UNIVERSIDAD Dr.

RAFAEL BELLOSO CHACIN

CONTABILIDAD II
1ER CORTE
UNIDAD I: ACTIVO CORRIENTE
PROFESORA: Lcda. ZULAY PINTO Mgs

OBJETIVO GENERAL: Reconocer y registrar las operaciones relacionadas con el efectivo de

una entidad, aplicando para ello los principios de contabilidad generalmente aceptados e
introducir progresivamente el modelo basado en: Reconocimiento, Medicin y Revelacin,
para su correcta presentacin en el estado de situacin financiera

CONTENIDO

Tema 1: El efectivo.

- Definicin
- Naturaleza
- Importancia
- Caractersticas
- Partidas que componen el efectivo
- Partidas que se consideran efectivo
- Partidas que no se consideran efectivo
- Clasificacin del efectivo
- Control interno del efectivo
- Reglas de valuacin
- Reglas de presentacin

Tema 2: Efectivo en caja

- Definicin
- Control interno
- Registros contables

Tema 3: Efectivo en caja chica

- Definicin
- Control interno
- Registro contable de la caja chica
o Creacin
o Aumento
o Disminucin
- Contabilizacin de los desembolsos

Tema 4: Efectivo en banco

- Definicin
- Control interno
- Conciliacin bancaria
o Definicin

1
Periodo acadmico Sep Dic /2010
 o Mtodos para realizar una conciliacin
- Preparacin de una conciliacin bancaria
- Ajustes a la conciliacin

TEXTOS SUGERIDOS

Daz, Hernando. Contabilidad General. Enfoque practico con aplicaciones matemticas.

Catacora, Fernando. Contabilidad la base para las decisiones gerenciales

Brito, Jos. Contabilidad Financiera

Guajardo, Gerardo. Contabilidad financiera

Romero, Javier. Contabilidad intermedia

Redondo, Angel. Curso prctico de contabilidad general y superior. Tomos I y II

Cualquier texto de contabilidad que contenga el tema, cuya data no sea mayor de 10 aos (Ediciones
del ao 2000 en adelante)

Marco conceptual de las normas internacionales de contabilidad

2
Periodo acadmico Sep Dic /2010
ACTIVIDADES
Utilizando la bibliografa sugerida desarrolle en su cuaderno lo siguiente:

CUESTIONARIO
1. Porque es importante el efectivo en las empresas?
2. En cuales cuentas suele presentarse el efectivo en una entidad?
3. Porque no es conveniente efectuar todos los pagos con dinero corriente?
4. Por qu los pagos menores se realizan con dinero del fondo de caja chica?
5. Cul es la diferencia entre efectivo en caja y efectivo en caja chica?
6. Cules son los objetivos del control interno del efectivo?
7. Por qu las empresas deben establecer un fondo de caja chica?
8. A qu cuenta debe acreditarse cuando se efecta el reembolso de caja chica?
9. Cmo debe valuarse el efectivo en moneda extranjera
10. Cundo se produce un faltante de caja chica, a cuenta debe hacerse el cargo?
11. Enumere dos causas por las que el saldo de efectivo del estado de cuenta bancario puede ser
distinto al saldo de los libros de la empresa
12. Qu son depsitos en trnsito, en que parte de la conciliacin deben mostrarse?
13. Qu son cheques en trnsito, en parte de la conciliacin deben mostrarse?
14. Qu se entiende por cargos por servicios bancarios? De 4 ejemplos
15. Qu se entiende por nota de debito, en que parte de la conciliacin debe mostrarse?
16. Qu se entiende por nota de crdito, en que parte de la conciliacin debe mostrarse?
17. Dnde se presentan los documentos pagados, que tipo de ajuste debe hacerse?
18. Dnde se presentan los documentos cobrados, que tipo de ajuste debe hacerse?

VERDADERO O FALSO?
Conteste si es verdadero o falso, si es falso explique porqu
1. El efectivo disponible est compuesto por el efectivo en caja, caja chica, bancos y las
inversiones temporales
2. El efectivo aumenta por el pago de compras de mercanca efectuadas a crdito
3. Uno de los propsitos de los mecanismos de control interno de las empresas es salvaguardar
los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias.
4. Tanto al efectivo como a las inversiones temporales debe aplicarse el factor de inflacin para
su correcta presentacin en los estados financieros.

3
Periodo acadmico Sep Dic /2010
COMPLETE LOS ESPACIOS EN BLANCO
1. El rengln _______________ debe estar constituido por ______________ de ___________
legal o sus ____________________, propiedad de una entidad y __________________ para
la operacin, tales como caja, billetes y monedas _______________ bancarios en
____________ de cheques, giros bancarios, telegrficos o postales,_________ en
____________monedas __________ y metales preciosos_________________.
2. El efectivo se ____________________ a su ______________ ______________. El efectivo
representado por _______________ ____________________ amonedados y ____________
extranjera se valuara a la ___________________ aplicable a la __________ de los
__________ financieros.
3. Los ______________ resultantes de la _________________ a la cotizacin aplicable a la
fecha de los estados _______________ del __________________ representado por
___________ preciosos amonedados y _________ _______________, se reconocern en el
__________ de _______________.
4. El ____________de ___________ consiste en el recuento ______________ de la existencia
de __________________ y sus _______________ en poder del ______________.
5. El rengln efectivo debe mostrarse en el ______________ ________________ de
___________________ como la ____________ partida del _______________
____________, excepto cuando existan ___________________ formales en cuanto a su
___________ o fin al que estn destinados, en cuyo caso se mostrara por _____________ en
el activo ______________________ o ________________________ segn proceda.
6. Si su disponibilidad es a un plazo ____________ de un ao o su destino esta relacionado con
la adquisicin de activos _________________ ______________ o con la
__________________ de __________________ a largo plazo, se presentaran ___________
del activo ___________
7. Las _______________ deben ______________ en las notas a los estados financieros.
8. Debe revelarse la ____________________ de metales preciosos ____________ y el efectivo
denominado en ________________ _______________, indicando su _______________, la
_________ de valuacin, la clase de moneda de que se trata, las cotizaciones utilizadas para
su ____________________ y su ______________ a moneda nacional.
9. El ______________________ solo puede ser _________________ por quien, teniendo
_________ _____________________ en una institucin de crdito, sea ________________
por esta para ______________ cheques a su _______________.

4
Periodo acadmico Sep Dic /2010
 10. La __________________________ es un procedimiento que tiene por objeto determinar
__________________ las ______________________ entre dos cantidades que
____________________ deberan _____________ _______________________.
SELECCIONE LA REPUESTA CORRECTA
1. Representa una adicin al saldo en los libros de la empresa, en el momento de hacer la
conciliacin bancaria
a) Pago de documentos
b) Cobro de documentos
c) Depsitos en trnsito
d) Cheques en trnsito
2. Representa una deduccin al saldo en los libros de la empresa, en el momento de hacer la
conciliacin bancaria
a) Cobro de documentos
b) Cheques sin fondos
c) Cheques pendientes
d) Depsitos en trnsito
3. Representa una adicin al estado de cuenta bancario, en el momento de hacer la conciliacin
bancaria
a) Cheques pendientes
b) Depsitos en trnsito
c) Cargos por servicios bancarios
d) Cobro de documentos
4. Representa una deduccin al estado de cuenta bancario, en el momento de hacer la
conciliacin bancaria
a) Cobro de documentos
b) Depsitos en trnsito
c) Cheques pendientes
d) Cheques sin fondos
5. Los vales de caja deben ser clasificados como:
a) Efectivo
b) Cuentas por cobrar empleados
c) Cuentas por pagar
d) Gastos pagados por anticipado
6. Los timbres postales deben ser clasificados como:
a) Efectivo
5
Periodo acadmico Sep Dic /2010
 b) Cuentas por pagar
c) Gastos pagados por anticipado
d) Cuentas por cobrar
7. Es un propsito del establecimiento de mecanismos de control interno en las empresas
a) Medir el cumplimiento de las polticas de la empresa
b) Promover la contabilizacin adecuada de los datos
c) Salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias
d) Todas las anteriores
e) Solamente b y c
8. Los metales amonedados, para su presentacin en los estados financieros deben valuarse a :
a) Valor de cotizacin a la fecha de los estados financieros
b) Valor a la fecha de compra
c) Precio de venta, menos gastos necesarios para su venta
d) En dlares
e) (a) y (b)

6
Periodo acadmico Sep Dic /2010
RELACIONE

1. Depsitos que fueron realizados

demasiado tarde por la empresa para
incluirlos en el estado de cuenta
bancario.
2. Cargar o abonar una cuenta con un
cheque de otra compaa
3. Cargos no conocidos por la empresa
hasta que se recibe el estado de cuenta
4. Cheques que se cargan a la cuenta Pago de documentos ( )
propia por comprobacin de su
incobrabilidad Cheques pendientes ( )
5. La obtencin del pago de un
documento por parte del banco al Errores del banco ( )
actuar como cobrador por parte de sus
clientes. Depsitos en trnsito ( )
6. Autorizacin de la compaa al banco
para que un documento pendiente de Cargos por servicios bancarios ( )
pago lo pague a su vencimiento, junto
con los intereses que pudieran existir Cheques sin fondos ( )
7. Error por parte de la empresa al
registrar un pago o una recepcin de Cobro de documentos ( )
efectivo
8. Cheques emitidos que no son Errores en libros ( )
presentados al banco durante el
perodo que cubre el estado de cuenta.

7
Periodo acadmico Sep Dic /2010
OPERACIONES DE CAJA
Caso 1
Un detalle de las transacciones realizadas por la empresa Saturno, C.A. de la caja principal, al
15 de enero es el siguiente:
La cuenta caja presenta un saldo inicial de Bs.890
07-01 Se vendi mercanca de contado por Bs.4.500 mas IVA, el efectivo se recibi en caja
07-01 Se recibi cobranza de clientes por Bs. 3.580
08-01 Se apertura una cuenta corriente en el Banco Mercantil con el efectivo que est en caja
10-01 Se recibi por concepto de cobranzas a clientes Bs.1.500 en moneda de curso legal y
Bs.3.000 en cheques.
11.1 Se deposit en el Banco Mercantil la cobranza del da anterior
15-01 Se recibi en caja $1.500 en efectivo que estaba en la cuenta en dlares del Citibank.
Realice los asientos necesarios para registrar estas operaciones y presente el mayor de la
cuenta CAJA
Caso 2
Los siguientes movimientos corresponden a las operaciones realizadas en la caja principal de la
empresa EL CABLE, C.A.
03-01 Se vendi mercanca de contado por Bs.5.800 (Este monto incluye IVA) el efectivo se
recibi en caja
4.1 Se recibi Bs.2.750 por concepto de cobranzas varias, Bs.750 en moneda de curso legal
y 2.000 en cheques.
5.1 Se deposit en Banesco el efectivo que estaba en caja
Realice los asientos necesarios para registrar estas operaciones y presente el mayor de la
cuenta CAJA, considerando que al inicio la caja tena un saldo de Bs.530

OPERACIONES DE CAJA CHICA

Caso 1
El 02-01-XX la empresa Master, C.A. decidi crear un fondo de caja chica por Bs.300,oo para
cubrir gastos menores de las oficinas administrativas, hasta por un monto de Bs.30. Se design
al Sr. Roberto Prieto como custodio de la misma y se emiti un cheque del banco regional, a su
nombre. Los gastos de la 1era quincena, de acuerdo a los comprobantes fueron los siguientes:
Fecha Comp. Concepto
02-01 01 Gasolina Bs. 32,40
03-01 02 Servicio vehculo administracin Bs. 85,00 (Incluye IVA)
04-01 03 Compra de papelera para la oficina Bs.13,56 (Incluye IVA)
05-01 04 Servicio de fotocopiado Bs.3,50
07-01 05 Caf y refrescos Bs.4,85
08-01 06 Reparacin mquina de escribir elctrica Bs. 59,50 (Incluye IVA)
13-01 07 Pago de taxis Bs. 27,00
Estos gastos fueron reembolsados mediante la emisin de un cheque
Al finalizar la quincena, el efectivo en el fondo es de Bs.76,19
- Prepare el asiento de la creacin de la caja chicaa
- Prepare el reembolso de la caja chica
- Prepare el asiento del reembolso
- El da 31-01 la gerencia decidi disminuirle al fondo Bs.50, el efectivo se ingres en CAJA.
Prepare el asiento correspondiente
- Determine el saldo de la cuenta CAJA CHICA
- Prepare un informe sobre debilidades de control interno

Caso 2
El 2-1-XX la empresa Comercializadora, S.A. decidi establecer un fondo de caja chica por la
cantidad de Bs.100, para gastos menores de hasta Bs.40, emitindose un cheque del Banco
Regional. La Sra. Carmen Fernndez fue nombrada responsable del fondo. El 14-01-XX la Sra.
Fernndez present la siguiente relacin de gastos, para que se hiciera el reembolso
respectivo:
Fecha Comp. Concepto
02-01 01 Compra de un sacagrapas y una engrapadora Bs.27,75 (Incluye IVA)
3.1 02 Compra de artculos para limpieza Bs. 15,30 (Incluye IVA)
4.1 03 Compra de peridicos Bs.4,50
5.1 04 Pasajes Bs.8,00
6.1 05 Avisos en prensa Bs.13,00 (Incluye IVA)
10-01 06 Pago recibo CANTV Bs.25,00 (Incluye IVA)
El efectivo contado fue de Bs.5,50
Prepare el asiento de la creacin, el reembolso, el asiento del reembolso mediante la emisin
de un cheque del banco regional.
Prepare un informe sobre debilidades de control interno
Al final del mes la gerencia decidi aumentarle al fondo Bs.150, emitindose un cheque del
banco regional. Prepare el asiento correspondiente.
Elabore el mayor de la cuenta CAJA CHICA
Caso 3
La empresa El Sabor, C.A. tiene una caja chica cuyo fondo es de Bs.180. Al cierre del mes, el
custodio de la misma present los siguientes desembolsos pagados durante el mes de enero
del presente ao:
Fecha Comp Concepto Monto Bs.
02-01 01 Gasolina vehculo 4,00
04-01 02 Envo de correspondencia 12,50 (Incluye IVA)
08-01 03 Compra de libros 19,35
09-01 04 Compra de caf y azcar 6,21
15-01 05 Gasolina vehculo 8,20
21-01 06 Cambio de aceite vehculo 19,32 (Incluye IVA)
22-01 07 Compra de papelera 10,25 (Incluye IVA)
23-01 08 Comidas personal contabilidad 15,31
24-01 09 Fotocopias 13,50
26-01 10 Compra de refrescos 9,54 (Incluye IVA)
27-01 11 Compra repuesto vehculo 25,43 (Incluye IVA)
Total comprobantes 143,61
A la fecha, el efectivo contado es de Bs.30,00
- Prepare el reembolso de caja chica
- Realice el registro contable por el reembolso, se emiti un cheque
Caso 4
La fbrica de muebles El Mesn maneja un fondo de caja chica de Bs.120,00 quincenales. El
16 de enero, el custodio del fondo elabor una relacin de gastos correspondientes a la 1era
quincena de enero, la cual mostr los siguientes desembolsos: Bs. 27,20 de gasolina, Bs. 15,40
por compra de papelera (incluye IVA), Bs.17,15 pago de taxis, Bs.7,45 de correo, Bs.9,80 de
cafetera (Incluye IVA), Bs. 37,00 servicio vehculo (Incluye IVA).
- Determine el saldo del fondo al 16 de enero antes de realizar la reposicin de la caja chica.
- Realice el asiento diario de la reposicin del fondo, considerando para tal efecto la emisin
de un cheque
- Si el 01 de febrero se deseara aumentar el fondo de caja chica a Bs.150,00 cul sera el
asiento?
- Si en esa misma fecha se deseara disminuir el fondo de caja chica en Bs.40,00 que asiento
debera realizarse?
Caso 5
El da 01-02 la gerencia de ASPEN, C.A. decidi crear un fondo fijo de caja chica por la cantidad
de Bs.200, designando como custodio a la Sra. Rosa Flores. Se emiti un cheque a nombre de
la Sra. Flores. Se estableci un lmite mximo de Bs.40,00 para cada pago.
El da 15-02 la Sra. Flores reporto los siguientes gastos acompaados de sus respectivos
comprobantes de egreso, para ser rembolsados:

Comp. Fecha Concepto Monto Bs.

01 02-02 Compra de estampillas 9,50
03 04-02 Canc. HIDROLAGO 15,66 (IVA incluido)
05 07-02 Gasolina vehculo 35,00
06 08-02 Compra de caf y azcar 18,70
S/N 12-02 Cambio cheque gerente (15-02) 55,00
07 13-02 Pago de fletes por venta de merc. 45,00 (IVA incluido)
08 14-02 Compra de agua mineral 5,00
09 14.02 Compra de peridicos y revistas 8,20
El efectivo contado fue de Bs.10,60
- Elabore el registro correspondiente a la creacin del fondo
- Prepare el reembolso de caja chica
- Elabore el registro del reembolso, segn cheque y comprobantes anexos
- El da 28-02 la gerencia decidi disminuir el fondo a BS.180,00 el efectivo se ingres en caja,
realice el registro correspondiente.
- Prepare un informe sobre las debilidades de control interno observadas, presente sus
recomendaciones.
- Elabore el mayor de la cuenta CAJA CHICA

Caso 6
Distribuidora de Plsticos, C.A, estableci un fondo de caja chica por Bs.800 el 6 de mayo de
20XX, elaborndose un cheque a nombre del custodio designado. El da 29 de mayo, el
encargado del fondo solicito su reposicin, entregando comprobantes por Bs.436,80 cuyo
detalle se muestra a continuacin:
Fact. Nro. 2350 de fecha 07-05 Pago fletes por ventas Bs.185 ms IVA
Fact. 231 de fecha 12-05 Transportes Bs.75 ms IVA
Fact. 67 de fecha 18-05 Envos y paquetera Bs.100 ms IVA
Fact. 370 de fecha 23-05Consumibles de la oficina Bs.30 ms IVA.
Debido a que el monto del fondo es excesivo, se decidi reducirlo a Bs.500, se entrego la
diferencia al cajero principal. Esta operacin se realizo el 31 de mayo.
Se pide:
Registre la creacin del fondo
Elabore el rembolso de caja chica
Contabilice los desembolsos
Elabore el registro de la disminucin del fondo
Presente un mayor de la cuenta caja chica

OPERACIONES DE BANCO
Las siguientes operaciones realizadas relacionadas con una cuenta corriente de Comercial del
Norte, C.A.

