici.
Mentinerea unor relaii de colaborare cu furnizorii i cu banca, a fcut ca societatea
comercial DELTAAGROPREST S.R.L. s ctige ncrederea acestora i s men in o legatur
pentru viitoare oportuniti. Furnizorii sunt parteneri n cadrul pieei care procur diverse
materiale sau servicii ce concur la asigurarea fluxului complex al fiecrui produs prezent pe
pia. Influeneaza activitatea firmei n general, i activitatea de marketing n special. n cadrul
procesului de cumprare, att persoanele fizice,ct i cele juridice, dup identificarea problemei,
descrierea general a nevoii, formularea specificaiilor produsului, vor trece la identificarea
furnizorilor cei mai potrivii.
S.C. DELTAAGROPREST S.R.L. i-a conceput un plan a tuturor componentelor afacerii:
producie, reea proprie de comercializare, reea de distribuie proprie a produselor,
compartiment de transport sitoate serviciile auxiliare necesare.
Societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L. a devenit n scurt timp unul dintre cel
mai mare productor de cereal din judetul Vrancea.
Constituirea producatorilor agricoli in forme asociative poate deschide noi oportunitati de
dezvoltare economica prin folosirea puterii colective in scopul cresterii prosperitatii membrilor, a
familiilor lor si comunitatilor din care fac parte.
In ultimii ani, pe plan mondial, datorita strategiilor de concentrare, societatea comerciala
DELTAAGROPREST S.R.L. a fost pusa in fata unei decizii strategice fundamentale care sa le
permita sa actioneze mai bine in conditii de nesiguranta pentru a realiza exploatatii agricole
viabile si sa reziste la concurenta pentru pietele de desfacere si sa poate arage finantarea
necesara.
Aceasta a constat in exploatare agricol, realizata prin: organizarea si efectuarea de lucrari
agricole si imbunatatiri funciare,utilizarea de masini si instalatii, aprovizionarea, prelucrarea si
valorificarea produselor agricole si neagricole si alte asemenea activitati.
Analiza pieei
Piaa poate fi definit ca un spaiu geografic n care se exercit cererea i oferta
respectiv, concurena vis a vis de produsele sau serviciile confecionate sau prestate de
ntreprinderile aparinnd unui segment de activitate dat. Pentru a stabili o analiz se impune
delimitarea, n prealabil, a pieei - sub aspectul coninutului (piaa financiar, piaa serviciilor,
etc.), ariei geografice, a perioadei de referin (trecut, prezent, viitor) i a relaiei cerere ofert
(piaa produselor aflate n oferta ntreprinderii i piaa ntreprinderii pentru produsele
respective) , a permeabilitii acesteia pentru oferta ntreprinderii (piaa nchis, piaa deschis,
piaa protejat).
n societatea DELTAAGROPREST S:R.L. , analiza respect o oarecare disciplin:
produsele i serviciile se adreseaz unor segmente de pia, dar i individual fiecrui comparator.
Segmentele de pia sunt corect delimitate i sunt bine cunoscute, oferta este adaptat
fiecrui segment de pia, aciunile de marketing sunt difereniate pentru fiecare segment, exist,
n perspectiv, segmente vizate.

