Taller de impuestos territoriales

1- Firma abocol domicilio Bogot sucursal en Mamonal ciudad de Cartagena fabrico 12

toneladas
de sodio vendi
5000 en barranquilla
3000 santa marta
3000 ciudad de Cartagena
1000 en montera
En que cuidad se declara el ICA y por qu?

Segn la Ley 49 1990 ARTICULO 77. Impuesto industria y comercio. Para el pago del
impuesto de industria y comercio sobre las actividades industriales, el gravamen sobre la
actividad industrial se pagar en el municipio donde se encuentre ubicada la fbrica o planta
industrial, teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la
comercializacin de la produccin.
El impuesto de industria y comercio de una empresa que se encuentra en el sector industrial
se liquida y paga en la sede fabril por la comercializacin de la actividad industrial. La
comercializacin de mercancas no fabricadas por la empresa tributa en el municipio donde
se ejerza la actividad comercial.

2- Electricaribe domicilio en Barranquilla presto el servicio de transmisin de entrega elctrica.

En el municipio a travs de la subestacin
Monteriria-arjona-5.800.000.000
Toja soledad 7.250.000.000
China coroza 6.194.500000

Dnde se debe declarar el ICA en este caso por qu? Fundamento legal

Para efectos del artculo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de industria y comercio en
la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se
preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado.
En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas:
La generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el
artculo 7 de la Ley 56 de 1981. En las actividades de transmisin y conexin de energa
elctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la
subestacin y, en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos
casos, sobre los ingresos promedio obtenidos en dicho municipio.
PARGRAFO SEGUNDO. - Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la
prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine
anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao
correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se
tomar el valor mensual promedio del respectivo perodo.
 3- La notaria cuarta es contribuyente del impuesto de industria y comercio (ICA). Fundamento
legal.
No est sujeto al impuesto de industria y comercio segn el artculo 23 del cdigo de
comercio actos que no son mercantiles. En el numeral 5 donde La prestacin de servicios
inherentes a las profesiones liberales. De acuerdo a lo anterior, un notario es un abogado,
habilitado para prestar un servicio como notarios apegado a la ley, por tanto, es una persona
natural, muchas veces rgimen comn, pero al no ejercer una actividad mercantil, no es
sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio,
Es decir, a quien ejerce una profesin liberal el Estado no le puede cobrar impuesto de
industria y comercio.

4- Coosalud recibi $ 20.000.000 por concepto por de aportes de salud por parte de sus
afiliados.
los ingresos se gravan con el ICA s o no por qu? Fundamento legal.

Segn la LEY 100 DE 1993 ARTICULO. 177.-Definicin. Las entidades promotoras de salud
son las entidades responsables de la afiliacin, y el registro de los afiliados y del recaudo de
sus cotizaciones, por delegacin del fondo de solidaridad y garanta. Su funcin bsica ser
organizar y garantizar, directa o indirectamente, la prestacin del plan de salud obligatorio a
los afiliados y girar, dentro de los trminos previstos en la presente ley, la diferencia entre los
ingresos por cotizaciones de sus afiliados y el valor de las correspondientes unidades de
pago por capitacin al fondo de solidaridad y garanta, de que trata el ttulo III de la presente
ley.

La Ley 100 de 1993 reorganiz el sector salud, bajo el nombre de Sistema de Seguridad
Social en Salud, conformado, entre otros por el Gobierno Nacional, el Fosyga, las
Entidades Promotoras de Salud (EPS) y las Instituciones Prestadoras de Salud (IPS),
definidas stas ltimas como entidades oficiales, mixtas, privadas, comunitarias y
solidarias, organizadas para la prestacin de los servicios de salud a los afiliados del
Sistema General de Seguridad Social en Salud, dentro de las promotoras de salud o fuera
de ellas... (artculo 156).
De acuerdo con las anteriores normas, la prestacin de servicios de salud por parte de
entidades privadas, tales como las asociaciones y corporaciones sin nimo de lucro, hacen
parte del Sistema Nacional de Salud, como reiteradamente lo ha considerado la Sala en
diversos pronunciamientos1 y en consecuencia, al Distrito le est prohibido gravar con este
tributo sus actividades de servicios, con excepcin de las industriales y comerciales que
realicen, conforme al artculo 11 de la Ley 50 de 1984, pues, la intencin del legislador al
expedir el artculo 39 de la Ley 14 de 1983 fue no someter al cumplimiento de ninguna de
las obligaciones sustanciales ni formales relacionadas con el impuesto de industria y
comercio, cuando las entidades de salud estuvieran organizadas como clnica u hospitales y
se ocupan de un servicio pblico de salud 2. En conclusin, para el Honorable Consejo de
Estado, ninguna entidad, sin importar su naturaleza, vinculada al Sistema de Seguridad
1
 Social en Salud, estar sujeta al impuesto de industria y comercio por sus ingresos
derivados de su actividad en salud y por lo tanto no nace para ella obligaciones tributarias
de tipo sustancial o formal.
Por otro lado, El Decreto 400 de 1999, literal d) dispone:
No estn sujetas al impuesto de Industria y Comercio las siguientes actividades:
d) La educacin pblica, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas, las
actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y
gremiales sin nimo de lucro, por los partidos polticos y los servicios prestados por los
hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud