Sunteți pe pagina 1din 81

cyan magenta yellow black

AVIZAT
Ministerul Valentina Capot

Instrumente de Plat
Educaiei, Mirela Nicoleta Dinescu Camelia Panciu
Cercetrii i Valentina Menegatos Constantin Ghimpu Codreanu
Tineretului
2 0 0 7

Instrumente
de Plat

Manual pentru clasele a XI-a i a XII-a


Manual pentru
clasele a XI-a i a XII-a

ISBN 978-973-1730-30-1

9 789731 730301

coperta instrumente
09 August, 2007 8:34:53 PM
Aprobat de Ministerul Educaiei, Cercetrii i Tineretului cu Ordinul nr. 1561 din 23.07.2007

Valentina Capot Valentina Menegatos

Instrumente
Mirela Nicoleta Dinescu Constantin Ghimpu Codreanu
Camelia Panciu

de plat
Manual pentru clasele a XI-a i a XII-a
PROFIL SERVICII
SPECIALIZAREA:
TEHNICIAN N ACTIVITI ECONOMICE
(CLASA a XI-a),
TEHNICIAN N ACHIZIII I CONTRACTRI
(CLASA a XII-a)
Instrumente de Plat
Manual pentru clasele a XI-a i a XII-a

Copyright 2007 Akademos Art

Toate drepturile asupra acestei ediii aparin editurii Akademos Art.


Reproducerea integral sau parial a acestei lucrri este interzis
fr acordul prealabil scris al editurii Akademos Art.

Manualul a fost aprobat prin Ordinul Ministrului Educaiei, Cercetrii i


Tineretului nr. 1561/107 din 23.07.2007 n urma evalurii calitative i
este realizat n conformitate cu programa analitic aprobat prin Ordin
al Ministrului Educaiei i Cercetrii nr. 3172/30.01.2006.

Refereni:
Prof. Ec. Uglean Gabriela coala Superioar Comercial
N. Kretzulescu, Bucureti
Prof. Ec. Dr. Chiac Teodora coala Superioar Comercial
N. Kretzulescu, Bucureti

Editura Akademos Art


Aleea Botorani 2, Bucureti, sector 5
Tel./Fax: 021/411.76.80
Tel.: 0742.15.42.36 i 0766366500
e-mail: akademos-art@yahoo.com

ISBN 978-973-1730-30-1
Tiprit la tipografia Ana

Descrierea CIP a Bibliotecii Naionale a Romniei


Instrumente de plat : manual pentru clasa a XI-a /
Valentina Capot, Mirela Nicoleta Dinescu, Camelia
Panciu, Constantin Ghimpu Codreanu. - Bucureti :
Akademos Art, 2007
ISBN 978-973-1730-30-1

I. Capot, Valentina
II. Dinescu, Mirela Nicoleta
III. Panciu, Camelia
IV. Ghimpu-Codreanu, Constantin

336.71(075.35)
Cuvnt nainte

Manualul de fa se adreseaz elevilor de liceu n


dorina de a le forma o gndire economic i se dorete
a fi o abordare modern, actual, conform cerinelor n
domeniul instrumentelor de plat.
Manualul a fost elaborat n conformitate cu noua pro-
gram colar, respectnd cadrul curricular.
Coninutul cuprinde o gam variat de probleme,
punnd o baz solid abordrii cu succes a studiului
instrumentelor de plat n ciclul liceal.
Testele finale asigur o recapitulare temeinic a cuno-
tinelor acumulate, constituind un util material pentru
activitatea n clas, individual sau pe grupe de elevi.
Tuturor elevilor care vor parcurge acest manual le
dorim performane ct mai bune i le urm

SUCCES!
CUPRINS
Cuvnt nainte ...............................................................................................3

1. CARACTERIZAREA MODALITILOR DE PLAT...................5


1.1. PLILE CU NUMERAR ....................................................................9
1.2. PLILE PRIN VIRAMENT ..........................................................13
1.3. PLILE PRIN INTERMEDIUL MIJLOACELOR
ELECTRONICE ..................................................................................15

2. PREZENTAREA INSTRUMENTELOR DE PLAT......................19


2.1. ORDINUL DE PLAT .......................................................................19
2.2. CECUL..................................................................................................22
2.3. CAMBIA ...............................................................................................26
2.4. BILETUL LA ORDIN..........................................................................29
2.5. CARTEA BANCAR (CARDUL)......................................................31
2.6. REGULI DE COMPLETARE A INSTRUMENTELOR
DE PLAT ..........................................................................................36
2.6.1. Ordinul de plat ........................................................................36
2.6.2. Cambia ......................................................................................37
2.6.3. Biletul la ordin ..........................................................................39
2.6.4. Girul...........................................................................................40
2.6.5. Formularul de virament.............................................................40
2.6.6. Formularul ordin de plat pentru trezoreria statului (OPT) ....40
2.7. REGRESUL I PROGRESUL INSTRUMENTELOR
DE PLAT ...........................................................................................44
2.7.1. GIRUL......................................................................................44
2.7.2. CESIUNEA DE CREAN ...................................................46

3. CIRCUITUL INSTRUMENTELOR DE PLAT .............................55


3.1. VIRAMENTUL Instrument de plat fr numerar..........................56
3.2. OPERAIUNILE DE ELIBERARE A NUMERARULUI ..............59

4. NREGISTRAREA N CONTABILITATE A TRANZACIILOR


ECONOMICE UTILIZND INSTRUMENTELE DE PLAT......69

BIBLIOGRAFIE .........................................................................................80

4
Cap. 1 CARACTERIZAREA
MODALITILOR DE PLAT
Sistemul de pli i compensri reprezint cu ri sau firme ale cror disponibiliti
o component important a sistemului monetar financiare sunt modeste sau inexistente.
i prin acesta a infrastructurii financiare a
economiei, asigurnd circulaia banilor i (b) Plata n numerar, care se practic pe scar,
transferul de active monetare. Descrcarea de redus i n anumite situaii specifice, ca de
obligaie pentru schimbul mrfii, serviciului sau exemplu:
altui activ, se face de persoana care devine noul n rile cu restricii valutare privind
proprietar prin cedarea ctre fostul proprietar a deinerile i micarea devizelor sau care
unui activ convenabil acestuia. Dac activul practic sisteme de impozitare sever,
transmis este sub form de moned, obligaia plata n numerar devenind o metod de
este pecuniar i se consider ndeplinit prin- evaziune fiscal sau de evitare a
tr-un act de plat. Relaiile din cadrul sistemului restriciilor valutare;
de pli sunt relaii pecuniare i acestea trebuie n spaiile geografice izolate, fr uniti
s se finalizeze prin plata definitiv i bancare, pentru achiziionarea de
irevocabil pentru ca tranzacia s se ncheie i produse sau n rezervaiile naturale, n
s nceap un nou ciclu. achiziionarea de animale pe cale de
Stingerea obligaiilor dintre parteneri se dispariie sau obiecte arheologice care
realizeaz printr-o anumit modalitate de plat altfel ar deveni obiecte de contraband;
(decontare) prevazut n contract sau aleas de n activitatea de turism i transport
persoanele fizice. internaional, n special n rile care nu
au sisteme de carduri.

Modalitile de plat sunt urmtoarele:


(a) Plata marf contra marf (troc) - o mo-
dalitate nepecuniar folosit n antichitate,
dar care a revenit odat cu criza economic
din 1929-1933 i criza datoriilor externe din
1980-1985, n prezent este folosit ca o
tehnic de deblocare a relaiilor comerciale
Monedele sunt o parte a numerarului

5
Instrumenele de pli sunt monedele propriu-zise
i anumite documente bancare operaionale pe
suport hrtie, magnetic sau electronic, care func-
ioneaz pe baza unor tehnici specifice de
op era re, circuite i securi za re n v ederea
transferului de fonduri de l a ordonator la
beneficiar. Aceste instrumente sunt emise de
banca central (moneda efectiv) i bncile
comerciale (moneda scriptural) cu aprobarea
bncii centrale pentru a se asigura o form
standardizat i un coninut economic i juridic
Cecul barat care s permit transferul de fonduri n deplin
(c) Plata prin cec, care este cea mai apropiat siguran i delimitarea responsabilitilor parti-
cipanilor la transferul bancar. Aceste instrumen-
de numerar, a luat o amploare deosebit te se pot folosi i de entitaile non-bancare ca
dupa anii 60, fiind folosit n spaiul plilor pot, firmele de decontri sau cele pentru
necomerciale. operaiuni cu titluri, autorizate expres de banca
central pentru a opera n domeniul transfe-
rurilor de fonduri.
(d) Plata prin titluri de credit, cambie i bilet
la ordin, se folosete n afara de circulaia
singular i asociate cu alte tehnici de plat
Instrumentele de pli se mpart n dou
ca acreditivul documentar, incasoul (cu
mari categorii:
valoare de instrument de garantare).
instrumente cu numerar ;
instrumente fr numerar.
(e) Plata prin ordin de plat este legat de
apariia bncilor i a dezvoltrii relaiilor in- Instrumentele de plat cu numerar sunt
ternaionale ntre acestea, n practica inter- reprezentate prin moneda metalic i bancnote
naional fiind cunoscut i prin expresia (moneda de hrtie) i reprezint cea mai veche
plat direct din cont. form de circulaie monetar. Pentru a ndeplini
funcia de instrument de plat, moneda metalic
(f) Plata documentar pentru operaiunile n i bancnotele numerarul n termeni bancari
care plata se face de bnci, numai contra do- necesit un complex de tehnici i reglementri
cumente (acreditivul documentar i incasoul cu caracter normativ emise de banca central i
documentar), asigurnd partenerilor un grad bncile comerciale.
de securitate mai ridicat. Instrumentele de plat fr numerar sunt
documente standardizate care conin instruciuni
Aceste modaliti de plat, presupun existen- de plat date de pltitor bncii sale pentru
a unui cont bancar (cu excepia plii n sistem transferul fondurilor ctre banca beneficiarului.
troc i a plilor n numerar) i a unui circuit Pe baza instrumentului de plat se fac nregis-
bancar prin sistemul de transfer internaional al trri n conturile partenerilor de la bncile lor,
fondurilor.

6
care atest diminuarea respectiv majorarea (b) Dup suportul instrumentului:
creanelor monetare asupra bncilor. - instrumente pe suport hrtie cecul, ordi-
nul de plat, cambia, biletul la ordin ;
Instrumentele de plat folosite n tran- - instrumente pe suport magnetic cardul;
zacii sunt urmtoarele: - instrumente pe suport electronic ordinul
ordinul de plat ; electronic de plat, cecul electronic.
cambia ;
cecul ; (c) Dup modul de transmitere:
biletul la ordin ; - letrici;
cardul. - automatizat telex, fax, telefon, reea
De asemenea, mai sunt unele instruciuni de electronic.
plat care genereaz transferuri de fonduri ca:
debitul direct i plile programate. (d) Dup natura juridic a iniiatorului:
Orice document de plat conine dou tipuri - pli pentru persoane juridice pli pro-
de informaii: financiare i nonfinanciare. fesionale, instituionale ;
- pli pentru populaie.
Informaia financiar (monetar sau in-
formaie bani) se refer la suma de bani ce tre- (e) Dup raportul de timp ntre scadena
buie platit, valut, scadena, bncile partici- obligaiei i emiterea instruciunii:
pante i conturile debitoare i creditoare, numele - instrumente de plat anticipat ;
prilor participante la tranzacie, iar responsabi- - instrumente de plat nentrziat ;
litatea pentru acurateea acesteia revine emi- - instrumente de plat ntarziat .
tentului. Informaia nonfinanciar cuprinde
elemente adiacente plii, ca scopul acesteia, sau (f) Dup raportul de spaiu:
anumite instruciuni cu caracter specific. - plat direct (fa la fa) ;
Dei instrumentele de plat difer destul de - plat la distan.
mult unele de altele n funcie de specificul pl-
ii, totui acestea au unele caracteristici comune (g) Dup valoarea plii:
care permit clasificarea acestora dup mai multe - pli de valori mari ;
criterii. - pli de valori mici.

(a) Din punct de vedere al obligaiilor Evoluia n domeniul instrumentelor de plat


juridice create: se manifest n trecerea de la suportul hrtie la
- instrumente de credit (din iniiativa de- suportul magnetic i electronic, precum i nma-
bitorului) ordinul de plat ; gazinarea unui volum ct mai mare de informaii
- instrumente de debit (din initiaiva cre- care s poat fi prelucrate informatic, astfel ca
ditorului) cecul, cambia, biletul la plata s se fac aproape n timp real, similar cu
ordin. plata numerarului.

7
EVALUARE

I. Completai spaiile libere cu termenii c) numai biletul la ordin i cecul;


care lipsesc: d) nici un rspuns nu este corect.

1. Sistemul de pli i compensri 2. Informaia financiar se refer la :


reprezint o component important a a) suma de bani ce trebuie platit, valut,
............................. i prin acesta a scadena, bncile participante i contu-
infrastructurii .................. a economiei, rile debitoare i creditoare, numele
asigurnd .................... banilor i prilor participante la tranzacie ;
................ de active monetare. b) numai la modalitatea de plat ;
2. ............................ este cea mai apropiat c) unele instruciuni de plat care gene-
de numerar, a luat o amploare deosebit reaz transferuri de fonduri ca: debitul
dupa anii 60, fiind folosit n spaiul direct i plile programate ;
plilor necomerciale. d) nici un rspuns nu este corect.
3. Instrumentele de pli se mpart n dou
mari categorii:
III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A
........................................................... ;
dac considerai c aceasta exprim un
............................................................ adevr sau F dac considerai c aceasta
este fals :

1. Instrumentele de plat cu numerar sunt


II. ncercuii rspunsul corect:
reprezentate prin moneda metalic i
1. Instrumentele de plat folosite n tran- bancnote (moneda de hrtie) i reprezint
zacii sunt urmtoarele: cea mai veche form de circulaie mo-
a) numai ordinul de plat; netar.
b) numai ordinul de plat i cecul; 2. Instrumentele de plat folosite n tran-
zacii sunt urmtoarele: ordinul de plat,
cambia, cecul, biletul la ordin, cardul.

Documentarea este baza rezolvrii corecte a problemelor

8
1.1. PLILE CU NUMERAR
Funcia banilor de instrument de plat se rea- Monedele metalice sunt piese din diverse metale
lizeaz prin intermediul monedei. Aceasta se care se prezint sub forma circular de disc plat
prezint sub dou forme, moneda efectiv i servesc ca mijloc de plat, de circulaie i
(numerar) i moneda scriptural (de cont). uneori de tezaurizare. Pe fa (avers) i pe
Indiferent de forma monedei, unitatea monetar spate (revers), moneda are cte un desen n
este denumit moneda de baz, iar submultiplii relief (efigie) i inscripii (legende), iar pe
a cesteia, mo ned divi zi onar i m ul tip lii, muchie zimi sau inscripii.
moned multipl. Totalitatea monedei aflat n
circulaie constituie masa monetar.
n perioada timpurie a banilor, monedele erau
confecionate din metale preioase aur, argint
n funcie de gradul de lichiditate, masa
i valoarea nominal era egal cu valoarea
monetar se poate diviza n mai multe com-
proprie, nefiind necesar garania unei autoriti.
ponente numite lichiditi primare, secundare,
Moneda timpurie circula n virtutea unui
teriare etc. Cel mai frecvent se folosete
efect de cntrire, n sensul c putea fi topit
structurarea pe dou mari componente:
i vndut ca metal preios la aceeai valoare.
Treptat, are loc subparizarea valorii monedelor,
M1 a numerar + depozite la vedere i
adic nlocuirea metalului preios cu un alt metal
poart denumirea de masa monetar
de valoare inferioar, pe care se imprima ns
propriu-zis ;
valoarea nominal i semnul entitii centrale,
M2 a M1 + depozite bancare la termen care asigura garania monedei.
i alte tipuri de depozite pe termen lung
i poart numele de cvasi-moned. n prezent, monedele se fac din aliaje de
metale, fr valoare intrinsec n metal preios,
Rezult c, masa monetar se afl aproape n avnd nscrise valoarea i semnul bncii centrale.
ntregime n administrarea bncilor, respectiv
ale bncii centrale n ce privete circulaia Bancnotele sunt bani emii de banca central i
bancnotelor i ale bncilor comerciale pentru garantai de aceasta. La nceput bancnotele
circulaia banilor de cont. erau sub forma polielor eliberate de bnci
pentru depozitele de monezi sau lingouri de aur
i care se re stitui au bnci i la napoi ere a
n circulaie, numerarul se afl sub forma depozitului. Cu timpul, efectele comerciale au
monedei metalice i a bancnotei, deinute de ieit din circulaia comercial i au intrat n
c i r c u l a i a g e n e ra l c a s e m n e d e c r e d i t ,
agenii economici, diverse entiti i populaia. funcionnd ca mijloc de plat. Acestea aveau
n Romania moneda de baz este leul, asigurat convertibitatea n aur sau argint pe
divizionar banul 1, 5, 10, 50 bani - iar cea baza stocurilor deinute de banca central.
Cerinele de bani tot mai muli au dus la
multipl 1, 5, 10, 50, 100 i 500 lei. p i e rd e re a c o n v e r t i b i l i t i i , i a r b a n c n o t a a
devenit o moned de hrtie (fiduciar) care
circula pe baza ncrederii n banca central.

9
Numerarul reprezint forma cea mai lichid din- n ce privete agenii economici, prefe-
tre toate instrumentele de plat i datorit aces- rina pentru numerar se manifest ndeosebi
tei caracteristici, s-a meninut n toate etapele
la unitaile mici care se aprovizioneaz cu can-
evoluiei societii de la apariia banilor pn n
prezent. Potrivit statisticilor Bncii Centrale Euro- titi reduse de mrfuri i de multe ori ocazional,
pene, n rile Uniunii Europene, numerarul dei- iar veniturile sunt modeste. La agenii mai mari,
nea n anul 2001 ntre 5,7% i 38,8% din masa
preferina este pentru o lichiditate confortabil
monetar M1 i ntre 2,0% si 9,7% din PIB. n
Romnia, n acelai an, numerarul deinea de alt gen, care s le permit s fac fa unor
55,4% din M1 i 3,1% din PIB. situaii neprevzute i mai puin ctre numerar.

Preferina pentru numerar se manifest n Folosirea numerarului are ns i unele


principal la populaie i este determinat de anu- dezavantaje, astfel:
mii factori: banii pstrai sub form de numerar nu
are putere liberatorie imediat cu care se aduc venituri, deci randamentul este
poate stinge orice obligaie de plat ; zero ;
deine calitatea lichiditii n cel mai nalt tranzaciile n numerar i pstrarea aces-
grad fa de orice alte active ; tuia implic costuri mai mari de transport
nu necesit costuri de negociere i i depozitare i riscuri apreciabile de se-
tranzacii ca alte active financiare ; curitate.
este un mijloc de plat general, accepta-
bil de toi membrii comunitii de pli ; Alegerea formei de lichiditate devine o op-
aria de folosire este nelimitat geografic iune individual, cei mai muli ndreptndu-se
n ce privete procurarea bunurilor i ctre depozitele bancare pe termen scurt i ctre
plata serviciilor de mic valoare. piaa secundar de valorificare a activelor.