Nr. Obiective Aspecte urmarite Coef. de Nota Punctaj


crt. importanta

1 Piata si clientela -principalii clienti 5 10 50


vizata
-cererea de produse agrigole pe
piata

-gama variata de produse oferite

2 Concurenta -existenta concurentilor 4 9 36

-modalitati de combatere a
concurentei

3 Lantul de -zona de distributie 3 10 30


distributie
-modalitatile de distributie

-periaoada in care se realizeaza


distributia

4 Promovarea -modalitati de promovare a 2 8 16


produselor produselor societatii

-existenta afiselor publicitare

5 Serviciile oferite -calitatea serviciilor 1 10 10

-durata serviciilor

-valoarea serviciilor

Puncte slabe Puncte tari


-Existenta competitorilor pe piata, face ca - Cunoaterea propriilor concureni, mentinerea
societatea sa nu detina titlul de monopol in unei concurene loiale, aceasta avnd o dotare
zona, aceasta pierzand clienti importanti. mult mai diversificat dect firmele
concurente.
- n Vrancea o treime dintre firmele nfiinate
n ultimul an au profil agricol. - Oferirea de servicii de calitate, pe o durata si
la un pret n funcie de tehnologia
culturilor( arat, discuit, tvlugit, semnat,
administrarea ngrmntelor, erbicidat,
recoltat)

- Mentinerea unor relaii de colaborare cu


furnizorii i cu banca, lucru ce determina o
legatur pentru viitoare oportuniti.

- Societatea investeste intr-un proiect de


construire a unei brutrii i a unei mori de
gru, datorita faptului c n raza comunei nu
exist asemenea investiii, oferindu-i o noua
oportunitate de profit.
- Existenta unei reele proprii de
comercializare, reea de distribuie
proprie a produselor, compartiment de
transport si toate serviciile auxiliare necesare.
- Avand profil agricol, societatea poate accesa
mai uor foduri europene i poate dezvolta o
afacere de viitor.

2. Diagnosticul comercial si de productie


Oiective
Obiectivele diagnosticului comercial si de productie sunt de a determina piata si de fixa
intreprinderea pe piata ei.
n urma chesticmarii personalului din domeniul comercial i de producie au fost obinute
informaii referitoare la:

Poziia strategic a ntreprinderii


Obiectul de activitate este cultivarea cerealelor, exclusiv orez, plantelor leguminoase si a
plantelor producatoare de seminte oleaginoase.
De asemenea societatea presteaz i ofer servicii n domeniul agricol, pentru culturi. n
funcie de tehnologia culturilor, S.C. DELTAAGROPREST S.R.L ofer servicii de arat,
discuit, tvlugit, semnat, administrarea ngrmintelor, erbicidat, recoltat. Pe lang acestea,
societatea dispune i de alte produse pe care le ofer spre vanzare persoanelor fizice i juridice,
produse necesare pentru activitatea agricol, ca de exemplu semine, erbicide, pesticide,
ngrminte.
Principalele grupe de produse pe care le are societatea i pe care le comercializeaza sunt
cerealele( gru consum, porumb boabe, rapi de toamn, orz, ovz, floarea soarelui), semine,
alte produse (pesticide, erbicide, ngrminte).
Pentru creterea gradului de satisfacie a clienilor, societatea S.C. DELTAAGROPREST
S.R.L are n vedere o serie de msuri specifice:
- respectarea caracterisitcilor att tehnice ct i calitative, dar i a termenelur de livrare stabilite
princontract,
- ncadrarea n preuri care s corespund standardelor impuse de concuren i ateptrile
clienilor n principal de pe piaa exten,
- sustnerea produselur dup vnzare.
Strategia de resurse umane urmrete creterea eficienei utilizrii acestei resurse, de
imponan major, prin mbuntairea competenelor i performanelor personalului i
dezvoltarea unei culturi a performanei.
S.C. DELTAAGROPREST S.R.L a adorptat o politia ferm de pocalitate. n acest scop
se vor consolida sistemele de management al calitii i al mediului conducnd la ndeplinirea
obiectivelor de calitate stabilite pe termen mediu i lung.
Poziionarea concurenial n sector
Pentru c gama de produse DELTAAGROPREST este extrem de variat am ales o
analiz doar pe produsul cereale, avesta fcnd principalul produs pe acre il produce i
comercializez societatea.

