Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Tema
37TI Guas y Programas de Auditora
Grupo Nmero 15
Coordinador
Oscar Daniel Velsquez Lacn
NDICE
Introduccin... i
CAPTULO I
1. GENERALIDADES DEL INFORME DEL EXAMEN PROFESIONAL
SUPERVISADO EPS.1
1.1 DEFINICION .. 1
1.2 AUTONOMIA . 1
1.3 IMPORTANCIA .. 2
1.4 FINALIDAD . 2
1.5 OBJETIVOS DEL EPS.. 2
1.5.1 Objetivos docentes 2
1.5.2 Objetivos de investigacin.
3
1.5.3 Objetivos de extensin.. 3
1.6 CARACTERISTICAS .... 4
1.7 ORGANIZACIN ...7
1.7.1 Coordinacin general ....
7
1.7.2 Comit Director .. 7
1.7.3 Funciones administrativas.8
1.7.4 Supervisores de Campo 8
1.8 FINANCIAMIENTO ... 8
1.9 PROBLEMAS QUE INVESTIGARAN LOS ESTUDIANTES DE EPS... 9
CAPTULO II
2. DESARROLLO DEL EPS .
10
2.1 ETAPAS .. 10
2.1.1 Inscripcin ...10
2.1.2 Seminario de EPS.. 10
2.2 Fuentes del derecho administrativo.11
2.2.1 Primera fase Preparacin general ...
11
2.2.2 Segunda fase Preparacin para elaborar planes de
investigacin e Instrumentos operativos.11
2.2.3 Tercera fase Elaboracin de planes de investigacin e
instrumentos Operativos.. 11
2.3 TRABAJO DE CAMPO. 11
2.4 TRABAJO DE GABINETE 12
2.5 ENTREGA DE INFORMES...13
2.6 REVISION DE INFORMES...13
2.6.1 Revisin de informes generales ..13
2.6.2 Revisin de informes particulares ...
15
2.7 EVALUACIN 16
CAPTULO III
3. PRESENTACION DEL INFORME DE INVESTIGACION DEL EPS 21
3.1 REGLAS DE REDACCION Y TECNICAS ESPECIFICAS QUE DEBEN
OBSERVARSE EN LA ELABORACION DE LOS INFORMES 21
3.2 ESTRUCTURA DEL INFORME . 27
3.2.1 La Portada.. 28
3.2.2 El ndice28
3.2.3 La Introduccin29
3.2.4 Cuerpo del Informe 30
3.2.5 Conclusiones.. 31
3.2.6 Recomendaciones..31
3.2.7 Anexos. 31
3.2.8 Bibliografa...32
CAPTULO IV
4. CASO PRCTICO ...33
CONCLUSIONES. 36
RECOMENDACIONES37
REFERENCIAS BIBLIOGRAFCAS.... 38
Introduccin
i
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
CAPTULO I
1. PROGRAMAS DE AUDITORA
1.1 DEFINICIONES
Es la representacin escrita de los objetivos de auditora que se persiguen y de los
procedimientos de auditora que deben aplicarse segn las circunstancias
especficas de la entidad a auditar. En resumen, el programa define lo que debe
hacerse, cmo y por qu hacerlo.
1.2 OBJETIVOS
Los objetivos principales que deben perseguir los programas de auditora interna
son:
Funcin comprobatoria: El objetivo principal es la organizacin y control de
trabajo, mostrando que el trabajo de auditora interna fue realizado de
acuerdo a la planificacin del departamento de auditora interna.
2
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
3
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
4
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
Programas Especficos:
Consiste en un detalle de los procedimientos de auditora a ejecutar en cada rea
o ciclo y que el equipo de auditora interna trata de cumplir lo ms estrictamente
posible a travs de toda la revisin. Se preparan de acuerdo a una situacin
particular. Son aplicables por medio de las pruebas de cumplimiento a las
actividades mensuales, semanales y anuales.
5
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
6
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
7
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
8
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
9
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
Adems, el auditor interno debe tomar en cuenta los siguientes factores cuando
determine el alcance de los procedimientos analticos de auditora que va a
utilizar:
Importancia del rea que va a ser examinada.
