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1.1. Introduo
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto n o 6.022, de
22 de janeiro de 2007, com alteraes pelo Decreto n o 7.979, de 8 de abril de 2013, que o
definiu da seguinte maneira:
- Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos
processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com
o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
- Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos
arquivos;
A Escriturao Contbil Digital (ECD) parte integrante do projeto SPED e tem por
objetivo a substituio da escriturao em papel pela escriturao transmitida via arquivo, ou
seja, corresponde obrigao de transmitir, em verso digital, os seguintes livros:
1.2. Legislao
- Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alteraes posteriores Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao
Digital - SPED.
- Decreto no 8.683, de 26 de fevereiro de 2016 Altera o Decreto n 1.800, de 30 de janeiro de 1996, que regulamenta a
Lei n 8.934, de 18 de novembro de 1994, e d outras providncias.
- Comunicado Tcnico do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) CTG 2001 (R2) Define as formalidades da
escriturao contbil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped).
- Instruo Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao
Contbil Digital
- Ato Declaratrio Executivo Cofis no 93, de12 de dezembro de 2016 Dispe do Manual de Orientao do Leiaute da
Escriturao Contbil Digital (ECD).
Segundo o art. 3o da Instruo Normativa RFB no 1.420/2013, esto obrigadas a adotar a ECD, em relao aos
fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2014:
III - As pessoas jurdicas imunes e isentas que, em relao aos fatos ocorridos no ano calendrio, tenham
sido obrigadas apresentao da Escriturao Fiscal Digital das Contribuies, nos termos da Instruo
Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012.
III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB n 1.536, de
22 de dezembro de 2014.
4 Em relao aos fatos contbeis ocorridos no ano de 2013, ficam obrigadas a adotar
a ECD as sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base
no Lucro Real.
Segundo o art. 3o-A da Instruo Normativa RFB no 1.420/2015, esto obrigadas a adotar a ECD, em relao
aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2016:
1.4. Obrigaes Acessrias Dispensadas no Caso de Transmisso da Escriturao Via Sped Contbil
No caso de transmisso da escriturao via Sped Contbil, h uma dispensa implcita: a impresso dos livros.
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos
posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre:
II - A obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou
subconta, os lanamentos efetuados no Dirio, prevista no art. 14 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991.
Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos do Ajuste Sinief no 02, de 3 de abril de
2009, supre:
O prazo foi fixado pelo art. 5o da Instruo Normativa no 1.420/2013, reproduzido abaixo:
Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de maio do ano seguinte ao
ano-calendrio a que se refira a escriturao.
1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas
pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms
subsequente ao do evento.
2 O prazo para entrega da ECD ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove
minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia fixado para entrega da escriturao.
4 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorridos de janeiro a abril do
ano da entrega da ECD para situaes normais, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms
de maio do referido ano.
5 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorridos de janeiro a dezembro
de 2014, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2015.
Todos os livros da escriturao contbil podem ser includos no Sped Contbil, em suas diversas formas.
G - Dirio Geral;
A - Dirio Auxiliar;
Z - Razo Auxiliar;
A escriturao G (Dirio Geral) no pode conviver com nenhuma outra escriturao principal no mesmo
perodo, ou seja, as escrituraes principais (G, R ou B) no podem coexistir.
A escriturao G no possui livros auxiliares A ou Z, e, consequentemente, no pode conviver com esses tipos
de escriturao.
O livro de balancetes e balanos dirios B pode conviver com os livros auxiliares (A ou Z).
Ao ler o arquivo para a validao, o PVA do Sped Contbil calcula o hash do arquivo. O hash no tem letra
"O" ( sempre o nmero ZERO (0)), pois formado por um cdigo hexadecimal (nmeros de 0 a 9 e letras de A a F).
Se o livro digital estiver validado, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Escriturao > Dados
da Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos do
arquivo.
Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo,
dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, sendo um digital e outro impresso.
De acordo com o ITG 2000 Escriturao Contbil , em caso de escriturao contbil em forma digital, no
h necessidade de impresso e encadernao em forma de livro, porm o arquivo magntico autenticado pelo
sistema/registro pblico competente deve ser mantido pela entidade.
O arquivo da ECD sempre corresponde a um livro, ou seja, no possvel que um arquivo contenha mais de
um livro. Alm disso, regra geral, a ECD ser entregue em apenas um arquivo correspondente a todo o ano-calendrio.
Contudo, h algumas excees, como por exemplo a escriturao resumida com livros auxiliares. Nessa
situao, a escriturao poder conter mais de um livro por ano-calendrio e, consequentemente, mais de um arquivo,
tendo em vista que haver o livro principal (escriturao resumida) e um ou mais livros auxiliares.
Como regra geral, o livro mensal, mas pode conter mais de um ms, desde que no ultrapasse 1 GB
(gigabyte).
Os perodos de escriturao do livro principal e dos livros auxiliares devem coincidir. Portanto, se a
escriturao possui um livro principal e um livro auxiliar e, em virtude do tamanho, o livro principal fracionado em 12
livros mensais, o livro auxiliar tambm dever ser dividido em 12 livros mensais, seguindo os perodos adotados no
livro principal.
- No deve conter frao de ms (exceto nos casos de incio de atividade, ciso parcial ou total, fuso,
incorporao ou extino).
Para as situaes especiais de ciso parcial ou incorporao (se incorporadora) sero geradas duas
escrituraes:
Escriturao 1: Do incio do ano-calendrio (ou data posterior, caso o contribuinte tenha iniciado
suas atividades do prprio ano-calendrio) at a data da situao especial.
Escriturao 2: De 29/06/2015 a 31/12/2015 (A data limite para a entrega ser o ltimo dia
til do ms de maio de 2016).
A exceo, para esses casos (ciso parcial ou incorporao, quando incorporadora), ocorre se a data da
situao especial ocorrer no ltimo dia do ano. Nesse caso, ser gerada apenas uma escriturao.
Uma escriturao deve ser entregue: de 15/03/2015 at 31/12/2015 (A data limite para a
entrega ser o ltimo dia til do ms de janeiro de 2016).
Caso a situao especial ocasione a extino da pessoa jurdica (incorporao, no caso de incorporada, ou ciso
total ou fuso) s haver escriturao do incio do ano-calendrio (ou data posterior, caso o contribuinte tenha iniciado
suas atividades do prprio ano-calendrio) at a data da situao especial.
Uma escriturao deve ser entregue: de 15/03/2015 at 28/06/2015 (A data limite para a
entrega ser o ltimo dia til do ms de julho de 2015).
Apurao Trimestral do IRPJ: Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao do IRPJ seja
trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga a elaborao e transcrio das demonstraes na
data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam quatro conjuntos de demonstraes
trimestrais e a anual.
Mudana de contador no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser
fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico.
Mudana de plano de contas da empresa no meio do perodo: Respeitados os limites acima, o perodo da
escriturao pode ser fracionado para que cada plano contas corresponda a um perodo.
Mudana da sede da empresa para outra unidade federao: Nessa situao, a escriturao contbil do
perodo que ainda no foi transmitido deve ser enviada considerando o NIRE da nova sede da empresa.
Consolidando as informaes:
III - Identificao clara e precisa dos registros que contm os erros, exceto quando o
erro for decorrncia necessria de outro erro j discriminado;
i) Pelo prprio profissional contbil que assina a escriturao substituta, quando a correo dos erros
no dependa de alteraes de lanamentos contbeis, saldos, ou demonstraes contbeis, tais como,
correes em termo de abertura, de encerramento, identificao dos signatrios, etc;
ii) Por dois (2) profissionais contbeis, sendo um deles contador, quando a correo do erro gere
alteraes de lanamentos contbeis, saldos ou demonstraes no auditadas por auditor
independente;
iii) Por dois (2) contadores, sendo um deles Auditor Independente, quando a correo do erro gere
alteraes de lanamentos contbeis, saldos ou demonstraes e tenham sido auditadas por auditor
independente.
Roteiro prtico para substituio do livro digital (Para ECD com NIRE ou sem
NIRE):
6. Assine.
7. Transmita.
Original Substituta
G G O Livro G transmitido substituto do livro G original, deve informar o
HASH do livro G original e deve conter o registro J801 (Termo de
Verificao para Fins de Substituio da ECD).
G R Deve-se transmitir um dos livros auxiliares A ou Z do livro R como
substituto do livro G original, informando o HASH do livro G original,
alm do registro J801 (Termo de Verificao para Fins de Substituio da
ECD). Os demais livros devem ser enviados como originais, inclusive o
prprio livro R.
R R O livro R transmitido substituto do livro R original, deve informar o
HASH do livro R original e deve conter o registro J801 (Termo de
Verificao para Fins de Substituio da ECD).
Caso, com as instrues acima, ainda tenha problemas na substituio da ECD, envie para
anlise para o Fale Conosco da ECD (faleconosco-sped-ecd@receita.fazenda.gov.br), a cpia do
arquivo da ECD substituto.
O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: A pessoa fsica que tiver poderes para a prtica
de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade de signatrios e as assinaturas podem ser feitas em
qualquer ordem.
O livro digital deve ser assinado com certificado digital do tipo A3 (obrigatrio para qualificao do assinante
900, 910, 920 e para o responsvel legal da ECD) ou A1 (para as demais qualificaes dos assinantes, que no so
responsveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3 (obrigatrio
para qualificao do assinante 900, 910, 920 e para o responsvel legal da ECD) ou A1 (para as demais qualificaes
dos assinantes, que no so responsveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira (ICP-Brasil). Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados .
O livro pode ser assinado por procurao eletrnica da RFB, no caso de a qualificao do assinante ser
procurador (J930.IDENT_QUALIF = 309) e o campo responsvel legal do registro J930
(J930.IND_RESP_LEGAL) estiver com a opo S (Sim). necessrio que a procurao eletrnica da RFB seja feita
com a opo especfica Sped Contbil.
Caso no funcione:
2. Exporte a chave pblica do certificado utilizando o Internet Explorer e envie para RFB via Fale
Conosco do Sped.
3. Em caso de erro persistente, envie o print screen da tela de leitura dos certificados para anlise via
Fale Conosco do Sped (enquanto o PVA do Sped Contbil tenta ler o certificado).
4. Espere, pelo menos 10 minutos, se o PVA do Sped Contbil estiver demorando a ler um certificado.
O programa Receitanet utilizado para transmisso da escriturao contbil digital, enquanto que o programa
ReceitanetBX utilizado para fazer o download da escriturao contbil digital j transmitida pela pessoa jurdica e dos
dados agregados gerados pelo sistema.
O Receitanet utiliza, na transmisso, a porta 3456 e o endereo IP 200.198.239.21. Para verificar se a conexo
est sem problemas, execute o comando "telnet 200.198.239.21 3456".
O Sped Contbil faz validaes para que o CTG 2001 (R2) seja cumprido, conforme
destacado abaixo:
SPEDCONTABIL_DINAMICO_2016$SPEDECF_DINAMICA_L100.
1.18. Configuraes Necessrias para Consultar a Situao da Escriturao no PVA do Sped Contbil
Para consultar a situao, o PVA utiliza o IP 200.198.239.22 e a porta 80. Caso aparea a mensagem de erro
"Erro ao consultar situao. Falha na conexo com o servidor", deve ser adotado o seguinte procedimento:
5. Se aparecer a mensagem "Conectando-se a 200.198.239.22. No foi possvel abrir conexo com host na porta
80: conexo falhou", a rede utilizada pelo usurio para acesso est sem conectividade com a internet ou algum
ativo de rede (firewall) est bloqueando o acesso.
De acordo com o art. 57, da Medida Provisria n o 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, com a nova redao dada
pela Lei no 12.766, de 27 de dezembro de 2012, o sujeito passivo que deixar de apresentar, nos prazos fixados,
declarao, demonstrativo ou escriturao digital exigidos nos termos do art. 16, da Lei n o 9.779, de 19 de janeiro de
1999, ou que os apresentar com incorrees ou omisses, ser intimado para apresent-los ou para prestar
esclarecimentos pela RFB e sujeitar-se- s seguintes multas:
a) 3% (trs por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes
comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros em
relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou
incompleta);
b) 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), no inferior a R$ 50,00 (cinquenta
reais), do valor das transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da
pessoa fsica ou de terceiros em relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso
de informao omitida, inexata ou incompleta.
Exemplo: Se o prazo de entrega termina no dia 30/06 e o livro for entregue no dia 01/07, a multa de R$
1.500,00 (empresas tributadas pelo lucro real). O valor mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a
multa passa para R$ 3.000,00. E, assim, sucessivamente. Ainda h possibilidade de reduo de 50% no valor da multa a
ser paga, caso a escriturao digital seja entregue aps a data limite e antes de qualquer procedimento de ofcio.
Algumas vezes, o PVA do Sped Contbil avisa que a escriturao foi alterada ou no
pode ser localizada na pasta original. Isso ocorre porque o programa do Sped Contbil
memoriza a pasta na qual a escriturao est gravada. Esta pasta foi indicada quando foi
realizada a validao.
Se a escriturao no est mais acessvel (por exemplo, foi removida da pasta, teve o
nome trocado, ou a pasta foi mudada de posio), ou foi alterada ou corrompida (editada, por
exemplo), o PVA do Sped Contbil emite uma mensagem de erro. O que fazer ento?
