Analiza Indicatorilor de Performanta

Cuprins
Introducere.....................................................................................................................................3
CAPITOLUL I: Prezentarea Bncii Comerciale Carpatica......................................................4
1. Istoric i informaii generale.................................................................................................4
2. Organizare i conducere.......................................................................................................6
3. Aspecte legate de resursele umane.......................................................................................9
4. Activitatea comercial........................................................................................................10
5. Descrierea situaiei concureniale i a cotei de pia..........................................................13
6. Dependena bncii fa de un client/grup de clieni............................................................14
7. Diagnosticul financiar al BC Carpatica..............................................................................15
7.1 Evoluia macroeconomic a sistemului financiar-bancar............................................15
7.2 Elemente de evaluare general....................................................................................16
7.3 Situaia financiar-contabil a bncii............................................................................18
CAPITOLUL II: Analiza indicatorilor de performan financiar........................................22
1. Definirea conceptului de performan................................................................................22
2. Definirea i calculul indicatorilor de performan..............................................................26
2.1. Indicatori semnificativi ai contului de rezultate............................................................27
2.2 Sistemul ratelor de expresie a performanelor bancare.................................................28
Concluzii....................................................................................................................................43
Anexe.........................................................................................................................................45
Bibliografie................................................................................................................................51
Introducere
Sistemul bancar este un segment indispensabil n cadrul economiei, avndu un rol

important n cadrul pieei financiare. Buna funcionare a ntregii economii este indisolubil legat
de crearea unui sistem bancar funcional, performant, bine consolidat. n aceste condiii,
monitorizarea performanelor tuturor entitilor economice a obinut un rol din ce n ce mai
important. Aceast monitorizare devine vital n condiiile n care mediul financiar-bancar este
supus unei concurene nverunate i unor riscuri variate i necunoscute care pot avea o influen
negativ asupra activitii.
Am ales aceast tem ca urmare impactului pe care l au instituiile bancare n cadrul
sistemului economic, precum i a necesitii stabilirii unui sistem de diagnosticare a activitii
acestora, sistem care s reprezinte baza stabilirii unor soluii n cazul producerii unor riscuri
neprevzute. De asemenea, subiectul cercetrii este motivat i de situaia economic actual,
instrumentele de msurare a performanei necesitnd perfecionare continu.
Obiectivul principal al acestei lucrri a fost stabilirea unui set de indicatori de msurare a
performanelor unei instituii bancare, avnd drept suport situaiile financiare ale Bncii
Comerciale Carpatica, care s demonstreze necesitatea stabilirii unui model de analiza a
rezultatelor activitii.
n primul capitol al acestei lucrri, respectiv Prezentarea Bncii Comerciale Carpatica,
am descris activitatea bncii, n dinamic, pentru a creiona o imagine de ansamblu a acestei
instituii.
Capitolul II, Analiza indicatorilor de performan financiar, prezint, pe lng o scurt
definire a conceptului de performan corelat cu cel de risc, obiectivul propus al acestei lucrri,
respectiv identificarea acelor indicatori care reflect cel mai bine performana unei instituii
bancare.
Acest proiect de cercetare se ncheie cu prezentarea recomandrilor stabilite pe baza
rezultatelor obinute n urma calculrii indicatorilor de performan financiar, precum i a
concluziilor generale desprinse din lucrare.
CAPITOLUL I
Prezentarea Bncii Comerciale Carpatica
1. Istoric i informaii generale
Banca Comercial Carpatica S.A i-a nceput activitatea n data de 15 iulie, anul 1999, cu
sediul central n Sibiu, fiind o banc privat autorizat de ctre Banca Naional a Romniei s
efectueze operaiuni financiar-bancare1 astfel nct s ofere persoanelor fizice i juridice o gam
ct mai complet de servicii bancare.
nc de la momentul nfiinrii, BC Carpatica i-a propus promovarea inteligenei
autohtone, a capitalului uman i financiar, dovedind transparen, operativitate i adaptabilitate n
rezolvarea problemelor partenerilor si de afaceri. Potrivit raportului anual din 2008, misiunea
bncii este de a-i consolida imaginea de banc romneasc, cu vocaie naioanl, care se impune
printr-un spirit european, punnd la dispoziia clienilor- n special ntreprinderilor mici i
mijlocii i populaiei - o gam diversificat de produse i servicii. De-a lungul timpului, BC
Carpatica i-a definit un set de valori propriu, care a fost adoptat i mprtit de toi angajaii
bncii.
BC Carpatica s-a remarcat pe piaa bancar oferind, att persoanelor fizice ct i celor
juridice, produse i servicii de bun calitate, adaptate cerinelor clienilor, rapiditate n efectuarea
operaiunilor prin intermediul unor proceduri necomplicate i flexibilitate n afaceri. n politica
bncii, clientul reprezint un partener egal de afaceri. Acest lucru este benefic pentru creterea
ncrederii populaiei n serviciile oferite de banc.
Potrivit rapoartelor BNR din anul 2010, BC Carpatica face parte din categoria bncilor cu
capital majoritar privat autohton, alturi de Banca Transilvania, Libra Bank i Banca Comercial
Feroviar, i se situeaz pe poziia a doua n aceast categorie, n funcie de activul net bilanier,
dup Banca Transilvania.
Pentru a asigura o ofert diversificat de servicii financiare eficiente, s-a luat decizia
consolidrii unui grup financiar puternic, n cadrul caruia BC Carpatica este piesa central.
Grupul are urmtoarea structur:
SSIF Carpatica Invest SA: societate de servicii de investiii financiare, nfiinat n anul 1996.
Conform datelor Bursei de Valori din Bucureti, la sfritul anului bursier 2007 este clasat n
topul primelor 10 companii de brokeraj din ar;
1 Potrivit art.7 din Actul Constitutiv, domeniul principal de activitate al bncii este efectuarea de
operaiuni bancare i financiare: cod CAEN 6419- Alte activiti de intermedieri monetare
S.C. Carpatica ASIG S.A: societate nfiinat n anul 1996, cu capital integral privat, facnd parte
iniial din puternicul Holding Atlassib; n prezent, societatea dispune de un portofoliu vast de
asigurari generale;
Romticket: furnizor de servicii n domeniul tichetelor de mas; a devenit parte afiliat n anul
2006;
S.C. Carpatica Life SRL: societate de brokeraj pe piaa pensiilor private fondat n anul 2007,
societatea fiind autorizat pentru toate tipurile de fonduri private de pensii;
SAI Carpatica Asset Management S.A: nfiinat n luna august 2007, este cea mai tnr
membr a Grupului, i are ca obiect de activitate administrarea investiiilor i a portofoliilor
individuale.
Segmentul de pia vizat de BC Carpatica este reprezentat de ntreprinderile mici i
mijlocii, dar i de persoanele fizice, n acest sens BC Carpatica oferind o gam diversificat de
produse.
mprumuturile oferite de BC Carpatica provin att din surse proprii, ct i din finanri
externe. n ceea ce privete finanarea extern, BC Carpatica a semnat acorduri de finanare cu
Ministerul pentru ntreprinderi Mici i Mijlocii, Comer, Turism i Profesii Liberale, Ministerul
Agriculturii i Dezvoltrii Rurale, Eximbank Romania, Fondul German Romn, Banca
Mondial, Fondul Internaional de Dezvoltare Agricol, Black Sea Trade and Development
Bank, European Fund for Southeast Europe, cu scopul de a aduce clienilor si noi posibiliti de
a contracta servicii i produse n condiii avantajoase.
BC Carpatica i-a nceput activitatea ca o banc de nivel mediu, care a progresat rapid, i
care a reuit s se integreze pe piaa romneasc n scurt timp. Astfel, n anul 2002 a obinut
distincia Euromarket Award, distincie care a confirmat realizrile remarcabile n afaceri, n
cadrul Forumului Uniunii Europene-EuroMarket 2002, desfurat la Bruxelles. Cea de-a doua
distincie este obinut n luna februarie, anul 2007, la Frankfurt, respectiv premiul The Arch of
Europe, la categoria Gold. Acest premiu reprezint recunoaterea calitii unui management
performant i a inovaiei promovate de ctre BC Carpatica.
Din anul 2004 pn n prezent, BC Carpatica este cotat pe piaa bursier Bursa de Valori
Bucureti, sub simbolul de tranzacionare BCC, aciunile sale fiind listate la categoria I, ncepnd
cu 26 aprilie 2005, fiind incluse n indicele BET-C2.
2 Bucharest Exchange Trading Composite Index: al doilea indice dezvoltat de Bursa de Valori
Bucureti (BVB), creat pentru a reflecta evoluia de ansamblu a tuturor societilor listate la
BVB (cu excepia Societilor de Investiii Financiare). A fost creat i datorit creterii numrului
de societi listate la BVB.
2. Organizare i conducere
Legea bancar nr. 58/1998 prevede c : organizarea i conducerea bncilor se stabilete

prin actele constitutive ale bncilor, n conformitate cu legislaia comercial i cu respectarea
dispoziiilor prezentei legi (art. 21).
BC Carpatica dispune de o ampl reea teritorial, pentru a facilita accesul clienilor la
produsele i serviciile instituiei. Astfel, banca i desfoar activitatea cu ajutorul sucursalelor,
ageniilor i reprezentanelor. Pe lng aceste uniti teritoriale, reeaua BC Carpatica cuprinde i
o serie de canale alternative de distribuie, precum ATM-urile 3 i ASV-urile4. Evoluia acestora
este prezentat n tabelul urmtor:
Tabel nr.1: Reeaua teritorial a BC Carpatica
An Sucursal Ageni Reprezentan ATM-uri ASV-uri
e i e
200 64 41 131 226 33
8
200 50 28 120 231 33
9
201 55 116 - 232 33
0
Sursa: Situaiile financiare anuale ale BC Carpatica
Reeaua teritorial a bncii reuete s acopere toate reedinele de jude, oraele
importante, ptrunznd i n zona rural (sub 100.000 locuitori), prin intermediul Proiectului de
Finanare Rural, finanat de Banca Mondial.
Cu toate acestea, pe fondul crizei economice, la nivel naional, sistemul bancar a nregistrat
o scdere n rndul rezultatelor financiare, acest trend descresctor fiind atenuat prin intermediul
unei redimensionri a reelelor teritoriale, majoritatea bncilor renunnd la unele uniti
teritoriale, dup cum este precizat n raportul anual BNR, din 20105.
n condiiile acestea, BC Carpatica i-a ajustat reeaua teritorial, n anul 2010, prin
transformarea reprezentanelor n agenii. De asemenea, fost nevoit s apeleze la nchiderea
unor uniti teritoriale, situndu-se pe locul al doilea din acest punct de vedere. Astfel, reeaua
teritorial s-a diminuat din 2008 pn n 2010 cu circa 35%.
3 Automated Teller Machines, un dispozitiv electromagnetic care permite, cu ajutorul cardurilor,