Preferina pentru numerar este dat i de


condiiile specifice dintr-o ar sau alta. De
exemplu, ri ca Grecia, Spania, Austria, Italia
care au o industrie a turismului puternic dezvol-
tat au i un grad mai mare de tranzacii n
numerar pentru a satisface cerinele destul de
diversificate ale turitilor. De asemenea, rile
orientale cu bazare, piee alimentare n aer liber,
comer stradal, au o circulaie a numerarului
destul de intens. La aceasta se adaug i tradi-
ia, cultura bancar, care influeneaz substanial
comportamentul uman i prin acesta circuitul
bnesc.
Bancnotele sunt o parte a numerarului

10
NU UITA ! folosite ca mijloc direct de plat, acceptate
pe scar larg n tranzacii. Acestea sunt:
 Masa monetar reprezint cantitatea de ordine condiionate, dividende, obligaiuni
bani aflat n circulaie la un moment dat ntr-o la purttor, ordine potale, cecuri de
economie i care aparine agenilor economici cltorie neutilizate, tichete de mas,
i populaiei. cupoane, carduri, moned electronic.
 Masa monetar este format n principal Bancnotele i monedele sunt emise de
din numerar i bani scripturali (bani de cont). ctre Banca Central a fiecrei ri.
 Numerarul se caracterizeaz printr-un grad  Folosirea numerarului este preferat n ge-
nalt de lichiditate i este creat de ctre Banca neral de populaie i de unitile eco-
Central (numit i Banc de emisiune). nomice mici.
 Banii scripturali sunt creai de ctre banca  Alegerea formei de lichiditate devine o
central i de ctre bncile comerciale. opiune individual, cei mai multi ndrep-
 Numerarul se compune din: tndu-se ctre depozitele bancare pe ter-
Bancnote men scurt i ctre piaa secundar de
Monede valorificare a activelor.
Instrumente similare cu numerarul,

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :


1. Care sunt componentele masei monetare ?
2. Care sunt principalele avantaje i dezavantaje ale utilizrii cu predilecie a numerarului pentru
o economie naional ?
3. Dar pentru cel care utilizeaz numerarul ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc :


a) Funcia banilor ca instrument de plat se realizeaz prin intermediul .....................
b) Masa monetar se afl aproape n ntregime n administrarea
c) Bancnotele sunt bani emii de ............. .................. i garantai de aceasta.
d) Numerarul reprezint forma cea mai ...... ................ dintre toate instrumentele de plat i
datorit acestei caracteristici s-a meninut n toate etapele evoluiei societii de la apariia
banilor pn n prezent.
e) Alegerea formei de lichiditate devine o opiune individual, cei mai muli ndreptndu-se
ctre .................................................... i ctre piaa secundar de valorificare a activelor.

11
III. ncercuii rspunsul corect :
1. Numerarul se compune din :
a) bani de cont ;
b) bani de cont i monede divizionare ;
c) monede i bancnote din diferite aliaje ;
d) monede, bancnote i instrumente similare cu numerarul.

2. n Romnia moneda de baz este :


a) leul ;
b) banul reprezentat prin monede de 1, 5, 10, 50 bani ;
c) moneda multipl reprezentat bani de 1, 5, 10, 50, 100 i 500 lei ;
d) toate variantele sunt corecte.

IV. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

n ceea ce privete agenii economici, preferina pentru numerar se


1. manifest ndeosebi la unitaile mari care se aprovizioneaz cu cantiti
nsemnate de mrfuri.

n prezent, monedele se fac din aliaje de metale, fr valoare intrinsec n


2.
metal preios, avnd nscrise valoarea i semnul bncii centrale.

Numerarul nu necesit costuri de negociere i tranzacii ca alte active


3.
financiare.

Cu ct ponderea numerarului n masa monetar este mai redus, cu att


4.
economia este mai dezvoltat.

12
1.2. PLILE PRIN VIRAMENT
Moneda scriptural (sau banii de cont) nceput, modernizarea i mbuntirea siste-
reprezint disponibilitile bneti aflate n melor de pli internaionale, a relaiilor ban-
conturile bancare i circuitul ntre aceste conturi care, n general, prin implementarea progra-
prin operaia de virament. melor informatizate.
n prezent, SWIFT-ul funcioneaz sub for-
Viramentul este operaiunea fcut de banc, ma unei reele private de teletransmisiune, n-
pe baza dispoziiei clientului su, de transfer al chiriat administraiilor care dein monopolul
unei sume de bani din contul clientului respectiv telecomunicaiilor i funcioneaz prin interme-
n contul beneficiarului desemnat, prin debitarea
contului clientului i creditarea contului bene- diul legturilor de telecomunicaii dintre calcu-
ficiarului. latoarele bncilor care permit o transmitere
rapid a mesajelor.
n operaiunile de comer exterior, viramen-
tul const n ordinul dat de debitor (importator) Sistemul este folosit:
bncii sale, de a transfera din contul su, n contul  pentru a executa transferuri telegra-
creditorului (exportator) la banca acestuia, o su- fice transmise, anterior, prin cablu sau
m de bani reprezentnd contravaloarea mrfii. telegraf;
Ca atare apar dou aspecte specifice: plata n va-  pentru transmiterea ordinelor interna-
lut (devize) i transferul internaional al ionale de plat ale bncii fcndu-se
fondurilor. posibil o transmitere mai rapid a in-
n cazul n care se solicit plata n devize, iar struciunilor clienilor bncii. Atunci cnd
clientul bncii nu are cont valutar, banca impor- instruciunile sunt transmise n acest fel,
tatorului va proceda la cumprarea de devize, se spune c banca a transmis un mesaj
debitarea contului importatorului i efectuarea SWIFT, iar pentru transferurile telegrafi-
viramentului ctre exportator. ce fraza utilizat este un mesaj SWIFT
urgent.
Pentru a depi neajunsurile modalitilor  operaiuni de portofoliu ;
clasice de transfer-pot, telex- i a rspunde  confirmri de tranzacii ;
exigenelor cu rapiditate, 239 de bnci, din 15  operaiuni de schimb monetar ;
ri au creat n mai 1973, societatea SWIFT  deschidere de credite documentare ;
(Society for Worldwide Interbank financial  ordine de plat ;
Telecomunication), care s-a bucurat ulterior de  o serie de mesaje cu privire la avizele
un succes rememorabil n lumea bancar. de credit i extrasele de cont.
Societatea a fost creat pentru a accelera
transferul de fonduri i mesaje ntre bncile SWIFT9 prelucreaz informaiile (de exem-
membre. Societatea i-a propus, de la bun plu date, texte sau comenzi) sub forma mesa-
jelor.

13
Din punctul de vedere al utilizatorului,  de la un utilizator ctre sistem (de
mesajele sunt transmise astfel: exemplu: solicitarea unor informaii);
 de la un utilizator ctre un alt utilizator  de la sistem ctre un utilizator (rspunsul
(mesaje bancare obinuite) ; la o solicitare de informaii).

Confidenialitate

Sistemul SWIFT
Responsabilitate ndeplinete patru Integritate
obiective majore

Disponibilitate

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :


1. Ce reprezint viramentul ?
2. Ce reprezint SWIFT ?
3. Care sunt principalele scopuri ale nfiinrii SWIFT?

II. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
crt. adevr
Viramentul este operaiunea fcut de banc, pe baza dispoziiei clientului
1. su, de transfer al unei sume de bani din contul clientului respectiv n
contul beneficiarului desemnat.
Sistemul SWIFT este folosit numai pentru a executa transferuri
2.
telegrafice transmise, anterior, prin cablu sau telegraf.

SWIFT9 prelucreaz informaiile (de exemplu date, texte sau comenzi)


3.
sub forma mesajelor.

14
1.3. PLILE PRIN INTERMEDIUL MIJLOACELOR
ELECTRONICE
Progresele deosebite realizate n domeniile mesaj electronic specific pentru cec) folosind un
informaticii i telecomunicaiilor au revoluio- smart card dup care l semneaz electronic i l
nat societatea i au schimbat radical relaiile transmite beneficiarului prin internet (e-mail).
bancclient i chiar conceptul despre banc. Beneficiarul primeste eCheckul, verific
Noile tehnologii au devenit att un cataliza- semnatura debitorului, andoseaz cecul pe
tor al marilor schimbri de care beneficiaz con- numele bncii lui, l semneaz electronic i l
sumatorii de servicii bancare, ct i un suport trimite bncii lui pentru constituirea unui
pentru bnci care ncearc s rspund noilor depozit. Banca beneficiarului verific semntura
cerine. acestuia i l introduce n compensare. Banca
Instrumentele de plat electronic sunt de debitorului verific semntura acestuia, debi-
dou tipuri: teaz contul i confirm casei de compensaii
- instrumente de plat la distan (cardul, or- acordul de plat. Dup compensare, banca
dinul de plat electronic, cecul electronic) ; beneficiarului intr n posesia sumei i cre-
- instrumente de plat de tip moned electro- diteaz contul acestuia.
nic (portofelul electronic).
CARDUL CA INSTRUMENT DE PLAT
ORDINUL DE PLAT ELECTRONIC Prin Regulamentul nr. 4/2002 al BNR, cardul
Ordinul de plat electronic este o versiune a este definit ca un instrument de plat electro-
o rd i n u l u i d e p l a t p e s u p o r t h rt i e c u nic, respectiv un suport de informaie standar-
deosebirea c se dematerializeaz atunci cnd dizat, securizat i individualizat, care permite
intr n sistemul de pli electronice. Ordinul de deintorului su s utilizeze disponibilitile b-
plat electronic se prezint sub forma unui neti proprii dintr-un cont deschis pe numele su
mesaj electronic n care sunt cuprinse, ntr-o la emitentul cardului, ori s utilizeze o linie de
anumit ordine, informaiile necesare . credit, n limita unui plafon stabilit n prealabil,
deschis de emitent n favoarea deintorului
cardului, n vederea efecturii, cumulativ sau nu,
CECUL ELECTRONIC a urmtoarelor operaiuni:

Cecul electronic (eCheck) este un instrument (a) retragerea de numerar, respectiv ncr-
care se prezint sub forma unui mesaj electronic carea i descrcarea unitilor valorice n
semnat electronic i are aceleai funcii ca i cazul unui instrument de plat de tip
cecul pe suport hrtie. Cecul electronic a aprut
dup legiferarea semnturii electronice (1998- moned electronic, de la terminale
2000) i este folosit n special n SUA n relaiile precum distribuitoarele de numerar i
cu Trezoreria Statului. ATM, de la ghieele emitentului/bncii
acceptante sau de la sediul unei instituii
Circuitul cecului electronic este similar cu
obligat prin contract s accepte instru-
circuitul tradiional al cecului pe suport hrtie.
mentul de plat electronic ;
Astfel, debitorul genereaz un cec electronic (un

15
(b) plata bunurilor sau a serviciilor achiziio- sau sigla emitentului, eventual o hologram
nate de la comercianii acceptani i plata de securitate, tridimensional, vizibil la
obligaiilor ctre autoritile administra- lumina natural) ;
iei publice, reprezentnd impozite, taxe, - reversul care conine o band magnetic
amenzi, penaliti etc., prin intermediul standard pentru nregistrare cu cel puin trei
terminalelor POS sau prin alte medii piste i/sau un microprocesor integrat
electronice ; (chip) ;
(c) transferurile de fonduri ntre conturi, al- - un panel de semnatur, avnd elemente de
tele dect cele ordonate i executate de siguran n desen care s ngrdeasc posi-
instituiile financiare, efectuate prin bilitatea tergerii sau modificrii semn-
intermediul instrumentului de plat elec- turii ;
tronic. Ca i cecul, cardul nu este ns - pentru asigurarea interoperabilitaii siste-
moned, respectiv moned electronic, ci melor de pli electronice emitenii trebuie
numai un instrument de plat care mijlo- s foloseasc numai standarde EMV (Euro-
cete transferul de moned da la debitor pay, Mastercard, VISA).
la creditor, bazat pe un anumit tip de teh-
nologie. Cardul este un instrument de Iniial, cardurile nu aveau banda magnetic,
plat care permite efectuarea unui numr datele transmindu-se telefonic ctre un centru
nelimitat de tranzacii spre deosebire de unde se introduceau ntr-un terminal de calcu-
instrumentele de plat pe suport hrtie lator pentru a se verifica autenticitatea cardului
care erau legate de o singur tranzacie, i existena disponibilului n cont. Aceast
iar transmiterea informatiei-bani este operaiune necesita un timp de rspuns i fcea
electronic i nu prin pot. ca vnzarea s sufere o anumit ntrziere.
Ulterior, cardurile s-au perfecionat foarte
Cardul conine elemente de securizare i de mult i n prezent sunt de dou feluri:
individualizare ncorporate pe suprafaa sa care - carduri cu band magnetic ;
s asigure urmatoarele caracteristici obligatorii: - carduri cu microprocesor.
- suport fizic din material plastic i cu
dimensiuni standardizate ; Cardurile cu band magnetic sunt cele
- aversul care conine elemente confeciona- care au pe verso o band magnetic prin care se
te n relief (numrul cardului redactat n realizeaz procesul de citire i de transmitere
cifre arabe, numele i prenumele poseso- prin linie telefonic a datelor ( codul BIN - engl.
rului n redactare cu caractere latine, data Bank Identification Number, codul PIN engl.
expirrii valabilitii sLL/AAt conform Personal Identification Number, numele i
calendarului gregorian, card internaional prenumele deintorului, caracteristicile cardu-
sau local) i elemente destinate informrii lui debit, credit, cu/far PIN, data expirrii,
(sigla proprietarului de marc, denumirea alte date privind securitatea cardului). La centrul

16
de autorizare exist un cititor de carduri care
introduce automat n reea informaiile cuprinse
n band. n acest fel, viteza de procesare este
destul de mare i se nlatur inconvenientul
ntrzierii tranzaciei. Cardurile cu band
magnetic au ns dezavantajul c pot fi furate
sau falsificate i utilizate n mod fraudulos, ceea
ce reprezint un risc pentru posesor. Codul PIN
este un numr atribuit de emitent pentru iden-
tificarea deintorului i se utilizeaz de acesta
atunci cnd folosete cardul la un terminal. n
cazul n carea plata se face prin transfer
electronic, PIN are rolul de semnatur elec- Cardurile bancare sunt instrumente de plat din ce n ce
mai utilizate
tronic a deintorului cardului.
Cardul cu microprocesor prezint certe
Cardurile cu microprocesor, cunoscute i avantaje fa de cardul cu band magnetic i
sub numele de SMART CARDS sau chip-car- este suficient s ne referim la:
duri, sunt cele dotate cu o memorie (circuite (a) securitatea pe care o ofer n sensul
integrate) ncorporat ntr-o capsul de dimen- reducerii la minim a riscului falsificrii i
siuni mici. Aceasta tehnologie aparine unui ntririi controlului n momentul folosirii ;
jurnalist francez, Roland Moreno, care n anul (b) capacitatea de a primi i stoca date
1973 a inserat ntr-un card un microprocesor ntr-un volum destul de mare pentru a permite
integrat (chip) cu o memorie de cteva zeci de extinderea serviciilor electronice.
kilobyts. Bncile sunt cele mai interesate n extinderea
Memoria cardului cuprinde patru zone de acestui nou tip de card, ntruct reduce riscul de
stucturare a informaiei, dup cum urmeaz: falsificare i deci pierderile care s-ar nregistra
- informaii neconfideniale (elemente de n asemenea situaii, inclusiv disconfortul n re-
identificare a emitentului, numrul de cont laiile cu clienii determinat de apariia falsuri-
al titularului, termenul de valabilitate etc.) ; lor, iar pe de alt parte cresc posibilitile de a
- informaii confideniale (disponibilul n extinde gama serviciilor fa de clieni i deci
cont) ; noi oportuniti de comisioane, respectiv de ve-
- informaii inaccesibile (PIN, alte chei de nituri i implicit de profituri. Comercianii au
codificare) ; mai mult ncredere n noul instrument de plat
- nregistrri care cuprind informaii unice ntruct acesta este mai sigur i mai operativ, iar
privind tranzaciile i care se regsesc posesorii pot extinde folosirea cardului la mai
ntr-o agend. multe operaii.

17
EVALUARE

I. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc :


1. Funcia banilor de instrument de plat se realizeaz prin intermediul............................
2. Numerarul reprezint forma cea mai ..............dintre toate instrumentele de plat i datorit
acestei caracteristici s-a meninut n toate etapele evoluiei societii de la apariia banilor
pn n prezent.
3. .........................este operaiunea fcut de banc, pe baza dispoziiei clientului sau, de transfer
al unei sume de bani din contul clientului respectiv n contul beneficiarului desemnat, prin
debitarea contului clientului i creditarea contului beneficiarului.
4. Instrumentele de plat electronic sunt de dou tipuri:
- instrumente de plat .............................(cardul, ordinul de plat electronic, cecul electronic);
- instrumente de plat ..............................(portofelul electronic).

II. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :
1. Cardurile cu band magnetic sunt cele care au pe verso o band magnetic prin care se
realizeaz procesul de citire i de transmitere prin linie telefonic a datelor ( codul BIN - engl.
Bank Identification Number, codul PIN engl. Personal Identification Number, numele si
prenumele deintorului, caracteristicile cardului debit, credit, cu/fr PIN, data expirarii,
alte date privind securitatea cardului).
2 Memoria cardului cuprinde o zon de stucturare a informaiei.

III. Alege varianta corect:


Cardurile s-au perfecionat foarte mult i n prezent sunt:
a) numai carduri cu band magnetic ;
b) numai carduri cu microprocesor ;
c) a) i b).

Una din monedele divizionare ale leului

18
Cap. 2 PREZENTAREA
INSTRUMENTELOR DE PLAT
2.1. ORDINUL DE PLAT
Ordinul de plat este instrumentul prin care - simplu atunci cnd plata nu este con-
ordonatorul d o instruciune bncii sale de a diionat de prezentarea vreunui document;
pune la dispoziia beneficiarului, n contul de la
- documentar n cazul n care plata este
banca acestuia, o anumit sum de bani n
vederea stingerii unei obligaii bneti existent condiionat de prezentarea de ctre bene-
ntre parteneri. ficiar a anumitor documente (facturi, chi-
tane privind speze de transport, dovada
Ordinul de plat se caracterizeaz prin: plii unor chirii etc) indicate de ordonator.
existena unei obligaii de plat asumat
sau a unei datorii preexistente ce urmeaz Prile implicate n derularea ordinului de
a se stinge prin onorarea plii ; plat sunt:
operaiunea de plat este iniiat de ordo- emitentul - persoana care emite pe cont
nator (pltitor) care stabilete regulile propriu un ordin de plat i poate fi un
dup care operaiunea se va derula ; agent economic sau o banc ;
revocabilitatea, trstura caracteristic a pltitorul - persoana care emite n nume i
ordinului de plat, adic posibilitatea ca pe cont propriu un ordin de plat. n cali-
ordonatorul s retrag sau s modifice in- tate de pltitor poate fi un client al bncii
struciunea de plat, numai dac ordinul de iniiatoare sau chiar banca respectiv ;
beneficiarul - persoana desemnat de pl-
plat nu a fost executat de banca beneficia-
titor prin ordinul de plat de a primi o
rului, fr nici un fel de consecine pentru
sum de bani i poate fi un client al bncii
ordonator ;
destinatare, sau chiar banca nsi ;
existena provizionului (depozitului) n
banca iniiatoare i/sau emitent - este
contul ordonatorului sau n lipsa acestuia,
cea care emite ordinul de plat n cadrul
accesul la un credit bancar aprobat de ban- unui transfer-credit ;
c n acest scop. banca destinatar - n aceast calitate
este orice banc care primete i accept
Din punct de vedere al modalittilor de
un ordin de plat, fie n numele su, fie
ncasare, ordinul de plat este de dou tipuri:
pentru a pune la dispoziia unui beneficiar,
client al su, o anumit sum de bani.

