BN Profesor Titular: Dr. Roberto Emilio PasqualinoSRAEJERCICIO EORIA GENERAL DE LAS CUENTAS, 1. Dinero que posee el Ente. Cheques de terceros en poder dol Ente. 3, Fondos que posee el Ente en un Banco que puede aumentar con depésites y hacer uso mediante la emisién de cheques. 4, Saldos en cuenta corriente de clientes. 5. Documentos firmados por terceros a favor del Ente por ventas 6. Bienes que se utllizan para la comercializacidn en el giro ordinario de los negocios. 7. Créditos por diversos conceplos no comerciales. 8. Mosas, escritorios, silas que se usan en el Ente para la activad comercial 9. Edificio de oficinas y local de ventas donde el Ente desarrolla su actividad comercial 10. Autos y camionetas usados por el Ente para efectuar la actividad comercial 11, Saldos adeudados por el Ente en cuenta corrlente por la provision de bienes que comerciatiza, 42. Documentos fimmados por el Ente a favor de terceros por compra de bienes. 13, Importe adeudado por la empresa en concepto de sueldos, 44, Dudas por facturas recibidas por los siguientes conceptos: luz, taléfono y gas, 1, Aporte en dinero o en especie efectuado por los duefios del Ente para iniciar el giro de los negocios. 16. Importe de las operaciones por la comercializacion de bienes en el giro ordinario de los negocios. 17. Gosto adicional que soporta el Ente por financiaclén de operaciones de compra de bienes. 18. Cosio del Ente por alquiler do un depésito para ol desarrollo de sus actividades correspondiente al periodo. 419. Importe que abona el Ente por servicios de luz, gas y teléfono, consumidos en el period. le abona el Ente en concepto de articulos de librerta, impieza y café consumidos 21. Importe de la prima correspondiente al seguro contra incendio det edificio por el mes en curso, 22, Bienes recibidos en consignacién por el Ente para su posterior venta, 23, Importes adelantados al personal a cuenta de su sueldo. 24. Materias Primas de nuestra propiedad en poder de terceros para su procesamiento. 28. Afectacién del 5% de la ganancla del perlodo en concepto de retencién obligatoria, |! 26, Biones adquiridos en al exterior que aun no llegaron a destino. 27. Importe descontado a los clientes por pago adelantado. 28. Importe descontado de fa factura de venta por volimenes superiores a fos normales. SE PIDE: Denominar a a cuenta con el nombre que corresponde de acuerdo con los conceptos descriptos y a continuacién clasificarlas segdn su neturaleza, EJERCICIO N° LAN DE CUENTAS Bienes de cambio Créditos impositivos Pasivo Ajuste de capital Disponibiidades Acreedores Varios Acciones de “Los Pianetas S.A.” Patrimonio Neto Materia Prima 10.Anticipo a proveedores 14,Anticipo Impuesto a las Ganancias 12.Deudas bancarias 13,Reserva legal @eNomnens_ 14.Activo, 18.Deudas comerciales 16.Muebles y tiles 17.Caja ‘ 18.Resultado del ejercicio 19.Deudas 20.Productos en proceso 21.Deudas fiscales 22.Previsién para deudores incobrables 23.Créditos 24.Capital social 25,Clientes 26.Bienes de uso 27 Productos terminados: 28.Rodados 29.Proveedores: i 30.Bancos cuenta corriente 31,Otras deudas 32.Impuesto a las ganancias a pagar 33.Inversiones permanentes 4 34.Otros créditos 35.Resultados no asignados (R.N.A) 36,Proveedor "XYZ S.A.” 37.Mercaderias de reventa. 38.Créditos comerciales '39.Banco Macro cuenta corr 40. Cliente *METALURGICA S.A" 41 Previsiones 42,Reservas SE PIDE: Confeccionar un plan de cuentas y codificarlo de acuerdo al sistema numérico decimal, utliizando todas las cuentas que se dan a continuacion: 4 EJERCICIO N° 3: CUENTAS 4) Apertura de una cuenta corriente en el Banco de la Neoién Argentina, 2) Fondos qua la empresa destina para atender sus gastos menores, 3) Sueldos devengados al personal de la empresa, 4) Sactficio econémico que efectia la empresa para adquirr los bienes que comercializa 5) Deuda contraida por un préstamo con garantia real sobre un bien inmueble. 6) Monto abonado por adelantado por fa contratacién de una prima de seguro 7) Derechos @ cobrar que posee la empresa en cuenta corriente por ta comercializacion de los productos que revende. 8) Cheque Diferido emitido por la empresa a favor de un teroero. 8) Elementos de oficina (papeles, Hpices, art. de limpiaza, ele.) que la empresa adquiere para su consumo interno. 40) Ingreso proveniente por las operaciones de comercializacién de los bienes de la actividad principal de la empresa, a a 211) Deuda contraida por un préstamo con garantia real sobre un bien mueble. 12) Monto pagado por adelantado por el alquiler de un local 13) Contribuciones a cargo del empleador por el personal en retacién de dependencia. 14) Importe adeudado por compra de bienes en cuenta corriente, 15) Importe recibide de clientes a cuenta de futuras entregas de bienes por parte de la empresa. 16) _ Importe adicional que cobra la empresa por el financiamiento de ventas a piazo. 17) Equipos de computacién que posee la empresa. SE PIDI De acuerdo con los conceptos detallados, se deberd indicar: a) El nombre de la cuenta que responde a ese concepto; b) Ciastficarla por: 4) Su incidencia econémica y patrimoniat directa; 2) De aluste sobre los, valores econémicos y patrimoniales; 3) Por su incidencia econémica y patrimonial . indirecta; 4) Por lo que representan (personas o bienes); 5) Por la amplitud de los Conceptos que incluyen (personas y bienes); 6) En funcién de la composicién del saldo y 7) Por su utiizacién con algin fin especifica: ©) Indicar cual es la documentacién respaldatoria en cada caso. EJERCICIO N° : EFECTO DE LAS OPERACIONES SOBRE LA SITUACION PATRIMONIAL i ‘Se enuncian los siguientes elementos y/o hechos vinculados con una empresa: Elementos yio Hechos Temino de la Eouacién Patrimonial Active ipasive [Palrimanio Nelo poRY Re 7) Banco dea Nacion Argentina. | 2) Fondo Fijo. 3) Sueldos de empleados de la empresa, 4) Cosio de Mercaderias Vendidas. | '5) Acreedores hipotecarios. 6) Impuestos a cargo dela empresa, j 7) Inmuebie de propiedad de Ia empresa. 8) Arliculos para ser vendido. 9) Pagaré a la orden de la empresa entregado par un | Cliente. 10) Sueidos pendientes de pago al personal.(17) Estanterias para la ubicacién de las mercaderias. |12) Acciones que conforman el capital de fa empresa. constituida bajo la forma juridica de S.A. 13) Silias y Escfitorios, 17) Precio de coats do Tas mercaderias que fa vendkdo Ta empresa, importe Guo adouda Is empresa lerceros por Ta compara de mercaderias. SE PID! En base a los elementos ylo hechos que se mencionan determinar @ que termino de ta ‘ecuacién patrimonial (Aclivo, Pasivo, Capital, Resultado Positive, Resultado Negative) corresponden EVERCICIO N° 5: LAS CUENTAS Y SU VINCULACION CON LA IGUALDAD BASICA IGUALDADES SRL. ‘A131 de marzo de X1, expone los siguientes elementos como componentes de su capital: 1, Dinero en efectivo U.M. 10.000.- 2. Pagarés firmados a favor de terceros U.M. 9.000.- 3. Capital aportado por los duefios del ente U.M, 30.000.- 4. Deudas a favor de la AFIP U.M. 5.000.- 5. Cheques fimados por terceros a nuestro favor UM. 7.000.- 6. Doudas con proveedores en cuenta corriente U.M. 10.000 7. Mercaderias de propiedad de terceros en nuestro poder U.M. 15.000.- 8. Mercaderias de nuestra propiedad en poder de terceros UM. 20.000.- 9. Escritorios y sillas de nuestra propiedad U.M. 9.000.- 40. Deudas con instituciones bancarias U.M. 10.000. 11. Créditos por ventas en cuenta corriente a nuestro favor U.M. 19.000.~ 412. Variacién del patrimonio neto por operaciones anteriores al 31-03-X1: U.M, 1.000.~ A130 de abril del X1 prosenta la siguiente situacién: Dinero efectivo ULM, 23.000.- ‘Mesas y sillas de nuestra propiedad U.M. 9.000.- Mercaderias de propiedad de terceros on nuesto poder UM. 15.000.