PRCTICA CALIFICADA N 03

CURSO DE CONTABILIDAD BSICA

CICLO 2016 II

Docente: Ina R. Castillo Castaeda

Fecha: 30/09/2016
Fecha de presentacin: 13/10/2016
Para trabajar en el domicilio del estudiante.

1.- Con fecha 31 de Diciembre del 2015, la empresa Maxlim S.R.L, cumple con efectuar la depreciacin de su
activo fijo, con el siguiente detalle:
Al cierre del 2015, es la primera depreciacin de todos los activos.
15 Lustradoras industriales, con un valor en libros de S/ 7,500 cada una. Tasa de depreciacin del 10%.
05 Computadoras desk top, marca DELL, con un valor en libros de S/ 2,500 cada una. Tasa de depreciacin
del 25%.
02 Camionetas pick up marca TOYOTA, con un valor en libros de S/ 74,256 cada una. Tasa de depreciacin
del 20%.
Efectuar el asiento contable que corresponda.

2.- En el ao 2014, la empresa farmacetica BAYER, inicia el desarrollo de la investigacin para crear una vacu-
na contra la gripe.
En el ao 2015, se culmina la investigacin de la vacuna. Durante este ao, en el desarrollo de la investiga-
cin y por la aplicacin de las pruebas farmaceticas, se efectuaron diferentes gastos y desembolsos con el
siguiente detalle: (importes no incluyen el IGV).
Suministros Diversos S/. 20,000.00
Mano de obra de terceros contratados para hacer las pruebas farmaceticas S/. 30,000.00
A inicios del ao 2016, una vez concluida la etapa de desarrollo, existe ya una patente por la vacuna que
cumple con todas las caractersticas de un activo intangible: identificabilidad, propiedad y capacidad de ge-
nerar beneficios econmicos futuros, por lo que debe reconocerse como activo intangible, de forma defini-
tiva.
Efectuar los asientos contables por cada uno de estos momentos.
NOTA: Segn lo que indica el prrafo 57 de la NIC 38, los desembolsos incurridos a partir de la fecha en la
que se puede demostrar que el intangible cumple con las caractersticas para ser considerado como tal,
entonces deben reconocerse e incorporarse como activo intangible a la contabilidad de forma definitiva.

3.- La empresa Matizados Cajamarca EIRL, se dedica a la venta de pinturas para uso automotriz y domstico y
como actividad secundaria, elabora pinturas matizadas para vehculos.
Con fecha 31 de Diciembre del 2015, luego de efectuar un inventario fsico en sus almacenes, determina lo
siguiente:
8 galones de pintura vencidos (se vencieron el 08 de Octubre del 2015). Valor por galn S/ 98.
Efectuar los asientos contables que correspondan.

4.- Con fecha 15 de Marzo del 2016, la empresa Lumina Coper S.A., don un terreno valuado en S/295,000 a la
Asociacin sin fines de lucro Pro Mujer, con la finalidad que, en un futuro, se contruya el albergue para mu-
jeres maltratadas de Cajamarca.
Efectuar el asiento contable de la donacin.

5.- La empresa Justiniano Soto Villanueva S.R.L, se dedica a la venta de productos de ferretera y materiales de
construccin. Con fecha 20 de Abril del 2016, efectu la siguiente venta:
250 Varillas de fierro, con un valor unitario de S/ 14 ms el IGV.
340 Bolsas de pintura, con un valor unitario de S/ 22 ms el IGV.
La venta se efectu al crdito a cobrarse en 20 das, segn factura 002-0012347.
 Sin embargo, el 05 de Mayo del 2016, el cliente paga su deuda, por lo que Soto decide hacerle una rebaja
por pronto pago, del 7% sobre el valor de la factura.
Efectuar los asientos contables que correspondan.