19
NU UITA!

Ordinul de plat pe suport hrtie re- e. denumirea societii bancare recep-


prezint orice dispoziie necondiionat da- toare aa cum figureaz n Registrul Comer-
t n form scris unei instituii de credit de ului;
a plti o anumit sum de bani, unui f. elementul care s permit autentificarea
beneficiar, care conine urmtoarele emitentului de ctre societatea bancar iniia-
meniuni obligatorii: toare este semntura emitentului sau a unei
a. ordinul necondiionat de a plti o persoane recunoscute de societatea bancar
anumit sum de bani n cifre si litere; receptoare ca mputernicit a emitentului;
ordinul trebuie s fie clar i precis exprimat i semntura trebuie s fie autograf, manuscris
s se refere la plata unei sume de bani i executat cu cerneal sau alte substane
exprimat n lei; chimice de culoare albastr sau neagr care s
b. numele sau denumirea pltitorului, aa nu se degradeze nainte de expirarea perioadei
cum figureaz n Registrul Comerului sau n de arhivare;
actul de identitate i, dup caz, numrul contului g. denumirea de ORDIN DE PLAT
acestuia la societatea bancar iniiatoare nscris n clar i la vedere pe aceeai fa a
conform codificrii acesteia; formularului OPH pe care se afl nscris
c. numele sau denumirea beneficiarului, suma;
aa cum figureaz n Registrul Comerului sau h. data emiterii, care trebuie sa fie unic,
n actul de identitate i, dup caz, numrul posibil i cert;
contului acestuia deschis la societatea bancar i. informaii din care s se poat re-
destinatar conform codificrii acesteia; constitui irul nentrerupt al circulaiei
d. denumirea societii bancare iniia- OPH pe parcursul efecturii transferului-credit
toare aa cum figureaz n Registrul Comer- pna la finalizarea acestuia.
ului;

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri:


1. Ce reprezint ordinul de plat?
2. Care sunt prile implicate n derularea ordinului de plat?
3. Prin ce se caracterizeaz ordinul de plat?

20
II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc :
a) Ordinul de plat este instrumentul prin care ........................d o instruciune bncii ...........de
a pune la dispoziia......................., n contul de la banca acestuia, o anumit sum de bani n
vederea stingerii unei obligaii bneti existent ntre parteneri.
b) O caracteristic a ordinului de plat ar fi aceea c operaiunea de plat este iniiat de
...................................................care stabilete regulile dup care operaiunea se va derula.
c) Din punct de vedere al modalitilor de ncasare, ordinul de plat este de dou tipuri:
.......................................i.................................

III. Alegei rspunsul corect :


1. O caracteristic a ordinului de plat o reprezint:
a) emitentul, persoana care emite pe cont propriu un ordin de plat i poate fi un agent
economic sau o banc ;
b) operaiunea de plat este iniiat de ordonator (pltitor) care stabilete regulile dup care
operaiunea se va derula ;
c) numele sau denumirea beneficiarului, asa cum figureaz n Registrul Comertului sau n actul
de identitate i, dup caz, numrul contului acestuia deschis la societatea bancar destinatar
conform codificrii acesteia ;
d) ordinul necondiionat de a plti o anumit sum de bani exprimat numai n valut n cifre
i litere.

2. Ordinul de plat pe suport hrtie reprezint:


a) orice dispoziie necondiionat dat n form scris unei instituii de credit de a plti o
anumit sum de bani, unui beneficiar;
b) orice dispoziie condiionat de existena unui excedent bugetar dat n form scris unei
instituii de credit;
c) orice dispoziie necondiionat dat n form scris unei instituii private de a mprumuta o
anumit sum de bani, unui beneficiar;
d) nici o variant nu este corect.

Ordin de plat

21
2.2. CECUL
Cecul reprezint un ordin scris dat de client Circuitul cecului presupune:
bncii sale prin care cere acesteia s plteasc Eliberarea carnetului de cecuri ;
o anumit sum, fie lui pentru retrageri de
ncheierea contractului de vnzare-
numerar, fie altei persoane specificat de client
pentru plata unei datorii. cumprare ntre trgtor i beneficiar ;
Trgtorul trage cecul asupra bncii
Cecul pune n relaie direct trei persoane: X;
trgtor ; Trgtorul remite beneficiarului cecul
tras ; tras asupra bncii X;
beneficiar. Beneficiarul prezint cecul la banca sa
pentru ncasare;
Trgtorul este cel care emite cecul. n baza Banca beneficiarului prezint cecul la
unui disponibil constituit n paralel la banc, d Banca X ( tras ) ;
un ordin necondiionat acesteia, aflat n poziia Trasul ( Banca X) achit cecul i se
de tras, s plteasc la prezentare o sum de stinge creana.
bani determinat, unei tere persoane sau nsui
trgtorului aflat n poziie de beneficiar. Din punct de vedere al beneficiarului,
Trgtorul este persoana care dispune plata deci al pesoanei ctre care este pltibil, exist
i poate fi un cumprtor, beneficiar al unei urmtoarele tipuri de cecuri:
prestaii sau debitor dintr-o cauz dat i care Cec nominativ (cec girabil) care se pl-
prin emiterea cecului se achit de obligaia de tete unei anumite persoane, cu sau fr
plat. clauza la ordin. Dac cecul nu are
precizat clauza la ordin, el nu poate fi
Trasul este persona care efectueaz plata din transmis prin gir sau andosare, ci numai
dispozia trgtorului i care, de regul este o pe calea cesiunii ordinare.
banc. Banca eliberez carnete de cecuri Cec la purttor, se pltete fie persoanei
titularilor de cont n baza depozitelor constituite desemnate de beneficiar, fie purttorului
i alimentate din depuneri, virri de sume, acestuia. Acest tip de cec se transmite
credite acordate de banc. prin simpla sa remitere de la un purttor
la altul.
Beneficiarul este persoana fizic sau
juridic n favoarea creia se face plata, urmare n raport de modul de ncasare se disting
a faptului c a avut calitate de vnztor de urmtoarele tipuri de cecuri:
mrfuri, prestator de sevicii sau creditor pentru Cecul nebarat (de cas sau alb) se
trgtor. n anumite situaii, beneficiar pote fi pltete n numerar sau n cont, fr nici
chiar emitentul (trgtorul) cecului. un fel de restricii, la dorina bene-
ficiarului sau n alb.

22
Cecul barat. Denumirea este dat de cele Cecul de virament este nsoit de clauze ca:
dou linii paralele (verticale sau oblice) pltibil n cont sau numai pentru virament.
oriunde pe suprafaa cecului. Plata cecului se face numai scriptural, creditn-
du-se contul beneficiarului, operaiunea echiva-
Exist dou tipuri de cecuri barate: lnd practic cu plata cecului.
- cec cu barare general, care n spaiul Cecul certificat, instrumentul prin care o
delimitat de cele dou linii nu are nimic banc aflat n poziie de tras confirm, naintea
nscris i care circul prin gir, fiind valabil remiterii cecului ctre beneficiar, existena
numai n posesia ultimului deintor ; fondurilor necesare efecturii plii ordonate.
- cec cu barare special, care n spaiul Certificarea cecului este cerut bncii de ctre
dintre cele 2 linii are nscris denumirea emitentul trgtor nainte de a-l da la plat sau
bncii. de ctre unul din posesorii ulteriori, beneficiari
ai cecului.
Bararea cecurilor se poate face, fie n Cecul circular este un titlu de credit la
momentul emiterii, fie n cursul circulaiei sale, ordin emis de o banc asupra subunitilor sale
de oricare dintre posesorii ulteriori ai instru- sau asupra altei bnci. Este pltibil la vedere, n
mentului respectiv. termen de 30 de zile de la emiterea n oricare din
n ambele cazuri, beneficiarul este obligat locurile indicate pe cec de emitent (trgtor),
s recurg la serviciile unei bnci printr-o uni- care are, de regul, i calitatea de tras. Emitentul
tate aparinnd acesteia i care s primeasc pla- se oblig definitiv s efectueze plata cecului n
ta n locul su. Spre deosebire de cecul cu barare favoarea beneficiarului care este i clientul su.
general care se pltete numai unei bnci (sau Plata cecului se face din disponibilul constituit
unui client al ei) aflat i n poziia de tras, cecul n prealabil de beneficiar, clientul su. Benefi-
cu barare special se pote plti numai bncii a ciarului i se poate efectua plata la oricare din
crei denumire este trecut ntre cele dou linii locurile indicate pe instrumentul de decontare de
paralele. ctre banca emitent.
Cecul de cltorie se emite, ca i biletele
de banc, n sum fix i se exprim att n mo-
ned proprie, ct i n valut. Se pune n
circulaie, fie pe perioade de timp limitate, fie pe
perioade nedeterminate. Se caracterizeaz prin
faptul c n momentul emiterii sale, trgtorul
poate condiiona plata lui de identitatea dintre
semntura persoanei care l-a primit i cea a per-
soanei care-l ncaseaz la prezentare. De
asemenea, trgtorul poate fi una i aceeai
persoan cu trasul, n caz contrar ele avnd
Cecul de cltorie relaii de cont reciproce.

23
NU UITA !

 Persoana care trage cecul se numete  denumirea CEC nscris chiar n textul
trgtor; instrumentului;
 Banca prin care se trage cecul se numete  ordinul necondiionat de a plti o
banca tras sau banca pltitoare; anumit sum de bani;
 Persoana asupra creia cecul tras este  numele trasului, respectiv numele bncii
pltibil se numete tras sau beneficiar; la care trgtorul are un cont deschis;
 n cazul n care trgtorul trage un cec  locul plii, respectiv localitatea i adresa
pltibil n favoarea sa, atunci trgtorul i bncii la care plata urmeaz s fie
trasul sunt una i aceeai persoan. efectuat;
 data i locul emiterii instrumentului,
Pentru a fi valabil, cecul trebuie s conin respectiv ziua, luna, anul, precum i numele
urmtoarele meniuni obligatorii : localitii;
 semntura trgtorului.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri:


1. Ce reprezint cecul?
2. Care sunt tipurile de cecuri din punct de vedere al beneficiarului?
3. Care sunt prile pe care mecanismul de utilizare al cecului le pune n relaie?
4. Care sunt condiiile pe care trebuie s le ndeplineasc un cec pentru a fi considerat valabil?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:


a) Circuitul cecului presupune:
Eliberarea....................................................................................................;
ncheierea contractului de vnzare-cumprare ntre ............i.................. ;
Trgtorul ...........................................................cecul asupra bncii X;
Trgtorul beneficiarului cecul tras asupra bncii X;
Beneficiarul prezint cecul la banca sa pentru..............................................;
Banca beneficiarului prezint cecul la Banca Xnumit ........................... ;
Banca X achit cecul i ..................................................................creana.
b) Cecul de virament este nsoit de clauze ca: ............................sau ........................

24
III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

1. Banca prin care se trage cecul se numete banc tras sau banc pltitoare.

n cazul n care trgtorul trage un cec pltibil n favoarea sa, atunci


2.
trgtorul i trasul sunt persoane diferite.

Cecul de cltorie se emite, ca i biletele de banc, n sum fix i se


3.
exprim att n moned proprie, ct i n valut.

IV. ACTIVITATE ORGANIZAT PE GRUPE DE LUCRU. Pentru a realiza acest exerciiu, elevii
se vor constitui n trei grupe de lucru. Fiecare va ncerca s completeze unul din tabelele
prezentate mai jos i apoi, prin reprezentantul ales al grupei toi elevii vor fi informai
asupra modului n care s-a realizat aceast sarcin. Pe parcursul prezentrii , n urma
discuiilor la nivelul clasei de elevi se pot completa sau corecta anumite cerine ale tabelelor.
Avnd n vedere caracteristicile prezentate dar i specimenele de documente din mapa de lucru a
elevului, completai tabelele cu privire la asemnrile i deosebirile dintre urmtoarele tipuri de cec:

Tabelul grupei de lucru nr. 1


Nr. Crt. Tipul cecului Asemnri Deosebiri
1. Cec nominativ
2. Cec la purttor

Tabelul grupei de lucru nr. 2


Nr. Crt. Tipul cecului Asemnri Deosebiri
1. Cec nebarat
2. Cec barat
2.1. Cec cu barare general
2.2. Cec cu barare special

Tabelul grupei de lucru nr. 3


Nr. Crt. Tipul cecului Asemnri Deosebiri
1. Cec de virament
2. Cec de certificat
3. Cec circular
4. Cec de cltorie

25
2.3. CAMBIA
Cambia este un ordin scris i necondiionat dat casarii cambiei la scaden de ctre ultimul
de o persoan (trgtor) unei alte persoane beneficiar.
(tras) de a plti o suma de bani, la vedere sau
la o anumit scaden, unui beneficiar.
Ca mijloc de garantare, operaiunile cu trat
Unul dintre cele mai vechi instrumente finan- se caracterizeaz printr-un grad ridicat de
ciare, cambia (numit i trat sau poli) a fost garanie conferit de mecanismul cambial.
folosit ncepnd cu secolul X de ctre bogaii n primul rnd trasul este obligat s accepte
comerciani arabi, pentru ca n Evul Mediu s cambia la prezentare (n caz contrar se rupe la
cunoasc o mare extindere n Europa Occidental. protestul de neacceptare), iar din momentul
acceptrii, trasul devine debitorul principal al
Elementele cambiei apar pe documentul ce obligaiei de plat.
reprezint acest instrument de plat i credit i n al doilea rnd cambia poate fi avalizat,
ele sunt obligatorii (denumirea de cambie, un ter (analistul) asumndu-i obligaia de a
ordinul necondiionat de plat, numele trasului, plti n locul debitorului, dac acesta nu
scadena, locul plii, beneficiarul, data i locul efectueaz plata.
emiterii, semntura trgtorului) i facultative
(dobnda, domicilierea, meniunea nu la ordin). Ca mijloc de creditare ntre momentul nate-
rii obligaiei de plat a debitorului (cumpr-
Cambia ndeplinete n circuitul comer- torul) i momentul ncasrii contravalorii
cial mai multe funcii : creanei sale de ctre creditor (exportatorul) se
de plat ; scurge un anumit interval de timp, deci se creaz
de creditare ; o relaie de creditare. Ca atare, n valoarea cam-
de garantare. biei trebuie s se reflecte i costul creditrii,
Astfel, ca mijloc de plat, cambia poate innd seama de valoarea creanei, dobnda pie-
servi pentru plata datoriei pe care trgtorul o ei i numrul de zile pn la scaden.
are la beneficiar, nlocuind circulaia banilor n
numerar. n loc ca trasul s plteasc trg-
torului i acesta s achite datoria sa fa de
beneficiar, trgtorul d ordin trasului s
plteasc direct beneficiarului.

Plata prin trat - n cele dou variante de mai


sus nu este una perfect, pentru c acest instru-
ment nu reprezint bani efectivi. Obligaiile sunt
stinse prin trat numai temporar, sub rezerva n-
Cambie

26
NU UITA !

Ca instrument de plat, cambia are mai aferent pn la data plii. Prin intrarea n
multe caracteristici principale, astfel : circuitul comercial, cambia stinge unele
 Titlu de credit obligaii nainte de scadena acesteia i ca
Cambia este n primul rnd un titlu de credit urmare n fiecare tranzacie are o anumit
cu o anumit valoare nominal. Furnizorul vinde valoare care se poate negocia ntre pri n
marfa cu plata ulterioar, urmnd s ncaseze la funcie de perioada rmas pn la scaden,
scaden contravaloarea mrfii i dobnda nivelul dobnzii pe pia care va fi altul dect
aferent. n schimbul mrfii, cumprtorul cel initial i alte criterii specifice tranzaciei
accept o cambie prin care se oblig s achite la comerciale i atitudinii prilor. De regul,
scaden creditul comercial i datoria ataat. cambiile negociate nainte de scaden au o
 Cesiunea de crean valoare mai mic dect cea nominal i cele
Caracteristica principal a cambiei care o negociate dup scaden o valoare mai mare,
deosebete de alte instrumente de plat este prile avnd latitudinea s stabileasc un pre
transferabilitatea acesteia, adic posibilitatea convenit de comun acord.
de a se schimba creditorul de mai multe ori,  Rspunderea solidar
realiznd astfel stingerea unor obligaii n lant O particularitate a cambiei o constituie
cu acelai instrument. faptul c toate persoanele care au avut calitatea
 Negocierea de posesori ai cambiei, deci beneficiari
Cambia are o anumit valoare care este temporari ai acesteia, rspund solidar n cazul
dat de valoarea mrfii vndute i dobnda neplii cambiei la scaden.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :


1. Ce reprezint cambia ?
2. Care sunt elementele cambiei ?
3. Care sunt funciile cambiei n circuitul comercial?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:


a) Ca mijloc de plat, cambia poate servi pentru plata datoriei pe care ............. o are
la............................, nlocuind circulaia banilor n numerar.
b) Ca mijloc de garantare, operaiunile cu trat se caracterizeaz printr-un grad
ridicat de ........................ conferit de mecanismul cambial.

27
c) Valoarea cambiei trebuie s se reflecte i........................., innd seama de valoarea creanei,
dobnda pieei i numrul de zile pn la .................................

III. Alegei rspunsul corect :


1. Cambia mai poart i denumirea de :
a) trat ;
b) bilet la ordin ;
c) cec ;
d) ordin de plat.

2. Din momentul acceptrii cambiei, trasul devine :


a) debitorul principal al obligaiei de plat ;
b) creditorul principal al obligaiei de plat ;
c) avalistul principal al cambiei ;
d) girantul ntregii operaiuni de creditare.

IV. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Unul dintre cele mai vechi instrumente financiare, cambia (numit i trat
1.
sau poli) a fost folosit ncepnd cu secolul al X lea.

Valoarea cambiei trebuie s reflecte i costul creditrii, innd seama de


2.
valoarea creanei, dobnda pieei i numrul de zile pn la scaden.

Trasul este obligat s accepte cambia la prezentare (n caz contrar se rupe


3. la protestul de neacceptare), iar din momentul acceptrii, trasul devine
debitorul principal al obligaiei de plat.

Elementele cambiei apar pe documentul ce reprezint acest instrument de


4.
plat i credit i ele sunt obligatorii.