- Capital aportado por los duefos del Ente U.M. 40.000. Variacion del capital pasivo propio por operaciones anteriores al 31-03-X1 ganancia ULM. 4.000. OREN ‘Sus propias operaciones durante el mes de abril de X1 originaron las diferencias que se aprecian entre ambas situaciones. SE PIDE: ‘a, Exponer el estado de situacién patrimonial al 31-03-X1, representando cada uno de fos ‘canceptos sefialados por la cuenta respectiva b. Exponer el estado de situacién patrimonial al 30-04-X1, representando cada uno de los conceptos sefialados por la cuenta respectiva y determinar el resultado de! mes de abrilEJERCICIO N° 6: EFECTO DE LAS OPERACIONES SOBRE LA SITUACION PATRIMONIAL, VENTILETA S.A., que se dedica a la comercializacién de ventiladores de techo presenta ta siguiente situacién patrimonial al 31-07-X3. [Activo Importe ~ [Pasivo Importe [Patrimonio Neto Importe Caja 20.000 | Proveedores 40,000 | Capital “100.000 Banco Galicia 70.000 | Total del Pa Reservas 5.000 Mercaderias 90,000 Res. No Asig Totaldel Activo | 480,000 Total P. Neto Durante el ejercicio se produjeron tos siguientes hechos econémicos: 15.08-X3 27-08-X3 15-09-X3 24-09-X3 13-40-X3 14-10-X3 28-10-X3 02-44-X3 1242-3 23-02-X4 28-02-X4 04.03-.x4 Se adquieren ventiladores de techo por UM. 10.000 (valor de contado) a Oscar Molinari S.H. que se abona con cheque Banco Galicia Se decide refinancier la deuda contraida con Agustin Pérez (existente al 31-07- X3) por ULM, 25,000. Se entrega en la oportunidad un cheque diferido de ta empresa a 60 dias por el 50 % al cual se le agrega un interés del 3 % mensual Por el 50 % restante se entrega un cheque Banco Galicia, Se abona con cheque de! Banco Galicia la deuda en cuenta corriente que tenemos con el proveedor SOPLON S.A. (existente al 31-07-X3) por UM. 15.000. Se adquleren ventiladores de techo al proveedor Pinto-Pinto S.A. por un valor de U.M.25.000 en cuenta corrionte a 30 dias fecha factura. El valor de contado es. de U.M.23.500. Se vende a nuestro cliente PASCUAL S.R.L, ventiladores de techo por UM. 43.000, Se cobra U.M, 25.000 con un cheque y el resto con un cheque diferido a 60 dias sobre el cual se le adiciona intereses de! 5 % mensual. El costo de la mercaderia vendida es de U.M.30.000. Se deposita en la cuenta corriente del Banco Galicia el cheque recibido en la operacin anterior. El proveodor Agustin Pérez tiene en condiciones de hacer efectivo el cheque diferido entregado en la operacion del 27-08. Se abona el alquiler correspondiente al mes de noviembre del local que se utiliza como depésito de mercaderias por U.M. 800 entregéndose un cheque Banco Galicia Se encuentra en condiciones de ser depositada et cheque diferido del cliente Pacho SRL. correspondiente a la operacion det 13-10, Se recive la factura de Metrogas por U.M. 300 con vio, 04-03-X4. Se adquiere a “Automotores Urquiza e Hijos” una camioneta por U.M. 70.000 para ser utiizado en el sector de comercializacién. Se aboné con un cheque diferido de nuestra firma a 120 dias con un interés del 3 % mensual. ‘Se paga con cheque del Banco Galicia la factura de Metrogas recibida el 23-0240-05-X4 Se venden ventiladares de techo por U.M, 64.000 a Josefina Lopez. Por el 50 % se recibe una transferencia bancaria a nuestra cle del Banco Galicia y por el saldo restante un cheque diferido a 60 dias al que se le agrega un 3% de interés mensual.. El costo de las mercaderias vendidas es de U.M. 45.000. SE PIDE: Determinar las situaciones patrimoniales que se presentan a continuacién, anal incidencia en el Patrimonio Neto @ indicar las variaciones patrimoniales que se producen, indo su EJERCICIO EFECTO DE LAS OPERAGIONES SOBRE LA SITUAGION PATRIMONIAL PRISA SRL 15.03-X3 Se suscribe el contrato de constitucién de "PRISA S.R.L.” que se dedicaré a la comercializacién de articulos para el hogar. El capital social se establece en a suma de U.M. 100.000. Los cuatro socios de la firma aportan clu U.M. 25.000 en efectivo en el acto, 25-03-X3 Se suscribe el contrato de alquiler de un local que se destinaré para la sede de administraciény venta por el periodo abril X3 a marzo XS. El alquiler mensual se fija en la suma de U.M. 1.000 pagadero por mes adelantado sujeto a una actualizacién en forma semestral con acuerdo de partes. En el acto se paga en efectivo el equivalente a un mes de alquiler en conoepto de depésito on garantia y el adelanto del alquiler correspondiente al mes ce abril X3. 28-03-X3 Se procede ala apertura de una cuenta corriente en e| Banco Ciudad de Buenos Aires, depositindose U.M. 70.000 en efectivo. 15.04.X3 Se adquiere a Limpimax S.A. 5 heladeras por un tolal de U.M. 5.000 abonéndose de la siguiente forma: > 20% al contado con un cheque de! Banco Ciudad de Buenos Aires > UM. 1.500 en cuenta corriente a 30 dias fecha factura, Por pago contado hay un 5% de descuento de pronto pago. > — Porel resto se firman dos cheques diferidos de igual monto a 45 y 90 dias al que se adiciona un interés det 4 % mensual, 42-05-X3 Se abona U.M. 20.000 a* La Helada S.A.” en concepto de anticipo por ta compra de televisores con cheque del Banco Ciudad de Buenos Airos. 46-053 Se paga al proveedor Limpimax la deuda en cuenta corriente que vence en la fecha 26-05-X3 Se reciben las facturas de gas y energia eléetrica correspondiente al consumo de ‘abril y mayo por UM. 300 y U.M. 230 respectivamente. En el dia de la fecha se abonan con cheque del Banco Ciudad de Buenos Aires. 05-06-X3 Se abona de U.M. 1.000 por el alquiler del mes con un cheque del Banco Ciudad de Buenos Altes.15-06-X3__ Se venden todas las heladeras U.M. 8.000 cobrando ¢! 50% al contado con un cheque del Banco Norte que se deposita ese mismo dia en el Banco Citxiad y el resto en cuenta corriente a 30 dias. Por pago contado se otorga un 8 % de descuento de pronto pago, SE PIDE: 4) Determinar las variaciones patrimoniales que se producen por cada una de ellas; b) Determinar su clasificacién e indicar si se trata de una vatiacién permutativa 0 una variacién modificativa i | EJERCICIO N° 8: CLASIFICACION DE ACTIVOS Y PASIVOS EN CORRIENTES Y NO ‘CORRIENTES A partir de los saldos de las siguientes cuentas al 31-07-X3: Dinero en efectivo UM. 50. Seguros a devenger UM. 130 Banoos caja de ahorro ULM. 100 — Anticipo por compra de bienes de uso UM. 70 Banoos Cita, Cte. Mon. Extranjere UM. 150 Adelantos en Cta, Cte. Bancaria UM, 100 Deudores comercial UM. 200 Cargos sociales @ depositar UM. 50 Deudores en gestion judicial UM. 100 Impuestos a pagar UM, 240 | Mercaderia de reventa UM. 250. Anticipo de oliente ' UM. 10 Inmuebles UM. 1.000 Capital UM. 2.000 ‘Acciones con cotizacion UM, 100 Resultados acumulados (UM. 250) Y considerando la siguiente informacion: -Deudores comerciales: el promedio de cobranza se estima dentro de los 45 dias. = Deudores en gestién judicial: el informe recibido de nuestros abogados menciona que €! juicio durara aproximadamente 2 (dos) afios. i - Mercaderias de reventa: sl 50 % se estima que se product dinero dentro del plazo de 1 afto; el otro 50 % a mas de un ao. su convertibitidad en - Acciones c/ cotizacién: Se considera que la intencién de la empresa es mantenerla como una inversién permanente. - Seguros a devengar: corresponde a la péliza contra incendio vencimiento 31-08-X3. - _ Impuestos a pagar: corresponde a un plan de pago del impuesto a las ganancias en 24 cuotas de U.M. 10.