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MI GUA
TRIBUTARIA
Artesanos
calicados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano
Artesanos
calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA
Sexta edicin
Quito, octubre 2015
Estimado contribuyente:
Esta gua contiene informacin tributaria clara, precisa y ejemplos
con casos prcticos resueltos de forma sencilla, que le servirn de apo-
yo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
Con el pago oportuno de sus impuestos, adems de cumplir con sus de-
beres formales como contribuyente, aporta a generar obras y servicios
en beneficio de todos los ecuatorianos.
Datos del contribuyente
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Importante!
Deberes formales
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Primer paso
Felicitaciones!
Qu es el RUC?
El Registro nico de Contribuyentes (RUC) es el nmero que identifica a cada
contribuyente que realiza una actividad econmica.
8 Mi gua tributaria
Actualizacin del RUC
Una vez inscrito en el Registro nico de Contribuyentes cuenta con 30 das
para actualizar su informacin.
Recuerde que:
Si usted no puede acudir a las oficinas del SRI para actualizar su in-
formacin o suspender temporalmente su RUC, puede hacerlo por
internet en la pgina www.sri.gob.ec
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Segundo paso
Una vez que se ha inscrito en el RUC debe solicitar la impresin de sus com-
probantes de venta en una imprenta autorizada por el SRI. Usted cuenta con
un listado de imprentas en nuestra pgina www.sri.gob.ec.
Facturas.
Notas de venta - RISE.
Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.
Tiquetes de mquinas registradoras.
10 Mi gua tributaria
Factura
Debe emitir facturas para respal-
dar la transferencia de un bien o
la prestacin de un servicio o en
cualquier transaccin gravada con
impuestos.
$12 en las que el consumidor no re- FECHA: 26 de mayo de 2015 VALOR: 20,00
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Cmo llenar los comprobantes de venta?
Factura
Se identificar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn social,
debe incluir el nmero de RUC o cdula.
Solo si las ventas son inferiores a los $200 y su cliente no requiere ser iden-
tificado, deber escribir la leyenda consumidor final en lugar del nombre.
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
12 Mi gua tributaria
Recuerde que:
Artesanos 13
Recuerde que:
Cese de operaciones.
Cierre del establecimiento.
Deterioro.
Robo.
Extravo.
Cambio de direccin u otras condiciones del contribuyente.
Fallas generales de impresin en todos los comprobantes.
Cierre del punto de emisin.
Prdida de la calidad de contribuyente especial o al ser obligado a
llevar contabilidad.
Cambio del rgimen impositivo del contribuyente.
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Facturacin electrnica
Artesanos 15
La emisin de comprobantes electrnicos presenta los siguientes bene-
ficios para los contribuyentes y la ciudadana en general:
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Tercer paso
Para cumplir con este deber formal pueden utilizar un cuaderno o elaborar el
registro en su computador. Deben archivar los comprobantes de venta rela-
cionados con su actividad econmica por siete aos.
Ejemplo:
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Cuarto paso
Los bienes vendidos o servicios prestados por los artesanos calificados estn
gravados con tarifa 0% de IVA, siempre y cuando, se cumpla con las siguien-
tes condiciones (art. 171 de la Ley de Rgimen Tributario Interno):
18 Mi gua tributaria
4. Prestar exclusivamente los servicios a los que se refiere la calificacin de la
Junta Nacional de Defensa del Artesano.
Artesanos 19
En qu fecha debe presentar la declaracin de IVA?
Los artesanos calificados que cumplan con las condiciones indicadas, de-
bern presentar declaraciones semestrales de acuerdo al noveno dgito del
RUC:
Si el noveno dgito es Fecha de vencimiento
1 10 de julio y enero
2 12 de julio y enero
3 14 de julio y enero
4 16 de julio y enero
5 18 de julio y enero
6 20 de julio y enero
7 22 de julio y enero
8 24 de julio y enero
9 26 de julio y enero
0 28 de julio y enero
Recuerde que:
20 Mi gua tributaria
Impuesto a la Renta (IR)
Se presentar una declaracin anual de Impuesto a la Renta, cuando sus ingre-
sos totales del ejercicio anterior (del 1 de enero al 31 de diciembre), superen la
fraccin bsica exenta establecida en la tabla del Impuesto a la Renta vigente:
Ao Fraccin bsica
2012 $ 9.720,00
2013 $ 10.180,00
2014 $ 10.410,00
2015 $ 10.800,00
Recuerde que:
Para respaldar sus costos y gastos, los comprobantes de venta debern:
Ser vlidos, es decir, autorizados por el SRI.
Debern identificarlo como cliente con su RUC y nombres completos.
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Cules son los costos y gastos deducibles?
Gastos del giro del negocio: sirven para obtener, mantener y mejorar sus in-
gresos.
Pueden deducirse hasta el 50% del total de sus ingresos gravados, sin
que supere un valor equivalente a 1,3 veces la fraccin bsica desgrava-
da de Impuesto a la Renta de personas naturales. Los gastos se aplican
en las siguientes proporciones:
Para mayor informacin sobre la aplicacin de estos gastos, consulte en cualquier ofi-
cina del SRI o llame al 1700-774-774.
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En qu fechas se debe presentar la declaracin de Im-
puesto a la Renta?
El plazo para presentar esta declaracin, para las personas naturales, inicia el
1 de febrero y culmina en marzo, de acuerdo al noveno dgito del RUC.