28
2.4. BILETUL LA ORDIN
Biletul la ordin reprezint titlul de credit prin Principalele etape n circuitul unui bilet la
care emitentul se oblig s plteasc beneficia- ordin sunt (aa cum rezult i din schema
rului sau la ordinul acestuia o sum de bani la o
2.4.1. privind circuitul biletului la ordin):
anumit scaden i ntr-un anumit loc. Acesta
implic dou persoane (emitentul si beneficia- 1) Firma A ncheie un contract cu firma B
rul), este creat de emitent, n caliatate de de- pentru achiziia unor bunuri de investiii,
bitor, care se oblig s plteasc o sum de urmnd ca suma s fie achitat n termen de 30
bani la vedere, sau la o anumit dat, unui
beneficiar, care are calitatea de creditor. de zile de la recepia lor ;
2) n acest scop, firma A completeaz un
Formula consacrat este voi plti n schim- bilet la ordin prin care se oblig s plteasc
bul acestui bilet la ordin suma de.... Rezult c echivalentul bunurilor achiziionate de la firma
nu conine ordinul de plat adresat unei alte B. Aadar firma A are calitatea de emitenet, iar
persoane, ci numai asumarea propriei obligaii de firma B pe cea de beneficiar al biletului la
plat. ordin ;
Din punct de vedere juridic, biletul la ordin 3) La scaden, firma B prezint biletul la
este considerat tot instrument de debit i este ordin pentru ncasarea sumei, fie la emitent, fie
compensat i decontat n conformitate cu la banca acestuia, achitndu-se contravaloarea
Regulamentul BNR (nr.10/1994). nscris pe el.

Circuitul biletului la ordin este similar cu


al cambiei i se prezint n schema 2.4.1.

CASA DE
COMPENSAII

5. 5.

7. BANCA CENTRAL 7.

BANCA BANCA EMITENT


GIRATAR

4. 8. 2. 6.
BENEFICIAR
SUBSCRIITOR
GIRATAR
3. 1.

Schema 2.4.1. Circuitul biletului la ordin

29
Dup cum rezult din schema de mai sus,
NU UITA !
circuitul biletului la ordin are mai multe faze,
astfel: Ca i cambia, biletul la ordin trebuie s sa-
1. ntre subscriitor i beneficiar s-a ncheiat tisfac anumite condiii exprimate n formule
un contract i are loc transferul unor active; tipice de redactare a textului care exprim clau-
2. subscriitorul emite un bilet la ordin pe ca- ze cu valoare juridic strict. n toate redactri-
re l transmite beneficiarului; le, biletul la ordin trebuie s cuprind urmtoa-
3. beneficiarul gireaz biletul la ordin i l rele meniuni obligatorii prevzute de lege:
transmite ctre giratar;  denumirea de bilet la ordin trecut n
4. giratarul remite biletul la ordin bncii sale textul titlului i exprimat n limba
pentru ncasare; utilizatt pentru redactarea titlului;
5. banca giratarului prezint biletul la ordin  promisiunea necondiionat de a plti o
la compensaie; sum determinat;
6. banca subscriitorului debiteaz contul  scadena;
acestuia;  locul plii;
7. banca subscriitorului transfer fondurile  numele beneficiarului;
bancii giratarului.  data i locul emiterii;
 semntura emitentului.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :


1. Ce reprezint biletul la ordin ?
2. Care sunt elementele obligatorii ale unui bilet la ordin ?

II. SC DORU SA ncheie un contract cu SC TINA pentru achiziia unui autocamion n


valoare de 5.000 lei, urmnd ca suma s fie achitat n termen de 30 de zile de la recepia
bunului.
n acest scop, SC DORU SA completeaz un bilet la ordin prin care se oblig s plteasc
echivalentul autocamionului achiziionat de la SC TINA SA.
S se prezinte circuitul biletului la ordin intervenit n cazul de mai sus.

Semnarea contractului ntre cele


dou firme prin reprezentanii lor

30
2.5. CARTEA BANCAR (CARDUL)
Cartea bancar este o cartel din material O variant a cardului, cartea de credit d
plastic (de aici denumirea de bani de plastic), de deintorului su dreptul de a obine de la banca
formatul unei cti de vizit, avnd imprimate
emitentului un credit n suma necesar efecturii
emblema emitentului, n general, o band i o
serie de date pentru identificarea titularului, unor anumite pli. Beneficiarul plii va primi
client al bncii respective. contravaloarea bneasc a tuturor facturilor sale
printr-o reglementare periodic, de regul luna-
Cardul permite, prin intermediul unor dis- r, cu banca emitent (sistemul numit off-line).
pozitive electronice (de aici denumirea de bani Ceea ce d atractivitate acestui instrument de
electronici), accesul titularului la contul su plat este faptul c dac titularul i reglemen-
bancar, precum i efectuarea rapid de pli teaz datoria n termen de o lun, fondurile ce
(carte de plat debit) sau obinerea unor mpru- i-au fost avansate de banc sunt fr dobnd.
muturi pe termen scurt (carte de credit). Dac ns depete acest termen, va intra
automat n regim de credit cu dobd mai
Plata prin card nu este dect o variant mo- ridicat dect la mprumuturile obinuite.
dern de a plti.
Comparnd plata prin cec cu plata prin card, O revoluie n domeniul decontrilor a con-
rezult c dac prin cec cumprtorul unei mrfi stituit-o creearea sistemului de transfer electro-
semneaz o fil pe care vnztorul o ncaseaz nic al fondurilor la locul de vnzare. Este vorba
(la vedere sau la termen), n cazul plii prin de decontarea tranzaciei prin simpla introduce-
card cumprtorul prezint cartea bancar i re a unei cri inteligente, n terminalul situat la
semneaz factura, iar primitorul o trimite spre locul plii aparinnd sistemului computerizat
ncasare la banca emitent. de decontare a emitentului cardului.

In operaiunile de plat prin carduri intervin


Cartea de plat sau cardul bancar repre-
trei participani:
zint un instrument de decontare care:
deintorul (beneficiarul) cardului, titular
-asigur posesorului autorizarea de bunuri
al unui cont la banca emitent;
sau servicii, fr prezena efectiv a nume-
banca emitent, care administreaz i ope-
rarului ;
reaz plile n conturile bancare curente
-permite legtura financiar dintre comer-
ale beneficiarilor;
ciani i consumatori (prin acces ntr-un
comercianii, care accept plata prin car-
cont bancar).
duri i care pot fi: hoteluri, restaurante,
Totodat, cardul are caracteristicile unui
agenii de turism sau transporturi aeriene,
instrument de plat, permind retragerea de
magazine etc.
numerar de la ghieele automate bancare.

31
Pentru clasificarea cardurilor se utilizea- Bank Americard (n prezent VISA Interna-
z mai multe criterii, dup cum urmeaz: tional).
Cardurile emise de societile non-bancare
a) Dup modul de stocare a informaiilor, se Urmnd exemplul cardurilor bancare, socie-
disting: tile non-bancare, lanurile de magazine i
-carduri cu band magnetic ; cluburi au lansat propriile carduri. Acestea
-carduri cu microprocesor. asigurau posibilitatea efecturii de cheltuieli
n timp real, fr a se mai pune problema
Cardurile cu band magnetic conin toate dimensionrii la un moment dat a dispo-
informaiile eseniale despre deintorul de card. nibilitilor proprii.
ncepnd din anul 1992 a aprut o generaie de n aceast categorie se ncadreaz cardurile
carduri care conin ncorporate un microproce- de comerciant, emis de comerciantul nsui, i
sor i o component de memorie (chip). Acestea care poate fi utilizat numai la punctele de
se numesc chip-carduri i prezint un grad de vnzare, controlate de ctre emitentul de card
securiate ridicat, fiind promovate pe scar larg (magazine, benzinrii).
de societile emitente: VISA International i
MASTER CARD. d) Dup momentul n care se utilizeaz
tranzacia, cardurile se clasific n:
b) Dup funciile ndeplinite (respectiv, -carduri cu plat nainte (prealimentate) ;
modul de acoperire a cheltuielilor) se disting: -cu plata acum (carduri de debit) ;
-debit carduri ; -cu plata mai trziu (carduri de credit) ;
-credit carduri. -carduri de comerciant (retaiter card) ;
-carduri de cheltuieli (charge card).
c) In funcie de calitatea emitentului, se
realizeaz distincia ntre cardurile emise de Emiterea cardurilor
bnci i cardurile emise de societi Pentru ca o persoan fizic sau juridic s
nebancare. devin posesoarea unui card, este necesar s
Cardurile emise de bnci se ncadreaz n solicite acest lucru bncii sau companiei emiten-
domeniul preocuprilor multiple ale bncilor te, prin adresarea unei cereri i ncheierea unui
de a identifica i de a lansa pe pia instru- contract. n contractul respectiv se precizeaz
mente de plat atractive, utile, facil de obi- tipul de card, facilitile de care va dispune dei-
nut, sigure i profitabile. Sistemul bancar ntorul i obligaiile acestuia fa de banc.
american a reuit lansarea cardurilor pe piaa Pentru a obine cardul solicitat, titularul trebuie
mondial a instrumentelor de plat cu s plteasc o tax de emitere i o tax anual de
ncepere din anul 1960, cnd Bank of Ame- utilizare. n momentul primirii cardului, banca i
rica a lansat un instrument de plat denumit comunic titularului parola personal. Codul
personal de indentificare aferent unui card

32
abreviat PIN (Personal Identification Number),
reprezint codul atribuit de emitent unui dein-
tor de card. Utilizatorul trebuie s reproduc
acest numr, n scopul verificrii identitii,
atunci cnd plata este deservit de un ghieu
automat. Pentru verificarea bonitii clientului
cruia banca i emite cardul, societile emitente
de asemenea instrumente de plat pot apela la
firmele specializate n acest scop.

Utilizarea cardului
Posesorul cardului l poate utiliza n unul din
urmtoarele scopuri (dup cum rezult din
definiia dat cardului):
plata mrfurilor i serviciilor ;
retragerea de numerar de la distribuitoa-
Bancomat
rele automate sau de la ghieele bncii.
Utilizarea cardului pentru plata mrfurilor i bilitatea de a achita datoria fa de banc,
serviciilor necesit existena, la nivelul comer- fie integral la primirea situaiei soldului,
ciantului care accept acest instrument de plat, fie n rate lunare ;
a unui terminal pentru transferul electronic al comparativ cu plata prin cec sau nume-
fondurilor, denumit POS. rar, cardul prezint un grad ridicat de
Rolul terminalului este acela de a prelua i a securitate ;
transmite informaiile asupra plii,de la comer- dac utilizatorul deine un debit card,
ciant la centrul de analizare i primirea autori- avantajele pot fi enumerate astfel:
zrii privind plata (n maxim 30 secunde). - se elimin riscurile de furt aferente nume-
rarului ;
Avantajele utilizrii cardurilor - valoarea tranzaciilor nu este limitat (com-
Dup tipul cardului (debit card sau credit parativ cu cecurile) i nu se completeaz
card) pot fi identificate avantajele utilizrii nici un document ;
acestora, care se regsesc la nivelul utilizato- - tranzacia se realizeaz imediat.
rului, al comerciantului ct i al bncii emitente.
a) Pentru posesorii/utilizatorii de carduri b) Pentru comerciani :
pot fi evidentiae urmtoarele avantaje: prin utilizarea credit cardului comer-
dac utilizatorul deine un credit card, ciantul are garania plii, n sensul c se
are avantajul de a alege momentul cum- crediteaz imediat contul acestuia cu va-
prrii bunurilor sau al serviciilor, posi- loarea mrfurilor i serviciilor vndute

33
prin card, pe baza documentelor care comisioanele percepute de la comercian-
atest vnzrile; ii care accept achitarea mrfurilor i
aceti comerciani atrag un numr mai serviciilor cu carduri sunt importante
mare de clieni; surse de venituri;
sunt eliminate riscurile pe care le an- volumul operaiilor manuale, la nivelul
treneaz utilizarea numerarului. bncii, se reduce considerabil;
debit cardul conduce la decontarea mai plile sunt garantate;
rapid dect n cazul cecului; debit cardurile conduc la reducerea
prin nelimitarea sumelor ce pot fi chel- cheltuielilor bancare legate de activitatea
tuite de ctre clieni, comercianii i spo- de la ghiee;
resc volumul vnzrilor. exist un grad ridicat de control asupra
tranzaciilor clientului n raport cu dispo-
c) Pentru bnci avantajele utilizrii credit i nibilitile din cont ;
debit cardurilor rezult din urmtoarele: costurile bancare pentru operarea debit
credit cardurile genereaz pentru banc cardurilor sunt reduse comparativ cu cele
dobnzi al cror nivel este mai mare de- aferente utilizrii cecurilor sau numera-
ct dobnda la alte credite ; rului.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri:


1. Ce reprezint cardul?
2. Care sunt participanii n operaiunile de plat prin carduri ?
3. Care sunt tipurile de carduri dup modul de stocare a informaiilor ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:


a) Cardul permite, prin intermediul unor dispozitive electronice accesul titularului
la..............................................., precum i efectuarea (carte de plat debit) sau
obinerea unor mprumuturi pe termen scurt (..).
b) Codul personal de indentificare aferent unui card abreviat ......................................
reprezint codul atribuit de emitent unui deintor de card.
c) Utilizarea cardului pentru plata mrfurilor i serviciilor necesit existena, la nivelul
comerciantului care accept acest instrument de plat, a unui terminal pentru transferul
electronic al fondurilor, denumit ............................

34
III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Dac utilizatorul deine un credit card, are avantajul de a alege momentul


1. cumprrii bunurilor sau al serviciilor, posibilitatea de a achita datoria fa
de banc, fie integral la primirea situaiei soldului, fie n rate lunare;

Pentru ca o persoan fizic sau juridic s devin posesoarea unui card, este
2. necesar s solicite acest lucru bncii sau companiei emitente, prin adresarea
unei cereri i ncheierea unui contract.

Dup funciile ndeplinite (respectiv, modul de acoperire a cheltuielilor) se


3.
disting: debit carduri i credit carduri.

Costurile bancare pentru operarea debit cardurilor sunt mai mari com-
4.
parativ cu cele aferente utilizrii cecurilor sau numerarului.

IV. ACTIVITATE ORGANIZAT PE GRUPE DE LUCRU. Pentru a realiza acest exerciiu, elevii
se vor constitui n trei grupe de lucru. Fiecare va ncerca s completeze unul din tabelele
prezentate mai jos i apoi, prin reprezentantul ales al grupei toi elevii vor fi informai
asupra modului n care s-a realizat aceast sarcin. Pe parcursul prezentrii, n urma
discuiilor la nivelul clasei de elevi se pot completa sau corecta anumite cerine ale tabelelor.
Avnd n vedere caracteristicile prezentate dar i specimenele de documente din mapa de lucru a
elevului, completai tabelele cu privire la avantajele i dezavantajele utilizrii diferitelor tipuri de card.

Tabelul grupei de lucru nr. 1


Pentru posesorii/utilizatorii de carduri
Nr. Crt. Tipul de card utilizat
Asemnri Deosebiri
1. Credit card
2. Debit card

Tabelul grupei de lucru nr. 2


Pentru comerciani
Nr. Crt. Tipul de card utilizat
Asemnri Deosebiri
1. Credit card
2. Debit card

35
Tabelul grupei de lucru nr. 3
Pentru banc
Nr. Crt. Tipul de card utilizat
Asemnri Deosebiri
1. Credit card
2. Debit card

2.6. REGULI DE COMPLETARE A


INSTRUMENTELOR DE PLAT

Completarea documentelor de plat urmeaz sau neagr, nu se vor admite tersturi sau
aceleai reguli de baz ca i completarea modificri n cadrul documentelor. Se recoman-
oricror documente contabile. n acest sens se d ca documentele s fie completate ct mai
are n vedere c se va folosi cerneal albastr cite, lizibil cu putin.

2.6.1. Ordinul de plat


Modul de completare al unui ordin de plat este prezentat n figura urmtoare:

Sursa: Stnel Gheorghe Sistemul plilor interbancare: concepte, instrumente procedee, transferuri i pli, riscuri,
securitatea operaiunilor, Ed. ASE, Bucureti, 2004

36
2.6.2. Cambia
Prile implicate n circuitul unei cambii sunt prezentate mai jos n schema 2.6.1.

BENEFICIAR 3. TRAS

1. 2.
TRGTOR

Schema 2.6.1.

n figura 2.6.2. este prezentat modul de completare al unei cambii:

Figura nr. 2.6.2.

Potrivit legii, meniunile obligatorii sunt  Ordinul necondiionat de a plti


urmtoarele: Ordinul de plat care se d de trgtor
 Denumirea de cambie trebuie s fie clar, precis i necondiio-
Pe document trebuie s apar denumirea nat. n legislaia noastr, cambiile se
de CAMBIE i trebuie scris orizontal i accept numai dac cuprind o formul
deasupra semnturii trgtorului ; imperativ pltii, fr nici o interpre-

37
tare sau limitare. Orice condiii, limitri  Data i locul emiterii
sau contraprestaii care se adaug ordinu- Data emiterii (ziua, luna, an) trebuie s
lui de a plti duc la nulitatea cambiei ; fie unic, posibil i cert, chiar dac pe
 Ordinul de a plti se refer la o anumit cambie figureaz mai muli trgtori.
sum de bani exprimat, n moneda de Data emiterii cambiei este absolut nece-
la locul plii, deci n lei pentru plile sar pentru determinarea urmtoarelor :
fcute pe teritoriul Romniei. Suma de - calculul datei de scaden;
plat se nscrie n cifre i litere, iar dac - calculul perioadei de dobnd;
ntre acestea apar diferene se consider - constatarea capacitii legale (vrsta) a
valabil suma n litere. semnatarilor;
 Numele pltitorului - determinarea valabilitii drepturilor
Indicarea numelui pltitorului este obliga- semnatarilor privind aciunea cambial
torie. Persoana obligat n principal este (protest, regres).
trasul ntruct a acceptat plata i nu trg-  Semntura trgtorului trebuie s fie
torul. Numele trasului trebuie s fie com- autograf, scris de mn i redactat cu
plet aa cum apare n actele oficiale. Lipsa pixul, cerneal neagr sau albastr. Pen-
numelui trasului duce la nulitatea cambiei. tru persoanele juridice, pe cambie se
 Scadena aplic i tampila persoanelor juridice
Scadena (termenul de plat) este un alt implicate n procesul cambial.
element obligatoriu care se nscrie pe
cambie. n cazul n care nu se nscrie n afar de meniunile obligatorii de mai sus,
scadena, cambia se pltete la vedere, prin lege se prevd i unele meniuni facul-
adic la orice dat la care beneficiarul tative, astfel:
solicit plata.  rata dobnzii;
 Locul unde se efectueaz plata  domicilierea cambiei;
Locul de plat este un element absolut  mandatarul beneficiarului care s pri-
necesar pentru a se cunoate unde se measc banii n locul acestuia;
adreseaz cambia pentru onorare. De  nu la ordin (fr gir);
aceea, adresa trebuie s fie complet i Aceast meniune nseamn c benefi-
exact. De obicei, la locul plii se indic ciarul nu va putea transmite cambia prin
banca pltitorului cu adresa sa, respectiv girare, dect numai prin cesiune de crean-
adresa bncii trasului. ordinar.
 Numele beneficiarului. Numele benefi-  fr acceptare;
ciarului se scrie clar i complet. Benefi- Aceasta l exonereaz pe trgtor de pla-
ciarul poate desemna o alta persoan, ta cambiei nainte de scaden, ca urmare
purttor, care va ncasa cambia n care a faptului c trasul a refuzat plata.
caz se va trece numele acestuia.

38
 dup aviz; prin aceast meniune, trasul  fr protest, fr regres, fr cheltu-
este obligat ca nainte de efectuarea pl- ieli; trgtorul se oblig s asigure plata
ii s solicite avizul trgtorului. cambiei, dac trasul a refuzat, fr nici
un alt demers din partea beneficiarului.