- cada una. SE PIDE: = Presentar el Estado Patrimonial clasificando los Activos y Pasivos en corriente y no. corrientes.EJERCICIO N° Dada la siguiente informacion CTIVOS Y PASIVOS - CORRIENTES Y NO CORRIENTES 34A0-X3, | ACTIVOS. | Activos Corrientes Caja Banco Patagonia cle Valores a Depositar Mercaderias. Activos No Corriente Documentos a Cobrar Documentos en gestién Judicial PASIVOS Pasivos Corrientes Proveedores Obligaciones a Pagar Socio cta. Particular Pasivo No Corriente uM, 50 UM. 50 ULM, 1.300 UM. 700 UM. 600 uM. 100 4.500 100 200 400 UM. 4.700 UM. 500 Obligaciones a Pagar UM. 600 UM. 1.200 PATRIMONIO NETO 200 ym. 300 Capital UM. 200 Resultados Acumulados tet UM. _100 Considerando que durante el ejercicio 01-11-X2 al 31-10-X3 solo se produjeron variaciones permutativas. SE PIDI 4). Registre en et Libro Diari 2) Mencione cuales fueron io las variaciones que se produjeron. los cambios que se produjeron en la informacién contable al 31-10-X3 que no fueron causa de variaciones patrimoniales.EJERCIGIO N° 10: PLANES Y MANUALES DE CUENTAS EJERCICIO N° 10: PLANES Y MANUALES DE CUENTAS SOLAR DE COSTA S.A. Empresa consiituida en Enero X3 tiene por objeto principal la comercializacién de prendas de vestir para nifios. Presenta la siguiente informacién correspondiente al mes de enero. 1. La sociedad pertenece @ cuatro empresarios donde el capital est compuesto por 200.000 acciones de V.N. ULM. 1, que los socios suscriben por partes iguales seguin lo ‘estipulado en el contrato social 2. El capital suscripto por los accionistas fue integrado totalmente de la siguiente forma: a. Aporte de una camioneta para ser utilizado en e! sector comercial de fa empresa UM. 50.000. b. Equipos de computacién para las oficinas U.M. 20.000, ¢. El resto del aporte se realiza con dinero en efectivo UM. 130,000. 3. La sociedad realiza la apertura de cuentas corrientes en e! Bancos Galicia y en el Baneo Ciudad con el dinero en efectivo aportado en partes iguales a cada banco. 4 La adquisicién de mercaderias de reventa por ULM. 20.000, se hacen con las condiciones de compra: 40 % con cheque del Banco Galicia y por el resto con cheques ciferidos a 90 dias con un interés del 5 % mensual del mismo banco. Unidades fisicas adquiridas: 10.000 5. Los pagos de servicios (luz, gas, teléfonos, limpieza de oficinas) se abonan con cheque del Banco Ciudad por U.M, 300, ©. Se vende e! 50% de las mercaderias adquiridas en U.M. 4 cada una, Las condiciones de venta son las siguientes: 30 % con cheques diferidos a 60 dias que debo incluir un interés del 2% mensual y el resto en cuenta corriente a 10 dias fecha factura, Se devengan mensualmente ios sueldos del personal correspondiente a las areas de administracion y ventas por U.M 1.000. Las cargas sociales se discriminan por Separado y equivalen a un 17% de los sueldos brutos. 8. Como inversién la empresa constituye un Plazo Fijo en el Banco Ciudad por UM. 1000 @ 180 dias, devengando un interés del 20% anual 9, La empresa adquiere con debito en fa cuenta corriente del Banco Ciudad, moneda extranjora (u8s 800) a ULM, 1,50 cada uno y Titulos Publicos por UM. 300 eon debito a la misma cuenta corriente. 10. Se cabran en efectivo las ventas en cuenta corriente del punto 6, y se deposttan los ‘cheques en o| Banco y el efectivo en el Banco Ciudad. 11. Se contratan pélizas de seguros para la cobertura de riesgos contra: Incendio, Robos, | Responsabilidad Civil, Cristales, Traslado de Valores por UM. 550. 12. Se adquieren escritorios, silas, armarios por UM. 450, entregando cheques del Banco Galicia, 13. La Gerencia establece que los pedides de clientes que superen 250 unidades fisicas, se les solicitara un anticipo del 40 %. 14. Se reciben los extractos bancarlos donde figuran: Banco Galicia: comisiones por chequeras U.M. 20.-, mantenimiento de cuentas U.M.10.= Banco Ciudad: comisiones por chequeras U.M. 10,SE PIDE: '3) Indicar las cuentas que serd necesario utilizar de acuerdo con las operaciones normales de la sociedad, b) Organizar con elias un plan de cuentas por el sistema numérico. 6) Organizar el Manual de Cuentas 1d) Registrar las operaciones. EJERCICIO N° 11: REGISTRACIONES CONTABLES REGISTRANDO S.A. 4. Se constituye la sociedad REGISTRANDO. S.A. el 16/04/X8, fecha en que los acolonistas suscriben el capital de UM 120.000. 2. 21/04/X8. Los accionistas integran la totalidad de sus aportes do la siguiente manera: UM 40.000 en efectivo. UM 55.000 en un inmueble, que posee una hipoteca de UM 5.500. Un rodado valuado en UM 6.000, el cual tiene una prenda de UM 1.500. UM 5,000 on muebles de oficina. UM 4,000 en instalaciones para las oficinas, Elresto en morcaderias para la venta, 3. 29/04/X8. Se abre una cuenta corriente en el Banco Santander Rio, depositéndose UM 6.500 en efectivo. 4. 14105/X8. La empresa celebra un contrato de locacién para sus oficinas de venta. Se pacta con el locador la siguiente forma de pago: * UM 400 por mes. = UM 700 en concepto de garantia, el cual es abonado con un cheque dei Banco Santander Rio. , = UM 1.200 en efectivo correspondientes al trimestre Junio / Jutio / Agosto. + UM 200 en efectivo de comisién para la inmobitiaria, 5. 05/06/X8. Se venden todas las mercaderias en existencia. El precio de venta asciende 2 UM 25.000. Forma de cobro: UM 13.000 con un cheque del Banco Itau, y el saldo restante se mantiene en cuenta corriente mercantl 6. 12/06/X8, Se deposita el cheque det Banco Itau en la cuenta corriente del Banco Santander Rio. 7. 231068. Se adquieren mercaderias por UM 3.000. Forma de pago: el 30% on ‘efectivo, el 20% con cheque del Banco Santander Rio, y el resto en cuenta corriente, 8. 08/07/X8, Se adquleren estanterias por un valor de UM 1.100. Se abona el 30% con un ‘cheque del Banco Santander Rio, y el resto se adeuda en cuenta corriente. 9, 26I07/K8. Se vende el 100% de las mercaderias en existencia en UM 8,000. Forma de ‘cobra: e! 40% en efectivo y el resto en cuenta corriente a 90 dias (sin intereses) 10. 15/08/X8. Se adquieren muebles y titles por un valor de UM 800 y una maquinaria valuada en UM 1.700. Ambas se adeudan en cuenta corriente a 30 dias. 1011. 24108/X8. El cliente de la operacién del 26/07 decide de comin acuerdo con la empresa abonar el 20% del sald adeudado en efectivo, y documentar a 30 dias el resto con un interés de UM 400, 12. 06/09/X8. El Banco Santander Rio debita de ta cuenta corriente UM 30 en concepto de gastos bancarios. 48, 20/091X8. Un cliente efectia un adelanto de UM 3.200 en efectivo. 414, 23/09/K8. EI cliente de la operacién del 26/07 abena con un cheque del Banco Provincia el documento firmado el 24/08, 15. 25/10/X8. Se compran mercaderias por un valor de UM 9.000 abonando integramente en efectivo, 16. 14/11/K8. Se vende ol 60% de las mercaderias en existencia por un valor total de UM 11.000. El cliente abona el saido en efectivo (considerar que el 20/09/X8 habia efectuado un adelanto). SE PIDE: 4. Reg[strar contablemente las operaciones efectuadas. 2. Determinar los saldos de las distintas cuentas que intervienen. EJERCICIO N° 12: REGISTRACION CRONOLOGICA Y SISTEMATICA El Balance de “MIRAMAR S.R.L.” al 30/14/X7 es el siguiente CUENTAS TWPORTE (UM) | Efectivo 7,000.00 | Proveedores 4.000,00 | Valores a Depositar 2.000,00 Capital Social 41,500.00 / Documento a cobrar 1.500,00 | Mercaderias 20,000.00, | Mucbles y Utles 000,00 Banco ICBC cta cle. 4,000,00 | Deudores por Ventas 6.000,00 Durante el ejercicio se realizaron las siguientes operaciones: 10-12X7 Se adquieren mercaderias por UM. 2.500 que se paga de la siguiente forma U.M, 500 mediante el endoso de un cheque y por el resto un cheque diferido a 90 dias sin intereses, 16-01-X8 Se entrega un cheque diferido a 90 dias por una deuda en cuenta comriente contraida con un proveedor de mercaderias por U.M. 2.000, en el cual se incluye Un interés de U.M.180. 