MUESTREO EN LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CONTABILIDAD Y
El plan de muestreo es utilizado para seleccionar un porcentaje o un valor
FINANZAS
representativo del universo a ser examinado y se fundamenta en la aplicacin de
mtodos estadsticos y no estadsticos.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL II
Los mtodos de muestreo estadstico incluyen las siguientes tcnicas de
seleccin: TRABAJO: MUESTREO EN LA AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
a .Al azar, cuando todas sus unidades tienen la misma probabilidad de seleccin.
Lic. Vidal Cruz Manzano

Alumno: Jesus Eslin Mamani Ccama

b. Sistemtica, por medio de la cual se escoge una de cada n unidades y los
puntos de partida de uno o dos intervalos iniciales se seleccionan al azar.
SEMESTRE: X A

JULIACA PER - 2016

c. Por las clulas o estratificaciones, en que el universo de transacciones es
dividido en grupos de igual magnitud y se selecciona al azar una partida de cada
clula. Este mtodo combina los elementos de la seleccin al azar y de la
seleccin sistemtica.

Los mtodos no estadsticos carecen de la posibilidad de medir el riesgo de

muestreo y son:
a. Seleccin de cada unidad de la muestra con base en algn criterio, juicio o
informacin.

b. Seleccin en bloques, que consiste en escoger varias unidades en forma

secuencial.

El equipo de auditora, al disear el plan de muestreo, deber considerar los

siguientes factores: determinar el propsito de la prueba, la eleccin del mtodo
de muestreo, el universo y tamao de la muestra, la posibilidad de error, el riesgo,
los niveles de precisin aceptables y los procedimientos de auditora a aplicar.

CRITERIOS PARA SELECCIN DE MUESTRAS

La seleccin de muestras en la ejecucin de las auditoras gubernamentales,

corresponde a un procedimiento que le permitir al auditor gubernamental obtener
la evidencia necesaria que se ajustar a la naturaleza y objetivos del examen,
mediante la aplicacin de pruebas de cumplimiento y sustantivas para
fundamentar razonablemente los juicios y conclusiones que formule respecto a la
entidad auditada.

La muestra se basa en una seleccin al azar o aleatoria, lo cual asegura que todas
las transacciones, registros, documentos dentro del universo tienen la misma
posibilidad de ser seleccionadas.
Objetivos:

a) Obtener la evidencia necesaria que se ajuste a la naturaleza y objetivos de la

auditora.

b) Que todas las transacciones, documentos y registros seleccionados para su

examen tengan la misma posibilidad de ser seleccionados

c) Realizar una adecuada aplicacin de procedimientos de auditora tanto en

pruebas de cumplimiento como sustantivas

d) Reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo

Responsables

a) Director de Auditora Gubernamental

b) Supervisor

c) Encargado

d) Auditor Gubernamental

PROCEDIMIENTO

El muestreo en la auditora implica la aplicacin de procedimientos de auditora a

menos del 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de
transacciones de un rea, de tal manera que todas las unidades, documentos o
transacciones del universo tengan oportunidad de ser seleccionadas. Esto
permitir al auditor gubernamental planificar adecuadamente los procedimientos
de auditoria para obtener y evaluar la evidencia.

Las posibles reas crticas sirven de base para establecer el tamao de la muestra
(nmero de operaciones, registros, documentos, etc.) que deben examinarse, para
lo cual se debe tomar en cuenta:

a) Definicin del Universo

El universo representa el total de datos de los que se selecciona una

muestra y sobre los cuales el auditor desea emitir conclusiones.

El auditor gubernamental debe asegurar que el universo es apropiado al

objetivo del procedimiento de seleccin de la muestra.

b) Diseo de la Muestra

El auditor gubernamental debe considerar los objetivos de la prueba y los

atributos del universo.

El auditor gubernamental debe considerar primero los objetivos especficos

a lograr y la combinacin de procedimientos de auditora que es probable que
cumplan mejor dichos objetivos.

Las consideraciones de la naturaleza de la evidencia de auditora buscada y

las condiciones de error posible y otras caractersticas relacionadas con dicha
evidencia, ayudarn al auditor gubernamental a definir la muestra.