El 01-05 se abri una cuenta corriente en el Banco Mercantil con un depsito inicial de
Bs.1.100, en efectivo, tomado de caja.
El 5-5 se deposito Bs.110 por ventas realizadas de contado
El 6-5 se recibi una nota de debito por Bs.500 por la colocacin de un depsito a plazo fijo
que efectu la empresa a una tasa de inters de 12% anual.
El 6-5 se hizo un cargo en cuenta por Bs.15 por chequera recibida de la entidad financiera.
El 8-5 se hizo un deposito por Bs.2.120 en cheques por cobranzas que realizo la empresa a
sus clientes por ventas previamente realizadas a crdito.
El 15-5 el banco cargo en cuenta Bs.958 por el neto del monto a pagar por la nomina de la
1era quincena del mes.
El 18-5 se emitieron cheques por Bs385 por pasivos que se estn cancelando a
proveedores previamente contabilizados o acumulados.
El 20-5 se deposito en la cuenta corriente Bs.2.410 en cheques recibidos de clientes por
ventas realizadas a crdito y Bs.890 en efectivo por ventas realizadas de contado.
El 31-5 se recibi la nota de crdito respectiva por el pago de los intereses sobre la
colocacin realizada en el mes en curso.

Realice los registros contables de las operaciones sealadas, en el libro diario de la empresa y
los que efectuara el banco en el cual se apertura la cuenta corriente.

CONCILIACIONES BANCARIAS
Nro. 1
La empresa Clsica, C,A. tiene un saldo segn sus registros auxiliares del banco ZERO y en su
mayor auxiliar de Bs.2.388 al 31 de julio de 20XX y el estado de cuenta del banco muestra un
saldo de Bs.2.240. Por lo que se requiere que Ud. prepare una conciliacin bancaria con base
en lo siguiente:
a) El banco no contabilizo un deposito de Bs.520 que se efectu a ltima hora del da 31 de
julio
b) En el estado de cuenta no aparece contabilizado el cheque nro. 123 por Bs.300
c) La empresa contabilizo correctamente el cheque nro. 129 por Bs.157, mientras que el
banco lo cargo indebidamente por Bs.175
d) En el estado de cuenta aparecen abonados Bs.20 por concepto de intereses ganados por
inversiones.
e) En el estado de cuenta aparecen abonados Bs.100 por cobro de un documento
f) En el estado de cuenta aparece un cargo por comisiones de Bs.30

Elabore la conciliacin por el mtodo de cuatro columnas y los ajustes correspondientes en el

libro de la empresa. Muestre cual es el saldo conciliado.
Nro. 2
Compaa Mxima tienen un saldo, de acuerdo a sus registros contables, en el banco ZETA, al
30 de septiembre, Bs.27.009 mientras que el estado de cuenta de ese mismo mes presenta un
saldo de Bs.24.404
a) En el estado de cuenta no aparece registrado un deposito del da 30 por Bs.3.145
b) En el estado de cuenta no aparecen cargados diversos cheques, cuyo monto asciende a
Bs.3.200
c) La empresa cometi un error al registrar un deposito de Bs.8.120, mientras que el banco
registro la cantidad correcta de Bs.8.210
d) Aparecen registrados en el estado de cuenta intereses ganados por Bs.150
e) En el estado de cuenta se muestra un cargo por pago de documentos por Bs.2.150
f) Aparece registrado en el estado de cuenta como cargo un cheque sin fondos por Bs.750
Elabore la conciliacin por el mtodo de cuatro columnas y los ajustes correspondientes en el
libro de la empresa. Muestre cual es el saldo conciliado.
Nro. 3
Con la siguiente informacin prepare la conciliacin bancaria correspondiente y elabore los
asientos de ajustes necesarios:
MUEBLERIA LA MODERNA, C.A.
MAYOR DEL BANCO
DE DESARROLLO COMERCIAL
MES: ABRIL DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-04-XX Saldo anterior 86.350,00
02-04-XX Deposito Nro. 3456 114.200,00 200.550,00
02-04-XX Cheque Nro. 11421 30.000,00 170.550,00
02-04-XX Cheque Nro. 11422 26.200,00 144.350,00
02-04-XX Cheque Nro. 11423 24.750,00 119.600,00
04-04-XX Deposito Nro. 5133 21.500,00 141.100,00
06-04-XX Cheque Nro. 11424 16.700,00 124.400,00
08-04-XX Cheque Nro. 11425 14.310,00 110.090,00
10-04-XX Deposito Nro. 4277 153.800,00 263.890,00
13-04-XX Cheque Nro. 11426 17.120,00 246.770,00
14-04-XX Cheque Nro. 11427 19.155,00 227.615,00
24-04-XX Deposito Nro. 80201 40.000,00 267.615,00
30-04-XX Deposito Nro. 9876 116.720,00 384.335,00
ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: MUEBLERIA LA MODERNA, CA.
BANCO DE DESARROLLO COMERCIAL, S.A.
MES:ABRIL DE 200X
Fecha Concepto Dbitos Crditos Saldo
01-04-XX Saldo anterior 86.350,00
02-04-XX Deposito Nro. 3456 114.200,00 200.550,00
03-04-XX Cheque Nro. 11421 30.000,00 170.550,00
04-04-XX Cheque Nro. 11422 26.200,00 144.350,00
04-04-XX Cheque Nro. 11423 24.570,00 119.780,00
04-04-XX Deposito Nro. 5133 25.000,00 144.780,00
06-04-XX Nota de crdito Nro.242 38.000,00 182.780,00
10-04-XX Deposito Nro. 4277 153.800,00 336.580,00
14-04-XX Cheque Nro. 11426 17.120,00 319.460,00
19-04-XX Cheque Nro. 11427 19.155,00 300.305,00
21-04-XX Nota de debito nro. 432 5.000,00 295.305,00
24-04-XX Deposito Nro. 80201 40.000,00 335.305,00
26-04-XX Nota de crdito Nro.190 8.000,00 343.305,00
28-04-XX Nota de debito Nro. 767 40.000,00 303.350,00
28-04-XX Nota de debito Nro. 832 27.500,00 275.805,00

