Legea 241/2005 - forma sintetica pentru data 2016-12-09

LEGE nr. 241 din 15 iulie 2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale
(la data 27-iul-2005 actul a fost promulgata de Decretul 627/2005 )
Parlamentul Romniei adopt prezenta lege.
CAPIT OLUL I: Dispoziii generale
Art. 1
Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a infraciunilor de evaziune fiscal i a unor infraciuni aflate n
legtur cu acestea.
Art. 2
n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului bugetar, agregate i
consolidate pentru a forma un ntreg;
b) contribuabil - orice persoan fizic ori juridic sau orice alt entitate fr personalitate juridic care datoreaz
impozite, taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat;
c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul de procedur fiscal, Codul vamal, Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, i de reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare a acestora;
d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul fiscal - documente legale ale cror tiprire, nseriere i
numerotare se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare;
e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de Codul de procedur fiscal;
f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea aparenei existenei unei operaiuni care n fapt nu exist;
g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a verificrilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii,
precum i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.
(la data 23-iun-2010 Art. 2, litera G. din capitolul I modificat de Art. XIV, punctul 1. din Ordonanta urgenta 54/2010 )

CAPIT OLUL II: Infraciuni

Art. 3
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intenie
sau din culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris n documentele de control.
(la data 22-mar-2013 Art. 3 din capitolul II modificat de Art. 1, punctul 1. din Legea 50/2013 )

Art. 4
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a
prezenta organelor competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul mpiedicrii verificrilor
financiare, fiscale sau vamale, n termen de cel mult 15 zile de la somaie.
(la data 22-mar-2013 Art. 4 din capitolul II modificat de Art. 1, punctul 2. din Legea 50/2013 )

Art. 5
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 6 ani mpiedicarea, sub orice form, a organelor
competente de a intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efecturii verificrilor
financiare, fiscale sau vamale.
(la data 22-mar-2013 Art. 5 din capitolul II modificat de Art. 1, punctul 3. din Legea 50/2013 )

(la data 20-aug-2015 Art. 6 din capitolul II abrogat de Actul din Decizia 363/2015 )
Art. 7
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an la 5 ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau
punerea n circulaie, fr drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim
special.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 7 ani i interzicerea unor drepturi tiprirea, folosirea,
deinerea sau punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu
regim special, falsificate.
(la data 01-feb-2014 Art. 7 din capitolul II modificat de Art. 166 din titlul II din Legea 187/2012 )

Art. 8
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3 ani la 10 ani i interzicerea unor drepturi stabilirea cu
rea-credin de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd ca rezultat obinerea, fr drept, a
unor sume de bani cu titlu de rambursri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensri datorate
bugetului general consolidat.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5 ani la 15 ani i interzicerea unor drepturi asocierea n
vederea svririi faptei prevzute la alin. (1).
(3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se pedepsete.
Art. 9
(1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani la 8 ani i interzicerea unor
drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale:
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor
comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;
(la data 22-dec-2008 Art. 9, alin. (1), litera B. din capitolul II a se vedea recurs in interesul legii Decizia 4/2008 )
c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale ori
evidenierea altor operaiuni fictive;
(la data 22-dec-2008 Art. 9, alin. (1), litera C. din capitolul II a se vedea recurs in interesul legii Decizia 4/2008 )
d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice
fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor;
e) executarea de evidene contabile duble, folosindu-se nscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor;
f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv ori
declararea inexact cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;
pag. 1 12/9/2016 : dana@rollingsystem.ro
 Legea 241/2005 - forma sintetica pentru data 2016-12-09
g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori de ctre tere persoane a bunurilor sechestrate n
conformitate cu prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur penal.
(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
(la data 22-mar-2013 Art. 9, alin. (2) din capitolul II modificat de Art. 1, punctul 5. din Legea 50/2013 )

(3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n echivalentul
monedei naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim a acesteia se majoreaz cu 7 ani.
(la data 22-mar-2013 Art. 9, alin. (3) din capitolul II modificat de Art. 1, punctul 5. din Legea 50/2013 )

CAPIT OLUL III: Cauze de reducere a pedepselor, interdicii i decderi

(la data 01-feb-2014 capitolul III modificat de Art. 79, punctul 1. din titlul II din Legea 255/2013 )

Art. 10
(la data 08-aug-2012 Art. 10 din capitolul III a se vedea referinte de aplicare din Ordinul 1076/2012 )
(la data 22-dec-2008 Art. 10 din capitolul III a se vedea recurs in interesul legii Decizia 8/2008 )
(1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal prevzute la art. 8 i 9, dac n cursul urmririi penale sau al
judecii, pn la primul termen de judecat, inculpatul acoper integral preteniile prii civile, limitele prevzute de lege
pentru fapta svrit se reduc la jumtate.
(la data 01-feb-2014 Art. 10, alin. (1) din capitolul III modificat de Art. 79, punctul 2. din titlul II din Legea 255/2013 )

(2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplic dac fptuitorul a mai svrit o infraciune prevzut de prezenta
lege ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. (1).
Art. 11
n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta lege, luarea msurilor asigurtorii este obligatorie.
Art. 12
Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani legali ai societii comerciale, iar dac au fost alese, sunt
deczute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile prevzute de prezenta lege.
CAPIT OLUL IV: Dispoziii finale
Art. 13
(1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de condamnare pentru vreuna dintre infraciunile prevzute de
prezenta lege, instana va comunica Oficiului Naional al Registrului Comerului o copie a dispozitivului hotrrii
judectoreti definitive.
(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive de condamnare, Oficiul Naional al Registrului Comerului
va face meniunile corespunztoare n registrul comerului.
Art. 14
n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se pot stabili, pe baza evidenelor contribuabilului, sumele
datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, n
condiiile Codului de procedur fiscal.
Art. 15
Prezenta lege intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii ei n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Art. 16
La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abrog:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 545
din 29 iulie 2003, cu modificrile ulterioare;
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 72 din 5
februarie 2003, cu modificrile ulterioare;
c) art. 188 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificrile si completrile ulterioare.
-****-
Aceast lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu respectarea prevederilor art. 75 i ale art. 76 alin. (1) din
Constituia Romniei, republicat.
p. PREEDINTELE C AMEREI DEPUTAILOR,
DAN RADU RUANU
PREEDINTELE SENATULUI
NICOLAE VCROIU
Publicat n Monitorul Oficial cu numrul 672 din data de 27 iulie 2005

pag. 2 12/9/2016 : dana@rollingsystem.ro