Grupe de produse/ servicii Ponderea Concurena


pe pia %
Gru 70 Unisem S.a.-sucursala Vrancea, Sahara Prod
Serv Srl Focsani
Rapi 90 Unisem S.a.-sucursala Vrancea
Porumb boabe 85 S.C. Agromim Panciu S.R.L., S.C. Lorena
Prod Com S.R.L.
Orez 35 S.C. TractPrest Panciu S.R.L, Unisem S.a.-
sucursala Vrancea, S.C. Apromilcov S.R.L.
Ovz 90 S.C. Apromilcov S.R.L., Salf S.a.
Concluziile sum urmtoarele:
- DELTAAGROPREST practica cele mai mici preuri pentru ovz.
- n cazul producerii porumbului, procentul pe pia e de 85%, S.C. Agromim Panciu S.R.L.,
S.C. Lorena Prod Com S.R.L. avn restul de 15 % din sectorul de pia ctre care se ndreapt
acest produs.
- Profitul mediu brut pe care l poi obine dintr-un hectar de porumb cultivat este de 40de
procente
Denumire Pre
Lucrari manuale-Deservite de utilaje - 4 ore x 8 lei 32 lei
Cheltuieli directe 1746 lei
Cheltuieli de exploatare (10%) 174 lei
TOTAL CHELTUIELI 1920 lei
Venit 5000kg x 0,6 lei 3250 lei
Profit brut 1329 lei/ha

- Pentru producia de gru, societatea deine mai mult de jumtate din procent, nregistrnd astfel
o poziie favorabil pe pia.
- Un hectar de cultivat cu gru genereaz un profit brut de 39%
Denumire Pre
Lucrari manuale-Deservite de utilaje - 4 ore x 8 lei 32 lei
Cheltuieli directe 1661 lei
Cheltuieli de exploatare (10%) 166 lei
TOTAL CHELTUIELI 1848 lei
Venit 5000kg x 0,6 lei 3000 lei
Profit brut 1171 lei/ha

- Pentru c metodele, tehnicile i utilajele folosite pentru obinerea rapiei sunt costisitoare, de
asemenea i preul ei este unul mai ridicat, dar este una dintre cele mai profitabile culture
agricole.
- Unul din avantajele culturii de rapi este acela c fereste, ntr-o oarecare msur, fermierul de
capriciile verii pentru rapita valorifica bine precipitaiile czute peste iarn i ajunge la
maturitate naintea instalrii secetelor din var.
Denumire Pre
Lucrari manuale-Deservite de utilaje - 4 ore x 8 lei 32 lei
Cheltuieli directe 1706 lei
Cheltuieli de exploatare (10%) 170 lei
TOTAL CHELTUIELI 1876 lei
Venit 5000kg x 0,6 lei 3500 lei
Profit brut 1623 lei/ha

O ntreprindere supravieuiete i se dezvolt ntr-o economie liberal i concurenial,


doar dac este capabil s rspund continuu nevoilor pieei. A rspunde nevoilor pieei,
nseamn ca agentul economic s identifice bine necesitile i dorinele diferiilor consumatori i
utilizatori i s ofere acestora produse i servicii corespunztoare.
Diagnosticul comercial trebuie s permit conducerii ntreprinderii s aprecieze n ce
msur activitatea din domeniul comercial reuete sau nu s valorifice pe pia rezultatele
activitii desfurate, concretizate n produse, lucrri sau servicii Astfel, prin acest diagnostic
sunt caracterizate produsele firmei din punct de vedere al poziiei acestora pe pia, al clienilor
i al furnizorilor, precum i prin prisma aspectelor ce pot avea relevan asupra compartimentelor
de resort ale firmei.
Diagnosticul comercial vizeaz operaiunile cu marf, piaa de desfacere a produselor
ntreprinderii i piaa ei de aprovizionare. Obiectivul de baz al diagnosticului comercial const
n stabilirea pieei actuale i de perspectiv a ntreprinderii, precum i a locului ei pe pia.
n acest sens se va face analiza factorilor externi i interni care influeneaz activitatea
comercial a firmei. .
Analiza mediului firmei este necesar deoarece astfel se pot identifica ameninrile i
oportunitile pe care firma le are, precum i factorii care pot s ajute la realizarea obiectivelor
firmei sau cei care pot aciona ca o barier n realizarea lor. Succesul analizei mediului este
determinat de caracteristicile acestuia: complexitatea lui, cantitatea i calitatea informaiilor
privind mediul etc. ..
.......................................
Analiza SWOT
Analiza SWOT urmarete n esen evidenierea caracterisricilor mediului de aciune al
organizaiei i a capabilitilor ei de a rspunde provocrilor mediului, pe aceste baze urmrind i
s stabileasc cile de aciune pemru valoriicarea la maxim a oportunitilor oferite de mediu i
contracararea pericolelor pe care le prezint. Este un instrument des folosit de managerii de
nivel superior.
Capacitatea managerului de a efectua periodic analiza matricii firmei si de a practica pe
baza acesteia, managementul strategic, rcspectiv de a stabili strategiile investiionare, de produs
i pia, precum si politicile de preuri i vnzri constituie una din premizele indisperisabile ale
mbuntirii performanelor ecouomico-financiare ale fiecrei firme i creterea competivitii
sale.

