Anexa nr.

1
DECLARAIE
PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT
ANUL
101
Declaraie rectificativ
PERIOADA -
2SLXQHSULYLQGUHJXODUL]DUHDLPSR]LWXOXLSRWULYLWDUWA 
Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative 6WDWXOGHUH]LGHQ
GLQ/HJHDQUSULYLQG&RGXOILVFDO

A. Date de identificare a pltitorului

Cod de identificare fiscal Cod CAEN

Denumire

Jude Localitate Strad Numr Bloc Scar

Ap. Cod potal Sector Telefon Fax E-mail

B. Date privind impozitul pe profit

Nr. crt. DENUMIRE INDICATORI SUME -lei-
1 Venituri din exploatare 1
2 Cheltuieli de exploatare 2
3 Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2) 3
4 Venituri financiare 4
5 Cheltuieli financiare 5
6 Rezultat financiar (rd.4-rd.5) 6
7 Venituri extraordinare 7
8 Cheltuieli extraordinare 8
9 Rezultat extraordinar (rd.7-rd.8) 9
10 Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9) 10
11 Elemente similare veniturilor, din care: 11
3
11.1 Elemente similare veniturilor potrivit art19 lit.a) pct.1 din Codul Fiscal 11.1
11.2 Elemente similare veniturilor din alte retratri 11.2
11.3 Elemente similare veniturilor din reducerea sau anularea filtrelor prudeniale 11.3
12 Elemente similare cheltuielilor, din care: 12
3
12.1 Elemente similare cheltuielilor potrivit art.19 lit.a) pct.2 din Codul Fiscal 12.1
12.2 Elemente similare cheltuielilor din alte retratri 12.2
Rezultat dup includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor
13 13
(rd.10+rd.11-rd.12)
14 Amortizare fiscal 14
15 Cheltuieli cu dobnzile i diferenele de curs valutar reportate din perioada precedent 15
16 Rezerva legal deductibil 16
17 Provizioane fiscale, din care : 17
17.1 Filtre prudeniale 17.1
18 Alte sume deductibile, din care: 18
18.1 Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare 18.1
19 Total deduceri (rd.14+rd.15+rd.16+rd.17+rd.18) 19

Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.04
 20 Venituri din dividende, din care : 20
Venituri din dividende primite de la o persoan juridic romn, n condiiile prevzute de
20.1 20.1
lege
Venituri din dividende primite de la o persoan juridic strin, situat ntr-un stat ter, n
20.2 20.2
condiiile prevzute de lege
Venituri din dividende primite de la o filial situat ntr-un stat membru U.E., n condiiile
20.3 20.3
prevzute de lege
21 Venituri din vnzarea /cesionarea titlurilor de participare, n condiiile prevzute de lege 21
Venituri din lichidarea unei alte persoane juridice romne sau unei persoane juridice
22 strine situate ntr-un stat cu care Romnia are ncheiat o convenie de evitare a dublei 22
impuneri
23 Alte venituri neimpozabile 23
24 Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21+rd.22+rd.23) 24
25 Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.24) 25
26 Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat i impozitul pe profit amnat 26
27 Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat n strintate 27
Dobnzile/majorrile de ntrziere, amenzile, confiscrile i penalitile de ntrziere
28 28
datorate ctre autoritile romne/strine
29 Cheltuieli de protocol care depesc limita prevzut de lege 29
30 Cheltuieli de sponsorizare i/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii 30
31 Cheltuieli cu amortizarea contabil 31
32 Cheltuieli cu provizioanele i cu rezervele care depesc limita prevzut de lege 32
33 Cheltuieli cu dobnzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada urmtoare 33
34 Cheltuieli cu dobnzi i diferene de curs valutar reportate pentru perioada urmtoare 34
35 Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile 35
36 Alte cheltuieli nedeductibile 36
37 Total cheltuieli nedeductibile (rd.26 la rd.36) 37
Total profit impozabil/pierdere fiscal pentru anul de raportare, nainte de
38 38
reportarea pierderii (rd.25+rd.37)
39 Pierdere fiscal n perioada curent, de reportat pentru perioada urmtoare 39
40 Pierdere fiscal n perioada curent transferat potrivit art.26 alin.(2) 40
Pierdere fiscal n perioada curent, primit de la persoana juridic cedent, potrivit art.26
41 41
alin.(2)
42 Pierdere fiscal de recuperat din anii precedeni 42
Profit impozabil/pierdere fiscal, de recuperat n anii urmtori (rd.38+rd.39+rd.40-
43 43
rd.41-rd.42)
44 Total impozit pe profit (rd.44.1+rd.44.2), din care: 44
44.1 Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16% 44.1
Impozit de 5% aplicat veniturilor din activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de
44.2 44.2
noapte, a discotecilor i a cazinourilor sau pariurilor sportive
45 Total credit fiscal (rd.45.1+rd.45.2+rd.45.3) 45
45.1 Credit fiscal extern 45.1
45.2 Impozit pe profit scutit, din care: 45.2
45.2.1 Impozit pe profitul scutit, potrivit art.19^4 din Codul fiscal 45.2.1
45.3 Scutiri i reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaiei n vigoare 45.3
Impozit pe profit nainte de scderea sumelor reprezentnd sponsorizare/i sau
46 46
mecenat i burse private (rd.44-rd.45)
Sume reprezentnd sponsorizare i/sau mecenat, burse private, n limita prevzut de
47 47
lege, din care :
47.1 - din anul curent 47.1
47.2 - reportate din perioada precedent 47.2

Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.04
50 Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 / inpozit 50
reinut la surs n anul de raportare
51 Impozitul pe veniturile microntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin 51
formularul 100
Diferena de impozit pe profit datorat [rd.48-(rd.49+rd.50+rd.51)]
 INSTRUCIUNI
de completare a formularului 101 "Declaraie privind impozitul pe profit",
cod 14.13.01.04

I. Depunerea declaraiei
1. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz i se depune anual de ctre pltitorii
de impozit pe profit, pn la data de 25 martie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se
calculeaz impozitul. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (5) lit. a) i b) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, depun declaraia anual de impozit
pe profit pn la data de 25 februarie inclusiv a anului urmtor.
Declaraia se depune i de persoanele juridice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii
Europene sau al Spaiului Economic European care opteaz pentru regularizarea impozitului pltit
n Romnia, potrivit art. 116^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
n aceast situaie, se bifeaz rubrica Opiune privind regularizarea impozitului, potrivit art.
116^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal i se completeaz statul de reziden, n rubrica
prevzut n acest scop.
Declaraia se depune pe perioada termenului de prescripie i va fi nsoit de
certificatul/certificatele de reziden fiscal n care se menioneaz faptul c persoana juridic a
avut rezidena fiscal ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European
n anul obinerii venitului i n anul exercitrii opiunii privind regularizarea impozitului n Romnia.
n vederea identificrii plilor anticipate pentru perioada 1 iunie - 31 decembrie 2015 se vor
prezenta documente justificative care s dovedeasc efectuarea reinerii la surs a impozitului (de
exemplu: contracte, facturi, ordine de plat, dispoziii de plat valutare externe etc.).
Persoanele juridice care, n cursul anului fiscal, se dizolv cu lichidare, potrivit legii, au
obligaia s depun declaraia anual de impozit pe profit i s plteasc impozitul pn la data
depunerii situaiilor financiare la organul fiscal competent din subordinea Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal.
Persoanele juridice care, n cursul anului fiscal, se dizolv fr lichidare au obligaia s depun
declaraia anual de impozit pe profit i s plteasc impozitul pn la nchiderea perioadei
impozabile, definit prin Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Declaraia se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanelor fiscale
datorate de ctre contribuabil.
n cazul n care pltitorul corecteaz declaraia depus, declaraia rectificativ se ntocmete
pe acelai model de formular, nscriind "X" n spaiul special prevzut n acest scop.
La completarea formularului se au n vedere prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, ale Hotrrii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, precum i deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Finanelor
Publice.
n cazul persoanelor juridice strine care desfoar activitatea prin intermediul mai multor
sedii permanente n Romnia, declararea impozitului pe profit datorat pentru profitul impozabil
obinut de fiecare sediu permanent n perioada 1 ianuarie30 iunie 2013 se efectueaz pn la 25
iulie 2013 inclusiv. Pentru sediile permanente care nchid perioada impozabil pn la data de 30
iunie 2013 potrivit dispoziiilor art. 29^1 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, nu se va depune formularul 100 Declaraie privind obligaiile de plat la
bugetul de stat pentru impozitul pe profit aferent trimestrului II 2013.
 2. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz cu ajutorul programului de asisten.
Formularul se depune la organul fiscal competent, n format PDF, cu fiier XML ataat, pe
suport CD, nsoit de formatul hrtie, semnat i tampilat conform legii, sau se transmite prin
mijloace electronice de transmitere la distan, n conformitate cu prevederile legale n vigoare.