14-02-X8 Se venden mercaderias en U.M. 6.000 en cuenta corriente. Las condiciones de ventas son: Pago contado 10 % de descuento; pago a 30 dias fecha factura el valor de la misma. El costo de la mercaderia vendida es de U.M. 5.200. Se cobra de la siguiente manera: En efectivo U.M. 2.000, UM. 1,000 en cuenta corriente a | 30 dias y por e! saldo restante un cheque diferide a 90 dias al que se le adiciona | un interés de! 5 % mensual, ul01-03-X8 16-03-X8, 31-03.X8 02-04-X8, 07-04-x8 14-04-X8 20-04-X8 26-04-X8 30-04-X8 15-05-X8 SE PIDE: Se adquiere una estanteria en UM. 8.000 que se abona de Ia sigulente forma: entregamos a cuenta mercaderias por un precio de venta de ULM. 4.000 y el costo de dicha mercaderia es de U.M. 2.000; entregamos un cheque de nuestra firma por U.M. 2.000 y_por el resto un cheque diferido a 45 dias al que se lo adiciona ULM. 240 de interés. Se cobra al cliente de la operacién det 14-02-X9 con un cheque que se deposita en nuestra cuenta corriente del Banco ICBC. Un cliente cancela la factura 0003-00015456 de U.M, 3.000 de la siguiente forma U.M.1.000 con una partida de mercaderias, UM, 1.000 con varios cheques de terceros endosados por él y el resto con un cheque diferido 45 dies al cual se le Incluye U.M.90 de interés. Se reciben las siguientes facturas de: gas U.M, 500, luz UM. 600 y libreria U.M, 400. En la fecha vence el cheque diferido del 10-12-X7. Se llega @ un acuerdo con el proveedor para que devuelva el cheque diferido.entregado oportunamente y se Acuerda la siguionte refinanciacion: Por ef 50 % se entvega un cheque del Banco ICBC y por of otro 60 % se entrega un cheque diferido @ 30 dias al cual se le incluye un interés de! 3.% mensual ‘Se abona un anticipo de U.M. 2.000 para la compra de 10 unidades marca Jota en efectivo, ‘Se deposita en el Banco ICBC U.M. 6.000 en efectivo y cheques de clientes por U.M.3.000. Se recibe ta.mercaderia correspondiente a ta operacién del 14-04-X8 junto a la fespondiente factura por U.M. 5.000 cuyo vencimiento es el 20-05-X8. Un cliente abona su deuda de la siguiente forma: en efectivo U.M, 500, con cheque de U.M. 500 que se deposita el mismo dia en el Banco ICBC y con un cheque diferido a 30 dias por U.M, 1.000 al cual se le incluye un interés del 3 % mensual, En la fecha la empresa esté en condiciones de depositar ef cheque diferido de la operacion del 14-02-X8 pero en realidad se deposita al dia siguiente ‘a) Registrar contablemente las operaciones en el Libro Diario 1b) Efectuar los pases al Libro Mayor c) Elaborar el Balance de Saldos 12i | : | EJERCICIO N° 43 ~ ASIGNACION DE RESULTADOS, DEVENGADO 1.~ El 01-04-X1 los Sefiores A, B y C constituyen una sociedad de responsabilidad limitada comprometiéndose a aportar cada uno la suma de UM. 45.000.- 2.- El 10-04-X1 os socios intagran el total de su compromiso de aparte en dinero en efectivo, 3. El 10-04.X1 se compran en cuenta corrienie a 30 dias mercaderias por la suma de UM, 50.000.-Interés mensual 3 %, 4 E1,16-04-X1 se abona en dinero en efectivo UM. 8,000. en concepto de sefta y a cuenta de precio por la compra de un local, cuyo importo total es de U.M. 70.000.- La escritura trastativa de dominio se efectuara a los 10 dias abonandose en dicho acto el saldo resultante en dinero on ofectivo, 5. El 16-04-X1 se vende ol 60% de las mercaderias en existencia en la suma U.M. 45.000.- que se cobra con un cheque del Banco Boston. 6- El 17-04-X1 se efectia ta apertura de una cuenta corriente en el Banco Ciudad depositindose el cheque recibido de la operacién anterior U.M. 20,000.- en efectivo. El Banco nos debita la suma de U.M. 100.- en concepto de gastos de apertura de cuenta. 7 El 26-04-X1 se abona el saldo restante de la compra del inmueble en dinero en efectivo y con un cheque det Banco Ciudad se abonan UM. 1.500.- en concepto de honorarios escritrano y UM. 1.700 en concepto de gastos de la escritura al escribano interviniente. 8. El 30-04-X1 se recibe la factura de honorarios del asesor legal correspondiente al mes de abril UM. 2800.- 9. Fl 30-04-X1 se reciben las facturas de los servicios de gas U.M. 600.- que se abona con un cheque del Banco Ciudad. También la de energia eéctrica UM. 1100~ con vencimiento 05- 05-X1. Ambas facturas corresponden a los consumos del mes de abril. SE PIDE: 1) Efectuar jas registraciones correspondientes al mes de abril del X1, aplicando el método de la parlida doble y el criterio de los valores devengados. 2) Mayorizar las cuentas de resultado de! perfodo. 3) Elaborar el Estado de Resultados de! perfodo EJERCICIO N° 14: ASIGNACION DE RESULTADOS. DEVENGADO DESCUENTO DE DOCUMENTO DE TERCEROS. Modalidad con recurso o garantia, EL FERROCARIL S.A. Operaciones correspondientes al mes de abril del XS 41. 101-04 0 venden mercaderias en U.M, 5.000. recibiendo como page un documento con vencliniento 60 dias por un importe de UM. .200.- El costo de las mercaderias vendidas es U.M. 3.600. 2. El 30-04 se descuenta el documento recibido el 01-04, con garantia, en el Banoo Patagonia. La entidad bancaria nos acredita en nuestra cuenta corriente la suma de ULM, 5.080.La empresa efectiia ciorre de ejercicios mensuales. Alternatives: a) El 30-05, el firmante original del documento cumple con la obligacién ante el Banco Patagonia y abona el tolal del importe. b) EI 30-05, el firmante no cumple con la obligacién y la empresa debe hacér frente a la misma y ol Banoo Patagonia debita e! importe correspondiente de la cuenta corriente del cliente, SE PIDI 4. Efectuar las registraciones corespondientes al mes de abril de! X5 utilizando cuentas de ‘orden y cuentas de ajuste a la valuacién (regularizadoras), 2. Efectuar las registraciones correspondientes a la fecha del vencimiento det documento de acuerdo con las dos altemativas sefialadas precedentemente y teniendo presente el sistema de cuenta utilizedo para el descuonto de documentos. EJERCICIO N° 15: ARQUEO DE CAJA Y FONDO FJO. TODO VUELVE S.A. La Empresa ofectita recuento fisico de sus disponibilidades y su comparacion con los Saldos Conlables al 30/04/X6 a fin de contabilizar los ajustes correspondientes ‘SALDOS CONTABLES: UM. Banco Macro cle 46.000.- Cala 24,000.- Fondo Fijo 4,000. Valores a Depositar 8.000.- DATOS ADICIONALES DEL ARQUEO DE CAJA 4. Existen comprobantes de depésitos en el Banco Macro con fecha 29/04/X6 que no han sido contabilizades segiin el siguiente detalle: Cheque N° 099 del cliente Garcia por 4.600.- Cheque N° 101 del cliente Albornaz por 41.400.- 4,000. - Depésito’en efectivo 2. Existe una cobranza de Deudores por Ventas del dia 30/04/X6 que no fue recistraca contablemente segin of siguiente detalle: Efectivo 8,000.- Cheque N° 128 del cliente Sénchez 4,000.- 27.900 Recuento de efectivo 4DATOS ADICIONALES FONDO FINO ELarqueo del_Fondo Fijo al 30/04/X6 arrojé lo siguiente: [Dinero en efectivo E00 i FMoneda Extranjera Fecha Compra 4-X6— Tipo dé Cambio TCC: 110- TCV 1.15= | USS500- | | ‘Comprobante de patente del rodado de la empresa por el ire, Bimesire XO. SOU | Faciura por gasios de librerla a0 = : \delanto de sueldos 1,000 | ‘ [Fesluya por lees, por acarao do rercaderias conipradas hats el depesto do "De 200 | / ‘odo’ 1 / Con fecha 30-04-X6, se repone el Fondo Fijo con cheque Banco Macro. El Tipo de Cambio al 30-04-X6 sigue siendo el mismo que el del momento de fa compra. SE PIDE: Determinar los nuevos saldos de las cuentas del rubro Caja y Bancos EJERCICIO N° 16: ARQUEOS LOS FONDOS S.A ——_———— ‘ - La empresa al cierre de su periodo contable can fecha 31/01/XS, realizé los recuentos | de valores en tesoreria, obteniendo el siguiente resultado. Dinero en Efectivo en Moneda Nacional 5.320. Dinero en Efectivo en Moneda Extranjera USS 7.338- Valores a depositar 38.440. \Vaiores s dopositar de cheques de pago diferido 40.000.