Pericole Oportuniti
- creterea concurenei pe pia - dezvoltarea proiectului de a construe o
- scderea monedei europene n raport cu leul; brutrie, aceast oportunitate oferind
- posibila retragere din afacerc a unor monopolul n zon la produsele de panificaie.
parteneri; atragerea de noi clieni, att personae fizice,
- creterea continu la materiile prime, ct i personae juridice;
materiale, energie; - apariia unor clieni noi pe piaa cerealelor i
- dobnzi ridicate la credite; implicit creterea cererii pe pia

Puncte slabe Puncte tari


-perioada lung de recuperare a creanelor - S.C. Compa se bucur de un bun renume pe
-materii prime fr micare-stocuri; pia
-creterea plilor restante, cu deosebire fa de - experiena personalului de conducere n
furnizori domeniu;
-periclitatea procesului de aprovizionare, cu resurse umame cu mare experien
implicaii asupra desfurrii activitilor -producie diversificat;
- o calitate ridicat a produselor
- Concurenii sunt deocamdat mici i se
manifestp, n general, pe piaa cerealelor.
Spirit de echip al conductorilor.
- Organizare flexibil.
- for de munc instruit i calificat.
-flexibilitate organizatoric
-introducerea de noi produse
-introducerea de noi tehnologii
-introducerea sistemului de asigurare a calitii
i a managementului calitii
Diagnosticul resurselor umane

Nr.crt. Obiective Aspecte urmrite Coef. de Nota Punctaj


importan
1 Recrutare -principii de recrutare 10 10 100
-metode de recrutare
-personalul autorizat
2 Dreptul -contracte de munc 9 10 90
muncii -fia postului
-inspecia muncii
-verificarea medical periodic
3 Dreptul -existena avizelor de mediu 8 8 64
mediului -modaliti de colectare a
deeurilor
-inspecii ale grzii de mediu
4 Dreptul -contracte 7 9 63
commercial -termen de decontare
-penaliti de nerespectarea
clauzelor contractuale
-existena avizelor neinsoite de
factur
5 Dreptul fiscal -inspecii fiscale 6 10 60
-respectarea termenelor de plat
-depunerea la termen a
declaraiilor fiscale
6 Mediul de -amplasament 5 10 50
lucru -acces la caile de transport
7 Contracte de -existena contractelor de 4 10 40
asigurare asigurare
-respectarea termenelor de plat
-durata contractului
-valoarea primelor
8 Reglementri -existena cursurilor de 3 9 27
privind pregtire
educarea -existena unor cursuri speciale
angajailor pentru personalul calificat
-implicarea angajailor n
proiecte de dezvoltare pe plan
profesional
9 Personalul -dimensiunea personalului 2 10 20
-structura personalului
-comportamentul personalului
10 Climatul -gradul de motivare 1 10 10
social -relatiile stabilite ntre
personalul de conducere i
personalul productiv

Managementul practicat de societatea comercial DELTAAGROPREST S.R.L. este cel


bazat pe obiective. Acesta reprezint un sistem de management bazat pe determinnarea riguroas
a obiectivelor pn la nivelul executanilor, care particip la stabilirea lor, si pe
corelarea strns a recompenselor i respectiv a sanciunilor cu nivelul realizrii
obiectivelor prestabilite.
Managementul bazat pe obiective are urmtoarele caracteristici:
instituirea unui sistem de obiective pentru firm, care s coboare pn la
nivelulexecutanilor; participarea ntregului personal, a fiecrui component al firmei la stabilirea
obiectivelor
participarea ntregului personal, a fiecrui component al firmei la stabilirea obiectivelor
n a cror realizare este nemijlocit implicat;
individualizarea bugetelor de cheltuieli pe principalele subdiviziuni organizatorice i pe centre
de gestiune, ceea ce implic descentralizarea laturii operaionale a sistemului financiar;
instituirea unui sistem de control continuu bazat pe metoda abaterilor semnificative;
corelarea strns a recompenselor si sanciunilor materiale i morale cu rezultate
efective;
mutaii n mentalitatea personalului, n atitudinea sa fa de obiectivele firmei,
nspecial n direcia creterii participrii, a iniiativei, a colaborrii n procesul stabilirii i
ndepliniriilor.

Diagnosticul financiar

I. CONSIDERATII GENERALE

Diagnosticul financiar const ntr-un ansamblu de instrumente i metode care permit


aprecierea situaiei financiare i a performanelor unei ntreprinderi.

Scopul diagnosticului financiar este de a aprecia siuatia financiar a ntreprinderii. Pe baza


acestui diagnostic are loc elaborarea unei noi strategii de meninere i dezvoltare n mediul
specific economiei locale. n sens general, finalitatea diagnosticului financiar const n oferirea
de informaii financiare att celor din interiorul ntreprinderii, ct i celor interesai din afara
acesteia.

De cele mai multe ori utilizatorii externi au nevoie de un diagnostic financiar fie pentru
acordarea de credite ntreprinderilor n special bancile), fie pentru luarea deciziilor de ptrundere
n capitalul unei ntreprinderi (acionari poteniali sau alte ntreprinderi).

Folosind metode i tehnici specifice, diagnosticul financiar permite aprecierea siuatiei


financiare trecut i actual, pe baza informaiilor furnizate pentru luarea deciziilor de ctre
conducere .

De cele mai multe ori informaiile diagnosticului financiar trebuie completate cu informa ii
referitoare la mediul extern al ntreprinderii (starea economiei, a sectorului de activitate),
informaii referitoare la potenialul tehnic i uman, potenial comercial i juridic, managementul
ntreprinderii (informaii dependente de ntreprinderi). Toate aceste elemente influeneaz
performanele financiare ale ntreprinderii determinnd, n final, competitivitatea acesteia.

Informaiile necesare pentru efectuarea diagnosticului financiar sunt preluate din situaiile
financiare simplificate care cuprind: bilanul, contul de profit i pierdere, anexa la bilan.

II. DIAGNOSTICUL FINANCIAR

Realizarea diagnosticului financiar are ca obiectiv aprecierea starii de performanta


financiara a societatii la 31.12.2012.
Rezultatele analizei pot fi Sursele utilizate au
Principalele scopuri utilizate pentru: fost:
urmarite sunt:
-aprecierea rezultatelor - fundamentarea deciziilor de -situatiile financiare anuale
financiare obtinute; gestiune; (2008-2012);

-evidentierea modalitatilor de - elaborarea unui diagnostic -alte materiale de


realizare a echilibrului financiar; global strategic; documentare din evidenta
contabila.
-examinarea randamentului - fundamentarea politicilor
capitalului investit; de dezvoltare.