retragerea de numerar sau obinerea de informaii cu privire la situaia conturilor .a
4 Automat de schimb valutar, dispozitiv ce permite clienilor s schimbe valut (euro, dolari
americani, lire sterline i franci elveieni) contra lei, funcionnd asemntor cu ATM-urile.
5 Bncile au renunat la 255 de uniti pe parcursul anului 2010, potrivit raportului anual BNR
din 2010.
Pn la sfritul anului 2009, BC Carpatica a fost organizat sub forma unui sistem unitar,
organismele care asigurau conducerea superioar fiind urmtoarele: Adunarea General a
Acionarilor, Consiliul de Administraie i Comitetul de Direcie.
Adunarea General a Acionarilor reprezenta organul suprem de conducere, cu rol
deliberativ, format din totalitatea acionarilor, avnd drept scop determinarea problemelor
generale privind activitatea bncii.
Structura acionariatului i ponderea fiecruia n capitalul social, pe parcursul celor trei ani
luai n considerare, sunt urmtoarele:
Tabel nr.2: Ponderea fiecrui acionar n capitalul social
2008 2009 2010
An
Acionar
Ilie Carabulea 36,26% 36,45% 41,29%
Albu Alin 9,99% 10,05% 7,13%
Tnase Corneliu 9,85% 9,90% 11,22%
Olivo Lucio 7,88% 7,92% 5,77%
Olivo Gian Antonio 6,54% 6,58% 4,79%
SC.Atlassib.SRL 2,27% 3,71% 4,55%
SC.Atlantic Travels.SRL 2,11% 0,31% -
Alii 25,10% 25,08% 25,25%
Sursa: Situaiile financiare anuale ale BC Carpatica
Potrivit acestor date, Ilie Carabulea este acionarul majoritar al BC Carpatica i
preedintele Consiliului de Supraveghere.
n mod direct, acesta posed, la sfritul anului 2010, un numr de aciuni de
1.299.097.478, reprezentnd 41,29% din aciunile bncii, iar n mod indirect, 4,55% din aciuni,
n numr de 143.042.518, prin intermediul SC.Atlassib.SRL pe care o deine.
Conform art.120 din Legea 31/1990, acionarii i exercit dreptul lor de vot n cadrul
Adunrii Generale a Acionarilor, proporional cu numrul aciunilor pe care le posed.
Consiliul de Administraie, organ de administrare, este compus dintr-un numr impar de
administratori care sunt alei din rndul acionarilor. Consiliul se ntrunete lunar, sau oricnd
este nevoie, la sediul central al bncii.
Comitetul de Direcie este subordonat i numit de Consiliul de Administraie i reprezint
organul colectiv de conducere operativ a bncii. Componena Consiliului de Administraie i a
Comitetului de Direcie n anii 2008 i 2009 este urmtoarea:
Consiliul de Administraie:
Nicolaie Hoan: Preedinte pn la 28.09.2009;
Viorel Grigore: Membru i preedinte din 29.09.2009 pn la 31.12.2009;
Membrii: Ilie Carabulea, Maria Priveghiu, Ioan Gndil, Nicolae Nan, Ion Dobric (pn
la 18.07.2009), i Doina Toader (01.05-31.12.2009).
Comitetul de Direcie:
Nicolaie Hoan: Preedinte pn la 10.10.2009;
Membrii: Gheorghe Cismaru, Camelia Aron (01.06.2008- 14.09.2009).
ncepnd cu anul 2010, BC Carpatica a ntreprins un proces de reorganizare amplu, n
vederea mbuntirii performanelor activitii, la nivel central i teritorial. Astfel, a fost ajustat
reeaua teritorial i s-a apelat la externalizarea unor activiti precum paza, curenia sau
transportul valorilor.
Structura organizatoric a fost, de asemenea, modificat. n urma Adunrii Generale a
Acionarilor (14.11.2009) a avut loc reorganizarea BC Carpatica, sistemul unitar alctuit din cele
trei organisme menionate mai sus fiind nlocuit cu un sistem dualist, format din Consiliul de
Supraveghere (structura neexecutiv) i Directorat (structura executiv).
Conform Actului Constitutiv, art. 18, Conducerea Bancii revine n exclusivitate
Directoratului, care ndeplinete actele necesare pentru realizarea obiectului de activitate, cu
excepia celor rezervate de lege n sarcina Consiliului de Supraveghere.
Consiliul de Supraveghere supravegheaz activitatea Directoratului, precum i respectarea
prevederilor legale ale Actului Constitutiv i hotrrilor Adunrii Generale a Acionarilor n
desfaurarea activitii Bncii.
Componena celor dou organisme se prezint n felul urmtor:
Consiliul de Supraveghere:
Preedinte: Ilie Carabulea;
Membrii: Nicolae Petria, Doina Toader, Ioan Trenca.
Directorat:
Preedinte: Nicolae Surdu;
Vicepreedinte: George-Romeo Ciobnau;
Membrii: Georgiana Mincu, Gheorghe Cismaru, Ion Dobric.
Pe lng acestea, funcioneaz i trei comitete de lucru - Comitetul de Audit, Comitetul de
Remunerare i Nominalizare i Comitetul de Supraveghere a Riscului - subordonate Consiliului
de Supraveghere, alctuite din membrii ai consiliului. Comitetul de Audit are funcie consultativ
cu privire la strategia i politica bncii n cadrul sistemului de control intern, auditului intern i
auditului financiar extern.
Potrivit Codului de Guvernan Corporativ din 2010, ca organ consultativ al Consiliului
de Supraveghere, Comitetul de Remunerare i Nominalizare are atribuii de evaluare, consultare
i elaborare de propuneri n domeniul nominalizrii membrilor Consiliului de Supraveghere,
Directoratului i al Directorilor executivi cu funcii cheie n banc, precum i a remunerrii
acestora n conformitate cu reglementrile n vigoare.
n ceea ce privete Comitetul de Supraveghere a Riscului, principalele sale atribuii sunt
legate de administrarea i controlul riscului la nivelul instituiei, avnd ca funcie principal
asistarea Consiliului de Supraveghere cu privire la ndeplinirea sarcinilor referitoare la
administrarea controlului intern al bncii.
3. Aspecte legate de resursele umane
Pe parcursul celor trei ani analizai, indicatorii de resurse umane au nregistrat urmtoarea
evoluie:
Evoluia nr. angajailor

2500
2000
2217
1930 Nr. Angajai
1500
1542
1000
500
0
2008 2009 2010
Figura nr. 1: Evoluia numrului angajailor

Sursa: Prelucrare dup rapoartele anuale ale BC Carpatica
Dup cum se poate observa, numrul angajailor a nregistrat o traiectorie descendent.
Aceasta este cauzat, n primul rnd, de nchiderea unor uniti teritoriale i, n al doilea rnd, de
disponibilizrile efectuate odat cu adncirea crizei economice. Acest fenomen este observabil i
la nivelul sistemului bancar naional, n anul 2009 bncile disponibiliznd 3724 de angajai, iar
n anul 2010, 1145 de angajai, conform rapoartelor BNR din anii 2009 i 2010.
Angajaii BC Carpatica sunt n proporie de 90% angajai cu studii superioare finalizate i
restul de 10% cu studii n curs de desfaurare (Figura nr. 2). Media de vrst a angajailor se
situeaz n jurul vrstei de 30 de ani, BC Carpatica promovnd tinerii talentai cu spirit
antreprenorial. Majoritatea contractelor de munc sunt ncheiate pe perioad nedeterminat,
deoarece prioritate pentru posturile superioare o au vechii angajai ai bncii. Noii angajai, ce
ocup poziii de entry-level beneficiaz de contracte ncheiate pe o perioad determinat.
Structura angajailor BCC dup nivelul de pregtire
9%
Studii medii/gimnaziale Studii superioare
91%
Figura nr.2: Structura angajailor BCC dup nivelul de pregtire

Sursa: Raportul de Guvernan Corporativ din anul 2010
Toi angajaii bncii beneficiaz de training-uri de specializare i de teambilding-uri ce au
ca scop consolidarea relaiilor dintre acetia. Conform rapoartelor bncii, programele de training
au vizat ndeplinirea obiectivelor cu privire la:`
Adaptarea angajailor la cerinele postului;
Perfecionarea pregtirii profesionale pentru ocupaia de baz;
Dobndirea unor cunotine avansate, moderne, pentru desfurarea activitilor
profesionale.
Pentru a fi ndeplinite aceste obiective, BC Carpatica a organizat programe obligatorii de
instruire n cadrul centrelor interne de pregtire profesional, dar i programe externe, n
colaborare cu lectori i instituii din exterior. Banca dispune de 5 centre interne de pregtire
profesional pe linii de activitate financiar-bancar, respectiv operaiuni, creditare, protecie
bancar, management.
Aprarea drepturilor prevzute n legislaie, respectiv a intereselor angajailor, sunt
asigurate de trei reprezentani alei n condiiile stabilite de Codul Muncii. ntre managament i
angajai nu au existat elemente conflictuale, relaiile dintre acetia fiind reprezentate de o bun
colaborare pe plan profesional.
4. Activitatea comercial
Liniile de activitate pe care se desfoar activitatea comercial a BC Carpatica sunt

urmtoarele: tranzacionare i vnzri, activitate bancar comercial, activitate de retail, plai i
decontri.
Gama de produse a BC Carpatica se adreseaz att persoanelor fizice ct si celor juridice.
Astfel, oferta bncii este urmtoarea6:
6 http://www.carpatica.ro/, data accesrii: 15.12.2011

n ceea ce privete creditele, acestea se mpart n dou categorii:
a) Credite pentru persoane fizice:
Credite pentru nevoi personale: Prosper, Overdraft pe card de debit, Card de
credit, Onesmart;
Credite pentru achiziii de bunuri: credit auto;
Credite de investiii imobiliare: Casa 9, Prima cas.
b) Credite pentru persoane juridice:
Credite dup tipul afacerii: Creditul pentru Colectiviti locale;
Credite dup obiectul de activitate: Agricol;
Credite speciale: Creditul Plafon Global Multioption, Creditul pentru investiii,
Linia de credit, Creditul pentru capital de lucru la termen, Creditul Plafon
Capital de lucru- nevoi nominalizate, Credite pe documente comerciale;
Credite din surse externe: BEI, BIRD, FIDA, EFSE, Salonic.
Printre serviciile bancare oferite se numr:
a) Cash management
Operaiuni de ncasri i pli cu numerar n lei i n valut;
Operaiuni de schimb valutar pentru persoane fizice;
Operaiuni de numerar prin Western Union;
Redistribuire de numerar la alte instituii de credit pe baz de convenii scrise;
Depozitare de valori i documente de valoare de la persoane fizice sau juridice.
b) Transferuri de fonduri
Transferuri intra-bancare;
Transferuri inter-bancare n lei prin intermediul Serviciului Electronic de Pli;
Transferuri interne i internaonale n valut prin intermediul reelei SWIFT i
a bncilor de coresponden.
c) Operaiuni pe piaa valutar inter-bancar
Operaiuni de schimb valutar n cont cu clienii nebancari- la vedere;
Operaiuni de schimb valutar n cont cu clienii nebancari- la termen;
Operaiuni de schimb valutar prin intermediul punctelor de schimb valutar i al
automatelor de schimb valutar;
Tranzacii forward i swap valutar.
d) Operaiuni cu titluri de stat:
Operaiuni de custodie a titlurilor de stat;
Operaiuni de constituire a gajului asupra titlurilor de stat;
Operaiuni de vnzare/cumprare cu titluri de stat n contrapartid cu clienii
nebancari, persoane fizice sau persoane juridice;
e) Tranzacii specifice pieei de capital:
Decontarea special a operaiunilor cu valori mobiliare;
f) Alte servicii:
Analizarea i decontarea biletelor la ordin i a cambiilor;
Deschideri de acreditive n lei i n valut;
Remiterea spre ncasare a borderourilor cu cecuri barate, bilete la ordin, cambii
i alte documente;
Efectuarea de pli ctre furnizorii de utiliti;
Deschideri de conturi de disponibiliti;
Confirmri de solduri din extrase de cont (persoane fizice i juridice);
Consultarea de date CIP la cererea clienilor (persoane fizice i juridice);
Verificarea autenticitii bancnotelor strine;
Transfer de bani n Western Union n EURO, USD, RON;
Plata facturilor prin ghieele BCC.
n anul 2009 a avut loc o modernizare a serviciilor de carduri, respectiv sistemul informatic
al bncii a fost conectat online cu sistemul procesatorului de carduri. Astfel, cardul de debit a
devenit un instrument electronic de plat ataat direct contului curent, iar disponibilitile bneti
pot fi contactate prin dou modaliti, n timp real: cardul de debit i Internet Banking7.
n anul 2010 a avut loc modernizarea i securizarea serviciilor de carduri, prin finalizarea
certificrii EMV8 pentru terminalele POS, aceast aciune avnd drept finalitate, prin creterea
numrului de comerciani acceptani i a securitii tranzaciilor, dezvoltarea semnificativ pe
linia acceptrii la plat. Astfel, BC Carpatica a reuit s se alinieze la standardele internaionale,
serviciile oferite fiind mbuntite considerabil, banca devenind un juctor important pe piaa de
acceptare a cardurilor ( se situeaz n top 10 n sistemul bancar din punct de vedere al reelei de
bancomate).
Obiectivele BC Carpatica pentru anul 2011, potrivit raportului anual 2010, n ceea ce
privete lansarea unor noi produse, pun accent, pe lng fidelizarea clienilor, consolidarea
situaiei financiare, concomitent cu maximizarea calitii produselor i a serviciilor oferite.
Astfel, pentru persoanele fizice, se au n vedere produse de economisire (Contul de economii
Contfort), soluii de cash management( pachetele CONTe, TOP) i depozitul cu dobnda fix.
Persoanele juridice vor beneficia de credite pentru investiii, credit pentru Capital de lucru
la termen, credit plafon pentru capital de lucru. Direciile principale n care BC Carpatica se va
dezvolta vor fi n continuare cele care au n vedere creditarea, cardurile, transferul de bani i
managementul activelor.
Analiznd activitatea de vnzare, rezult c portofoliul BC Carpatica este alctuit
preponderent din creditele acordate agenilor economici, respectiv IMM-uri, PFA, asociaii
familiale, companii mari. n anii 2008, 2009 i 2010, creditele acordate agenilor economici au
reprezentat 88% din activitatea de creditare, creditele oferite populaiei avnd o valoare de 12%.
Pe fondul crizei economice, activitatea de creditare a avut de suferit, aflndu-se pe un
trend descresctor. Astfel, volumul portofoliului de credite acordate agenilor economici a
nregistrat o scdere de 17,23% n 2009 fa de 2008, i de 8,39% n 2010 fa de 2009.
7 Aproximativ 25% din ordinele de plat iniiate de clienii bncii sunt derulate prin Internet
Banking.
8 Europay, MasterCard, Visa; consoriu format din 3 companii care sponsorizeaz, la nivel
global, standardele internaionale pentru tranzaciile financiare electronice.
Activitatea de creditare a populaiei a nregistrat de asemenea un trend descresctor, scderea
fiind de 16,84% n 2009 fa de 2008 i de 10,95% n 2010 fa de 2009.
Evoluia portofoliului de credite (mil lei)

