Qu es la conciliacin bancaria?

Es una comparacin que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de
su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre
la misma cuenta

Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de
una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por
medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

Proceso de conciliacin
El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en un libro
auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el banco suele enviar a cada uno de
sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados, un
estracto bancario.

A continuacin, se realiza una verificacin en la que se revisan y comprueban los

movimientos que la empresa ha registrado con los del banco y determinan si coinciden o
cul es la causa de la diferencia.

Y si no coinciden los datos?

El saldo final del banco casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros
contables de la empresa debido solo al tiempo en el que se registran las partidas.

Por ejemplo, hay hechos econmicos que la empresa ya ha apuntado en sus libros
contables pero que el banco an no ha registrado porque los contabiliza la semana
siguiente.
Que es la reconciliacin Bancaria

Una empresa de Tesoreria general de cuenta del libro mayor contiene un registro de las
transacciones (cheques escritos, recibos de clientes, etc.) que involucran su cuenta de
cheques. El banco tambien crea un registro de cuenta corriente de la empresa cuando
procesa los cheques de la compaia, depositos, cargos por servicios, y otros articulos.
Poco despues de cada mes termina el banco por lo general envia por correo una
declaracion bancaria a la empresa. El estado de cuenta bancario enlista la actividad en la
cuenta bancaria durante el ultimo mes, asi como el saldo de la cuenta bancaria.

Cuando la empresa recibe su estado de cuenta bancario, la empresa debe verificar que
los importes de la cuenta de banco son coherentes o compatibles con los importes en la
cuenta de efectivo de la compaia en su libro mayor y viceversa. Este proceso de
confirmacion de los importes que se conoce como la conciliacion de la cuenta
bancaria, declaracion de conciliacion bancaria, conciliacion bancaria. El beneficio de la
conciliacion del extracto bancario es saber que la cantidad de efectivo reportado por la
empresa (contabilidad de la empresa) es consistente con la cantidad de efectivo que se
muestra en los registros del banco.

Porque la mayoria de las empresas escriben cientos de cheques cada mes y hacen
muchos depositos, la conciliacion de los importes en libros de la empresa con el importe
en la cuenta bancaria puede llevar mucho tiempo. El proceso se complica debido a que
algunos elementos aparecen en la cuenta de efectivo de la empresa en un mes, pero
aparecera en el extracto de cuenta en un mes diferente. Por ejemplo, los cheques girados
hacia el final del mes de agosto se deducen inmediatamente de los libros de la
compaia, pero estos controles es probable que borra la cuenta bancaria a principios de
septiembre.

A veces, el banco disminuye la cuenta bancaria de la compaia sin informar a la

compaia de la cantidad. Por ejemplo, un cargo por servicio de banco puede ser
deducido de la cuenta bancaria el 31 de agosto, pero la empresa no va a conocer de la
cantidad hasta que la empresa reciba el estado de cuenta a principios de septiembre. A
partir de estos dos ejemplos, se puede entender por que es probable que haya una
diferencia en el saldo de la cuenta de banco contra el saldo de la cuenta de efectivo en
los libros de la compaia. Tambien es posible (tal vez probable) que ni el equilibrio es el
verdadero equilibrio. Ambos balances pueden necesitar ajustes con el fin de informar de
la cantidad real de dinero en efectivo.

Despues de ajustar el balance del banco por ser el verdadero equilibrio y despues de
ajustar el balance contable a ser tambien el verdadero equilibrio, se han reconciliado el
extracto bancario. La mayoria de los contadores simplemente diria que se ha hecho la
conciliacion bancaria o el registro bancario.
 LIBRO CAJA Y BANCOS

Tiene por objetivo registrar las operaciones que significan movimientos de dinero
en efectivo, cheques o valores representativos de dinero.
En otras palabras se registran los ingresos y egresos que la empresa realiza en
forma diaria y cronolgica como consecuencia de sus variadas y mltiples
operaciones mercantiles que realiza. Algunos autores le llaman tambin LIBRO
DE INGRESO Y GASTOS.
IMPORTANCIA:
Es importante porque permite controlar todos los valores que recibe y entrega la
empresa, llmese dinero en efectivo, cheques representativos de valore, para luego
determinar su saldo disponible, ello le permite ser considerado como parte
integrante de la contabilidad completa, por lo tanto es obligatorio su registro.
ASPECTO LEGAL:
De acuerdo al artculo 65 de la ley del impuesto a la renta estn obligadas a llevar
este libro todas las personas jurdicas para efectos del impuesto a la renta as como
las personas naturales, bajo las siguientes caractersticas:
A. Las personas jurdicas que llevan contabilidad completa por lo tanto estn en
la obligacin de llevar libro caja y bancos.
B. Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categora estn obligadas
a llevar este libro en base a las siguientes particularidades:

ASPECTO LEGAL:
De acuerdo al artculo 65 de la ley del impuesto a la renta estn obligadas a llevar
este libro todas las personas jurdicas para efectos del impuesto a la renta as como
las personas naturales, bajo las siguientes caractersticas:
A. Las personas jurdicas que llevan contabilidad completa por lo tanto estn en
la obligacin de llevar libro caja y bancos.
B. Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categora estn obligadas
a llevar este libro en base a las siguientes particularidades:
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: Registro de ventas, Registro de
compras, Libro de inventario y balances y Libro de caja y bancos.
Ms de 150 UIT de ingresos brutos anuales: contabilidad completa.
EL LIBRO DE CAJA Y BANCOS: POR SU NATURALEZA Y USO COMO
CONTROL DE EFECTIVO:
El hecho de considerarse como en libro integrante de contabilidad
completa significa que este es importante y obligatorio para todo contribuyente
generador de rentas de tercera categora.
El registro de libro caja y bancos le permite al contribuyente un mayor control
sobre los ingresos y egresos de su efectivo, tratando de cumplir con los objetivos
fundamentales:
Manejo eficiente del efectivo

Anticipacin a las necesidades de endeudamiento

EL LIBRO CAJA Y BANCOS Y REQUERIMIENTO MNIMOS:

Es un libro de informacin mensual a travs del registro de dos formatos.
Formato 1.1 libro caja y bancos. Detalle de los movimientos del efectivo.

Formato 1.2 libro caja y bancos. Detalle de los movimientos de la cuenta

corriente ( equivalente a efectivo)
Cada uno de los formatos establecidos por la ley adems de los requisitos mnimos
debe contener como datos de cabecera:
v Denominacin de libro
v Periodo y/o RUC ejercicio a que corresponde la informacin registrada
v Numero de RUC de la empresa
v Nombre de la razn social de la empresa