- evaluarea riscurilor.

Analiza ratelor de rentabilitate

Exprim eficiena utilizrii resurselor materiale i financiare n activitatea de exploatare la


nivelul societii n perioada analizat.

Nivelul ratelor de rentabilitate este redat in tabelul nr.7

Tabel nr.7

Nr. Specificatie Simbol 2008 2009 2010 2011 2012 Um


1 Venituri din exploatare Ve
Mii leu
2 Cheltuieli de exploatare Che Mii lei
3 Profit din exploatare Pe = Ve- 32440969 60002394 93044733 Mii lei
Che
4 Profit curent Pc 32189549 78045626 98164962 Mii lei
5 Profit net Pn 18022220 46802022 74671237Mii leu
6 Capital propriu Cpr 186200894 310493611 461619933 Mii lei
7 Activ total At 261678122 525663217 775214422Mii leu
8 Rata rentabilitatiirv = Pe / 13.74% 15.49% 16.20% %
veniturilor Ve
9 Rata rentabilitatiirc = Pe / 15.93% 18.33% 19.34% %
resurselor consumate Che
10 Rentabilitatea re = Pe / 12.4% 11.41% 12% %
economica At
11 Rentabilitatea rf = Pc / 17,28% 25,14% 21,27%
financiara Cpr %
Pericole Oportuniti
Risc mediu de exploatare. - dezvoltarea proiectului de a construe o
brutrie, aceast oportunitate oferind
Riscul tehnic este ridicat datorita uzurii fizice
si morale a mijloacelor fixe. monopolul n zon la produsele de panificaie.
atragerea de noi clieni, att personae fizice,
ct i personae juridice;
- apariia unor clieni noi pe piaa cerealelor i
implicit creterea cererii pe pia

Puncte slabe Puncte tari


Nivel scazut al rentabilitatii. Structura activelor corespunde obiectului de
activitate al societatii.
Exista intarzieri privind incasarea creantelor.
Existenta unei marje de siguranta financiara
Durata de rotatie a creantelor si furnizorilor determinata de un surplus de surse
nu se incadreaza in limitele normale. permanente.

Gradul de uzura morala si fizica ridicat al Structura financiara corespunzatoare.


bazei materiale.
Evolutie satisfacatoare a soldurilor
Gradul de innoire a mijloacelor fixe este intermediare de gestiune.
redus.
Nivel bun al ratelor de lichiditate curenta si
Obligativitatea ajustarii tarifelor pentru rapida.
prestarile dde servicii in domeniul gestionarii
resurselor pe baza acordului de imprumut. Solvabilitate patrimoniala ridicata.

Evolutia stocurilor si creantelor nu se Pozitia societatii intr-o zona favorabila privind


incadreaza in limitele de eficienta. riscul de faliment (risc redus de faliment).

Sustinerea partiala a rentabilitatii activitatii


desfasurate prin subventii.
Structura bilanul se ntocmete la 31.12.2012 de cater societile ale cror exerciiu financiar
coincide cu anul calendaristic,cu excepia entitilor care au optat pentru un sistem simplificat de
contabilitate.Bilanul la nchiderea anului 2012 este n copie anexat lucrrii ,iar de aici vom face
analiza indicatorilor bilanieri.La bilan mai anexm i balana de verificare n copie pentru
aprofundarea unor indicatori.

Bilanul cuprinde

- Formular 10-Bilan prescurtat


- Formular 20-Contul de profit i pierdere
- Formular 30-Date informative
- Formular 40-Situaia activelor imobilizate

Bilanul prescurtat cuprinde o comparaie a situaiilor patrimoniale din anul curent i anul
precedent pe solduri la finele anului.

Contul de profit i pierdere realizeaz o comparaie ntre elementelele de venituri i


cheltuieli realizate pe structur,rezultatul financiar brut i net.

