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PROYECTO DE TESIS:
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA
OPTIMIZAR LA GESTION EN EL AREA DE TESORERIA DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUISHUAR-TAYACAJA
PRESENTADO POR:
JHO
SHI
CONTADOR PBLICO
HUANCAYO PER
2015
I. TITULO DE LA TESIS: El CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA
OPTIMIZACION DE LA GESTION DEL AREA DE TESORERA DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUISHUAR-TAYACAJA.
El rea de tesorera debe contar con las normas de control interno necesarias
y suficientes para una administracin correcta y legal de los fondos del tesoro pblico
con el propsito de brindar seguridad razonable sobre el buen manejo de los fondos
y valores pblicos.
Por ltimo en el caso de estudio que nos ocupa, podemos afirmar que el
Control Interno incide escasamente en la optimizacin de los recursos y en la
ejecucin de gastos en la Municipalidad Distrital de Quishuar, por cuanto no se
aplica de manera integral y coherente los principios, sistemas y procedimientos
tcnicos de Control; complementado con el desinters del personal administrativo
en el ejercicio de sus funciones, en forma transparente y con eficacia, asimismo
limitan la implementacin efectiva de los planes y programas, dificultando el logro de
las metas institucionales que inciden en la ejecucin y valuacin presupuestaria, y
en general las estructuras utilizadas en el Control Interno no han sido
implementadas y no se ha hecho una evaluacin sobre el mismo, por lo que el
calendario de compromisos se determina sin tener en cuenta la adecuada previsin
de ingresos y gastos, generando dificultades en la distribucin de los recursos por
cada perodo, dificultando un buen funcionamiento del rea de tesorera, por lo que
tomamos la decisin de llevar a cabo la presenta investigacin.
5.1. JUSTIFICACIN
5.2. IMPORTANCIA
5.1. LIMITACIONES.
El estudio se limita al rea de tesorera de la municipalidad distrital de
Quishuar, as tambin al control interno a implementarse con el propsito
de optimizar la gestin.
ANTECEDENTE
1 Novoa Portal, katherine Lissete, Sistema de control administrativo en el proceso de ejecucin presupuestal
de las obras de la municipalidad distrital de chilca
operativas, el inadecuado cumplimiento con los componentes y subcomponentes
de las normas de control interno. La evaluacin de riesgos es importante dado
que no est desarrollada la identificacin de riesgos en la modalidad de obras por
encargo. La aplicacin del sistema de control interno es importante para guiar los
grandes objetivos en la gestin regional, y ello no solo implica priorizar el control
de las obras por administracin directa y obras por contrata, sino tambin las
obras por la modalidad de encargo2.
3 Bruno Barletti Pasquale. Hacia una mejor gestin de los Gobiernos Locales. Pg. 1
presupuestos, a instituciones autnomas, canalizadoras de iniciativas e
inversiones y promotoras del desarrollo econmico y social, debido
principalmente a que las municipalidades han visto incrementar sus
competencias por los procesos de descentralizacin y porque las ciudades, en
tiempos de globalizacin, tienden a convertirse en una especie de unidades
subnacionales de la economa, este profundo cambio pasa por entender
primero que la ciudad es de todos, que la ciudad somos todos y que la ciudad
la hacemos todos.
CONTROL GUBERNAMENTAL
A) AMBIENTE DE CONTROL
Filosofa de la Direccin.
Integridad y valores ticos.
Administracin estratgica.
Estructura organizativa.
Administracin de recursos humanos.
Competencia profesional.
Asignacin de autoridad y responsabilidad.
B) EVALUACIN DE RIESGOS
Establecer objetivos.
Identificacin de eventos.
Evaluacin del riesgo.
Respuesta al riesgo.
EJECUCIN DE GASTOS
A) COMPROMISO
El compromiso es la afectacin preventiva del
presupuesto institucional y marca el inicio de la ejecucin del gasto;
es previo a la realizacin del gasto por obligaciones contradas a
travs de disposicin legal, contrato o convenio; en ningn caso
puede realizarse con posterioridad al pago; el compromiso no
implica obligacin de pago; se acuerda luego del cumplimiento de los
trmites legalmente establecidos, la realizacin de gastos
previamente aprobados, por un importe determinado que afectan
total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias
realizadas. El compromiso se efecta con posterioridad a la
generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o
convenio. El compromiso debe afectarse preventivamente a la
correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo
disponible del crdito presupuestario, a travs del respectivo
documento oficial.
B) DEVENGADO
C) PAGO
El pago constituye la etapa final de la ejecucin del
gasto, en el cual el monto devengado se cancela total o
parcialmente, debiendo formalizarse a travs del documento oficial
correspondiente; tope que el Tesoro Pblico autoriza al Banco de
la Nacin abonar a la subcuenta de cada pliego presupuestal;
proceso que consiste en la efectivizacin del cheque emitido, la
carta orden y la transferencia electrnica; se sustenta con el cargo
en la correspondiente cuenta bancaria.