INFORMACION ADICIONAL
a) La nota de crdito Nro.242 corresponde a un documento cobrado por el banco. El monto
del giro es de Bs.38.400,00 el banco descont los gastos de cobranza y abono el neto
en la cuenta de la empresa.
 b) El depsito Nro.5133 fue registrado correctamente en la empresa
c) La nota de crdito Nro.190 corresponde a intereses ganados sobre inversiones
realizadas
d) La nota de debito Nro.432 corresponde a comisiones varias
e) La nota de debito Nro.767 corresponde a un cheque devuelto, de uno de nuestros
clientes, el cual haba sido depositado por la empresa.
f) La nota de debito Nro. 832 corresponde al pago de un documento
g) El cheque Nro.11423 fue registrado correctamente en los libros de la empresa

Nro. 4
Con la siguiente informacin prepare la conciliacin bancaria correspondiente y elabore los
asientos de ajustes necesarios:
EL GOLFO, C.A.
LIBRO MAYOR DE BANCOS
BANCO: BANESCO
MES: FEBRERO DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-Feb Saldo anterior 3.036,71
02-Feb Cheque No. 657 117,98 2.918,73
10-Feb Cheque No. 658 125,50 2.793,23
15-Feb Cheque No. 659 85,67 2.707,56
20-Feb Cheque No. 660 285,00 2.422,56
29-Feb Cheque No. 661 175,00 2.247,56

ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: EL GOLFO, C.A.
BANCO: BANESCO
MES: FEBRERO DE 200X
Fecha Concepto Dbitos Crditos Saldo
01-Feb Saldo anterior 3.036,71
03-Feb Cheque No. 657 119,78 2.916,93
12-Feb Cheque No. 658 125,50 2.791,43
18-Feb Cheque No.659 86,57 2.704,86
25-Feb Nota de dbito No. 0523 132,23 2.572,63
29-Feb Nota de crdito No. 1180 1.140,00 3.712,63

INFORMACION ADICIONAL
a) El monto correcto del cheque No. 657 es de Bs.119,78, emitido para el pago de proveedores
b) El monto correcto del cheque No. 659 es de Bs.86,57, emitido para el pago de proveedores
c) La nota de debito No.0523 corresponde a un cheque devuelto de uno de nuestros clientes,
el cual haba sido depositado por la empresa.
d) La nota de crdito No. 1180 corresponde a un documento cobrado por el banco por
Bs.1.200,oo de uno de nuestros clientes, el banco cobr Bs.60,00 por las gestiones de
cobro realizadas.

Nro. 5
Con la siguiente informacin, prepare la conciliacin bancaria correspondiente y elabore los
asientos de ajustes necesarios:
 ELPINGUINO, C.A.
LIBRO MAYOR DE BANCOS
BANCO: MERCANTIL
MES: MARZO DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-Mar Depsito No. 101 1.500,00 1.500,00
06-Mar Cheque No. 01 150,00 1.350,00
10-Mar Cheque No. 02 200,00 1.150,00
11-Mar Cheque No. 03 39,50 1.110,50
12-Mar Cheque No. 04 Nulo 0,00 1.110,50
13-Mar Cheque No. 05 190,00 920,50
15-Mar Cheque No. 06 320,00 600,50
20-Mar Cheque No. 07 75,00 525,50
21-Mar Depsito No. 102 890,00 1.415,50
22-Mar Depsito No. 103 340,00 1.755,50
23-Mar Cheque No. 08 280,00 1.475,50
26-Mar Cheque No. 09 160,00 1.315,50
27-Mar Cheque No. 10 Nulo 1.315,50
28-Mar Cheque No. 11 450,00 865,50
31-Mar Depsito No. 104 350,00 1.215,50
ELPINGUINO, C.A.
ESTADO DE CUENTA
BANCO: MERCANTIL
MES: MARZO DE 200X
Fecha Concepto Dbitos Crditos Saldo
01-Mar Depsito No. 101 1.500,00 1.500,00
07-Mar Cheque No. 01 150,00 1.350,00
11-Mar Cheque No. 02 200,00 1.150,00
12-Mar Cheque No. 03 39,50 1.110,50
20-Mar Cheque No. 05 190,00 920,50
21-Mar Cheque No. 06 320,00 600,50
21-Mar Depsito No. 102 890,00 1.490,50
22-Mar Depsito No. 103 340,00 1.830,50
27-Mar Cheque No. 09 160,00 1.670,50
29-Mar Cheque No. 11 450,00 1.220,50
31-Mar Nota de crdito No. 552 970,00 2.190,50
31-Mar Nota de debito No. 0101 200,00 1.990,50

INFORMACION ADICIONAL
a) La nota de dbito No. 0101, corresponde a un cheque de uno de nuestros clientes,
depositado por nosotros y devuelto por el banco.
b) La nota de crdito No. 552 corresponde a un prstamo por Bs.1.000,oo aprobado por el
banco. El Banco cobr Bs.30,oo por concepto de intereses y abono el neto en nuestra
cuenta corriente.
c) Cul es el saldo correcto del banco Mercantil al 31-03?
Nro. 6
Con la siguiente informacin prepare la conciliacin bancaria correspondiente y elabore los
asientos de ajustes necesarios:

LA COMERCIAL, C.A.
 LIBRO MAYOR DE BANCOS
BANCO: PROVINCIAL
MES: ABRIL DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-Abr Saldo anterior 4.334,04
02-Abr Cheque No. 260 489,40 3.844,64
08-Abr Cheque No. 261 760,50 3.084,14
10-Abr Cheque No. 262 438,70 2.645,44
28-Abr Depsito No. 0287 1.250,00 3.895,44
30-Abr Depsito No. 9981 3.295,00 7.190,44

ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: LA COMERCIAL, C.A.
BANCO: PROVINCIAL
MES: ABRIL DE 200X
Fecha Concepto Dbitos Crditos Saldo
01-Abr Saldo anterior 4.334,04
08-Abr Cheque No. 261 760,50 3.573,54
28-Abr Depsito No. 0287 1.520,00 5.093,54
30-Abr Nota de crdito No. 0001 1.840,00 6.933.54
30-Abr Nota de dbito No. 2950 120,00 6.813,54
30-Abr Cheque No. 360 132,00 6.681,54
30-Abr Nota de dbito No. 8321 80,00 6.601,54

INFORMACION ADICIONAL
a) El monto correcto del depsito No. 0287 es el que aparece en el estado de cuenta, el
cual fue realizado para depositar cobranzas varias.
b) La nota de crdito No. 001 corresponde a un documento cobrado por el banco por
Bs.2.040,oo, descontndose los gastos de cobranza.
c) La nota de dbito No. 2950 corresponde a un cargo por pago de nmina
d) La nota de dbito No. 8321 corresponde a un cargo por intereses sobre un prstamo.
e) El cheque No. 360 no fue emitido por la empresa.

Nro. 7
Las siguientes operaciones corresponden a las realizadas y relacionadas con una cuenta
corriente de la empresa ABC, C.A.