Pode-se tentar:
1. Instale o aplicativo ReceitanetBX no computador. O instalador do ReceitanetBX pode ser baixado do site
do Sped, na rea de download.
Nota: Escolha o perfil correto (Contribuinte, Procurador ou Representante Legal). Em
caso de procurao, garanta que a autorizao de efetuar o download da ECD esteja
marcada no e-CAC.
2. Aps o download, importe (valide) o livro digital no PVA Contbil utilizando a funcionalidade
Arquivo/Escriturao Contbil/Importar. Como o livro j foi assinado, o programa pergunta se existe
termo de autenticao. A indicao do termo de autenticao torna a validao mais rpida.
A partir deste momento, pode-se, no programa do Sped Contbil, visualizar e imprimir a escriturao, inclusive
os termos, e, manter-se informado sobre o estado da escriturao, utilizando a funcionalidade Consulta Situao.
Observao: O recibo que comprova a transmisso da escriturao no importado via ReceitanetBX. Caso a
empresa perca o recibo de transmisso da escriturao digital, dever tentar transmitir a escriturao novamente via
PVA do Sped Contbil. Nessa situao o Receitanet (e no o ReceitanetBX) identificar que a escriturao digital j foi
transmitida e far o download do recibo novamente para a pasta estabelecida no PVA.
ou
As pessoas jurdicas com perodo societrio diferente do perodo fiscal podem entregar a
ECD de acordo com o perodo societrio e, caso seja necessrio, fazer os ajustes relativos ao
perodo fiscal na Escriturao Contbil Fiscal (ECF), aps a recuperao dos dados da ECD.
Empresas Obrigadas ao Razo Auxiliar a Devem produzir o livro Z no formato RAS a partir do
partir do ano-calendrio 2014 ano-calendrio 2014.
Empresas Obrigadas ao Razo Auxiliar a Devem produzir o livro Z no formato RAS a partir do
partir do ano-calendrio 2015 ano-calendrio 2015.
Ainda que tenham que apresentar o livro "Z" posteriormente, caso as pessoas jurdicas
no tenham outros livros auxiliares, devero transmitir o livro "G" como livro principal.
Dever ser adotado o modelo padronizado de razo auxiliar das subcontas (as
informaes devem ser preenchidas nos registros I030 e I500 a I555), conforme abaixo.
RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS
Tamanh Decim
N Campo Descrio Tipo
o al
15 SLD_ITEM_FIN Saldo final da conta contbil que registra a conta N 019 002
(ativo/passivo) ao qual a subconta esteja
vinculada. Corresponde ao saldo aps ocorrer o
evento originrio do lanamento na subconta
demonstrado no livro razo auxiliar, como por
exemplo a baixa do bem, quando seu valor ser
zerado.
Observao: No caso de AVJ reflexo, ser o
NU
M DESCRIO FUNDAMENTO LEGAL CONTA PRINCIPAL
SUBCONTA TBU -
CONTROLADA DIRETA NO PARTICIPAO CONTROLADA
2 EXTERIOR Art. 76, Lei 12.973/14 NO EXTERIOR
SUBCONTA TBU -
CONTROLADA INDIRETA NO PARTICIPAO CONTROLADA
3 EXTERIOR Art. 76, Lei 12.973/14 NO EXTERIOR
11 SUBCONTA MAIS VALIA Art. 20, Inc. II, DL 1.598/77 PARTICIPAO SOCIETARIA
12 SUBCONTA MENOS VALIA Art. 20, Inc. II, DL 1.598/77 PARTICIPAO SOCIETARIA
SUBCONTA AVJ -
71 DEPRECIAO ACUMULADA Arts 13, 1, e 14, Lei 12.973/14 DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ -
72 AMORTIZAO ACUMULADA Arts 13, 1, e 14, Lei 12.973/14 AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP -
76 DEPRECIAO ACUMULADA Art. 5, Inc. III, Lei 12.973/14 DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP -
77 AMORTIZAO ACUMULADA Art. 5, Inc. III, Lei 12.973/14 AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA MAIS VALIA Art. 37, 3o., Inc. I, Lei 12.973/14, ou PARTICIPAO SOCIETARIA
80 ANTERIOR ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. I, Lei 12.973/14 NO PAS
SUBCONTA MENOS VALIA Art. 37, 3o., Inc. I, Lei 12.973/14, ou PARTICIPAO SOCIETARIA
81 ANTERIOR ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. I, Lei 12.973/14 NO PAS
SUBCONTA GOODWILL Art. 37, 3o., Inc. I, Lei 12.973/14, ou PARTICIPAO SOCIETARIA
82 ANTERIOR ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. I, Lei 12.973/14 NO PAS
SUBCONTA VARIAO MAIS Art. 37, 3o., Inc. II, Lei 12.973/14 ou PARTICIPAO SOCIETARIA
84 VALIA ANTERIOR ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. II, Lei 12.973/14 NO PAS
SUBCONTA VARIAO MENOS Art. 37, 3o., Inc. II, Lei 12.973/14 ou PARTICIPAO SOCIETARIA
85 VALIA ANTERIOR ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. II, Lei 12.973/14 NO PAS
SUBCONTA VARIAO
GOODWILL ANTERIOR Art. 37, 3o., Inc. II, Lei 12.973/14 ou PARTICIPAO SOCIETARIA
86 ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. II, Lei 12.973/14 NO PAS
15 150 Aes Alienao efetuada pela investida das 150 aes restantes da
empresa 33.333.333/0001-91; Baixa integral do saldo do ganho de AVJ na subconta
da investidora; Data = 07/11/2015
Modelo de arquivo do Razo Auxiliar das Subcontas, com a utilizao dos dados dos
exemplos acima:
|0001|0|
|0007|00||
|0990|4|
|I001|0|
|I010|Z|3.00|
|I015|1.01.01.01|
|I015|1.05.05.05|
|I015|1.07.07.07|
|I015|1.09.09.09|
|I050|01012015|01|S|1|1.01.01.01||Ativo Sinttica 1|
|I050|01012015|01|S|1|1.05.05.05||Ativo Sinttica 2|
|I050|01012015|01|S|1|1.07.07.07||Ativo Sinttica 3|
|I050|01012015|01|S|1|1.09.09.09||Ativo Sinttica 4|
|I500|4|
|I510|CNPJ_INVTD|CNPJ DA INVESTIDA|N|14||11|
|I510|QTD|QUANTIDADE|N|15|0|11|
|I510|IDENT_ITEM|IDENTIFICADOR DO ITEM|C|30||11|
|I510|DESCR_ITEM|DESCRICAO DO ITEM|C|50||11|
|I510|NR_LCTO|IDENTIFICAO DO LANAMENTO|C|20||11|
|I510|VLR_LCTO|VALOR DO LANAMENTO|N|19|2|11|
|I550|65|1.09.09.09||77777777000191|500AC|300|ON-EMP. 33.333.333/0001-91|AES|
31122014|12000000,00|D|0|D|12000000,00|D|0|D|4000000,00|0|4000000,00|D|04012015|
896PR|5000000,00|D|N|
|I550|65|1.09.09.09||77777777000191|500AC|150|ON-EMP. 33.333.333/0001-91|AES|
31122014|12000000,00|D|6000000,00|C|6000000,00|D|4000000,00|D|0|2000000,00|
2000000,00|D|31102015|938PR|2000000,00|C|N|
|I550|65|1.09.09.09||77777777000191|500AC|0|ON-EMP. 33.333.333/0001-91|AES|
31122014|6000000,00|D|6000000,00|C|0|D|2000000,00|D|0|2000000,00|0|D|07112015|
950PR|2000000,00|C|N|
|I555|65|1.09.09.09||77777777000191|500AC|0|ON-EMP. 33.333.333/0001-91|AES|
31122014|12000000,00|D|12000000,00|C|12000000,00|D|0|D|4000000,00|4000000,00|0|
D||||||
|I990|64|
|J001|0|
|J930|FULANO|12345678900|DIRETOR|203|4566|EMAIL|FONE|DF|DF/2015/1|01122015|
|J930|BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|78090|EMAIL|FONE|DF|DF/2015/1|01122015|
|J990|5|
|9001|0|
|9900|0000|1|
|9900|0001|1|
|9900|0007|1|
|9900|0990|1|
|9900|I001|1|
|9900|I010|1|
|9900|I012|1|
|9900|I015|4|
|9900|I030|1|
|9900|I050|4|
|9900|I500|1|
|9900|I510|26|
|9900|I550|15|
|9900|I555|9|
|9900|I990|1|
|9900|J001|1|
|9900|J900|1|
|9900|J930|2|
|9900|J990|1|
|9900|9001|1|
|9900|9900|23|
|9900|9990|1|
|9900|9999|1|
|9990|26|
|9999|99|
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional,
atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o 1.515/2014, ou
seja, so os campos que sero utilizados para a recuperao dos dados da ECD no programa
da Escriturao Contbil Fiscal (ECF). A escriturao em moeda funcional dever compor todos
os livros contbeis, sejam principais ou auxiliares.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar campos adicionais no arquivo da ECD, por
meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores da
contabilidade em moeda funcional, convertida para reais conforme regras previstas na
legislao societria.
do perodo em moeda
funcional.
Obrigatoriedad Observao
e
de entrega da
ECD
SCP tributada pelo lucro real Sim -
SCP tributada pelo lucro presumido, que distribuir, a ttulo de Sim -
lucros, sem incidncia do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
(IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da
base de clculo do Imposto, diminuda de todos os impostos e
contribuies a que estiver sujeita.
SCP imunes e isentas que tenham sido obrigadas apresentao Sim -
H que se ressaltar que os campos 0000.CNPJ e 0030.CNPJ devem ser informados com o CNPJ
da scia ostensiva. O CNPJ da SCP informado no campo 0000.COD_SCP.
Para atender as situaes previstas acima, referentes s SCP, podero ser utilizados
os livros G, R, B, A ou Z. Contudo, para recuperar os dados da SCP na ECF, sugere-se
a adoos dos livros principais G, R ou B para as SCP. A ECF no recupera livros auxiliares
(A ou Z).
IV - ser transmitida ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n
6.022, de 22 de janeiro de 2007, at a data estabelecida no art. 5 da Instruo Normativa RFB
n 1.420, de 19 de dezembro de 2013.
4 Para os anos-calendrio 2014 a 2016, o arquivo previsto no inciso III do 1 dever ser
transmitido utilizando-se de processo eletrnico da RFB, e cujo nmero do processo dever ser
informado na escriturao e prazo estabelecidos no art. 3 da Instruo Normativa RFB
n 1.422, de 19 de dezembro de 2013.
O termo de autenticao da ECD transmitida via Sped ser o prprio recibo de entrega
que o programa gera no momento da transmisso.
Outro ponto importante do decreto que autenticao por meio Sped dispensa a
autenticao de livros em papel, constante no art. 39-A da Lei n 8.934, de 18 de novembro de
1994, reproduzido a seguir: A autenticao dos documentos de empresas de qualquer porte
realizada por meio de sistemas pblicos eletrnicos dispensa qualquer outra.
Consolidando as informaes:
2.1. Introduo
A empresa dever gerar o arquivo da ECD com recursos prprios. O arquivo ser
obrigatoriamente submetido ao PVA do Sped Contbil para validao de contedo, assinatura
digital, transmisso e visualizao.
O arquivo a ser importado para o PVA do Sped Contbil deve ser no formato texto,
codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed
decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes
de texto, tais como EBCDIC.
Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel
hierrquico ao qual pertence cada registro.
A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados
nos respectivos registros.
Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador
"| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe)
no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou
alfanumricos.
Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o
caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed)
correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres
13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda |Jos da Silva & Irmos Ltda|
Campo numrico: 1234,56 |1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio ||
Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros
gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.
Exemplo:
COD_INF C -
TXT C 65.536
2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00% |17,00| ou |17|
18,50% |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
Campo Vazio ||
dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos
Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0)
esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc) no
devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria
devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.
CNPJ N 014
CPF N 011
NIRE N 011
CEP N 008
IE C -
IM C -
NUM_DA C -
NUM_PR C -
OC
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao
do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.
So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no PVA do Sped Contbil e esto
relacionadas em ato publicado pelo Sped.
Cdigo Descrio
1 Ciso
2 Fuso
3 Incorporao
4 Extino
5 Transformao
Exemplo:
So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica e tem validade apenas
para o arquivo informado, no podendo ser duplicado (cdigo) e nem atribudo a descries diferentes, obedecida a
chave indicada no leiaute de cada registro. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando
necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso
obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela
elaborada pela pessoa jurdica.
Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pela
pessoa jurdica.
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a
um agrupamento de informaes.
Relao de Blocos:
Bloco Descrio
I Lanamentos Contbeis
J Demonstraes Contbeis
Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um
registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.
Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a
sequncia constante na tabela de blocos acima.
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de
Registros).
I DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE I510 3 0:N
PARAMETRIZVEL
Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao
"Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho")
detalha o registro principal e traz a indicao:
- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo
registro pai.
- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
Tabela de Campos
Item Descrio
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N Numrico.
C - Alfanumrico.
Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas
rigorosamente.
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres.
