Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
comenzar
El Presupuesto Anual - 1 QU ES UN PRESUPUESTO?
1 QU ES UN PRESUPUESTO de empresa?
El PRESUPUESTO es el elemento fundamental en la gestin de una empresa o proyecto que
concreta cules son los objetivos de ingresos, gastos y resultados.
El PRESUPUESTO ECONMICO:
El PRESUPUESTO al que ms comnmente nos referimos es el PRESUPUESTO ECONMICO de la empresa, es una
previsin de los rendimientos econmicos que obtendr la empresa durante ese ejercicio concreto, incluye:
1 - Los INGRESOS (sin IVA), debe definir y cuantificar los ingresos operativos que se producirn durante el
ejercicio en el momento en que se produzcan. Para un mejor anlisis y seguimiento posterior, es habitual separar
los ingresos en funcin de su origen.
2- Los GASTOS (sin IVA), refleja los gastos operativos que, previsiblemente se producirn durante el ao en el
momento en que se producirn. Para poder efectuar un anlisis correcto y un mejor seguimiento es bueno
segregar dichos gastos en funcin de su importancia y repercusin para la empresa.
3- El RESULTADO o beneficio, naturalmente, al final del presupuesto debe reflejarse la diferencia entre los
ingresos y los gastos, es decir: lo que ganaremos, el resultado econmico del ejercicio.
El PRESUPUESTO DE TESORERA :
Es bsico para completar la visin de nuestro negocio. Hacerlo nos dar una informacin crucial sobre la liquidez
(dinero real) de que dispondremos si alcanzamos los objetivos del presupuesto econmico y nos "obligar" a
tomar decisiones respecto a las polticas de cobro/pago y a buscar alternativas que mejoren la financiacin y la
solvencia de la empresa.
El presupuesto de tesorera incluye:
1 - Todos los COBROS, todos los importes a cobrar IVA incluido, (sean del tipo que sean) en el momento donde
se prev ingresarlos. Es normal prever un cierto volumen de impagados o fallidos.
2 - Todos los PAGOS, todos los importes a pagar IVA incluido, (sean del tipo que sean) en el momento donde se
prev abonarlos.
3 - El SALDO neto final (cobros menos pagos) de cada perodo y acumulado.
Ms informacin:
El Presupuesto Anual - 2 EL PRESUPUESTO ECON
2 puntos clave
1 Prever correctamente las VENTAS
A- Hacer una previsin razonada, no "a voleo".
B- Ni pesimismo ni optimismo: realismo.
C- Nunca: decidir las ventas en funcin de los gastos.
1 EL PRESUPUESTO ECONMICO
1- OBJETIVO:
La finalidad de este presupuesto es prever los rendimientos econmicos (beneficios o prdidas) qu
durante ese ejercicio en concreto mediante la correcta previsin de los ingresos netos y los gastos.
3
3 LA PREVISIN DE GASTOS: PU
CLAVE
Cmo prever los gastos?
Tenemos que distinguir tres grandes situaciones:
1- Gastos fijados e ineludibles.
Nos referimos a gastos ya establecidos e invariables (alquileres, rentings, cnones, royalties, tasas, s
etc.),
simplemente debemos reflejarlos tal y como los conocemos, con las variaciones que pueda haber.
2- Gastos histricos que pueden variar o negociarse.
Son el resto de gastos que ya existen en la empresa pero que pueden variar con el nuevo presupues
(gastos de personal, compras, suministros, asesoras, i+d, etc.).
Lo recomendable es:
- Tomar como referencia el coste histrico y efectuar slo las variaciones obligadas.
- Preguntarse en cada caso si dicho coste es realmente necesario y productivo.
- No aceptar incrementos que no estn claramente justificados con nuevos ingresos o con proyect
y-o largo
plazo convenientemente presupuestados.
- Si es preciso crecer, hacerlo en lo posible con costes variables.
3- Nuevos gastos.
Lo recomendable es no aceptar costes que no estn claramente justificados con nuevos ingresos o c
proyectos a medio
y-o largo plazo convenientemente presupuestados.
Esto es especialmente vlido para los "pequeos costes" que (sumados) acaban siendo responsables
incrementos de
coste de muchas empresas.
Recuerda:
- Las previsiones de coste siempre se cumplen salvo si son a la baja.
LA PREVISIN DE GASTOS: PU
CLAVE
Cmo prever los gastos?
Tenemos que distinguir tres grandes situaciones:
1- Gastos fijados e ineludibles.