1. El saldo en la cuenta corriente del banco Provincial al 31-01 segn el mayor era de
Bs.100 acreedor.
2. El saldo del estado de cuenta recibido del banco al 31-01 era de Bs.1.866
3. El monto de los cheques no presentados al cobro, era de Bs.3.634
4. Nota de debito Nro. 9554589 del 18-01 que cargo el banco, por servicios bancarios, Bs.4
5. El 15-01, el banco devolvi un cheque de Bs.638, con la nota de debito Nro. 1511686,
por no tener fondos, fue sustituido por otro y depositado el 02-02, despus que el cliente
que nos lo entreg, asegur que en esta oportunidad si tendra fondos disponibles.
6. Una revisin de los registros contables al hacer la conciliacin bancaria, arrojo que un
deposito del 10-01, por Bs.5.455, fue contabilizado por Bs.4.554, realizado para
depositar cobranzas varias.
 7. El producto de las ventas hechas de contado, el ultimo dia de enero por Bs.1.817, se
registr en libros al 31-01, pero guardado en la caja y fue enviado al banco el 03-02, por
ser el 31-01 sbado.
8. El 25-01 el banco cargo en la cuenta de la empresa Bs.630 para cancelar un prstamo
que venca ese da, segn nota de debito nro. 140664
9. El cheque Nro. 9586472 a favor de un proveedor de la empresa, fue devuelto el 31-01
por el banco por presentar disparidad en cifras. El monto del cheque era de Bs.1225 y
se acord con el proveedor cambiarle el cheque por el nro. 9586496. El cheque formaba
parte de los cheques pendientes de cobro.
10. El banco se equivoco al registrar un deposito del dia 09-01. La cantidad acreditada a la
cuenta fue Bs.2.256 y la cifra correcta era de Bs.2.125
11. Estaban pendientes de registro, algunas partidas en conciliacin del mes de diciembre,
eran las siguientes:
a. Cobranza por el banco, de una letra de cambio a un cliente por Bs.400 mas
inters del 12% anual sobre la letra durante un mes. Los intereses fueron
cobrados a nuestro cliente y el banco descont Bs.3 de gastos de cobranza de
los intereses cobrados y abono el neto con nota de crdito Nro. 8966475.
b. Cargos por servicios bancarios del mes de diciembre por Bs.3. Nota de debito
Nro. 9980477
12. El cheque Nro. 9586474 por Bs.386 a favor de un proveedor, fue reportado por la
persona encargada de entregar los cheques como perdido y se solicito al banco
suspender el pago del cheque y se emiti el Nro.9587611 por la misma cantidad que se
cargo a las cuentas por pagar. Posteriormente se encontr y destruyo el cheque nro.
9586474, ambos forman parte del monto de los cheques no presentados al cobro.
13. El banco cargo Bs.2 por suspender el pago del cheque No.9586474 segn nota de
debito No-2351582
14. En el estado de cuenta bancario, aparece una nota de debito nro.88954738 por Bs.7
que no corresponde a la empresa.

Con la informacin presentada, realice la conciliacin bancaria correspondiente al mes de

enero, de la cuenta corriente del banco provincial y los asientos de ajustes necesarios.

CASOS PARA LA APLICACIN DE LAS REGLAS DE VALUACION Y DE PRESENTACION

DEL EFECTIVO:

1. El rengln de efectivo de la empresa EL CONVENTO, C.A. est compuesto de la

siguiente manera al 31-01:
Bs. 2.568,35 en la caja principal
Bs. 500,00 en la caja chica
Bs. 5.369,98 en el Banco Mercantil (cuenta corriente)
Bs. 6.852,70 en el Banco Canarias (cuenta corriente)
Presente el efectivo en un Balance general

2. El rengln de efectivo de la empresa LOS APAMATES, C.A. presenta el siguiente detalle

al 31-01
Efectivo en caja Bs.189,65
Efectivo en caja chica Bs. 200,00
Efectivo en el Banco Provincial (Cuenta corriente) Bs. 3.756,90
Efectivo en el Banco Provincial (F.A.L.) Bs.8.500,00
Se emitieron cheques por Bs. 3.570,00 del banco provincial, para el pago de
proveedores, a la fecha no han sido entregados a sus beneficiarios.

Presente el efectivo en un Balance general

 3. La siguiente informacin corresponde al efectivo en bancos de la empresa EL TURPIAL,
C.A. al 31-01:
Banco Provincial Bs. 1.550,oo
Banco Mercantil (Bs. 759,50)
Banco Banesco (Bs. 459,80)

Presente el efectivo en un Balance general

4. Para el 29-02 la situacin del efectivo en bancos de la empresa EL TURPIAL, C.A. es la

siguiente:
Banco Provincial Bs. 2.780,00
Banco Mercantil (Bs. 1.760,50)
Banco Banesco (Bs. 1.260,40)

Muestre esta informacin en un Balance general

REEMBOLSO DE CAJA CHICA

EMPRESA: __________________________ REEMBOLSO NRO. _____

PERIODO DEL _____/_____/_____ Al _____/_____/_____

No. Fecha Descripcin Monto Bs.

 TOTAL COMPROBANTES
EFECTIVO EN EL FONDO
TOTAL COMPROBANTES MAS EFECTIVO
MONTO DEL FONDO DE CAJA CHICA
SOBRANTE
FALTANTE
Preparado por: Aprobado por: Monto del
cheque:

CONCILIACION BANCARIA AL: _____________________________ FECHA: ____/____/____

BANCO: _________________________ PREPARADO POR: __________________

Nro. Concepto LIBRO MAYOR DE LA ESTADO DE

EMPRESA CUENTA
DEBE HABER DEBITOS CREDITOS
1

2
3
4
5
6
7

8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
TOTALES
SALDOS CONCILIADOS

SUMAS IGUALES