6.- Con fecha 13 de Mayo del 2016, se constituye la empresa Ceyca S.A.C, con 04 socios, siendo su giro de nego-
cio el servicio de construccin. Los aportes de los socios fueron los siguientes:
Socio A S/ 50,000 De los cuales se ha pagado el 60% y el 40% se pagar en un mes.
Socio B S/ 75,000 De los cuales se ha pagado el 75% y el 25% se pagar en 15 das.
Socio C 02 camionetas pik up marca Toyota full equipo, con un valor de mercado de S/ 94,900 cada una.
Socio D 01 volquete marca CAT, con un valor de mercado de S/ 399,700.
Efectuar el asiento contable por los aportes de capital inicial de la empresa.

7.- Con fecha 19 de Junio del 2016, la empresa de transporte de pasajeros Jalca de Oro S.R.L, efectu la siguien_
te compra:
12 Juegos de llantas para omnibus marca Goodyear, con un valor por cada juego de $ 4,600 ms el IGV.
Las llantas han sido compradas para tenerlas en stock, en almacn, para cambiarlas en la medida que
los buses lo necesiten.
01 bateria marca ETNA, con un valor unitario de $280 ms el IGV, la misma que se cambiar de forma in-
mediata a uno de los buses.
La compra de las llantas se efectu en la ciudad de Trujillo, segn Factura N 003-5207300. En la misma fac-
tura, el proveedor le cobr a la empresa un importe de $850 ms el IGV por el transporte a Cajamarca.
La compra de la bateria se efectu en Cajamarca, segn Factura N 001-0000607.
El tipo de cambio de la fecha de la compra fue de S/ 3.32.
Efectuar los asientos contables que correspondan.
NOTA: Segn la NIC 2 Inventarios, cuando se adquieren bienes de consumo inmediato que no sern ingresa-
dos a almacn, es decir que no formarn parte del activo disponible, el destino deber hacerse con cargo a
Gastos Administrativos o Gastos de Ventas, con abono a la cuenta 79.

8.- Con fecha 30 de Junio del 2016, la misma empresa del caso anterior, efectua un anticipo de S/ 106,200, por
concepto de servicio de mantenimiento de su flota de buses, de Julio 2016 a Junio del 2017, a la empresa
Clinicar Cajamarca S.R.L.
Con fecha 30 de Julio del 2016, se recibe la factura N 003-0213744 por un importe total de S/ 8.850 por el
servicio de mantenimiento del mes de Julio del 2016.
Efectuar los asientos contables que correspondan. No olvidar que se debe ir regularizando el anticipo otor-
gado.

9.- Con fecha 26 de Julio del 2016, la empresa de servicios Maxlim S.R.L, efectu el gasto de la planilla de remu-
neraciones del su personal, con el siguiente detalle:

INGRESOS
Asignacin
TRABAJADOR Remunerac Asignacin
por Horas Extras Feriado Total de Ingresos
Bsica Familiar
Movilidad
A 6,000.00 85.00 6,085.00
B 3,500.00 85.00 200.00 3,785.00
C 2,000.00 200.00 484.00 239.00 2,923.00
TOTALES 11,500.00 170.00 400.00 484.00 239.00 12,793.00

Para el caso de los descuentos, se le solicita calcular los importes faltantes, de forma que pueda determinar
el importe neto a pagar.
 DESCUENTOS
TRABAJADOR AFP Renta de 5ta Total
ONP Prstamo
Fondo Seguro Comisin Categora Descuentos

A 585.00 500.00
B 320.00
C 180.00
TOTALES
13% 10% 1.33% 1.69%

APORTACIONES
TRABAJADOR NETO A PAGAR
ESSALUD
A
B
C
TOTALES
9%

El Trabajador A y C estn afiliados a la AFP Profuturo y el trabajador B est afiliado a la ONP.

Con fecha 30 de Julio del 2016, se efectua el pago de la planilla transfiriendo los fondos de la cuenta co-
rriente de la empresa a las cuentas de remuneraciones de cada uno de los trabajadores.
Efectuar los asientos contables que correspondan.