Nos referimos a gastos ya establecidos e invariables (alquileres, rentings, cnones, royalties, tasas, s
etc.),
simplemente debemos reflejarlos tal y como los conocemos, con las variaciones que pueda haber.
2- Gastos histricos que pueden variar o negociarse.
Son el resto de gastos que ya existen en la empresa pero que pueden variar con el nuevo presupues
(gastos de personal, compras, suministros, asesoras, i+d, etc.).
Lo recomendable es:
- Tomar como referencia el coste histrico y efectuar slo las variaciones obligadas.
- Preguntarse en cada caso si dicho coste es realmente necesario y productivo.
- No aceptar incrementos que no estn claramente justificados con nuevos ingresos o con proyect
y-o largo
plazo convenientemente presupuestados.
- Si es preciso crecer, hacerlo en lo posible con costes variables.
3- Nuevos gastos.
Lo recomendable es no aceptar costes que no estn claramente justificados con nuevos ingresos o c
proyectos a medio
y-o largo plazo convenientemente presupuestados.
Esto es especialmente vlido para los "pequeos costes" que (sumados) acaban siendo responsables
incrementos de
coste de muchas empresas.
Recuerda:
- Las previsiones de coste siempre se cumplen salvo si son a la baja.
- Aunque muchas veces no se crea, es ms fcil suprimir un gasto que vender ms para compensarlo, so
tiempos de crisis.
- No hay gasto pequeo: La suma de "pequeos gastos" acaba comindose el beneficio.
- El nico gasto bueno es el que genera beneficios medibles, cuantificables y, por tanto, presupuestables
- La empresa que no tiene beneficios tiene prdidas, no hay trmino medio.
- El nico beneficio que existe es tangible y se llama dinero en caja.
EL PRESUPUESTO ECONMICO
CO
or previsin:
el tiempo necesario a realizar una previsin de ventas de la forma
r ni hacerlo "a voleo".
de venta (nunca hay una nica posibilidad):
Previsin Pesimista.
vos de venta y los incentivos.
n realista.
s (de forma que se cubran en el peor escenario).
ventas en funcin de los gastos, siempre es ms fcil reducir un
o... sobretodo en tiempos de crisis.
PUNTO
on costes variables.
dos.
os costes" que (sumados) acaban siendo responsables de los
o si son a la baja.
PUNTO
on costes variables.
dos.
os costes" que (sumados) acaban siendo responsables de los
o si son a la baja.
primir un gasto que vender ms para compensarlo, sobretodo en
1 Ingresos ingresos
Es bueno separar los ingresos por ventas del re
Venta bruta Facturacin prevista por ventas
ingresos, eso permite analizar y seguir mejor el pr
(-) menos ventas (-) abonos, devoluciones, etc. Si la empresa tiene mltiples lneas de ingresos
recomendable elaborar un presupuesto de ventas
Otros ingresos Resto de ingresos
2 Gastos
3 Resultado resultado
Resultado (B.A.I.) Beneficio antes de impuestos Ingresos netos - Total gastos = resultado antes de
resultado
Ingresos netos - Total gastos = resultado antes de
Puede ser beneficio (es de esperar) o prdida,
(-) impuestos impuesto de sociedades (tambin se denomina: Beneficio Bruto, B.A.I. y o
Resultado neto Beneficio o prdida (neto) De este primer resultado debe deducirse el impu
sociedades que normalmente es un % sobre el BA
beneficio neto o resultado despus de impuestos
Recuerda:
- Criterio de devengo: ingreso y gasto se pone en el momento en que se compromete no cuando se c
- Datos sin I.V.A.: Tanto los ingresos como los gastos deben ponerse sin IVA.
El I.V.A. no tiene repercusin econmica, la empresa es un mero "intermediario": lo cobra por un lado y lo
Pero s tiene repercusin financiera (en el dinero que tienes en caja) puesto que recaudas unos fondos qu
- No se incluyen aqu todos los "ingresos"(cobros) y "gastos" (pagos) slo aquellos que son
actividad ordinaria del negocio.
Los ingresos de los socios y por prstamos no se incluyen. Tampoco hay que poner los importes pagados
activos (se reflejan sus amortizaciones), ni los pagos del principal de los prstamos (s los intereses como g
etc.
Revisa las normas vigentes en tu pas.
- No se incluyen las retenciones a los empleados, slo pones lo que son gastos a cargo de la em
Las retenciones a cuenta de impuestos o a cuenta de pagos a la seguridad social por parte de los trabajad
repercusin econmica para la empresa... aunque s financiera y por eso (entre otras cosas) es necesario ha
presupuesto de tesorera.