II. Completarea declaraiei

1. Perioada de raportare
n rubrica "Anul" se nscrie cu cifre arabe anul pentru care se completeaz declaraia (de
exemplu: 2012).
Rubricile privind Perioada se completeaz astfel:
1 ianuarie30 iunie, pentru anul 2013, n cazul sediilor permanente care nchid perioada
impozabil la data de 30 iunie 2013 i, respectiv, 1 iulie31 decembrie, n cazul sediului permanent
desemnat pentru perioada impozabil 1 iulie31 decembrie 2013, pentru persoanele juridice
strine care desfoar activitatea prin intermediul mai multor sedii permanente n Romnia;
1 februarie31 decembrie, pentru anul 2013, n cazul persoanelor juridice romne pltitoare
de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2012 au ndeplinit condiiile prevzute la art.
112^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i, ncepnd cu 1 februarie
2013, au fost obligate la plata impozitului pe veniturile microntreprinderilor, iar n cursul anului
devin pltitoare de impozit pe profit, potrivit art. 112^6 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare;
perioada cuprins ntre data de nti a primei luni din trimestrul n care contribuabilii au
nceput s desfoare activitile prevzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, i sfritul anului de raportare, n cazul contribuabililor
pltitori de impozit pe veniturile microntreprinderilor care n cursul anului ncep s desfoare
activiti de natura celor prevzute la art. 112^2 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, iar ncepnd cu trimestrul respectiv devin pltitori de impozit pe profit (de
exemplu, 1.0731.12).
La rubrica Anul, persoanele care intr sub incidena prevederilor art. 116^1 din Legea nr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz anul n care au fost realizate
veniturile pentru care se solicit regularizarea impozitului reinut.
2. Seciunea A "Date de identificare a pltitorului"
n caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz codul de identificare fiscal atribuit
conform legii, nscriinduse cifrele cu aliniere la dreapta.
n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicitul/reprezentantul fiscal,
desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal competent
persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare a acesteia, iar la
rubrica "Funcia/Calitatea" din formular se nscrie "mputernicit".
n prima csu se nscrie prefixul RO, n cazul n care contribuabilul este nregistrat n scopuri
de tax pe valoarea adugat.
n rubrica "Denumire" se nscrie denumirea pltitorului.
Rubricile privind adresa se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal al
pltitorului.
3. Seciunea B "Date privind impozitul pe profit"
Rndurile 1 10 se completeaz cu datele corespunztoare, nregistrate n evidena
contabil a contribuabililor. La rndul 2 "Cheltuieli de exploatare" se nscrie i cheltuiala cu
impozitul pe profit.
n cazul n care se nregistreaz un rezultat negativ (pierdere), acesta se va nregistra cu
semnul "" (minus).
 Rndul 11 se completeaz cu sumele reprezentnd diferene favorabile de curs valutar,
rezultate n urma evalurii creanelor i datoriilor n valut, nregistrate n contabilitate la data
schimbrii sistemului contabil n contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratrii sau
transpunerii, care devin impozabile la data ncasrii/plii acestora, pentru perioada retratat sau
transpus. De asemenea, se completeaz i cu sumele reprezentnd rezervele care au fost
deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile n conformitate cu
prevederile art. 22 alin. (5), (5^1), (5^2) i (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Totodat, acest rnd se completeaz i cu sumele reprezentnd veniturile care se iau n calcul
la determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, potrivit prevederilor legale n vigoare pn la data de 30
aprilie 2005 inclusiv.
Acest rnd se completeaz i cu sumele reprezentnd modificarea valorii juste a investiiilor
imobiliare, ca urmare a evalurii ulterioare utiliznd modelul bazat pe valoarea just de ctre
contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de
raportare financiar, care devin impozabile concomitent cu deducerea amortizrii fiscale, respectiv
la momentul scderii din gestiune a acestor investiii imobiliare, dup caz, potrivit art. 20 lit. g) din
Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 11.1 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme
cu Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n soldul creditor al
contului "Rezultatul reportat din provizioane specifice", potrivit art. 19^3 lit. a) pct. 1 din Legea nr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, reprezentnd rezervele devenite impozabile n
conformitate cu art. 22 alin. (5).
Rndul 11.2 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme
cu Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n rezultatul reportat
provenit din alte ajustri, care se impoziteaz potrivit art. 19^3 din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, altele dect cele nregistrate la rndul 11.1.
Rndul 11.3 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme
cu Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele reprezentnd reducerea sau
anularea filtrelor prudeniale care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, n
conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. d^1) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 12 se completeaz cu sumele reprezentnd diferene nefavorabile de curs valutar,
rezultate n urma evalurii creanelor i datoriilor n valut, nregistrate n contabilitate la data
schimbrii sistemului contabil n contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratrii sau