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Tabla de multas para declaraciones tardas
No 0,1% por mes o fraccin de mes, 0,1% por mes o fraccin de mes,
causa impuesto de las ventas o ingresos brutos de las ventas o ingresos brutos
percibidos en el perodo al cual percibidos en el perodo al cual
se refiere la declaracin, sin se refiere la declaracin, sin
exceder el 5% de esas ventas o exceder el 5% de esas ventas o
ingresos. ingresos.
Recuerde que:
24 Mi gua tributaria
Caso prctico
El seor Juan Francisco Intriago Loaiza, es artesano calificado por la Junta Na-
cional de Defensa del Artesano, obtuvo su RUC el 10 de septiembre de 2014.
Los datos que constan en el RUC son los siguientes:
Recuerde que:
Las ventas son mayores a $ 4,00 por eso siempre entrega facturas.
Septiembre 2014
No. de
Fecha comprobante de venta Concepto Valor IVA
11-09-2014 001-001-000000001 Venta de juego de sala 1.350 0,00
13-09-2014 001-001-000000003 Venta de juego de comedor 870 0,00
16-09-2014 001-001-000000004 Venta de tres sillas 180 0,00
25-09-2014 001-001-000000007 Venta de un aparador 780 0,00
Total de ventas 3.180
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Caso prctico
Octubre 2014
No. de
Fecha comprobante de venta Concepto Valor IVA
10-10-2014 001-001-000000009 Anulado 0,00 0,00
12-10-2014 001-001-000000010 Venta de un armario 650 0,00
13-10-2014 001-001-000000012 Venta de un velador 120 0,00
19-10-2014 001-001-000000013 Venta de una peinadora 250 0,00
28-10-2014 001-001-000000015 Venta de una cuna 150 0,00
Total de ventas 1.170
Septiembre 2014
No. de
Fecha comprobante de venta Concepto Valor IVA
11-09-2014 001-001-000000025 Compra de 50 tablas 350 42
12-09-2014 001-001-000000365 Compra de un taladro 85 10,20
13-09-2014 001-001-000332579 Compra de laca 100 12
21-09-2014 001-001-000000047 Compra de tapiz 120 14,40
Total de ventas 655 78,60
Octubre 2014
No. de
Fecha comprobante de venta Concepto Valor IVA
11-10-2014 001-001-000023535 Compra de un soplete 175 21,00
13-10-2014 002-001-000000101 Compra de tablones 85 10,20
23-10-2014 003-001-000000152 Compra de esponja 130 15,60
28-10-2014 001-001-000004523 Compra de vidrios 85 10,20
Total de ventas 475 57,00
26 Mi gua tributaria
Caso prctico
Declaracin de IVA
Nota:
En este ejemplo, el seor Intriago present su declaracin de IVA el 3 de
febrero de 2015, por lo que debe calcular la multa respectiva.
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Encabezado del formulario
Mi gua tributaria
Caso prctico
previamente.
Ventas del mes
Artesanos
Caso prctico
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Compras del mes
Mi gua tributaria
compras del semestre compras del semestre
debe detallar el impues-
con tarifa 12% sin nicamente con tarifa 12%
to generado por las
considerar las notas incluido las N/C, en este
Caso prctico
compras semestrales.
de crdito (N/C). caso es el mismo valor.
Resumen impositivo y valores a pagar
Como no present a
tiempo su declaracin,
debe consignar la multa
que corresponda.
Artesanos
Caso prctico
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Caso prctico
Impuesto a la Renta
El Sr. Intriago debe presentar su declaracin de Impuesto a la Renta porque sus
ingresos sumaron USD 14.555,00 y superaron la fraccin exenta para el ao 2014
($10.410,00).
Gastos personales
Educacin 300,00
Salud 250,00
Alimentacin 400,00
Vivienda 100,00
Vestimenta 250,00
Total 1.300,00
Recuerde que:
Los gastos personales son deducibles por el valor del bien o servi-
cio, no se debe considerar el valor del IVA ni ICE.
Los gastos personales debern cumplir con los lmites estableci-
dos en el Reglamento de Aplicacin de la Ley de Rgimen Tribu-
tario Interno.
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Caso prctico
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Caso prctico
2014
34 Mi gua tributaria
Registro de ingresos y gastos deducibles
En estos casilleros debe Coloque el valor Consigne la suma total de los gastos
consignar el valor total de total de los ingre- deducibles del giro del negocio
sus ingresos y gastos dedu- sos gravados que realizados en el ao, recuerde que
cibles de las rentas gravadas obtuvo en el ao. todos los gastos deben tener respal-
de trabajo y capital. dos con comprobantes de venta
autorizados.
12,305
12,305
Artesanos
Caso prctico
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Registro de ingresos y gastos deducibles
Mi gua tributaria
Debe ingresar el total de los gastos personales realizados en
el ao. Recuerde que deben estar respaldados con compro-
Caso prctico
bantes de venta.
1,300.00
Coloque el
impuesto
causado, en
caso de existir.
Ubique el
anticipo de
impuesto a
pagar (vea el
ejemplo).
14.88
Artesanos
Caso prctico
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Pie de formulario
Mi gua tributaria
Caso prctico
Colocar el valor de
impuesto a pagar. Y
de ser el caso, el
valor de la multa e
intereses.
Caso prctico
Recuerde que:
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Capactese de forma gratuita
en el SRI