Datele informative n cazul nostrum ne prezint rezultatul financiar i numarul mediu de


angajai.

Structura activelor imobilizate se refer la activele fixe pe fiecare sold initial ,creterea i
descreterea i soldurile finale.Aferent activelor fixe se prezint i amortzarea acestora n
finalul bilanului.
Structura bilanului financiar este prevzut si prezentat n Ordinul 3055 din octombrie 2009
care aprob reglementrile contabile conforme cu directivele europene publicate n Monitorul
Oficial numarul 766 i 766 bis din 10 noiembrie 2009.

n temeiul prevederilor articolului 2 .

Notele explicative constituie doar exemple de prezentare i acoper toate informaiile


necesare a fi prezentate,potrivit prezentelor reglementri.

1.Active imobilizate

2.Provizioane

3.Repartzarea profitului

4.Analiza rezultatului din exploatare

5.Situaia creanelor i a datoriilor

6.Principii,politici i metode contabile

7.Participani i surse de finanare

8.Informaii privind sarariaii i membrii organelor de adminstraie,conducere si de


supraveghere

9.Exemple de calcul i analiz a principalilor indicatori economico-financiari.

10.Alte informaii

Plecnd de la situaia financiar la 31.12.2012(anexat),vom ntocmi i analiza fiecare not la


bilan.

Nota 1-Active imobilizate

Denumirea Valoarea bruta Ajustri de valori ,amortizarea i ajustri pentru


elementului deprecieri
Sold la Creteri Cedari/ Sold la Sold la Ajustri Reduceri Sold la
nceputul transferur sfritul nceputul realizate n sau reluri sfritul
exerciiului i exerciiului exerciiului cursul exerciiului
exerciiului
Terenuri 31 378 - 15 312 31 378 - - - -
Echipamente 1 026 320 513 640 1 524 648 625 994 283 507 15 312 894 189
tehnologice
Aparate de 82 755 - - 82 755 - - - -
msurat
Mijloace de 297 999 12 586 - 310 585 -- - - -
transport
Plantaii - 34 806 - 34 806 - - - -
Mobilier 3 414 - - 3 414 3 414 - - 3 414
Construcii 89 232 87 778 - 177 006 36 871 10 937 - 47 808
TOTAL 1 531 098 648 810 15 312 1 164 592 666 279 294 444 15 312 945 411

Nota nr 2-Provizioane

Denumire Sold la nceputul Transferuri Sold la sfritul


exerciiului exerciiului
provizioane
n cont Din cont
0 1 2 3 4=1+2-3

n cursul anului 2012 nu s-au construit provizioane,deci nu e cazul de completare.

Nota nr 3-Repartizarea profitului

Destinaia profitului Suma


Profitul net de repartizat 26 093
-rezerve legale 26 093
-acoperirea pierderilor din anii precedeni -
-dividende -
Profit nerepartizat -
Tot profitul se repartizeaz ctre fonduri legale de dezvoltare i cercetare.

Nota nr 4-Analiza rezultatului din exploatare


Denumirea indicatorului Exerciiul financiar
0 1 2
- Cifra de afaceti net 4 067 529 6 205 068
- Costul bunurilor 2 622 805 4 772 982
vndute i al serviciilor
prestate(3+4+5)
- Cheltuielile activitii 1 543 683 2 863 789
de baz
- Cheltuielile activitii 1 038 904 1 896 537
auxiliare
- Cheltuielile indirecte 10 218 12 656
de producie
- Rezultatul brut aferent 1 444 724 1 432 086
cifrei de afaceri nete(1-
2)
- Cheltuielile de 618 143 669 756
desfacere
- Cheltuieli generale de 824 192 1 205 561
administraie
- Alte venituri din 193 640 469 810
exploatare
- Rezultatul din 196 029 26 579
exploatare(6-7-8+9)

