Sunteți pe pagina 1din 15

Capitolul 5

AUDITUL CALITII

1. Conceptul de audit al calitii

2. Obiectivele generale i importana auditului


calitii

3. Tipuri de audituri ale calitii

4. Auditul calitii produsului

5. Auditul calitii procesului

6. Auditul sistemului de management al calitii


Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii
1. Conceptul de audit al calitii
audio( n limba latin) =a asculta.

n evul mediu acest termen era utilizat n sensul de a asculta prile implicate ntr-un
proces. Ulterior a cptat o larg extindere, n rile anglosaxone i n Frana, n domeniul
reviziilor contabile, inclusiv al Curii de Conturi.
Potrivit Websters Encyclopedic, prin audit se nelege examinarea oficial sau
verificarea conturilor i nregistrrilor, n special a conturilor financiare. Un sens mai larg
dau acestui termen enciclopediile britanice, potrivit crora prin audit se nelege o examinare
a unei situaii, ntr-un anumit sector.

Auditarea este un mijloc de evaluare a eficacitii SMC, pentru a identifica


riscurile i a determina dac sunt satisfcute cerinele. Pentru ca auditurile s fie
eficace, este necesar s fie colectate dovezi tangibile i intangibile. Se ntreprind
aciuni pentru corectare i mbunatire pe baza analizei dovezilor colectate.
Cunotinele ctigate ar putea conduce la inovare, ducnd performanele SMC la
niveluri mai nalte.

un proces sistematic, independent i documentat n


Auditul calitii scopul obinerii de dovezi obiective i pentru evaluare
(SR EN ISO 9000:2015) obiectiv a acestora pentru a determina n ce msur sunt
ndeplinite criteriile de audit

examinri sistematice ale activitilor i rezultatele acestora, referitoare la


calitate, fiind planificate i programate n funcie de natura i importana
activitilor respective
examinri independente, n sensul c trebuie conduse de persoane care nu
au responsabiliti directe n domeniile auditate

Dovezi obiective
(SR EN ISO Date care susin existena sau veridicitatea unui lucru
9000:2015)
Dovezile de audit nregistrri, declaraii privind faptele sau alte informaii
(SR EN ISO relevante n raport cu criteriile de audit stabilite i care sunt
9000:2015) verificabile

2
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii
pe baz de interviuri cu persoanele implicate n domeniul auditat
prin examinarea documentelor ref. la calitatea produselor sau proceselor
prin observarea direct a activitilor
lund n considerare rezultatele unor inspecii

Criteriile de audit ansamblu de politici, proceduri sau cerine utilizate ca


(SR EN ISO referin fa de care este comparat dovada obiectiv
9000:2015)

Nu trebuie confundat auditul cu activitile de supraveghere a calitii, sau


cu cele de inspecie, care au ca scop inerea sub control a unui proces,
respectiv acceptarea unui anumit produs

Auditor persoan care are aptitudini demonstrate i competena


(n domeniul demonstrat de a efectua audituri ale calitii. El trebuie
calitii) s fie autorizat pentru efectuarea un audit

2. Obiectivele generale i importana auditului calitii

evaluarea conformitii proceselor i rezultatelor


acestor procese (produse, servicii) cu un anumit
standard sau cu un alt document normativ
evaluarea conformitii sistemului de management al
calitii cu cerinele specificate
evaluarea eficacitii sistemului de management al
Obiectivele generale calitii organizaiei privind realizarea obiectivelor
ale auditului identificarea punctelor critice, surse ale deficienelor,
calitii n desfurarea activitilor organizaiei
iniierea msurilor corective i de mbuntire
necesare, privind procesele i rezultatele acestor
procese (produse, servicii);
urmrirea aplicrii msurilor corective i de
mbuntire stabilite

3
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

definirea aciunilor corective necesare, care au n


vedere identificarea i eliminarea cauzelor neconfor-
mitilor constatate, n scopul prevenirii lor
Importana pot fi mai bine fundamentate aciunile de mbuntire
auditului calitii a calitii proceselor, produselor/ serviciilor i a
sistemului de management al calitii organizaiei
se poate ajunge la reducerea continu a abaterilor i
implicit la creterea gradului de satisfacere a cerinelor

3. Tipuri de audit

Auditul calitii

Audituri interne Audituri externe


(prima parte)

Audituri Audituri
a doua parte ter parte

Fig. 1 Tipuri de audituri ale calitii, n funcie de scopul lor

Auditul calitii

Auditul calitii Auditul calitii Auditul sistemului


produsului/ procesului de management al
serviciului calitii

Fig. 2 Tipuri de audituri ale calitii, n funcie de obiectul lor

4
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

are ca scop evaluarea aciunilor corective sau de


Audit intern al mbuntire necesare, n cadrul propriei organizaii.
calitii Ele sunt efectuate de ntreprinderea nsi, fiind de-
numite audituri prima parte

