FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS (art 198)

Introduccin:

La administracin de un patrimonio ajeno puede dar lugar a un conjunto de

irregularidades.

Por un lado, el administrador puede abusar de la libertad que tiene para administrar el
patrimonio y afectar de esta manera a terceras personas. Pero, por otra parte, el
administrador puede tambin infringir una serie de deberes de fidelidad frente al
patrimonio, afectando finalmente la confianza depositada por los titulares o beneficiarios
del patrimonio. Ambos supuestos de administracin desleal pueden configurar un ilcito
penal.

Desarrollo

DESCRIPCIN TPICA: este artculo est tipificado en el artculo 198 de nuestro cdigo
penal que dice as:

Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos el
que ejerciendo funciones de administracin o representacin de una persona jurdica,
realiza, en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes:

1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, segn sea
el caso o a terceros interesados, la verdadera situacin de la persona jurdica, falseando
los balances, reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o prdidas o usando
cualquier artificio que suponga aumento o disminucin de las partidas contables.

2. Proporcionar datos falsos relativos a la situacin de una persona jurdica.

3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, ttulos o

participaciones.

4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o ttulos de la misma persona jurdica

como garanta de crdito.

5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administracin, consejo directivo u otro

rgano similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de intereses propios
que son incompatibles con los de la persona jurdica.

7. Asumir indebidamente prstamos para la persona jurdica.

8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurdica."

BIEN JURDICO PROTEGIDO: Como el legislador lo ubica dentro del ttulo perteneciente
a los delitos contra el patrimonio, se deduce que el bien jurdico protegido es el
patrimonio, por otro lado tambin se protege la tutela de la fe pblica, en el sentido de
confianza, honestidad y buena fe en los negocios, pues aunque en forma secundaria, la
buena fe es lesionada en las diversas figuras delictivas del artculo 198 del Cdigo Penal.

TIPICIDAD OBJETIVA:

SUJETO ACTIVO: El tipo legal del artculo 198, seala taxativamente quienes pueden ser
sujetos activos, razn por la que se advierte que nos encontramos frente a figuras
delictivas propias, en la que la relacin funcional entre la accin y el sujeto activo es
imprescindible.

Se conoce tambin como un delito especial, porque slo puede ser cometido por quien
rene la calidad de fundador, miembro del directorio o del consejo de administracin o del
consejo de vigilancia, gerente, administrador o liquidador de una persona jurdica.

Se dice que el sujeto activo puede ser cualquier persona.

SUJETO PASIVO: es la persona jurdica, no se requiere que los actos antes mencionados
produzcan la imposibilidad de satisfacer sus compromisos o lo coloquen en la necesidad
de ser disuelta.

TIPICIDAD SUBJETIVA

Dolo: este artculo es doloso porque el agente tiene el conocimiento y voluntad.

PENA: Despus del debido proceso, de encontrarse responsable de cualquiera

de las conductas descritas, se establece pena privativa de libertad no menor e
un ao ni mayor de cuatro aos, correspondiendo al juzgador graduar el
quantum de la pena al momento de individualizarla en el caso concreto.
ARTCULO 198-A.- INFORMES DE AUDITORA DISTORSIONADOS

INTRODUCCION: se trata cuando el documento final de auditoria de los auditores avin,

omiten o no consignan intencionalmente informacin significativa distorsionada o
tergiversara que han encontrado en el documento contable o financiera realizada, se
verificara el delito.

DESCRIPCIN TPICA: este artculo se encuentra tipificado en el artculo 198-A que dice
as Ser reprimido con la pena sealada en el artculo anterior el auditor interno o externo
que a sabiendas de la existencia de distorsiones o tergiversaciones significativas en la
informacin contable-financiera de la persona jurdica no las revele en su informe o
dictamen.

BIEN JURDICO PROTEGIDO: protege netamente al patrimonio.

TIPICIDAD OBJETIVA:

SUJETO ACTIVO: es la persona que cumple las funciones de auditor jurdica.

SUJETO PASIVO: pueden ser los socios, los sujetos de crdito o todos aquellos que tiene
derecho de patrimonio de la empresa.

TIPICIDAD SUBJETIVA: este artculo es netamente doloso el autor tiene el conocimiento

y voluntad.

PENA: Despus del debido proceso, de encontrarse responsable de cualquiera de las

conductas descritas, se establece pena privativa de libertad no menor e un ao ni mayor
de cuatro aos, correspondiendo al juzgador graduar el quantum de la pena al momento
de individualizarla en el caso concreto.