Nota nr 5-Situaia creanelor i a datoriilor

Creane Sold la sfaritul Termene de lichidare


Sub 1 an Peste 1 an
exerciiului financiar
Total din care 1=2+3 2 3
Clieni 185 480 185 480 -
TVA de recuperat 133 833 133 833 -
Subvenii de ncasat 175 504 175 504 -
TOTAl 494 817 494 817 0

Datorii Sold la sfaritul Termene de exigibilitate


Sub 1 an 1-5 ani Peste 5 ani
exerciiului financiar
Total din care 1=2+3+4 2 3 4
1.Credite pe 271 661 45 470 226 191 -
termen lung(162)
2.Furnizori(401) 423 894 423 894 - -
3.Datorii 7 279 7 279 - -
salariai(421)
4.Impozit pe 3 404 3 404 - -
profit(441)
5.Impozit pe 758 758 - -
salarii(444)
6.Datorii-cont 542 455 542 455 - -
asociat(455)
7.Credite pe 357 607 357 607 - -
termen mediu si
scurt(5191)
8.Contribuii de 4 259 4 259 - -
asigurri salarii
TOTAL 1 611 317 1 385 126 226 191 0

Nota 6-Principii ,politici i metode contabile

a)S-au respectat reglementrile contabile aplicate la ntocmirea i prezentarea situaiilor


financiare anuale

b)Nu s-au constata abateri de la principiile i politicile contabile

c)Valorile prezentate sunt comparabile cu cele ale anului precedent

d)Nu e cazul de valoare rezidual

e)Dobnda nu s-a inclus n activele imobilizate ,ci n cele circulante

f)Nu s-a facut reevaluarea imobilizrilor corporale


g)Nu fac obiectul ajustrilor excepionale

h)Nu s-au aplicat metodele FIFO,CMP sau LIFO la prezentarea valorilor n bilan

Nota 7-Participanii i surse de finanare

a) Nu s-a fcut existena oricrui certificat de participare


b) Capitalul social subscris=200 360 lei
c) Capitalul a fost integral vrsat cu valoarea 10 lei aciunea ,rezultnd 20 036 actiuni
d) Nu avem aciuni rscumprate
e) Nu s-au emis aciuni n timpul exerciiului financiar
f) Nu s-au emis obigaiuni n timpul exerciiului financiar

Nota 8- Informaii privind sarariaii i membrii organelor de adminstraie,conducere si de


supraveghere

a) S-au acordat salariile organelor de conducere,iar referitor la


administraie,conducere sau supraveghere nu este cazul ntruct societatea nu este
pe aciuni
b) Nu e cazul plaii pensiilor ctre fotii membri
c) Nu s-au acordat avansuri membrilor organelor de administraie i de conducere
ntruct societatea nu este pe aciuni
d) Numrul mediu de salariai este 11
- Un inginer
- Un economist
- Un gestionar
- Un ofer
- Un mecanic de ntreinere
- 6 mecanici agricoli(tractoriti)
e) Fondul de salarii platite n cursul anului 2012 este de 114 320 lei,cu cheltuieli la
asigurrile sociale de 31 993 lei i un salariu mediu brut de 10 393 lei pe an,adic
866 lei pe lun.

Nota 9-Exemple de calcul i analiz a principalilor indicatori economico-financiari.

1.indicatori de lichiditate

a)
Rezult o valoare acceptabil , oferind garania acoperirii datoriilor curente din active
curente.

b)

Acest indicator arat o situaie bun.

2.Indicatori de risc

a)

sau

b)

3.Indicatori de activitate(indicatori de gestiune)

a)

sau
b)

c)

d)

Reflect eficacitatea managementului imobilizrilor corporale.

e) )

Reflect eficacitatea managemetului la total active.

4.Indicatori de profitabilitate

a)

Este profitul pe care l obinem din banii investii n afaceri.


b) )

un procent mic privind rentabilitatea brut.

Nota 10-Alte informaii

Nu este cazul n privina societaii noastre.