Audit extern al are ca scop principal obinerea unei dovezi privind


calitii capacitatea unei organizaii de a asigura obinerea
calitii cerute

audit efectuat de ctre o parte interesat de activitile


Audit a doua parte organizaiei, cum ar fi clienii sau alte persoane care
acioneaz n numele clienilor

audit efectuat de ctre organizaii de auditare externe


Audit ter parte i independente, cum sunt cele care asigur
certificarea / nregistrarea conformitii sau ageniile
guvernamentale

audit de certificare
audit de supraveghere

4. Auditul calitii produsului

evaluarea conformitii unui produs finit/semifinit


Auditul calitii (componente, pri constructive) cu cerinele
produsului clientului sau cu cerinele specificate n documentele
de referin (standarde, documente de fabricaie etc).

5
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

Nu se rezum la o simpl examinare a produsului, ci are n vedere:


verificarea documentelor de referin, pentru a se stabili dac sunt
corespunztoare pentru realizarea obiectivelor privind calitatea produselor
evaluarea eficacitii msurilor de asigurare a calitii referitoare la produsul
respectiv, stabilindu-se msurile corective sau de mbuntire necesare

Documente de referin: proceduri ref. la sistemul de management al


calitii, specificaia produsului, caietul de sarcini, documentele de fabricaie,
documente de inspecie.

A uditul calitii pro dusului

E xam in area pro-


dusului n raport cu:

C aietul de sarcin i Specificaia produsului

E xam in area pro-


dusului n relaie cu:

M ediul M aterialele prelucrate

E laborare

Raport de An aliza An aliza cauzelor


exam in are n econ form itilor n econ form itilor

Stabilire

M suri corective

Supravegh erea aplicrii


m surilor corective

Fig. 3 Metodologia general a auditului calitii produsului.

6
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

Se recomand ca:
necesitatea i frecvena auditurilor calitii produselor s fie menionate n
planul calitii
programarea lor efectiv pe tipuri de produse s fie fcut de compartimentul
calitate din ntreprindere
posibilitatea efecturii unor audituri sa fie asigurat ori de cte ori este
necesar (de exemplu, n cazul unor produse reclamate de beneficiari sau care
prezint neconformiti majore sau repetate)

rezultatele inspeciilor i ncercrilor efectuate


Raportul de neconformitile i cauzele acestora
audit al calitii concluziile trebuie aduse la cunotin efilor com-
produsului partimentelor ale cror procese au fost auditate, pentru a
fi luate msurile corective sau de mbuntire necesare

5. Auditul calitii procesului


evaluarea conformitii unui proces (de proiectare,
producie, administrativ etc.) cu cerinele clientului sau cu
Auditul calitii
cerinele specificate n documentele de referin (proceduri
procesului
i instruciuni de lucru, reete, specificaiile tehnice ale
produselor realizate prin procesul respectiv etc.)

Nu se rezum la o simpl examinare a procesului, ci are n vedere:


verificarea documentelor de referin, pentru a stabili dac sunt co-
respunztoare pentru realizarea obiectivelor referitoare la procesul auditat
evaluarea eficacitatea msurilor de asigurare a calitii referitoare la
procesul respectiv, stabilindu-se msurile corective/ de mbuntire necesare.

Documente de referin: proceduri ref. la sistemul de management al


calitii, documentele ref. la desfurarea, supravegherea i inspecia procesului
respectiv, documente ref. la calificarea personalului implicat n procesul auditat.

Se recomand ca:
auditurile s fie programate i efectuate n mod sistematic, cel puin o dat
pe an, pentru toate procesele ntreprinderii, acordndu-se prioritate
proceselor complexe, celor cu numr mare de componente intermediare
realizate, sau avnd anumite particulariti tehnologice.

