Universidade do Extremo Sul Catarinense UNESC

Curso de Cincias Contbeis

Disciplina Contabilidade Intermediria I
Professora Ma. Andria Cittadin

13 ATIVIDADE OPERAES COM MERCADORIAS E FINANCEIRAS

1. Registre os fatos contbeis a seguir em razonetes e na ficha de estoques. Elabore em 31/12/x0 o

Balano Patrimonial e a DRE. Deve-se calcular CMV pelo mtodo MPM (utilizar 4 casas no valor
unitrio). Apurar PIS, COFINS, ICMS, IRPJ E CSLL.

Saldo das contas patrimoniais em 30/11/x0:

Caixa 3.610,00 Duplicatas a Pagar 71.500,00

Banco conta movimento 25.845,00 Salrios a Pagar 7.065,00
Aplicaes Financeiras 3.508,17 Proviso para IRPJ 1.576,08
Duplicatas a Receber 101.250,00 Proviso para CSLL 945,65
Adiantamento a fornecedores 2.770,00 PIS a recolher 379,50
Mercadorias para revenda (150 um.) 7.773,44 Cofins a recolher 1.748,00
Prmios de Seguro Apropriar 860,00 Icms a recolher 6.510,00
Participaes em outras empresas 11.500,00 Emprstimos bancrios (Curto prazo) 15.000,00
Mveis e utenslios 11.930,00 Duplicatas Descontadas (N 3.500/B) 25.000,00
(-) Depreciao mveis utenslios (3.860,00) Contas a pagar (curto prazo) 1.215,00
Veculos 22.000,00 Capital subscrito 27.426,94
(-) Depreciao de veculos (4.400,00) Reservas de Lucros 24.420,44

01. Aquisio de 1.050 unidades de mercadorias no valor total de R$ 86.100,00, a prazo, em 03/12/x0, do
fornecedor CTB III Ltda, localizado no estado do SC, atravs da NF 00040, com crdito de ICMS, PIS e
COFINS.

02. No dia 03/12/x0 foi efetuada compensao do adiantamento fornecedores realizado em

novembro/x0, no valor de R$ 2.770,00, referente compra efetuada nesta data.

03. Pago, em 06/12/x0, salrios e ordenados referente ao ms de novembro/x0, no valor de R$ 7.065,00,

conforme transferncia bancria.

04. Venda de 800 unidades de mercadorias a R$ 105,00 cada, em trs parcelas de igual valor, sendo a
primeira recebida vista conforme depsito na conta bancria, em 07/12/x0, ao cliente 3 Fase S/A,
localizado no estado de SC, atravs da NF 3.502, com destaque de ICMS, PIS, COFINS e comisso de
3%. Efetuar apurao e contabilizao do custo da mercadoria vendida.

05. Efetuada, em 09/12/x0, devoluo de compra conforme NF de sada n. 3.503, correspondente 10%
da aquisio realizada em 03/12/x0 do fornecedor CTB III Ltda.

06. Pagamento, em 10/12/x0, das guias de ICMS (R$ 6.510,00), PIS (R$ 379,50) e COFINS (R$ 1.748,00)
conforme cheque n 2.001.

07. Debitado em conta corrente o valor de R$ 25.375,00, em 13/12/x0, referente reembolso da duplicata
descontada n 3.500/B, no paga pelo cliente no vencimento, no valor de R$ 25.000,00, mais despesas
bancrias de R$ 375,00.

08. Recebida, em 15/12/x0, devoluo correspondente a 250 unidades de mercadorias, referente venda
realizada em 07/12/x0. Reverter os lanamentos realizados por ocasio do registro da sada da
mercadoria.

09. Efetuado, em 18/12/x0, desconto da duplicata N 3.502/C no valor de R$ 28.000,00, vencvel em

03/02/x1, junto ao Banco X com uma taxa de juros 1,80%. O valor lquido da operao foi depositado na
conta corrente. Faa a apropriao dos encargos financeiros correspondentes ao ms de dezembro/x0.
10. Neste dia foi recebido de DP n 3.500/B, no valor de R$ 25.000,00, mais juros de 2,00%, pelo atraso
no pagamento, conforme depsito em conta corrente bancria.

11. Debitado em conta corrente, em 19/12/x0, valor referente amortizao da primeira parcela de
emprstimo bancrio no montante de R$ 1.500,00.

12. Registre em 20/12/x0 os rendimentos da aplicao financeira referente ao ms de dezembro/x0, no

valor de R$ 26,31.

13. Recebido, no dia 27/12/x0, atravs de depsito em conta corrente o valor de R$ 4.200,00, referente
adiantamento de clientes.

14. Efetue, em 29/12/x0, a apropriao da folha de pagamento do ms de dezembro/x0, sendo:

rea Administrativa: rea Comercial:

Salrios e ordenados 4.850,00 Salrios e ordenados: 2.860,00

Fgts 388,00 Fgts 228,80

Inss 1.067,00 Inss 629,20

15. Pago em 29/12/x0 guias de IRPJ e CSLL, nos valores de R$ 1.576,08 e R$ 945,65, respectivamente ,
conforme cheque n 2.003.