Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las
disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema
Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG y
modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente
base.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
PROYECTO ESPECIAL BINACIONAL LAGO TITICACA
R.U.C. : N 20162117379.
Representante Legal : Ing. Freddy R. Coila Choque
Cargo : Director Ejecutivo.

Domicilio Legal.
Direccin
Telfono
Fax
Correo Electrnico
Portal Electrnico
Direccin de la Oficina
de enlace
Presupuesto 2011
Presupuesto 2012
Presupuesto 2013
: Jirn Deustua N 822 Puno.
: 051 352999
: 051 352999
: castornevada@hotmail.es
: www.pelt.gob.pe.
: Calle Colon N 110, Oficina 604 Miraflores-Lima
: PIA S/. 71794,315.00
: PIA S/. 51879,000.00
: PIA S/.31707,950.00

I. TRMINOS DE REFERENCIA
a. Antecedentes de la entidad

El Proyecto Especial Binacional Lago Titicaca - PELT, fue creado mediante

Decreto Supremo Nro. 023-87-MIPRE del 27 de octubre de 1987, como
proyectos de intereses nacionales y como rgano adscrito al Instituto Nacional
de Desarrollo, perteneciente al Sector Ministerio de Agricultura segn Decreto
Supremo Nro. 059-2006-AG del 20.Oct.2006. As mismo es calificado como
Proyecto Especial Binacional con Decreto Supremo Nro. 008-90-RE, siendo
responsable del estudio, manejo y aprovechamiento integral de los recursos del
Lago Titicaca, en el marco de los convenios internacionales vigentes.
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 El PELT, es un Proyecto que orienta sus acciones al logro de la sostenibilidad de
los recursos hdricos e hidrobiologicos de la Cuenca del Titicaca dentro del
Sistema Titicaca - Desaguadero - Poop Salar de Coipasa (T.D.P.S.) con el fin de
posibilitar el desarrollo sostenible del Lago Titicaca.

El desarrollo e Implementacin del Proyecto, se sustenta en la estrategia de

desarrollo originado en el proceso de integracin Binacional Peruano - Boliviano,
de tal manera que las reas de investigacin comprendan todos los factores
relacionados con la cuenca es decir con el clima, recursos naturales, topografa y
beneficio directos o poblacin del rea de influencia directa del Proyecto.

Es as que el PELT, es una entidad encargada de coordinar, proponer y ejecutar

polticas nacionales a travs de Proyectos que permitan el uso sostenible de los
recursos naturales, constituyendo al desarrollo econmico y social de su rea de
influencia.

Visin
La visin del proyecto Especial Binacional del Lago Titicaca es, una institucin
lder en el estudio, manejo y aprovechamiento sustentable de los recursos
naturales de la cuenca hidrogrfica del Titicaca; unidad ejecutora de los
acuerdos binacionales del Per y Bolivia; para acciones de planificacin y
ejecucin de proyectos multisectoriales, con nfasis en proyectos hidrulicos, en
el marco del sistema de gestin ambiental.

Ejecutar proyectos de irrigacin, promover el desarrollo agropecuario, realiza

labores de investigacin, recuperacin y manejo de recursos naturales,
protegiendo la biodiversidad nativa.

Contribuye al logro de mejores condiciones de vida y bienestar de la poblacin de

Puno.

Misin
Gestin integral de los recursos naturales de la cuenca hidrogrfica del Titicaca,
mediante la ejecucin y manejo de obras de infraestructura hidrulica, proyectos
de desarrollo agropecuario, forestal agroindustrial, acciones de gestin
ambiental y recuperacin de los recursos naturales afectados; interactuando con
instituciones pblicas y privadas, con participacin de los involucrados,
contribuyendo a mejorar las condiciones de vida de la poblacin.

Base Legal
La base legal se encuentra normada por los siguientes dispositivos:
- Constitucin poltica del Per.
- Ley N29626,Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2011
- Ley N29812,Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012
- Ley N27785,Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General d la Repblica
- Resolucin de Contralora N|62-95-CG, que aprueba las normas de
Auditora Gubernamental /NAGU) modificada con R.C. NN141-99-CG, de
11.11.99 y R.C. N259-2000-CG DE 07.12.2000.
- Ley N28411, Ley General del Sistema de Presupuesto.
- Resolucin de Contralora N152-98-CG de 18.12.98, que aprueba el Manual
de Auditora Gubernamental (MAGU), modificada por R.C. N141-99-CG del
11.11.99.
- Resolucin de Contadura N178-2004-EF/93.11, Instructivo cierre contable y
Presentacin para la Cuenta General de la Repblica.
- Decreto Legislativo N1017, de Contrataciones del Estado.
- Decreto Supremo N184-20l8-EF, Reglamento del Decreto Legislativo N1017
que aprob la Ley de Contrataciones del Estado.

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 - Resolucin de Contralora N072-98-CG, que aprueba las normas Tcnicas de
Control Interno para el Sector Pblico modificada con R.C.N123-2000-CG.