1393.7
1153.6
1056.8
Credite ageni economici
Credite populaie
190 158 140.7
2008 2009 2010
Figura nr. 3: Evoluia portofoliului de credite

5. Descrierea situaiei concureniale i a cotei de pia
Conform obiectului de activitate, concurenii sunt reprezentai de totalitatea bncilor

comerciale din sistemul bancar romnesc, piaa pe care concureaz fiind piaa produselor i
serviciilor bancare din ar.
Potrivit rapoartelor anuale ale BNR din 2008, 2009 i 2010, cota de pia a BC Carpatica n
funcie de valoarea activelor din sistemul bancar romnesc a nregistrat un nivel de 0,8% n anul
2008, 1,1% n 2009 i 0,9% n 2010, ocupnd poziia 18 n cadrul sistemului bancar romnesc.
n ceea ce privete produsele bncii, la sfritul anului 2010, ponderea pe pia este
urmtoarea:
1,21%- cota de pia pe depozite;
0,96%- cota de pia pe creditele acordate persoanelor juridice;
0,14%- cota de pia pe creditele acordate persoanelor fizice.
Cota de pia pentru creditele acordate a nregistrat un trend descresctor, scznd de la
0,73% n anul 2009 la 0,56% n anul 2010. Cota de pia pentru depozite a nregistrat acelai
trend descresctor, de la 1, 61% n 2009 la 1.21% n 2010.
Conform analizelor efectuate de BC Carpatica, principalii concureni pe sectorul business
i servicii sunt urmtorii:
Credite persoane juridice: Banca Transilvania, CEC Bank, Raiffeisen Bank;
Credite persoane fizice:Banca Transilvania, Piaerus Bank;
Depozite: Banca Transilvania, Garanti Bank International N.V, Alpha Bank;
Carduri debit: Bancpost, Raiffeisen Bank, Banca Romneasc;
Internet Banking: CEC Bank, Millenium Bank, Banca Transilvania.
Cu toate c pe piaa bancar se manifest o concuren puternic, BC Carpatica deine o
poziie bun n rndul bncilor din Romnia, ocupnd, n funcie de cota de pia, locul 18 n
sistemul bancar romnesc.
6. Dependena bncii fa de un client/grup de clieni
Conform raportului anual din 2010, dependena bncii fa de o persoan/grup de persoane

fizice sau juridice este perceput ca o expunere, n sensul c orice pierdere nregistrat de acestea
ar avea un impact negativ asupra veniturilor societii. Aceti clieni sunt economic interconectai
n sensul c:
Una dintre persoane exercit putere de control, direct sau indirect, asupra celorlalte;
Valoarea mprumuturilor, cumulat, reprezint un singur risc pentru banc; n cazul n care o
entitate ntmpin dificulti de rambursare, celelalte vor ntmpina dificulti similare;
Un grad de expunere mare atinge sau chiar depete pragul de 10% din fondurile proprii
ale bncii. La 31.12.2010, conform raportului anual din acel an, banca nregistreaz expuneri
mari fa de urmtorii:
Clieni: BNR, Ministerul Finanelor Publice, Black Sea Trade and Developement Bank, Cec
Bank S.A, Primria Bucureti;
Grupuri de clieni aflai n legtur: Grup Avicola Sivita, Grup Roman, Grup Marex, Grup Erste,
Grup Carpatica, Grup Pro Auto Industries.
7. Diagnosticul financiar al BC Carpatica
7.1 Evoluia macroeconomic a sistemului financiar-bancar

Activitatea BC Carpatica din cei trei ani luai n considerare a stat sub semnul crizei
economice mondiale, care a afectat Romnia inclusiv n anul 2010, an n care majoritatea rilor
din Uniunea European depiser efectele negative ale acesteia. Astfel, cteva repere importante
care au marcat mediul economic n aceast perioad, potrivit rapoartelor anuale ale BNR au fost:
n anul 2010, sistemul bancar romnesc s-a aflat sub presiunea exercitat de msurile de
austeritate aplicate de autoritile romne, msuri care au vizat reducerea salariilor,
disponibilizri n sectorul bugetar, creterea cotei standard a TVA, alturi de trendul ascendent al
omajului, deprecierea monedei naionale i scderea veniturilor polulaiei;
Inflaia, pe parcursul celor 3 ani, s-a situat peste inta stabilit de BNR. Astfel, n anul 2008, rata
inflaiei s-a situat cu 1,5% peste limita superioar a intervalului de variaie de 3,8%, n anul 2009
a depit limita cu 0,24%, iar n anul 2010 cu 3,46%, inta fiind, n ambii ani, de 3,5%.
Se poate observa c n anul 2010 s-a nregistrat cea mai mare rat a inflaiei, respectiv 7,96%,
aceast cretere semnificativ fiind efectul secundar al msurilor luate de Guvernul rii, n
special de creterea TVA cu 5 procente.
Evoluia ratei inflaiei

9.00%
8.00%
7.00% 7.96%
6.00%
6.30% Rata inflaiei
5.00%
4.00% 4.74%
3.00%
2.00%
1.00%
0.00%
2008 2009 2010
Figura nr.4: Evoluia ratei inflaiei
Sursa: Prelucrare dup rapoartele anuale ale BNR
Deficitul bugetar al Romniei a fost n anul 2010 de 33,3 miliarde de lei, fiind diminuat n raport
cu anul 2009, de la 7,4% la 6,5% din PIB;
Conform rapoartelor anuale BNR, s-a constatat deprecierea monedei fa de principalele valute -
Euro, USD- din cauza scderii ncrederii investitorilor n economiile din centrul i estul Europei
i a creterii deficitului bugetar.
Depreciera monedei a continuat i pe parcursul anului 2009: n raport cu euro, deprecierea

anual a fost de 6,1% (11% n anul 2008), valoarea minim fiind de 4,0296 lei / euro i valoarea
maxim de 4,3127 lei / euro. La 31.12.2009, paritatea leu / euro a fost de 4,2282. Fa de dolarul
american, deprecierea a fost de 3,6%, (16% n 2008), valoarea minim fiind de 2,7883 lei/ USD
i valoarea maxim de 3,4257 lei/USD. La 31.12.2009, paritatea leu/USD a fost de 2,9361.
Moneda naional a nceput anul 2010 la valoarea de 4,2282 uniti pentru un euro i l-a
ncheiat la 4,2848 uniti. Pe parcursul anului, cursul de schimb a atins valoarea maxim de
4,3688 lei/euro (luna iunie), iar valoarea minim ajungnd la valoarea de 4,0653 lei/euro (luna
martie). Comaprativ cu dolarul american, deprecierea monedei naionale a fost, n anul 2010, de
9,1%, (3,6% n 2009), valoarea minim fiind de 2,8388 lei/ USD (luna ianuarie) i valoarea
maxim de 3,5697 lei/USD n luna iunie;
Volumul creditelor neperformante, pe ansamblul sectorului bancar, ca urmare a situaiei delicate

a economiei, a nregistrat o cretere semnificativ (rata creditelor neperformante a atins un prag
maxim n anul 2010 de 11,9%, cu 4% mai mare dect n 2009). n aceste condiii, bncile au fost
nevoite, n primul rnd, s mreasc valoarea provizioanelor n detrimentul profitabilitii i, n
al doilea rnd, s manifeste o atitudine mult mai prudent n ceea ce privete acordarea de noi
credite;
Pentru prima dat din 1999, sistemul bancar a ncheiat anul 2010 cu o pierdere net de 305
milioane de lei, comparativ cu anul 2009, an n care s-a nregistrat un ctig net cumulat de 815
milioane de lei. Astfel, la sfritul anului 2010, 22 de uniti bancare au nregistrat pierdere i
doar 20 profit.
n concluzie, anul 2010 a reprezentat cea mai dificil perioad pentru bncile din Romania
dup 1999, un an marcat de falimente judiciare, de reorganizri sau de fuziuni ale firmelor, dar i
de asanarea pieei bancare autohtone i ntarirea sistemului de supraveghere.
ntr-un context economic dificil, direciile de aciune ale BC Carpatica, au vizat adaptarea
la cerinele pieei, identificarea celor mai bune ci de gestionare sntoas a afacerii i gsirea de
soluii pentru clienii si.
7.2 Elemente de evaluare general

Profit/pierdere. BC Carpatica a fost afectat ntr-o mare msur de situaia economic
internaional. Astfel, n anul 2008 a nregistrat un profit de numai 801.922 lei, iar n anii 2009 i
2010 au fost nregistrate pierderi, 21.140.214 lei n 2009, respectiv 154.472.708 lei n 2010.
Aceste pierderi au fost influenate de nivelul ridicat al cheltuielilor cu provizioanele, care au fost
constituite din cauza creterii costului riscului de credit 9, avnd, aadar, un impact negativ asupra
performanelor activitii. Astfel, fa de 2009, provizioanele constituite pentru creditele
neperformante au nregistrat valori de cinci ori mai mari n anul 2010, ajungnd la valorea de
211,51 mil. lei (38,7 n 2009), ceea ce a determinat adncirea pierderii cu 630%;
9 Riscul de credit reprezint riscul nregistrrii de pierderi de ctre Banc, ca urmare a
nendeplinirii de ctre un client sau un alt partener a obligaiilor contractuale. Riscul de credit
este implicit unor produse bancare tradiionale credite, angajamente de credit i alte datorii
contingente, cum sunt acreditivele i instrumentelor financiare derivate;
Cifra de afaceri. Acest indicator a nregistrat n anul 2009 o cretere de 11% fa de anul 2008
(517.153 mii lei n 2009, fa de 465.660 n 2008), scznd ns, pe parcursul anului 2010, cu
12,5% fa de anul precedent, ajungnd astfel la valoarea de 452.456 mii de lei;
Venituri totale. Acestea au nregistrat creteri pe parcursul celor trei ani, crescnd cu 30,4% din
anul 2008 pn n anul 2010 (574.724 mii lei n 2008, 604.619 mii lei n 2009 i 749.358 mii lei
n 2010);
Cheltuieli totale. Nivelul cheltuielilor bncii a crescut n 2009 cu 9,02% fa de anul anterior, ca
urmare a creterii nivelului dobnzilor la produsele de economisire, ajungnd la valoarea de
625.729 mii lei, fa de 573.943 mii lei n anul 2008. Pe parcursul anului 2010, cheltuielile totale
au crescut considerabil, creterea de 44% fiind consecina creterii semnificative a nivelului
provizioanelor aferente riscului de credit. Valoarea acestora la sfaritul anului 2010 a fost de
903.473 mii lei.
Elemente de evaluare general

1000
800
Cifra de afaceri
600
Venituri totale
400 Cheltuieli totale
Profit/Pierdere
200
0
2008 2009 2010
-200
-400
Figura nr. 5: Elemente de evaluare general

Pentru a caracteriza ct mai bine evoluia BC Carpatica, au fost evideniai, n rapoartele

anuale, doi indicatori semnificativi, respectiv indicatorul de lichiditate i de solvabilitate.
Lichiditatea reprezint capacitatea de plat a bncii, pe termen scurt, din activele curente;
cu alte cuvinte lichiditatea se poate defini drept proprietatea elementelor patrimoniale de a fi
transformate n bani10.
10 Pvloaia, Willi, Pvloaia, Daniel. Diagnosticul i evaluarea ntreprinderii. Iai, Editura

Tehnopress, 2006, p.182.
n ceea ce privete solvabilitatea, acest indicator reflect abilitatea bncii de a-i onora
obligaiile la termenele scadente.
Evoluiile acestor indicatori sunt prezentate n graficul de mai jos.
Lichiditate/Solvabilitate
1600.00% 14.30
1400.00%12.32
1200.00% 12.40
Lichiditate BCC
1000.00%
Solvabilitate BCC
800.00%
600.00%
3.73
400.00%
200.00% 1.15 1.89
0.00%
2008 2009 2010
Figura nr. 6: Evoluia indicatorilor de lichiditate i solvabilitate;

Se poate observa c valorile acestor indicatori se afl peste cerinele minime reglementate
de BNR (lichiditate 1%, solvabilitate 10%). Cu toate acestea, mrimea indicatorilor nu
depete cu mult valoarea minim stabilit de BNR, cu alte cuvinte, situaia financiar a bncii
nu este una tocmai bun, resimindu-se efectele crizei economice.
i pe ansamblul sistemului bancar cei doi indicatori s-au meninut peste limita minim
reglementat, ceea ce nseamn c sistemul bancar romnesc poate fi considerat unul solid. La
sfritul anului 2010, lichiditatea a fost de 1,35%, n scdere fa de 2009 (1,38%), iar
solvabilitatea a nregistrat valoarea de 15,02%, fa de 14,67% n anul 2009.
7.3 Situaia financiar-contabil a bncii