7
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

rezultatele inspeciilor i ncercrilor efectuate


neconformitile i cauzele acestora
Raportul de audit al concluziile trebuie aduse la cunotin efilor com-
calitii procesului partimentelor ale cror procese au fost auditate,
pentru a fi luate msurile corective sau de
mbuntire necesare

A u d it u l c a lit ii p r o c e s e lo r

D o c u m e n te d e r e fe r in
E x a m in a r e
E c h i p a m e n t e ( m a i n i ,i n s t a l a i i )

E c h ip a m e n te d e in sp e cie

M a te r ii p r im e , m a te r ia le

P r o d u se ( c o m p o n en te )

D a te r e fe r ito a r e la c a lita te
E la b o r a r e
L is te d e v e r ific a r e

R a p o r t d e ex a m in a r e

R a p o r t d e a u d it

A n a liz e

D e z v o lta r e a p r o d u su lu i
S t a b ilir e m s u r i
co r ec tiv e p en tr u : E c h ip a m e n te

P la n ific a r e a fa b r ic a ie i

D e s f u r a r e a p r o c e s u lu i

A p r o v iz io n a r e

S u p raveg here M su r i co r ec tiv e

Fig. 4 Metodologia general a auditului calitii procesului.

8
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

6 Auditul sistemului de management al calitii


determinarea conformitii sistemului de management
al calitii cu cerinele specificate n documentele de
referin (standarde sau alte documente normative
aplicabile);
Auditul sistemului de evaluarea eficacitii sistemului de management al
management al calitii privind realizarea obiectivelor stabilite n
calitii domeniul calitii;
mbuntirea sistemului de management al calitii
organizaiei auditate;
certificarea conformitii sistemului de management al
calitii ntreprinderii auditate.

Pag.
Auditul sistemului de management al calitii 1/1
(fi de evaluare)

Organizaie:
Auditor: Data:

Nr. Elementele sistemului Punctaj Punctaj Gradul de ndeplinire a


maxim obinut
crt. de management al cerinelor
calitii 20 40 60 80 100
1. Leadership 40 35 88
2. Planificare 60 50 83
3. Suport 40 35 88
..............................................
.
18 Operare 70 60 86
19 Evaluarea performanei 50 65 70
20 mbuntire 50 50 100

100% Evoluia gradului de ndeplinire a cerinelor

1/12 2/12 1/13 2/13 1/14

Fig. 5 Auditul sistemului de management al calitii (evaluarea gradului de


ndeplinire a cerinelor).

9
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii
Documente de referin: standardele referitoare la sistemul de management
al calitii, manualul calitii, proceduri, instruciuni de lucru, documentele de
inspecie etc.

Standardul SR EN ISO 19011 furnizeaz ndrumri referitoare la


principiile de auditare, managementul programelor de audit, efectuarea
auditurilor sistemelor de management al calitii i/sau de management de
mediu, precum i ndrumri privind competena i evaluarea auditorilor.

integritate;
prezentare corect;
Principiile auditului responsabilitate profesional;
confidenialitate
independena;
abordare bazat pe dovezi.

6.1 Coordonareaprogramului de audit

Sunt stabilite, n concordan cu politica i obiectivele


sistemului de management, pentru a direciona planificarea
i efectuarea auditurilor, prin luarea n considerare a
urmtoarelor elemente:

prioritile managementului;
inteniile comerciale i de business;
caracteristicile proceselor, produselor i proiectelor i
orice modificare a acestora;
cerinele sistemului de management;riscurile pentru
auditat;
Stabilirea obiectivelor nevoile i ateptrile prilor interesate, inclusiv clienii
programului de audit etc.

Ex. de obiective ale programului de audit:

s contribuie la mbuntirea sistemului de


management i a performanei acestuia;
s ndeplineasc cerinele externe;
s verifice conformitatea cu cerinele contractuale;
s obin i s menin ncrederea n capabilitatea unui
furnizor;
etc.

10
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

roluri i responsabiliti ale persoanei care


coordoneaz programul de audit;
competena persoanei care coordoneaz programul de
audit;
Stabilirea amploarea programului de audit;
programului de audit identificarea i evaluarea riscurilor programului de
audit;
proceduri pentru programul de audit;
resurse pentru programul de audit.

definirea obiectivelor, domeniului i criteriilor pentru


fiecare audit;
selectarea metodelor de audit;
selectarea membrilor echipei de audit;
Implementarea
alocarea responsabilitii pentru fiecare audit ctre
programului de audit conductorul echipei de audit;
coordonarea rezultatelor programului de audit;
administrarea i meninerea nregistrrilor programului
de audit.

Monitorizarea programului de audit

Analizarea i mbunttirea programului de audit

6.2 Planificarea i desfurarea activitilor de audit

stabilirea contactului inial cu auditatul;


Iniierea auditului
determinarea fezabilitii auditului.

efectuarea analizei documentelor n scopul pregtirii


auditului;
Pregtirea pregtirea planului de audit;
activitilor de audit alocarea activittilor n cadrul echipei de audit;
pregtirea documentelor de lucru.