- Documentos a Cobrar 16.200- Composicién Fondo Fijo Dinero en Efective en Moneda Nacional ‘Bis Comprobantes de Viaticos 65 “Anticipo de Sueldos 400. “Total del arqueo del Fondo Fijo 7.010.- Los saldos contables en los registros “Mayor”, de las cuentas respectivas reflejaban, a esa misma fecha, lo siguiente Dinero an Efective én Moneda Nacional 6.000. Dinero en Efectivo en Moneda Extranjera U8S 7.336. Valores a depositar 36.440. Valores a depositar de cheques de pago diferido, Documentos a Cobrar Fondo Fijo DATOS COMPLEMENTARIOS: | 1. De las conciliaciones bancarias surge un depésito en efectivo moneda nacional no contabilizado en Banco Rio, por U.M. 680,00 | 2. La empresa contabiliza la moneda extranjera USS al tipo de cambio | x 1, al olerre la cotizacién del délar estadounidense era la siguiente: TCC uSs 1 = UM. 0.98 y TCV u$s 1= UM. 4,00 3. Del controt de las cuentas corrientes de clientes, surge una cobranza no conlabilizeda por U.M. 2.000,00 efectuada a la Empresa PAGUE S.A. con cheques corrientes, con fecha 29/01/XS. | 154, Del control de las cuentas corrientes de proveedores, surge un pago no contabilizado con cheques de terceros de pago diferido por U.M. 7.448,00 a la empresa NOTEOLVIDES S.R.L. con fecha 31/01/X5 5. Del analisis de los documentos a cobrar se detectan dos documentos por U.M. 3.000,00 cada uno Vencidos el dia 2801/X5- Dichos documentos fueron cobrados el 02/02/X8, No se cobran intereses. 6. La empresa procedié a reponer con cheque Banco Rio é! fondo fj. SE PIDE: a) Efectuar las registraciones contables correspondientes y obtener los nuevos saldos b) Presentar el rubro Caja y Bancos. EJERCICIO N°47; CAJA Y BANCOS ~ FONDO FIJO MONKEY S.A La soviedad le brinda la siguiente infornacién referida a las operaciones que efectué durante el mas de Julio del afio X8. 4. 02107!X8, Se constituye un fondo fijo para gastos de UM 1.500, emitiendo un cheque Ge la cuenta corriente del Banco Itau, 2, OAlO7IX8, Se pagan gastos de libreria por UM 380 en efectivo del fondo fio. 3, OSIOTIXB, Se pagan gastos de moviidad UM 160 en efectivo de! fondo fijo, 4. 19/07/X8. Se pagan gastos de almacén UM 70 en efectivo del fondo fio. 5. 28107/X8, Se pagan gastos de ferreteria UM 20 en efectivo det fondo fio. 6. 29/07/X8. Se pagan gastos de teléfono UM 310 en efectivo del fondo fjo. 7. 30I07/X8. Se efectiia ta rendicion y reposicién del fondo fijo, emitiendo para tal fin un cheque de la cuenta corriente dei Banco Itau. & 30/07/X8, Se aumenta el fondo fijo a UM 1.700 emitiendo un cheque de fa cuenta corriente del Banco Tau. SE PIDI Contabilizar la creacién y mantenimiento del fondo fijo, tenlendo en cuenta que la sociedad opto por registrar la rendicion y reposicion del mismo en asientosseparados. 16 iEJERCICIO N° 18: CAJA Y BANCOS - ARQUEO ARBOLADA S.A, Efectuado el arqueo de caja en la sociedad, se recuentan los sigulentes conceptos: Dinero en ofoaive Ui 14.500 heques de terceros alin no depositados en el Banco UM_8.200 \Gn Vale por adelanio de sueldo. UM 7007 IComprabante de gastos de vidlicos no contabiizados UM_ 1.300 ‘Total UN24.700 SE PID! Contabllizar los asientos que considere necesarios teniendo en cuenta que el mayor contable de la cuenta CAJA arrojé un saldo deudor de UM 25.100. EJERCICIO N° 49: CAJA Y BANCOS ~ FONDO FIJO Y ARQUEO DISPONGO MUCHO SA 4. La sociedad constituye un fondo fio de UM 3.500 el 09/08/X8, emitiendo a tal efecto un cheque de su cuenta corriente en el Banco Patagonia 2. 20/08/K8. Se produce Ia rendicién y reposicién del fondo fijo, el cual incluye los siguientes conceptos: jasios de correo. uM 170 \Gasios de libreria. UM 220 jticos. Uw 230. (Gastos de fleles, UM 780 [Fotar UM 800 3. 28/08/K2. Como consecuencia de un andlisis minucioso, se llega a la conclusion que el monto de! fondo fijo es demasiado alto, razén por la cual decide disminuirse: al mismo a UM 4.509, EI dinero sobrante se deposita en la cuenta corriente del Banco Patagonia. 4. 30/08/X8. Se efectda el arqueo de caja, recontandose lo siguiente: Dinero en efactivo. jum 7-300 ‘ale por anticipo al personal lum 240 yheque Banco RIO recibido por [incliente y ain no depositado, UM 260 [Fotai lim 7-300 + Supuesto 1. Ei mayor contable de la cuenta CAJA luego de haber practicado los ajustes contables por et arqueo arrojé un saldo deudor de UM 7.220. ‘+ Supuesto 2. El mayor de la cuenta CAJA antes de haber practicado el arqueo arrojé un saldo deudor de UM 7.720. "7SE PIDE: 1. Contabilizar la creacién y mantenimiento del fondo fijo, teniendo en cuenta que la sociedad opté por registrar la rendicién y reposicién del mismo en forma conjunta, 2. Contabilizar los asientos que considere necesarios respecto del arqueo de caja EJERCICIO N° 20: ARQUEO DE CAJA, FONDO FIJO Y GONGILIACION BANCARIA CONSTRUIR S.A. La sociedad se dedica a la compra y venta de materiales de construccién, y presenta al 31-03-X5 las siguientes cuentas con sus respectivos saidos: CUENTA. DEBE HABER Caja 6.000.- Deudores por ventas %3.000- Mercaderias 37.000.- Costo de Ventas 23.000- Proveedores 73.000.- Acelones en ciroulacién 50.000 Ventas 26.000. Total 9,000.-| 89.000 Durante el mes de abril/XS efectia las siguientes operaciones: 01-04 Abre una cuenta corriente en el Banco Francés depositando U.M. 3.000.- en efectivo, 03-04 Recibe del Banco una nota de débito U.M. 100.- en concepto de apertura de cuenta, chequeras y boletas de deposito_ 05-04 Decide constituir un Fondo Fijo para pagos de escaso monto, para ello emite et cheque N° 001 det Banco Francés por U.M. 1.000.- 07-04 El Cliente Gonzalez comunica por mail que ha efectuado un inter deposito en la cuenta corriente de El Techito SA por UM. 13.000., 40-04 Se adquieren materiales de construccién por U.M. 10.000.- Abona el 90 % con cheque N° 002 y el resto en efectivo. 15-04 So efectiia una venta de materiales para la construccién por U.M, 12.000.- en cuenta corriente comercial. El costo de venta de los bienes vendidos es de U.M 9.000.- 20-04 Se emite el cheque N° 003 para el pago al proveedor Pérez por UM. 2,000. 28-04 Se cobra con cheques la venta del dia 15-04. 1829-04 Se depositan los valores (clearing 48 horas) recibidos el dia 28-04 y U.M. 900.~ en efectivo. 29-04 Se emiten los siguientes cheques. Cheque N° 004 para el pago al proveedor Fernandez por U.M. 5.000.- Cheque N’ 005 para-el proveedor Gregorio por U.M. 3.000.- 30-04. Se realiza un arqueo de fondos que arrojé lo siguiente: Caja Dinero en Efectivo UM. 1,050.~ Fondo Fijo: — Efectivo en Moneda Nacional 150. Comprobantes por viaticos: 250. Fachuras por compra de articulos de libreria 80> Factura por periédicos (diarios) I 130 Factura por aseo de oficina 310 TOTAL 7020 la suma de UM. 1.200. Datos Complementarios: Se recibié el extracto del Banco Francés al 30-04-X5: Ademas, se emitié el Cheque N° 006 para roponer y ampliar ol monto asignado al Fondo Fijo a Fecha Detalle Debe Haber Saldo 01-04 _| Depésito en Efectivo - Apertura Cta. Cte. 7 3.000 - 3.000.- 01-04 _| ND~ por apertura de Cia. Cte. ___ 100. 2900.- 05-06 _| Cheque N° 004 1900.- 07-04 _| inter depésito ae 43.000.- 44.900.- [12-04 _| Cheque N° 002 9.000.- 5.900. 25-04 _| Cheque NP 003 2,000.- 3.900. 28-04 _| ChequeN?618 XK _|__1.500- 2.400 28-04 _| Depésito on Efectivo - 3.300. | 20.08 | Gneque N? 006 YX - 4.050- 2.250. 30-04 __| ND —Mantenimiento de cisenta 90 2.160.