2.6.3. Biletul la ordin


Modul de completare al unui billet la ordin este prezentat mai jos n figura 2.6.3.

Figura 2.6.3.

n ceea ce privete Biletul la ordin exist o  girul;


formul consacrat care exprim voina de plat  avalul;
redat prin voi plti sau m oblig s pltesc.  scontarea;
Obligaia de plat este necondiionat.  scadena;
 plata;
n textul biletului la ordin se pot face i alte  protestul;
meniuni, considerate facultative, care s preva-  regresul;
d anumite clauze potrivit practicilor comercia-  execuia cambial;
le i financiare, dar care nu pot afecta meniu-  alterarea;
nile cu caracter obligatoriu.  prescripia.
Exist totui o excepie, acceptarea, care nu
Biletul la ordin fiind o cambie i sunt spe- mai este necesar ntruct emitentul este n
cifice toate procedurile procesului cambial: acelai timp i acceptant.

39
2.6.4. Girul
Modul de completare al Girului este prezentat n figura 2.6.4.:

Figura 2.6.4.

2.6.5. Formularul de virament suport electronic, care asigur fiabilitatea trans-


miterii ordinului de plat i un timp de transfer
Principalele informaii furnizate prin
redus, siguran, rapiditate, un procedeu sofisticat
formularul de virament se refer la:
de control, cost redus i facilitate de utilizare.
numrul contului importatorului ce va fi
debitat ;
2.6.6. Formularul ordin de plat pentru trezoreria sta-
valoarea facturii, cu specificarea mo-
nedei de plat;
tului (OPT) aprobat prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr.246/2005, poate fi folosit
modalitatea de realizare a transferului
numai n sistemul electronic de pli, dup cum
(plii), care poate fi telex, swift etc;
urmeaz:
numele beneficiarului (exportatorul)
i adresa acestuia; 1. Pentru decontri interbancare de mare va-
destinaia viramentului, banca expor- loare - ncepnd cu data care va fi stabilit
tatorului; de Banca Naional a Romniei;
numrul contului ce va fi creditat Din categoria decontrilor interbancare de
(contul exportatorului); mare valoare fac parte plile mai mari de 50
justificarea plii i numrul facturii. mii lei, dispuse:
Cea mai eficient reea de comunicare inter- - din conturile bancare ctre conturi de
bancar internaional este sistemul SWIFT pe venituri bugetare, de disponibiliti, etc.

40
deschise la trezoreria statului (Ex. achita- diferite sau ntre acestea i Direcia trezorerie
rea din conturi bancare a impozitor, taxe- i contabilitate public a municipiului Bucu-
lor, contribuiilor i alte venituri buge- reti. Din categoria decontrilor intratrezo-
tare, etc.); rerii fac parte plile dispuse ntre conturi
- din conturi ale pltitorilor deschise la deschise la aceeai unitate a trezoreriei sta-
trezoreria statului ctre conturi deschise tului sau ntre conturi deschise la uniti ale
la uniti bancare (Ex. transferul de catre trezoreriei statului din cadrul aceluiai jude.
agenii economici a soldurilor conturilor
de disponibiliti deschise la trezoreria 3. Pentru decontri interbancare de mic va-
statului, n conturile proprii deschise la loare. Din categoria decontrilor interbanca-
bnci, etc.). re de mare valoare fac parte plile mai mici
de 50 mii lei, dispuse :
2. Pentru decontri intertrezorerii i intratre- - din conturile bancare ctre conturi de
zorerii ncepnd cu data intrrii n funciu- venituri bugetare, de disponibiliti, etc.
ne a sistemului de decontri interne al deschise la trezoreria statului (Ex. achita-
trezoreriei statului; rea din conturi bancare a impozitelor,
Din categoria decontrilor intertrezorerii taxelor, contribuiilor i alte venituri bu-
fac parte plile dispuse ntre conturi deschise getare, etc.) ;
la uniti ale trezoreriei statului din judee di- - din conturi ale pltitorilor deschise la
ferite, sau ntre acestea i Direcia Trezorerie trezoreria statului ctre conturi deschise
i contabilitate public a municipiului Bucu- la uniti bancare (Ex. transferul de ctre
reti, trezoreriile sectoarelor municipiului agenii economici a soldurilor conturilor
Bucureti sau Ministerul Finantelor, inclusiv de disponibiliti deschise la trezoreria
plile dispuse ntre conturi deschise la tre- statului, n conturile proprii deschise la
zorerii ale sectoarelor municipiului Bucureti bnci, etc.) .

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :


1. Care sunt instrumentele de scris recomandate pentru completarea documentelor ?
2. Care sunt procedurile procesului cambial ?

II. Aplicaia 1 :
SC LUCI SA achiziioneaz mrfuri n valoare de 3.200 lei de la SC DORU SRL pe care
le pltete utiliznd cecul.

41
Banca A este cea cu care lucreaz SC LUCI , iar banca B este cea cu care lucreaz SC
DORU .
n schema de mai jos, este reprezentat circuitul acestui cec.
Se cer :
a) completai conform datelor din studiul de caz prezentat, elementele care lipsesc ;
b) identificai fiecare etap din circuitul cecului (notate n schema urmtoare cu cifre de la 1
la 8) ;
c) completai documentul la care se face referire n enunul cazului considerat.

SC.................. 2. SC..................................
....................... ...

-TRGTOR- 4. -BENEFICIAR-
8.

1. 3. 5.

BANCA............ 6. BANCA..........................
..........................
BANCA
-TRAS- BENEFICIARULUI-

7.

42
III. Aplicaia 2:
SC TINA SA achiziioneaz de la SC VALI SRL materii prime n valoare de 4.000 lei
pe care le achit cu ordin de plat la data de 31.03 a.c. SC TINA SA are contul nr. 23454326
deschis la Banca W iar SC VALI SRL are contul nr. 7658000 deschis la Banca H.
Se dorete ca plata s se fac la data de 7.08 a.c.
Completai Ordinul de plat pentru cazul prezentat.

43
2.7. REGRESUL SI PROGRESUL INSTRUMENTELOR
DE PLAT
2.7.1. GIRUL Girul transmite toate drepturile izvorte
din cambie.
Cambia, chiar dac nu a fost expres tras
Dac girul este n alb posesorul poate:
la ordin, este transmisibil prin gir.
1) s-l completeze cu propriul su nume sau
Dac trgtorul a nscris n cambie cuvintele:
cu numele altei persoane ;
nu la ordin sau o expresie echivalent, titlul
2) s gireze cambia din nou n alb sau n or-
este transmisibil numai n forma i cu efectele
dinul unei anume persoane ;
unei cesiuni ordinare.
3) s predea cambia unui ter fr s com-
pleteze girul n alb i fr s-o gireze.
Girul poate fi fcut chiar n folosul trasului,
Girantul, dac nu s-a stipulat altfel, rspunde
indiferent dac a acceptat sau nu, al trgtorului
de acceptare i de plat. El poate interzice un
sau al oricarui alt obligat. Acetia pot s gireze
nou gir. n acest caz el nu rspunde fa de
din nou cambia.
persoanele crora cambia a fost ulterior girat.
Girul trebuie s fie necondiionat. Orice
Deintorul unei cambii este socotit posesor
condiie la care ar fi supus se socotete nescris.
legitim, dac justific dreptul su printr-o serie
Girul parial este nul.
nentrerupt de giruri, chiar dac ultimul gir este
Girul la purttor este echivalentul unui gir
n alb. Girurile terse se socotesc, n aceast
n alb.
privin, nescrise.
Girul trebuie s fie scris pe cambie sau pe un
Dac un gir n alb este urmat de un alt gir,
adaus (foaie de prelungire) al acesteia (allonge).
semnatarul acestuia este socotit c a dobndit
El trebuie s fie semnat de girant. Girul este
cambia prin efectul unui gir n alb.
valabil chiar dac beneficiarul nu este artat sau
Dac o persoan a pierdut, prin orice ntmpla-
dac girantul a pus numai semntura (gir n alb).
re, posesiunea unei cambii, noul posesor care jus-
n acest din urm caz girul pentru a fi valabil
tific dreptul su, nu este inut s predea cambia,
trebuie s fie scris pe dosul cambiei sau pe adaus.
afar numai dac a dobndit-o cu rea credin, sau
dac a svrit o greeal grav n dobndirea ei.
Persoanele mpotriva crora s-a pornit aciu-
ne cambial nu pot opune posesorului excepiu-
nile ntemeiate pe raporturile lor personale, cu
trgtorul sau cu posesorii anteriori, doar dac
posesorul dobndind cambia, a lucrat cu stiin
n paguba debitorului.
Dac girul cuprinde meniune valoarea pen-
tru acoperire, pentru ncasare, pentru procu-
Comunicarea- element esenial i n afaceri

44
r, sau orice alt meniune care implic un gir fcut de el este socotit ca fcut cu titlul de
simplu mandat, posesorul poate s exercite toate procur. Cei obligai nu pot opune posesorului
drepturile izvornd din cambie, dar nu o poate excepiunile ntemeiate pe raporturile lor perso-
gira dect cu titlul de procur. Cei obligai nu nale cu girantul, doar dac posesorul, primind
pot opune n acest caz posesorului dect excep- cambia, a lucrat cu stiint n paguba debitorului.
iunile ce ar fi putut opune girantului. Mandatul Girul posterior scadenei produce aceleai
cuprins ntr-un de procur nu nceteaz prin efecte ca un gir anterior. Cu toate acestea, girul
moartea mandatului, prin incapacitatea sau res- fcut posterior protestului de neplat, sau fcut
trngerea capacitii acestuia. dup trecerea termenului pentru facerea protes-
Dac girul cuprinde meniunea valoarea n tului, produce numai efectele unei cesiuni ordi-
garanie, valoare n gaj sau orice alt men- nare. Girul far dat este socotit, pna la data
iune care implic n gaj, posesorul poate exer- contrarie, ca fiind fcut nainte de trecerea ter-
cita toate drepturile izvornd din cambie, dar un menului stabilit pentru facerea protestului.

NU UITA !

 Girul este actul prin care posesorul titlului, ceea ce privete capacitatea de plat a trasului
numit girant transfer altei persoane, nu- sau nu sunt disponibile suficiente informaii
mit giratar, printr-o declaraie scris i despre bonitatea acestuia. In asemenea situaii,
subscris pe titlu odat cu predarea acestu- beneficiarul solicit avalizarea cambiei.
ia, toate drepturile ce decurg din acest titlu.  Protestul reprezint constatarea printr-un
 Girul se d pe verso-ul cambiei, sub forma act autentic a rezultatului negativ a prezen-
unor meniuni scrise i semnate i care se trii cambiei spre acceptare i plat.
refer la: numele girantului, numele gira-  Regresul este aciunea cambial prin care
tarului, data i semntura girantului. posesorul cambiei se ndreapt contra
Prin girare se transmite dreptul de crean celorlali obligai cambiali i a avalitilor
ctre un alt beneficiar (giratar).Acesta lor, alii dect acceptantul i avalitii si.
poate ncasa suma nscris pe titlu, la ve- Regresul presupune c posesorul s-a n-
dere sau la termen. dreptat mai nainte, prin aciune direct,
 Avalul este o garanie dat de o persoan, asupra acceptantului i avalitilor si, dar
denumit avalist, care garanteaz plata rezultatele nu sunt satisfctoare (debitul
pentru unul din obligaii cambiali, numit persist, total sau parial) i acum se n-
avalizat, pentru toat suma menionat pe dreapt ctre ceilali participani (trgtor,
titlu sau pentru o parte din ea. Avalul se girani, avaliti) pe baza principiului cam-
folosete atunci cnd sunt anumite dubii n bial al rspunderii solidare.

45
EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :


1. Ce reprezint girul ?
2. Ce reprezint cambia ?
3. Care sunt legturile dintre cambie i gir ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:


a) Girul transmite toate drepturile izvorte din ....
b) Dac girul este n alb posesorul poate:
 ..... sau cu numele altei persoane ;
 s gireze cambia din nou .. sau n ordinul unei anume persoane ;
 .. cambia unui ter fr s completeze girul n alb i fr s-o gireze.

III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Protestul reprezint constatarea printr-un act autentic a rezultatului


1.
negativ a prezentrii cambiei spre acceptare i plat.

2. Girul posterior scadenei produce aceleai efecte ca un gir anterior.

Dac girul cuprinde meniunea valoarea n garanie, valoare n gaj sau


3. orice alt meniune care implic n gaj, posesorul nu poate exercita toate
drepturile izvornd din cambie.

2.7.2. CESIUNEA DE CREAN Despre acceptare


Posesorul cambiei sau chiar un simplu dei-
Prin cesiunea cambiei, derivnd fie dintr-un gir ntor, poate prezenta trasului, pn la scaden,
fcut posterior protestului de neplat sau dup
expirarea termenului pentru facerea protestului, cambia spre acceptare, la domiciliul acestuia. n
fie dintrun act separat, chiar anterior scadenei, orice cambie trgtorul poate stipula c ea va
se transmit creditorului toate drepturile cambiale trebui s fie prezentat spre acceptare, fixnd
ale cedentului, cruia i se vor putea opune toate
excepiunile opozabile acestuia, cesionarul
sau nu un termen pentru prezentare. El poate in-
avnd dreptul la predarea cambiei. terzice n cambie prezentarea spre acceptare,

46
afar numai de cazul n care cambia este pltibi- Acceptarea trebuie s fie necondiionat;
l la un teriu sau este pltibil ntr-o alt locali- trasul o poate ns restrnge la o parte din sum.
tate dect aceea a domiciliului trasului, sau dac Orice alt modificare adus prin acceptare, celor
este pltibil la un anume timp de la vedere. cuprinse n cambie, se socoteste ca refuz de
El poate de asemenea s stipuleze c prezen- acceptare. Acceptantul ramne totui inut n
tarea spre acceptare nu va putea avea loc nain- limitele acestei acceptri.
tea unei anume date. n afar de cazul cnd Dac trgtorul a artat n cambie un loc de
trgtorul a interzis prezentarea spre acceptare, plat, altul dect cel al domiciliului trasului, fr
oricare din girani poate stipula c va trebui s ns s arate un teriu la care plata trebuie s fie
fie prezentat cambia spre acceptare, fixnd sau fcut, trasul l va putea arta odat cu accep-
nu un termen pentru prezentare. tarea. Altfel, acceptantul este socotit c s-a obli-
Cambia pltibil la un anume timp de la ve- gat s plateasc el nsui la locul plii.
dere, trebuie prezentat spre acceptare n termen Cnd cambia este pltibil la domiciliul
de un an de la data emisiunii. Trgtorul poate trasului, acesta poate s arate n acceptare o
reduce sau prelungi acest termen. Aceste terme- adres n aceeai localitate unde plata trebuie s
ne pot fi reduse de girani. Trasul poate cere ca fie facut.
o a doua prezentare s-i fie facut n ziua urm- Prin acceptare, trasul se oblig a plti cambia
toare primei prezentri. Cei interesai nu pot s la scaden.
se prevaleze de neobservarea acestei cereri, dac Dac acceptarea scris pe cambie de ctre
nu este menionat n protest. Posesorul nu este tras este tears de ctre acesta, mai nainte de
dator s lase trasului cambia prezentat spre napoierea titlului, acceptarea este socotit
acceptare. refuzat. tergerea se socotete pna la dovada
Acceptarea se scrie pe cambie. Ea se expri- contrarie c a fost fcut nainte de restituirea
m prin cuvintul acceptat sau orice alt ex- titlului. Totui, dac trasul a adus, prin scris, la
presie echivalent, fiind semnat de tras. Sim- cunotina posesorului sau a oricrui alt
pla semnatur a trasului pus pe faa cambiei semnatar c a acceptat, el este inut ctre acetia
este socotit acceptare. Cnd cambia este n limitele acestei acceptri.
pltibil la un anume timp de la vedere, sau cnd
ea trebuie prezentat spre acceptare ntr-un ter- Despre aval
men stabilit printr-o clauz special, acceptarea Plata unei cambii poate fi garantat printr-un
trebuie s poarte data zilei cnd este fcut, aval pentru ntreaga sum sau numai pentru o
afar numai dac posesorul cere ca ea s poarte parte din ea. Aceast garanie poate fi dat de un
data zilei prezentrii. Dac acceptarea nu este teriu sau chiar de un semnatar al cambiei.
datat, posesorul, pentru a pstra dreptul de re- Avalul se d pe cambie sau pe adaos. El se
gres mpotriva giranilor i mpotriva trgto- exprim prin cuvintele pentru aval sau prin
rului, trebuie s cear s se constate aceast lips orice alt formul echivalent i este semnat de
printr-un protest fcut n timp util. avalist.