Potrivit situaiilor financiare anuale ale BC Carpatica, acestea au fost ntocmite la 31
decembrie 2008, 2009 respectiv 2010 n conformitate cu prevederile Legii Contabilitii nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, planului de conturi aplicabil
instituiilor de credit aprobat prin Ordinul BNR nr 13/2008, cu modificrile i completrile
ulterioare, respectiv Ordonana de urgen nr 99 din 6 dec 2006 referitoare la instituiile de credit
i adecvarea capitalului cu modificrile i completrile ulterioare.
Factorii macroeconomici menionai au influenat negativ evoluia financiar a bncii,
aceasta focusndu-se pe meninerea stabilitii economico-financiare. n aceste condiii, banca a
fost nevoit s-i adapteze strategiile la un mediu economic aflat n declin.
Evoluia principalelor poziii bilaniere pe parcursul celor 3 ani analizai este urmtoarea:
a) Activul bilanier
Tabel nr.3: Situaia comparativ a principalelor elemente de activ (mil lei)
Activ 2008 2009 2010 2009/2008 2010/2009
Creane asupra clientelei 1337 1223 957 -9% -22%
Casa, disponibiliti la bncile centrale 610 819 499 34% -39%

Active imobilizate 120 147 163 23% 11%
Creane asupra instituiilor de credit 79 17 80 -78% 371%
Alte active(inclusiv titluri de stat) 142 1395 1234 882% -12%
TOTAL 2288 3601 2933 57,4% -18,6%
Sursa: Rapoartele anuale ale BC Carpatica i calcule proprii
Potrivit acestor date, se poate observa c totalul activelor bilaniere a crescut n anul 2009
cu 57,4% fa de perioada precedent. n anul 2010 ns, s-a nregistrat o scdere a activelor cu
18,6% fa de anul 2009.
Creanele asupra clientelei au nregistrat o scdere constant pe parcursul celor 3 ani, de
9% i respectiv 22%. Ponderea acestora n totalul operaiunilor bancare reflectate n bilan a
sczut semnificativ, de la 58% n anul 2008, la 33% la sfritul anului 2010. Aceast situaie
poate fi explicat de regresul activitii de creditare, ca urmare a impactului crizei economice,
manifestat printr-o scdere a veniturilor agenilor economici i a diminurii veniturilor
bugetarilor.
Casa i disponibilitile la bncile centrale au nregistrat o cretere pe parcursul anului
2009 de 34%, deinnd o pondere de 23% din totalul activelor. La sfritul anului 2010, s-a
manifestat o scdere considerabil a acestora de 39%, ponderea lor ajungnd la 17% n bilan.
Rezerva minim obligatorie la BNR deine ponderea cea mai important din acest post bilanier.
Activele imobilizate au nregistrat creteri de-a lungul celor 3 ani analizai, ajungnd n
anul 2010 la o valoare de 163 mil lei, adic o pondere de 6% din totalul activelor.
Postul Alte active a nregistrat o cretere de 882% fa de anul 2008. Aceast cretere s-a
datorat, conform raportului anual din anul 2009, achiziiei de instrumente financiare emise de
stat, cu venit fix, i a investiiei n obligaiuni corporative n scopul diversificrii portofoliului
bncii. Pe parcursul anului 2010, acest post a nregistrat o scdere de 12%, ca efect al scderii
deinerii de obligaiuni de stat cu dobnd, obligaiunilor benchmark i a certificatelor de
trezorerie cu discount. Ponderea acestora n activul bilanier este de 42% n anul 2010.
Evoluia activului bilanier
1600
1400
1200
1000
800
600
400 2008
200
0 2009
2010
mil lei
Figura nr.7: Evoluia activului bilanier

Sursa: Prelucrare dup rapoartele anuale Carpatica
b) Pasivul bilanier
Tabel nr.4: Situaia comparativ a principalelor elemente de pasiv (mil lei)
Pasiv 200 200 201 2009/200 2010/200
8 9 0 8 9
Datorii privind clientela 179 227 240 26,4% 5,7%
9 4 4
Datorii privind instituiile de 163 985 243 504% -75,3%
credit
Capital propriu 238 279 237 17,2% -15,1%
Alte pasive 59 63 49 6,8% -22,2%
Datorii constituite prin titluri 29 0 0 -100% 0%
TOTAL 228 360 293 57,4% -18,6%

8 1 3
Datoriile privind clientela au nregistrat un trend ascendent pe parcursul celor trei ani, din
2008 pn n 2010 crescnd cu 33,6% i atingnd, la 31 dec 2010, o pondere de 82% din totalul
pasivului bilanier. Aceast situaie se datoreaz creterii depozitelor la termen, de la 1.152 mil
lei n anul 2008, la 2.054 mil lei la sfritul anului 2010.
Datoriile privind instituiile de credit au nregistrat o cretere substanial n anul 2009, pe
fondul crizei de lichiditate manifestat pe piaa interbancar. Astfel, pentru a acoperi nevoia de
lichiditate, BC Carpatica a apelat la mprumuturile de tip REPO 11, acestea atingnd la 31 dec
2009 un sold de 804 mil lei, potrivit raportului administratorilor din 2009. Aceste datorii au
sczut pe parcursul anului 2010 cu 75,3%, soldul operaiunilor REPO avnd o valoare de 88 mil
lei. Pe lng acest tip de mprumut, datoriile privind instituiile de credit mai cuprind i depozite
ale bncilor, sume datorate din operaiuni cu cecuri sau carduri i mprumuturi financiare de la
bnci. Ponderea acestui post bilanier n totalul pasivelor a fost de 7% n anul 2008, 27% n 2009
i de 8% n 2010.
Creterea capitalurilor proprii de 17,2% nregistrat n anul 2009 a fost consecina
majorrii capitalului social cu suma de 28 mil lei, prin aport n numerar, respectiv prin emiterea
unui numr de 280 mil aciuni cu preul de 0,1 lei/aciune. Aceast majorare a avut drept scop,
potrivit raportului administratorilor bncii, capitalizarea bncii pentru mbuntirea rezistenei la
ocurile macroeconomice i susinerea liniilor de afaceri ale acesteia. La 31 dec 2009, capitalul
social al bncii era de 228 mil lei, fa de 201 mil lei n anul 2008.
n anul 2010 ns, capitalurile proprii au nregistrat o scdere fa de anul precedent de
15%, ca urmare a pierderii din acel an.
Tot n anul 2010, au avut loc dou majorri de capital social, prin aport n numerar, n
valoare de 86,5 mil lei, soldul ajungnd la un nivel de 315 mil lei la sfritul anului. n structura
capitalului social, ponderea cea mai mare revine persoanelor fizice (aprox. 80% pe parcursul
celor 3 ani).
Datoriile constituite prin titluri, respectiv obligaiunile corporative emise de banc n anul
2006, au fost rscumprate n anul 2009.
Evoluia pasivului bilanier
2008 2009 2010
mil lei
Figura nr.8: Evoluia pasivului bilanier

CAPITOLUL II
Analiza indicatorilor de performan financiar
11 Tranzacii reversibile, avnd scopul de a injecta lichiditate. BNR cumpr de la instituiile de

credit active eligibile pentru tranzacionare, instituiile lundu-i angajamentul de a le
rscumpra la o dat ulterioar, la preul stabilit la data tranzaciei.
1. Definirea conceptului de performan
Termenul de performan, provenind din limba englez de la verbul to perform 12,
presupune un nivel msurabil al stabilitii i eficienei activitii bancare (din punct de vedere
decizional, legislativ, concurenial), fiind adesea asociat cu reuit, cretere, efort, optimizarea
raportului cost-beneficiu.
Profesorii universitari I.Verboncu i M. Zalman consider c, pentru a obine o imagine ct
mai fidel asupra performanelor, msurarea acestora trebuie s in seama de concepte precum
competitivitatea i avantajul concurenial. Pe lng aceste concepte, noiunea de performan
este indisolubil legat de cei de eficien i eficacitate (Figura nr. 9). Astfel, toate aceste
elemente au nevoie de o reevaluare, dac se dorete obinerea de performane, la nivel
managerial, economic, financiar.
Figura nr. 9: Interdependenele dintre performane i avantaj concurenial;

Sursa: Verboncu, Ion, Zalman, Michael. Management i performane. Bucureti, Editura
Universitar, 2005, p.63.
De asemenea, performana activitii unei bnci rezid n modul n care este mobilizat i
alocat capitalul, n vederea ndeplinirii obiectivelor propuse, profitul avnd un trend ascendent,
iar riscurile fiind minimizate ct mai mult cu putin. De aici rezult c obiectivul principal al
unei bnci este obinerea de profit prin ndeplinirea obiectivelor propuse.
Astfel, performana poate fi definit drept nivelul msurabil de stabilitate al activitii
unei bnci, caracterizat prin niveluri reduse ale tuturor categoriilor de risc i o tendin general
de cretere a profiturilor de la o perioad la alta13.
12 To perform - executarea unei sarcini. Prin substantivizare, devine performance- procesul

ndeplinirii sarcinilor;
13 Rotaru, Constantin. Managementul performanei bancare. Bucureti, Editura Expert, 2001,
p.53;
Mediul n care o banc i desfoar activitatea este unul incert, de unde rezult c orice
decizie, aciune, presupune asumarea unui risc. Astfel, relaia dintre profit i risc contribuie la
consolidarea unei imagini de ansamblu asupra performanelor globale ale bncii.
Din Figura nr. 10 rezult c divizarea celor dou elemente- rentabilitatea capitalului i
variaia acesteia- st la baza reprezentrii unei imagini a structurii interne din cadrul bncii, cu
privire la riscuri i beneficii. Nivelul rentabilitii activelor este influenat att de factori
controlabili ct i de cei necontrolabili (condiiile economice generale, schimbri n mediul
concurenial).
Schema reliefeaz principalele riscuri la care este expus activitatea unei bnci i care
influeneaz nivelul performanelor acesteia. Dintre acestea, cele care influeneaz direct variaia
ctigurilor sunt riscul de portofoliu (riscul de creditare, riscul ratei dobnzii i cel de lichiditate)
i cel de operare. Bncile care nu reuesc s se adapteze la fluctuaiile mediului economic i care
nu practic un management al riscului performant, nu vor reui s-i menin un nivel
satisfctor al performanelor.
Figura nr.10: Relaia risc-profit pentru evaluarea performanei unei bnci;

Sursa: Rdoi, Mdlina-Antoaneta. Gestiune bancar. Bucureti, Editura Economic,
2009, p.270.
Aadar, din aceast perspectiv, performana reflect eficiena ntregii activiti, sintetiznd
influena direct sau indirect a tuturor factorilor controlabili sau necontrolabili, care acioneaz
asupra rentabilitii activitii. Ea reprezint factorul determinant al activitii, care creioneaz
evoluia ulterioar i influeneaz poziia n cadrul sistemului bancar.
n prezent, n condiiile de instabilitate economic manifestate att la nivel naional ct i la
nivel internaional, riscurile asumate de ctre bnci nregistreaz nivele mai mari fa de
perioadele anterioare. Astfel, practicarea unui management activ i performant, de ctre
manageri profesioniti, care s fac fa provocrilor i s asigure meninerea pe pia prin
asigurarea unui anumit grad de stabilitate, reprezint premize eseniale ale activitii bancare din
perioada actual.
prM ofesangrM erisonag inter ti
e nom
cP rf icom
an -en M ang em nt
feco inaof iam
cn reo-ia a erfom
peM nag rm
ane ante
er fornag m
aP
m aneri el
Figura nr. 11: Condiionri generale management performant-performane n domeniu;

Sursa: : Verboncu, Ion, Zalman, Michael. Management i performane. Bucureti, Editura
Universitar, 2005, p.66.
Astfel, n vremuri de criz, managementul riscului devine, la nivelul bncilor, un element
important n vederea asigurrii unei activiti performante, comparativ cu perioadele economice
linitite.
n accepiunea BC Carpatica, riscul este privit, conform raportului anual din 2008, drept
posibilitatea ca o serie de factori interni sau externi s influeneze negativ activitatea bncii,
avnd ca rezultat nendeplinirea obiectivelor planificate, nregistrarea unor pierderi etc.
Avnd n vedere activitatea desfurat, BC Carpatica deruleaz procese de administrare,
managementul riscurilor fiind parte integrant n cadrul proceselor decizionale i de afaceri.
La nivelul bncii, au fost identificate cinci categorii de riscuri semnificative:
Riscul de credit;
Riscul de pia, avnd drept componente riscul de pre, riscul valutar i riscul ratei
dobnzii;
Riscul de lichiditate;
Riscul operaional;
Riscul reputaional.
Avnd n vedere c pentru bnci riscurile reprezint pierderi, acestea sunt nregistrate n
contabilitatea bancar ntr-un mod specific, astfel14: provizioanele sunt constituite de ctre banc
pe msura pierderilor constatate sau posibile; de asemenea, provizioanele se constituie pe fondul
costurilor nregistrate, care, la rndul lor, influeneaz rezultatele, diminundu-le (Figura nr. 12).
Pierderi Provizioane Costuri Rezultate
Figura nr. 12: Constituirea provizioanelor;