- Aclaraciones: I Cheque N° 004 a fa fecha de empresa. EI Cheque N° 618 no carresponde a la chequera de la empresa EL TECHITO S.A, jefe, no ha sido retirado de la tesoreria de taSE PIDE: a) Registrar las operaciones del mes de AbrilIXS. b) Registrar en el Libro Mayor y determinar los saldos a la misma fecha. @) Etectuar Ia Coneliacién con el Banco Francés y de corresponder realizar los sjustes EJERCICIO N° 21: CONCILIACION BANCARIA LA CONCILIACION S.A. La sociedad muestra la siguiente informacién correspondiente a la cuenta corriente del Banco HSBC. Registro contable Banco HSBC. FECHA _|CONCEPTO DEBE HABER SALDO 07-04 | Depésito en efective 7 70000 10000 04-04 | Ch. 001 vt 00% 000 | 70-04 —_[Ch. 002 7 2000) "7000 15:04 | Deposito 48. hs. 5000 72000 20-04 | Ch.003 $7 1501 10500 25.04 |Cn004 7 300: 7500 | 29-04 [Choos Xx 2000) 8500 (30-04 _|Depisito 72hs. ¥ 6000 11500 Extracto Bancario Banco HSBC FECHA _|CONCEPTO 7 DEBE HABER SALDG 01-04 | Depsito en fective 7 710000 +0000 05-04 Ch. 001 v 1000 9000 17-04 |Dep. 48s. 5000 74000 2i-o8 | Ch.002 2000, “12000 25.04 | Ch. 004 J 3000 ‘9000 29-04 __ | Deposito en efectivo ¥ 2000 11000 30-04 |Ch006 500 0500 30-04 | N. Debito 100 70400 Datos adicionales 4. El cheque 003 se emitié para pagerle a un proveedor y ain no ha sido relirado de tesoreria Et cheque 006 corresponde al pago de honorarios del contador del mes de abril La Nd corresponde a gastos de apertura, chequeras y mantenimiento de cuenta, El deposito det 29/04 figura registrado en el Registro contable “Banco Rio cta.cte. SE PIDE: 4. Electuar la coneiliacin bancaria al 30-04-X5, considere necesario realizar 2. Proponga los ajustes au 2» iii a soitEJERCICIO N° 22: CONCILIACION BANCARIA LABANCA S.A, City y los del extracto bancario, Registro Banco City La empresa le presenta los movimientos del mes de abril de su cuenta corriente en el Banco Fecha Detalle Debe Haber Saldo O1.04 ‘Saido 10.650 02.04 Depésito efectivo 5,000 15,650 05.04 Ch. 354 2.500 13.150 10.04 Depésito 72 hs 4.000 47.150 11.04 Ch. 355 1.750 15.400 1204 Inter depésito Banco Rio 4,200 16.600 20.04 Depésito efectivo 1.600 18.200 27.04 Depésito 48 hs 1.800 20.000 30.04 Ch. 356 2.200 17.800 Extracto Bancario Banco City Fecha Deale ebe __ Haber Saldo 07.04 Saldo 7.650 02.04 J Depésito 48 hs 3.000 10.650 02,04 Depésito efectivo 5.000 15.650 12.04 Inter depésto | 1.200 16.850 13.04 Depdsito 72 hs 4.000 20.850 14.04 Depésito 72 h_s rechazado 4.000 \ 16.850 14.04 ND comision * 50 16.800 20.04 Depésito efectivo 4.500 48.300 23.04 Ch. 354 2,500, 16.800 30.04 Ch. 357 16.000 -200 30.04 NID Mantenimiento 100 -300 Datos complernentarios 4 Conciliacién anterior Saldo extracto bancario. UM 7.650~ Depésito pendiente de acreditacién uM__3.000.. J Saldo Registro contable de fondos. Comisiones UM 50.- registros. Lo correcto es lo contabilizado por el banco. comprobante de depésito al Banco Boston cle SE PIDE: 1. Confeccionar la conciliacién de ta cuenta al 30-04 2. Efectuar los ajustes que correspondan. | | 21 2 - El rechazo del depésito 72 hs. corresponde a un cliente, ol cual carecia 3 - El error del depésito en efectivo del dia 20-04 lo cometié la empresa en sus 4- El ch 357 corresponds al pago a un proveedor. E Banco autorizé dicho libramionto. 5- El depésito de 48 hs. Del dia 27-04 por UM 1.800.- corresponde segin 3. Obtener el nuevo saldo de la cuenta Banco City c/e al 30-04.EJERCICIO N° 23: CONCILIACION BANCARIA CONCILIANDO S.A. La sociedad le presenta los movimiontos durante el mes de Marzo del afio X8 de fa cuenta corriante que posee en el Banco Supervielie: Fecha | Concepio abe Haber Saldo T-Mar Saldo inicial 3.000 [iS-Mar [Cheque 908 300 2700 Bi-Mar _[Depasite () 3.000 5700 El resumen de la cuenta corriente bancaria enviado por el Banco Supervielle, es el siguiente: Fecha Concepto Dabitos: Créditos ‘Saldo ‘02-Mar Baldo anterior 3.000 08-Mar [Cheque 967 (2) 30 2.910 7-Mar [Cheque 908 300 2610 7&-Mar (Cheque 909 (3) 600 2.070 i-Mar Cheque 910 (4) ‘900 710 Si-Mar Nota de Debito (5) 6 7095 ‘i-Mar_Pepdsiio (6) 6.000 7.095 i-Mar limp, Débitos y creed. 30 7.065 Bi-War Pepésito (7) 7500 8.565 Notes Las operaciones contempladas en las llamadas 2, 3, 4 y 6 no fueron contabilizadas por ta empresa, (1) Cheque recibido de un cliente, Clearing 48 horas. (2) Cheque emitido para el pago del servicio de luz por el bimestre Enoro / Febrero (UM 45 por mes). (3) Cheque emitido para cancetar una deuda por la compra de muebles y ites. (4) Cheque emitido para cancelar la siguiente oparacién ~ Compra de mercaderias por UM 3.000, abonadas 30% con un cheaue, y el resto con un documento a 30 dias, sin intereses. (5) Nota de débito en concepto de mantenimiento de cuenta. (6) Corresponde a una cobranza en concepto de una venta. (7) Se trala de un depésito acreditado erréneamente por el banco, EI Banco prometié solucionar este problema lo mas rapido posible. SEPIDE: 4. Efectuar la conciliacién bancaria al 31/03/X8. 2. Gontabilzar fos ajustes que correspondan i | i i | | ' iLA VERDAD S.A EJERCICIO N°24: CONCILIACION BANCARIA La sociedad le presenta los movimientos durante el mes de Marzo del afio X5 de la cuenta corriente que posee en el Banco HSBC: HSBC, es el Fecha Concepto Debe Haber | Saido ‘Oi-Nai Saldo inicial 75.300 ‘O3-Marfoheque 128 B00 74.800 10-MarfCheque 125 7,000 13.800 TiNiarValores al Cobro | 6.500 (7) 20.100 Ta-MarfCheque 130 3.0006) _| 17-100 T6-MarCheque 137 600 16.500 Zi-MarDepasito efecivo [2.000 78.500 2a-MarCheque 132 750 (2) | 17.750, 28-MarCheque 133 7200 (3)_ | 16.550 30-MarPeposito efective [900 (4) 17.450 EI resumen de la cuenta corriente bancaria enviado por el Banco siguiente: Fecha Concento Debe [Haber | Saldo ‘07 -Maraldo inicial 77-550 ‘O2-MarCheque 126 6507 76.900 (05-MarPepésito 800 17.700 ‘O6-Warjmip. Deb y Cred 5 77.695 ‘O6-MarCheque 128 500 17-195 T2:MarValores al cobro 5300 (1) | 22.095 13:MarComision chrecha % 22.983 13-Mar|mp. Deb y Cred Es 22.948 78-MarCheque 124 700 22.248 19-Marfoheque 125 7,000 228 20-MarCheque 131 600 30.648 2i-Marimp. Beb y Cred, 0 20-588 23-MarDeposilo efective 2000 | 22.568 30-MarCheque 121 7300 21268 30-MarCheque 134 600 (6) 20.688 31-MarComisiones 80 20.638 De la concitiacién banearia realizada en el mes de febrero, Se encuentran pendientes los siguientes movimientos: Depésitos no acreditados al 28/02: UM 800. ‘Cheques no debitados: Cheque N° 121 - UM 1300 Cheque N° 124- UM 700 Cheque N° 126 - UM 650 Cheque N° 127 -UM 400 2B(1) Uno de fos cheques depositedos fue rechazado por falta de fondos. La empresa debe gestionar el cobro nuevamente con st cliente. (2) Cheque utilizado para el pago de los honorarios del asesor legal de la empresa, (3) Cheque utiizado para el pago de los alquileres del mes de abril (4) Cobrado de una venta en efectivo. (5) Cheque utilizado para la compra de mercaderias, Vto del cheque: 31/05. (6) Cheque utllizado para la compra de mercaderias. Vio del cheque: 30/03. EJERCICIO N° 25: MONEDA EXTRANJERA DOLAR DE PLATA SRL La empresa le presenta algunas de las operaciones que ha realizado a fo largo de su ojercicio ‘econdinico cerrado el 31/1 21K2: 1. 26/04, Compra de USS 1.200 en efectivo. = Tipo de cambio comprador: UM 3,31 - Tipo de cambio vendedor: UM 3,36. 2. 18/06. Compra de Euros 900 en efectivo = Tipo de cambio comprador: UM 3,24. = Tipo de cambio vendedor: UM 3,32. 3, 05/10. Venta de USS 400 en efectivo. = Tipo de cambio comprador: UM 3,21 = Tipo de cambio vendedor: UM 3,27. 4. 31/12. A solo efectos précticos, considerar que a la fecha coinciden la cotizacian del dolar y el euro de acuerdo al siguiente detalle: = Tipo de cambio comprador: UM 3,17 = Tipo de cambio vendedor: UM 3,23. SE PIDE: Registrar las operaciones que considere necesarias 4EJERCICIO N° 26: MONEDA EXTRANJERA EL BILLETE S.A, La empresa le presenta algunas de las operaciones que ha realizado a lo lergo de su ejercicio econdmico cerrado el 30/09/X3; 1. 12/02. Compra de Euros 1.500 en efectivo. ~ Tipo de cambio comprador: UM 3,37. - Tipo de cambio vendedor: UM 3,43, 2, 28/03. Compra de USS 1.150 en efectivo. - Tipo de cambio comprador: UM 3,31 = Tipo de cambio vendedor: UM 3,39. 