8 Articulo 6 de la Directiva N 003- 2007- EF/76.1. Directiva para la ejecucin presupuestaria, de fecha 21
de enero de 2007.
b) Tener presente las disposiciones legales y administrativas para
su recaudacin, captacin u obtencin, que incidan en los
recursos vinculados a las fuentes de financiamiento: recursos
directamente recaudados y recursos determinados en los
rubros: canon y sobre canon, regalas, rentas de aduanas y
participaciones, fondo de compensacin municipal, impuestos
municipales y contribuciones a fondos, de ser el caso.
Gastos en Pensiones.
Otros Gastos.
a. PLANES Y PROGRAMAS
Proceso que permite a las entidades del sector pblico definir sus
propsitos y elegir las estrategias para la consecucin de sus objetivos
institucionales, los planes y programas se realizan para tener pleno
conocimiento de la problemtica de la institucin y evitar que ocurran
distorsiones, en consecuencia es la etapa ms importante del proceso de
control, permite conocer el grado de satisfaccin de las necesidades
de aquellos a los que ofrece sus bienes y servicios.
c. ACCIONES CORRECTIVAS
d. EVALUACIN PRESUPUESTAL
e. CALENDARIO DE COMPROMISOS
f. CADENA DE GASTO
h. GESTIN MUNICIPAL
i. CONTRO INTERNO
a) VARIABLE INDEPENDIENTE:
X = CONTROL INTERNO
b) VARIABLE DEPENDIENTE:
Y = OPTIMIZACIN DE LA GESTIN
Y=f(X)
ESPECIFICA 1:
La aplicacin de los INDEPENDIENTE: - Control Previo
tipos de Control Interno
X1 = Tipos de Control - Control Concurrente
incide favorablemente
Interno
en la eficiencia de la - Control Posterior
gestin del rea de
tesorera de la DEPENDIENTE:
Municipalidad Distrital Y1 = Eficiencia de la gestin - Atencin oportuna
de Quishuar Tayacaja.
- Uso de recursos
ESPECIFICA 2:
La capacitacin y INDEPENDIENTE: - Programa de capacitacin
entrenamiento del
X2 = Capacitacin y - Entrenamiento
personal inciden
entrenamiento
favorablemente en la
efectividad de la gestin DEPENDIENTE:
del rea de tesorera de
Y2 = Efectividad de la - Cumplimiento de metas
la Municipalidad Distrital
gestin
de Quishuar Tayacaja. - Cumplimiento de objetivos
X. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION.
METODOS DE INVESTIGACIN:
MUESTRA Y UNIVERSO
Para el caso que nos ocupa el universo est constituido por todas las
municipalidades distritales de la provincia de Tayacaja, y la muestra intencionada en
este caso vienen a ser nicamente la Municipalidad Distrital de Quishuar, que al
mismo tiempo se constituye como unidad de anlisis.
DISEO DE LA PRUEBA DE HIPOTESIS
RESPONSABLES:
PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO:
A. Bienes:
B. Servicios:
C. Financiamiento
CRONOGRAMA DE EJECUCIN:
Meses/semanas
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Acciones 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Proyecto de Investigacin x x x x x
2. Acopio de informacin x x x x x x x x x
3. Tabulacin de datos x x x x x x x x x x
4. Procesamiento de datos x x x x x x x x x x
5. Contrastacin de la hiptesis x x x x x
6. Interpretacin de datos. x x x x x
7. Obtencin de conclusiones x x x x
8. Redaccin del informe final x x x x
9. Sustentacin de la tesis x
XIII. ANEXOS.
MATRIZ DE CONSISTENCIA
IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA OPTIMIZAR LA GESTION EN EL AREA DE TESORERIA DE LA
MUNICIPALIDAD DE QUISHUAR-TAYACAJA
Variable Independiente.
PROBLEMAS OBJETIVOS ESPECFICOS: HIPTESIS ESPECFICAS - Control Previo
ESPECFICOS: X1 = Tipos de Control interno
- Control Concurrente
a. Determinar cmo los tipos de 1. La aplicacin de los tipos de
Variable Dependiente. - Control posterior
a. Cmo los tipos de Control Control Interno inciden en la Control Interno incide
Interno inciden en la eficiencia de la gestin del rea favorablemente en la eficiencia
eficiencia de la gestin del de tesorera de la Municipalidad de la gestin del rea de Y1= Eficiencia de la gestin
- Atencin oportuna
rea de tesorera de la Distrital de Quishuar tesorera de la Municipalidad
- Uso de recursos
Municipalidad Distrital de Tayacaja. Distrital de Quishuar
Quishuar Tayacaja?. Tayacaja. Variable Independiente.