- No se incluyen las compras de productos o material para la venta sino el consumo.
Consumo es el valor del material (o productos terminados o semiterminados) que efectivamente has vend
contable se calcula mediante el inventario y las compras (+ stock al inicio + compras - stock al final = cons
caso y dado que se trata de una previsin el sistema ms fcil es aplicar un coeficiente a las ventas (% mar
material vs. ventas).
ingresos
Es bueno separar los ingresos por ventas del resto de
ingresos, eso permite analizar y seguir mejor el presupuesto.
Si la empresa tiene mltiples lneas de ingresos o productos es
recomendable elaborar un presupuesto de ventas por separado.
gastos de personal
- Remuneraciones de todo tipo: salarios, comisiones, etc.
- Seguridad social a cargo de la empresa (no la parte
correspondiente al trabajador)
No se incluyen los importes correspondientes a las retenciones
(que no son un coste).
financieros
En general, es aconsejable presentar los ingresos y-o (al menos)
los gastos financieros por separado.
Los gastos financieros en su mayor parte son intereses fruto de la
financiacin y dan una idea clara del endeudamiento de la
empresa.
resultado
Ingresos netos - Total gastos = resultado antes de impuestos.
resultado
Ingresos netos - Total gastos = resultado antes de impuestos.
Puede ser beneficio (es de esperar) o prdida,
(tambin se denomina: Beneficio Bruto, B.A.I. y otros).
De este primer resultado debe deducirse el impuesto de
sociedades que normalmente es un % sobre el BAI y da lugar al
beneficio neto o resultado despus de impuestos.
n el momento en que se compromete no cuando se cobra o se paga.
stos deben ponerse sin IVA.
a es un mero "intermediario": lo cobra por un lado y lo paga por otro.
e tienes en caja) puesto que recaudas unos fondos que no son tuyos.
obros) y "gastos" (pagos) slo aquellos que son producto de la
luyen. Tampoco hay que poner los importes pagados por la compra de
del principal de los prstamos (s los intereses como gastos financieros),
1 EL FORMATO MS SIMPLE
+ Ingresos explotacin Ingresos netos excepto financieros Este formato (y otros similares basados en el P&L)
es frecuente y el ms recomendable debido a que
- Coste de las ventas Todos los gastos produc/servicio
permite un anlisis fcil a travs de los ratios que
= Margen Bruto Gross Margin - Margen presenta.
El MARGEN BRUTO (muy importante) nos indica el
- Gastos marketing Todos los de marketing y ventas
margen que nos queda despus de cada venta.
- Gastos generales Resto gastos explotacin (operativos) El EBITDA nos ofrece un ndice del rendimiento de
las operaciones "puras", sin tener en cuenta las
= E.B.I.T.D.A. Resultado operativo sin amortizaciones
amortizaciones ni los gastos financieros.
- Amortizaciones Depreciacin del inmovilizado Mantener separados los ingresos y gastos
financieros, nos permite visualizar mejor (entre
= Resultado Explotacin Resultado operativo - E.B.I.T.A. otros) el rendimiento operativo y el impacto del
endeudamiento de la empresa.
+- Resultado Financiero Ingresos y gastos financieros
Vigilar el cobro:
Siempre, pero muy especialmente en tiempos de crisis hay que estar atentos a los cobros:
1- Vigilar el crdito que damos a nuestros clientes.
Los perodos de bonanza relajan las exigencias y los controles, es fundamental mantenerse alerta, destinar tiempo a
revisar los riesgos de nuestros clientes atendiendo a las "seales" que nos lleguen (pedir aplazamientos, devoluciones,
etc.).
2- Ser cuidadosos al dar crdito a nuevos clientes.
Sobretodo en tiempos de crisis siempre aparecen "grandes oportunidades" de vender a clientes desconocidos...,
oportunidades que muchas veces son fruto de la prdida del crdito de dichos clientes con otros proveedores.
Evitar ese riesgo es bastante sencillo: obtener referencias de los nuevos clientes antes de comprometerse en
operaciones de importancia.
... todo ello con sentido comn, prudencia y sin entorpecer el trabajo de ventas, es cierto que a veces es mejor
no vender (si hay mucho riesgo de no cobrar) pero es an ms cierto que el mayor riesgo que existe es no vender lo
suficiente para poder pagar las facturas.