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
REGISTR
O G R A B Z 0 1 2 3 4
F
I020 (7) F (7) F (7) F (7) N CAMPOS ADICIONAIS
SUBCONTAS CORRELATAS
I053 F F N F N
REGISTR
O G R A B Z 0 1 2 3 4
REGISTR
O G R A B Z 0 1 2 3 4
J900
O O O O O TERMO DE ENCERRAMENTO
O
K030 (9) O (9) O (9) O (9) N PERODO DA ESCRITURAO CONTBIL CONSOLIDADA
(4) = A obrigatoriedade definida pelo rgo encarregado da manuteno do plano de contas referencial.
(6) = Obrigatrio se o campo TIP_ECD do registro 0000 for igual a 1 (ECD participante de SCP como scio ostensivo).
(7) = Obrigatrio se o campo IDENT_MF do registro 0000 for igual a S (Sim Identificao de moeda funcional).
(8) = Obrigatrio se o campo IND_FIM_ESC do registro 0000 for igual a 1 (ECD Substituta).
(9) = Obrigatrio se o campo IND_ESC_CONS do registro 0000 for igual a S (Sim Conglomerados econmicos
Escriturao Consolidada) e o ms do campo DT_FIN do registro 0000 for igual a 12 (dezembro).
FORMAS DE ESCRITURAO
Z= Razo Auxiliar
OBRIGATORIEDADE:
O = REGISTRO OBRIGATRIO
F = REGISTRO FACULTATIVO
O registro 0000 abre o arquivo da ECD, informa o perodo correspondente escriturao e identifica a pessoa
jurdica.
[REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO]
[REGRA_ PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO]
[REGRA_TAMANHO_ARQUIVO]
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
[REGRA_INICIO_
PERIODO]
Observao: Esse
CNPJ sempre da
Scia Ostensiva,
no caso do
arquivo da SCP.
0 - Original
1 - Substituta
[REGRA_VALIDA_
HEXADECIMAL]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 0
Campo 03 (DT_INI) Data Inicial das Informaes Contidas no Arquivo - e Campo 04 (DT_FIN) Data
Final das Informaes Contidas no Arquivo Data de incio (DT_INI) e de fim (DT_FIN) devem estar
contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I.
Campo 14 (IND_FIN_ESC): Nos casos de substituio da escriturao com NIRE, a entidade deve transmitir
a escriturao com requerimento de substituio. Nos casos de substituio sem NIRE, a entidade deve
transmitir a escriturao com requerimento original. Vide instrues do item 1.12 do captulo 1 deste
Manual.
II Tabelas do Registro:
Campo 07 UF - Tabela de Unidades da Federao
AC Acre 12
AL Alagoas 27
AM Amazonas 13
AP Amap 16
BA Bahia 29
DF Distrito Federal 53
CE Cear 23
ES Esprito Santo 32
GO Gois 52
MA Maranho 21
MT Mato Grosso 51
MS Mato Grosso do 54
Sul
MG Minas Gerais 31
PA Par 15
PB Paraba 25
PE Pernambuco 26
PR Paran 41
PI Piau 22
RJ Rio de Janeiro 33
RN Rio Grande do 24
Norte
RS Rio Grande do 43
Sul
RR Roraima 14
RO Rondnia 11
SC Santa Catarina 42
SP So Paulo 35
SE Sergipe 28
TO Tocantins 17
Campo 09 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio divulgada pelo IBGE
Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica.
Cdigo Descrio
1 Ciso
2 Fuso
3 Incorporao
4 Extino
Cdigo Descrio
1 Abertura
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 03) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do DT_FIN (Campo 04). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 06) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplos de Preenchimento:
|0000|LECD|01012015|31122015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3434401|99999||0|1|0||0|0||N|N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 31012015 (Corresponde a 31/12/2015)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi
informado o campo em branco.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Corresponde a incio do perodo normal, no
primeiro dia do ano - 01/01/2015)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 17 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 18 Identificao da SCP: no h.
Campo 19 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
Campo 20 Identificao de Escrituraes Contbeis Consolidadas: N (No).
|0000|LECD|20032015|31122015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||1|1|0||0|0||N|N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 20032015 (Corresponde a 20/03/2015 o incio das atividades da empresa ocorreu
nessa data)
V.3 Incorporao no perodo no caso de incorporada: s deve transmitir um arquivo do incio do perodo at a data
da incorporao.
|0000|LECD|01012015|15072015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|0|0|0||0|0||N|N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 15072015 (Corresponde a 15/07/2015 data da incorporao)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 17 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 18 Identificao da SCP: no h.
Campo 19 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
Campo 20 Identificao de Escrituraes Contbeis Consolidadas: N (No).
V.4 Incorporao no perodo no caso de incorporadora: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo
at a data da incorporao e outro da data da incorporao at o final do perodo.
Arquivo 1:
|0000|LECD|01012015|15072015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|0|0|0||0|0||N|N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Arquivo 2:
|0000|LECD|16072015|31122015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|3|2|0|0||0|0||N|N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 16072015 (Corresponde a 16/07/2015 um dia aps a incorporao)
Campo 04 Data Final: 31122015 (Corresponde a 31/12/2015)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 3 (corresponde a incorporao no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 2 (Realizou incorporao)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 17 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 18 Identificao da SCP: no h.
Campo 19 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
Campo 20 Identificao de Escrituraes Contbeis Consolidadas: N (No).
V.5 Ciso parcial no perodo: deve transmitir dois arquivos um do incio do perodo at a
data da ciso parcial e outro da data da ciso at o final do perodo.
Arquivo 1:
|0000|LECD|01012015|15072015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|0|0|0||0|0||N|N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 15072015 (Corresponde a 15/07/2015 data da ciso)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Arquivo 2:
|0000|LECD|16072015|31122015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999|1|2|0|0||0|0||N|N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 16072015 (Corresponde a 16/07/2015 um dia aps a ciso)
Campo 04 Data Final: 31122015 (Corresponde a 31/12/2015)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 Situao Especial: 1 (Corresponde a ciso no perodo)
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 2 (Resultante de ciso)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 0 (Empresa no possui NIRE)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 0 (Escriturao Original)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: Como a escriturao original (campo 14), no h que se
informar o hash da escriturao substituda.
Campo 16 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 17 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 18 Identificao da SCP: no h.
Campo 19 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
Campo 20 Identificao de Escrituraes Contbeis Consolidadas: N (No).
|0000|LECD|01012015|15072015|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||0|1|1|
1234567890123456789012345678901234567890|0|0||N|N|
Campo 01 Tipo de Registro: 0000
Campo 02 Identificao do Arquivo: LECD
Campo 03 Data Inicial: 01012015 (Corresponde a 01/01/2015)
Campo 04 Data Final: 15072015 (Corresponde a 15/07/2015 data da ciso)
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE
Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 07 UF: AM
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 10 Inscrio Municipal: 99999
Campo 11 No h situao especial no perodo
Campo 12 Indicador de Situao no Incio do Perodo: 0 (Normal)
Campo 13 Indicador de Existncia de NIRE: 1 (Empresa possui registro na Junta Comercial)
Campo 14 Indicador de Finalidade da Escriturao: 1 (Substituta)
Campo 15 Hash da Escriturao Substituda: 1234567890123456789012345678901234567890
Campo 16 Empresa no sujeita a auditoria independente.
Campo 17 ECD de empresa no participante de SCP com scio ostensivo.
Campo 18 Identificao da SCP: no h.
Campo 19 Identificao de Moeda Funcional: N (No).
Campo 20 Identificao de Escrituraes Contbeis Consolidadas: N (No).
Observao: No caso de situao especial ocorrida em 31 de dezembro, somente ser exigida do contribuinte a
apresentao de uma ECD, de 1o de janeiro at 31 de dezembro do ano-calendrio.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 0001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Neste registro, devem ser includas as inscries cadastrais da pessoa jurdica que, legalmente, tenha direito de
acesso ao livro contbil digital. O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme
registrado no Unicad (Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco Central), composto por 8 dgitos e iniciados
com a letra "Z".
Campo(s) chave:
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
II Tabelas do Registro:
Campo 02 COD_ENT_REF - Tabela de Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro das
Entidades
Cdig Descrio
o
00 Nenhuma inscrio em outras entidades
01 Banco Central do Brasil
02 Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
03 Comisso de Valores Mobilirios (CVM)
04 Agncia Nacional de Transportes Terrestres (ANTT)
05 Tribunal Superior Eleitoral (TSE)
AC Secretaria da Fazenda do Estado do Acre, ou equivalente
AL Secretaria da Fazenda de Alagoas, ou equivalente
AM Secretaria da Fazenda de Amazonas, ou equivalente
AP Secretaria da Fazenda do Amap, ou equivalente
BA Secretaria da Fazenda da Bahia, ou equivalente
DF Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, ou equivalente
CE Secretaria da Fazenda do Cear, ou equivalente
ES Secretaria da Fazenda do Esprito Santo, ou equivalente
GO Secretaria da Fazenda de Gois, ou equivalente
MA Secretaria da Fazenda do Maranho, ou equivalente
MT Secretaria da Fazenda do Mato Grosso, ou equivalente
MS Secretaria da Fazenda do Mato Grosso do Sul, ou equivalente
MG Secretaria da Fazenda de Minas Gerais, ou equivalente
PA Secretaria da Fazenda do Par, ou equivalente
PB Secretaria da Fazenda da Paraba, ou equivalente
PE Secretaria da Fazenda de Pernambuco, ou equivalente
PR Secretaria da Fazenda do Paran, ou equivalente
PI Secretaria da Fazenda do Piau, ou equivalente
RJ Secretaria da Fazenda do Rio de Janeiro, ou equivalente
RN Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Norte, ou equivalente
RS Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Sul, ou equivalente
RR Secretaria da Fazenda de Roraima, ou equivalente
RO Secretaria da Fazenda de Rondnia, ou equivalente
SC Secretaria da Fazenda de Santa Catarina, ou equivalente
SP Secretaria da Fazenda de So Paulo, ou equivalente
SE Secretaria da Fazenda de Sergipe, ou equivalente
TO Secretaria da Fazenda de Tocantins, ou equivalente
As regras acima (Bacen, Susep e CVM) verificam se a regra de formao do cdigo de inscrio
vlida. Se no forem cumpridas, o PVA do Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0007|01|Z1234567|
Campo 01 Tipo de Registro: 0007
Campo 02 Cdigo da Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro: 01 (Bacen)
Campo 03 Cdigo Cadastral: Z1234567
Este registro deve ser preenchido somente quando a pessoa jurdica utilizar escriturao descentralizada.
Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (Campo 02), os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os
dados da(s) filial(is). Por outro lado, quando o arquivo se referir escriturao da filial (Campo 02), os campos de 03 a
08 devem ser preenchidos com os dados da matriz.
Para identificao de matriz ou filial, deve ser considerada a situao na data final a que se refere a
escriturao.
Quando a escriturao da matriz (CNPJ da matriz no registro 0000), possvel apresentar um ou mais
registros 0020, com o campo Indicador de Descentralizao (Campo 02) preenchido com 0 Escriturao da
Matriz e o CNPJ de cada uma das filiais informado no campo 03. Deve ser preenchido um registro 0020 para cada
filial.
Por outro lado, quando a escriturao da filial (CNPJ da filial no registro 0000), s possvel que exista um
registro 0020, com o campo Indicador de Descentralizao (Campo 02) preenchido com 1 Escriturao da Filial,
e o CNPJ da matriz informado no campo 02.
[REGRA_OCORRENCIA_0020_ARQ]
0 IE Inscrio C - - - No [REGRA_CAMPO_
5 estadual
da matriz ou da CARACTERE_INVALIDO]
filial.
0 IM Nmero de C - - - No [REGRA_CAMPO_
7 Inscrio
Municipal da CARACTERE_INVALIDO]
matriz ou da
filial.
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: Vrios por arquivo (quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou um por arquivo
(quando se referir escriturao da filial).
II Tabelas do Registro:
Campo 06 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE
Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica.
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0020|1|11111111000191|DF|123456|3434401||11111111|
Campo 01 Tipo de Registro: 0020
Campo 02 Indicador de Descentralizao: 1 (escriturao da filial como indica que a escriturao da
filial, os campos 03 a 08 sero dados referentes a matriz)
Campo 03 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)
Campo 04 UF: DF
Campo 05 Inscrio Estadual: 123456
Campo 06 Cdigo do Municpio: 3434401
Campo 07 Inscrio Municipal: No exemplo, no h inscrio municipal.
Campo 08 NIRE: 11111111
O registro s deve ser utilizado nas ECD das pessoas jurdicas scias ostensivas que
possuem SCP, para identificao das SCP da pessoa jurdica no perodo da escriturao.
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
II Tabelas do Registro: no h.
V Exemplo de Preenchimento:
|0035|11111111000291|SCP TESTE 1|
Representa um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa
tem algum tipo de relacionamento especfico. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa
tenha um dos relacionamentos constantes em tabela especfica do Sped. A grande maioria dos clientes e fornecedores
das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150.
participante.
0 IE Inscrio C - - - No [REGRA_CAMPO_
9 Estadual do
participante. CARACTERE_INVALIDO]
[REGRA_CAMPO_NAO_
OBRIGATORIO_PAIS_
BRASIL]
1 IM Inscrio C - - - No [REGRA_CAMPO_
2 Municipal do
participante. CARACTERE_INVALIDO]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
II Tabelas do Registro:
Campo 04 Cdigo do Pas do Participante, de acordo com tabela do Banco Central do Brasil.