transpunerii la data ncasrii/plii acestora, pentru perioada retratat sau transpus. Se
completeaz i cu cheltuielile de administrare capitalizate n valoarea stocurilor (la data scderii din
gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetaredezvoltare i valoarea mijloacelor
fixe de natura obiectelor de inventar rmase de recuperat, corespunztor duratei iniiale de
amortizare, dup caz. De asemenea, acest rnd se completeaz cu sumele reprezentnd
cheltuielile care se iau n calcul la determinarea profitului impozabil, conform art. 19 alin. (3) din
Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, potrivit prevederilor legale n vigoare
pn la data de 30 aprilie 2005 inclusiv. Acest rnd se completeaz i cu sumele care se deduc la
calculul profitului impozabil potrivit art. 21 alin. (4) lit. ) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 12.1 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme
cu Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n soldul debitor al
contului "Rezultatul reportat din provizioane specifice", potrivit art. 19^3 lit. a) pct. 2 din Legea nr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, reprezentnd sumele devenite deductibile, n
mod ealonat, n trane egale, pe o perioad de 3 ani.
Rndul 12.2 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme
cu Standardele internaionale de raportare financiar cu sumele nregistrate n rezultatul reportat
provenit din alte ajustri, care se deduc la calculul profitului impozabil potrivit art. 19^3 din Legea
nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, altele dect cele nregistrate la rndul 12.1.
Rndul 14 se completeaz cu suma reprezentnd amortizarea fiscal determinat conform
prevederilor art. 24 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i
amortizarea fiscal determinat potrivit art. 19^1 alin. (1) lit. b) din acelai act normativ.
Rndul 15 se completeaz cu suma reprezentnd cheltuielile cu dobnzile i diferenele de
curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din
Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la
rndul 32 din "Declaraia privind impozitul pe profit" depus pentru anii anteriori.
Rndul 16 se completeaz cu valoarea reprezentnd constituirea sau creterea net a
rezervei legale n perioada de raportare, n conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din
Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 17 se nscriu din punct de vedere fiscal provizioanele constituite potrivit art. 22 din
Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, altele dect cele care sunt
nregistrate pe cheltuieli de exploatare la rndul 2 din formular.
Rndul 17.1 se completeaz cu sumele reprezentnd filtrele prudeniale care sunt
deductibile la calculul profitului impozabil, n conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. d^1)
din Codul fiscal.
Rndul 18 se completeaz cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil,
conform dispoziiilor Legii nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 18.1 se completeaz cu suma reprezentnd deducerea suplimentar la calculul
profitului impozabil a cheltuielilor eligibile pentru activitile de cercetaredezvoltare, n
conformitate cu prevederile art. 19^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 20 se completeaz cu veniturile financiare reprezentnd dividendele pe care
contribuabilul lea primit de la o alt persoan juridic romn.
Rndul 21 se completeaz cu valorile corespunztoare veniturilor neimpozabile, altele
dect cele nregistrate la rndul 20, prevzute la art. 20 i 20^1 din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 24 se completeaz cu sumele reprezentnd cheltuielile cu impozitul pe profit
datorat, precum i cheltuielile cu impozitul pe profit amnat nregistrate de ctre contribuabilii
care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar.
Rndul 25 se completeaz cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/venitul realizat n
strintate, reflectate drept cheltuial n evidena contabil.
Rndul 26 se nscriu valorile reprezentnd cheltuielile reglementate de art. 21 alin. (4) lit. b)
din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 27 se nscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depete limita prevzut la
art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 28 se nscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare i/sau mecenat i cu bursele
private, efectuate potrivit legii i nregistrate n contabilitate.
Rndul 29 se nscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea nregistrat n contabilitate.
Rndul 30 se nscriu toate sumele nregistrate drept cheltuieli n contabilitate, angajate
pentru constituirea sau majorarea provizioanelor i a rezervelor, peste limitele sau n alte condiii
dect cele prevzute la art. 22 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
 Rndul 31 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile nedeductibile fiscal, care nu sunt
reportate pentru perioada urmtoare, n conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 32 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile i cu diferenele de curs valutar
aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt
reportate pentru perioada urmtoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003,
cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 33 se completeaz cu valoarea cheltuielilor efectuate n scopul realizrii de venituri
neimpozabile, cu excepia celor prevzute la art. 20 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Rndul 34 se completeaz cu sumele reprezentnd alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt:
depirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziiile art. 21 alin. (3) din Legea nr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, cu excepia celor menionate la lit. a), g), h) i
i);
cheltuielile prevzute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, cu excepia celor menionate la lit. a), b), i) i p);
alte cheltuieli care nu sunt efectuate n scopul realizrii de venituri impozabile.
Rndul 37 se completeaz cu sumele reprezentnd pierderile nregistrate n perioada
curent, de reportat pentru perioada urmtoare, conform prevederilor art. 32 din Legea nr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 38 se completeaz de persoana juridic cedent cu valoarea pierderii fiscale
nregistrate n perioada curent, transferat persoanei juridice beneficiare, i care nu se
recupereaz de persoana juridic cedent, potrivit art. 26 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 39 se completeaz de persoana juridic beneficiar cu valoarea pierderilor fiscale
nregistrate de contribuabilul cedent n perioada din anul curent cuprins ntre 1 ianuarie i data la
care operaiunea respectiv produce efecte i transferat de persoana juridic cedent persoanei
juridice beneficiare, potrivit art. 26 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 40 se completeaz cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele
anterioare, att din activitile din Romnia, ct i din surse externe. Nu se includ la acest rnd
pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile
i completrile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
Acest rnd se completeaz n cazul operaiunilor de reorganizare i cu urmtoarele valori:
persoana juridic beneficiar nscrie i valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din anii
precedeni de contribuabilul cedent i transmise de acesta, potrivit art. 26 alin. (2) din Legea nr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare;
persoana juridic cedent nscrie partea din pierderea fiscal de recuperat din anii
precedeni pe care continu s o recupereze, recalculat proporional cu activele i pasivele
meninute, potrivit art. 26 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 42.1 se nscrie suma rezultat din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil
care se impune cu aceast cot.
Rndul 42.2 se completeaz cu suma reprezentnd impozitul de 5% aplicat asupra
veniturilor din activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor,
cazinourilor sau pariurilor sportive, n condiiile reglementate de art. 18 alin. (1) din Legea nr.
571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
 Rndul 43.1 impozitul pltit unui stat strin este dedus dac se aplic prevederile
conveniei de evitare a dublei impuneri ncheiate ntre Romnia i statul strin i dac persoana
juridic romn prezint documentaia corespunztoare, conform prevederilor legale, din care s
rezulte faptul c impozitul a fost pltit statului strin.
Rndul se completeaz cu valoarea cea mai mic dintre urmtoarele dou valori, pe fiecare
stat din care se obin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse
impozitului cu reinere la surs, venituri impuse att n Romnia, ct i n statul strin, respectiv:
1. suma impozitelor pltite direct sau indirect prin reinere la surs i virate de o alt
persoan ctre acel stat strin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte
venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atest plata acestora;
2. suma egal cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevzute la art. 17 din
Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, la:
profiturile impozabile obinute de sediile permanente din acel stat strin, profituri calculate
n conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare;
celelalte venituri obinute n acel stat strin.
Rndul 43.2 se nscrie suma ce reprezint scutirea de la plat a impozitului pe profit.
Rndul 43.2.1 se nscrie suma reprezentnd scutirea de la plat a impozitului pe profit
realizat din activitatea desfurat pe durata de existen a zonei defavorizate.
Rndul 43.3 se nscriu sumele ce reprezint reduceri ale impozitului pe profit, calculate
potrivit legislaiei n vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea i/sau mecenatul i bursele
private, efectuate potrivit legii.
Rndul 45 se nscriu sumele reprezentnd cheltuielile cu sponsorizarea i/sau mecenatul,
precum i cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, n limitele i n condiiile
prevzute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 47 se nscrie suma reprezentnd diferena de impozit pe profit stabilit de organele
de inspecie fiscal pentru anul fiscal de raportare i care se regsete n indicatorii din formular.
Rndul 48 se nscriu, pentru anul de raportare, dup caz, sumele reprezentnd impozit pe
profit sau pli anticipate n contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100.
Rndul 49 se nscrie suma reprezentnd impozitul pe veniturile microntreprinderilor
declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 de ctre microntreprinderile care n cursul
anului fiscal devin pltitoare de impozit pe profit, potrivit art. 112^6 din Legea nr. 571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Rndul 50 - se nscriu, pentru anul de raportare, dup caz, sumele reprezentnd impozit pe
profit sau pli anticipate n contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100.
n cazul persoanelor juridice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului
Economic European care opteaz pentru regularizarea impozitului pltit n Romnia, potrivit legii,
se nscrie impozitul reinut la surs de ctre pltitorul de venit, care constituie plat anticipat n
contul impozitului pe profit.