3, 13/05. Venta de USS 620 en efectivo. - Tipo de cambio comprador: UM 3,28. ~ Tipo de cambio vendedor: UM 3,34, 4. 30/09. A la fecha, la cotizacién del délar es la siguiente: - Tipo de cambio comprador: UM 3,24, - Tipo de cambio vendedor: UM 3,30. 5. Aesa fecha el Eura coliza a UM 3,20 comprador y UM 3,35 vendedor. SEPIDE Registrar las operaciones que considere necesarias. EJERCICIO N° 27: COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 21-01-X1 En el dia de la fecha tomamos conocimiento del embarque de una méquina adquirida en el exterior, con cléusula F.0.B. en u$s 5.000 que a la fecha cotiza a UM 2,80 clu que seran abonados a los 90 dias de la fecha de despacho. 10-02-X1 Se contrata con "Te Aseguro Todo S.A” ef seguro para el transporte de la méquina pagando UM 500 con un cheque de nuestra firma de! Banco Santander. 27-02-X1 Se recibe la comunicacién de que la maquina tlegd a puerto y esté en los depositos fiscales. La cotizacién del dolar a ésta fecha es de UM 2,94 clu. Al mismo tiempo recibimos la factura de “El Despachante S.R.L.” que se paga con cheque Banco Santander de acuerdo a la siguiente liquidacién: Estadia $750.00 | Derechos de Importacion $ 250,00 | Honorarios _|__$ 350,00 04.03-X1 Para la instalacién de la maquina fue necesario construir una plataforma que insumié un total de UM 600 que fueron abonados en efectivo, 2819-03-X1 Se abonan gastos a los I6cnicos para la puesta a punto del torno por UM 400, mas tos gastos de mantenimionto general de la planta de UM 600. Todo fue abonado ‘con un cheque de nuestra firma del Banco Santander, 28-03-X1 El sector de produccién avisa que la maquina ya esta en condiciones de operar. SE PIDi Contabilizar todas las operaciones en el Libro Diario, EJERCICIO N° 28: BIENES DE CAMBIO EL ESCRITORITO S.A, La emprasa dedicada a la comercializacién de accesorios para oficina presenta al inicio del balance del periodo X8 una existencia inicial de 120 calculadoras a UM 15 cada una. 1) E102102/X9 la empresa compra 50 calouladoras a UM 17 cada una abonando con cheques propios de! Banco Francés. 2) EI 18/02/X9 decide aumentar su stock adquitiendo 100 unidades por un valor de UM 19 por cada calculadora. La operacién se realizé en cta. cte. comercial. 3) Se produce 1a primer venta de calculadoras el dia 23/02/X9. La misma se cobré de la Siguiente manera: 50% con cheques de terceros y el resto en cuenta corriente, Se enajenaron 200 unidades @ UM 22 cada una. 4) 128/02/%9, compra 50 unidades a un valor de UM 22 cada unidad y abona fa deuda con un documento a 90 dias que incluye intereses por UM 150. 5) E1 02/03/X9 la firma adqulere 120 calouladoras por un monto de UM 24 cada ua abonando integramente con un documento a 30 dias sin intereses. 6) El 15/03/X9 nos devuelven 50 unidades de las vendidas en el punto 3) debido a que le fueron enviadas de mas. Se convione con el cliente cancelar parte su deuda en cuenta corriente. 7) El 31/09/X8 la empresa compra 100 caleuladoras abonando con un cheque de su cuenta bancaria, Valor UM 25 cada una. 8) El 31/03/X9. se practicd el recuento fisico de calculadoras y este arrojé la cantidad de 350 unidades en existencia, ‘SE PIDE: Confeccionar las planillas de inventario permanente utlizando jos métodos PEPS, UEPS y PPP. y realizar los asientos correspondientes para el primer trimestre del ejercicio X9IENES DE CAMBIO REVENDE SRL La empresa se dedica a la comercializacién de un solo producto. Al inicio del period no posee mercaderias en stock 1, 02,04, Se compran 20 unidades a UM 5 cada una en cuenta corriente comercial. 2. 03.04. Se adquieren 30 unidades a UM 5 cada una abonando con cheque del Banco Santander Rio (donde la entidad tiene cta cte) a 60 dias por un valor total de UM 160. Se sabe que el precio contado de cada unidad es de UM 5. 3. 10.04. Se compran 50 unidades a UM 6 cada una abonando con un documento a 30 dias. Intereses: UM 30. Totat de! documento: UM 330. 4. 12/04, Se Venden 40 unidades a UM 10 en cuenta corriente comercial 5. 18/04, Se compran 20 unidades a UM 6 cada una abonando con cheques de terceros. 6. 20/04, Nog devuelven 20 unidades de las vendidas. 7. 23104, Se adquieren 50 unidades a UM 5 cada una en cuenta corriente comercial 8. 25/04. Se venden 40 unidades @ UM 10 cada una en efectivo. SE PIDE: A. Determinar el CMV por los métodos de inventario permanente PEPS, UEPS’y PPP. Confeccionar as planillas correspondientes y registrar las operaciones. El recuento fisico al 30/04 arrojé la suma de: 120 unidades, B. Determinar el CMV por los métodos de diferencia global valuando las existencias finales a primeras y titimas compras. El recuento fisico al 30/04 arrojé la suma de 100 unidades. EJERCICIO N° 3 IENES DE CAMBIO — INVENTARIO PERMANENTE, LAPLAGA SRL La empresa se dedica a la compra ~ venta del plaguicida Hervibol en tambores de 4 litros cfu (producto exento de IVA). Durante el mes de Junio realizaron los siguientes hechos y operaciones: Existencia al 31-03-: 100 tambores a un costo de UM 68.- clu. 02-06: Compra en cta. cte. a 60 dias 50 tambores a UM 70.- clu. Valor de contado UM 65. 10-06: Compra de 70 tambores a UM 74.-. Se firma un pagaré por el total con vio. 10-05, (Valor contado UM 72). 25-06: Venta de 110 tambores a UM 95.- clu en cla. cto. a 90 dias. (Valor de contado UM 20), 30-06: Del recuento fisico efectuado surge una ¢xistencia de 110 tambores. aSE PIDI 4) Completar las fichas de inventario permanente utiizade los métodos: 1.1.-P.E.P.S. (Primero entrado - primero salido). 4.2.- U.E.PS, (Ultimo entrado — primero salido). 4.3.-P.P.P. (Precio promedio ponderado) 2). Registrar en el libro diario de acuerdo con clu de los métodos mencionados. 3) Completar ol siguiente cuadro comparativo Concoptos P.EP.S PPP. Ventas UM. ‘Costo Merc. Vendidas UM scssenee | UML, Ganancia Bruta UM. UM. Exit, Mercaderias al 30-06 [UM snan.s | UMass EJERCICIO BIENES DE CAMBIO QUE BIEN VENDE SRL. {La empresa informa una existencla inicial de 10 unidades de! Unico producto que comercializa. E! precio unitario es de UM 10. La firma realize balances trimestrales para uso interno. 1) El 12/01/X8 se adquieren al proveedor St. Patricio 100 unidades a UM 8 cada una abonando con un cheque @ 30 dias y pactando un interés del 1%. 2) El 16/0118 se compran al mismo proveedor 80 unidades a UM 12 cada una en cuenta corriente, 3) EI 20/02/X8 se realiza una venta al Sr. Eduardo. Se enajenan 170 unidades a UM 15 cada una. Forma de cobro: 50% con cheques de terceros y el resto en cuenta coriente, 4) £1 01/0318 la empresa le compra al proveedor Sr. Alberto 130 unidades a UM 9 cada una abonando con un documento a 30 dias firmiado por la empresa por un total de UM 1.200 {incluye intereses de UM 30). 5) El 08/03/X8 se adquieren a ese proveedor 70 unidades a UM 10 cada una abonando en efectivo. 6) EI 17/03/X8 nos devuelven 10 unidades de las vendidas on el punto 3) por haber cometido tn error a la hora de solicitar el pedido. Se conviene con el cliente disminuir el saldo de su cuenta corriente. 7) £1 22/03/X8 se venden 60 unidades al cliente Sr. Osvaldo a UM 16 cada una cobranco con uun cheque. 8) 1 30/0328 se compran 110 unidades a UM 11 cada una en cuenta corrente al proveedor Sr. Santiago. 28SE PIDE: a) Registrar las operaciones que realiz6 la compafifa. b) Determinar el Costo de las Mercaderies Vendidas por el método do la diferencia global teniendo en cuenta que el criterio de valuacién de existencias finales que utiliza la empresa es primeras compras. Practicado el recuento fisico de mercaderias, este arrojé una cifra de 270 unidades. c) Idem punto anterior para el eriterio de valuacién de existencias finales ultimas compras y el ecuento fisico de mercaderias arrojé una cifra de 280 unidades. EJERCICIO N° 32: BIENES DE CAMBIO - DIFERENCIAS DE INVENTARIO 1) Compras realizadas durante el mes de Mayo PRECIO FECHA en UNITARIO Dia 10 10 unidades 4100 Dia 15 20 unidades 150 Dia 20, 40 unidades —200 Dia 25 10 unidades 300 2). Existencia Inical PRECIO FECHA oan UNITARIO. 