Estructura Orgnica

MINISTERIO DE
AGRICULTURA

RGANO DE DIRECCIN
CONTROL EJECUTIVA
INSTITUCIONAL

OFICINA DE
PLANEAMIENT
OY
PRESUPUESTO
OFICINA DE
ASESORA
OFICINA DE JURDICA
ADMINISTRAC

DIRECCIN DE DIRECCIN DE
DIRECCIN DIRECCIN DESARROLLO RECURSOS
DE DE OBRAS AGRCOLA Y HIDROBIOLOGI
ESTUDIOS MEDIO COS
AMBIENTE

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

El PELT, es una entidad encargada de coordinar, proponer y ejecutar polticas

nacionales a travs de Proyectos que permitan el uso sostenible de los recursos
naturales, constituyendo al desarrollo econmico y social de su rea de
influencia. Visto as, las reas de intervencin del PELT son:
Control y Prevencin de los Fenmenos naturales en apoyo a la produccin
agrcola, pecuaria, pesquera y proteccin social de la infraestructura.
Ecologa y medio ambiente, que implica la proteccin, manejo y conservacin
de los recursos naturales.
Uso de aguas y conservacin de especies nativas como la flora y fauna
binacional.
Acondicionamiento del territorio, planificacin, control y proteccin de los
asentamientos humanos existentes.
Organizacin del territorio y uso de los recursos naturales diversificacin de
la produccin agrcola agroindustrial, creacin de empleo y mejora del nivel
de vida de la poblacin beneficiaria.

c. Alcance y perodo de la auditora

c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora

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 Ejercicios Econmicos 2011, 2012 y 2013.
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Entidad, las cuatro Direcciones, almacenes,
obras en ejecucin.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin
presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica;
as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por el Proyecto Especial Binacional Lago Titicaca al
31.DIC.2011, al 31.DIC.2012 y al 31.DIC.2013, de conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria por
el Proyecto Especial Binacional Lago Titicaca al 31.DIC.2011, al 31
DIC.2012 y al 31.DIC.2013; as como el grado de cumplimiento de las
metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.
PUNTOS DE ATENCIN
Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que llamen
la atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su posible
inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora, considerando lo
indicado en la NIA 300.

e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los

1 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001

y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
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 siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio,
dentro de los plazos sealados en el contrato:
Ocho (08) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Ocho (08) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
Ocho (08) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI
de la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante,
se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado
a la normativa de control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo
de la auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes,
la Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e)
del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-
CG y modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAs.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora
N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en
cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la
respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la
Repblica los hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de
informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de derecho que
deben estar sustentados con la documentacin sustentatoria
correspondiente2
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con

2. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de

Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

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 los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del
Reglamento3.

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la
auditora se efectuar en las instalaciones del Proyecto Especial Binacional Lago
Titicaca y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin
de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Periodo 2011 y 2012
Sesenta (60) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
La auditora se iniciar dentro de los veinte (20) das hbiles siguientes al
cumplimiento del plazo establecido para la emisin de la resolucin de
designacin.
Periodo 20134
Cuarenta (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.
La sociedad de auditora, en coordinacin con la entidad y luego de concluida la
auditora del ejercicio 2012, evaluar la posibilidad de iniciar la auditora 2013
en el presente ejercicio, para lo cual obtendr los estados financieros intermedios
al 30 de septiembre de 2013
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente a los ejercicios 2011, 2012 y 2013, estarn a disposicin de la
Sociedad de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en
el Reglamento.
Periodo 2011 y 2012
En la fecha de inicio de la auditora se proporcionarn los Estados Financieros e
informacin presupuestaria emitida al 31 Diciembre de 2011 y 2012
Periodo 2013
Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades
que considere como lmite de presentacin de informes de auditora el 15 de
Mayo de 2014.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditora designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor

3 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

4
Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como fecha lmite para la
presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de conformidad con el Anexo N 02 Cronograma
desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema
Nacional de Control y en concordancia con el numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340
Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la
Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
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 Un (01) Jefe de Equipo
Tres (03) Auditores
Especialistas
Un (01) Abogado.
Un (01) Ingeniero Civil, con experiencia en obras hidrulicas.
Un (01) Economista o Ingeniero Economista, con especialidad en costos y
presupuestos.
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la
entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a
efecto de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la
auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora5
La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la
Directiva de Registro y otras disposiciones especficas.
f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento6.
g. Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin
Presupuestaria, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones
econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional
de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo
con el tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin
eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el
enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema
de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los
procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

5 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

6 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora
General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de
quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se
efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das
hbiles.

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 Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o
entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y
experiencia para cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
h. Modelo de Contrato7
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal
de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema
Nacional de Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios
SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en
el artculo 58 del Reglamento.
i. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario CPC.
Luis E. Vera Flores, Jefe del rgano de Control Institucional.

III. ASPECTOS ECONOMICOS

a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica (a todo costo)
El costo de la auditora solicitada comprende:

Concepto 2011 y 2012 2013 TOTAL

Retribucin Econmica S/. 169,491.53 84,745.77 254,237.30
Impuesto General a las Ventas S/. 30,508.47 15,254.23 45,762.70
TOTAL S/. 200,000.00 100,000.00 300,000.00
Son: Trescientos mil y 00/100 Nuevos Soles.

La Sociedad de Auditora sealar en su propuesta la forma de pago de la

retribucin econmica tomando en cuenta el siguiente detalle:
Ejercicio 2011 y 2012
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica como mximo,
previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora del ejercicio auditado.
Ejercicio 2013
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica como mximo,
previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora del ejercicio auditado

b. Garantas Aplicables al Contrato

La Sociedad otorgar a favor del Proyecto Especial Binacional Lago Titicaca, las
garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

7 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases

del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades
tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los
gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado
de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de
conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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