Sursa: Basno, Cezar, Dardac, Nicolae. Produse, costuri i performane bancare. Bucureti,
Editura economic, 2000, p.105
Aadar, provizioanele se creeaz pentru a acoperi o pierdere potenial, latent. Acestea pot
fi constituite prin dotaii (rezerve), fiind mai extinse deoarece sunt practicate n domeniul
creditelor acordate, sau prin reevaluare.
Determinarea gradului de expunere a bncii n faa riscurilor, a stabilitii i a eficienei
activitii se poate realiza utiliznd o serie de indicatori, cantitativi i calitativi. Performanele
bancare pot fi msurate, aadar, prin intermediul a dou instrumente, respectiv contul de profit i
pierdere i sistemul ratelor.15 Analiza performanelor ncepe cu analiza contului de profit i
pierdere i a indicatorilor economico-financiari (calculai pa baza informaiilor din cont), alturi
de bilanul i notele explicative la situaiile financiare 16.
Contul de profit i pierdere este un document contabil de sintez, care msoar
performanele activitii (reflect veniturile, cheltuielile, profitul/pierderea), fiind inclus n
situaiile financiare de nchidere a exerciiului financiar. Acesta are rolul de a furniza, alturi de
bilanul patrimonial, informaii cu privire la poziia financiar a societii, determinat de
rezultatele obinute de aceasta, informaii utile stakeholderilor organizaiei (manageri, acionari,
creditori, clieni, angajai, stat,etc), care vor lua decizii economice n urma analizrii acestor date
(Figura nr.13).
Studierea atent a structurii i a dinamicii activelor i pasivelor bncii conduce la obinerea
unor informaii suplimentare privind profitul bncii i expunerea la risc.
14 Basno, Cezar, Dardac, Nicolae. Produse, costuri i performane bancare. Bucureti, Editura
economic, 2000;
15 Basno, Cezar, Dardac, Nicolae. Op. Cit., p. 119;
16 Vlceanu, Gheorghe, Robu, Vasile, Georgescu Nicolae. Analiz economico- financiar.
Bucureti, Editura economic, 2005, p. 237;
Figura nr.13: Utilizatorii informaiei bilanului patrimonial
Sursa: Pvloaia, Willi, Pvloaia, Daniel. Diagnosticul i evaluarea ntreprinderii.
Diagnosticul i evaluarea ntreprinderii. Iai, Editura Tehnopress, 2006, p.51.
Analiza performanelor prin intermediul ratelor are la baz un raport ntre un indicator de
rezultate (profit/pierdere) i un indicator care reflect un flux de activitate (cifra de afaceri net,
resurse consumate) sau un stoc (capital propriu, active totale etc)17.
Performana, exprimat prin calculul indicatorilor de performan, poate fi evideniat prin
diverse comparaii, astfel:
Cu realizrile proprii, n dinamic, raportate la perioade anterioare;
Cu obiectivele stabilite;
Cu rezultatele competitorilor.
Sintetiznd, se poate spune c o banc performant este o banc ce reuete s asigure, n
primul rnd, ncheierea exerciiului financiar nregistrnd profit, i, n al doilea rnd, s menin
un trend ascendent al acestuia. Profitul devine astfel oglinda unei bnci, expresia
performanelor activitii, avnd un impact major asupra ncrederii publicului n banca
respectiv. Cu ct o banc obine rezultate favorabile, cu un trend constant sau ascendent, aceasta
atrage din ce n ce mai muli clieni, asigurndu-i competitivitatea pe pia.
2. Definirea i calculul indicatorilor de performan

Pentru oglindirea principalelor performane nregistrate n activitatea bancar, o banc
recurge la determinarea unor indicatori de performan. Pe baza bilanului din perioada analizat
i a contului de rezultate, se pot identifica elementele necesare pentru determinarea acestor
indicatori. Exist dou instrumente cu care poate fi msurat nivelul performanelor bancare:
Contul de rezultate;
Sistemul ratelor.
17 Vlceanu, Gheorghe, Robu, Vasile, Georgescu, Nicolae. Op. cit., p. 237;

2.1. Indicatori semnificativi ai contului de rezultate
Principalii indicatori calculai pe baza contului de rezultate sunt:
Venitul net bancar (VNB);
Rezultatul brut din exploatare (RBE);
Rezultatul net bancar (RNB).
Venitul net bancar reprezint venitul ce se degaj din activitatea de intermediere
financiar i de prestator de servicii al bncii, constituit din venituri nete din dobnzi i asimilate,
cum ar fi comisioanele18. Potrivit rapoartelor BNR, 3-5 % din produsul intern brut este obinut
cu ajutorul venitului net bancar. n cadrul ntreprinderilor, acest tip de venit poart denumirea de
valoare adugat.
Rezultatul brut din exploatare este rezultatul bancar determinat cu ajutorul venitului net
bancar din care se scad cheltuielile generale de exploatare. Acesta reprezint un rezultat al
activitii normale, curente a bncii, fiind independent de politica financiar a acesteia.
Rezultatul net bancar reprezint rezultatul ntregii activiti bancare, lund n considerare
riscurile aferente. Astfel, rezultatul net se determin cu ajutorul rezultatului brut, din care se scad
cheltuielile cu provizioanele i impozitele, i se adaug rezultatele excepionale. Acesta este
rezultatul care urmeaz a fi repartizat de ctre Adunarea General a Acionarilor. n cazul unei
pierderi, AGA stabilete sursele din care se vor acoperi respectivele pierderi.
Pentru simplificarea calculelor, informaiile necesare din contul de profit i pierdere
corespunztor BC Carpatica pentru anii 2008, 2009 i 2010, au fost sintetizate n tabelul nr 5.
Tabelul nr.5: Principalele categorii de indicatori din CPP(mii lei)
An
Denumire indicator 2008 2009 2010 2009/200 2010/200
8 9
Venituri nete din dobnzi 69.813 63.048 115.566 -9,69% 83,35%
+Venituri nete din comisioane 69.818 61.445 23.996 -11,99% -60,95%
+Venituri nete din operaiuni de 36.915 32.558 24.433 -11,80% 24,96%
schimb
= Venit net bancar 176.54 157.05 163.995 -11,04% 4,42%
6 1
-Cheltuieli generale de exploatare 152.69 139.46 106.895 -8,66% -23,35%
4 6
= Rezultatul brut din exploatare 23.852 17.585 57.100 -26,27% 224,71%
-Cheltuieli cu provizioanele 23.071 38.695 211.508 67,72% 446,60%
+Rezultate excepionale 0 0 0 - -
18 Basno, Cezar, Dardac, Nicolae. Op. Cit., p.120.

-Impozit pe profit -20 30 64 - -
=Rezultatul net bancar 801 -21.140 - - -
154.472
Pe baza acestui tabel, se poate constata c venitul net bancar a sczut n anul 2009 fa de
anul 2008 cu 11,04%. Aceast situaie este consecina scderii valorilor tuturor elementelor
componente, respectiv veniturilor nete din dobnzi, comisioane i operaiuni de schimb. Din
aceste date, rezult o activitate comercial afectat de situaia economic, n primul rnd de
temperarea activitii de creditare i a scderii ncrederii polulaiei n sistemul bancar.
Comparativ cu 2009, n anul 2010 venitul net bancar a crescut cu 4,42%, elementele
componente nregistrnd, de asemenea, creteri semnificative. Potrivit Situaiilor financiare din
anul 2010, la data de 31 decembrie 2010, comisioanele, ca parte integrant a ratei efective a
dobnzii, n valoare de 27.264.048 lei, nu au mai fost evideniate n poziia Venituri din
comisioane, ci au fost reclasificate la poziia Dobnzi de primit i asimilate. Astfel se explic
scderea cu aproximativ 70% a veniturilor din comisioane, precum i creterea cu 83% a
veniturilor din dobnzi. Cu toate acestea, creterea venitului net bancar n anul 2010, semnific
mbuntirea activitii comerciale.
n ceea ce privete rezultatul brut al exploatrii, cu toate c au sczut cheltuielile de
exploatare cu 8,66%, scderea venitului net bancar din anul precedent, a determinat diminuarea
RBE cu 26,27%.
n anul 2010 ns, RBE a nregistrat o cretere substanial, triplndu-i valoarea din anul
anterior. Aceast cretere este, n primul rnd, efectul creterii VNB, iar n al doilea rnd, al
scderii cheltuielilor de exploatare cu 23,35%.
Cu toate c RBE a nregistrat valori pozitive pe parcursul celor trei ani, cheltuielile mari cu
provizioanele constituite la nivelul bncii determinate de situaia economic precar a rii au
determinat valori negative ale rezultatului net bancar, respectiv banca a nregistrat pierderi
substaniale (n anii 2009 i 2010).
2.2 Sistemul ratelor de expresie a performanelor bancare

Pentru determinarea indicatorilor de performan utiliznd o astfel de exprimare, au fost
identificate patru categorii de rate, dup cum urmeaz ( Basno, C., Dardac, N. 2000):
Rate de profitabilitate;
Rate de exploatare;
Rate de structur;
Rate de gestiune.
a) Principalii indicatori de performan, calculai sub forma ratelor de profitabilitate sunt
rentabilitatea economic, rentabilitatea financiar i marja net din dobnzi.
Rata rentabilitii economice, respectiv ROA (Return to Assets), este definit prin raportul dintre
profitul net i activele totale bancare. Mai este denumit i profitul la active.
Profit net
ROA = *100
Active totale bancare
Aceast rat reprezint o imagine de ansamblu a profitabilitii unei bnci, respectiv a

rentabilitii activelor bancare, adic, ntr-o exprimare mai precis, la cte utilizri ale activelor a
fost nregistrat profit net. ROA msoar efectul capacitii manageriale de a utiliza resursele
financiare i reale ale societii bancare pentru a genera profit19, fiind o expresie fidel a
eficienei activitii, ce exprim n mod direct rezultatul de mbuntire a activelor, raportat la
un volum de resurse date.
Dimensiunea acestei rate se situeaz, de obicei, ntre 0,5% - 1,6%. S-a constatat c ROA
nregistreaz valori mai mici, de regul subunitare, n cazul bncilor de dimensiuni mari i foarte
mari. n cazul bncilor de talie mic i medie, ROA nregistreaz valori supraunitare.
n ceea ce privete evoluia acestui indicator, un trend ascendent poate semnifica att
nregistrarea unor rezultate pozitive, ct i asumarea unor riscuri mari, de forma unor politici
agresive de plasamente.
Pe de alt parte, un trend descrescror trage un semnal de alarm, n sensul c banca se
confrunt cu dificulti, nregistreaz rezultate negative, avnd probleme n ceea ce privete
realizarea veniturilor.
Pe parcursul celor trei ani analizai, rentabilitatea economic a BC Carpatica a obinut
urmtoarele valori:
801.922
ROA 2008 = lei * 100 = 0,04%
2.287.695.364
-21.140.214
ROA 2009 = lei * 100 = - 0,58%
3.600.839.886
-154.472.708
ROA 2010 = lei * 100 = - 5,27%
2.933.211.701
Se poate observa c rata rentabilitii economice a nregistrat un trend descresctor pe

parcursul celor trei ani. Rezult c banca se afl n dificultate, a nregistrat pierderi doi ani
consecutiv, nereuind s realizeze venituri considerabile care s acopere cheltuielile.
19 Rotaru, Constantin. Op. cit., p. 96;

Scderea considerabil a rentabilitii economice n anul 2010 a fost determinat de
pierderea de 154,5 mil lei i de scderea cu 19% a activului bilanier.
Cu alte cuvinte, la 100 de lei active bilaniere, BC Carpatica obine n anul 2008 un profit
de 0,04 lei. Pe de alt parte, n anii urmtori, la 100 lei active, banca pierde 0,58 lei n 2009,
respectiv 5,27 lei n 2010.
Rentabilitatea financiar, respectiv ROE (Return to Equity) este definit prin raportul dintre
profitul net i capitalurile proprii ale bncii. Mai este denumit i profitul la capital sau
rentabilitatea acionarilor.
Profit net
ROE = * 100
Capital
Aceast rat reprezint o expresie a profitului bancar din perspectiva acionarilor, care
msoar rezultatele managementului bancar n ansamblul su i ofer o imagine asupra modului
de folosire a capitalurilor aduse de acionari, efectul angajrii lor n activitatea bncii20.
ROE este considerat, n literatura de specialitate, drept cel mai important indicator al
performanelor unei societi bancare, fiind o expresie a profitului net, n raport cu capitalul
societii, mai exact, profitul net pe care l aduce o unitate monetar de capital.
Valorile acestui indicator se situeaz, de regul, ntre 10% i 30%. Cu privire la evoluia
acestuia de la o perioad la alta, un trend n cretere poate fi nregistrat n cazul bncilor care
apeleaz la mprumuturi pentru susinerea activelor.
De asemenea, o valoare mare poate indica un capital mic, necorespunztor, ceea ce duce la
creterea gradului de vulnerabilitate n faa riscului de capital21.
Evoluia ratei rentabilitii financiare la BC Carpatica, pe parcursul anilor luai n
considerare, este urmatoarea:
801.922
ROE 2008 = lei * 100 = 0,34%
237.976.717
-21.140.214
ROE 2009 = lei * 100 = -7,57%
279.357.366
20 Rotaru, Constantin. Op. cit., p.95;

21 Riscul de capital (de solvabilitate) este riscul de a nu dispune de fonduri proprii suficiente
pentru acoperirea pierderilor. Situaia aceasta apare n momentul n care banca i asum riscuri
prea mari n comparaie cu dimensiunile capitalului propriu.
-154.472.708
ROE 2010 = lei * 100 = -65,13%
237.159.494
n urma calculrii acestei rate, se poate observa cu uurin c aceasta nu se ncadreaz

ntre limitele normale, ba chiar cu mult sub acestea. De asemenea, rezultatele negative ale
exerciiilor financiare din anii 2009 i 2010 au determinat o valoare negativ a ratei, ceea ce
nseamn c, n aceast perioad, capitalul nu a fost investit ntr-un mod care s asigure
profitabilitatea bncii.
Valoarea negativ foarte ridicat din anul 2010 este rezultatul pierderii foarte mari datorate
creterii provizioanelor pentru creditele neperformante, dar i a scderii capitalurilor proprii cu
15% fa de anul precedent.
ntr-o exprimare mai concret, la 100 de lei investii n societate, acionarii au un ctig, n
anul 2008, de 0,34 de lei. De asemenea, n anii urmtori, la 100 de lei investii, pierd 7,57 lei,
respectiv 65,13 lei.
Din perspectiva acionarilor, situaia bncii nu le ofer valorificarea investiiilor, ba mai
mult, acetia trebuie s fac noi infuzii de capital.
i la nivelul sistemului bancar situaia indicatorilor de profitabilitate a nregistrat valori
descresctoare n urma resimirii efectelor crizei economice, respectiv a temperrii activitii de
creditare i a creterii volumului creditelor neperformante. n aceste condiii, anul 2010 s-a
ncheiat cu o pierdere de 305 mil.lei, ceea ce a determinat valori negative ale indicatorilor de
profitabilitate, ROA i ROE (-0,16, respectiv -1,73).
ROA ROE
10 30
8 20
6 10
0
4 2010 2011 2012
-10
2
-20
0
2008 2009 2010 -30
-2
-40
-4 -50
-6 -60
-8 -70
Figura nr.14: Evoluia indicatorilor de profitabilitate ROA i ROE ( situaie comparativ

BCC i sistemul bancar naional)
Sursa: Prelucrare dup rapoartele anuale ale BNR i calcule proprii
Marja net din dobnzi, respectiv NIM (Net Interest Margin), reprezint raportul dintre
veniturile nete din dobnzi i activele valorificabile medii.
Venituri din dobnzi-Cheltuieli cu dobzile

NIM = * 100
Active valorificabile medii
Veniturile nete din dobnzi reprezint diferena dintre veniturile din dobnzi i cheltuielile
cu dobnzile. Activele valorificabile mai sunt denumite i active purttoare de dobnd, adic
toate acele elemente de activ care contribuie direct la realizarea veniturilor bncii. Sunt formate
din portofoliu de titluri de stat, plasamente interbancare, portofoliul de credite. De asemenea,
valoarea acestora mai poate fi determinat i prin scderea din activul total a activelor
nevalorificabile, respectiv a sumei dintre: casa, disponibiliti la bncile centrale, mijloace fixe,
obiecte de inventar, decontri i debitori i alte active.
De regul, NIM nregistreaz valori cuprinse ntre 3% i 10%. n cazul bncilor mari, din
cauza costurilor ridicate ale fondurilor, se observ o scdere a acestui indicator.
Evoluia acestei marje n sens ascendent este consecina fie a unui management performant
al activelor i datoriilor, deci a unei activiti profitabile, fie a unui venit mare din dobnzi
rezultat pe seama creterii activitii de creditare. n acest ultim caz, este posibil ca banca s i fi
extins n mod necontrolat activitatea de creditare, sau s se fi angajat n activiti riscante.
Un trend descendent este ntlnit fie n cazul unei mari dependene de dobnzi pe termen
scurt i pasive volatile22, respectiv a cheltuielilor mari cu dobnzile, fie este expresia unei
atitudini prudente a bncii, care se materializeaz n venituri din dobnzi mai mici.
La BC Carpatica, pe parcursul celor trei ani, valorile nregistrate de ctre marja net din
dobnzi23 sunt urmtoarele:
205.176.350-135.363.600 69.812.750
NIM 2008 = lei * 100 = lei *100 = 4,5%
1.555.062.107 1.555.062.107
22 Basno, Cezar, Dardac, Nicolae. Op cit., p,127;

23 Activele valorificabile, necesare calculrii marjei nete din dobnzi, au fost obinute prin diferena dintre activul
total bilanier i urmtoarele active nevalorificabile: casa, disponibiliti la bncile centrale, imobilizri necorporale,
imobilizri corporale, alte active, capital subscris nevrsat i cheltuieli nregistrate n avans.
309.023.216-254.975.041 54.048.175
NIM 2009 = lei * 100 = lei *100 = 2,08%
2.592.770.392 2.592.770.392
279.379.964-163.814.058 115.565.906
NIM 2010 = lei * 100 = lei *100 = 5,18%
2.232.484.140 2.232.484.140
Conform acestor calcule, se poate constata c, exceptnd anul 2009, valorile acestui
indicator sunt comparabile cu nivelurile considerate normale, respectiv valori cuprinse ntre 3%
i 10%. Scderea NIM n anul 2009 a fost consecina scderii veniturilor din dobnzi cu 22,6%,
ca urmare a unei atitudini prudente n ceea ce privete activitatea de creditare din timpul crizei
economice i a creterii volumului activelor valorificabile.
n anul 2010 a fost nregistrat cea mai mare valoare a indicatorului, respectiv 5,18%, ca
urmare a dublrii veniturilor din dobnzi.
n cadrul activelor valorificabile, ponderea cea mai mare este nregistrat de creanele
asupra clientelei (aproximativ 50%), iar cea mai mic pondere de ctre participaiile deinute de
banc (aproximativ 0,3%).
Pentru a reda o imagine ct mai fidel i complet a activitii societii bancare, pe lng
aceste trei rate, se mai ntlnesc, n literatura de specialitate, o serie de indicatori de
profitabilitate precum: multiplicatorul capitalului, rata profitului i gradul de utilizare a
activelor24.
Multiplicatorul capitalului, respectiv EM (Equity Multiplier) se calculeaz ca raport ntre
activele totale ale bncii i capitalurile proprii. Mai poart denumirea de efect de prghie/levier.
Active
EM =
Capital
Acest indicator este unul de structur i msoar gradul n care atragerea i utilizarea de
noi resurse conduce la o cretere a rentabilitii capitalului 25, adic de cte ori i multiplic
banca, prin atragerea de resurse, capitalul investit.
Acest indicator se modific direct proporional cu ponderea capitalului n totalul activelor
bancare i invers proporional cu ponderea capitalului n totalul pasivelor bancare. Cu ct
ponderea capitalului este mai mare, cu att banca se bazeaz mai puin pe resurse atrase i, astfel,
24 Rotaru, Constantin. Op.cit.;

25 Rotaru, Constantin. Op.cit., p.97;
riscul bncii este mai mic26. Dac ponderea capitalului este mai mic, acest lucru semnific att
un risc bancar mai mare, ct i un efect de prghie mai mare.
Bncile mari nregistreaz un nivel mai mare al efectului de prghie (>20%), iar bncile de
dimensiuni mici o valoare situat ntre 10% i 20%.
Se poate observa c ntre cei trei indicatori prezentai (ROA, ROE, EM) exist o anumit
coresponden. Astfel, efectul de prghie poate fi determinat de raportul dintre ROE i ROA.
Ba mai mult, n momentul n care se conosc valorile a doi dintre aceti indicatori, se poate
afla valoarea celui de-al treilea.
n ceea ce privete evoluia acestuia la BC Carpatica, valorile obinute sunt urmtoarele:
2.287.695.364
EM 2008 = lei = 9,61
237.976.717
3.600.839.886
EM 2009 = lei = 12,89
279.357.366
2.933.211.701
EM 2008 = lei = 12,36
237.159.494
Din aceste calcule, se poate observa c indicatorul a nregistrat o cretere de 34,13% n

anul 2009 fa de 2008, iar n anul 2010, comparativ cu 2009, o uoar scdere (-4,11%).
Creterea din anul 2009 este consecina creterii volumului activelor cu 57,40%, ceea ce
nseamn c banca se bazeaz mai mult pe resurse atrase, ceea ce determin un risc bancar mai
mare i, implicit, un efect de prghie mai mare. Cu toate c i capitalul propriu a nregistrat o
cretere n anul 2009, ritmul acesteia a fost inferior ritmului de cretere a activelor (17,39%
comaprativ cu 57,40%).
n anul 2010, situaia este aproximativ aceeai, uoara scdere a indicatorului fiind cauzat
de scderea ambelor elemente componente. Astfel, activele bancare au sczut cu 18,54%, mai
rapid dect capitalurile proprii, care au nregistrat o scdere de doar 15,12%.
Rata profitului, respectiv PM (Profit Margin), se calculeaz ca raport ntre profitul net i
veniturile totale. Mai poart denumirea de marj net.
26Dardac, Nicolae, Moinescu, Bogdan. Politici monetare i tehnici bancare.

http://www.ase.ro/upcpr/profesori/756/PMTB cig.pdf, data accesrii: 24.01,2012;
Profit net
PM = * 100
Venituri totale
Acest indicator reflect profitul pe o unitate monetar din total venituri. Mrimea acestuia
depinde n primul rnd de raportul dintre veniturile i cheltuielile bncii i, n al doilea rnd, de
structura veniturilor i costurilor activitii bancare27. Reprezint, de asemenea, un instrument
important de analiz n momentul n care se urmrete reducerea costurilor activitii bncii.
Valoarea acestui indicator este influenat de presiunea fiscal, de gradul de concuren din
sistemul bancar i de performana bncii28.
n mod normal, dimensiunea acestui indicator este situat n jurul valorii de 10%, iar
performana bancar crete direct proporional cu valoarea acestuia.
Acest indicator a obinut urmtoarele rezultate la BC Carpatica:
801.922
PM 2008 = lei * 100 = 0,14%
574.724.447
Avnd n vedere c ntre performana unei bnci i rata profitului exist o relaie de
proporionalitate direct, n situaia de fa, BC Carpatica nu poate fi numit o banc profitabil.
n cei trei ani analizai, anul 2008 a fost singurul an n care banca a nregistrat profit, an n
care rata profitului a fost de 0,14%, valoare destul de mic, comparativ cu valorile normale ale
acestei rate. Dimensiunea redus a profitului din acel an a fost rezultatul cheltuielilor n cretere,
cauzate, la rndul lor, de creterea provizioanelor.
Bc Carpatica nu a reuit, n anii urmtori, s reduc nivelul cheltuielilor, ba mai mult
acestea au crescut cu peste 57% fa de anul 2008, mai rapid comparativ cu veniturile, care au
nregistrat o cretere de doar 30% pn n anul 2010.
Gradul de utilizare a activelor, respectiv AU (Asset Utilisation) se determin ca raport ntre
activul total i venitul total.
Venituri totale
AU = * 100
Active totale
27 Rotaru, Constantin. Op.cit. p.98;

28 Dardac, Nicolae, Moinescu, Bogdan. Op cit.
Acest indicator reflect capacitatea unei bnci de a obine venit, mrimea acestuia
depinznd de structura activelor i de randamentele plasamentelor efectuate, respectiv achiziia
de aciuni, obligaiuni, titluri de stat etc.
Trendul pe care l-a nregistrat acest indicator pe parcursul celor trei ani analizai este
urmtorul:
574.724.447
AU 2008 = lei * 100 = 25,12%
2.287.695.364
604.618.933
AU 2009 = lei * 100 = 16,79%
3.600.839.886
749.357.947
AU 2010 = lei * 100 = 25,55%
2.933.211.701
Scderea gradului de utilizare a activelor n anul 2009 comparativ cu 2008 este consecina
creterii mai rapide a activelor totale comparativ cu veniturile (situaie determinat de creterea
activelor valorificabile cu 67%) care au nregistrat o cretere de doar 5% (fa de creterea
activelor de 57%).
n anul 2010, creterea veniturilor cu 24% comparativ cu 2009, a condus la creterea
acestei rate, cu toate c activele au sczut cu 19% (scdere determinat i de scderea activelor
valorificabile cu 14%).
Se poate observa c ntre indicatorii prezentai se stabilesc legturi care pot fi constituite
ntr-un model de evaluare a performanelor unei bnci, pornind de la indicatorul cel mai
semnificativ, respectiv rentabilitatea financiar.
Aadar, aceti indicatori se pot diviza, prin intermediul elementelor componente,
reflectndu-se impactul pe care l are fiecare element (venituri, cheltuieli, active etc) asupra
performanei globale a societii bancare (Figura nr. 15).
Potrivit figurii de mai jos i avnd n vedere modul de calcul al indicatorilor menionai,
rezult:
ROE = profit net / capital