Campo 08 UF - Tabela de Unidades da Federao: S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o
Brasil.
Campo 11 COD_MUN: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE
Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. S deve ser preenchido se o pas do campo 04 for o Brasil.
REGRA_TABELA_PAIS: Verifica se o cdigo do pas informado (Campo 04) existe na Tabela de Cdigo do
Pas Participante. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do CNPJ (Campo 05) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 06) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
Neste registro devem ser informados os cdigos de relacionamento dos participantes, conforme tabela do Sped,
a data incio de do relacionamento e da data de trmino do relacionamento, caso exista.
Campo(s) chave:
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro:
Descrio
Matriz no exterior
Controladora
Subsidiria integral
Controlada em conjunto
Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem
precedentes
Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes
Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos prec
V - Exemplo de Preenchimento:
|0180|03|23032011||
Campo 01 Tipo de Registro: 0150
Campo 02 Cdigo de Identificao do Participante: 03 (Coligada, inclusive equiparada)
Campo 03 Data do Incio do Relacionamento: 23032011 (23/03/2011)
Campo 04 Data do Trmino do Relacionamento: no h
O registro 0990 encerra o bloco 0 e indica o total de linhas do bloco 0. O registro 0990 tambm deve ser
considerado no total de linhas do bloco 0.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|0990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 0990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 0: 100 (O bloco 0 tem um total de 100 linhas)
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: I001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
R - Livro
Dirio com
Escriturao
Resumida (com
escriturao
auxiliar);
A - Livro Dirio
Auxiliar ao Dirio
com Escriturao
Resumida;
B - Livro
Balancetes Dirios
e Balanos;
Z Razo Auxiliar
(Livro Contbil
Auxiliar conforme
leiaute definido
nos registros I500
a I555).
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I010|G|5.00|
Campo 01 Tipo de Registro: I010
Campo 02 Indicador da Forma de Escriturao Contbil: G (Livro Dirio Completo, sem escriturao
auxiliar)
Campo 03 Cdigo da Verso do Leiaute Contbil: 5.00
1 No caso de Livro Principal: Quando o indicador da forma de escriturao contbil (campo 02) do registro
I010 for igual a R (Livro dirio com escriturao resumida) ou B (Livro balancetes dirios e balanos, devero ser
informados neste registro os dados dos livros auxiliares A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida)
ou Z (razo auxiliar). Nesse caso, o cdigo hash do livro auxiliar (campo 05) obrigatrio.
2 No caso de Livro Auxiliar: Quando o indicador da forma de escriturao contbil (campo 02) do registro
I010 for igual a A (livro dirio auxiliar ao dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar), dever ser
informado neste registro o livro principal R (Livro dirio com escriturao resumida) ou B (Livro balancetes
dirios e balanos, se houver livros auxiliares). Nesse caso, o cdigo hash do livro auxiliar (campo 05) no
preenchido.
Campo(s) chave:
destina o
instrument
o.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia:
- Um por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = A ou Z.
- Vrios por arquivo, quando o campo 02 do registro I010 = R ou B (somente se existirem livros
auxiliares)
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplos de Preenchimento:
V.1 Forma de Escriturao Contbil: G Livro Dirio (Completo sem Escriturao Auxiliar): nessa situao,
apenas o registro I010 ser preenchido (o registro I012 no ser necessrio, tendo em vista que no h livros auxiliares).
Exemplo: |I010|G|1.00|
V.2 Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao
auxiliar): nessa situao, sero dois arquivos, conforme exemplo abaixo.
Exemplo:
Arquivo 1: Informao do livro auxiliar no registro I010 (no caso, o A Livro Dirio Auxiliar ao
Dirio com Escriturao Resumida) e do tipo do livro principal (R Dirio com Escriturao
Resumida) no registro I012.
|I010|A|1.00|
|I010|R|1.00|
Registro I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar
Este registro deve ser preenchido com a identificao das contas da escriturao resumida a que se refere a
escriturao auxiliar. O preenchimento ser obrigatrio somente quando indicador da forma de escriturao contbil
(Campo 02) do registro I010 for igual a R (livro dirio com escriturao resumida), A (livro dirio auxiliar ao
dirio com escriturao resumida) ou Z (razo auxiliar).
Observao: O COD_CTA_RES (Campo 02) deve corresponder a uma conta analtica no plano de contas do
livro principal (Registro I050), no caso de livro principal (IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a R ou
B), e deve corresponder a uma conta sinttica no plano de contas do livro auxiliar (Registro I050), no caso de livro
auxiliar (IND_ESC (campo 02) do registro I010 igual a A ou Z).
Campo(s) chave:
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 4
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento: Forma de Escriturao Contbil: R Livro Dirio com Escriturao Resumida
(com escriturao auxiliar):
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os
lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de contas) Essa conta
sinttica no I050 do livro auxiliar.
V.2 Arquivo do livro principal (R): A mesma conta informada no arquivo do livro auxiliar A tambm
informada neste arquivo, no registro I015.
|I015|2328.1.0001|
Campo 01 Tipo de Registro: I015
Campo 02 Cdigo da conta analtica do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os
lanamentos globais: 2328.1.0001 (corresponde conta Bancos do plano de contas).
Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no
previstos nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de
campos ao final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355.
[REGRA_CAMPOS_ADICIONAIS]
Campo(s) chave:
0 DESCRI Descrio do C - - - No -
5 O campo
adicional.
(N: numrico; ]
C: caractere).
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados nacional, atendendo
ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB no 1.515/2014.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais em moeda
funcional no arquivo da ECD, por meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo,
para informar os valores da contabilidade em moeda funcional, convertida para reais
conforme regras previstas na legislao contbil.
D - Devedor;
C - Credor.
encerramento em
moeda funcional,
convertida para reais.
II Tabelas do Registro: no h.
I155.VL_SLD_INI_MF
I155.IND_DC_INI_MF
I155.VL_DEB_MF
I155.VL_CRED_MF
I155.VL_SLD_FIN_MF
I155.IND_DC_FIN_MF
I157.VL_SLD_INI_MF
I157.IND_DC_INI_MF
I200.VL_LCTO_MF
I250.VL_DC_MF
I250.IND_DC_MF
I310.VAL_DEBD_MF
I310.VAL_CREDD_MF
I355.VL_CTA_MF
I355.IND_DC_MF
I155.VL_SLD_INI_MF
I155.IND_DC_INI_MF
I155.VL_DEB_MF
I155.VL_CRED_MF
I155.VL_SLD_FIN_MF
I155.IND_DC_MF
V - Exemplo de Preenchimento:
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
Campo(s) chave:
REG0000]
[REGRA_CAMPO_
OBRIGATORIO_NIRE]
1 DESC_MUN Municpio. C - - - No -
1
I - Observaes:
Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas
Comerciais)
Nvel hierrquico: 3
Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, sequencial, por espcie, assim como o livro Razo
Auxiliar. Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada
um ter uma sequncia distinta.
Campo 06 (NOME) Nome Empresarial: O nome deve ser escrito exatamente, como nos atos constitutivos
da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia.
Campo 09 (DT_ARQ) Data do Arquivamento dos Atos Constitutivos: a data de arquivamento do ato de
constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a
data do NIRE. Para empresas que no possuem NIRE, colocar a data de abertura da empresa.
II Tabelas do Registro: no h.
REGRA_NIRE_UF: Verifica se os dois primeiros dgitos do NIRE (Campo 07) correspondem Unidade da
Federao informada no campo UF do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO_NIRE:
- Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13) do registro 0000 seja igual a 0 (empresa no
possui NIRE), se o campo NIRE (Campo 07) no foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
- Verifica, caso o campo IND_NIRE (Campo 13) do registro 0000 seja igual a 1 (empresa possui
NIRE), se o campo NIRE (Campo 07) foi preenchido. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um erro.
REGRA_DATA_INI_MAIOR_ADV: Verifica se DT_ARQ (Campo 09) foi preenchido com a data igual ou
anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped
Contbil gera um aviso.
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT_ARQ_CONV (Campo 10) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do campo DT_FIN (Campo 04) do registro 0000. Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um aviso.
V - Exemplo de preenchimento:
A ECD a contabilidade comercial das pessoas jurdicas e, portanto, baseada no plano de contas que a pessoa
jurdica utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da pessoa
jurdica so os que devem ser informados nos seguintes registros:
Observao: De acordo com o item 8 da normar CTG 2001 (R2) DEFINE AS FORMALIDADES DA
ESCRITURAO CONTBIL EM FORMA DIGITAL PARA FINS DE ATENDIMENTO AO SISTEMA
PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL (SPED) , o plano de contas, com todas as suas contas sintticas e
analticas, deve conter, no mnimo, 4 (quatro) nveis e parte integrante da escriturao contbil da entidade,
devendo seguir a estrutura patrimonial prevista nos artigos de 177 a 182 da Lei n. 6.404/1976. Na transmisso
para o Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) do plano de contas, juntamente com os livros Dirio e
Auxiliares, e documentos da escriturao contbil digital da entidade, devem constar apenas as contas que
tenham saldo ou que tiveram movimento no perodo.
REGRA_ERRO_ENTIDADE
I050.
[REGRA_VALIDA_NIV
_CONTAS]
[REGRA_CONTA_SUP
IOR_NAO_SE_APLICA
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
Campo 05 (NVEL) Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas: Nmero crescente a partir da conta/grupo
de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.
Exemplo:
Nvel Grupo/Conta
1 Ativo
2 Ativo Circulante
3 Disponvel
4 Caixa
II Tabelas do Registro:
Cdigo Grupo/Conta
01 Contas de Ativo
02 Contas de Passivo
03 Patrimnio Lquido
04 Contas de Resultado
05 Contas de Compensao
09 Outras
registro 0007, somente no caso do Tribunal Superior Eleitoral TSE) . Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior ou igual a 1.
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_VALIDA_NIVEL_CONTAS: Verifica, caso o campo IND_ESC (Campo 02) do registro I010 seja
igual a G, R ou B, o campo IND_CTA (Campo 04) seja igual a A (Analtica), e o campo
COD_NAT (Campo 03) seja igual a 01 (ativo), 02 (passivo) ou 03 (patrimnio lquido), se o campo
NIVEL (Campo 05) maior ou igual a 4. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro (para ano-calendrio maior que 2010).
REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Verifica se
COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (registro I050).
V - Exemplos de Preenchimento:
|I050|01012012|01|S|1|1||Ativo Sinttica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 1 (conta de nvel 1)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: no h
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 1
|I050|01012012|01|S|2|1.1|1|Ativo Sinttica 2|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: S (representa uma conta sinttica)
Campo 05 Nvel: 2 (conta de nvel 2)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1 (Ativo Sinttica
1)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Sinttica 2
|I050|01012012|01|A|3|1.1.1|1.1|Ativo Analtica 1|
Campo 01 Tipo de Registro: I050
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012012 (01/01/2012)
Campo 03 Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (representa uma conta do Ativo)
Campo 04 Indicador do Tipo de Conta: A (representa uma conta analtica)
Campo 05 Nvel: 3 (conta de nvel 3)
Campo 06 Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas: 1.1.1
Campo 07 Cdigo da Conta Sinttica/Grupo de Contas de Nvel Imediatamente Superior: 1.1 (Ativo
Sinttica 2)
Campo 08 Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas: Ativo Analtica 1
O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (DE-PARA) entre as contas analticas
do plano de contas da pessoa jurdica e um plano de contas padro.
O plano de contas referencial no tem contas de compensao e nem contas como a de encerramento do
resultado. Assim, no informe o registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro
I050, informe o cdigo 09 (outras) para as contas desse tipo. Contas patrimoniais e de resultado devem ser informadas.
Exemplo:
[REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA]
[REGRA_COD_CCUS_COD_CTA_REF_DUPLICIDADE]
[REGRA_ERRO_ENTIDADE]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
II Tabelas do Registro:
Cdigo Grupo/Conta
SPEDCONTABIL_DINAMICO_2014$SPEDECF_DINAMICA_L100.
REGRA_ERRO_ENTIDADE: Verifica, quando 0007.COD_ENT_REF for igual a 05 (TSE), se, para cada
registro I050 cujo IND_CTA (Campo 06) igual a A (Analtica) e COD_NAT (Campo 02) igual a 1
(Ativo), 2 (Passivo), 3 (Patrimnio Lquido) ou 4 (Contas de Resultado), existe pelo menos um registro
I051 com o campo I051.COD_PLAN_REF igual a 9 (Partidos Polticos).
V - Exemplos de Preenchimento:
|I051|8||11100009|
Campo 01 Tipo de Registro: I051
Campo 02 Entidades Fechadas de Previdncia Complementar.
Campo 03 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 04 Cdigo da Conta de Acordo com o Plano de Contas Referencial: 11100009 (corresponde conta
Caixa no plano de contas Cosif).
[REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA]
[REGRA_COD_CCUS_COD_AGL_DUPLICIDADE]
(Somente para as
contas analticas).
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do plano de contas (Campo 04 IND_CTA
do registro I050 = A).
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I050|01012004|01|S|1|2328A||ATIVO|
|I050|01012004|01|S|2|2328.1|2328A|DISPONIVEL|
|I050|03012006|01|A|3|2328.1.0001|2328.1|BANCOS|
|I051|10||1.01.01.02.00|
|I052||1.1|
Campo 01 Tipo de Registro: I052
Campo 02 Cdigo do Centro de Custo: no h.
Campo 03 Cdigo de Aglutinao Utilizado no Balano Patrimonial, na Demonstrao dos Resultados e na
DLPA/DMPL no Bloco J: 1.1 (a conta Bancos ficar sob o cdigo de aglutinao 1.1 no balano
patrimonial, que indicar o total do Disponvel).
Registro utilizado, para demonstrar os grupos (COD_IDT) compostos de uma conta pai
e uma ou mais subcontas correlatas. possvel utilizar o mesmo cdigo de identificao do
grupo para mais de um conjunto de conta pai e subconta(s).
[REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA]
[REGRA_COD_IDT_COD_CTA_DUPLICIDADE]
[REGRA_SUB_CONTA_PAI]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
II Tabelas do Registro:
NU
M DESCRIO FUNDAMENTO LEGAL CONTA PRINCIPAL
SUBCONTA TBU -
CONTROLADA DIRETA NO PARTICIPAO CONTROLADA
2 EXTERIOR Art. 76, Lei 12.973/14 NO EXTERIOR
SUBCONTA TBU -
CONTROLADA INDIRETA NO PARTICIPAO CONTROLADA
3 EXTERIOR Art. 76, Lei 12.973/14 NO EXTERIOR
11 SUBCONTA MAIS VALIA Art. 20, Inc. II, DL 1.598/77 PARTICIPAO SOCIETARIA
12 SUBCONTA MENOS VALIA Art. 20, Inc. II, DL 1.598/77 PARTICIPAO SOCIETARIA
SUBCONTA AVJ -
71 DEPRECIAO ACUMULADA Arts 13, 1, e 14, Lei 12.973/14 DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVJ -
72 AMORTIZAO ACUMULADA Arts 13, 1, e 14, Lei 12.973/14 AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP -
76 DEPRECIAO ACUMULADA Art. 5, Inc. III, Lei 12.973/14 DEPRECIAO ACUMULADA
SUBCONTA AVP -
77 AMORTIZAO ACUMULADA Art. 5, Inc. III, Lei 12.973/14 AMORTIZAO ACUMULADA
SUBCONTA MAIS VALIA Art. 37, 3o., Inc. I, Lei 12.973/14, ou PARTICIPAO SOCIETARIA
80 ANTERIOR - ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. I, Lei 12.973/14 NO PAS
SUBCONTA MENOS VALIA Art. 37, 3o., Inc. I, Lei 12.973/14, ou PARTICIPAO SOCIETARIA
81 ANTERIOR - ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. I, Lei 12.973/14 NO PAS
82 SUBCONTA GOODWILL Art. 37, 3o., Inc. I, Lei 12.973/14, ou PARTICIPAO SOCIETARIA
SUBCONTA VARIAO MAIS Art. 37, 3o., Inc. II, Lei 12.973/14 ou PARTICIPAO SOCIETARIA
84 VALIA ANTERIOR - ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. II, Lei 12.973/14 NO PAS
SUBCONTA VARIAO MENOS Art. 37, 3o., Inc. II, Lei 12.973/14 ou PARTICIPAO SOCIETARIA
85 VALIA ANTERIOR - ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. II, Lei 12.973/14 NO PAS
SUBCONTA VARIAO
GOODWILL ANTERIOR - Art. 37, 3o., Inc. II, Lei 12.973/14 ou PARTICIPAO SOCIETARIA
86 ESTGIOS Art. 39, 1o., Inc. II, Lei 12.973/14 NO PAS
V Exemplo de Preenchimento:
|I053|FT1234|1.05.01.10|02|
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
Campo 02 (COD_HIST) Cdigo do Histrico Padronizado: deve ser nico para todo o perodo a que se
refere a escriturao.
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I075|12345|PAGAMENTO A FORNECEDORES|
Campo 01 Tipo de Registro: I075
Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 12345
Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado: PAGAMENTO A FORNECEDORES
Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em seu sistema contbil, centros de custo, mesmo que no
tenham sido necessrios nos registros I051 e I052.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I100|01012005|CC2328-001|DIVISO A|
Campo 01 Tipo de Registro: I100
Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012005 (01/01/2005)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: CC2328-001
Campo 04 Nome do Centro de Custos: DIVISO A
Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis. A periodicidade do saldo , no mximo, mensal,
mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao, extino ou transformao.
[REGRA_CONTINUIDADE_SALDOS_PERIODICOS]
[REGRA_DATA_MES]
[REGRA_DUPLICIDADE_PERIODO_SALDO_PERIODICO]
[REGRA_DT_INI_MAIOR_
DT_FIN]
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
REGRA_DATA_MES: Verifica se DT_INI (Campo 02) e DT_FIN (Campo 03) esto contidas no mesmo
ms. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I150|01012011|31012011|
Campo 01 Tipo de Registro: I150
Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01012011 (01/01/2011)
Campo 03 Data de Fim do Perodo: 31012011 (31/01/2011)
Registro I151: Assinatura Digital dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no Perodo
Este registro identifica o hash das fichas de lanamento utilizadas no perodo. O hash das fichas de lanamento
deve ser convertido para base64.
REGISTRO I151: Hash dos Arquivos que Contm as Fichas de Lanamento Utilizadas no
Perodo
Campo(s) chave:
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I151|123456789012345|
Campo 01 Tipo de Registro: I151
Campo 02 Hash das Fichas de Lanamento: 123456789012345
O registro I155, que filho do registro I150, informa os saldos das contas contbeis,
trazendo o total dos dbitos e crditos mensais para as contas patrimoniais e de resultado. Os
saldos devem ser informados por ms, ou seja, deve haver um registro I150 por ms.
O registro I155 s deve ser apresentado para as contas analticas que tiverem movimentao no perodo
determinado pelo registro I150.
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL]
[REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_SALDO_INI_DIF_FIN]
[REGRA_DUPLICIDADE_CONTA_SALDO_PERIODICO]
[REGRA_CAMPOS_SALDOS_PERIODICOS_DIFERENTE_ZERO]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED_BALANCETE]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB_BALANCETE]
[REGRA_VALIDA_SLD_INI_SOMA_SLD_INI_I157]
[REGRA_VALIDA_CAMPOS_MF_I155]
D - Devedor;
C - Credor.
D - Devedor;
C - Credor.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 4
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo (VL_SLD_INI): quando o saldo inicial for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campos 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial (IND_DC_IN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo (VL_DEB): quando o total de dbitos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo (VL_CRED): quando o total de crditos for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo (VL_SLD_FIN): quando o saldo final for zero (0),
preencher com 0 ou 0,00.
Campos 09 Indicador da Situao do Saldo Final (IND_DC_FIN): quando o saldo for zero, deve ser
preenchido D ou C, mas no pode ficar em branco.
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional,
atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o 1.515/2014, ou
seja, so os campos que sero utilizados para a recuperao dos dados da ECD no programa
da Escriturao Contbil Fiscal (ECF). A escriturao em moeda funcional dever compor todos
os livros contbeis, sejam principais ou auxiliares.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais no arquivo da
ECD, por meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores
da contabilidade em moeda funcional, convertida para reais conforme regras previstas
na legislao contbil.
Observao: Caso o livro seja Z e 0000.IDENT_MF igual a S (Sim) e a pessoa jurdica esteja apresentando o
registro I155, tambm devero ser includos os campos adicionais definidos acima.
II Tabelas do Registro: no h.
auxiliar), verifica se a soma de VL_SLD_INI_MF (Campo 10) igual a zero para cada perodo
informado no registro de perodo do saldo peridico (registro I150), considerados os indicadores de
dbito e crdito. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_ IND_DC_FIN _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo final do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I155|2328.2.0001||0,00|D|7500,00|5000,00|2500,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I155
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 2328.2.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0,00 (mesmo se for zero, deve ser informado)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D (quando o saldo for zero, deve ser informado D ou
C).
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 7500,00 (corresponde a 7.500,00)
Campo 07 Valor do Total de Crdito do Perodo: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 2500,00 (corresponde a 2.500,00)
Campo 09 Indicador da Situao do Saldo Final: D
(Saldo devedor: Total de Dbitos Total de Crditos = 7.500 5.000 = 2.500 D)
Este registro deve ser utilizado para informar as transferncias de saldos das contas do plano de conta anterior,
quando no forem realizados lanamentos contbeis transferindo o saldo da conta antiga para a conta nova nos registros
I200 e I250.
[REGRA_VALIDA_MES_I157]
[REGRA_VALIDA_CAMPOS_MF_I157]
Campo(s) chave:
0 COD_CCUS Cdigo do C - - - No
3 centro de
custos do plano
de contas
anterior.
I - Observaes:
Registro facultativo.
Nvel hierrquico: 5
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional,
atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o 1.515/2014, ou
seja, so os campos que sero utilizados para a recuperao dos dados da ECD no programa
da Escriturao Contbil Fiscal (ECF). A escriturao em moeda funcional dever compor todos
os livros contbeis, sejam principais ou auxiliares.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais no arquivo da
ECD, por meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores
da contabilidade em moeda funcional, convertida para reais conforme regras previstas
na legislao contbil.
II Tabelas do Registro: no h.
REGRA_ IND_DC_INI _OBRIGATORIO: Verifica se o indicador de saldo inicial do perodo foi informado
(D Saldo Devedor ou C Saldo Credor), mesmo quando o saldo inicial for zero. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I157|2328.1.0001||1000,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: I157
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica do Plano de Contas Anterior: 2328.1.0001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos do Plano de Contas Anterior: no h
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 1000,00 (corresponde a 1.000,00)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Inicial: D
Este registro define o cabealho do lanamento contbil. So utilizados dois tipos de lanamento:
REGRA_VALIDACAO_SALDO_CONTA
REGRA_LCTO_4_FORMULA
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_CRED]
[REGRA_VALIDACAO_VL_
LCTO_ESC_AUXILIAR]
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Campo 04 (VL_LANCTO) Valor do Lanamento: corresponde a soma das partidas do lanamento que
tenham o mesmo indicador (D ou C).
Campo 05 (IND_LCTO) Indicador do Tipo de Lanamento: tem por objetivo fazer a distino entre os
lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao, e os demais lanamentos
(denominados lanamentos normais).
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional,
atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o 1.515/2014, ou
seja, so os campos que sero utilizados para a recuperao dos dados da ECD no programa
da Escriturao Contbil Fiscal (ECF). A escriturao em moeda funcional dever compor todos
os livros contbeis, sejam principais ou auxiliares.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais no arquivo da
ECD, por meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores
da contabilidade em moeda funcional, convertida para reais conforme regras previstas
na legislao contbil.
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de preenchimento:
|I200|1000|02052015|5000,00|N|
Campo 01 Tipo de Registro: I200
Campo 02 Nmero ou Cdigo de Identificao nica do Lanamento Contbil: 1000
Campo 03 Data do Lanamento: 02052015 (02/05/2015)
Campo 04 Valor do Lanamento: 5000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 05 Indicador do Tipo de Lanamento: N (lanamento normal todos os lanamentos, exceto os
lanamentos de encerramento das contas de resultado).
Este registro identifica todas as contrapartidas do valor do lanamento informado no registro I200 (cabealho
do lanamento), ou seja, o somatrio de todas as contrapartidas a crdito e o somatrio de todas as contrapartidas a
dbito devem ser iguais ao valor do lanamento informado no registro I200.
Alm disso, o somatrio de todas as contrapartidas a crdito e o somatrio de todas as contrapartidas a dbito,
para uma determinada conta contbil/centro de custos, devem ser iguais, respectivamente, ao valor dos dbitos e ao
valor dos crditos informados no registro de saldos mensais (I155) para essa conta contbil/centro de custos.
1 Lanamento com um dbito e um crdito: utilizar um registro I250 para representar o dbito e outro
registro I250 para representar o crdito.
2 Lanamento com um dbito e mais de um crdito: utilizar um registro I250 para representar o dbito e
os registros I250 necessrios para representar todos os crditos.
3 Lanamento com mais de um dbito e um crdito: utilizar os registros I250 necessrios para representar
todos os dbitos e um registro I250 para representar o crdito.
4 Lanamento com mais de um dbito e mais de um crdito: utilizar os registros I250 necessrios para
representar todos os dbitos e os registros I250 necessrios para representar todos os crditos. Nessa situao, o
sistema gera um aviso, para que seja verificado se o lanamento de 4 a frmula est correto e est de acordo
com o estabelecido na Resoluo CFC no 1.299/2010.
[REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_DEB]
[REGRA_VALIDACAO_VALOR_CRED]
Campo(s) chave:
0 NUM_ARQ Nmero, C - - - No -
6 Cdigo ou
caminho de
localizao
dos
documentos
arquivados.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 4
Campo 08 (HIST) Histrico Completo da Partida ou Histrico Complementar: quando utilizado como
histrico complementar ao histrico padronizado (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que
ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula:
[DESCR_HIST] do registro I075 + + [HIST] do registro I250.
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional,
atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o 1.515/2014, ou
seja, so os campos que sero utilizados para a recuperao dos dados da ECD no programa
da Escriturao Contbil Fiscal (ECF). A escriturao em moeda funcional dever compor todos
os livros contbeis, sejam principais ou auxiliares.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais no arquivo da
ECD, por meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores
da contabilidade em moeda funcional, convertida para reais conforme regras previstas
na legislao contbil.