30-04 2iunidades 100 3) Recuento fisico “PRECIO FECHA caanhnwaD UNITARIO 31.05 50 unidades SE PIDE: 1) Calcula el costo de la mercaderia vendida, considerando las siguientes alternativas: a) Las existencias se valtian por el método de las tiltimas compras b) Las existencias se valian por el método de las primeras compras ©) Registrar en libro diario. 2) Mayorizar las operaciones. 29EJERCICIO N° 33: BIENES DE CAMBIO - DIFERENCIAS DE INVENTARIO COMEN RICO SRL La empresa dedicada a la compra y venta de hamburguesas presenta la siguiente informacion cial al 01-01 es de 400 unidades a UM 6 clu. 4) Existencia 2) Operaciones del mes: 15-01 Se compra 60 unidades por un importe total de UM 600 en cta. cte. a 30 dias. 21-01 Se vende 80 unidades por un total de UM 1.120 encta. cle, a 30 dias. 22-01 Se compra 100 unidades por un total de UM 1.050 en cia. cle, a 60 dias. 24-01 Se compra 65 unidades al precio unitario de UM 12 firmandose pagare a 90 dias. 24-01 Se vende en cta. ete, 2 30 dias 35 unidades a UM 15 olu. 30-01 Se vende en cta, cle. a 30 dias 60 unidades por un total de UM 930. 01-02 Se adquiere on cta. cte. 2 60 dias por un total de UM 750 fa cantidad de 60 unidades. on 3) La existencia final al 31-01 segin recuento fisico en de 400 unkdades (metodo de valua Primeras Compras), SE PIDE: 41) Determinar en C.M.V. correspondiente al mes de enero, por el sistema de diferencias de inventario. 2} Registrar en el libro diario las operaciones. 3). Determinar el costo de ventas por el sistema de inventario permanente segtin o! método Ullimas Compras Explique las diferencias que surgen por la aplicacién de ambos sistemas de costeo. EJERCICIO N° 34: VENTAS Y COSTOS DE VENTAS 1) Se trata de una empresa que no ultliza registros permanentes de stock de mercaderias Fr inventario fisico al 31/07/X8 arrojo un saldo de UM 10.000 y la existencia al SI/07IX7 es de UM 5.000. 2) Se compra en cuenta corriente durante el ejercicio por UM 20.000. 3) Dela compra indicada precedentemente se han devuelto UM 5.000 4) Las ventas en cuenta corriente en el ejercicio es de UM 60.000. 5) Los clientes devolvieron durante e! ejercicio UM 10.000. SE PIDE: a). Efectuar los asientos que estime conveniente. b) Determinar: El costo de la mercaderia vendida y la ganancia brute. 30EJERCICIO N° 35: VENTAS Y COSTOS DE VENTAS NO SE CAE MAS S.A, La empresa se dedica a la compraventa de lociones capilares para evitar la caida del cabello. A continuacién se enuncian las siguientes operaciones de compra y venta de uno de los productos que comercializa: 02105 07105 09/05 34/05 Rulo. 08/06 14108 clu. 15/08 30/06 ‘Se compran 100 unidades de locién marca El Rulo a UM 20 clu , obteniéndose una bonificacién por cantidad del 25%. Se abono en efectivo. ‘Se compran 100 unidades de locién marca El Rulo a UM 20,50 clu obteniéndose una bonificacién por cantidad del 10%. Se entrega un cheque diferido a 30 dias. Se venden en efectivo 130 unidades de locién El Rulo a UM 34 clu So ofectita un inventario y se detecta un faltsnte de 10 unidades de locién marca El Se compren 50 unidades de focién marca El Rulo a UM 23 clu pagando con un cheque de nuestra firma del Banco City. Se venden en cuenta corriente (30 dias) 70 unidades de locién marca El Rulo a UM 35 Nos devuelven 10 unidades de locién marca El Rulo correspondiente a la venta del 9/05 emitiendo la respectiva nota de orédlto. El recuento fisico efectuado en el dia de la fecha arrojo una existencia de 45 unidades. Todas fas operaciones se realizeron con las siguientes condiciones a) Las operaciones de contado recibieron 10% de descuento por pronto pago. b) Las operaciones a 30 dias les corresponde ol precio de lista ©) Las operaciones con cheque diferido inckiyen un interés del 3% SE PIDE: Determinar el costo de la mercaderia vendida y efectuar las registraciones contables en el Libro Diario que considere pertinente, aplicando los métodos: a) b) Primeras Compras Ultimas Compras EJERCICIO N° 36: CREDITOS CREDIMAX SA 1. El 05/12/X6 la empresa abona ef alquiler correspondiente al bimestre Enero/Febrero de XO pactado en UM 500 mensual con un cheque contra e! Banco BBVA Francés (ertidad donde la sociedad posee cuenta corriente). 2, E109112/X8 se descuenta en el Banco BBVA Francés un documento recibido por una venta ‘on UM 2400 (incluyen UM 100 de intereses, total de! documento UM 2100). El documento vence el 29/12/X8. EI Banco nos cobra UM 80 de intereses y UM 20 de comisiones por esta transaccién. 313, EI 12M2/X8 se vencié el plazo de un cliente para abonar su deuda: La empresa decide intimario por escrito para que regularice su situacion. Su saldo era de UM 650. 4, EL 15/12/X8 se endosa un documento a un proveedor al cual fe debemos la suma de UM 5000. Valor del documento: UM 3400 (sin intereses). Vencimiento: 31/01/X9. El proveedor nos cobra UM 120 de intereses, 5, El 18/12/X8 se adquiere un seguro por un afio contra robo ¢ incendl. El capital asegurade So desconoce al igual que la prima, siendo el premio de UM 1200. Forma de pago: del 1 al 40 de cada mes con cheque, comenzando a partir de Enero X9. 6, £123/12IX8 un proveedor nos entrega UM 800 en mercaderias cancetandose de esta forma ‘6 anticipo de UM 700 abonado por la sociedad en ef mes de Noviembre. La diferencia se abona en efectivo, 7. E128/121X8 el cliente JOSE S.A. entré en convocatoria de acreedores. Su saido era de UM $850. La sociedad considera muy poco probable cobrar ese importe, por lo tanto decide considerario incobrable en este ejercicio. 8. El 29/12/X8 vencid el documento de la operacién indicada en ef punto 2 y el Banco nos informa que nuestro cliente aboné el mismo. 9. E1.31/01/K9 vencid el documento de la operacion indicada en el punto 4 y el proveedor nos informa que nuestro cliente no abond o| mismo. Por lo tanto, la empresa decide iniotar las ‘aceiones legales correspondientes para hacer efectivo el cobro del documento, SE PIDI Registrar todas las operaciones y los devengamientos de los meses de diciembre X7 y enero X8. EJERCICIO N° 37: CREDITOS LOS TILOS SA 4. D1/04/X9. Se adquiere un seguro por ef término de un afo, el cual cubre a la empresa conira todo riesgo de incendia y robo. El capital asegurado asciende @ UM 280.000, Siendo la prima de UM 9.000 y el premio de UM 12,000. La cobertura se iniciara en el mes de Mayo. Se decide abonar al mismo en 4 cuotas mensuales, iguales y Conseoutivas pagadires el primer dia habil de cada mes, a partir de Mayo, con cheque de la cuenta corriente bancaria. 2. O9I04/K9, Se venden mercaderias por un vaior de UM 2.400. Forma de cobro: un documento (sin intereses) de UM 1.500 que vence dentro de 60 dias, y ol saldo en efectivo. 3, 24i04/X9, Se descuenta el documento recibido e! 09/04 en el Banco Santander Rio (donde Ia sociedad pose cuenta corriento). Por tal motivo, dicha entidad le cobra a la empresa un interés del 5% mensual, y UM 120 en concepte de comision. 4, 09106/X9, El Banco Santander Rio informa que el documento descontado el 24/04: a} Supuesto 1. Fue abonado por el fimante, b) Supuesto 2. No fue abonado por el firmante, 5. 30/06/X9. Suponiendo que el firmante no abond el pagaré que fue descontado, Sntonces la empresa decide iniciar la gestién judicial pertinente, a fin de poder cobrar el valor del mismo. SE PIDI Contabilizar las operaciones de tos meses de Abril, Mayo, y Junio de X98 32 4 i