47
Se consider c avalul rezult din simpla
semnatur a avalistului pus pe faa cambiei,
afar numai dac semntura este a trasului sau a
trgtorului. Avalul trebuie s arate pentru cine
este dat. Altfel, se consider dat prin trgtor.
Avalistul este inut n acelai mod ca acela
pentru care a garantat. Obligaia sa este valabil
chiar dac obligaiunea pe care a garantat-o ar fi
nul din orice alt cauz dect un viciu de
form. Cnd avalistul pltete cambia, el do-
bndete drepturile izvornd din ea mpotriva Depunerea unei cambii la banc n vederea scontrii
celui garantat, ca i mpotriva acelora care sunt
ca fiind fcut n ultima zi a termenului prevzut
obligai ctre aceasta din urm, n temeiul
pentru prezentare spre acceptare.
cambiei.
Scadena unei cambii tras la una sau mai
multe luni de la data emisiunii sau de la vedere,
Despre scaden
e socotit la data corespunztoare, din luna n
O cambie poate fi tras:
care plata trebuie s fie facut. Dac lipsete
- la vedere ;
data corespunzatoare, scadena va fi n ultima zi
- la un anume timp de la vedere ;
a acestei luni. Cnd o cambie este tras la una
- la un anumit timp de la data emisiunii ;
sau mai multe luni i jumtate de la dat sau de
- la o zi fix.
la vedere, se socotesc mai nti lunile ntegi i
apoi fraciunile de lun.
Cambiile cu alte scadene sau cu scadene
Dac scadena este fixat la nceputul, la
succesive sunt nule.
mijlocul sau la sfritul lunii, se nelege prin
Cambia la vedere este pltibil la prezen-
aceste termene: prima, a cinsprezecea sau cea
tare. Ea trebuie prezentat spre plat n termen
din urm zi a lunii. Expresiile 8 zile sau
de un an de la data sa. Trgtorul poate reduce
cinsprezece zile se neleg, nu ca una sau dou
sau prelungi acest termen. Aceste termene pot fi
sptmni, ci ca opt sau cinsprezece zile efec-
reduse de girani. Trgtorul poate stipula c o
tive. Prin expresia jumatate lun se neleg
cambie pltibil la vedere nu trebuie s fie pre-
cinsprezece zile.
zentat spre plat naintea unei anumite date. n
Cnd o cambie este pltibil la o zi fix n-
acest caz termenul de prezentare curge de la
tr-un loc, unde calendarul este deosebit de acela
aceast dat.
al locului de emisiune, data scadenei se
Scadena unei cambii la un anume timp de la
consider fixat dup calendarul locului de
vedere este determinat, fie de data acceptrii,
plat.
fie de aceea a protestului. n lipsa protestului,
Cnd o cambie tras ntre dou locuri, avnd
acceptarea nedat este socotit fa de acceptant
calendare deosebite, este pltibil la un anume

48
timp de la data emisiunii, scadena se stabilete este valabil liberat, afar numai dac nu a fost
socotindu-se din ziua care, potrivit calendarului fraud sau greeal grav din partea sa. El este
locului de plat, corespunde zilei de emisiune. dator s verifice regulata succesiune a girurilor,
Termenele de prezentare a cambiilor se socotesc dar nu i autenticitatea semnturilor giranilor.
potrivit regulilor prezentate mai nainte. Aceste Cnd o cambie este pltibil ntr-o moned,
reguli nu sunt aplicabile dac ntr-o clauz a care nu are curs la locul plii, suma poate fi
cambiei rezult intenia de a se adopta reguli pltit n moneda rii, dup valoarea ei din ziua
deosebite. scadenei. Dac debitorul este n ntrziere cu
plata, posesorul poate, la alegerea sa, s cear ca
Despre plat suma s fie pltit n moneda rii, fie dup
Posesorul unei cambii pltibil la o zi fix valoarea din ziua scadenei, fie dup valoarea
sau la un anume termen de la data emisiunii sau din ziua plii.
de la vedere trebuie s o prezinte la plat, fie n Valoarea monedei strine este determinat
ziua n care ea este pltibil, fie n una din cele de uzurile locului de plat. Trgtorul poate to-
dou zile lucrtoare ce urmeaz. tui s stipuleze c suma de plat va fi calculat
dup un curs indicat n cambie. Regulile aici
Cambia trebuie s fie prezentat spre pla- aratte nu se aplic n cazul cnd trgtorul a
t la locul i adresa indicat n cambie. n stipulat c plata va trebui fcut ntr-o moned
lipsa acestei adrese cambia trebuie s fie pre- anume artat (clauza de plat efectiv n moneda
zentat pentru plat: strin).
 La domiciliul trasului sau al persoanei de- Cnd cambia nu este prezentat spre plat n
semnate n cambie s plteasc pentru el ; termen, orice debitor are dreptul de a consemna
 La domiciliul acceptantului prin interven- suma pe cheltuiala i riscul posesorului cambiei,
iune sau al persoanei desemnate n recipisa depunndu-se la tribunalul sau jude-
cambie s plteasc pentru acesta ; ctoria locului de plat.
 La domiciliul celui indicat la nevoie.
Regresul n caz de neacceptare sau neplat
Trasul care plteste cambia poate pretinde
ca aceasta s-i fie predat cu meniunea de achi- Aciunea cambial este direct sau de re-
tare scris de ctre posesor. Posesorul nu poate gres: direct contra acceptantului i avalitilor
refuza o plat parial. n caz de plat parial si i de regres contra oricrui alt obligat.
trasul poate cere s i se fac pe cambie meniune Posesorul poate exercita drepturi de re-
de aceast plat i s i se dea o chitan. gres mpotriva giranilor, trgtorului i a
Posesorul unei cambii nu este obligat s pri- celorlali obligai:
measc plata nainte de scaden. Trasul care a) la scaden, dac plata nu a avut loc ;
plteste nainte de scaden, o face pe riscul i b) chiar nainte de scaden ;
pericolul su. Acela care pltete la scaden c) dac acceptarea a fost refuzat n totul sau
n parte;

49
d) n caz de faliment al trasului, fie c acesta dou zile lucrtoare ce urmeaz zilei n care a
a acceptat sau nu ; primit ncunotiinarea, s aduc la cunostina
e) n caz de ncetare de pli din partea aces- girantului su ncunotiinarea primit, aratnd
tuia, chiar dac ncetarea de pli nu este numele i adresele acelora care au fcut ncu-
constatat printr-o hotarre, dac urm- notiinrile precedentei, se va urma tot astfel
rirea bunurilor lui a rmas fr rezultat ; pn la trgtor. Termenele aici artate curg de
e) n caz de faliment al trgtorului unei cam- la primirea ncunotiinrii precedente.
bii stipulat neacceptabil. Cnd o ncunotiinare este fcut unui sem-
natar al cambiei, aceeai ncunotiinare trebuie
Refuzul de acceptare sau de plat trebuie s fie facut, n acelasi termen, avalistului su.
s fie constatat printr-un act autentic (protest de n cazul cnd un girant n-a artat adresa sa, sau
neacceptare sau de neplat). a artat-o ntr-un mod ilizibil, ncunotiinarea
Protestul de neacceptare trebuie fcut n ter- fcut girantului care l precede este suficient.
menele fixate pentru prezentare la acceptare. Acela care e dator s fac ncunotiintarea, poa-
Protestul de neplat al unei cambii pltibil la o te s o fac n orice form chiar prin simpla na-
zi fix sau la un anume timp de la data emisiunii, poiere a cambiei. El trebuie s probeze c a fcut
sau la un anume timp de la vedere, trebuie s fie ncunotiinarea n termenul prescris. Acest
fcut n una din cele dou zile lucrtoare ce ur- termen va fi socotit ca observat, dac o scrisoare
meaz zilei n care cambia este pltibil. cuprinznd ncunotiinarea a fost predat potei
Protestul de neacceptare scutete de prezen- n termenul prescris. Acela care nu face ncu-
tare la plat i de protestul de neplat. notiinarea n termenul mai sus artat, nu deca-
n cazul cnd trasul a ncetat plile, fie c a de din dreptul de regres ; el este rspunztor de
acceptat sau nu, sau n cazul cnd o urmrire a paguba cauzat prin culpa sa, fr ns ca dau-
bunurilor acestuia nu a dat rezultat, posesorul nu nele interese s poat ntrece suma din cambie.
poate exercita dreptul su de regres, dect numai Trgtorul, girantul, sau avalistul, pot, prin
dup ce cambia a fost prezentat trasului spre stipulaiunea fr cheltuieli , fr protest,
plat i dup ce protestul a fost fcut. sau orice alt expresie echivalent, scris pe
n cazul cnd trasul, fie c a acceptat sau nu, cambie i semnat, s scuteasc pe posesor pen-
a fost declarat n stare de faliment, cum i n caz tru exercitarea dreptului de regres, de facerea
de faliment al trgtorului unei cambii stipulate protestului de neacceptare sau neplat.
neacceptabile, prezentarea hotrrii declarative Aceasta stipulaiune nu scutete pe posesor
de faliment este suficient pentru a permite de prezentarea cambiei la termenele stabilite,
posesorului exercitarea dreptului de regres. nici de ncunotiinrile ce urmeaz a fi fcute.
Posesorul trebuie s ncunotiineze pe gi- Dovada neobservrii termenelor cade n sarcina
rantul su i pe trgtor despre neacceptare sau aceluia care o opune posesorului.
neplat, n cele patru zile lucrtoare ce urmeaz Dac stipulaiunea este nscris de trgtor,
zilei protestului sau zilei prezentrii, n cele ea produce efectele sale fa de toi semnatarii,

50
dac ea este nscris de un girant sau de un 1. ntreaga sum platit.
avalist, ea produce efectele sale numai fa de 2. Dobnda legal la aceast sum, socotit
acesta. Dac, cu toat stipulaiunea nscris de cu ncepere din ziua cnd a pltit suma.
trgtor, posesorul face protestul, cheltuielile 3. Cheltuielile pe care le-a fcut.
rmn n sarcina sa. Dac stipulaiunea a fost
nscris de un girant sau de un avalist, Orice obligat mpotriva cruia se exercit
cheltuielile protestului, dac a fost fcut, pot fi sau ar putea fi exercitat, un drept de regres,
cerute de la toi semnatarii. poate cere, n schimbul plii, predarea cambiei
Trgtorul, acceptantul, girantul i avalistul cu protestul i un cont de ntoarcere achitat.
cambiei sunt inui solidari fa de posesor. Orice girant care a pltit cambia poate terge
Posesorul are dreptul de urmrire mpotriva girul su i pe acelea ale girantilor urmtori.
tuturor acestor persoane, individual sau colectiv, n cazul unui regres, dup o acceptare
fr a fi inut s observe ordinea n care s-au parial, acela care pltete suma pentru care
obligat. Acelai drept l are orice semnatar care cambia nu a fost acceptat poate cere s se fac
a pltit cambia. Aciunea pornit mpotriva meniune de aceasta plat pe cambie i s i se
unuia din obligai, nu mpiedic urmrirea dea chitan. Posesorul trebuie, n afar de
celorlali, chiar dac sunt posteriori aceluia aceasta, s-i predea o copie a cambiei, certificat
mpotriva cruia s-a procedat mai nti. conform, cum i protestul pentru a-i face posibil
exerciiul regresurilor ulterioare.
Posesorul poate cere pe cale de regres: Oricare persoan, avnd dreptul s exercite
1. Suma aratat n cambia neacceptat sau regresul, poate dac nu s-a stipulat altfel, s se
nepltit, mpreun cu dobnda, dac a despgubeasc prin o nou cambie (contracam-
fost stipulat. bie), tras la vedere asupra unuia din giranii si
2. Dobnda legal socotit cu ncepere de la
scaden.
3. Cheltuielile de protest, acelea ale ncuno-
tiinrilor fcute, cum i alte cheltuieli jus-
tificate.

Dac regresul este exercitat nainte de


scaden, va fi dedus un scont la suma artat n
cambie. Acest scont va fi calculat potrivit
scontului Bncii Naionale n vigoare, la data
regresului, la locul domiciliului posesorului.

Acela care a pltit prin regres cambia


poate cere de la giranii si:
Banca Naional a Romniei

51
i pltibil la domiciliul acestuia. Contracambia caz fortuit ori de for major), aceste termene
cuprinde i un drept de curtaj i tax de timbru sunt prelungite. Posesorul este dator s aduc,
pentru ea. Dac contracambia este tras de pose- fr ntrziere, la cunotina girantului su, prin
sor, suma este fixat dup cursul unei cambii la scrisoare recomandat, cazul fortuit ori de for
vedere, tras de la locul unde cambia originar major i s fac pe cambie sau pe adaus men-
este pltibil asupra locului domiciliului giran- iune datat i semnat de el de aceast ncuno-
tului. Dac contracambia este tras de un girant, tiinare. Dup ncetarea cazului fortuit ori de
suma este fixat dupa cursul unei cambii la for major posesorul trebuie fr ntrziere, s
vedere, tras de la locul unde trgtorul contra- prezinte cambia spre acceptare sau spre plat i
cambiei are domiciliul asupra locului domiciliu- dac este nevoie s-o protesteze.
lui girantului. Dac cazul fortuit ori de for major ine
peste treizeci de zile de la scaden, drepturile de
Dup trecerea termenelor fixate: regres pot fi exercitate fr a fi nevoie de
a) pentru prezentarea unei cambii la vedere prezentare i protest. Pentru cambiile la vedere
sau la un anume timp de la vedere ; sau la un anume timp de la vedere, termenul de
b) pentru facerea protestului de neacceptare treizeci de zile curge de la data cnd posesorul a
sau de neplat ; ncunotiinat pe girantul su despre cazul
c) pentru prezentarea la plat n cazul fortuit ori de for major, chiar dac ncuno-
stipulaiunii fr cheltuieli tiinarea este fcut nainte de expirarea
termenului de prezentare n termenul de 30 de
posesorul este deczut din drepturile sale zile, se adaug termenul la vedere sau de la un
mpotriva giranilor, mpotriva trgtorului i timp de la vedere artat n cambie. Nu se soco-
mpotriva celorlali obligai cu excepia accep- tesc cazuri fortuite ori de for major faptele
tantului. pur personale ale posesorului sau ale persoanei
n cazul n care cambia nu este prezentat pe care acesta a nsrcinat-o s prezinte cambia
spre acceptare n termenul stipulat de trgtor, sau de a o protesta.
posesorul este deczut din dreptul su de regres, ntre mai muli obligai care au o situaie egal
att pentru neplat, ct i pentru neacceptare, n cambie nu se poate exercita aciunea cambial,
afar numai dac nu rezult din cuprinsul stipu- raporturile dintre aceste persoane vor fi reglemen-
laiei c trgtorul a neles s se descarce numai tate dup normele relative la obligaiile solidare.
de garania de acceptare.
Dac stipularea unui termen pentru prezenta-
re este cuprins ntr-un gir, numai girantul poate
opune lips.
Cnd prezentarea cambiei sau realizarea pro-
testului n termenele prescrise este mpiedicat
de un obstacol de nenlturat (prevedere legal,
La ghieul unei bnci

52
EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :


1. Ce reprezint cesiunea de crean ?
2. Cum poate fi tras o cambie ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:


a) Scadena unei cambii tras la una sau mai multe luni de la data emisiunii sau de la vedere, e
socotit la data corespunztoare, din luna........................................ Dac lipsete data
corespunztoare, scadena va fi ...................................................................
b) Trgtorul, girantul, sau avalistul, pot, prin stipulaiunea ................................................ sau
orice alt expresie echivalent, scris pe cambie i semnat, s scuteasc pe posesor pentru
exercitarea dreptului de regres, de facerea protestului de neacceptare sau neplat.
c) Avalul se d pe cambie sau................... El se exprim prin cuvintele .................sau prin orice
alt formul echivalent i este semnat de avalist.
d) Dac regresul este exercitat nainte de scaden, va fi dedus un .............l a suma artat n
cambie. Acest ..................... va fi calculat potrivit scontului Bncii Naionale n vigoare, la
data regresului, la locul domiciliului.................................

III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare
Afirmaie
Crt. de adevr

Dac cazul fortuit ori de for major ine peste treizeci de zile de la scaden,
1.
drepturile de regres pot fi exercitate fr a fi nevoie de prezentare i protest.

Oricare persoan, avnd dreptul s exercite regresul, s se despgubeasc prin


2. o nou cambie (contracambie), tras la vedere asupra unuia din giranii si i
pltibil la domiciliul acestuia.
Aciunea cambial este direct sau de regres: direct contra acceptantului i
3.
avalitilor si i de regres contra oricrui alt obligat.

IV. Alegei rspunsul corect :


1. Aciunea cambial este :
a) direct sau de regres ;
b) indirect sau direct ;

53
c) de regres sau aval ;
d) acceptat sau direct.

2. n cazul n care cambia nu este prezentat spre acceptare n termenul stipulat de trgtor :
a) posesorul este deczut din dreptul su de regres, att pentru neplat, ct i pentru
neacceptare;
b) posesorul poate s ncaseze valoarea cambiei oricnd;
c) posesorul nu este deczut din dreptul su de regres, att pentru neplat, ct i pentru
neacceptare;
d) nici o variant nu este corect.

3. Dac cazul fortuit ori de for major ine peste treizeci de zile de la scaden :
a) drepturile de regres pot fi exercitate fr a fi nevoie de prezentare i protest ;
b) drepturile de regres nu pot fi exercitate dect prin prezentare i protest ;
c) posesorul este deczut din dreptul su de regres, att pentru neplat, ct i pentru
neacceptare ;
d) toate variantele sunt corecte.

Moneda de 1 ban

54
Cap. 3 Circuitul instrumentelor
de plat
Pe msura dezvoltarii schimbului i moder- exemplar de pe foaia de vrsmnt cu chitan
nizrii economiei s-a impus n tranzaciile rmne la casierie ca document al operaiunii i
interne i internaionale plata n moneda scriptu- se arhiveaz.
ral (moneda n cont), s-a amplificat circuitul
intrumentelor de plat i credit (cecul, biletul la Foaia de vrsmnt cu chitan se folose-
ordin, cambia) iar relativ recent, s-a trecut la te de regul de ctre persoanele fizice i agenii
era electronic n domeniul plilor prin economici care depun sume mai mici. Agenii
folosirea crilor bancare (carduri) i informa- mai mari, precum magazinele comerciale sau
tizarea sistemelor de decontare. benzinriile, folosesc sistemul genilor sigilate
iar depunerile se fac pe baza documentului Bor-
Depunerile de numerar la ghieele bncii derou nsoitor. ntre banc i agentul depuntor
se fac pe baza documentului foaie de vrs- se ncheie o convenie scris n care se men-
mnt cu chitan care se editeaz la computer ioneaz condiiile de pregtire a numerarului,
de administratorul de cont la solicitarea clien- sigilare a genilor, predarea acestora i docu-
tului, nscriindu-se : mentele aferente. Clientul mai depune bncii i
denumirea acestuia ; specimenul sigiliului care va fi folosit n relaia
numrul de cont ; cu banca.
suma care se depune. Casierul colector de pe maina de transport
Concomitent, operaiunea se nscrie de valori preia de la sediul clientului geanta sigilat
administratorul de cont n jurnalul de cas. i Borderoul nsoitor, verificnd numai inte-
Clientul se deplaseaz la casierie unde depune gritatea genii i aplicarea sigiliului convenit.
numerarul, iar casierul numr i verific La banc, administratorul de cont al unitii
bancnotele; dac sunt mai multe pachete acestea economice verific dac borderoul nsoitor este
se predau la controlorul- verificator penrtu corect ntocmit, nregistreaz n jurnalul de cas
numrare i verificare. Dac nu sunt probleme, suma primit i trimite borderoul la casierie.
casierul nscrie (la computer) monetarul (struc- Casierul ia n primire geanta sigilat i verific
tura pe cupiuri a numerarului) pe foaia de vrs- integritatea acesteia i dac sigiliul corespunde
mnt cu chitan i elibereaz clientului un cu specimenul existent n banc. Dup aceea,
exemplar ca dovad a operaiunii fcute. Un alt casierul semneaz de primire i aplic tampila

55
pe exemplarul care se restituie clientului. Operaiunile de primire a genilor de ctre casier
Casierul pred controlorului verificator de bani i de predare se nscriu ntr-un registru al
geanta sigilat care este verificat din nou dup casierului i un registru similar al controlorului
care se procedeaz la desigilare i numrare. verificator.

3.1 VIRAMENTUL Instrument de plat fr numerar


Viramentul este un procedeu bancar special de Principalele diferene ntre cec i vira-
plat fr numerar, efectuat prin transferul unei ment pot fi sintetizate astfel:
sume de bani n moned naional sau n valut,
prin cec se opereaz ori cu moned fidu-
din contul celui care dispune plata (ordonatorul)
n contul beneficiarului care ncaseaz, acest ciar sau cu moned scriptural ;
lucru nsemnnd debitarea contului primului i prin virament se opereaz numai cu mo-
creditarea contului celuilalt. ned scriptural (este calificat drept o
remitere de moned scriptural) ;
Realizarea acestor operaiuni presupune viramentul se poate prelucra mai uor pe
urmtoarele pri implicate: calculator, diminund costul i economi-
Ordonatorul cumprtor, debitor, im- sind timpul serviciilor bancare;
portator, beneficiar al unei prestaii de prin virament se pot realiza acte juridice
servicii; diferite:
Beneficiarul vnztor, creditor, expor- -stingerea unei obligaii prin plat ;
tator, prestator de servicii; -acordarea unui mprumut ;
Banca ordonatorului - banca pltitoare; -efectuarea unei donaii.
Banca beneficiarului - banca destina-
tar. Consecine ale caracterului abstract al
viramentului:
Viramentul presupune existena unui cont 1. Banca nu poate cenzura un ordin de
n banc din partea persoanei fizice sau juri- virament emis de clientul titular al
dice i existena unor disponibiliti n acest contului, n cazul n care acest cont are un
cont, create prin depozite anterioare, ncasri, sold creditor.
credit acordat de banc etc. Excepie: situaia n care sunt nesocotite
Viramentul poate fi : normele de ordine public privind ordinea
intrabancar ; efecturii viramentelor care decurg din
ntre societi bancare diferite (interban- aplicarea dispoziiilor legale privind msu-
car). rile pentru evitarea blocajului financiar.