11
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii
desfurarea edinei de deschidere;
realizarea analizei documentelor n timpul efecturii
auditului;
comunicare pe parcursul auditului;
Efectuarea alocarea rolurilor i responsabilitilor pentru ghid i
activitilor de audit observatori;
colectarea i verificarea informaiilor;
generarea constatrilor de audit;
pregtirea concluziilor auditului;
desfurarea edinei de nchidere.

Pregtirea i
pregtirea raportului de audit;
distribuirea
distribuirea raportului de audit.
raportului de audit

ncheierea auditului

Efectuarea auditurilor de urmrire

12
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

Auditul sistemelor de
management al calitii

Contactul iniial cu auditatul

Iniierea auditului
Determinarea fezabilitii auditului

Efectuarea analizei documentelor n scopul


pregtirii auditului
Pregtirea planului de audit
Pregtirea
activittilor de Alocarea activittilor n echipa de audit
audit
Pregtirea documentelor de lucru

Sedina de deschidere

Realizarea analizei documentelor n timpul


efecturii auditului
Comunicare pe parcursul auditului

Alocarea rolurilor i responsabilit


ilor
Efectuarea pentru ghid i observatori
activit
ilor de audit Colectarea i verificarea informa
iilor

Generarea constatrilor de audit

Pregtirea concluziilor auditului

edina de nchidere

Pregtirea i Pregtirea raportului de audit


distribuirea
raportului de audit
Distribuirea raportului de audit

ncheierea auditului

Efectuarea auditurilor de urmrire

Fig. 6 Metodologia general a auditului sistemelor de management al


calitii

13
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

6.3 Coninutul planului de audit

Plan de audit descriere a activitilor i a acordurilor pentru un audit.

Nr. Elementele planului de audit


crt.
1. Obiectivele auditului
Domeniul auditului, inclusiv identificarea unitilor funcionale i organizaionale
2.
precum i a proceselor care urmeaz s fie auditate
3. Criteriile de audit i documente de referin
Locaiile, datele, timpul i durata estimate a activitilor de audit care vor fi
4.
efectuate, inclusiv ntlnirile cu managementul auditatului
Metodele de audit care vor fi utilizate, inclusiv msura n care n cadrul auditului
5. este necesar eantionarea pentru a obine dovezi de audit suficiente i proiectul
planului de eantionare, dac este cazul
Rolurile i responsabilittile membrilor echipei de audit i ale ghizilor i
6.
observatorilor
7. Alocarea resurselor corespunztoare pentru zonele critice ale auditului

8. Identificarea reprezentantului auditatului pentru audit

9. Limba utilizat n timpul auditului i cea n care se redacteaz raportul de audit

10. Subiectele raportului de audit


Msuri specifice care vor fi luate pentru a trata efectul incertitudinii asupra
11.
realizrii obiectivelor de audit
12. Aranjamente de natur logistic i comunicare

13. Aspecte referitoare la confidenialitate i la securitatea informaiilor

14. Activiti de urmrire de la audituri planificate

15. Aciuni de urmrire de la audituri anterioare

16. Coordonarea cu alte activiti de audit, n cazul auditurilor comune

14
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti
Facultatea de Business i Turism, anul III, sem. I, anul universitar 2016/2017
Managementul calitii.Capitolul 5 Auditul calitii

Neconformitate nendeplinirea unei cerine.

6.4 Coninutul raportului de audit

Nr
crt Elementele raportului de audit
1. Obiectivele auditului
2. Domeniul auditului (identificarea unitilor funcionale i organizaionale sau a
proceselor auditate)
3. Identificarea clientului auditului
4. Identitatea membrilor echipei de audit i a participanilor din partea auditatului
5. Datele i locaiile unde s-au efectuat activitile de audit
6. Criteriile de audit
7. Constatrile auditului i dovezile aferente
8. Concluziile auditului
9. Declaraie a gradului n care criteriile de audit au fost ndeplinite

Programarea auditurilor interne ale sistemului de management al calitii


Com- ian feb mar apr mai iun iulie aug sept oct nov dec
parti- -tie
ment
vnzri
admin.
tehnic
plani-
ficare
aprov.
Audituri planificate
Verificarea i nchiderea problemei Neconformiti agreate
Neconformiti susinute a fi rezolvate Audituri efectuate i nregistrate

Rezultatele auditurilor interne sunt luate n considerare n cadrul analizei


sistemului de management al calitii efectuate de conducerea organizaiei i
pot servi ca baz pentru declaraia pe proprie rspundere a conformitii.

15
Prof. univ. dr. Marieta Olaru, Lect. univ. dr. Mihaela Maftei, Lect. univ. dr. Irina Maiorescu,
Academia de Studii Economice din Bucureti