Suficiencia del sistema de control interno.
Disponibilidad y confianza de la informacin financiera y no
financiera.
Grado de precisin con el que puedan predecirse los resultados de
los
procedimientos analticos de auditora.
Disponibilidad y comparabilidad de la informacin con respecto a la
industria en que se desenvuelve la empresa.
Grado hasta donde otros procedimientos de auditora dan respaldo a
los resultados de la auditora.
10
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
11
DESARROLLO DEL INFORME DEL EPS
CAPTULO II
2 GUAS DE AUDITORA
2.1 DEFINICIN DE GUAS DE AUDITORA
14
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
15
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
16
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
Los estados financieros de una empresa, para que sean considerados como
adecuadamente presentados y con divulgaciones apropiadas deben estar
estructurados de la siguiente manera:
Son los elementos que delinean los tipos de guas que en situaciones normales
corresponden a un rea de auditora en particular.
17
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
18
DESARROLLO DEL INFORME DEL EPS
CAPTULO III
NIAS RELACIONADAS A LAS GUAS Y PROGRAMAS DE AUDITORA
3. PAPELES DE TRABAJO
Con base a la NIA 230, la cual establece que El auditor deber preparar papeles
de trabajo que sean suficientemente completos y detallados para proporcionar una
comprensin global de la auditora. El auditor deber registrar en papeles de
trabajo la planeacin, la naturaleza, oportunidad y el alcance de los
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
La forma y contenido de los papeles de trabajo son afectadas por asuntos como:
La naturaleza del trabajo.
La forma del dictamen del auditor.
La naturaleza y complejidad del negocio.
La naturaleza y condicin de los sistemas de contabilidad y control
interno de la entidad.
Las necesidades en las circunstancias particulares, de direccin,
supervisin, y revisin del trabajo desempeado por los auxiliares.
Metodologa y tecnologa de auditora especficas usadas en el curso
de la auditora
Los papeles de trabajo son diseados y organizados para cumplir con las
circunstancias y las necesidades del auditor para cada auditora en particular. El
uso de papeles de trabajo estandarizados (por ejemplo, lista de control, cartas
machote, organizacin estndar de papeles de trabajo) pueden mejorar la
eficiencia con que son preparados y revisados dichos papeles de trabajo. Facilitan
la delegacin de trabajo a la vez proporcionan un medio para controlar su calidad.
20
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
21
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
22
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
23
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
EVIDENCIA DE AUDITORA
1. El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) 500 es establecer
normas y proporcionar guas sobre lo que constituye evidencia de auditora en una
auditora de estados financieros, la cantidad y calidad de la evidencia de auditora
24
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
que se debe obtener, y los procedimientos de auditora, que usan los auditores
para obtener dicha evidencia. 2. El auditor deber obtener evidencia suficiente
apropiada de auditora para poder llegar a conclusiones razonables en las cuales
basar la opinin de auditora.
"Evidencia de auditora" es toda la informacin que usa el auditor para llegar a las
conclusiones en las que se basa la opinin de auditora, e incluye la informacin
contenida en los registros contables subyacentes a los estados financieros y otra
informacin. No se espera que los auditores atiendan a toda la informacin que
pueda existir. La evidencia de auditora, que es acumulativa por naturaleza,
incluye aquella evidencia que se obtiene de procedimientos de auditora que se
desempean durante el curso de la auditora y puede incluir evidencia de auditora
que se obtiene de otras fuentes como auditoras anteriores y los procedimientos
de control de calidad de una firma para la aceptacin y continuacin de clientes.
25
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
26
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
CAPTULO IV
4. CASO PRCTICO
DISEO DE PROGRAMAS DE AUDITORA APLICADOS A UNA EMPRESA
INDUSTRIAL
26
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
27
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
28
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
29
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
30
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
31
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
32
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
33
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
34
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
35
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
36
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
37
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
38
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
CONCLUSIONES
4. Los programas y guas de auditora pueden ser adaptados para una cuenta
o rubro de cuentas, segn sea el rea elegida.
39
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
RECOMENDACIONES
40
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
SEMINARIO INTEGRADOR
GRUPO 15
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
41