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I200|1000|02032015|5000,00|N|
O registro I300 traz os balancetes dirios. Este registro ser utilizado apenas quando o
tipo de escriturao B (Livro de Balancetes Dirios e Balanos).
[REGRA_DATA_BALANCETE_DUPLICADO]
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I300|15052011|
Campo 01 Tipo de Registro: I300
Campo 02 Data do Balancete: 31052011 (15/05/2011)
[REGRA_DETALHE_BALANCETE_DUPLICADO]
[REGRA_VALIDACAO_DC_BALANCETE]
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 4
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional,
atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o 1.515/2014, ou
seja, so os campos que sero utilizados para a recuperao dos dados da ECD no programa
da Escriturao Contbil Fiscal (ECF). A escriturao em moeda funcional dever compor todos
os livros contbeis, sejam principais ou auxiliares.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais no arquivo da
ECD, por meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores
da contabilidade em moeda funcional, convertida para reais conforme regras previstas
na legislao contbil.
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de preenchimento:
|I310|1.1||50000,00|10000,00|
Campo 01 Tipo de Registro: I300
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica Debitada/Creditada: 1.1
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h.
Campo 04 Total dos Dbitos do Dia: 50000,00 (corresponde a 50.000,00)
Campo 05 Total dos Crditos do Dia: 10000,00 (corresponde a 10.000,00)
Registro I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data
Este registro identifica o perodo relativo aos saldos contbeis das contas de resultado antes do encerramento.
A periodicidade do saldo , no mximo, mensal, mas poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso,
incorporao ou extino.
possvel informar uma ou mais apuraes de resultado no perodo. Para isso, basta informar as datas para
cada uma das apuraes de resultado neste registro e informar o saldo final de cada conta de resultado antes do
encerramento no registro I355.
[REGRA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de preenchimento:
|I350|31032015|
Campo 01 Tipo de Registro: I350
Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31032015 (31/03/2015)
Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
O registro I355 traz os detalhes das contas de resultado antes do encerramento, isto ,
o valor do saldo final de cada conta antes dos lanamentos de encerramento.
[REGRA_COD_CTA_DT_RES_DUPLICIDADE]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I350]
[REGRA_VALIDACAO_CONTA_RESULTADO]
[REGRA_CONTA_PARA
LANCAMENTO]
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 4
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional,
atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o 1.515/2014, ou
seja, so os campos que sero utilizados para a recuperao dos dados da ECD no programa
da Escriturao Contbil Fiscal (ECF). A escriturao em moeda funcional dever compor todos
os livros contbeis, sejam principais ou auxiliares.
Alm disso, a pessoa jurdica dever criar os seguintes campos adicionais no arquivo da
ECD, por meio do preenchimento do registro I020, conforme abaixo, para informar os valores
da contabilidade em moeda funcional, convertida para reais conforme regras previstas
na legislao contbil.
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I355|4.1||200000,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: I355
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica de Resultado: 4.1
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no h
Campo 04 Valor do Saldo Final antes do Lanamento de Encerramento: 200000,00 (corresponde a
200.000,00)
Campo 05 Indicador da Situao do Saldo Final: D
Registro I500: Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Neste registro deve ser especificado o tamanho da fonte a ser utilizado na impresso do
livro Z, que um livro auxiliar com formatao especificada pelo prprio usurio. Os registros
que so utilizados exclusivamente para escrituraes do tipo Z so: I500, I510, I550 e I555.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Campo 02 (TAM_FONTE) Tamanho da Fonte: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro
ser impresso/visualizado em papel A4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.
II Tabelas do Registro: no h.
REGRA_TAM_FONTE: O valor informado no campo dever ser maior que 3 e menor que 13. Se a regra
no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I500|10|
Campo 01 Tipo de Registro: I500
Campo 02 Tamanho da Fonte: 10
Registro I510: Definio de Campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
Neste registro devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z (Livro Razo Auxiliar com
Leiaute Parametrizvel), tais como: nome do campo, descrio do campo, tipo (numrico ou caractere), tamanho do
campo, quantidade de casas decimais e largura da coluna na impresso.
Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da
visualizao/impresso. O contedo dos campos especificados no registro I510 ser informado no registro I550.
[REGRA_COLUNAS_PAGINA]
[REGRA_VALIDA_CONTEUDO_I510_LIVRO_RAS]
Campo(s) chave:
Descrio do - Sim -
DESC_CAMP campo (utilizada na
03 C 050 -
O visualizao do
Livro Auxiliar)
C Caractere.
Tamanho do - Sim -
05 TAM_CAMPO N 003 -
campo.
Quantidade de - No -
casas decimais
06 DEC_CAMPO N 002 -
para campos tipo
N.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da
coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subsequentes. Sero utilizadas tantas
linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CDIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
Campo 01 Tipo de Registro: I510
Campo 02 Nome do Campo (sem espaos em branco ou caracter especial): COD_PROD
Campo 03 Descrio do Campo: CDIGO_DO_PRODUTO
Campo 04 Tipo do Campo: C (Caractere)
Campo 05 Tamanho do Campo: 13 (13 caracteres)
Campo 06 Quantidade de Casas Decimais para Campo do Tipo N: no h.
Campo 07 Largura da Coluna no Relatrio: 15 (15 caracteres)
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Campo(s) chave:
- - - - No [REGRA_TIPO_CAM
Contedo dos campos _
RZ_CON
* mencionados no
T RAZAO_AUXILIAR]
Registro I510.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Contedo dos Campos Mencionados no Registro I510 (RZ_CONT): cada linha deve conter todos os
campos indicados no Registro I510, separados por Pipe (|).
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|101|INSUMO1|10,10|100|1010,00|
Campo 01 Tipo de Registro: I550
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = 101
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = INSUMO1
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 10,10 (repare que no registro I510 est
registrado que um campo numrico N com 2 casas decimais campo 06 do registro I510).
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = 100
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 1010,00
O registro I555 informa as chaves utilizadas para totalizaes dos campos informados no registro I510 e os
totais. Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que
serviram de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter
contedo (||).
[REGRA_NUM_CAMPOS_RELATRIO]
[REGRA_TODOS_CAMPOS_VAZIOS]
Campo(s) chave:
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|I510|COD_PROD|CODIGO_DO_PRODUTO|C|13||15|
|I510|DSC_PROD|DESCRIO_DO_PRODUTO|C|18||20|
|I510|QTD_PROD|QUANTIDADE|N|13|2|15|
|I510|VR_UNIT|VALOR_UNITARIO|N|13|3|15|
|I510|VR_TOT|VALOR_TOTAL|N|13|2|15|
|I550|2001|PRODUTO1|10,10|100|1010|
|I550|2002|PRODUTO2|20,20|100|2020|
|I555|TOTAL|PRODUTO ACABADO|30,30||3030|
Campo 01 Tipo de Registro: I555
Campo 02 COD_PROD Cdigo do Produto Registrado no I510 = TOTAL
Campo 03 DSC_PROD Descrio do Produto Registrado no I510 = PRODUTO ACACABADO
Campo 04 QTD_PROD Quantidade Registrado no I510 = 30,30
(Corresponde quantidade total = 10,10 do Produto 1 + 20,20 do Produto 2 = 30,30)
Campo 05 VR_UNIT Valor Unitrio Registrado no I510 = no h
Campo 06 VR_TOT Valor Total Registrado no I510 = 3030
(Corresponde ao total = 1.010 do Produto 1 + 2.020 do Produto 2 = 3.030)
O registro I990 encerra o bloco I e indica o total de linhas do bloco I. O registro I990 tambm deve ser
considerado no total de linhas do bloco I.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de preenchimento:
|I990|1000|
Campo 01 Tipo de Registro: I990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 1000 (O bloco I tem um total de 1000 linhas)
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores em baseados em moeda
nacional, atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o
1.515/2014. Consequentemente, os valores do bloco J sero verificados pelo programa da ECD,
por meio dos cdigos de aglutinao, considerando os valores baseados em moeda nacional
dos registros do bloco I.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: J001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado as
demonstraes naquele ms. Alm disso, o PVA do Sped Contbil no tem como saber a data do encerramento de
exerccio social. Estes aspectos impossibilitam estabelecer, no PVA do Sped Contbil, a obrigatoriedade de tais
registros. Assim, as demonstraes so obrigatrias, mas podem no estar no livro, quando ele no contenha a data a
que se referem.
A legislao do imposto de renda determina que as demonstraes devam ser elaboradas (e transcritas na
escriturao) na data da ocorrncia do fato gerador. Assim, se a apurao for trimestral, elas tambm sero trimestrais.
Respeitados os limites de tamanho do arquivo, o mesmo livro pode conter vrias demonstraes, desde que o perodo
seja distinto. Assim, um mesmo livro pode conter 4 demonstraes trimestrais, 2 semestrais e uma anual.
As demonstraes contbeis sero exibidas na mesma ordem em que as linhas foram inseridas no arquivo.
Pelo registro I052 Indicao dos Cdigos de Aglutinao feita uma correlao entre
as linhas das demonstraes contbeis com as contas analticas do Plano de Contas (registro
I050).
O PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos (registro I155), na data
do balano, com base no cdigo de aglutinao (registro I052). O valor assim obtido
confrontado com as informaes constantes do Balano Patrimonial (registro J100). O mesmo
procedimento adotado para conferncia dos valores lanados na Demonstrao dos
Resultados (registro J150). Contudo, nessa situao, os valores totalizados so obtidos dos
saldos das contas de resultado antes do encerramento (registro I355). Havendo divergncia,
emitida um aviso. Cabe ao titular da escriturao verificar se o aviso corresponde a um erro e
se deve fazer alguma correo na ECD.
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J005_FIM_EXERCICIO]
Vlid do Campo
os
[REGRA_DT_INI_MAIOR
_
DT_FIN]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 2
Campo 05 (CAB_DEM) Cabealho das Demonstraes: preencher somente quando ID_DEM (Campo
04) for igual a 2 (Demonstraes consolidadas ou de outras pessoas jurdicas).
II Tabelas do Registro: no h.
REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se o campo DT_INI (Campo 02) foi preenchido com a data igual
ou anterior a data do DT_FIN (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J005|01012015|31012015|1||
Campo 01 Tipo de Registro: J005
Campo 02 Data Inicial das Demonstraes Contbeis: 01012015 (01/01/2015)
Campo 03 Data Final das Demonstraes Contbeis: 31012015 (31/01/2015)
Campo 04 Identificao das Demonstraes: 1 (Demonstraes Contbeis do Empresrio ou da Sociedade
Empresria a que se Refere a Escriturao)
Campo 05 Cabealho das Demonstraes: no h.
Neste registro deve ser informado o Balano Patrimonial da pessoa jurdica a partir dos cdigos de aglutinao
informados no registro I052. O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva
pessoa jurdica. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados.
[REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_BALANCO]
[REGRA_VALIDA_ATIVO_PASSIVO]
[REGRA_VALIDA_BALANCO_COM_SALDO]
[REGRA_VALIDA_BALANCO_INICIAL_COM_SALDO]
[REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE]
plano de
contas
Registro I050).
D - Devedor;
C Credor.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
II Tabelas do Registro: no h.
da conta verificada), igual a soma dos valores do campo VL_SLD_INI (Campo 04) do registro I155,
considerando o indicador de dbito e crdito IND_DC_INI (Campo 05) do registro I155, para DT_INI
(Campo 02) do registro J005 igual a DT_INI (Campo 02) do registro I150. Se a regra no for cumprida, o
PVA do Sped Contbil gera um aviso.
REGRA_EXISTE_AGLUTINACAO: Verifica se pelo menos um registro I052 foi informado para a linha de
maior detalhamento do Balano Patrimonial. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J100|1|1|1|ATIVO|936844,99|D|100000,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J100
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio: 1
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 1
Campo 04 Indicador de Grupo do Balano: 1 (Ativo)
Campo 05 Descrio do Cdigo de Aglutinao: ATIVO
Campo 06 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 936844,99 (936.844,99)
Neste registro deve ser informada a Demonstrao dos Resultados (DRE) da pessoa jurdica a partir dos
cdigos de aglutinao informados no registro I052. O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de
responsabilidade exclusiva da pessoa jurdica. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser
visualizados.
[REGRA_SOMA_DAS_PARCELAS_DRE]
[REGRA_VALIDA_DRE_COM_SALDO]
[REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE]
Registro
I050).
ECD do
perodo
anterior.
Nos
demais
casos, o
campos
obrigat
rio.
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Campo 02 (COD_AGL) Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pela pessoa jurdica: Devem ser
informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor.
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J150|DESP.003|2|MULTAS|15,00|D|20,0|D|
Campo 01 Tipo de Registro: J150
Campo 02 Cdigo de Aglutinao das Contas Atribudo pelo Empresrio ou Sociedade Empresrio:
DESP.003
Campo 03 Nvel do Cdigo de Aglutinao: 2
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: MULTAS
Campo 05 Valor Total do Cdigo de Aglutinao: 15,00
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que
represente parcela redutora do lucro)
Campo 07 Valor do Saldo Final do Cdigo de Aglutinao Antes do Encerramento: 20,00
Campo 08 Indicador da Situao do Saldo Informado no Campo Anterior: D (Despesa ou valor que
represente parcela redutora do lucro)
Registro J200: Tabela de Histrico de Fatos Contbeis que Modificam a Conta Lucros Acumulados ou a Conta
Prejuzos Acumulados ou Todo o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os histricos de fatos contbeis que modificam a conta Lucros
Acumulados, a conta Prejuzos Acumulados ou todo o Patrimnio Lquido. A Demonstrao de Lucros ou
Prejuzos Acumulados ou a Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido (registro J210) sero visualizadas na
ordem em que forem informados os registros J200 (correspondem s linhas das referidas demonstraes).
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
Neste registro dever ser informada a Demonstrao de Lucros ou Prejuzos Acumulados (DLPA) ou a
Demonstrao de Mutaes do Patrimnio Lquido (DMPL).
[REGRA_COD_AGL_DUPLICIDADE]
[REGRA_EXISTE_DLPA_OU_DMPL]
[REGRA_UNICO_DLPA]
[REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO]
[REGRA_VALIDA_DMPL_COM_SALDO_INICIAL]
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_DT_EX_SOCIAL]
Acumulados
1 DMPL
Demonstra
o de
Mutaes do
Patrimnio
Lquido
anterior:
D Devedor
C Credor
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J210|0|1.1|LUCROS ACUMULADOS|0,00|C|0,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Indicador do Tipo de Demonstrao: 0 (DLPA)
Campo 03 Cdigo de Aglutinao das Contas do Patrimnio Lquido: 1.1
Campo 04 Descrio do Cdigo de Aglutinao: Lucros Acumulados
Campo 05 Saldo Final do Cdigo de Aglutinao: 0,00
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Final: C
Registro J215: Fato Contbil que Altera a Conta Lucros Acumulados ou a Conta Prejuzos Acumulados ou Todo
o Patrimnio Lquido
Neste registro devero ser informados os fatos contbeis que alteram a conta Lucros Acumulados ou a conta
Prejuzos Acumulados ou quaisquer outras contas do Patrimnio Lquido. A ordem de apresentao dos registros
J215 representar a ordem de exibio dos fatos contbeis da Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido
(DMPL). Portanto, o primeiro registro J215 deve conter o saldo inicial do cdigo de aglutinao do registro J210.
REGISTRO J215: FATO CONTBIL QUE ALTERA A CONTA LUCROS ACUMULADOS OU A CONTA
PREJUZOS ACUMULADOS OU TODO O PATRIMNIO LQUIDO
[REGRA_DUPLICIDADE_HIST_FAT]
total positivo
N Subtotal ou
total negativo
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 4
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J215|10|1000,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J215
Campo 02 Cdigo do Histrico do Fato Contbil: 10
Campo 03 Valor do Fato Contbil: 1000,00 (Corresponde a 1.000,00)
Campo 04 Indicador da Situao do Saldo: C
O registro J800 permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format) na
escriturao, que se destina a receber informaes que devam constar do livro, tais como notas explicativas, outras
demonstraes contbeis, pareceres, relatrios, etc.
Campo(s) chave:
Demonstrao dos
Fluxos de Caixa
003:
Demonstrao do
Valor Adicionado
010: Notas
Explicativas
011: Relatrio da
Administrao
012: Parecer dos
Auditores
099: Outros
03 DESC_RTF Descrio do C - - - No -
arquivo .rtf.
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J800|001|Notas Explicativas|1234567890ABCDEFABCDEFABCDEFAB1234567890|
{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|J800FIM|
Campo 01 Identificao do tipo do registro: J800
Campo 02 Tipo do documento: 001
Campo 03 Descrio do documento: Notas Explicativas.
Campo 04 Hash do aquivo includo: 1234567890ABCDEFABCDEFABCDEFAB1234567890|.
Campo 05 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format):
{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...
Campo 06 Identificao o fim do arquivo: J800FIM.
O registro J801 deve ser utilizado, no caso de substituio de um arquivo da ECD, conforme previso da
Instruo Normativa RFB no 1.420/2013.
contendo J801.
03 DESC_RTF Descrio do C - - - No -
arquivo .rtf.
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J801|001|Notas Explicativas|1234567890ABCDEFABCDEFABCDEFAB1234567890|
{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|J801FIM|
Campo 01 Identificao do tipo do registro: J801
Campo 02 Tipo do documento: 001
Campo 03 Descrio do documento: Notas Explicativas.
Campo 04 Hash do aquivo includo: 1234567890ABCDEFABCDEFABCDEFAB1234567890|.
Campo 05 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format):
{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...
Campo 06 Identificao o fim do arquivo: J801FIM.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de preenchimento:
Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao e do Termo de Verificao para Fins de
Substituio da ECF
O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: A pessoa fsica que tiver poderes para a prtica
de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade de signatrios e as assinaturas podem ser feitas em
qualquer ordem.
O livro digital deve ser assinado com certificado digital do tipo A3 (obrigatrio para qualificao do assinante
900, 910, 920 e para o responsvel legal da ECD) ou A1 (para as demais qualificaes dos assinantes, que no so
responsveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3 (obrigatrio
para qualificao do assinante 900, 910, 920 e para o responsvel legal da ECD) ou A1 (para as demais qualificaes
dos assinantes, que no so responsveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira (ICP-Brasil). Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados .
O livro pode ser assinado por procurao eletrnica da RFB, no caso de a qualificao do assinante ser
procurador (J930.IDENT_QUALIF = 309) e o campo responsvel legal do registro J930
(J930.IND_RESP_LEGAL) estiver com a opo S (Sim). necessrio que a procurao eletrnica da RFB seja feita
com a opo especfica Sped Contbil.
[REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR]
[REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE]
[REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR_TERMO]
[REGRA_OBRIGATORIO_UM_RESP_LEGAL]
os
[REGRA_QUALIF_VALIDA
UF/ano/nm
ero
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro:
203 Diretor
205 Administrador
309 Procurador
312 Inventariante
313 Liquidante
315 Interventor
801 Empresrio
900 Contador/Contabilista
999 Outros
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J930|FULANO BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|1SP123456|
FULANO@GMAIL.COM|2199999999|RJ|RJ/2012/001|31122020|S|
O registro J935 que identifica os auditores independentes e deve ser preenchido quando o campo 17 do registro
0000 (IND_GRANDE_PORTE) igual a 1 (Empresa entidade sujeita a auditoria independente Ativo Total superior
a R$ 240.000.000,00 ou Receita Bruta Anual superior R$300.000.000,00).
I - Observaes:
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J935|AUDITOR TESTE|1234567890|
Campo 01 Tipo de Registro: J935
Campo 02 Nome do Auditor Independente: AUDITOR TESTE
Campo 03 Registro do Auditor Independente na CVM: 1234567890
O registro J990 encerra o bloco J e indica o total de linhas do bloco J. O registro J990 tambm deve ser
considerado no total de linhas do bloco J.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: J990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 100 (O bloco J tem um total de 100 linhas)
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|K001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: K001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
[REGRA_OBRIGATORIO_K030]
[REGRA_IGUAL_DT_FIN
_REG0000]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|K030|01012016|31122016|
Campo 01 Tipo de Registro: K030
Campo 02 Data Inicial do Perodo Consolidado: 01/01/2016.
Campo 03 Data Final do Perodo Consolidado: 31/12/2016.
O registro K100 identifica as empresas que fazem parte da escriturao contbil consolidada.
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_K110]
[REGRA_OBRIGATORIO_K100_CNPJ_0000]
dgitos).
S - Sim
N No
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
- Se a DATA_INI_EMP (Campo 09) for maior que DT_INI (Campo 02) do registro K030, o PVA
do Sped Contbil gera um aviso.
- Se a DATA_INI_EMP (Campo 09) for menor que DT_INI (Campo 02) do registro K030, o PVA
do Sped Contbil gera um erro.
- Se a DATA_FIN_EMP (Campo 10) for menor que DT_FIN (Campo 03) do registro K030, o
PVA do Sped Contbil gera um aviso.
- Se a DATA_FIN_EMP (Campo 10) for maior que DT_FIN (Campo 03) do registro K030, o
PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
O registro K110 demonstra a relao dos eventos societrios das empresas consolidadas.
[REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_K115]
[REGRA_REGISTRO_NAO_DEVE_EXISTIR_K115]
[REGRA_SOMATORIO_PER_EVT_K115]
Campo(s) chave:
1 Aquisio
2
Alienao
3 Fuso
4 Ciso
Parcial
5 Ciso
Total
6
Incorporao
7 Extino
8
Constituio
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 4
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|K110|1|30032016|
Campo 01 Tipo de Registro: K110
Campo 02 Evento Societrio Ocorrido no Perodo: 1 Aquisio.
Campo 03 Data do Evento Societrio: 30/03/2016.
O registro K115 demonstra a relao das empreas participantes dos eventos societrios informados no registro
K110.
Campo(s) chave:
1
Sucessora;
2
Adquirente;
3
Alienante.
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 5
II Tabelas do Registro: no h.
REGRA_CONDICAO_COMPATIVEL: Verifica:
V - Exemplo de Preenchimento:
|K115|1234|1|50,00|
Campo 01 Tipo de Registro: K115
Campo 02 Cdigo da Empresa Envolvida na Operao: 1234.
Campo 03 Condio da Empresa Relacionada Operao: 1 Sucessora.
Campo 04 Percentual da Empresa Participante Envolvido na Operao: 50,00%
O registro K200 apresenta o plano de contas utilizado nas escrituraes contbeis consolidadas.
S - Sinttica
(grupo de
contas);
A - Analtica
(conta).
[REGRA_ANALITICA_NI
VEL_2]
[REGRA_CONTA_SUPER
IOR_NAO_SE_APLICA]
[REGRA_CTA_CONSOLI
DADA_DE_NIVEL_SUPE
RIOR_INVALIDA]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
II Tabelas do Registro:
Cdigo Grupo/Conta
01 Contas de Ativo
02 Contas de Passivo
03 Patrimnio Lquido
04 Contas de Resultado
05 Contas de Compensao
09 Outras
REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 04) maior ou igual a 1.
Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Verifica se
COD_CTA_SUP (Campo 06) existe no plano de contas (registro K200).
V - Exemplo de Preenchimento:
|K200|01|S|1|1||ATIVO|
Campo 01 Tipo de Registro: K200
Campo 02 Cdigo da Natureza da Conta: 01 Ativo.
Campo 03 Indicador do Tipo de Conta: S Sinttica.
Campo 04 Nvel da Conta: 1.
Campo 05 Cdigo da Conta: 1.
Campo 06 Cdigo da Conta de Nvel Superior: no h.
Campo 07 Nome da Conta: Ativo.
O registro K210 apresenta o mapeamento das contas do plano de contas consolidado informado no registro
K200 para as contas dos planos de contas das empresas consolidadas.
[REGRA_CONTA_CONSOLIDADA_ANALITICA]
I - Observaes:
Registro facultativo.
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|K210|1234|1.01.01.01|
Campo 01 Tipo de Registro: K210
Campo 02 Cdigo de Identificao da Empresa Participante: 1234.
Campo 03 Cdigo da Conta da Empresa Participante: 1.01.01.01.
[REGRA_OBRIGATORIEDADE_K310]
D Devedor
C Credor
eliminado:
D Devedor
C Credor
VAL_CS =
VAL_AG
VAL_EL
D Devedor
C Credor
I - Observaes:
Registro obrigatrio.
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
considerando o indicador da situao do saldo (devedor ou credor). Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|K300|1.01.01.01.01|1000,00|D|300,00|D|700,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: K300.
Campo 02 Cdigo da Conta Consolidada: 1.01.01.01.01.
Campo 03 Valor Absoluto do Aglutinado: R$ 1.000,00.
Campo 04 Indicador da Situao do Valor Aglutinado: D.
Campo 05 Valor Absoluto das Eliminaes: R$ 300,00.
Campo 06 Indicador da Situao do Valor Eliminado: D.
Campo 07 Valor Absoluto Consolidado: R$ 700,00 (R$ 1.000,00 R$ 300,00).
Campo 08 Indicador da Situao do Valor Absoluto Consolidado: D.
O registro K310 apresenta as empresas detentoras das parcelas do valor eliminado total, com os respectivos
valores eliminados.
D Devedor
C Credor
I - Observaes:
Registro obrigatrio.
Nvel hierrquico: 4
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|K310|1234|100,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: K310.
Campo 02 Cdigo da Empresa Detentora do Valor Aglutinado que Foi Eliminado: 1234.
Campo 03 Parcela do Valor Eliminado Total: R$ 100,00.
Campo 04 Indicador da Situao do Valor Eliminado: D.
O registro K315 apresenta as empresas contrapartes das parcelas do valor eliminado total, com os respectivos
valores eliminados.
[REGRA_EMP_COD_CON
TRA_DIFERENTE_EMP_C
OD_PARTE]
eliminado:
D Devedor
C Credor
I - Observaes:
Registro obrigatrio.
Nvel hierrquico: 5
II Tabelas do Registro: no h.
REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor informado no campo VALOR (Campo 04) maior que
zero. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|K315|5678|2.01.02.01.02|100,00|D|
Campo 01 Tipo de Registro: K310.
Campo 02 Cdigo da Empresa da Contrapartida: 5678.
Campo 03 Cdigo da Conta Consolidada da Contrapartida: 2.01.02.01.02.
Campo 04 Parcela da Contrapartida do Valor Eliminado Total: R$ 100,00.
