La empresa XYZ SA

proporciona la siguiente informacion para elaborar el presupuesto de Caja

1- Las ventas presupuestadas para el ao 2013 son:
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
ventas 100,000 120,000 80,000 320,000 480,000 400,000
80%
80% de las ventas son a crdito y 20% al contado
de las ventas al credito 70% se cobra en el mes/trimestre y el resto al siguiente
las cuentas por cobrar a diciembre 2012 fue de S/. 18,000

2- Las compras presupuestadas para el ao 2013 son:

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre 80%
compras 40,000 30,000 60,000 220,000 300,000 250,000 70 DEL 80
30 DEL 80
las compras de diciembre de 2012 fueron s/.20,000
Se paga a los proveedores durante el siguiente mes/trimestre de la compra

3- En el mes de Febrero se compr maquinaria por S/. 100,000 que se liquidar

en el mes correspondiente, el segundo trimestre se adquiri otra por S/.200,000

4- Otros ingresos y otros gastos en efectivo son:

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
otros ingresos 1,000 800 3,000 1,500 3,000 1,000

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

otros gastos 500 300 1,000 1,000 2,000 1,000

5- La nmina que se liquidara en 2013 ser:

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
nmina 10,000 12,000 12,000 30,000 32,000 36,000

6- Se pidio un prstamo hipotecario de S/.50,000 sera otorgado en marzo

7- El impuesto sobre la renta por pagar sera de S/.15,000 en marzo
8- Se planean nuevas aportaciones de los accionista por S/. 20,000 en III Triestre
9- El saldo mnimo por mantener en efectivo ser de S/.5,000, al inicio haba S/.5,000 en efectivo
Se pide elaborar:
a) Las cobranzas de las ventas a credito
b) Las entradas de efectivo
c) Las salidas de efectivo
d) Presupuesto de efectivo
e) Fijar politicas de financiamiento e inversiones de excedentes
Solucin : 80
a) cobranzas de las ventas al crdito (80% de ventas)
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
70% crdito en el mes
30% crdito mes siguiente 96,000
total cobro a clientes 0 0 0 0 0 0 96,000
 b) las entradas de efectivo
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Entradas normales
ventas contado 20%
cobro clientes 0 0 0 0 0 0 0
total 0 0 0 0 0 0 0

otros ingresos
otros ingresos
prstamo
aportaciones nuevas
total 0 0 0 0 0 0
total de entradas 0 0 0 0 0 0

c) las salidas de efectivo

Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Salidas normales
Pago de nmina
Pago a proveedores 250,000
Impuesto sobre la renta
total 0 0 0 0 0 0 250,000

otros egresos
otros gastos
Compra maquinaria
total 0 0 0 0 0 0
total de salidas 0 0 0 0 0 0

d) Presupuesto de efectivo
Enero Febrero Marzo II Trimestre III Trimestre IV Trimestre
Saldo inicial 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
Entradas 0 0 0 0 0 0
Disponible 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 0
Salidas 0 0 0 0 0 0
Saldo 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 0
Menos saldo final 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
deseado
Sobrante (faltante) 0 0 0 0 0 0
Invertir 0 0 0 0
e) Planeacion financiera
El sobrante S/.64,500 de enero servir para cubrir el faltante de febrero y el diferencial S/.28,200 deber
invertirse en bonos a 3 aos de plazo ya que se prevee un equilibrio en la liquidez por el ao.
El sobrante S/.84,600 de marzo servir para cubrir el faltante de II trimestre y el diferencial S/.57,500 deber
invertirse en depsito a plazo fijo a un ao de plazo ya que se prevee un equilibrio en la liquidez por el ao.
 IT IIT IIIT IVT
300,000 320,000 480,000 400,000
80% CREDITO 240,000.00 256,000.00 384,000.00 320,000.00
20% CONTADO 60,000.00 64,000.00 96,000.00 80,000.00

70% DEL 80% 168,000.00 179,200.00 268,800.00 224,000.00

30% DEL 80% 72,000.00 76,800.00 115,200.00 96,000.00
240,000.00 256,000.00 384,000.00 320,000.00

CTA COBRAR iv ANTERIOR

18000
12600
5400
OTROS INGRESOS
PRESTAMO
APORTE ACCIONISTAS

EGRESOS IT IIT IIIT IVT

PROVEEDORES
COMPRA DE MAQUINA
OTROS GASTOS
PLANILLA
IMPUESTO RENTA
CAJA CHICA
INGRESOS
IT IIT IIIT IVT

CONTADO 60000 64000 96000 80000

CREDITO t ANTERIOR 30 -80%
CREDITO ESTE TRIMESTRE 70% -80%

INGRESOS POR VENTAS 60000 64000 96000 80000

OTROS INGRESOS
PRESTAMO
APORTE ACCIONISTAS
CAJA CHICA
TOTAL INGRESOS 2013 60000 64000 96000 80000

EGRESOS IT IIT IIIT IVT

PAGO DE PROVEEDORES-COMPRAS
COMPRA DE MAQUINAS
OTROS EGRESOS
PLANILLA
IMPUESTO RENTA
CAJA CHICA 5000
TOTAL EGRESOS 0 0 0 0

PRESUPUESTO 2013 60000 64000 96000 80000

PRESUPUESTO 2013 acumulado 60000 124000 220000 300000