ROA= profit net / active totale ROE = ROA * EM
EM = active totale / capital EM= ROE / ROA
ROA = profit net / active totale
PM = profit net / venituri totale ROA= PM * AU
AU = venituri totale / active totale
Figura nr 15: Model de evaluare a performanelor bancare

Sursa: http://www.ase.ro/upcpr/profesori/976/IC%202%20Indicatori_profitabilitate.pdf
b) O doua categorie de rate de expresie a performanelor activitii unei bnci este reprezentat de
ratele de exploatare, care au drept obiect evaluarea costului resurselor i a randamentului
utilizrilor29.
La nivel general se pot calcula trei astfel de rate de exploatare: costul mediu al depozitelor,
randamentul mediu al creditelor i marja credite-depozite.
Costul mediu al depozitelor reprezint raportul dintre dobnzile datorate clientelei, respectiv
cheltuielile cu dobnzile i suma medie a depozitelor.
Dobnzi datorate clientelei

Costul mediu al depozitelor = * 100
Suma medie a depozitelor
Valoarea acestui indicator variaz att n funcie de nivelului dobnzii pe pia ct i n

funcie de raportul dintre pasivele i activele sensibile la modificrile ratei dobnzii.
Activele sensibile reprezint instrumentele de credit care au dobnzi variabile, precum
creditele, obligaiunile pe termen scurt, iar pasivele sensibile sunt fie depozitele cu dobnd
variabil, fie mprumuturile primite de la alte bnci.
29 Basno Cezar, Dardac, Nicolae. Op cit., p. 128;

Costul mediu al depozitelor nregistreaz o valoare ridicat n cazul problemelor de
lichiditate sau n cazul modificrilor n structura pasivelor.
n urma calculrii acestui indicator, valorile obinute de aceste pe parcursul celor trei ani
sunt urmtoarele:
135.363.600
Costul mediu al depozitelor 2008 = lei * 100= 11,67%
1.160.328.022
254.975.041
1.863.515.748
163.814.058
2.059.395.296
Valoarea acestui indicator a nregistrat o cretere n anul 2009 fa de anul 2008, pe seama
creterii, n proporii diferite, a ambelor elemente componente. Astfel, dobnzile datorate
clientelei au crescut cu 88,36% (datorit creterii cu 63,64% a dobnzilor clientelei
nefinanciare), iar depozitele cu 60,60% (datorit creterii cu 61,39% a depozitelor la termen)
n anul 2010 are loc o scdere destul de mare a ratei, de 41,89%, pe fondul scderii cu
35,75% a dobnzilor datorate clientelei n raport cu creterea depozitelor cu10,51%.
Se tie c acest indicator variaz n funcie de nivelul dobnzii pe pia, pentru depozitele
plasate. Astfel, evoluia ratelor de dobnd acordate de BC Carpatica este urmtoarea:
Tabelul nr.6: Evoluia ratelor de dobnd la depozite, la BC Carpatica
An
2008 2009 2010
RON Valut RON Valut RON Valut
Tip depozit
Depozite la 0%-21% 0%- 0%- 0%-7,5% 0%- 0%-
vedere 6,7% 22% 15% 5%
Depozite la 2%- 1%-5,75 0%- 0%- 0%- 0%-
termen 21,5% 22% 8,01% 11% 5%
Sursa: Prelucrare dup Situaiile financiare anuale ale BC Carpatica
Se poate observa, pe baza acestui tabel, c ratele dobnzilor au crescut n anul 2009
comparativ cu anul 2008, att la depozitele la vedere ct i la cele la termen, costul mediu al
depozitelor, nregistrnd, dup cum am artat, o uoar cretere. De asemenea, n anul 2010,
ratele de dobnd au sczut considerabil, determinnd scderea indicatorului.
Randamentul mediu al creditelor este calculat ca raport ntre dobnda ncasat de la clieni i
suma medie a creditelor.
Dobnzi ncasate de la clientel
Randamentul mediu al creditelor = * 100
Suma medie a creditelor
Dimensiunile acestui indicator pot fi influenate de modificrile dobnzilor pe pia,

influen direct proporional, sau de raportul dintre activele sensibile i cele nesensibile.
Activele nesensibile nu sunt influenate de modificrile ratei dobnzii pe pia i cuprind
numerarul, creditele cu dobnd fix etc.
n cazul n care aceast rat nregistreaz o valoare mare, acest lucru poate reprezenta un
numr mare de credite riscante, pe cnd o valoare sczut poate fi expresia unei activiti
prudente n ceea ce privete acordarea creditelor sau existena a numeroase credite cu probleme.
n cazul BC Carpatica, situaia se prezint n felul urmtor:
205.176.350
Randamentul mediu al creditelor 2008 = lei * 100 = 15,35%
1.336.760.628
309.023.216
1.223.272.789
279.379.964
956.631.097
n dinamic, randamentul mediu al creditelor a nregistrat o traiectorie ascendent astfel: n

primii doi ani, respectiv 2008 i 2009, creterea de 65,56% a fost determinat de creterea cu
50,61% a veniturilor din dobnzi precum i de scderea cu 8,49% a valorii creditelor, volumul
portofoliului de credite reducndu-se 8,7% pe fondul crizei economice.
n anul 2010 s-a nregistrat o scdere a ambelor elemente din cadrul raportului, veniturile
din dobnzi scznd cu 9,59%, mai lent dect valoarea creditelor care a nregistrat o scdere de
21,80%, ceea ce a determinat, n final, creterea randamentului creditelor.
Se poate observa c acest indicator nu nregistreaz valori foarte ridicate, ceea ce poate
sugera c banca are o atitudine prudent n ceea ce privete activitatea de creditare.
n ceea ce privete evoluia ratelor dobnzilor percepute de BC Carpatica pentru creditele
acordate (evoluie de care depinde randamentul creditelor), situaia este urmtoarea:
Tabelul nr. 7: Evoluia ratelor de dobnd la creditele acordate de BC Carpatica
An 2008 2009 2010
RON Valut RON Valut RON Valut
Indicator
Rata dobnzii 7,25%- 4,95%- 2,75%- 0,75%- 5%- 4,04%-

la credite 30% 16% 45% 25% 45% 25%
Sursa: Prelucrare dup situaiile financiare anuale ale BC Carpatica

Dup cum se poate observa, ratele dobnzilor percepute de ctre BC Carpatica au
nregistrat creteri mai accentuate n anul 2009 fa de anul 2008, ceea ce a determinat i o
cretere considerabil a randamentului creditelor. Ritmul de cretere s-a redus ns, n anul 2010,
ceea ce a condus la o uoar cretere, n aceeai msur, a indicatorului.
c) A treia categorie de rate este cea a ratelor de structur.
Rata comisioanelor este definit de raportul dintre totalul comisioanelor i venitul net bancar.
Comisioane
Rata comisioanelor = * 100
Venit net bancar
Acest raport reflect situaia bncii din punct de vedere al ponderii comisioanelor n
venitul net bancar. De asemenea, este pus n eviden importana comisioanelor n activitatea
bancar.
Comisioanele reprezint sume ncasate de ctre banc pentru operaiunile pe care le
efectueaz clienii si. Printre principalele tipuri de comisioane, se numr: comisioanele
percepute pentru gestionarea creditelor sau a conturilor sau pentru diverse operaiuni (n
numerar, n cont curent etc).
Cu privire la rata comisioanelor, trendul nregistrat de ctre BC Carpatica este urmtorul:
73.652.377
Rata comisioanelor 2008 = lei * 100 = 41,72%
176.546.034
64.810.385
157.051.451
52.260.004
163.994.993
Aceast rat a nregistrat o evoluie constant n anii 2008 i 2009, nregistrnd o uoar
scdere n anul 2009, de 1,08%. Scderea a fost determinat de diminuarea comisioanelor cu
12%, n raport cu diminuarea mai lent a venitului net bancar, respectiv cu 11,04%.
n anul 2010 are loc o scdere de 19,36% a veniturilor din comisioane, care, raportat la
creterea venitului net bancar cu 4,42%, a condus la micorarea ratei comisioanelor cu 32,01 %.
Aceast situaie semnific faptul c ponderea comisioanelor n venitul net bancar este una
destul de mare. n cadrul comisioanelor, ponderea cea mai mare este deinut de comisioanele la
credite, respectiv aproximativ 60%.
De la aceast rat, considerat rata de baz, se poate calcula i alt rat, dup cum
urmeaz:
Rata de structur ce exprim contribuia postului bilanier alte venituri n totalul veniturilor
nregistrate de ctre banc;
Plaja de variaie a acestei rate se situeaz ntre 5% i 10%. O traiectorie cresctoare indic
creterea serviciilor bancare care au la baz comisioanele.
Alte venituri
* 100
Total venituri
Bc Carpatica a nregistrat urmtoarea evoluie n ceea ce privete acest indicator:
1.477.592
Anul 2008 = lei *100 = 0,26%
574.724.474
2.122.706
Anul 2009 = lei *100 = 0,35%
604.618.933
1.868.711
Anul 2010 = lei *100 = 0,26%
749.357.947
Acest raport are o evoluie relativ constant, nregistrnd o cretere n anul 2009 de
34,62%, pe fondul creterii postului Alte venituri cu 45,66% i a creterii veniturilor totale,
ntr-un ritm mai lent, cu 5,20%. n anul 2010 revine la valoarea de 0.26%, ca urmare a scderii
primului element cu 11,97% i a creterii veniturilor totale cu 23,94%.
Aceast rat nregistreaz valori sczute fa de mrimile tipice, ceea ce nseamn c banca
nu i-a dezvoltat serviciile bancare bazate pe comisioane.
d) Categoria a patra i ultima a ratelor este reprezentat de ratele de gestiune. Mai poart
denumirea de rate de productivitate.
Exist dou rate generale de gestiune: rata cheltuielilor de salarii pe persoan i rata
activelor pe salariat.
Cheltuielile de salarii pe persoan, calculate prin raportul dintre cheltuielile totale de personal i
numrul de salariai.
Cheltuieli totale de personal
Cheltuieli de salarii pe persoan =
Numr de salariai
Acest indicator a obinut urmtoarele valori:
81.506.585
Cheltuieli de salarii pe persoan 2008 = lei = 36.764,36 lei
2.217
76.194.421
1.930
74.416.702
1.542
Cheltuielile salariale pe persoan au nregistrat un trend ascendent, cauzat, n primul rnd,

de reducerea numrului de salariai, pe fondul diminurii reelei teritoriale i a disponibilizrilor
efectuate odat cu adncirea crizei economice.
Cheltuielile totale de personal au nregistrat, de asemenea, un trend descresctor, ns
ntr-un ritm mai sczut comparativ cu numrul de personal, ceea ce a determinat, n final,
creterea acestui indicator cu 31,27% pe parcursul celor trei ani.
n cadrul cheltuielilor de personal, ponderea cea mai mare este reprezentat de cheltuielile
cu salariile (aproximativ 78%), acestea scznd pe parcursul celor trei ani cu 9,11%.
Astfel, n anul 2009, comparativ cu anul 2008, numrul de salariai s-a redus cu 12,95%,
iar cheltuielile totale de personal cu 8,70%.
n anul 2010, ritmul de cretere al numrului de salariai se accentueaz, scznd cu
20,10%, pe cnd cheltuielile totale de personal nregistreaz o scdere de doar 2,33%.
Activele pe salariat sunt determinate pe baza raportului dintre activele medii i numrul de
salariai.
Active medii
Active pe salariat =
Numr de salariai
Valorile nregistrate de acest indicator la nivelul BC Carpatica sunt urmtoarele:

2.287.695.364
Active pe salariat 2008 = lei = 1.031.887,85 lei
2.217
3.600.839.886
1.930
2.933.211.701
1.542
Aceeai situaie este valabil i n cazul activelor pe salariat. Scderea semnificativ a

numrului de salariai a determinat creterea acestui indicator pe parcursul celor trei ani analizai.
Creterea activelor cu 57,40% n anul 2009 n raport cu scderea cu 12,95% a numrului de
salariai a determinat o cretere considerabil, de 80,81% a acestui indicator. n anul 2010,
tendina de cretere se pstreaz, ns scade n intensitate, situaie determinat n primul rnd de
scderea accentuat a numrului de personal comparativ cu scderea activelor cu 18,54%.
Cu alte cuvinte, n anul 2008, fiecare salariat a generat active n valoare de 1.031.887,85
lei, n anul 2009 de 1.865.720,15 lei, iar n anul 2010 valoarea activelor generate de fiecare
salariat ajunge la 1.902.212,52 lei.
Concluzii
Dup cum am demonstrat, indicatorii de msurare a performanei bancare reflect modul n

care sunt gestionate obiectivele propuse, prin determinarea unor aspecte legate de generarea
profitului, eficiena financiar i managerial, cu alte cuvinte, aspecte legate de viabilitatea
afacerii, n raport cu situaia mediului economic la nivel naional i internaional. Sistemul de
msurare a performanei utilizat mai poate conine, alturi de indicatorii financiari, indicatori
non-financiari, precum gradul de satisfacie al clienilor, climatul organizaional, respectarea
normelor de mediu, motivaia angajailor, etc.
n urma determinrii setului de indicatori care s reflecte cel mai bine performana
instituiei bancare analizate n dinamic, respectiv Banca Comercial Carpatica, s-a constatat c
situaia delicat a mediului economic a reprezentat principalul factor al degradrii eficienei
activitii, BC Carpatica, o banc de talie medie, nefiind capabil s-i ndeplineasc obiectivele
n termeni de performan.
Pierderile nregistrate doi ani consecutiv au fost consecina scderii ncrederii populaiei n
sectorul bancar, rezultate negative fiind nregistrate pe ansamblul acestui sector, n principal din
cauza temperrii activitii de creditare. Aadar, banca nu a reuit s asigure un echilibru ntre
profitul operaional i pierderile din provizioane.
n aceste condiii, pe lng pierderile financiare, evideniate n rapoartele anuale, banca a
nregistrat pierderi i la nivelul reelei teritoriale, n sensul diminurii acesteia, la nivelul
resurselor umane, prin disponibilizri masive, echipa managerial, dei experimentat, facnd cu
greu fa condiiilor prezentate.
Consider c, pentru depirea acestei situaii nefavorabile, BC Carpatica trebuie, n primul
rnd, s asigure un echilibru ntre profitul operaional, care a nregistrat rezultate pozitive i
ascendente, i pierderile foarte mari din provizioane, care au condus, n final, la pierderi
considerabile n anii 2009 i 2010. Direciile de aciune ar trebui s vizeze crearea unui
portofoliu de credite noi, de bun calitate. Astfel, ar trebui cutate alte surse de creditare, care s
fie funcionale pe timpul crizei, precum firmele care aveau surse externe de creditare. De
asemenea, reeaua de uniti ar trebui atent supravegheat, n sensul creterii profitabilitii,
accentul fiind pus pe Centrala Bncii i a regiunii Bucureti.
O alt modalitate pentru eficientizarea activitii ar presupune accentuarea activitii de
marketing, n momentul de fa, BC Carpatica nefiind promovat corespunztor. Astfel, serviciile
oferite ar reveni n atenia consumatorilor de produse bancare, ceea ce ar determina creterea
activitii de vnzare, care, alturi de o diversificare a gamei de produse, ducnd la o dezvoltare
calitativ a bncii.
Toate aceste soluii, nsoite de redresarea sistemului bancar, respectiv ieirea din criz, ar
putea conduce la revenirea instituiei bancare n sfera profitului.
Pe msura adncirii crizei economice mondiale i manifestarea acesteia n rndul rilor
europene, sitemul bancar romnesc a fost expus consecinelor nefaste ale acesteia. n acest
context, o instituie bancar nu poate fi considerat viabil dect printr-o monitorizare atent a
performanei n raport cu riscurile la care este supus.
Potrivit Raportului asupra stabilitii financiare din 2011, publicat de BNR, s-a constatat
reluarea creterii economice pe plan internaional, cu evoluii destul de diferite la nivelul rilor
i regiunilor, tendinele viitoare fiind marcate de incertitudine. Astfel, n anul 2010 s-a nregistrat
un ritm de cretere de 5,1%, fa de -0,5% n anul 2009, ns, perspectivele indic o diminuare a
acestui ritm.
La nivel naional, diminuarea ritmului de cretere a economiei mondiale, reprezint, n
continuare, o provocare pentru stabilitatea financiar, Romnia fiind una dintre rile cu ritmuri
reduse de cretere. De asemenea, principala vulnerabilitate a sectorului bancar rmne n
continuare riscul de credit. ns, s-a constatat c portofoliile de credite s-au deteriorat, din punct
de vedere calitativ, ntr-un ritm mai lent spre deosebire de anul 2009, ceea ce se presupune a fi un
nceput al consolidrii creterii economice i al ntririi gestiunii riscurilor bancare. Cu toate
acestea, sistemul bancar romnesc poate fi considerat unul solid, nivelul solvabilitii i al
lichiditii fiind conforme cu cerinele prudeniale.
Profitabilitatea, la nivel naional, a nregistrat valori negative, ncepnd cu luna mai 2010
(s-a nregistrat o pierdere de 516,4 mil lei) din cauza creterii costurilor cu provizioanele i a
deteriorrii rezultatului din exploatare (situaie observat i la nivelul BC Carpatica). La sfritul
lunii martie, anul 2011, profitul operaional a acoperit cheltuielile cu provizioanele, care au
nregistrat un trend descresctor, ceea ce nseamn reintrarea n zona pozitiv a rezultatelor
aferente sectorului bancar. Dar, din cauza faptului c ntre creterea economic i resimirea
efectelor pozitive ale acesteia asupra economiei i, implicit, asupra sistemului bancar, exist un
decalaj de timp, profitabilitatea rmne la un nivel destul de sczut.
Concluzionnd, dezvoltarea economiei la nivel naional precum i dezvoltarea sistemului
bancar sunt dou elemente interdependente: un sistem bancar sntos, constituit din instituii
bancare care nregistreaz niveluri ridicate de performan economico-financiar, conduce la
crearea unei economii prospere, la fel cum creterea economic duce la dezvoltarea sectorului
bancar.
ANEXE
ANEXA 1: Contul de profit i pierdere BC Carpatica, 2010

ANEXA 2: Bilan BC Carpatica, 2010
ANEXA 3: Contul de profit i pierdere BC Carpatica, 2009
ANEXA 4: Bilan BC Carpatica, 2009
Bibliografie:
Cri:
1. Basno, Cezar, Dardac, Nicolae. Produse, costuri i performane bancare. Bucureti,
Editura Economic, 2000;
2. Crecan, Cornel. Analiza afacerilor: industriale, agricole, comerciale, bancare.

Bucureti, Editura Economic, 2002;
3. Dnescu, Tatiana. Gestionarea financiar a afacerilor. Cluj-Napoca, Editura Dacia,

2003;
4. Leoveanu, Valentin. Credit i instituii de credit. Bucureti, Editura Bren, 2008;
5. Niulescu, Gabriel, Dogaru, Cristian. Ghidul financiar-bancar. Bucureti, Editura House

of Guides, 2005;
6. Pvloaia, Willi, Pvloaia, Daniel. Diagnosticul i evaluarea ntreprinderii. Iai, Editura

Tehnopress, 2006;
7. Rdoi, Mdlina-Antoaneta. Gestiune bancar. Bucureti, Editura Economic, 2009;
8. Rdoi, Mdlina-Antoaneta. Managementul produselor i serviciilor bancare. Bucureti,

Editura Economic, 2009;
9. Rdoi, Mdlina-Antoaneta. Management financiar-bancar. Bucureti, Editura

Economic, 2009;
10. Rotaru, Constantin. Managementul performanei bancare. Bucureti, Editura Expert,

2001;
11. Ungurean, Pavel. Bnci, burse i profit pe piaa financiar. Cluj-Napoca, Editura Dacia,
2007;
12. Vlceanu, Gheorghe, Robu, Vasile, Georgescu Nicolae. Analiz economico- financiar.
Bucureti, Editura economic, 2005;
13. Verboncu, Ion, Zalman, Michael. Management i performane. Bucureti, Editura

Universitar, 2005.
Legislaie:
1. ***, Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancar, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, , nr. 121, din 32 martie, 1998, cu modificrile i completrile ulterioare;
2. ***, Legea Contabilitii nr. 82/1991, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, nr.
454 din 15 aprilie 2008;
Documente:
1. ***, Act constitutiv al B.C.C., Banca Comercial Carpatica;
2. ***, Cod de Guvernan Corporativ B.C.C., Banca Comercial Carpatica;
3. ***, Rapoarte anuale B.N.R., Banca Naional a Romniei;
4. ***, Rapoarte anuale B.C.C., Banca Comercial Carpatica;
5. ***, Situaii financiare anuale B.C.C., Banca Comercial Carpatica;
Internet:
1. Dardac, Nicolae, Vascu, Teodora. Moned i credit. http://www.biblioteca-
digitala.ase.ro/biblioteca/carte2.asp?id=99&idb=;
2. Dardac, Nicolae, Moinescu, Bogdan. Politici monetare i tehnici bancare.
http://www.ase.ro/upcpr/profesori/756/PMTB_cig.pdf;
3. http://www.carpatica.ro/;
4. http://www.bnro.ro/Home.aspx;
5. http://www.ase.ro/upcpr/profesori/976/IC%202%20Indicatori_profitabilitate.pdf.

Analiza Indicatorilor de Performanta

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

S-ar putea să vă placă și

Analiza Indicatorilor de Performanta

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Analiza Indicatorilor de Performanta

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Cuprins

Sistemul bancar este un segment indispensabil n cadrul economiei, avndu un rol

Prezentarea Bncii Comerciale Carpatica

1. Istoric i informaii generale

Legea bancar nr. 58/1998 prevede c : organizarea i conducerea bncilor se stabilete

3 Automated Teller Machines, un dispozitiv electromagnetic care permite, cu ajutorul cardurilor,

3. Aspecte legate de resursele umane

Evoluia nr. angajailor

Figura nr. 1: Evoluia numrului angajailor

Figura nr.2: Structura angajailor BCC dup nivelul de pregtire

Liniile de activitate pe care se desfoar activitatea comercial a BC Carpatica sunt

6 http://www.carpatica.ro/, data accesrii: 15.12.2011

Evoluia portofoliului de credite (mil lei)

190 158 140.7

2008 2009 2010

Figura nr. 3: Evoluia portofoliului de credite

5. Descrierea situaiei concureniale i a cotei de pia

Conform obiectului de activitate, concurenii sunt reprezentai de totalitatea bncilor

6. Dependena bncii fa de un client/grup de clieni

Conform raportului anual din 2010, dependena bncii fa de o persoan/grup de persoane

7. Diagnosticul financiar al BC Carpatica

7.1 Evoluia macroeconomic a sistemului financiar-bancar

Evoluia ratei inflaiei

Figura nr.4: Evoluia ratei inflaiei

Sursa: Prelucrare dup rapoartele anuale ale BNR

Depreciera monedei a continuat i pe parcursul anului 2009: n raport cu euro, deprecierea

Volumul creditelor neperformante, pe ansamblul sectorului bancar, ca urmare a situaiei delicate

7.2 Elemente de evaluare general

Elemente de evaluare general

Figura nr. 5: Elemente de evaluare general

Pentru a caracteriza ct mai bine evoluia BC Carpatica, au fost evideniai, n rapoartele

10 Pvloaia, Willi, Pvloaia, Daniel. Diagnosticul i evaluarea ntreprinderii. Iai, Editura

Figura nr. 6: Evoluia indicatorilor de lichiditate i solvabilitate;

7.3 Situaia financiar-contabil a bncii

Creane asupra clientelei 1337 1223 957 -9% -22%

Casa, disponibiliti la bncile centrale 610 819 499 34% -39%

Figura nr.7: Evoluia activului bilanier

Alte pasive 59 63 49 6,8% -22,2%

Datorii constituite prin titluri 29 0 0 -100% 0%

TOTAL 228 360 293 57,4% -18,6%

Figura nr.8: Evoluia pasivului bilanier

11 Tranzacii reversibile, avnd scopul de a injecta lichiditate. BNR cumpr de la instituiile de

Figura nr. 9: Interdependenele dintre performane i avantaj concurenial;

12 To perform - executarea unei sarcini. Prin substantivizare, devine performance- procesul

Figura nr.10: Relaia risc-profit pentru evaluarea performanei unei bnci;

Figura nr. 11: Condiionri generale management performant-performane n domeniu;

Pierderi Provizioane Costuri Rezultate

Figura nr. 12: Constituirea provizioanelor;

2. Definirea i calculul indicatorilor de performan

17 Vlceanu, Gheorghe, Robu, Vasile, Georgescu, Nicolae. Op. cit., p. 237;

18 Basno, Cezar, Dardac, Nicolae. Op. Cit., p.120.

2.2 Sistemul ratelor de expresie a performanelor bancare

Aceast rat reprezint o imagine de ansamblu a profitabilitii unei bnci, respectiv a

Se poate observa c rata rentabilitii economice a nregistrat un trend descresctor pe

19 Rotaru, Constantin. Op. cit., p. 96;

20 Rotaru, Constantin. Op. cit., p.95;

n urma calculrii acestei rate, se poate observa cu uurin c aceasta nu se ncadreaz

Figura nr.14: Evoluia indicatorilor de profitabilitate ROA i ROE ( situaie comparativ