Campo 05 Indicador da Situao do Valor Eliminado: D.
O registro K990 encerra o bloco K e indica o total de linhas do bloco K. O registro K990 tambm deve ser
considerado no total de linhas do bloco K.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|K990|1000|
Campo 01 Tipo de Registro: K990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco K: 1000 (O bloco K tem um total de 1000 linhas)
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9001|0|
Campo 01 Tipo de Registro: 9001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (bloco com dados informados)
[REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO]
[REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 2
II Tabelas do Registro: no h.
REGRA_QTD_REG_BLC: Verifica se o nmero de linhas do arquivo, por tipo de registro, igual ao valor
informado no campo QTD_REG_BLC (Campo 03). Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil
gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9900|0150|10|
Campo 01 Tipo de Registro: 9900
Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: 0150
Campo 03 Total de Registro do Tipo Informado no Campo Anterior: 10
O registro 9990 encerra o bloco 9 e indica o total de linhas do bloco 9. O registro 9990 tambm deve ser
considerado no total de linhas do bloco 9.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9990|100|
Campo 01 Tipo de Registro: 9990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 100 (O bloco 9 tem um total de 100 linhas)
O registro 9999 encerra o arquivo digital e indica o seu total de linhas. O registro 9999 tambm deve ser
considerado no total de linhas do arquivo digital.
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 1
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|9999|10000|
Campo 01 Tipo de Registro: 9999
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 10000 (O arquivo digital tem um total de 10.000
linhas)
As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem encontrados erros
na execuo do primeiro bloco. De forma semelhante, o terceiro bloco s ser realizado se o arquivo passar nas
validaes do segundo bloco. Assim, depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras,
podem aparecer erros que no foram listados na primeira validao e assim por diante.
1. CNPJ;
2. Forma de Escriturao Contbil;
3. Nmero do livro; e
4. Natureza do livro (somente ser considerado para formao da identificao nica se
a forma da escriturao for Auxiliar(A) ou Razo Auxiliar(Z)).
1. Situao da escriturao; e
2. Hash da escriturao.
devem ser considerados os seguintes dados que combinados criam a identificao nica da
escriturao contbil por perodo:
1. CNPJ;
2. Forma de Escriturao Contbil; e
3. Natureza do livro (somente ser considerado para formao da identificao nica se a forma da
escriturao for Auxiliar(A) ou Razo Auxiliar(Z)).
Portanto, erros impedem a continuidade dos trabalhos e os avisos no impedem. No caso de aviso, cabe
entidade avaliar se ela ou no um erro.
As regras de validao de estrutura 1 interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com
a validao da prxima linha.
Os registros que apresentarem erro na validao nvel 1 no sero analisados na validao nvel 2. Todas as
regras de validao de nvel 2 foram apresentadas nos prprios registros dos leiautes 1 e 2.
A ECD adota, a partir do ano calendrio 2014, os mesmos planos de contas referenciais constantes no Manual
de Orientao do Leiaute da Escriturao Contbil Fiscal (ECF), nos registros L100, L300, P100, P150, U100 e U150 e
tambm no prprio diretrio do progrma da ECD (C:\Arquivos de Programas RFB\Programas
SPED\SpedContabil\recursos\tabelas).
A. Anexos - Alteraes em Relao ao Manual Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis no 34/2016
Consolidando as informaes:
caso de estarem "sob exigncia", devem ser sanadas as exigncias e deve ser
transmitida a ECD substituta.
III - Identificao clara e precisa dos registros que contm os erros, exceto quando o
erro for decorrncia necessria de outro erro j discriminado;
i) Pelo prprio profissional contbil que assina a escriturao substituta, quando a correo dos erros
no dependa de alteraes de lanamentos contbeis, saldos, ou demonstraes contbeis, tais como,
correes em termo de abertura, de encerramento, identificao dos signatrios, etc;
ii) Por dois (2) profissionais contbeis, sendo um deles contador, quando a correo do erro gere
alteraes de lanamentos contbeis, saldos ou demonstraes no auditadas por auditor
independente;
iii) Por dois (2) contadores, sendo um deles Auditor Independente, quando a correo do erro gere
alteraes de lanamentos contbeis, saldos ou demonstraes e tenham sido auditadas por auditor
independente.
Roteiro prtico para substituio do livro digital (Para ECD com NIRE ou sem
NIRE):
6. Assine.
7. Transmita.
Original Substituta
G G O Livro G transmitido substituto do livro G original, deve informar o
HASH do livro G original e deve conter o registro J801 (Termo de
Verificao para Fins de Substituio da ECD).
G R Deve-se transmitir um dos livros auxiliares A ou Z do livro R como
substituto do livro G original, informando o HASH do livro G original,
alm do registro J801 (Termo de Verificao para Fins de Substituio da
ECD). Os demais livros devem ser enviados como originais, inclusive o
prprio livro R.
R R O livro R transmitido substituto do livro R original, deve informar o
HASH do livro R original e deve conter o registro J801 (Termo de
Verificao para Fins de Substituio da ECD).
Caso, com as instrues acima, ainda tenha problemas na substituio da ECD, envie para
anlise para o Fale Conosco da ECD (faleconosco-sped-ecd@receita.fazenda.gov.br), a cpia do
arquivo da ECD substituto.
O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: A pessoa fsica que tiver poderes para a prtica
de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade de signatrios e as assinaturas podem ser feitas em
qualquer ordem.
O livro digital deve ser assinado com certificado digital do tipo A3 (obrigatrio para qualificao do assinante
900, 910, 920 e para o responsvel legal da ECD) ou A1 (para as demais qualificaes dos assinantes, que no so
responsveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3 (obrigatrio
para qualificao do assinante 900, 910, 920 e para o responsvel legal da ECD) ou A1 (para as demais qualificaes
dos assinantes, que no so responsveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira (ICP-Brasil). Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados .
O livro pode ser assinado por procurao eletrnica da RFB, no caso de a qualificao do assinante ser
procurador (J930.IDENT_QUALIF = 309) e o campo responsvel legal do registro J930
(J930.IND_RESP_LEGAL) estiver com a opo S (Sim). necessrio que a procurao eletrnica da RFB seja feita
com a opo especfica Sped Contbil.
1.23. Leiautes do Arquivo do Sped Contbil: Excluso do item e renumerao dos itens subsequentes.
Quanto 0000.IDENT_MF for igual a S, os campos j existentes nos registros I155, I157,
I200, I250, I310 e I355 devero ser preenchidos com os valores baseados em moeda nacional,
atendendo ao disposto nos artigos 155 e 156 da Instruo Normativa RFB n o 1.515/2014, ou
seja, so os campos que sero utilizados para a recuperao dos dados da ECD no programa
da Escriturao Contbil Fiscal (ECF). A escriturao em moeda funcional dever compor todos
os livros contbeis, sejam principais ou auxiliares.
perodo em moeda
funcional, convertida
para reais.
4 Para os anos-calendrio 2014 a 2016, o arquivo previsto no inciso III do 1 dever ser
transmitido utilizando-se de processo eletrnico da RFB, e cujo nmero do processo dever ser
informado na escriturao e prazo estabelecidos no art. 3 da Instruo Normativa RFB
n 1.422, de 19 de dezembro de 2013.
Bloco Descrio
I Lanamentos Contbeis
J Demonstraes Contbeis
3.2. Tabela de Registros: Incluso de registros do bloco K (registros sero facultativos para o ano-calendrio
2016), incluso do registro J801 e alterao do nome do registro J930
O
K030 (9) O (9) O (9) O (9) N PERODO DA ESCRITURAO CONTBIL CONSOLIDADA
ELIMINADO TOTAL
(7) = Obrigatrio se o campo IDENT_MF do registro 0000 for igual a S (Sim Identificao de moeda funcional).
(8) = Obrigatrio se o campo IND_FIM_ESC do registro 0000 for igual a 1 (ECD Substituta).
(9) = Obrigatrio se o campo IND_ESC_CONS do registro 0000 for igual a S (Sim Conglomerados econmicos
Escriturao Consolidada) e o ms do campo DT_FIN do registro 0000 for igual a 12 (dezembro).
[REGRA_PERIODO_MINIMO_ESCRITURACAO]
[REGRA_ PERIODO_MAXIMO_ESCRITURACAO]
[REGRA_TAMANHO_ARQUIVO]
[REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ]
0 - Original
1 Substituta
Excluso do campo:
[REGRA_COMPARA_
NIRES]
[REGRA_NIRE_DA_
SUBSTITUIDA]
Incluso de regra:
Excluso de regras:
REGRA_VALIDA_NIRE: Verifica se a regra de formao do campo NIRE_SUBST
(Campo 16) vlida. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um
aviso. Se a regra no for cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
registro 0007, somente no caso do Tribunal Superior Eleitoral TSE) . Se a regra no for cumprida, o PVA do
Sped Contbil gera um erro.
Cdigo Grupo/Conta
Excluso de cdigo:
Registro J150: Demonstrao dos Resultados: Alterao do nome do registro e atualizao de regras.
O registro J800 permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format) na
escriturao, que se destina a receber informaes que devam constar do livro, tais como notas explicativas, outras
demonstraes contbeis, pareceres, relatrios, etc.
03 DESC_RTF Descrio do C - - - No -
arquivo .rtf.
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J800|001|Notas Explicativas|1234567890ABCDEFABCDEFABCDEFAB1234567890|
{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|J800FIM|
Campo 01 Identificao do tipo do registro: J800
Campo 02 Tipo do documento: 001
Campo 03 Descrio do documento: Notas Explicativas.
Campo 04 Hash do aquivo includo: 1234567890ABCDEFABCDEFABCDEFAB1234567890|.
Campo 05 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format):
{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...
Campo 06 Identificao o fim do arquivo: J800FIM.
Registro J801: Termo de Verificao para Fins de Substituio da ECD: Incluso de registro.
O registro J801 deve ser utilizado, no caso de substituio de um arquivo da ECD, conforme previso da
Instruo Normativa RFB no 1.420/2013.
contendo J801.
03 DESC_RTF Descrio do C - - - No -
arquivo .rtf.
I - Observaes:
Registro facultativo
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro: no h.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J801|001|Notas Explicativas|1234567890ABCDEFABCDEFABCDEFAB1234567890|
{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...|J801FIM|
Campo 01 Identificao do tipo do registro: J801
Campo 02 Tipo do documento: 001
Campo 03 Descrio do documento: Notas Explicativas.
Campo 04 Hash do aquivo includo: 1234567890ABCDEFABCDEFABCDEFAB1234567890|.
Campo 05 Sequncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format):
{\rtf1\ansi\ansicpg1252\uc1...
Campo 06 Identificao o fim do arquivo: J801FIM.
Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao e do Termo de Verificao para Fins de
Substituio da ECD
O livro digital deve ser assinado por, no mnimo, duas pessoas: A pessoa fsica que tiver poderes para a prtica
de tal ato e o contabilista. No existe limite para a quantidade de signatrios e as assinaturas podem ser feitas em
qualquer ordem.
O livro digital deve ser assinado com certificado digital do tipo A3 (obrigatrio para qualificao do assinante
900, 910, 920 e para o responsvel legal da ECD) ou A1 (para as demais qualificaes dos assinantes, que no so
responsveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
Devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3 (obrigatrio
para qualificao do assinante 900, 910, 920 e para o responsvel legal da ECD) ou A1 (para as demais qualificaes
dos assinantes, que no so responsveis legais), emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves
Pblicas Brasileira (ICP-Brasil). Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados .
O livro pode ser assinado por procurao eletrnica da RFB, no caso de a qualificao do assinante ser
procurador (J930.IDENT_QUALIF = 309) e o campo responsvel legal do registro J930
(J930.IND_RESP_LEGAL) estiver com a opo S (Sim). necessrio que a procurao eletrnica da RFB seja feita
com a opo especfica Sped Contbil.
[REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR]
[REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE]
[REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR_TERMO]
[REGRA_OBRIGATORIO_UM_RESP_LEGAL]
[REGRA_QUALIF_VALIDA
UF/ano/nm
ero
I - Observaes:
Registro obrigatrio
Nvel hierrquico: 3
II Tabelas do Registro:
203 Diretor
205 Administrador
309 Procurador
312 Inventariante
313 Liquidante
315 Interventor
801 Empresrio
900 Contador/Contabilista
999 Outros
REGRA_VALIDA_CPF: Verifica se a regra de formao do CPF (Campo 03) vlida. Se a regra no for
cumprida, o PVA do Sped Contbil gera um erro.
V - Exemplo de Preenchimento:
|J930|FULANO BELTRANO|12345678900|CONTADOR|900|1SP123456|FULANO@GMAIL.COM|2199999999|
RJ|RJ/2012/001|31122020|S|
Campo 01 Tipo de Registro: J930
Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO BELTRANO
Campo 03 CPF: 12345678900 (123.456.789-00)
Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTADOR
Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900
Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 1SP123456
Campo 07 Email: fulano@gmail.com
Campo 08 Fone: 2199999999
Campo 09 UF de Inscrio do CRC: RJ
Campo 10 Nmero Sequencial: RJ/2012/001
Campo 11 Data de Validade do CRC: 31122020 (Corresponde a 31/12/2020)
Campo 12 Indicao do Representante Legal Junto s Bases da RFB: S = Sim (O signatrio o representante
legal da empresa junto a RFB).