56
2. Banca nu trebuie s verifice cauza ju-
ridic a ordinului de virament, validitatea lui
nedepinznd de validitatea actului juridic care se
realizeaz prin acest procedeu bancar.
Banca nu este obligat s verifice dac au-
torul ordinului de virament are capacitatea
juridic de a efectua actul juridic realizat prin
virament.
Viramentul are ca efect naterea unui drept
de crean al beneficiarului fa de banc i con-
comitent stingerea eventualei creane anterioare
Semnarea contractului este urmat de plata prin virament
a emitentului fa de aceeai banc.
- banca pltitorului pune la dispoziia
Implicaiile viramentului la nivel economic: bncii beneficiarului un credit egal cu
Prin virament trecerea unei sume dint-un aceeai sum ;
cont n altul se nfptuiete circulaia mo- - banca beneficiarului crediteaz contul
nedei scripturale. acestuia;
Depozitele bancare constituite exprim - ntre cele dou bnci se realizeaz
creane ale terilor fa de banc, iar vira- reglementarea conturilor prin casa de
mentul reprezint un procedeu de transfer al compensatii interbancare.
creanelor ntre creditorii bncii. - Data viramentului este ziua n care su-
Viramentul, ca transfer de moned scriptu- ma este pus la dispoziia beneficiaru-
ral, reprezint un instrument de combatere a lui prin creditarea contului acestuia de
inflaiei. ctre banca sa.
n funcie de ordonatorul operaiei, vira-
Clasificarea viramentului: mentul poate fi :
Viramentul intern (intrabancar) este Viramentul clientului ordin dat de un
efectuat ntre dou conturi deschise la client de a se efectua un transfer de bani,
aceeai banc ; prin debitarea contului su ctre unul sau
Viramentul extern (interbancar) este mai muli beneficiari ;
efectuat ntre dou conturi deschise la Viramentul BNR n cazul relaiilor
bnci diferite i se realizeaz n etape: interbancare.
- pltitorul emite ordinul de virament
cernd bncii sale s-i debiteze contul Ordinele de virament pot fi:
cu o anumit sum, pentru a se credita pe suport hrtie (manuscris sau impri-
contul beneficiarului deschis la o alt mat) ;
banc ; sub forma magnetic.

57
n funcie de sensul din care se dispune i banca creditorului nscrie suma n
efectueaz plata, viramentul poate fi: contul beneficiarului.
virament de credit; Viramentul de debit presupune implicarea
virament de debit. urmtoarelor pri:
pltitorul mputernicete creditorul pen-
Viramentul de credit presupune implicarea tru astfel de operaiunii, el solicit bncii
urmtoarelor pri: sale aprobarea operaiunii;
pltitorul ordon bncii sale (banca pla- creditorul depune documentaia aferent
titoare) s promoveze ordinul de plat sumei de plat (factura) la banca sa;
ctre beneficiarul specificat; banca pltitorului include pentru plat
banca pltitoare preia suma din contul suma respectiv la data scadenei de pla-
pltitorului i efectueaz plata ctre t, iar dup efectuarea plii, suma revine
banca creditorului; pe filiera bancar n contul creditorului.

NU UITA !

 Viramentul este un procedeu bancar  Viramentul presupune existena unui


special de plat fr numerar, efectuat prin cont n banc din partea persoanei fi-
transferul unei sume de bani n moned zice sau juridice i existena unor dis-
naional sau n valut, din contul celui ponibiliti n acest cont, create prin
care dispune plata (ordonatorul) n contul depozite anterioare, ncasri, credit acor-
beneficiarului care ncaseaz, acest lucru dat de banc etc.
nsemnnd debitarea contului primului i
creditarea contului celuilalt.

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri :


1. Ce reprezint viramentul ?
2. Care sunt diferenele ntre cec i virament ?
3. Care credei c ar putea fi consecinele caracterului abstract al viramentului ?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:


a) Viramentul poate fi :
.................................................................... ;
......................................................................

58
b) Viramentul extern (interbancar) este efectuat ntre ................ conturi deschise la bnci
diferite i se realizeaz n mai multe etape.

III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Viramentul de debit presupune implicarea urmtoarelor pri:


1.
pltitorul, creditorul, banca pltitorului.

Viramentul de credit presupune implicarea urmtoarelor pri:


pltitorul ;
2.
banca pltitoare ;
banca creditorului.

Banca pltitorului include pentru plat suma respectiv la data scadenei


3. de plat, iar dup efectuarea plii, suma nu mai revine pe filiera bancar
n contul creditorului.

3.2. OPERAIUNILE DE ELIBERARE


A NUMERARULUI

Operaiunile de eliberare a numerarului decalaje ntre ncasri si pli, casierul primete


(pli) se efectueaz pe baza urmtoarelor in- un nou avans, de data aceasta de la controlorul-
strumente de plat: verificator.
a) cec ;
b) ordin de plat ; a) Instrumentul cel mai frecvent folosit este
c) cambie ; cecul emis de titularul de cont pentru
d) bilet la ordin. obinerea de numerar, deci o plat pentru
banc i o ncasare pentru client.
n vederea efecturii plilor, casierul pri- Clientul se prezint la administratorul de
mete un avans n numerar din casa de circulaie cont care verific:
(casierul ef), mrimea acestuia fiind dimensio- completarea corespunztoare a cecului ;
nat n funcie de volumul ncasrilor i plilor concordana semnturii cu specimenul
estimate a se realiza. Dac n cursul zilei apar existent n banc ;
unele deficite de numerar ca urmare a unor

59
existena disponibilului n contul curent, Banii primii de client se numr la ghieul
dup care semneaz, tampileaz cecul de casierie, iar dac sunt sume mai mari
i nregistreaz operaiunea n jurnalul numrarea are loc n spaii special amenajate
de cas. sub supravegherea unui salariat al bncii. Pentru
a se evita anumite situaii dificile, clientul
Cecul mpreun cu jurnalul de cas este trebuie s declare sumele aflate asupra lui pe
transmis la eful serviciului contabilitate sau verso documentului de acces n banc.
nlocuitorul acestuia pentru supervizare (control
preventiv) care dup o nou verificare semneaz b) Ordinul de plat se folosete n special
pe cec. Odat ndeplinite aceste obligaii, cecul de persoanele fizice pentru ridicarea de numerar
se pred la casierie, iar jurnalul la adminis- din cont, la schimbul valutar, rscumpararea
tratorul de cont pentru nregistrare n contul certificatelor de depozit, precum i pentru
curent al titularului. redistribuirea numerarului ntre unitaile bncii
Casierul verific dac identitatea clientului sau depunerea excedentului la unitaile bncii
corespunde cu cea de pe cec, valabilitatea cecu- centrale.
lui, dup care nscrie monetarul pe cec, solicit Ordinul de plat se editeaz de adminis-
beneficiarului s semneze pentru primirea nu- tratorul de cont la cererea clientului, se
merarului i efectueaz plata. Casierul semneaz nregistreaz n jurnalul de cas i se trans-
pe verso cecului i pune tampila personal, iar mite la casierie pentru plat. Circuitul, veri-
pe faa cecului aplic tampila cu meniunea ficarea, semnarea i efectuarea plii sunt
pltit. similare cu cele pentru cec.
Pentru operaiunile de ncasri i pli n va-
n concluzie, circuitul cecului presupune lut se folosesc aceleai documente ca i pentru
urmtoarele etape : cele n lei, respectiv Foaia de vrsmnt cu
eliberarea carnetului de cecuri de ctre chitana i ordinul de plat i se utilizeaz
banca clientului ei (trgtorul) ; procedee similare de circulaie a documentelor
trgtorul cecului cumpr mrfurile de i nregistrare n contabilitate.
la vnztor (beneficiarul cecului) i trage Ordinul de plat reprezint un instrument
cecul asupra bncii X (banca cumprto- de plat de credit care circul de la unitatea
rului / trasul) ;
trgtorul remite beneficiarului cecul tras
asupra Bncii X ;
beneficiarul remite cecul la banca sa
pentru ncasare ;
banca beneficiarului (Banca Y) prezint
cecul la Banca X ;
Banca X achit cecul i stinge creana.
Semnarea unui ordin de plat

60
bancar a clientului pltitor ctre unitatea ban- Plata obligaiei emitentului se consider
car a clientului beneficiar. efectuat n una din urmtoarele situaii,
Efectul utilizrii acestui instrument este astfel:
debitarea contului clientului pltitor i credi- a) banca receptoare a debitat contul emi-
tarea contului clientului beneficiar. tentului deschis la aceasta ;
Ordinul de plat se concretizeaz ntr-o b) banca emitent crediteaz contul bn-
dispoziie necondiionat dat de emitentul cii receptoare deschis la ea, iar aceasta
unei bnci de a pune la dispoziia unui din urm utilizeaz fondurile desem-
beneficiar o sum de bani, respectiv de a plti nate de suma respectiv ;
sau de a face s se plteasc aceast sum. c) banca emitent crediteaz contul bn-
Dispoziia respectiv se consider ordin de cii receptoare deschis la o alt banc i
plat, numai dac banca dispune de fondurile aceasta folosete fondurile respective ;
reprezentate prin suma specificat, i nu prevede d) banca central crediteaz contul bncii
c plata trebuie fcut la cererea beneficiarului. receptoare n cadrul decontrii finale;
Ordinul de plat este revocabil, respectiv, e) decontarea final se face n favoarea
poate fi anulat nainte de a fi ncasat de ctre be- bncii receptoare n baza unui acord de
neficiar. Din acest motiv ordinul de plat prezin- compensare bilateral cu banca emiten-
t anumite riscuri legate de bonitatea i buna t sau a regulilor unui sistem de trans-
intenie a ordonatorului. fer de fonduri care se refer la decon-
Ordinul de plat parcurge un drum, de la tarea obligaiilor dintre participani.
pltitor la beneficiar, de-a lungul cruia se in- Banca receptoare :
terpun mai multe bnci, care efectueaz Acceptarea unui ordin de plat de ctre ban-
succesiv: c se apreciaz c este realizat, n urmtoarele
operaiuni de recepie ; condiii:
operaiuni de autentificare ; n momentul recepiei ;
operaiuni de acceptare i executare a n momentul ntiinrii emitentului c a
ordinului de plat. acceptat ordinul respectiv ;
Aceste operaiuni sunt denumite transfer- n momentul executrii ordinului (debita-
credit. rea contului emitentului deschis la banc).
Obligaiile participanilor la circuitul n cazul neacceptrii unui ordin de plat,
ordinului de plat constau n urmtoarele: banca are obligaia s comunice neexecutarea
Banca emitent : acestuia, pn la o dat care corespunde zilei
Ordinul de plat l oblig pe emitent s bancare din perioada de executare.
plteasc o sum de bani, dac acesta a Prin acceptarea ordinului de plat, banca
fost emis de el sau de ctre o alt persoa- receptoare se oblig la urmtoarele:
n care are mandatul de a-l reprezenta; a) s execute ordinul de plat n ziua bancar
n care l-a acceptat, sau ziua urmtoare ;

61
b) dac se indic o anumit dat a plii, obligaia fa de beneficiar de a plti acestuia
atunci aceasta s fie respectat ; dobnzile de ntrziere.
c) s ntiineze n timp util emitentul, despre
neonorarea ordinului de plat, solicitn- n concluzie, obligaiile participanilor la un
du-i instruciuni suplimentare acestuia, transfer credit sunt urmtoarele:
dac ordinul de plat nu conine toate emitentul are obligaii n legtur cu or-
meniunile obligatorii sau datele sunt in- dinul de plat i cu plata acestuia ;
suficiente ori inconsecvente. pltitorul este obligat s plteasc speze-
le bancare aferente procesrii ordinului
Banca destinatar: de plat ;
Dup acceptarea ordinului de plat, banca banca iniiatoare are obligaii privind re-
destinatar are obligaia s pun fondurile la turnarea sumei n caz de nefinalizare a
dispoziia beneficiarului, n ziua acceptrii, ori transferului credit i plata dobnzilor
cel mai trziu n ziua urmtoare. de ntrziere (n situaia n care ntrzie-
n cazul neacceptrii, banca are obligaia s rea plii i se datoreaz) ;
comunice emitentului refuzul acestuia, pn cel banca receptoare are responsabilitate n
trziu n ziua bancar urmtoare ultimei zile a ceea ce privete recepia, autentificarea,
perioadei de executare. acceptarea sau refuzul, executarea ordi-
Pn la finalizarea unui transfer credit, nului de plat recepionat, plata dobnzi-
fiecare banc are obligaia de a sprijini un lor de ntrziere (dac acesteia i se dato-
pltitor sau pe orice banc emitent anterioar i reaz) ;
are dreptul de a solicita sprijinul oricrei bnci banca destinatar se oblig n legtur
receptoare ulterioare n vederea completrii cu: recepia, autentificarea, acceptarea
procedurilor bancare privind respectiva plat sau refuzul, punerea fondurilor la dispo-
prin credit. ziia beneficiarului, plata dobnzilor de
Un transfer credit este finalizat n momen- ntrziere.
tul acceptrii, caz n care, banca devine obligat
fa de beneficiar pentru suma nscris pe c) Cambia
ordinul de plat acceptat. Despre emiterea i forma cambiei
Atunci cnd operaiunea de transfer nu se Cambia este un titlu de credit sub semnatur
finalizeaz, banca iniiatoare trebuie s returne- privat care pune n legatur n procesul crearii
ze pltitorului suma pltit de acesta, n baza sale 3 persoane:
ordinului de plat, la care se adaug dobnzile trgtorul ;
de ntrziere i penalizrile. trasul ;
n cazul n care transferul este finalizat, dar beneficiarul.
banca destinatar (receptoare) nu execut or- Titlul este creat de trgtor n calitate de cre-
dinul de plat, n termenul prevzut, atunci are ditor, care d ordin debitorului su numit tras s

62
3. Numele aceluia care trebuie s plteasc
(tras);
4. Precizarea scadenei;
5. Precizarea locului unde plata trebuie fcut;
6. Numele aceluia cruia sau la ordinul c-
ruia plata trebuie facut;
7. Precizarea datei i a locului emiterii;
8. Semntura celui care emite cambia (trg-
tor).

Titlul cruia i lipsete vreuna din condiiile


specificate mai sus nu are valoarea unei cambii,
La ghieul unei bnci
n afar de urmtoarele cazuri :
plteasc o sum fixat la o dat determinat n Cambia fr precizarea scadenei este
timp, fie unui beneficiar, fie la ordinul acestuia socotit pltibil la vedere. n lipsa unei pre-
din urm. Pentru a fi valabil, cambia trebuie s cizri speciale, locul artat lng numele
conin meniunile obligatorii cuprinse n Legea trasului este socotit loc de plat i, n acelai
nr. 58/1934 asupra cambiei i biletului la ordin timp, loc al domiciliului trasului.
modificat prin Legea nr. 83/1994. Cambia care nu arat locul unde a fost
Cambia, ca instrument de plat i ca titlu de emis se consider semnat n locul artat lng
credit, a avut de-a lungul secolelor un rol deose- numele trgtorului. Dac n cambie sunt artate
bit n dezvoltarea i promovarea comerului mai multe locuri de plat, posesorul cambiei o
european i mondial. Astfel, Convenia Interna- poate prezenta pentru acceptare sau plat la
ional de la Geneva din 1930 a asigurat n inte- oricare din aceste locuri.
riorul rilor europene i n relaiile economice Cambia poate fi la ordinul trgtorului
internaionale un cadru comun normativ de mare nsusi. Ea poate fi tras asupra trgtorului
utilitate n extinderea relaiilor comerciale. nsui. Ea poate fi tras pentru contul unui ter.
Reintroducerea expres a legislaiei cambiei prin Cambia poate fi pltit la domiciliul unui al
O.G. nr.11 / 4 august 1993 i apoi prin Legea nr. treilea, fie n localitatea unde trasul domiciliaz,
83/1994 nu este dect o reconfirmare romneas- fie n alt localitate. Dac n cambie nu se
c a legislaiei internaionale a cambiei. prevede de ctre tras c plata se va face la
domiciliul celui de-al treilea, se presupune c ea
Cambia cuprinde: va fi fcut de acesta din urm.
1. Denumirea de cambie trecut n nsui ntr-o cambie pltibil la vedere sau la un
textul titlului i exprimat n limba ntre- anume timp de la vedere, trgtorul poate
buinat pentru redactarea acestui titlu; stipula c suma va fi productoare de dobnd.
2. Ordinul necondiionat de a plti o sum n orice alt cambie aceast precizare se
determinat; consider nescris. Valoarea dobnzii va trebui

63
s fie artat n cambie; n lipsa acesteia, Dac o cambie, necompletat la emitere, a
dobnda se consider nescris. Dobnda curge fost completat fr a se ine seama de nelege-
de la data emisiunii cambiei dac o alt dat nu rile intervenite, neobservarea acestor nelegeri
este artat. nu va pute fi opus posesorului, afar numai
Dac ntr-o cambie suma de plat este scris dac acesta a dobndit cambia cu rea credin,
n litere i n cifre, n caz de diferen, suma de sau dac a savrit o greeal grav n dobn-
plat este cea scris n litere. Dac suma de plat direa ei.
este scris de mai multe ori, fie n litere, fie n Posesorul decade din dreptul de a completa
cifre, n caz de deosebire, suma de plat este cambia n alb dup trei ani de la data emisiunii
suma cea mai mic. cambiei. Asemenea decdere nu este opozabil
Dac cambia poart semnturi ale unor per- posesorului de bun credin, cruia titlul i-a
soane incapabile de a se obliga prin cambie, fost transmis completat.
semnturi false sau ale unor persoane imaginare
ori semnturi care pentru orice alt motiv nu ar Derularea plii prin cambie presupune
putea obliga persoanele care au semnat cambia, urmtoarele etape:
sau n numele crora ea a fost semnat, obliga- Banca X acord credit Firmei 1 ;
iile celorlali semnatari rmn totui valabile. ntre Firma 1, n calitate de vnztor i
Orice semnatur cambial trebuie s cuprin- Firma 2, se ncheie un contract de
d numele i prenumele sau firma celui care se vnzare-cumprare de marf ;
oblig. Este totui valabil semntura n care Firma 1 trage o cambie asupra Firmei 2;
prenumele este prescurtat sau artat numai prin Firma 1 remite Bncii X cambia tras
iniial. asupra Firmei 2 ;
Cine pune semntura sa pe cambie ca repre- Se stinge creana (prin ncasarea cambiei
zentant al unei persoane pentru care nu avea este achitat ultima rat a creditului pe
mputernicirea de a lucra, e obligat personal n care Firma 1 l primise de la Banca X) ;
temeiul cambiei i, dac a pltit, are aceleai La scaden achit suma (trasul platete
drepturi pe care le-ar fi avut pretinsul reprezen- suma beneficiarului) ;
tant. Aceeai regul se aplic reprezentantului Se stinge creana.
care a depit mputernicirea sa.
Orice persoan se poate obliga cambialmen- d) Circulaia biletului la ordin ca urmare
te prin mandatar, chiar dac mandatul este con- a relaiilor comerciale specifice existente n-
ceput n termeni generali n ce privete dreptul tre dou firme 1 i respectiv 2 presupune par-
mandatarului de a emite sau semna cambii. Tr- curgerea urmtoarelor etape :
gtorul rspunde de acceptare i de plat. El ntre Firma 1 i Firma 2 se ncheie un
poate s se descarce de rspunderea de accep- contract, de o anumit valoare, pt. un
tare; orice clauz prin care se descarc de rs- anumit obiectiv ;
punderea de plat se socotete nescris.

64
Firma 1 n calitate de debitor (emitent) Banca emitent a cardului onoreaz plata
emite biletul la ordin n favoarea Firmei i debiteaz contul clientului su dein-
2 n calitate de creditor (beneficiar); tor de carte de plat.
La scaden, Firma 2 prezint biletul la
ordin pentru plata Firmei 1 ; Alte instrumente i modaliti de plat :
Firma 1 achit biletul la ordin i i stinge
datoria pe care o avea la Firma 2. a) Banca la domiciliu (home banking)
semnific realizarea tranzaciilor bancare prin
Derularea plii prin cri bancare presu- telefon.Aceast modalitate este utilizat de ctre
pune urmtoarele etape : clienii individuali, persoane fizice i ageni eco-
Clientul deintor al crii de plat achi- nomici, care prin intermediul mijloacelor de co-
ziioneaz bunuri/servicii de la comer- municaii, au acces la centrul computerizat al
ciant acceptnd card; instituiei financiare.
Posesorul crii de plat efectueaz plata n cazul n care se utilizeaz aparate telefo-
bunurilor prin utilizarea cardului. Co- nice, serviciul este cunoscut sub numele de
merciantul ntocmete documentul de phone banking. Accesul direct la serviciile bn-
vnzare-cumprare (factura). Prin sem- cilor se poate asigura prin terminale videotext
narea facturii, clientul deintor de card (Minitel n Frana), sau prin prestarea de ctre
d ordin emitentului crii de plat de a companiile telefonice a unor servicii de transfer
plti comerciantului contravaloarea bu- de fonduri sau pli privind facturile (SUA).
nurilor achiziionate ; La modul general, serviciile oferite prin
Comerciantului i revine datoria de a acest sistem modern sunt:
verifica: furnizarea de informaii cu privire la
- identitatea deintorului de card ; soldul contului ;
- valabilitatea crii de plat (s nu fie solicitarea de carnete de cecuri ;
deteriorat, perimat sau anunat ca transferul sumelor ntre conturi;
pierdut sau furat) ; plata facturilor.
- conformitatea semnturii de pe factur
cu aceea de pe cartea de plat ;
- comerciantul prezint bncii sale docu-
mentele de vnzare-cumprare ;
Banca comerciantului crediteaz contul
acestuia cu suma corespunztoare docu-
mentelor de vnzare-cumprare ;
Banca comerciantului ordon bncii emi-
tente a crii de plat achitarea contrava-
lorii facturilor ntocmite de comerciant ;
Tranzacii prin internet

65
b) Telebankingul mite clienilor vizualizarea acestora, achiziio-
Reprezint o modalitate de transmitere a in- narea produselor care sunt oferite i plata cum-
formaiilor privind extrasele de cont i instruc- pratorilor pe baza cardurilor de credit. Riscul
iunile de plat. Datele sunt schimbate, n cadrul aferent unor asemenea operaiuni este ridicat,
acestui sistem, prin intermediul transferurilor de ntruct prin receptarea mesajelor prin Internet,
fiiere, cu privire la ordinele de transfer credit, securitatea transferurilor este sczut. Pentru
transfer debit sau cecuri. soluionarea acestui aspect, se preconizeaz ca
ntre cumprtor i vnztor s se stabileasc
c) Banii electronici anumite nelegeri nainte de ncheierea tran-
Utilizarea Internet-ului n scopuri comercia- zaciilor.
le, respectiv crearea magazinelor virtuale, per-

EVALUARE

I. Rspundei la urmtoarele ntrebri:


1. Care sunt asemnrile i deosebirile dintre cambie i bilet la ordin ?
2. Care sunt elementele unei cambii?

II. Completai spaiile libere cu termenii care lipsesc:


a) Telebankingul reprezint o modalitate de ............. informaiilor privind ................... i
...........................
b) Cambia este un ....................sub semntur privat care pune n legtur n procesul crearii
sale 3 persoane:......................, ......................., ............................

III. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau
F dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr

Ordinul de plat parcurge un drum, de la pltitor la beneficiar, de-a lungul


1.
cruia se interpun mai multe bnci.
Banca la domiciliu (home banking) semnific realizarea tranzaciilor banca-
re prin telefon.Aceast modalitate este utilizat de ctre clienii individuali,
2.
persoane fizice i ageni economici, care prin intermediul mijloacelor de
comunicaii, au acces la centrul computerizat al instituiei financiare.
3. Comerciantului i revine datoria de a verifica cum a fost pstrat cardul.

66
IV. Aplicaia 1 :
SC MIHAI SA achiziioneaz mrfuri n valoare de 7.200 lei de la SC ANA SRL pe
care le pltete utiliznd cecul.
Banca A este cea cu care lucreaz SC ANA , iar banca B este cea cu care lucreaz SC
MIHAI.
n schema de mai jos, este reprezentat circuitul acestui cec.

SC.................. 2. SC..................................
....................... ...

-TRGTOR- 4. -BENEFICIAR-
8.

1. 3. 5.

BANCA............ 6. BANCA..........................
..........................
BANCA
-TRAS- BENEFICIARULUI-

7.

Se cer :
a) completai conform datelor din studiul de caz prezentat, elementele care lipsesc ;
b) identificai fiecare etap din circuitul cecului (notate n schema urmtoare cu cifre de la 1
la 8) ;
c) completai documentul la care se face referire n enunul cazului considerat.

67
Aplicaia 2 :
SC TINADO SA achiziioneaz de la SC VLAD SRL materii prime n valoare de 5.000
lei pe care le achit cu ordin de plat la data de 10.03 a.c.. SC TINADO SA are contul nr.
2345439026 deschis la Banca E, iar SC VLAD SRL are contul nr. 7658009870 deschis la
Banca I.
Se dorete ca plata s se fac la data de 7.08 a.c.
Completai Ordinul de plat pentru cazul prezentat.

68
Cap. 4 nregistrarea n contabilitate
a tranzaciilor economice
utiliznd instrumentele
de plat
Cunoscnd caracteristicile fiecrui instrument 2. La 9.05. se ncaseaz un bilet la ordin n
de plat prezentat n leciile anterioare, ne pro- valoare de 12.000 lei, scont 1%, comi-
punem s realizm nregistrarea n contabilitate a sion bancar 120 lei;
principalelor tranzacii economice ce le implic. 3. SC DORU SA de la care firma noas-
tr realizeaz aprovizionarea cu materii
n vederea realizrii urmtorului studiu de prime, pretinde deschiderea unui acredi-
caz, vom folosi Planul de conturi general, pre- tiv n valoare de 3.300 lei. n cursul lunii
cum i cunotine pe care le-ai dobndit la se pltesc facturi n valoare de 2.100 lei,
modulul Contabilitate. iar acreditivul se nchide pentru c nu
mai avem relaii comerciale cu SC DO-
Astfel, la SC TINA SA au loc n luna RU SA;
mai a.c. urmtoarele operaii economice: 4. Un bilet de ordin n valoare de 4.400 lei
1. La 4.05. se realizeaz rscumprarea a este remis, spre scontare bncii. Data n-
100 de obligaiuni, valoarea nominal scris pe bilet este de 30.01., data remi-
fiind de 100 lei, valoarea de rscum- terii bncii 30.05. Scontul acordat bncii
prare 100 lei; 2%, comision bancar 130 lei.

Conturi
Nr. crt Data Explicaii Sume
debitoare creditoare
1. 4.05. Rscumprarea obligaiunilor 505 512 10.000
Anularea obligaiunilor 161 505 10.000
rscumprate
2. 9.05. ncasarea biletului la ordin % 5113 12.000
667 120
627 120
512 11.760

69
Conturi
Nr. crt Data Explicaii Sume
debitoare creditoare
3. Deschiderea acreditivului:
 n extrasul de cont curent 581 512 3.300
 n extrasul de acreditiv 541 581 3.300
Plata facturilor din acreditiv 401 541 2.100
nchiderea contului de
acreditiv:
n extrasul de acreditiv 581 541 1.200
n extrasul de cont curent 5121 581 1.200

4. 30.05. Remiterea ctre banc a biletului % 5114 4.400


la ordin 5121 4.182
667 88
627 130

EVALUARE

I. ncercuii rspunsul corect:


1. Anularea obligaiunilor emise i rscumprate se realizeaz cu ajutorul urmtoarei formule
contabile:
a) 161 = 505
b) 161= 506
c) 505 = 161
d) 506 = 161
e) 5121 = 161

2. Dobnda pentru obligaiuni se nregistreaz cu ajutorul urmtoarei formule contabile:


a) 5088 = 765
b) 5088 = 512
c) 5088 = 768
d) 5121 = 666
e) 371 = 505

II. Dac pentru un bilet la ordin se pltete un scont de 1%, comision bancar 400 lei, iar
valoarea lui nominal este de 13.000 lei, ct ncaseaz trgtorul ?

70
III. PROBLEM DE REZOLVAT

La SC LUCI SA au loc n luna iunie a.c. urmtoarele operaii economice:

1. La 14.06 se realizeaz rscumprarea a 230 de obligaiuni, valoarea nominal fiind de 100


lei, valoarea de rscumprare de 100 lei.
2. La 19.06 se ncaseaz un bilet la ordin n valoare de 42.000 lei, scont 1%, comision bancar
340 lei.
3. SC ANA SA de la care firma noastr realizeaz aprovizionarea cu materii prime, pretinde
deschiderea unui acreditiv n valoare de 23.300 lei. n cursul lunii se pltesc facturi n valoare de
20.100 lei, iar acreditivul se nchide pentru c nu mai avem relaii comerciale cu SC ANASA.
4. Un bilet de ordin n valoare de 14.400 lei este remis, spre scontare bncii. Data nscris pe
bilet este de 30.01, data remiterii bncii 30.06. Scontul acordat bncii 2%, comision bancar 430 lei.

S se ntocmeasc nregistrrile contabile aferente operaiilor economice care au avut loc la SC


LUCI SA.

EXERCIII I PROBLEME RECAPITULATIVE

I. Notai n dreptul fiecrei afirmaii A dac considerai c aceasta exprim un adevr sau F
dac considerai c aceasta este fals :

Nr. Valoare de
Afirmaie
Crt. adevr
Ordinul de plat parcurge un drum, de la tras la beneficiar, de-a lungul cruia
1.
se interpun mai multe bnci.

Home banking reprezint realizarea tranzaciilor bancare prin telefon. Aceas-


t modalitate este utilizat de ctre clienii individuali, persoane fizice i
2.
ageni economici, care prin intermediul mijloacelor de comunicaii, au acces
la centrul computerizat al instituiei financiare.

3. Comerciantului nu i revine datoria de a verifica cum a fost pstrat cardul.

II. SC DENI SA achiziioneaz mrfuri n valoare de 6.200 lei de la SC CLAUDIA SRL pe


care le pltete utiliznd cecul.
Banca X este cea cu care lucreaz SC CLAUDIA , iar banca Z este cea cu care lucreaz

71
SC DENI
n schema de mai jos, este reprezentat circuitul acestui cec.
Se cer :
a) completai conform datelor din studiul de caz prezentat, elementele care lipsesc ;
b) identificai fiecare etap din circuitul cecului (notate n schema urmtoare cu cifre de la 1 la 8) ;
c) completai documentul la care se face referire n enunul cazului considerat.

SC.................. 2. SC..................................
....................... ...

-TRGTOR- 4. -BENEFICIAR-
8.

1. 3. 5.

BANCA............ 6. BANCA..........................
..........................
BANCA
-TRAS- BENEFICIARULUI-

7.

72
III. SC ANA SA achiziioneaz de la SC TEO SRL materii prime n valoare de 25.000 lei pe
care le achit cu ordin de plat la data de 10.03 a.c.. SC ANA SA are contul nr. 21786439026
deschis la Banca F, iar SC TEO SRL are contul nr. 1765800870 deschis la Banca K.
Se dorete ca plata s se fac la data de 7.08. a.c..
Completai Ordinul de plat pentru cazul prezentat.

IV. Dac pentru un bilet la ordin se pltete un scont de 1%, comision bancar 320 lei, iar valoarea
lui nominal este de 12.000 lei, ct ncaseaz trgtorul ?

V. PROBLEM DE REZOLVAT
La SC VAL SA au loc n luna iunie a.c. urmtoarele operaii economice:
1. La 14.06. se realizeaz rscumprarea a 130 de obligaiuni, valoarea nominal fiind de 89 lei,
valoarea de rscumprare 89 lei.

73
2. La 19.06. se ncaseaz un bilet la ordin n valoare de 142.000 lei, scont 1%, comision bancar
450 lei.
3. SC SATURN SA de la care firma noastr realizeaz aprovizionarea cu materii prime,
pretinde deschiderea unui acreditiv n valoare de 13.300 lei. n cursul lunii se pltesc facturi
n valoare de 10.100 lei, iar acreditivul se nchide pentru c nu mai avem relaii comerciale
cu SC SATURNSA.
4. Un bilet de ordin n valoare de 10.400 lei este remis, spre scontare bncii. Data nscris pe
bilet este de 30.01., data remiterii bncii 30.06. Scontul acordat bncii 2%, comision bancar
230 lei.

S se ntocmeasc nregistrrile contabile aferente operaiilor economice care au avut loc


la SC VAL SA.

BIBLIOGRAFIE
Basno C, Dardac N, Floricel C, Moned, credit, bnci, EDP, Bucureti 1997
Basno C, Dardac N Operaiuni bancare EDP, Bucureti 1996
Basno C, Dardac N Sisteme de pli, compensri i decontri EDP, Bucureti,2003
Bran P. Finanele ntreprinderii. Gestiunea fenomenului microfinanciar, Ed. ASE, Bucureti, 2005
Costic I, Lzrescu S Politici i tehnici bancare, Ed ASE, Bucureti, 2004
Dardac N, Vascu T Moned i credit, Ed ASE, 2004
Diaconescu M Bnci. Sisteme de pli. Riscuri, Ed. Economic, Bucureti 1999
Preoteasa V, Filipescu C, Hartescu G Instrumente i tehnici de plat IBR, Bucureti, 2000
Roca I, Bucur C, Timofte-Stanciu C Paiu O, Viean M Comerul electronic. Concepte, tehnologii i aplicaii
Ed. Economic Bucureti, 2004
Stnel Gheorghe Sistemul plilor interbancare: concepte, instrumente procedee, transferuri i pli, riscuri,
securitatea operaiunilor, Ed. ASE, Bucureti, 2004
Stancu Ion Finane, Ed. Economic, Bucureti 1997

. Legea bancar nr.58/1998 (actualizat) M.O. nr. 121/1998


. Legea nr. 58/1934 asupra cambiei si biletului la ordin, modificat prin legea nr. 83/1994
. Legea nr.59/1934 asupra cecului, modificat prin legea nr. 83/1994
. Legea nr. 365/2002 privind comerul electronic MO nr 483/2002
. Legea nr. 455/2001 privind semntura electronic MO nr. 429/2001
. Regulamentul nr.1/2005 privind sistemele de pli care asigur decontarea de fonduri
. Regulamentul nr.4/2002 privind tranzaciile efectuate prin intermediul instrumentelor de plat electronic i
relaiile dintre participani la aceste tranzacii, MO nr. 503/2002
.Regulamentul nr. 1/2001 privind organizarea i funcionarea la BNR a Centralei incidentelor de Pli
. Norma nr.1/2005 privind ordinul de plat
. Norma nr. 31/1993 privind operaiunile de casierie

74
RSPUNSURI LA EVALURILE PROPUSE
Pagina Subiectul Rspunsurile corecte
8 I.
1. sistemului monetar; infrastructurii financiare; circulaia
- banilor; transferul de active monetare.
2. plata prin cec
3. instrumente cu numerar; instrumente fr numerar
II.
1. d
2. a
III.
1. A
2. A
11 II.
a) Monedei
b) bncilor
c) Banca central
d) lichid
e) depozite bancare pe termen scurt
III.
1. c
2. a
IV.
1. F
2. A
3. A
4. A
14 II.
1. A
2. F
3. A
18 I.
1. masei monetare
2. lichid
3. viramentul
4. la distan; de tip moned electronic
II.
1. A
2. F
III. c
20 II.
a) ordonatorul ;sale ; beneficiarului
b) ordonator (pltitor)
c) simplu i documentar

75
RSPUNSURI LA EVALURILE PROPUSE
Pagina Subiectul Rspunsurile corecte
21 III.
1. b
2. a
24 II.
a) Eliberarea carnetului de cecuri ;
ncheierea contractului de vnzare-cumprare ntre
trgtor i beneficiar ;
Trgtorul trage cecul asupra bncii X;
Trgtorul remite beneficiarului cecul tras asupra bncii X;
Beneficiarul prezint cecul la banca sa pentru ncasare;
Banca beneficiarului prezint cecul la Banca X (tras) ;
Trasul ( Banca X) achit cecul i se stinge creana.
b) pltibil n cont ; numai pentru virament
25 III.
1. A
2. F
3. A
27 II.
a) trgtorul;beneficiar
b) garanie
c) costul creditrii; scaden
28 III.
1. a
2. a
IV.
1. A
2. A
3. A
4. A
34 II.
a) contul su bancar; rapid de pli;carte de credit
b) PIN
c) POS
35 III.
1. A
2. A
3. A
4 F
46 II.
a) Cambie
b) s-l completeze cu propriul nume ;s gireze cambia din nou
n alb ; s predea cambia unui ter fr s completeze girul n
alb i fr s o gireze

76
RSPUNSURI LA EVALURILE PROPUSE
Pagina Subiectul Rspunsurile corecte
46 III.
1. A
2. A
3. A
53 II.
a) n care plata trebuie s fie fcut; n ultima zi a acestei luni
b) fr cheltuieli , fr protest
c) adaos ; pentru aval
d) scont, scont ; posesorului
III.
1. A
2. A
3. A
IV.
1. a
2. a
3. a
58 II.
a) intern (intrabancar) ; extern (interbancar)
b) dou
59 III.
1. A
2. A
3. F
66 II.
a) transmitere ; extrasele de cont ; instruciunile de plat
b) titlu de credit ; trgtorul ; trasul ; beneficiarul
III.
1. A
2. A
3. F

77
Anexa 1

Sursa: Dardac N, Vascu T Moned i credit, Ed ASE, 2004

Anexa 2

Sursa: Dardac N, Vascu T Moned i credit, Ed ASE, 2004

78
Anexa 3

CECUL STANDARD

CECUL BARAT

Sursa: Stnel Gheorghe Sistemul plilor interbancare: concepte, instrumente procedee, transferuri i pli, riscuri,
securitatea operaiunilor, Ed. ASE, Bucureti, 2004

79
Anexa 4

CEC DE CLTORIE

BILET LA ORDIN

sursa: Stnel Gheorghe Sistemul plilor interbancare: concepte, instrumente, procedee, transferuri i pli, riscuri,
securitatea operaiunilor, Ed. ASE, Bucureti, 2004

80